第一篇：財務(wù)牽制及稽核制度

財務(wù)牽制及稽核制度

為了加強財務(wù)管理, 嚴(yán)格按財務(wù)規(guī)章制度處理會計業(yè)務(wù),各崗之間在既相互配合,又相互牽制的制約機制中開展工作, 根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，制定財務(wù)工作內(nèi)部牽制及稽核制度。

（一）財務(wù)人員內(nèi)部牽制制度

１、在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，會計、出納、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外，只管錢、不管帳；會計管帳不管錢；保管員只管實物及分派。

２、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學(xué)校財務(wù)專用章由會計保管。

３、每月結(jié)賬，出納填好結(jié)報單，連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù)，按時上報給會計，會計核準(zhǔn)結(jié)報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報單上簽字。

（二）、財務(wù)收支稽核制度

１、審查財務(wù)。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)》和《經(jīng)費年度預(yù)算計劃》辦理。

２、各項財務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進行嚴(yán)格稽核?；巳藛T應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。

３、報銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長或總務(wù)主任審批、簽字，方可到出納處報銷。

４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴(yán)重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應(yīng)及時糾正保證質(zhì)量。

第二篇：財務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

財務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

第一條為提高會計質(zhì)量，防止在會計事務(wù)中發(fā)生錯誤、差錯及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條會計內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會計事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗證。

第三條會計內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

第四條會計內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅持審批與經(jīng)辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。

第五條會計內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：

一、現(xiàn)金、財物的出入，會計事項的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或者兩個以上的部門。

二、辦理每一筆會計事務(wù)要經(jīng)過經(jīng)辦人、驗收人、負(fù)責(zé)人等上下級有關(guān)人員審驗簽字，使下級受到上級的監(jiān)督，上級受到下級的牽制。

三、辦理任何會計事項，至少要經(jīng)過兩個彼此不相隸屬的部門。

第六條單位財務(wù)部門會計內(nèi)部牽制的具體規(guī)定

一、要按照授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會計職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

二、對涉及會計及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，會計主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會計人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會計業(yè)務(wù)。

三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

四、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對會計業(yè)務(wù)的全過程進行稽核。

第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限按崗位責(zé)任制的規(guī)定執(zhí)行。

第八條本制度自即日起執(zhí)行。

二○一三年一月十日

第三篇：會計稽核內(nèi)部牽制制度

為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，加強本公司的會計基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護《會計法》法規(guī)的順利實施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。

1.本公司的會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行事前審核和事后復(fù)核，實現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

2.對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督

2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實性及準(zhǔn)確性。

2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2.3對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補充。

3.對會計帳簿的管理監(jiān)督

3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

4.對實物、款項的監(jiān)督

4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結(jié)，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。

4.3對財簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

4.4對超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。

4.5認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護公共財產(chǎn)的安全，完整。

5.對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核

5.1對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。

5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

5.4對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。

5.5對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。

6.對其他經(jīng)濟活動的監(jiān)督

會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。

7.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督

必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)等單位的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

第一條 財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。

第三條 財務(wù)公章由會計科科長保管，校長私章、財務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。

第五條 所有銀行結(jié)算憑證，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。

第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

第七條 作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀免費公文網(wǎng)，全國公務(wù)員共同天地行存款日記帳，并與計算機打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

第十條 出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第十一條 會計科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達(dá)帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。

第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

第十三條 大額存單由科長登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條 科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。

第十五條 當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿。輸機人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條 對計算機上機操作密碼要嚴(yán)格管理，機房維護人員定免費公文網(wǎng)，全國公務(wù)員共同天地期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。

第十七條 會計科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。

第十八條 會計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學(xué)財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性。

第十九條 本制度解釋權(quán)在財務(wù)處。

第四篇：財務(wù)稽核制度

公司財務(wù)稽核制度

總則

1、目的：為保證我公司財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作質(zhì)量，保護公司資產(chǎn)的安全完整。

2、財務(wù)稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。

3、適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項業(yè)務(wù)及會計核算工作。

財務(wù)稽核內(nèi)容

1、記賬憑證稽核內(nèi)容

每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規(guī)，手續(xù)是否完備、合規(guī)，金額合計是否與記賬憑證所填金額一致。

記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善。

記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

2、賬簿稽核內(nèi)容

各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

現(xiàn)金收付日記賬收、付、余金額，是否與總賬、內(nèi)部銀行（名稱是否改變）輔助核算表當(dāng)日收、付、余金額相符。

各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依

照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

3、庫存稽核內(nèi)容

檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。

現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

每月的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制是否及時、準(zhǔn)確。

托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物是否與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)相符。

檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

保險柜鑰匙及密碼是否保管嚴(yán)密。

有無匯出多日尚未解訖的匯款。

檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金限額是否適當(dāng)，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款、久未交貨的零星支付或請購案件。

4、報表稽核內(nèi)容

各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報表保存方法及放置地點是否妥善。

財務(wù)稽核工作的管理

1、稽核人員的職責(zé)

對財務(wù)工作的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

寫出檢查報告，對存在的問題提出改進建議。

對違反財務(wù)規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。

財務(wù)審計部部長定期和不定期對稽核情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

財務(wù)審計部設(shè)稽核崗位，稽核人員不能編制會計憑證，達(dá)到不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

稽核人員保守職務(wù)上所稽得秘密。

稽核事務(wù)如涉及其他部門時，會同各該有關(guān)部門辦理。如遇有意見不一致時，及時向財務(wù)審計部部長報告。

稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱相關(guān)資料，必要時并請其出具書面說明。

第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關(guān)人員糾正。必要的情況下應(yīng)形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人，及時處理，以保證公司資金及財產(chǎn)的安全。

第四章附則

第十六條本辦法由公司財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

第五篇：財務(wù)稽核制度

財務(wù)稽核制度

第一條

為規(guī)范會計稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

第二條

財務(wù)科設(shè)置稽核人員，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條

稽核工作職責(zé)。

（一）負(fù)責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時反映, 督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

（二）負(fù)責(zé)對所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進行全面稽核督查。

（三）負(fù)責(zé)對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。

（四）負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條

稽核工作形式。

（一）專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時間內(nèi), 針對某一會計事項或會計業(yè)務(wù)進行重點稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求, 對某一時期全部會計業(yè)務(wù)活動進行的系統(tǒng)稽核。

（三）常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對前一天發(fā)生的會計業(yè)務(wù)進行稽核。

第五條

稽核主要內(nèi)容。

（一）會計憑證；

（二）會計賬??；

（三）財務(wù)報表；

（四）預(yù)決算報表；

（五）其他會計資料。第六條

稽核主要方法。

（一）記賬憑證。

1、記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。

2、記賬憑證確定的會計分錄是否符合會計制度規(guī)定，金額是否正確。

3、記賬憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。

4、制單人員、復(fù)核人員、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。

5、錯賬調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)賬金額較大時應(yīng)附有錯賬調(diào)整說明。

（二）會計賬簿。

1、各明細(xì)賬戶余額是否與有關(guān)總分類賬戶的余額相等。

2、各賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有無差錯。

3、各往來賬戶是否定期催報、核對，有無長期掛賬且未查明原因的錯賬、呆賬。

4、現(xiàn)金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，與銀行對賬單進行核對。

（三）會計報表。

1、按統(tǒng)一格式填制的報表是否符合會計制度的要求。

2、按各種報表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對一致。

3、抽查部分報表中數(shù)據(jù)與明細(xì)賬核對是否相符。

4、會計報表的數(shù)字是否真實正確。

5、報表說明是否簡明扼要、敘述準(zhǔn)確。

（四）固定資產(chǎn)。

1、與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

2、參與財產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。

3、參與年末會計決算期進行的財產(chǎn)清查，監(jiān)督財產(chǎn)清查質(zhì)量，核對清查盤點表。

4、發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實不符要檢查不符原因。

5、對于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)進行賬務(wù)處理。

第七條

稽核時間安排。

1、復(fù)核記賬憑證的時間一般應(yīng)安排在記賬憑證裝訂之前進行。

2、核對會計賬簿的時間一般應(yīng)安排在每月初上一個月會計賬簿打印完畢后進行。

3、核對會計報表的時間一般應(yīng)安排在會計報表編制完畢后進行。預(yù)決算稽核可以安排在報表編制過程中進行，以便及時發(fā)現(xiàn)、糾正編報過程中的錯誤。

4、在出現(xiàn)特殊情況時可以有針對性地對某些專項進行重點稽查工作。