第一篇：內部牽制制度

內部牽制制度

內部牽制制度

第一條為保證各種業務和會計核算的正常進行，減少錯弊，保障國家、集團財產物資的安全完整和會計信息的合法、真實、準確、完整，依據國家、軍隊有關規定，制定本制度。

第二條本制度是集團內部各部門和有關工作人員在經濟業務處理過程中相互聯系、相互協調、相互制約的基本管理制度，有關人員均必須遵照執行。

第三條集團內部各級行政領導人對本制度的執行負有領導責任。

第四條財務、審計部門要加強對本制度執行情況的監督和指導，通過定期和不定期、全面或有重點地檢查和測試，保證本制度的有效執行。

第五條集團設置內部機構，應避免將某項經濟業務的授權、批準、執行、記錄等工作集中于一個人或一個部門，實行資產保管和會計分離、經濟業務的批準和相關資產的保管分離、經濟責任和記賬責任分離的原則。

第六條下列崗位應避免集中一人：會計和出納，工薪計算與支付，收款與記賬，采購、銷售、裝運與倉庫保管等。相互牽制的崗位應實行近親回避。

第七條各單位應依據有關規定對下列資產加強管理。

1、現金、各種銀行票據、其他有價證券；

2、應收賬款；

3、材料物資；

4、便于攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具；

5、其他通用或敏感資產。

第八條各單位必須充分注意下列會計記錄的管理工作：

1、各種賬冊、報表；

2、空白的原始記錄表格和單證；

3、向外部單位取得的或集團內部按規定填制的各種原始憑證；

4、各種與會計記錄相關的審批件、會議紀要、決定等；

5、計算機文件、軟件、數據以及存儲介質（磁盤、磁帶、光盤）等；

6、其他需要妥善保管的會計記錄。

第九條各單位項目開發、固定資產購置、技術改造投資等實行年度預算管理，各單位應于上年11月30日前將次年投資預算報集團公司技術部，經有關部門篩選、匯總、整理并提出初步意見后報集團公司董事會批準。設備房屋大修理費用由各單位自行編制年度計劃，經本單位研究決定后實施，實行計劃管理。

第十條各單位應嚴格按照集團年度投資預算實施，各項預算內投資經集團公司技術部審核、總會計師審批后，財務部門方可支付資金。項目完工應按集團公司有關規定及時辦理決算、驗收、領用等手續。

第十一條集團所有對外采購物品均實行“比質比價采購”，即：同等價格比質量，同等質量比價格，質優價廉者優先選用。各單位應由主管領導、采購部門負責人、庫房管理負責人、財務負責人共同組成物資采購管理委員會。

第十二條物資采購管理委員會在對本單位所需大宗物資進行合理分類的基礎上，通過市場調查、歷史資料比較分析等方法公開招標，確定較固定的供應廠家，并定期（半年或一年）隨著市場和業務的變化情況進行調整，以保證采購環節的優質低價，減少采購環節的舞弊行為。

第十三條普通原材料、零備件、燃料、工具、辦公用文具及其他不構成固定資產的資

產采購，首先由各單位采購部門調查提出三家以上供貨單位，經物資采購管理委員會“比質比價”審核后提出具體采購意見，經各總公司主管領導批準后執行。

第十四條采購部門必須持有“比質比價”審核單、發票、入庫單等相關手續，財務部門方可辦理付款手續，根據有關原始記錄進行賬務處理。

第十五條集團各種費用實行預算控制，年初下達費用預算指標。各單位費用應在預算指標內，經經手人簽署、相關部門審核或備案、有權審批的領導審批后，財務部門方可辦理報銷付款手續。

第十六條各單位開設的外部銀行賬戶，必須使用兩枚或兩枚以上的印鑒在銀行留存，其中至少有一枚是公章。銀行預留印鑒、會計檔案不得由出納員一人保管。

第十七條內部銀行出納崗位分為現金出納和銀行存款出納兩種，盡可能避免兩種出納由一人兼任。駐外機構因人員限制無法分設銀行和現金出納的，銀行預留印鑒的公司財務章由會計保管。

第十八條現金出納員負責現金、有價證券、財務專用章和其他重要資料的保管，負有保險柜鑰匙和密碼、財務圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責任。

第十九條銀行存款出納員負責空白支票、已經簽發尚未交付所有權的支票收取人員的支票、其他銀行票據和單證、銀行預留印鑒的個人章以及其他重要資料的保管，負有保證銀行支取密押、密碼、查詢卡、銀行單據柜鑰匙，財務圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責任。

第二十條出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除各自分管的現金、銀行存款日記賬以外的其他任何賬目的復核和管理工作。

第二十一條現金出納人員不得收付任何沒有按規定編制記賬憑證的現金，所有現金支付均必須按照記賬憑證核對無誤后向收款人支付，所有現金收取均必須按照記賬憑證，由現金出納人員核對無誤后收取保管。

第二十二條銀行存款出納員對各種銀行票據的保管，簽發的程序按照《銀行結算辦法》的規定執行。所有銀行收付回執必須用備查簿逐筆登記，由會計編制記賬憑證后，登記銀行存款日記賬。

第二十三條現金或銀行票據收付完畢后，必須由出納員在相關原始憑證上加蓋“現金收（付）訖”、“銀行收（付）訖”等戳記。現金和銀行票據必須由出納員負責做到日清月結。第二十四條各單位財務負責人每月至少對其庫存現金和銀行票據盤點一次，盤點應由各單位財務負責人指定的非出納人員執行，各單位財務負責人必須在場監盤。盤點應該在一月內不確定的某個工作日上班后正式對外收付現金或支票以前，或者下班前停止對外收付現金或支票以后進行。

第二十五條財務審計部每季對下屬單位庫存現金和銀行票據突擊盤點一次，突擊盤點應當在突然中斷正常收付業務后進行，盤點由財務審計部長指定的非出納人員執行，財務審計部長必須在場監盤。

第二十六條非工作時間，出納員必須將各自保管的現金、銀行票據、印鑒和其他重要資料等保存到集團公司財務審計部指定的保險庫。除出納人員以外，任何其他人員不得保管公款現金和空白外部銀行票據。

第二十七條每個銀行賬戶必須按月由出納人員編制銀行存款余額調節表，并經會計人員復核簽字后，裝訂存檔。

第二十八條各單位指派專人按月編制職工工資發放表和離退休人員生活費發放表，經勞資部門核準，主管領導審批后，財務部門按工資發放表金額組織發放工作。

第二十九條非特殊情況，職工或離退休人員工資一律由銀行代發。

第三十條委托財務部門從職工工資或離退休人員生活費中代扣各種費用的部門，須在每月10前，將經批準的有關原始憑證送交財務審計部。第三十一條本制度由財務審計部負責修訂和解釋。第三十二條本制度自發布之日起執行。

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第二篇：學校內部牽制制度

學校內部牽制制度

第一條 為了財務管理工作，提高教育經費的使用效益，保證國家財產的安全與完整，結合學校的實際情況，特制定本制度。

第二條 內部牽制制度是在學校內部明確規定權限職責，使經濟事項有關各方相互聯系又相互制約，發揮自動檢查作用的一種內部控制制度。

第三條 內部牽制制度的原則

1、任何經濟業務都必須經過授權批準后才能辦理。

2、任何一項經濟業務必須有兩個或兩個以上的人。共同辦理。

3、錢、物、賬必須實行分管，互相監督，相互制約，以防錯弊。

第四條 組織分工

1、財會人員應當實行回避制度。按有關制度規定，單位領導人的直系親屬不得擔任本單位出納職務。

需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內的旁系血親及配偶關系。

2、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

第五條 出納崗位的職責和限制性條件

1、出納人員必須嚴格遵守國家有關現金和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現金、銀行存款的收付結算業務。未經稽核的原始憑證，出納員無權辦理現金、銀行存款的收支業務。違反財經制度的業務。出納員有權拒絕辦理現金、銀行存款的收付業務。

2、及時登記現金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。現金日記賬必須逐日結出余額。做到現金日記賬、銀行存款日記賬日清月結，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現金；不超額保存現金和坐支現金。

3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應由出納人員和財務主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發職務分離。支票簽發職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任。不準簽發空頭支票。簽發的各種票據要填寫清楚。數字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有“作廢”戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續。

4、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由學校財務部門負責人簽字蓋章。經開戶銀行審核后支取現金。不得用轉賬憑證套取現金、不得編造用途套取現金、不得利用賬戶替其他單位和個人套取現金、不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。

5、會計人員每月要定期對所分管的經費賬戶現金進行盤點，每次盤點要有文字記錄備案，發現問題要主動報告領導。

第六條 有關崗位的職責和權限

1、財務負責人要遵守國家財經法規，嚴格審批手續，管理好印鑒。

同時要對各相關聯的工作崗位相互牽制的執行情況進行檢查，以保證內部牽制制度的貫徹執行。

2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現金，不得簽發支票。

3、財會人員必須履行自己的職責，在辦理經濟業務時，做好對各項經費、固定資產使用的監督和控制。

4、學校財務部門要配合財政、審計等部門的檢查與監督工作。

第三篇：會計工作內部牽制制度

會計工作內部牽制制度

根據《中華人民共和國會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規范》的規定，結合我公司財務管理的需要，為防止財務管理工作的錯誤和弊端發生，建立健全會計工作內部控制系統，特制定本制度。

一、公司各單位的會計人員應嚴格執行國家統一的財務制度，嚴密健全會計業務處理手續，防止偽造、篡改會計記錄；防止營私舞弊和貪污。

二、各單位會計機構內以及與其他業務部門之間，處理經濟業務時既要相互聯系，又要建立相互制約的關系。要求每一項經濟業務的處理全過程，必須由兩人以上共同分工負責完成，彼此的工作起到相互牽制的作用。

三、建立會計獨立的業務處理體系，會計工作與其他業務工作要分清職責，會計、出納負責管理經濟業務的會計核算帳務和錢的收支，不應經管業務部門的采購、供銷、實物管理工作。

四、建立健全會計人員崗位責任制度，各單位應當根據業務需要配備持有會計證的會計人員。各單位會計工作崗位一般采用一人多崗，但出納人員不兼任會計崗位工作，會計人員不兼任出納崗位工作。

五、出納職責、權限。

1、負責管理庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金以及有價證券，設置和登記現金及銀行存款日記帳。

2、根據會計人員開出的收款憑證，辦理貨幣資金收款業務。所收的現金和支票應及時送存銀行，并在有關原始憑證上加蓋收訖戳記。

3、根據批準、審核無誤的付款憑證，簽發支票，辦理銀行各種付款手續，辦理現金付款業務，并在有關原始憑證上加蓋付訖戳記。

4、對不真實、不合法和違反會計制度的收支，出納人員有權不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，必須更正補充后再予受理。

5、公司會計人員崗位責任制度規定的其他出納工作職責和權限。

六、各會計崗位職責和權限按《會計人員崗位責任制度》。

七、會計機構開票人和收款人應分開，開票由會計負責，收款由出納負責。（開票、收款人請假等特殊原因，單位領導、會計主管可以指定人員暫替）出納辦理收款業務后，應在發票、收據的各聯蓋收款人私章或簽名。會計人員應對開出的發票、收據收款情況進行核對。

八、簽發票據的財務公章、私章應分別保管使用，出納人員負責保管空白支票等銀行付款空白票據，但不應保管簽發票據所使用的公章。簽發付款票據的財務公章應由單位負責人、會計主管或由單位負責人、會計主管指定的會計人員保管使用。單位負責人、會計人員不應保管空白支票等銀行付款空白票據；不應保管保險柜鑰匙。

九、出納員在每天工作結束時應清點現金，核對帳目，銀行存款要經常和銀行核對。會計人員每月終應采用實地盤點法，核實出納員庫存現金；采用本單位銀行存款余額調節表與銀行對帳單相互核對的方法，核實出納員經管的各銀行存款，核查對帳單銀行收支情況。

十、定期進行帳帳核對，會計經管的總帳和出納經管的現金日記帳、銀行存款日記帳要定期進行核對（每月不少于一次），發現差錯應查明原因及時更正。

十一、工資發放內部控制

1、人事勞資部門根據公司在冊員工、臨工和工資發放方案，開列員工工資標準發放通知單給會計機構、用工單位。

2、各單位負責人指定人員擔任考勤記工員，根據在崗員工工時、產量進行計時工資或計件工資的原始記錄，月終經單位負責人審核簽名后交負責編制工資表的會計人員。

3、會計人員根據公司工資發放規定、人事勞資部門的員工標準工資發放的通知單、考勤工時記錄等資料編制工資表，編制工資表人員不應兼任考勤記工員。工資表編制后必須經過復核以及單位負責人審批。

4、各單位工資表必須經公司計財科審批，計財科根據公司工資方案及各單位效益，上交任務完成等情況，負責審批各單位發放工資的總額。

5、出納人員發放工資前，應復核會計人員編制的工資表，檢查工資表計算是否正確、手續是否完備。

十二、加強會計工作管理，會計各崗位應相互檢查與核對，起到互相制約、互相監督的作用。如發現違規、違法行為，應堅決制止并書面報告公司。

十三、本制度未盡事宜，或與國家政府有關規定抵觸者，按國家政府有關規定執行。

計量驗收制度

為搞好公司各項財產物資出入庫管理工作，規范會計核算工作，特制定本制度：

一、公司采購及使用的計量器具一定要符合以下要求：

1、有生產許可證標志；

2、有產品合格證；

3、有計量器具說明書；

4、采用法定計量單位。

二、公司實物入庫，應由倉庫保管員根據購貨合同、發票或送貨單，通過過磅、計數等計量方法，精確計量，仔細核對后出具入庫單。

三、實物驗收必須核對合同規定的品種、規格、數量，并查驗質量。

四、各項物資出庫，應由物資調拔員根據領導批示的數量，編制出庫單，通過過磅、計數等計量方法，收料人核實簽收后出庫。

五、入、出庫單必須聯號使用，不可缺號，作廢入庫單須各聯齊全，并加蓋作廢章。

六、入、出庫單財務聯于每周末交財務部，倉庫聯由倉庫保存，及時記錄倉庫明細帳、物資保管卡。月末進行實物盤點及與財務部對帳，并及時查清差異原因，將差異原因報公司負責人批準后處理。

第四篇：會計人員崗位責任制度及內部牽制制度

會計人員崗位責任制度

為規范公司的財務行為，強化公司內部的財務會計管理，建立健全公司內部財務管理約束機制，逐步建立起適應市場經濟體制的新型的內部財務會計管理體系。根據〈〈中華人民共和國會計法〉〉、〈〈企業財務通則〉〉、〈〈企業財務準則〉〉、〈〈工業企業會計制度〉〉，結合公司生產經營特點和管理要求，特制定本制度。

一． 會計主管或負責人的職責

1．具體領導本單位的財務會計工作。對財務會計工作定期布置、檢查、總結。組織會計核算，實行會計監督。

2．負責組織編制本單位的財務計劃包括資金、支出和利潤計劃等，并對計劃完成情況定期進行分析、提出改進措施。

3．負責制定本單位的各項內部會計制度`并監督貫徹執行。

4．參與經營管理和決策。運用會計資料進行科學的分析預測，為本單位領導決策提供可靠的會計信息，發揮參謀作用。

5．負責檢查對外提供的會計資料，參與擬定經濟合同`協議或其他經濟文件，接受財政、稅務、審計部門的檢查監督。

6．注重財會人員的政治思想教育和業務技術培訓，努力提高會計人員的職業道德和業務水平，遵紀守法，堅持原則，廉潔奉公，忠實履行職責。

7．宣傳貫徹財經法律、法規制度，制止和糾正違反財經法規行為的支出，對重大經濟違法事項要及時向單位領導報告。二． 會計主辦人員的職責

1．負責編制本單位的記賬憑證，登記明細帳目，依國家規定的會計準則進行賬務處理

2．深入實際了解固定資產的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。

3．負責固定資產的日常核算，對增減變動應督促有關部門辦理會計手續。按財務制度規定計提折舊。4． 參與固定資產的清查盤點，對發生盤盈、盤虧、毀損的固定資產查清責任，按規定權限辦理報批手續，進行賬務處理，做到賬卡物相符。

5．參與存貨的清查盤點工作，定期或不定期進行清查（年終必須進行一次）。對盤盈和盤虧和報廢的存貨要查明原因和責任，經批準后進行賬務處理，確保賬物相符。

6．對領用的低值易耗品要協助使用部門建立保管、領用、報廢的登記，定期盤點制度，對無故損壞的要查明原因，按規定處理。

7．嚴格按規定確認的無形資產和遞延資產的價值入帳，并按資產的名稱`分類設置明細。正確攤銷無形資產和遞延資產的價值。正確核算無形資產的轉讓和對外投資。

8．根據工效掛鉤核定的工資總額，會同有關部門控制工資支出，審核本單位各項工資獎金支出是否符合國家關于工資總額組成的規定。對不符合或違反規定的要予以制止或向領導報告。

9．根據單位實有人數工資標準編制工資表和匯總表，填制記賬憑證進行明細核算，提供工資明細核算資料。會同出納提取現金組織發放，領款人必須簽名或蓋章。及時收回工資獎金計算表裝訂成冊，妥善保管。

10．按照規定計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。

11．建立健全成本費用管理的原始記錄、材料耗費、計量檢驗和計價制度，為確保正確計算成本提供可靠的依據。

12．嚴格按成本核算辦法正確歸集、分配生產費用，根據產量或經營收入和料工費實際消耗計算生產成本或經營成本，并登記明細賬。根據賬簿登記的成本費用編制成本費用明細表，并分析成本費用計劃執行情況，提出降低成本費用的途徑和加強成本管理的建議。

13．審核銷售憑證，及時辦理貨款結算。遵守內部制定的價格，對價格任意變動行為應制止并報告單位領導。

14．根據銷售發票等憑證核算銷售收入、成本費用、稅金和利潤，以及其他收支。

15．按照國家規定審查營業外收支,計算利潤分配，計繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細賬。

16．根據賬簿記錄和有關資料編制損益表，分析考核利潤計劃執行情況，找出問題，預測市場前景，提出擴大銷售增收節支，增加利潤的措施建議。

17．按國家規定的會計科目設置總分類賬，根據內部規定的核算形式和程序及時登記總分類賬，月末編制科目余額平衡表與有關明細帳目核對，做好與出納員、往來核算員、倉庫保管員的對賬工作。做到賬賬相符。

18．按國家規定的統一報表格式、時間要求編制會計報表，對相關數字進行審核，校對后連同財務情況說明書進行裝訂送財務主管審核簽章，然后上報公司有關領導及有關主管部門。

19．對記賬憑證進行整理編號，月終裝訂成冊集中保管，年終決算后按會計檔案管理辦法分類及時歸擋。

20．保管有關印章、空白收據（如出庫單、收付款通知單）、發票等，按規定使用印章。空白憑證要設登記簿登記，按規定辦理領用注銷手續。

21．月末負責編制銀行存款余額調節表。會同出納人員及時查詢銀行未達賬原因。銀行存款余額調節表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時與銀行存款對賬單一并裝訂進記賬憑證最后一冊。

22．照《會計法》和〈〈會計擋案管理辦法〉〉的規定要求，結合單位實際情況制訂會計檔案的立卷、歸擋、保管。嚴格會計檔案調閱手續，凡本單位人員要調閱會計檔案，須經會計主管人員同意；外單位人員要調閱會計檔案，要有介紹信，經會計主管人員或單位領導批準。調閱的檔案名稱、日期、調閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時間等都要詳細登記，以便查驗。

23．根據國家規定，對保管期滿需要銷毀的會計檔案應填寫“會計檔案銷毀清冊”，經單位領導及財務主管簽批，報上級主管部門批準后進行處理。銷毀清冊要蓋章后長期保存。三． 出納崗位職責

1． 嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付憑證，復核無誤后，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經會計主管人員、單位領導審核簽章，方可辦理；對于不符規定，以及未經稽核人員審核簽字的收付憑證一律不予辦理。收付辦妥后，經辦人員要在收付憑證上簽章，并加蓋“收訖、付訖”戳記。

2． 庫存現金不得超過核定的限額，超過部分應及時存入銀行。除零星開支由現金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支現金，不得以“白條”、有價證券抵沖現金。

3． 嚴格控制簽發空白支票。如因特殊需要簽發不填寫金額的轉帳支票，必須經財務主管人員審批，并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額，并由使用人在專設簿上登記簽名，限期報帳注銷。嚴禁簽發“空頭支票”，填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續。

4． 根據收付憑證先后順序登記現金和銀行存款日記賬；按日結出余額。現金余額每日應與庫存現金核對相符后，編制現金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對賬單核對，月末對雙方的未達賬要及時查詢情況。嚴禁銀行賬戶出租、出借給其他單位和個人結算。

5． 負責保管有關印章、空白支票、庫存現金、有價證券，確保完整無損。印章要按規定使用，空白支票要設登記簿登記，按規定辦理領用和注銷手續。簽發支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。

6． 負責保管未到期的銀行票據，有責任對票據提示承兌、提示付款。發生承兌付款或拒絕承兌等情況時及時上報財務負責人，并按財務負責人的指示及時進行處理。

7． 負責審核往來賬款崗位編制的公司客戶購買產品明細表，并加蓋私章。8． 填開專用發票時，必須做到內容真實可靠字跡清晰，全部款項內容完全一致。開具專用發票時必須按規定的時限填列，不能提前或推遲開具專用發票。除增值稅專用發票外，還有其他的發票、收據（如國稅局的普通發票、公司內部印制的各種收付款憑據）等。都應嚴格按〈〈中華人民共和國發票管理辦法〉〉的規定正確使用和保管，不得轉借、轉讓、串換、代開，不得自行擴大發票使用范圍。

9． 月末應編制專用發票、普通發票清單。詳細填寫開具發票的單位名稱，購買產品的日期、名稱、數量、規格。此清單一式兩份，一份交主辦會計，一份留存備查。

四． 往來賬款崗位責任制

1．往來賬款應按和公司有經濟往來的客戶、公司的職能部門、責任人設置明細賬進行核算，審查各種往來賬款的合法性，并進行明細賬的登記工作。

2．定期編制各部門、責任人及分戶的明細單與有關部門、人員進行核對，督促經辦人員定期與客戶核對，索取客戶對賬單，協助財務主辦人員做好往來賬款清理的基礎工作。分析應收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。

3．月末結算與總帳相符的余額，抄列清單，報告有關部門。對與公司簽訂營銷合同的客戶應單獨設置備查簿，登記客戶購買公司產品的名稱、規格、數量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會計，一份留底備查。

4． 對發生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項要通知有關部門及時處理。

五． 存貨核算崗位責任制

1． 會同有關部門制定存貨的計量檢驗、收支、領退、保管核算、盤點清算等管理辦法、規定和手續制度。明確責任，加強管理。

2． 審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。

3． 負責存貨的日常明細核算和有關業務結算，按存貨保管地點、類別、品種、規格、登記明細賬，按成本核算的要求編制存貨的進、出匯總表，進行賬務處理工作。

4． 存貨的進庫、出庫業務必須具有嚴格的憑證手續，通過入庫、發貨單等核算存貨的收發業務。

進貨：由購貨經辦人員根據購貨發票和其他貨單填制入庫單，送倉庫保管員計量驗收簽名確認，連同發票等送財務部門進行賬務處理。

出庫：必須根據業務部門的存貨轉移單填制由公司統一印制的發貨單。發貨時必須有兩人以上監督所發貨的名稱、品種、規格、數量與填制的發貨單是否一致，審核無誤后簽字蓋章并送交客戶簽名確認。手續不完備的倉庫保管員有權拒絕發貨。

退貨：銷貨退回需憑紅字發票聯和業務人員的退貨說明，交倉庫驗收后送財務部門進行賬務處理。5． 登記保管：存貨管理職能部門和倉庫按每種存貨設置明細賬進行登記核算。月末編制收、發、存報表，送業務、財務部門核對，做到賬物、賬賬相符。6． 建立定期清查盤存制度，由領導督促財務、業務、倉庫組織專人進行清查盤點。年終進行一次全面清查盤點。倉庫每月賬物清點，收發量大的存貨要經常核對清點。

7． 根據清查盤點結果，編制由財務部門和有關責任部門共同簽字的存貨盤點報告表，說明存貨盤盈、盤虧和毀損報廢的原因及意見，報公司領導。8． 加強對存貨的管理，凡對庫存時間超過一年或滯銷積壓的存貨，要及時通知財務部門并報告公司領導。研究處理避免損失。六． 銷售開票崗位責任制

1． 負責審核倉庫發貨單的完整性、真實性，如發貨單所開產品名稱、品種、規格、數量是否齊備，是否有購貨單位名稱，發貨單中是否有倉庫保管員兩人以上簽字。收貨單位是否簽字認可。

2． 根據倉庫發貨單所開的品名、規格、數量、售貨單位名稱開具出庫單，并依據公司規定的銷售價格計算銷售收入，并注明是收到貨款還是欠款。3． 每日結束時將一天的出庫單按照產品名稱、規格、數量、金額匯總編制清單，并計算出現金收入和欠款數量。將匯總清單交出納員審核蓋章，連同出庫單倉庫發貨單一并交主辦會計。七． 內部審計崗位職責

1． 按〈〈會計法〉〉和有關法規、制度規定對本單位發生的一切經濟事項進行全面的審核，發現不符合規定的應提出意見，向領導匯報后，督促有關部門和負責人進行糾正，對嚴重違法亂紀行為應提出書面報告，報公司最高領導。

2． 審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關數據是否準確，各項指標是否相互銜接等，審核之后應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。

3． 審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定。如發現問題應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

4． 符合會計憑證是否合法、真實，手續是否完備，數字是否正確，會計處理是否符合規定，賬簿記錄是否符合要求，會計報表是否準確、真實、完整，如發現差錯應同知有關人員查明原因，及時更正和處理。

本制度是依據現有工作崗位制定的，旨在充分發揮財務人員的主觀能動性，提高財務人員的責任感。財務人員要嚴格按照本制度做好本職工作，如發生工作失誤或重大差錯，依據《會計法》將嚴肅處理。

浙江棟梁新材股份有限公司

2001年11月

第五篇：財務內部牽制及稽核制度

財務內部牽制及稽核制度

第一條為提高會計質量，防止在會計事務中發生錯誤、差錯及舞弊行為，保護單位資產安全、完整，根據《會計法》的有關規定制定本制度。

第二條會計內部牽制及稽查是指在辦理會計事務中有關各方應相互制約、相互稽核、相互驗證。

第三條會計內部牽制及稽查的原則是，約束單位內部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內部控制的權利。

第四條會計內部牽制及稽查的要求是，每項業務必須經兩人以上辦理，堅持審批與經辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。

第五條會計內部牽制包括以下內容：

一、現金、財物的出入，會計事項的處理，在手續上必須經過兩個或者兩個以上的部門。

二、辦理每一筆會計事務要經過經辦人、驗收人、負責人等上下級有關人員審驗簽字，使下級受到上級的監督，上級受到下級的牽制。

三、辦理任何會計事項，至少要經過兩個彼此不相隸屬的部門。

第六條單位財務部門會計內部牽制的具體規定

一、要按照授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等不相容會計職務相互分離控制的要求合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

二、對涉及會計及相關的工作，必須遵守單位授權批準的范圍、權限、程序、責任，會計主管必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，會計人員必須在授權的范圍內辦理會計業務。

三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業務的全過程。

四、財務專用章應由專人保管，個人名章或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

五、單位設置內部稽核崗位，對會計業務的全過程進行稽核。

第七條內部牽制稽核制度有關崗位職責和權限按崗位責任制的規定執行。

第八條本制度自即日起執行。

二○一三年一月十日