第一篇：內(nèi)部財務(wù)檢查制度

XXXXX有限公司 內(nèi)部財務(wù)檢查制度

第一條 ：目的

為了解外派財務(wù)人員對被投資企業(yè)財務(wù)工作的開展情況、監(jiān)督財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量、崗位職責(zé)履行情況、各項財務(wù)制度、規(guī)定執(zhí)行的情況，特制定本辦法。第二條 ：檢查范圍

XXXXXX有限公司投資且本部外派財務(wù)管理人員進行服務(wù)的公司。第三條 檢查類別

檢查類別分為定期檢查和不定期抽查。

定期檢查是指：投資管理部根據(jù)各公司投資規(guī)模及公司管理要求，按年度/季度編制《年度/季度被投資企業(yè)財務(wù)工作檢查計劃》，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。每個季度末，根據(jù)年度計劃編制下個季度的財務(wù)檢查計劃，據(jù)此進行的檢查，為定期檢查。

不定期檢查：指根據(jù)管理要求，臨時增加確定的檢查。對體系內(nèi)被投資企業(yè)的檢查，原則上覆蓋面達(dá)到100%。第四條 ：人員組成

檢查人員由投資管理部組成，主要由管理部財務(wù)主管、外派財務(wù)人員輪流參加檢查；對大型、復(fù)雜、重要的財務(wù)檢查，應(yīng)由資財管理部經(jīng)理親自參與。第五條 ：檢查內(nèi)容

檢查的主要內(nèi)容包括但不限于以下幾個主要方面：

1、外派財務(wù)經(jīng)理崗位說明書履職情況；

2、制度執(zhí)行情況、財務(wù)關(guān)系處理。

3、資金的管理；

4、財務(wù)基礎(chǔ)工作：賬、證、表的記錄、歸檔；

第六條 ：檢查流程

1． 檢查前，管理部經(jīng)理應(yīng)和參與檢查人員進行溝通，制定檢查工作計劃，確定詳細(xì)的檢查時間、檢查內(nèi)容、需要的配合及準(zhǔn)備資料。

2． 檢查計劃制定后，應(yīng)于檢查工作執(zhí)行前一周將檢查計劃告之被檢查企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人。被檢查企業(yè)財務(wù)部應(yīng)做好相應(yīng)的配合及準(zhǔn)備。

3． 檢查工作中，檢查人員應(yīng)與被投資企業(yè)相關(guān)人員作好充分溝通，實事求是的做好相應(yīng)的記錄，作為形成檢查報告的依據(jù)。4． 檢查工作完成后，應(yīng)形成書面檢查報告，報資財管理部部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。第七條 ：檢查結(jié)果

檢查報告應(yīng)做為內(nèi)部管理檔案進行管理，并作為考核委派財務(wù)人員績效考核、晉級、晉升的的相關(guān)依據(jù)。

投資管理部

第二篇：內(nèi)部財務(wù)檢查制度

XXXXX有限公司

內(nèi)部財務(wù)檢查制度

第一條 ：目的為了解外派財務(wù)人員對被投資企業(yè)財務(wù)工作的開展情況、監(jiān)督財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量、崗位職責(zé)履行情況、各項財務(wù)制度、規(guī)定執(zhí)行的情況，特制定本辦法。

第二條 ：檢查范圍

XXXXXX有限公司投資且本部外派財務(wù)管理人員進行服務(wù)的公司。

第三條 檢查類別

檢查類別分為定期檢查和不定期抽查。

定期檢查是指：投資管理部根據(jù)各公司投資規(guī)模及公司管理要求，按/季度編制《/季度被投資企業(yè)財務(wù)工作檢查計劃》，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。每個季度末，根據(jù)計劃編制下個季度的財務(wù)檢查計劃，據(jù)此進行的檢查，為定期檢查。

不定期檢查：指根據(jù)管理要求，臨時增加確定的檢查。

對體系內(nèi)被投資企業(yè)的檢查，原則上覆蓋面達(dá)到100%。

第四條 ：人員組成檢查人員由投資管理部組成，主要由管理部財務(wù)主管、外派財務(wù)人員輪流參加檢查；對大型、復(fù)雜、重要的財務(wù)檢查，應(yīng)由資財管理部經(jīng)理親自參與。

第五條 ：檢查內(nèi)容

檢查的主要內(nèi)容包括但不限于以下幾個主要方面：

1、外派財務(wù)經(jīng)理崗位說明書履職情況；

2、制度執(zhí)行情況、財務(wù)關(guān)系處理。

3、資金的管理；

4、財務(wù)基礎(chǔ)工作：賬、證、表的記錄、歸檔；

第六條 ：檢查流程

1． 檢查前，管理部經(jīng)理應(yīng)和參與檢查人員進行溝通，制定檢查工

作計劃，確定詳細(xì)的檢查時間、檢查內(nèi)容、需要的配合及準(zhǔn)備資料。

2． 檢查計劃制定后，應(yīng)于檢查工作執(zhí)行前一周將檢查計劃告之被

檢查企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人。被檢查企業(yè)財務(wù)部應(yīng)做好相應(yīng)的配合及準(zhǔn)備。

3． 檢查工作中，檢查人員應(yīng)與被投資企業(yè)相關(guān)人員作好充分溝通，實事求是的做好相應(yīng)的記錄，作為形成檢查報告的依據(jù)。

4． 檢查工作完成后，應(yīng)形成書面檢查報告，報資財管理部部門經(jīng)

理、財務(wù)總監(jiān)。

第七條 ：檢查結(jié)果

檢查報告應(yīng)做為內(nèi)部管理檔案進行管理，并作為考核委派財務(wù)人員績效考核、晉級、晉升的的相關(guān)依據(jù)。

投資管理部

第三篇：財務(wù)檢查制度及操作流程

第一章 意義由于組織專門人員深入實際進行檢查，所以財務(wù)檢查具有深入性、直接性和顯效性的特點，它對于改善公司財務(wù)管理工作，保護公司資產(chǎn)的安全和完整，揭示差錯和弊端，維護財務(wù)制度及公司制度的嚴(yán)肅性，增強財務(wù)人員法制觀念，促進公司財務(wù)活動的有序運行，發(fā)揮著重要而獨特的作用。在實際工作中，財務(wù)檢查可以由公司有關(guān)部門，如財政部門、督察部門等進行組織，也可由上級主管領(lǐng)導(dǎo)組織，還可以由各公司根據(jù)自身財務(wù)管理的需要進行組織。為了加深對財務(wù)檢查的認(rèn)識，充分發(fā)揮財務(wù)檢查的作用，我們應(yīng)掌握財務(wù)檢查的方法，了解財務(wù)檢查的程序。

第二章 方法財務(wù)檢查方法是對公司的財務(wù)、實物及財務(wù)活動現(xiàn)場進行實地查看，以檢查各公司財務(wù)活動是否合理、合法、合規(guī)，以及檢查其財務(wù)信息的質(zhì)量所使用的專門方法。財務(wù)檢查方法是檢查公司財務(wù)工作的質(zhì)量，對公司財務(wù)管理工作作出評價，以達(dá)到檢查目的的重要手段。在實際工作中，財務(wù)檢查的方法有多種，主要包括組織方法、工作方法，及財務(wù)檢查的一些具體技術(shù)方法。

一、組織方法財務(wù)檢查方法根據(jù)組織檢查的形式，可以分為自查，即公司根據(jù)財政部門、主管部門的要求，自己組織力量，對本單位財務(wù)活動進行的檢查；有關(guān)部門直接深入公司進行檢查。

二、檢查方法財務(wù)檢查方法根據(jù)工作內(nèi)容可分為賬務(wù)檢查，實物檢查和現(xiàn)場檢查三種。

1、賬務(wù)檢查賬務(wù)檢查，又稱作會計檢查，它是對公司的會計憑證、賬簿和會計報表等會計資料進行檢查的一種方法。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是記賬的根據(jù)。會計憑證檢查，主要是檢查會計憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、正確、合法、合規(guī)、合理，有無弄虛作假、貪污盜竊、鋪張浪費等違法亂紀(jì)行為，會計憑證的內(nèi)容是否真實、完整，填寫是否齊全、正確，有無缺漏、涂改、偽造現(xiàn)象，手續(xù)是否完備，責(zé)任是否明確，記賬憑證所確定的會計分錄是否正確，證證是否相符等。賬簿是由一定格式、互相聯(lián)系的賬頁組成，用來序時地、分類地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計簿籍。它是存儲會計信息的重要載體，可以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地反映公司的經(jīng)濟活動情況。賬簿檢查，主要是檢查公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合財務(wù)制度的規(guī)定，賬簿記錄是否合法，責(zé)任是否明確，賬簿是否完整無缺，是否有審核無誤的會計憑證作為記賬根據(jù)，賬簿填寫是否規(guī)范，是否清晰整潔，賬證之間，賬賬之間，賬表之間，賬實之間是否相符等。會計報表是根據(jù)賬簿記錄和其他日常核算資料，以一定的指標(biāo)體系，總括反映公司在一定時間內(nèi)的經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況的一種報告性文件。會計報表的檢查，主要是檢查報表編制是否符合財務(wù)制度的規(guī)定，報表內(nèi)容是否真實完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，說明是否清楚完整，反映內(nèi)容有無缺漏，表賬之間，表表之間是否相符等。會計憑證檢查、賬簿檢查和會計報表檢查三種方式之間，既有區(qū)別，又密切聯(lián)系，在實際工作中，往往將它們結(jié)合起來，交叉進行。由于公司的一切財務(wù)收支都要反映在一定的會計憑證、賬簿、會計報表上，通過憑證、賬簿、報表的分析檢查，就可發(fā)現(xiàn)問題，查明真象，實行有效的管理。

2、實物檢查實物檢查，是對公司的設(shè)備、材料、物資等實物資產(chǎn)進行檢驗、清查、盤點及鑒定。如檢查物資的盤盈、盤虧及物資的丟失、變質(zhì)、損壞、積壓等問題。在日常會計核算中，由于種種原因的影響，比如：由于實物收發(fā)計量不準(zhǔn)確，手續(xù)不齊，憑證不全，造成核算失誤；由于管理不善造成物資損壞、變質(zhì)、短缺；貪污盜竊，自然的損耗、升溢等原因的影響，也會使得一定時期賬簿記錄的財產(chǎn)物資的賬存數(shù)與實存數(shù)不相符合。在這種情況下，僅僅通過會計憑證、賬簿、會計報表及統(tǒng)計資料的檢查是很難查出問題的，要查出存在的問題，就必須進行實物檢查，并把實物檢查與會計檢查相結(jié)合。通過實物檢查，一方面，可以查明公司財產(chǎn)物資的實有數(shù)，保證公司賬款相符、賬物相符，若賬實不相符，可進一步查明原因，弄清問題所在，從而改進財產(chǎn)物資管理，保護財產(chǎn)安全完整，另一方面，通過實物檢查，可查明財產(chǎn)物資的儲備和利用情況，以便采取措施，對積壓呆滯的物資及時進行處置，從而充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力，有效利用物資，避免損失浪費。

3．現(xiàn)場檢查現(xiàn)場檢查，又叫作實地檢查，是對一些通過賬務(wù)檢查不足以全面地真實地反映出來的問題，為進一步查明事實而派人到發(fā)生經(jīng)濟活動的地方、場所和當(dāng)事人中去，進行調(diào)查了解。譬如，向債權(quán)人和債務(wù)人了解資金往來情況；向服務(wù)對象了解收費情況；向銀行了解資金存取使用情況；向賣方了解產(chǎn)品銷售，貨款結(jié)算情況等。現(xiàn)場檢查主要是通過現(xiàn)場觀察、實地核對和召集有關(guān)人員座談等方式進行。通過這種方法，往往可以了解到一些事實背后的真相，對發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理工作中存在的一些不法行為具有重要作用。

上述三種財務(wù)檢查方法有著自己特定的檢查內(nèi)容及作用，它們相互聯(lián)系、相互制約。在實際財務(wù)檢查工作中，為了保證檢查結(jié)論的正確性，為了取得良好的效果，經(jīng)常根據(jù)實際情況把這幾種方法結(jié)合起來，交叉使用，以保證檢查工作的質(zhì)量，實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督的目的。

第三章 程序財務(wù)檢查的程序一般包括準(zhǔn)備、實施檢查和終結(jié)三個階段。

一、準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段關(guān)鍵在于確定檢查工作的項目，具體要做好以下工作：

1、擬定財務(wù)檢查計劃財務(wù)檢查是一項繁重而復(fù)雜，統(tǒng)一而嚴(yán)密的工作。它涉及面廣，工作量大，為保證財務(wù)檢查工作有計劃、有組織的進行，以確保檢查工作質(zhì)量，在檢查工作開始之前，應(yīng)當(dāng)在確定檢查對象、明確檢查重點的基礎(chǔ)上，制定一個周密細(xì)致、切實可行的檢查計劃。檢查計劃的內(nèi)容主要包括：檢查的目的、任務(wù)、內(nèi)容、范圍、方法、步驟、日程安排、組織分工、檢查紀(jì)律和工作要求等。

2、熟悉有關(guān)財務(wù)制度和收集有關(guān)財務(wù)資料，做好檢查前的準(zhǔn)備工作

公司屬于上層建筑領(lǐng)域，其資金來源主要投資人進行注資。因此，公司資金的籌集、使用和管理方式都帶有很強的私人性，公司財務(wù)管理工作中，既要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策，又要嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，依法理財。這就決定了公司財務(wù)檢查是一項政策性強，業(yè)務(wù)技術(shù)要求高的工作。財務(wù)檢查人員在財務(wù)檢查工作開始之前，必須要先熟悉有關(guān)的財務(wù)制度，了解對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理規(guī)定，同時還要搜集被檢查單位的有關(guān)會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關(guān)的核算資料，為

檢查工作準(zhǔn)備充足的、準(zhǔn)確可靠的依據(jù)。此外，還要準(zhǔn)備好各種必要的檢查儀器、計量工具，以及記錄檢查結(jié)果所用的表格、單據(jù)等，以保證檢查工作的順利進行。

二、實施檢查階段實施檢查階段的中心任務(wù)是做好查證核實工作，具體包括：

1、進行檢查，做好檢查記錄進行財務(wù)檢查，要以公司的會計憑證、賬簿、會計報表等核算資料為依據(jù)。一方面，要深入檢查公司的各種會計核算資料所反映的業(yè)務(wù)是否合法合理，內(nèi)容是否真實完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，說明是否清晰全面，有無故意歪曲、涂改、偽造、弄虛作假等情況，證賬之間、賬賬之間，賬表之間是否相符，運用科目是否正確。另一方面，還要深入實際，對公司的設(shè)備、材料、物資等實物資產(chǎn)的存放、保管及領(lǐng)用等方面進行檢查，對庫存現(xiàn)金、銀行存款及債權(quán)債務(wù)進行細(xì)致的清查、核對，檢查各項財產(chǎn)物資帳實是否相符，是否存在管理上的漏洞。對于檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)隨時作好檢查記錄，以便進一步調(diào)查研究。在檢查過程中，不僅要肯定被檢查單位的成績，還要發(fā)現(xiàn)被檢查單位財務(wù)管理工作中存在的問題，并查明具體事實和原因，確定有關(guān)人員的責(zé)任。

2、深入調(diào)查研究，廣泛聽取意見為保證財務(wù)檢查的嚴(yán)肅性及準(zhǔn)確性，在財務(wù)檢查工作中，除了進行細(xì)致的賬務(wù)檢查和實物檢查之外，還應(yīng)當(dāng)深入公司內(nèi)部各有關(guān)部門，接觸有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，聯(lián)系職工群眾，采取多種形式進行深入細(xì)致的調(diào)查研究，廣泛聽取各方意見，深入了解事實真相，分清有關(guān)人員的工作責(zé)任。對于有爭議的問題，要傾聽各種不同意見，進一步搜集證據(jù)，進行研究分析。必要時還可進行復(fù)查。

三、終結(jié)階段在終結(jié)階段，要做好分析研究工作，切實解決問題，寫好檢查報告。具體包括：

1、寫出檢查報告，做出檢查總結(jié)財務(wù)檢查的最后一個環(huán)節(jié)是做出檢查總結(jié)，寫出檢查報告。在檢查報告中，應(yīng)包括下列一些主要內(nèi)容：

（1）、公司財務(wù)管理的做法、成績和經(jīng)驗；

（2）、公司財務(wù)管理中存在的問題及改進工作的建議；

（3）、指出在檢查工作中查明的違法、違紀(jì)及違反財務(wù)制度規(guī)定的問題，并針對存在的問題提出處理意見；

（4）、對被檢查單位的財務(wù)管理工作做出評價。由于檢查總結(jié)涉及到有關(guān)部門、有關(guān)人員的工作責(zé)任，因此，在做出檢查總結(jié)時，要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，對公司財務(wù)管理做出客觀公正的、實事求是的評價。既要肯定取得的成績，又要指出存在的問題，并提出改進建議。檢查報告應(yīng)及時報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門對檢查報告要及時認(rèn)真地審查，對先進經(jīng)驗要積極推廣，對存在的問題要妥善處理。

2、妥善處理存在的問題 對于財務(wù)檢查中查出的差錯及發(fā)現(xiàn)的問題，要區(qū)分不同情況、不同性質(zhì)，有針對性地提出不同的處理意見，認(rèn)真負(fù)責(zé)地加以改正，并督促和協(xié)助有關(guān)方面及時地作出善后處理。對于公司財務(wù)管理制度和財務(wù)管理工作本身存在的問題，應(yīng)認(rèn)真研究，及時改進工作，提高財務(wù)管理質(zhì)量；對于違法亂紀(jì)問題，應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)，按照有關(guān)規(guī)定移交紀(jì)檢部門或司法機關(guān)進行處理，依法追

究有關(guān)人員的行政、刑事責(zé)任，督促財務(wù)工作者及領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，增強法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律。

第四篇：工程項目財務(wù)檢查制度

四川路橋建設(shè)股份有限公司財務(wù)部

關(guān)于印發(fā)《工程項目財務(wù)檢查制度》的通知

各公司、直管項目：

為了貫徹落實公司精細(xì)化管理的指導(dǎo)思想，督促工程項目更好地執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度，規(guī)范各級財務(wù)人員處理日常會計的業(yè)務(wù)行為，公司決定對工程項目實施更為嚴(yán)格及時的財務(wù)檢查制度。為明確公司財務(wù)檢查小組的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)以及檢查內(nèi)容，規(guī)范檢查行為，特制訂《工程項目財務(wù)檢查制度》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

特此通知

四川路橋建設(shè)股份有限公司財務(wù)部

工程項目財務(wù)檢查制度

第一章 總 則

第一條 為了進一步貫徹和落實精細(xì)化管理的指導(dǎo)思想，強化公司各項規(guī)章制度的執(zhí)行力度，防范會計差錯和舞弊，特制訂本制度。

第二條 工程項目財務(wù)檢查的形式，按時間劃分為定期檢查和不定期檢查，按范圍劃分為全面檢查和專項檢查。定期檢查每季度末進行一次。

第三條工程項目財務(wù)檢查遵循的原則：合法性原則；合規(guī)性原則；

四川路橋建設(shè)股份有限公司財務(wù)部

合理、公允性原則；完整性原則；真實性原則；正確性原則；效益性原則。

第四條 工程項目財務(wù)檢查內(nèi)容：檢查項目遵守國家財政稅收法規(guī)情況；檢查項目執(zhí)行公司規(guī)章制度的力度；檢查項目財務(wù)預(yù)算、計劃的執(zhí)行情況；檢查項目經(jīng)濟合同的簽訂、結(jié)算、支付的合規(guī)性；檢查項目會計人員履行職責(zé)情況。

第五條 工程項目財務(wù)檢查的主要方式是查閱項目在一定的會計期間或自開工以來的所有會計憑證、經(jīng)濟合同、工程（勞務(wù)）協(xié)作和設(shè)備租賃的結(jié)算依據(jù)等相關(guān)資料，并作好相關(guān)記錄。特別是要按照本制度要求查閱所有會計憑證的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性。

第六條 被檢查項目財務(wù)負(fù)責(zé)人必須根據(jù)檢查組報告意見調(diào)整賬務(wù)，對于違規(guī)違紀(jì)的絕不允許入帳，已入賬部分必須全額由相應(yīng)人員承擔(dān)；對于確認(rèn)收入、工程直接成本的資料需經(jīng)檢查組確認(rèn)后才能作為記賬的依據(jù)。

第 二 章 組織機構(gòu)

第八條 股份公司財務(wù)部根據(jù)公司要求或年初工作計劃安排，臨時從股份公司內(nèi)抽調(diào)財務(wù)人員組建財務(wù)檢查小組，指定1人為組長，完成一個項目的財務(wù)檢查工作后，該小組自動解散。

第九條 股份公司范圍內(nèi)的所有財務(wù)人員都有承擔(dān)工程項目財務(wù)檢查的義務(wù)，不得以任何理由推委。

第九條 財務(wù)檢查小組成員組建要采取回避制度，被檢查項目的財務(wù)負(fù)責(zé)人不能作為檢查組成員但要在項目協(xié)助檢查工作，不得擅自

四川路橋建設(shè)股份有限公司財務(wù)部

離開項目，檢查小組成員主要來自直管項目的負(fù)責(zé)人，也可以是其他人員，但具備的條件是在公司從事會計工作已滿3年以上，有一定施工經(jīng)驗，熟悉金蝶K/3財務(wù)軟件，而檢查組組長還需從已承擔(dān)過一個大型項目財務(wù)管理工作、熟悉施工預(yù)算、懂得工程管理、熟悉公司規(guī)章制度的人員中人選拔。

第十條 財務(wù)檢查組的經(jīng)費開支統(tǒng)一由股份公司本部作為專項費用報銷，被檢查項目不承擔(dān)任何費用。

第十一條 財務(wù)檢查組接受公司紀(jì)委、監(jiān)察審計部、中介機構(gòu)、股份財務(wù)部以及被檢查項目職工的監(jiān)督。

第十二條 財務(wù)檢查組的權(quán)利和義務(wù)

1、檢查組成員必須認(rèn)真履行職責(zé)，維護公司利益，保守檢查的各項秘密，除向上級直接領(lǐng)導(dǎo)書面匯報外，不得向外泄露任何情況。

2、財務(wù)檢查組組長的權(quán)利和義務(wù)：

（1）接受公司財務(wù)部指令，草擬檢查方案；（2）對檢查組成員進行分工；

（3）督促各成員認(rèn)真填寫《檢查組責(zé)任人一覽表》；（4）把好檢查組內(nèi)其他成員查閱財務(wù)資料的質(zhì)量關(guān)；（5）負(fù)責(zé)收集檢查組成員填寫的各種表格、舉證資料和相關(guān)的文字說明，并編寫索引號，整理成冊。

（6）根據(jù)檢查組內(nèi)成員所提供資料和自己職業(yè)判斷，出具財務(wù)檢查報告。

（7）組織檢查組成員討論財務(wù)檢查報告，對于有爭議部分

四川路橋建設(shè)股份有限公司財務(wù)部

按照少數(shù)服從多數(shù)原則定稿，經(jīng)檢查組所有成員簽字后呈報財務(wù)部。

3、財務(wù)檢查組其他成員的權(quán)利和義務(wù)：

（1）按照檢查組組長的分工，根據(jù)本制度的具體要求查閱各項財務(wù)資料，不折不扣地將發(fā)現(xiàn)的問題記錄在案。

（2）對各自查閱的會計資料負(fù)責(zé)，有問題的部分未記錄說明的必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（3）認(rèn)真填寫《檢查組責(zé)任人一覽表》和應(yīng)由自己填寫的其他表格。

（4）現(xiàn)場資料查閱完后，應(yīng)主動將各自負(fù)責(zé)的資料和文字說明交給組長。

4、檢查組成員必須準(zhǔn)確完整填寫《檢查組責(zé)任人一覽表》、《發(fā)現(xiàn)問題會計憑證記錄表》、《庫存現(xiàn)金清點表》、《單據(jù)清查表》、《合同檢查記錄表》、《專控物品購臵情況表》、《控制費用開支表》、《資金計劃執(zhí)行情況檢查表》，檢查結(jié)束，帶回銀行對帳單。

第三章 工作程序

第十三條 股份財務(wù)部在年初對所有直管項目作全年財務(wù)交叉檢查的工作計劃安排，上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十四條 股份財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求或批準(zhǔn)的工作計劃安排，抽調(diào)財務(wù)人員，而被抽到的項目財務(wù)人員按公司要求時間趕到股份本部集中，組建財務(wù)檢查小組。

第十五條 財務(wù)檢查小組帶上股份財務(wù)部開的財務(wù)檢查介紹信，按公司要求時間趕赴被檢查項目的現(xiàn)場。

四川路橋建設(shè)股份有限公司財務(wù)部

第十五條 被檢查的項目經(jīng)理部必須向財務(wù)檢查小組提供所需的全部資料，并指定項目上工程、機料、財務(wù)專人配合。

第十七條 財務(wù)檢查小組應(yīng)在3-5天內(nèi)完成所有資料查閱工作，若被檢查的項目經(jīng)理部故意拖延時間，立即向股份公司財務(wù)部書面報告。

第十八條 檢查小組匯總檢查結(jié)果，形成書面報告；股份財務(wù)部根據(jù)檢查小組提供的檢查報告資料向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，然后根據(jù)公司辦公會議或領(lǐng)導(dǎo)批示，下達(dá)檢查處理決定書。

第四章 檢查主要內(nèi)容

第十九條 主要檢查會計基礎(chǔ)工作是否符合規(guī)范要求，是否達(dá)到財政部門的要求。

第一節(jié) 檢查原始憑證

第二十條 檢查發(fā)票的合法性和真實性：

1、檢查發(fā)票是否有套印的“稅務(wù)監(jiān)制章”以及防假水印。

2、檢查發(fā)票的“臺頭”（臺照），其是否與本項目的名稱或有關(guān)經(jīng)營人員的姓名相符，否則，要查明在本項目報銷的原因。

3、檢查發(fā)票開出單位，看其業(yè)務(wù)發(fā)生地或開票單位與發(fā)票上的地理名稱以及所在地稅務(wù)機關(guān)名稱是否一致。

4、檢查發(fā)票內(nèi)容，看其是否符合開票單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，是否加蓋開票單位的財務(wù)專用章。

5、檢查發(fā)票時間，看其與報銷時間、物資裝運發(fā)票時間、驗收時間間隔是否過長。若時間間隔過長，又發(fā)現(xiàn)不真實的假發(fā)票，四川路橋建設(shè)股份有限公司財務(wù)部

必須追查原因，有無營私舞弊行為。

6、檢查發(fā)票票面的清晰完整性，看票面填寫有無歪邪、錯格現(xiàn)象，發(fā)票上的品名、數(shù)量、單價、金額、填制單位財務(wù)專用章、填制人員的簽名或蓋章等是否完整規(guī)范、字跡清晰一致，有無涂改現(xiàn)象及含糊不清的名稱（如辦公用品、會議費）等。

7、檢查發(fā)票的填寫情況，有無復(fù)寫顏色，是否單聯(lián)填寫，是否發(fā)票副聯(lián)，若單聯(lián)填寫，進一步查明原因，是否報銷人員將空白發(fā)票自行填寫，虛報冒領(lǐng)。

8、檢查發(fā)票、驗收單、計劃書所列物資名稱、規(guī)格、數(shù)量必須一致。辦理驗收入庫的物資，必須有倉庫保管人員簽字的“入庫單”以及項目經(jīng)理簽字、材料負(fù)責(zé)人、材料會計簽字的“驗收單”。

不需辦理驗收入庫的單據(jù)，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、保管人、驗收人、項目經(jīng)理、項目其他領(lǐng)導(dǎo)的簽字。

對于公司明文規(guī)定的控購物資，是否有相應(yīng)的審批手續(xù)。

9、檢查發(fā)票金額，看單價乘數(shù)量是否等于金額，分項加總是否正確，大小寫前面有無截止號，金額是否相同，是否超過發(fā)票限額。

10、不允許以“白條”或“收據(jù)”替代發(fā)票。

第二十一條 檢查項目非生產(chǎn)性開支是否違反公司相關(guān)制度、規(guī)定。

第二十二條 職工所有收入明細(xì)表，看各項收入是否符合公司規(guī)定，是否存在以各種名目發(fā)放補貼、獎金。是否代扣個人所得稅，四川路橋建設(shè)股份有限公司財務(wù)部

對于外聘人員是否按公司相關(guān)制度的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。所有表是否有領(lǐng)款人簽字。

第二十三條 工程分包單位或勞務(wù)協(xié)作單位或外租設(shè)備結(jié)算憑證，結(jié)算依據(jù)是否完整，計量的工程草圖和施工日志是否詳細(xì)完整。

第二十四條 檢查已進行業(yè)務(wù)處理的原始憑證是否已加蓋相應(yīng)的“現(xiàn)金付訖”、“現(xiàn)金收訖”、“銀行付訖”、“銀行收訖”、“轉(zhuǎn)帳付訖”、“轉(zhuǎn)帳收訖”印章，作廢原始憑證是否加蓋“作廢”章，是否加蓋憑證編碼章；是否有拆換現(xiàn)象

第二十五條 檢查原始憑證處理單的報銷粘貼的附件張數(shù)以及金額是否有涂改跡象。是否存在用“白條”或其他無效票作為原始憑證的現(xiàn)象。

第二節(jié) 檢查記賬憑證

第二十六條 對于費用報銷記賬憑證，是否按公司會計制度要求歸集費用，是否有亂添加科目或科目亂使用現(xiàn)象。

第二十七條 對于確認(rèn)計量收入的記賬憑證，憑證后是否附有完整的加蓋業(yè)主單位公章的計量支付報表。

第二十八條 檢查每張記賬憑證的會計主管、復(fù)核、制單、經(jīng)辦人員是否簽字或蓋章，有收付款業(yè)務(wù)的憑證是否有出納簽字或蓋章。第二十九條 對于發(fā)現(xiàn)問題的會計憑證必須填寫《發(fā)現(xiàn)問題會計憑證記錄表》，并要求取得相應(yīng)的舉證資料。

第三節(jié) 查閱經(jīng)濟合同

第三十條 合同的簽訂：

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1、合同金額是否在公司制度規(guī)定的授權(quán)范圍之內(nèi),超越規(guī)定權(quán)限金額是否向股份公司、分、子公司報批；

2、合同條款是否完善、是否有利于公司；是否條理明晰、措辭嚴(yán)謹(jǐn)；

3、項目相關(guān)部門是否存有合同原本文件；

4、合同的簽訂是否有項目部相關(guān)部門會簽；

5、已簽訂合同的單位是否按公司要求交納了履約保證金。第三十一條 合同的結(jié)算：

1、結(jié)算的單價數(shù)量是否按合同執(zhí)行，對于勞務(wù)協(xié)作合同結(jié)算的單價數(shù)量與公司同業(yè)主簽訂的合同清單上的單價數(shù)量以及計量支付報表上的清單單價數(shù)量是否有出入。

2、結(jié)算程序是否符合公司相關(guān)規(guī)定，原始單據(jù)是否完善，是否有相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的簽字。

3、對于分包工程是否定期結(jié)算（實際結(jié)算和暫估結(jié)算）。第三十二條 款項支付：

1、支付方式是否符合財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定；

2、是否按合同規(guī)定方式支付；

3、支付金額是否按合同要求比率付款；

4、是否已扣質(zhì)量保證金；

5、中期支付時墊付相關(guān)費用是否扣回；

6、是否有超付款現(xiàn)象；

7、最終結(jié)算是否簽訂確認(rèn)書；

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8、支付的合同主體、方式、開戶行、委托代理人等發(fā)生變動，是否有對方的聲明或委托書。

9、收款單位必須開具加蓋財務(wù)專用章的有效票據(jù)，要求財務(wù)專用章、簽訂合同的單位、收款單位三者名稱一致。

10、辦理收款業(yè)務(wù)的個人是否留有個人身份證復(fù)印件

第三十三條 根據(jù)查閱經(jīng)濟合同情況，認(rèn)真填寫《合同檢查記錄表》，對于違反公司規(guī)定的，并要求取得相應(yīng)的舉證資料。

第四節(jié) 檢查財務(wù)控制和監(jiān)督

第三十四條 檢查貨幣資金的控制和監(jiān)督：

1、是否按照公司要求，開設(shè)收入專戶或網(wǎng)上銀行。

2、所有貨幣資金流入（包括工程計量款、獎勵款、廢舊物資等）處理是否全部轉(zhuǎn)入收入專戶。

3、從公司臨時借用的資金是否按文件批復(fù)的用途專項使用。

4、檢查上報的每期資金使用計劃、預(yù)算是否與實際經(jīng)濟事項相符，是否按公司批復(fù)的計劃、預(yù)算執(zhí)行。

5、內(nèi)部資金調(diào)撥、支付是否按照公司規(guī)定要求辦理，職工個人借款是否及時扣回，備用金是否沖減及時。

6、對外支付貨幣資金，是否按公司規(guī)定支付流程辦理，檢查有無風(fēng)險。

7、每筆資金支出前是否全部經(jīng)過項目財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

8、對項目的庫存現(xiàn)金要進行現(xiàn)場盤點，并填寫《庫存現(xiàn)金清點表》。

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9、檢查項目銀行存款日記帳，并要求索取截止檢查當(dāng)日的銀行對帳單。

10、清點現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等銀行票據(jù)以及收款收據(jù)，填寫《單據(jù)清查表》。

11、根據(jù)現(xiàn)金日記帳、銀行對帳單、收款收據(jù)的核對，判斷是否漏記現(xiàn)金收入支出項目。

12、檢查是否帳外有帳，私設(shè)小金庫。第三十五條 檢查財務(wù)成本費用的控制和監(jiān)督：

1、項目有配套的成本崗位責(zé)任制，有相應(yīng)的處罰細(xì)則，并檢查落實情況。

2、項目具備詳細(xì)的施工圖預(yù)算，并對每項工程細(xì)目有詳盡的成本測算。

3、計劃制度健全：

、季度、月度施工進度計劃及其執(zhí)行情況；

、季度、月度材料使用計劃及其執(zhí)行情況；

、季度、月度設(shè)備使用計劃及其執(zhí)行情況；

、季度、月度成本費用控制計劃及其執(zhí)行情況；

、季度、月度資金使用計劃及其執(zhí)行情況。

4、對人工費的控制和監(jiān)督：

嚴(yán)格控制項目的非生產(chǎn)人員比例，不影響不相容職務(wù)分離的原則下，可以一人多崗；

不得巧立名目發(fā)放補貼、獎金；

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不得超過公司標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放慰問費；

施工現(xiàn)場嚴(yán)格控制點工的使用頻率和工日單價（點工工日單價原則上應(yīng)低于投標(biāo)時的20%左右）；

對于現(xiàn)場生產(chǎn)人員原則上實行組合工班承包制（包工不包料或包工包料），競爭上崗，內(nèi)部合同體現(xiàn)獎勤罰懶，與項目經(jīng)濟效益掛鉤。

5、對材料費的控制和監(jiān)督：（1）采購環(huán)節(jié)控制和監(jiān)督：

大宗材料采購按公司規(guī)定進行招標(biāo)；

零星材料限價采購；

采購前要具有工程部門提供的需求計劃、材料部門的請購書、經(jīng)項目經(jīng)理簽字的采購計劃。（2）驗收入庫環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制：

實驗人員對本次進場材料的質(zhì)量檢查，并填寫質(zhì)量確認(rèn)書；

保管此類材料的倉庫人員接到質(zhì)量確認(rèn)書，根據(jù)送貨單的品名、規(guī)格型號、數(shù)量清點或過磅，填寫入庫單，并登記流水帳；

材料會計接到質(zhì)量確認(rèn)書、入庫單，與審批的采購計劃核對，準(zhǔn)確無誤后，填制驗收單。

財務(wù)部門收到審批的采購計劃、質(zhì)量確認(rèn)書、入庫單、驗收單、發(fā)票，經(jīng)核對無誤后，才能作為原始憑證入帳，簽訂合同的，還需附上合同。

（3）材料耗用環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制：

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材料盤點必須采取永續(xù)盤存制，記入庫的同時也應(yīng)記出庫，不允許用倒扎法推算耗用，劃清責(zé)任；

無論大宗材料或零星材料領(lǐng)用，必須出具經(jīng)過工程負(fù)責(zé)人、材料負(fù)責(zé)人簽字，并注釋工程詳細(xì)使用部位的領(lǐng)料單，倉庫管理人員每日依據(jù)領(lǐng)料單逐筆登記數(shù)量流水帳，做到日清月結(jié)；

材料會計核對領(lǐng)料單、材料數(shù)量流水帳，無誤后編制材料耗用表；

每一報告期，對于大宗材料必須盤點，并對材料的盈虧作出處理決定。

（4）邊角余料、廢舊物資處理是否及時入帳，沖減材料成本費用，檢查相關(guān)手續(xù)的完備性：

項目工程部門提出不能再利用的“邊角余料、廢舊物資”的意見；

是否有項目機料部門組織人員歸類整理、集中堆碼的記錄； 是否有物資處理小組集體意見：項目專門成立有各部門人員參加的“物資處理小組”，對于有意向購買商的引進不少于三家，先交抵押金，采取竟標(biāo)形式，售于愿出高價者。

檢查物資調(diào)撥單（雙人簽字）、過磅單（過磅人、監(jiān)磅人必須是物資處理小組指定）、財務(wù)收款收據(jù)的一致性。

核對機料部門的處理物資調(diào)撥單和財務(wù)收款及入帳情況。所有款項必須交存公司統(tǒng)一開設(shè)的收入專戶，不得坐支。

6、對機械使用費的控制和監(jiān)督：

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項目自行購臵設(shè)備的批復(fù)文件；

項目對自行購臵的設(shè)備是否按《會計政策》足額計提折舊和大修費；

項目對設(shè)備是否建立臺帳，實行單車核算，并制定了與經(jīng)濟效益掛勾的考核辦法；

項目對設(shè)備的進退場是否有計劃安排和規(guī)定；

項目從外單位租入設(shè)備是否按公司規(guī)定辦理；

項目設(shè)備的日常維修是否有嚴(yán)格的管理辦法；

項目報廢設(shè)備處理是否按公司規(guī)定程序報批，現(xiàn)金是否全額收回；

項目臨時租出的設(shè)備，租金是否收回，全額沖減機械使用費。

7、對分包工程或勞務(wù)協(xié)作的控制和監(jiān)督：

簽訂經(jīng)濟合同，必須由項目領(lǐng)導(dǎo)班子三人以上集體談判，協(xié)商簽訂，并要有詳細(xì)的會議紀(jì)錄。

對于合同額大于50萬元以上的經(jīng)濟合同是否報公司工程管理中心及法律顧問審批。

對分包工程或勞務(wù)協(xié)作的單位是否足額繳納10%履約保證金和滿足10%以上的流動資金。

對分包工程或勞務(wù)協(xié)作的單位是否按合同條款及時結(jié)算，項目不給予預(yù)付款或借款。每期結(jié)算時是否扣收不少于結(jié)算價款5%的保證金。

結(jié)算單上項目部所有職能部門的負(fù)責(zé)人是否簽字，項目領(lǐng)導(dǎo)

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是否堅持“雙簽字”制度。

核對工程部門備查結(jié)算單和財務(wù)付款情況，有無漏記、重記現(xiàn)象。

8、工程非直接費用的控制和監(jiān)督：

費用產(chǎn)值比率是否控制在公司要求的范圍內(nèi)； 費用總額是否在公司核定的范圍內(nèi)； 費用開支標(biāo)準(zhǔn)是否超過公司規(guī)定的范圍； 單筆費用開支是否超過審批權(quán)限；

第五節(jié) 財務(wù)人員工作

第三十六條 項目會計機構(gòu)內(nèi)部是否建立崗位責(zé)任制、稽核制度、職務(wù)分離制度、回避制度。委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人是否按公司的規(guī)定履行職責(zé)。

第三十七條 是否嚴(yán)格執(zhí)行公司各項管理制度，非生產(chǎn)性費用控制在公司規(guī)定的范圍之內(nèi)。

第三十八條 是否有經(jīng)公司審批后的項目施工預(yù)算，、季度、月度計劃以及執(zhí)行情況。

第三十九條 會計檔案管理是否符合規(guī)定，有無檔案管理安全防范措施，且陳列美觀，調(diào)閱方便。

第四十條 相關(guān)會計資料完整性：

1、每月按時索取銀行對帳單，并編制經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的銀行余額調(diào)節(jié)表。

2、項目財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期清點庫存現(xiàn)金的盤點表，帳款是否

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相符，是否裝訂成冊保存。

3、經(jīng)濟合同、文件、規(guī)章制度等裝訂成冊。

4、其他會計資料整理歸檔。

第四十一條 按時編制公司的《管理快報》，上報的內(nèi)容真實準(zhǔn)確。

第四十二條 按時足額現(xiàn)金交納公司管理費、折舊大修費，盡快收回公司代墊各種現(xiàn)金保證金；按《直管項目內(nèi)部風(fēng)險抵押承包合同》足額上繳風(fēng)險抵押金。

第五章 檢查報告

第四十三條 出具檢查報告的時間規(guī)定：每個項目的財務(wù)檢查工作結(jié)束后原則上不得超過10日上報，由財務(wù)檢查小組集體簽字的財務(wù)檢查報告。

第四十四條 檢查報告必須要客觀、全面，具體要求：事實清楚、數(shù)據(jù)真實、依章有據(jù)、定性準(zhǔn)確、建議恰當(dāng)。

第四十五條 檢查報告的內(nèi)容除主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負(fù)責(zé)人外，不得泄露，擴大范圍。

第六章 檢查檔案

第四十六條 在檢查期間，檢查組成員各自負(fù)責(zé)整理保管所負(fù)責(zé)的資料。

第四十七條 檢查結(jié)束至出具檢查報告之前，所有檢查資料歸集到檢查組長處。

第四十八條 檢查報告出具后，檢查組長將所有原始資料交予股份財務(wù)部，由股份財務(wù)部專人清點后開出收條歸檔管理。

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第七章 獎勵與處罰

第四十九條 對檢查組成員按下列條件給予表揚或獎勵：

1、樂于接受公司指派的檢查任務(wù)：及時從所在單位趕回股份本部組建檢查小組；及時趕到被檢查項目現(xiàn)場；堅守檢查崗位，按公司要求及時完成檢查任務(wù)。

2、認(rèn)真履行檢查職責(zé)，在檢查報告中提出有價值的合理化建議。

3、檢查到違紀(jì)違規(guī)行為，并收集到詳細(xì)的舉證資料。若有以上行為1、2，給予通報表揚，并給予總額為100-1000元的物質(zhì)獎勵；若有以上行為3，按查處的違紀(jì)違規(guī)金額的0.1%獎勵。

第五十條 對檢查組成員有下列行為的給予處罰：

1、不接受公司指派的檢查任務(wù)：不及時從所在單位趕回股份本部組建檢查小組；不及時趕到被檢查項目現(xiàn)場；不堅守檢查崗位，不按時完成檢查任務(wù)。

2、接受被檢查項目的各種休閑娛樂、高級會餐、旅游參觀等款待；

3、檢查小組的交通費、住宿費等開支的費用由被檢查項目代付的；

4、弄虛作假、徇私舞弊，接受變相賄賂的；

5、不認(rèn)真履行檢查職責(zé)，玩忽職守，造成損失的；

6、泄露檢查秘密的。

如有上述行為1的，取消當(dāng)年評先資格，罰款50-100元；

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如有上述行為2、3的，所花費用檢查組成員全部自行負(fù)責(zé)，并通報批評；

如有上述行為4、5、6的，情節(jié)較輕的，追究相應(yīng)的賠償責(zé)任。第五十一條 被檢查項目有下列行為的，財務(wù)檢查組可以向公司提出處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2、阻撓檢查人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒不執(zhí)行檢查處理決定的；

5、故意拉攏檢查人員，變相或直接賄賂，有意高標(biāo)準(zhǔn)接待。第五十二條 對檢查過程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第五十三條 本制度適用于股份公司所有直管項目，各分、子公司的自管項目參照執(zhí)行。

第五十四條 本制度解釋權(quán)歸股份公司財務(wù)部。第五十五條 本制度自2005年元月1日起，開始實施。

第五篇：財務(wù)檢查

紅白鎮(zhèn)人民政府

關(guān)于開展2011村級財務(wù)檢查的通知

各村：

為加強村級財務(wù)規(guī)范化管理，規(guī)范村級財務(wù)行為，完善村財務(wù)管理制度，杜絕財務(wù)管理漏洞，做好村級財務(wù)專項檢查工作，確保黨的惠民政策落到實處，推進富裕清潔和諧新農(nóng)村建設(shè)、促進村級經(jīng)濟健康發(fā)展。結(jié)合我鎮(zhèn)的工作實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定開展2011村級財務(wù)工作檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象：

各村財務(wù)管理情況

二、檢查主要內(nèi)容：

村級財務(wù)是否堅持做到村財民理、村帳公開；是否堅持“一事一議”；項目資金使用是否符合規(guī)定；財務(wù)管理制度是否完善；是否存在騙取冒領(lǐng)、截留挪用、貪污私分專項資金等違紀(jì)違法問題；應(yīng)收款、應(yīng)付款收繳情況等農(nóng)村財務(wù)的相關(guān)內(nèi)容。

三、檢查時間及方法：

1、自查階段（10月26日——11月5日）。各村對本級財務(wù)及涉農(nóng)資金管理進行自查自糾，并寫一份自查整頓報告交鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心。

2檢查階段（11月6日——11月15日）。鎮(zhèn)政府將組織力量針對各村重點問題進行全面復(fù)查，到期未整改的將追究紀(jì)律責(zé)任，檢查小組將各村整改落實情況書面報告政府。

四、檢查要求：

1、各村要加強對財務(wù)檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)，集中力量，精心組織，明確職責(zé)，認(rèn)真做好自查自糾工作，迎接檢查。

2、務(wù)實舉措，認(rèn)真整改。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題檢查組以書面形式通知到村進行整改，限定整改時間，整改不到位，將給予通報批評

3、嚴(yán)肅紀(jì)律，從嚴(yán)查處。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題在整改階段從輕從寬處理，限期未整改的和群眾反映有新的問題，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，絕不姑息遷就。

4、健全制度，規(guī)范管理。通過這次檢查后，進一步健全內(nèi)部管理機制，將涉農(nóng)資金的使用范圍、分配、配套、撥付、使用、報賬、監(jiān)管等各個環(huán)節(jié)以制度化的形式確定下來，實現(xiàn)涉農(nóng)資金管理規(guī)范化。

二○一一年十月二十五日