第一篇：財務(wù)檢查工作匯報

財務(wù)檢查工作匯報

一、今年新開展的主要工作

1、我院為加強經(jīng)濟治理，實行全成本核算，在醫(yī)療系統(tǒng)尚屬最新的經(jīng)營模式，目前，在全國沒有成型的辦法，我們根據(jù)有關(guān)理論知識及我院實際情況，在實踐中不停地摸索、探討，財務(wù)檢查工作匯報。制定了全成本核算辦法和操作程序，自今年1月1號實施。通過全成本核算，增強了廣大職工的成本意識，杜絕了浪費現(xiàn)象，收到了明顯的成效。在收入以32%的增幅情況下，但相關(guān)成本卻相對降低，例如：其他材料消耗0*年為16萬元，0*年為12萬元，節(jié)約4萬元;衛(wèi)生材料消耗占醫(yī)療收入比，0*年21.19%，0*年15.85%，0*年比0*年降低5.34個百分點;藥品費占藥品收入比77.12%，0*年75.57%，0*年比01年降低1.65個百分點。預(yù)計全年業(yè)務(wù)收入比去年增長32%,業(yè)務(wù)支出比去年增長12%,與去年相比增加廣告費28萬元、院報費用4萬元、技術(shù)協(xié)作費20萬元，獎金增長65萬元，扣除以上這些不可比因素業(yè)務(wù)支出僅增長8%。

2、為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)治理水平，經(jīng)院辦會研究決定，我們制定了調(diào)整方案和競爭辦法。在院領(lǐng)導(dǎo)、工會、紀(jì)委、人事科、審計科支持幫助下，財務(wù)機構(gòu)、人員進行了調(diào)整，全院財務(wù)人員實行了集中治理,財務(wù)科共分4個組,組長進行競爭上崗、職工雙向選擇，通過公平、公正地進行競爭上崗和雙向選擇，調(diào)動了全科人員的積極性，非凡是各組組長認(rèn)真負(fù)責(zé)，開拓思路，發(fā)揮了模范帶頭作用。

3、我院目前財力非常困難、資金不足、設(shè)備老化，嚴(yán)重制約著我院的業(yè)務(wù)發(fā)展，院領(lǐng)導(dǎo)不等、不靠，積極籌措資金，走負(fù)債經(jīng)營求發(fā)展的路子，申請利用以色列政府優(yōu)惠貸款購進大型醫(yī)療設(shè)備，貸款總額200萬美元。財務(wù)科積極主動跑衛(wèi)生廳、財政、計委、銀行、經(jīng)委等部門辦理了貸款項目的立項、報批、可研、擔(dān)保、轉(zhuǎn)貸等工作，投入了很大精力。

4、積極參與了本年度獎金分配方案的制定工作，遵循了按勞分配、效率優(yōu)先的原則，運用了收入、成本、目標(biāo)、質(zhì)量考核等多項指標(biāo)，環(huán)環(huán)相扣，工作匯報《財務(wù)檢查工作匯報》。使我們在創(chuàng)收的同時，留意了節(jié)約;在考慮經(jīng)濟效益的同時注重了醫(yī)療、護理服務(wù)質(zhì)量;兼顧收入、成本、質(zhì)量，向著目標(biāo)而努力。這個方案自4月份實行以來，極大的激勵了職工的積極性和創(chuàng)造性。今年13月份業(yè)務(wù)收入486萬元，比去年同期473萬元增長了2.7%,今年410月份業(yè)務(wù)收入1609萬元,比去年同期業(yè)務(wù)收入1191萬元,增長了35%。

5、做好iso9000文件編寫工作，受到領(lǐng)導(dǎo)好評。在醫(yī)院iso推行辦指導(dǎo)下，我們認(rèn)真負(fù)責(zé)，開動腦筋，集思廣益，組織科內(nèi)人員反復(fù)討論，共編寫73個財務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書，并受到醫(yī)院的通報表揚。

6、年初我院對全院各科室的固定資產(chǎn)進行了全面清查，為各科室重新建立了固定資產(chǎn)臺賬，保證了我院固定資產(chǎn)治理的賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。今年下半年，為了進一步加強固定資產(chǎn)專項治理，我院在財務(wù)集中治理的基礎(chǔ)上，專門成立了財產(chǎn)物資組，目前我們正為固定資產(chǎn)的網(wǎng)絡(luò)化治理做各項預(yù)備工作，以進一步提高固定資產(chǎn)的治理水平和使用效率。

通過這幾項工作的開展，我們收獲非常大，學(xué)到了很多東西，開闊了眼界，拓寬了思路。如：在制定成本核算辦法時，經(jīng)常到書店查找有關(guān)企業(yè)成本核算治理知識，參照銀行系統(tǒng)全過程成本核算辦法。在我院決定舉債經(jīng)營時，我們學(xué)習(xí)關(guān)于如何利用財務(wù)杠桿進行負(fù)債經(jīng)營。了解了國際負(fù)債率和我國規(guī)定負(fù)債率的警戒線分別為60%和50%，利用好負(fù)債，將會給醫(yī)院創(chuàng)造較高的經(jīng)濟效益，但是，只要負(fù)債，就有財務(wù)風(fēng)險，我們將盡最大努力做好風(fēng)險預(yù)警、控制、治理等工作。總之，有付出就有收獲。

二、各項日常工作圓滿完成。

1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，健全了費用報銷制度及審批規(guī)定，并能認(rèn)真執(zhí)行，層層把關(guān)，堅持原則，不徇私情。

2、積極做好經(jīng)濟治理工作，為領(lǐng)導(dǎo)及時提供經(jīng)濟信息，今年召開了兩次財務(wù)經(jīng)營分析會議，對我院財務(wù)運行情況進行階段性全面分析，看到成績，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，保證了我院經(jīng)濟活動有序順利開展。

3、完成了省物價局、省衛(wèi)生廳交給的醫(yī)療服務(wù)項目成本測算工作。搜集了上萬個數(shù)據(jù)，填制各種表格，分?jǐn)傆嬎愠鑫以航夙椺t(yī)療項目成本以及診次成本、床日成本、出院人次成本，寫出了《200*年醫(yī)療服務(wù)項目成本測算分析報告》。完成10項新的醫(yī)療收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)的申報工作。按物價局的要求，我們深入科室進行了嚴(yán)格的物價自查工作，我院完全按醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，無亂收現(xiàn)象。根據(jù)iso的要求制定了物價治理規(guī)定、病人投訴制度、價格維護制度等規(guī)定。規(guī)范了醫(yī)療收費行為，使物價治理上了新水平。

4、讓病人“看放心并交明白錢”，自今年以來，我院努力改善就醫(yī)環(huán)境和就醫(yī)條件，尊重病人的知情權(quán)，為不影響工作，住院處利用晚間調(diào)整了軟件程序，5月份在實行“日日清”的基礎(chǔ)上，逐步實行“項項清”，此項工作方便了病人，得到了群眾的認(rèn)可。真正做到了讓病人“看放心并交明白錢”。也促使了醫(yī)院加強治理，規(guī)范醫(yī)務(wù)人員的行為，合理檢查，合理用藥，提高了診療質(zhì)量和水平。

5、財務(wù)人員轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念，增強服務(wù)意識，在財務(wù)機構(gòu)人員調(diào)整后，我們每日將住院病人費用一日清單、催款單送到病房，每月將獎金送到科室，對凡需財務(wù)科服務(wù)的離退休老干部給予熱情的接待，總之，為病人為職工服務(wù)逐步落到實處。

第二篇：醫(yī)院迎接財務(wù)檢查工作匯報

醫(yī)院迎接上級檢查財務(wù)工作匯報

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)

首先歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)來我院檢查指導(dǎo)財務(wù)工作。一年來，我們財務(wù)人員在院黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，高舉鄧小平理論的偉大旗幟，全面貫徹“三個代表”重要思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)十六大文件精神，積極參加醫(yī)院組織的各項活動，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，團結(jié)一致，齊心協(xié)力，圍繞我院年初既定的工作目標(biāo)，較好地完成了各項工作任務(wù)。匯報如下：

一、今年新開展的主要工作

1、我院為加強經(jīng)濟管理，實行全成本核算，在醫(yī)療系統(tǒng)尚屬最新的經(jīng)營模式，目前，在全國沒有成型的辦法，我們根據(jù)有關(guān)理論知識及我院實際情況，在實踐中不停地摸索、探討。制定了全成本核算辦法和操作程序，自今年1月1號實施。通過全成本核算，增強了廣大職工的成本意識，杜絕了浪費現(xiàn)象，收到了明顯的成效。在收入以32%的增幅情況下，但相關(guān)成本卻相對降低，例如：其他材料。

核等多項指標(biāo)，環(huán)環(huán)相扣。使我們在創(chuàng)收的同時，注意了節(jié)約；在考慮經(jīng)濟效益的同時注重了醫(yī)療、護理服務(wù)質(zhì)量；兼顧收入、成本、質(zhì)量，向著目標(biāo)而努力。這個方案自4月份實行以來，極大的激勵了職工的積極性和創(chuàng)造性。今年13月份業(yè)務(wù)收入486萬元，比去年同期473萬元增長了2.7%,今年410月份業(yè)務(wù)收入1609萬元,比去年同期業(yè)務(wù)收入1191萬元,增長了35%。

5、做好iso9000文件編寫工作，受到領(lǐng)導(dǎo)好評。在醫(yī)院iso推行辦指導(dǎo)下，我們認(rèn)真負(fù)責(zé)，開動腦筋，集思廣益，組織科內(nèi)人員反復(fù)討論，共編寫73個財務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書，并受到醫(yī)院的通報表揚。

6、年初我院對全院各科室的固定資產(chǎn)進行了全面清查，為各科室重新建立了固定資產(chǎn)臺賬，保證了我院固定資產(chǎn)管理的賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。今年下半年，為了進一步加強固定資產(chǎn)專項管理，我院在財務(wù)集中管理的基礎(chǔ)上，專門成立了財產(chǎn)物資組，目前我們正為固定資產(chǎn)的網(wǎng)絡(luò)化管理做各項準(zhǔn)備工作，以進一步提高固定資產(chǎn)的管理水平和使用效率。

通過這幾項工作的開展，我們收獲非常大，學(xué)到了很多東西，開闊了眼界，拓寬了思路。如：在制定成本核算辦法時，經(jīng)常到書店查找有關(guān)企業(yè)成本核算管理知識，參照銀行系統(tǒng)全過程成本核算辦法。在我院決定舉債經(jīng)營時，我們學(xué)習(xí)關(guān)于如何利用財務(wù)杠桿進行負(fù)債經(jīng)營。了解了國際負(fù)債率和我國規(guī)定負(fù)債率的警戒線分別為60%和50%，利用好負(fù)債，將會給醫(yī)院創(chuàng)造較高的經(jīng)濟效益，但是，只要負(fù)債，就有財務(wù)風(fēng)險，我們將盡最大努力做好風(fēng)險預(yù)警、控制、管理等工作。總之，有付出就有收獲。

二、各項日常工作圓滿完成。

1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，健全了費用報銷制度及審批規(guī)定，并能認(rèn)真執(zhí)行，層層把關(guān)，堅持原則，不徇私情。

2、積極做好經(jīng)濟管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)及時提供經(jīng)濟信息，今年召開了兩次財務(wù)經(jīng)營分析會議，對我院財務(wù)運行情況進行階段性全面分析，看到成績，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，保證了我院經(jīng)濟活動有序順利開展。

3、完成了省物價局、省衛(wèi)生廳交給的醫(yī)療服務(wù)項目成本測算工作。搜集了上萬個數(shù)據(jù)，填制各種表格，分?jǐn)傆嬎愠鑫以航夙椺t(yī)療項目成本以及診次成本、床日成本、出院人次成本，寫出了《200x年醫(yī)療服務(wù)項目成本測算分析報告》。完成10項新的醫(yī)療收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)的申報工作。按物價局的要求，我們深入科室進行了嚴(yán)格的物價自查工作，我院完全按醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，無亂收現(xiàn)象。根據(jù)iso的要求制定了物價管理規(guī)定、病人投訴制度、價格維護制度等規(guī)定。規(guī)范了醫(yī)療收費行為，使物價管理上了新水平。

4、讓病人“看放心病、交明白錢”，自今年以來，我院努力改善就醫(yī)環(huán)境和就醫(yī)條件，尊重病人的知情權(quán)，為不影響工作，住院處利用晚間調(diào)整了軟件程序，5月份在實行“日日清”的基礎(chǔ)上，逐步實行“項項清”，此項工作方便了病人，得到了群眾的認(rèn)可。真正做到了讓病人“看放心病、交明白錢”。也促使了醫(yī)院加強管理，規(guī)范醫(yī)務(wù)人員的行為，合理檢查，合理用藥，提高了診療質(zhì)量和水平。

第三篇：財務(wù)檢查

紅白鎮(zhèn)人民政府

關(guān)于開展2011村級財務(wù)檢查的通知

各村：

為加強村級財務(wù)規(guī)范化管理，規(guī)范村級財務(wù)行為，完善村財務(wù)管理制度，杜絕財務(wù)管理漏洞，做好村級財務(wù)專項檢查工作，確保黨的惠民政策落到實處，推進富裕清潔和諧新農(nóng)村建設(shè)、促進村級經(jīng)濟健康發(fā)展。結(jié)合我鎮(zhèn)的工作實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定開展2011村級財務(wù)工作檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象：

各村財務(wù)管理情況

二、檢查主要內(nèi)容：

村級財務(wù)是否堅持做到村財民理、村帳公開；是否堅持“一事一議”；項目資金使用是否符合規(guī)定；財務(wù)管理制度是否完善；是否存在騙取冒領(lǐng)、截留挪用、貪污私分專項資金等違紀(jì)違法問題；應(yīng)收款、應(yīng)付款收繳情況等農(nóng)村財務(wù)的相關(guān)內(nèi)容。

三、檢查時間及方法：

1、自查階段（10月26日——11月5日）。各村對本級財務(wù)及涉農(nóng)資金管理進行自查自糾，并寫一份自查整頓報告交鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心。

2檢查階段（11月6日——11月15日）。鎮(zhèn)政府將組織力量針對各村重點問題進行全面復(fù)查，到期未整改的將追究紀(jì)律責(zé)任，檢查小組將各村整改落實情況書面報告政府。

四、檢查要求：

1、各村要加強對財務(wù)檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)，集中力量，精心組織，明確職責(zé)，認(rèn)真做好自查自糾工作，迎接檢查。

2、務(wù)實舉措，認(rèn)真整改。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題檢查組以書面形式通知到村進行整改，限定整改時間，整改不到位，將給予通報批評

3、嚴(yán)肅紀(jì)律，從嚴(yán)查處。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題在整改階段從輕從寬處理，限期未整改的和群眾反映有新的問題，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，絕不姑息遷就。

4、健全制度，規(guī)范管理。通過這次檢查后，進一步健全內(nèi)部管理機制，將涉農(nóng)資金的使用范圍、分配、配套、撥付、使用、報賬、監(jiān)管等各個環(huán)節(jié)以制度化的形式確定下來，實現(xiàn)涉農(nóng)資金管理規(guī)范化。

二○一一年十月二十五日

第四篇：財務(wù)檢查自查工作匯報

財務(wù)管理工作自查匯報材料

為了加強單位的財務(wù)管理，提高會計工作水平，進一步規(guī)范財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，按照總站《關(guān)于開展全區(qū)建筑企業(yè)勞保費用財務(wù)管理工作檢查的通知》文件精神，我站于2011年5月26日開始根據(jù)檢查的范圍和內(nèi)容要求，對本站各項工作特別是財務(wù)管理工作進行了財務(wù)管理工作進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下:

一、勞保費收繳管理。

在勞保費的收取方面，我站嚴(yán)格按照文件規(guī)定的費率標(biāo)準(zhǔn)收取，2010年收取勞保費33,559,457.90元，2011年1—6月收取勞保費2533萬元；市委和政府投資項目（市政工程）都要經(jīng)財政局基建評審中心結(jié)算，保證了勞保統(tǒng)籌費的足額收取；清欠和補收勞保費工作一直在進行，截止目前收回2010年政府投資的多浪河工程欠費730多萬元，開發(fā)商項目欠費500多萬元。

二、勞保費財務(wù)管理

嚴(yán)格執(zhí)行勞保費收支兩條線的財務(wù)管理制度，將收取的勞保費收入資金全部交入財政專戶，支出專項申請；勞保費調(diào)劑補貼金已按規(guī)定向企業(yè)足額撥付，2010年總站下?lián)艿膭诒ＹM調(diào)劑補貼資金33萬元能及時撥付給各施工企業(yè)，對總站下?lián)芷髽I(yè)困難職工補助金20,000元也能及時發(fā)放到困難職工手中；我站對勞保費收費票據(jù)的管理、使用都能按規(guī)范執(zhí)行，做到無超范圍使用票據(jù)、無替代使用，收費內(nèi)容填寫完整規(guī)范；財務(wù)報表嚴(yán)格按規(guī)范化執(zhí)行，在報送勞保費財務(wù)報表及臺帳時，能按總站規(guī)定的要求填報，做到帳證、賬帳、賬表、賬實相符；在勞保費上解方面，我站歷年都能按要求及時足額上解勞保費，2010年上解勞保費及利息3,530,229.00元；2011年六月上解勞保費400萬元。沒有截留、挪用勞保費行為；在勞保費撥付方面，能按總站的規(guī)定，票據(jù)審核后及時將勞保統(tǒng)籌費撥付到企業(yè)勞保費專戶，2010年撥付勞保費29,901,282.08元（包括兵團企業(yè)）。

三、施工企業(yè)勞保費管理情況

按總站要求及時督促企業(yè)建立勞保費銀行專戶，阿克蘇市屬施工企業(yè)一共有八家，目前均已按要求設(shè)立了勞保費專戶，我站也已將相關(guān)信息資料及時上報了總站；對企業(yè)設(shè)立的專戶加強了監(jiān)督管理，企業(yè)勞保費專戶有余額的定期對建筑企業(yè)勞保費收支情況進行檢查，并對企業(yè)職工參保情況進行實地查核，核實是否登記勞保費備查帳，以確保勞保費和調(diào)劑補貼資金的專款專用。2010年撥付轄區(qū)內(nèi)勞保費20,742,529.90元，跨區(qū)勞保676,887.01元，兵團企業(yè)8,481,865.17元。2011撥付轄區(qū)內(nèi)勞保年1-4月545萬元。

四、工作經(jīng)費管理

經(jīng)費支出和代辦費的使用都能按照規(guī)定的審批程序辦理，較好地堅持財務(wù)“一支筆”的審批制度和復(fù)核制度，無違法違紀(jì)行為；我站嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定會計制度，依法設(shè)置帳薄，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，及時、真實、準(zhǔn)確的填制憑證、登記會計帳薄、編制會計報表；對總站撥入的經(jīng)費按時入賬，其他收入也納入統(tǒng)一管理，總站核撥的代辦費按規(guī)定用途使用，無擠占挪用資金的現(xiàn)象。我站每年做到及時清理往來款項，無轉(zhuǎn)移、侵占資金及私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象；我站能規(guī)范的使用和管理固定資產(chǎn)，建立了固定資產(chǎn)卡片賬，無遺失及轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。對增加、減少的固定資產(chǎn)及時入賬（根據(jù)國資局批復(fù)），定期對固定資產(chǎn)進行盤點，做到賬卡相符，賬實相符，賬帳相符。年終將會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料完整、齊全、整齊裝訂成冊，按規(guī)范要求歸檔保存。

五、自身建設(shè)

一直以來，我站把全面落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制作為完成和做好勞保統(tǒng)籌各項工作的主線,圍繞強化領(lǐng)導(dǎo)、完善制度、深化督查、全面考核、等方面提出了具體要求。積極參加局機關(guān)組織的政治學(xué)習(xí)和民族團結(jié)教育月活動；建立健全了財務(wù)規(guī)章制度；收費標(biāo)準(zhǔn)、辦事流程公開化，注重自我約束,主動接受社會各界的監(jiān)督，簡化辦事手續(xù),公開辦事制度,以全面落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制作為各項工作的主線,做到“事事有著落,件件有回音”,以實際行動實踐“三個代表”重要思想,樹立行業(yè)新風(fēng)；我站在市財政局設(shè)有一個代辦點，結(jié)算繳費，我站經(jīng)常和代辦點保持聯(lián)系、溝通，工作開展順利。

六、自查中存在的不足

一是主要表現(xiàn)為個別支出科目不規(guī)范，如餐費計入差旅費。二是個別票據(jù)簽字不全。在今后的工作中要加強學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識。做好財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，從各方面提高財會人員的自身素質(zhì)，增強責(zé)任感。進一步完善財務(wù)管理制度，規(guī)范支出行為，認(rèn)真遵守執(zhí)行。不斷加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，增強與相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)能力，切實做好財務(wù)管理工作。總的來說，在全站人員的共同努力下，我市的建筑企業(yè)勞保統(tǒng)籌工作取得了一點成績，但離上級的要求仍有一定差距，我站將繼續(xù)加強建筑行業(yè)勞保費用的收繳、撥付管理工作，從建筑企業(yè)職工的根本利益出發(fā),扎實工作，努力完成統(tǒng)籌總站和建設(shè)局交辦的工作各項任務(wù)，為建筑企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費來源奠定堅實基礎(chǔ)，為新疆的勞保統(tǒng)籌工作健康有序發(fā)展做出新的貢獻。

阿克蘇市勞保統(tǒng)籌管理站 二O一一年六月一日

第五篇：東昌府區(qū)基層醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)檢查工作匯報gai

關(guān)于對東昌府區(qū)基層醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)檢查的匯報

為進一步規(guī)范財經(jīng)秩序，促進民生資金管理的科學(xué)化、精細(xì)

化水平，根據(jù)有關(guān)要求，東昌府區(qū)財政局和區(qū)衛(wèi)生局于2011年11月7日至18日在全區(qū)開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計信息質(zhì)量和專項資金的管理使用情況檢查調(diào)研工作，從而總結(jié)好的經(jīng)驗和做法，查找問題和不足，提出加強管理的對策和建議。下面就有關(guān)檢查情況匯報如下：

一、工作開展情況由區(qū)財政局和區(qū)衛(wèi)生局成立聯(lián)合檢查組對全區(qū)18個衛(wèi)生院

進行摸底檢查，整個檢查歷時半個月。檢查組通過座談、審查資料及賬目等方式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計報表、賬薄設(shè)臵等情況進行了檢查。檢查中主要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在虛假會計行為，是否按照規(guī)定管理核算財政專項資金，是否按照規(guī)定的支出范圍列支財政專項資金，是否執(zhí)行藥品零差價等情況進行了詳細(xì)了解，大部分問題本著“邊查邊改”的原則進行了當(dāng)場糾正，不能當(dāng)場糾正的也提出了處理意見。

全區(qū)衛(wèi)生院會計共43人，其中持有會計從業(yè)資格證書人員

31人。截止目前，基本公共衛(wèi)生資金實撥總額14,716,000元，支出總額25,913,925元。其中人員工資支出總額16,008,585元，占支出總額的62%。從檢查情況看，大多數(shù)單位對票據(jù)的管理、憑票結(jié)算、執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算等工作較重視，能結(jié)合單位的實際

狠抓落實，使這些工作按規(guī)定逐步規(guī)范化。通過現(xiàn)場核查，檢查組對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療機構(gòu)的財務(wù)、人員狀況進行摸底，了解衛(wèi)生院的收入、支出情況，資產(chǎn)和債務(wù)情況，為下一步東昌府區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的順利開展做好工作。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）財務(wù)基礎(chǔ)工作方面：

1、在這次檢查中發(fā)現(xiàn)全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計人員的素質(zhì)參差不齊，近三分之一的會計沒有會計從業(yè)資格證。在業(yè)務(wù)核算時，會計基礎(chǔ)工作不扎實，如會計科目使用不準(zhǔn)確，不按規(guī)定報送會計報表。

2、在現(xiàn)金盤點過程中，個別衛(wèi)生院的出納人員保管現(xiàn)金沒有做到日清月結(jié)，致使實盤現(xiàn)金與賬面余額不符，出現(xiàn)現(xiàn)金溢缺現(xiàn)象。有的衛(wèi)生院庫存現(xiàn)金余額過大，現(xiàn)金余額達30多萬，超過庫存現(xiàn)金限額，也不利于現(xiàn)金的安全存放和保管。有衛(wèi)生院存在白條抵庫，造成審計罰款過多的問題。個別衛(wèi)生院甚至存在現(xiàn)金、會計一人兼任的情況，無法起到相互制衡的作用，易造成財務(wù)管理中的疏漏和隱患。

各衛(wèi)生院新農(nóng)合藥費報銷雖由專人負(fù)責(zé)，但因為報銷墊付資金制度不統(tǒng)一，致使有些衛(wèi)生院新農(nóng)合與衛(wèi)生院財務(wù)賬混賬處理、造成現(xiàn)金會計管理混亂。

3、對院長離任，財務(wù)人員交接等特殊情況進行了重點檢查。在這次檢查中發(fā)現(xiàn)個別衛(wèi)生院出現(xiàn)了不同程度的突擊支出資金

行為，主要表現(xiàn)為今年8月份集中支出資金，列支費用。

4、有個別衛(wèi)生院票據(jù)使用不規(guī)范。門診收費仍然全部使用自制白條，沒有使用省財政廳印發(fā)的正規(guī)門診票據(jù)。

5、部分衛(wèi)生院賬務(wù)處理不規(guī)范，對原始票據(jù)的使用隨意性較強（如：分解原始票據(jù)數(shù)額無依據(jù)）、白條現(xiàn)象突出、公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金專項賬目記載與原始憑證不符，科目設(shè)臵不準(zhǔn)確，支出比例不盡合理。會計基礎(chǔ)工作薄弱，會計知識有待加強，如保險中個人部分代扣代繳處理方法不當(dāng)。2011年7月1日要求基層醫(yī)療機構(gòu)全部遵循新的會計制度，在檢查過程中發(fā)現(xiàn)有的衛(wèi)生院仍然實行舊的會計制度，大部分會計未作新舊會計制度余額銜接表。

（二）基本藥物制度方面：

1、零基藥差價賬目原始憑證不規(guī)范。所有衛(wèi)生院在醫(yī)院內(nèi)部都實行了藥品零差價，但個別醫(yī)院明細(xì)賬目設(shè)臵不完整或錄入科目錯誤。如零差價藥品批發(fā)給鄉(xiāng)村衛(wèi)生室應(yīng)入“其他收入”而不是“藥品收入”。

2、四個城區(qū)辦事處衛(wèi)生院網(wǎng)上集中采購藥品占藥品收入的比例較低。個別衛(wèi)生院存在過渡期使用的非基藥未經(jīng)區(qū)招標(biāo)辦審核蓋章的發(fā)票情況。

3、部分衛(wèi)生院藥庫與藥房獨立核算，供應(yīng)商直接送到藥庫銷售，會計沒有登記往來款項明細(xì)賬，記錄不完善。藥品付款或報廢時，財務(wù)人員沒有去藥庫盤點，無法做到與賬面數(shù)核對，從

而造成藥庫明細(xì)賬管理混亂。

（三）基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助資金方面

2011年人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)提高至每人25元，新增經(jīng)費主要用于擴大覆蓋人群，提高服務(wù)質(zhì)量和增加服務(wù)項目和內(nèi)容。為貫徹落實醫(yī)改意見和實施方案精神，規(guī)范國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助資金分配和使用管理，提高補助資金使用效益，我們依據(jù)財社[2010]311號、財會[2011]6號文精神，對專項資金進行審核。

1、會計科目沒有按照規(guī)定設(shè)臵，明細(xì)科目設(shè)臵不清晰。支出項目沒有在規(guī)定范圍之內(nèi)列支，如：公共衛(wèi)生服務(wù)支出列支招待費、外出考察費、個別醫(yī)院甚至列支中秋節(jié)福利支出。

2、專項資金支出比例失衡，人員經(jīng)費支出比重大，有的醫(yī)院甚至達到84.6%。在公共衛(wèi)生人員工資核算上沒有明確的制度依據(jù)，列支不規(guī)范、隨意性強。

3、衛(wèi)生院對于村級衛(wèi)生室村醫(yī)補助支出絕大部分達不到規(guī)定的比例，沒有績效考核制度，績效考核掌握不明確，只是參照上級文件執(zhí)行，致使村醫(yī)補助部分資金支出比例不盡合理。

三、下一步工作建議

（一）院長需要轉(zhuǎn)變觀念，增強服務(wù)意識。

多數(shù)衛(wèi)生院院長以前從事醫(yī)療業(yè)務(wù)工作，擔(dān)任院長后重點抓醫(yī)護質(zhì)量、經(jīng)濟收入，對財務(wù)知識，法規(guī)了解比較少，財務(wù)開支自己說了算，隨意性較大。首先要充分認(rèn)識財務(wù)工作的重

要性，配備合格的財務(wù)人員。

從醫(yī)改開始以來，國家對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)不斷投入，衛(wèi)生院診療設(shè)備得到了及時補充，公共衛(wèi)生服務(wù)項目逐漸擴大，要徹底改變“重醫(yī)輕防”的觀念，實現(xiàn)由“重醫(yī)療”到“公共衛(wèi)生服務(wù)和基本醫(yī)療并重”的觀念轉(zhuǎn)變。增強服務(wù)意識，從提高服務(wù)質(zhì)量上下功夫。

（二）全面提高會計人員素質(zhì)。

1、依法實行會計從業(yè)人員資格證書管理制度。努力做到每個從事會計工作的人員都真正具備從業(yè)能力，達到從業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，做到全部持證上崗。不具備上崗條件的會計調(diào)離會計崗位。

2、做好各衛(wèi)生院會計的繼續(xù)教育培訓(xùn)工作，加強會計人員的職業(yè)道德建設(shè)和推進會計誠信建設(shè)，形成會計人員遵紀(jì)守法的自律機制。

3、鼓勵各衛(wèi)生院的會計積極參加專業(yè)技術(shù)職稱考試和資格的評審及考試，從根本上解決專業(yè)人員的素質(zhì)問題。

（三）衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部開展經(jīng)驗交流會。

由財會工作成績突出的衛(wèi)生院做經(jīng)驗報告，推廣學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗和做法，進一步提高工作效率和工作質(zhì)量。在對各衛(wèi)生院績效考核的方案中，提高對財務(wù)人員及財務(wù)處理質(zhì)量等方面的分值比重。強調(diào)財務(wù)工作的重要性，從而進一步規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量，確保考核結(jié)果的真實性。

（四）將藥庫納入醫(yī)院統(tǒng)一管理。

將購臵的各類儀器、藥品等財產(chǎn)物資建檔立卡，設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬及往來款項明細(xì)賬。定期清查核對，確保財產(chǎn)物資的安全

完整。

（五）對新農(nóng)合報銷墊付現(xiàn)金現(xiàn)象給予規(guī)范，區(qū)級設(shè)定統(tǒng)一規(guī)定明確。

（六）進一步明確衛(wèi)生院責(zé)權(quán)。

鳳凰工業(yè)園現(xiàn)已與鳳凰辦事處分離，但一些公共衛(wèi)生服務(wù)項目還在鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心名下，例如：手足口病、麻疹、結(jié)核以及此次流感疫苗注射等，任務(wù)與鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心混合，鳳凰工業(yè)園沒有明確的責(zé)任，據(jù)反映也對鳳凰工業(yè)園劃撥了公共衛(wèi)生服務(wù)資金，因行政區(qū)劃鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心又無法代理完成鳳凰工業(yè)園的工作，不能得到村級組織的有效支持，不利于責(zé)、權(quán)、利的明確，以致影響鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的工作進展。建議對園區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)資金進行梳理，防止出現(xiàn)不良情況。

通過這次檢查活動，我們對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財務(wù)管理方面有了大致掌握，為以后開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計培訓(xùn)管理及監(jiān)督檢查工作打下良好的基礎(chǔ)。通過會計賬目核實，并對違反財政專項資金管理使用的現(xiàn)象予以及時糾正和處理，加強了資金管理。敦促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格執(zhí)行新的會計制度，確保公共衛(wèi)生補助資金無擠占、挪用現(xiàn)象。以此為契機，提高各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計人員的素質(zhì)和財務(wù)管理水平，全面提升全區(qū)衛(wèi)生機構(gòu)的服務(wù)能力。

二零一一年十一月二十一日

我們對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計賬目有了大致掌握，會計工作開展較好的為柳園、鳳凰、鄭家、斗虎屯、侯營、古樓，一般的為朱老莊、張爐集、湖西、新區(qū)、八劉、于集，較差的為沙鎮(zhèn)、大張、道口鋪、梁水鎮(zhèn)、堂邑、閆寺。