第一篇：企業財務檢查意見

？？？？公司專項審計提請需關注事項

？？？？有限公司：

我公司接受委托對？？？？有限公司（以下簡稱？？？？）年月日

財務報表實施專項審計，并于年月日出具了報告。作為服務的延伸，我們將審計過程發現的關于？？？？內部控制、財務核算、資產質量等方面的問題，提出書面意見，提請貴公司予以關注。

一、內部控制缺陷

1、？？？？存在借用其他單位銀行存款賬戶進行資金結算和以個人名義存

取公款現象。僅2012年1至8月，單位通過外單位賬戶進行資金收付金額達萬元。使用非本單位銀行賬戶，一方面違反《支付結算辦法》等國家相關規

定，產生財經違紀風險；另一方面容易導致資金被截留和挪用，產生資金管理受限、資產流失等風險。

建議：該公司應建立健全銀行賬戶開、銷戶管理制度，細化現金資產管

理，實行現金資產定期盤點、對賬制度，杜絕公款私存及使用外單位銀行賬

戶現象。

2、截止，？？？？財務賬面記錄應收賬款達戶，金額計萬元。

由于該公司未能建立完整客戶信息檔案，保持客戶信息的唯一性，實現信息

共享，財務部門記錄應收賬款客戶名稱、金額與銷售部門臺賬記錄存在較大

出入。

客戶數據龐雜且缺乏與銷售部門臺賬記錄的交叉核對，使得應收賬款存

在錯記或漏記的可能性。客戶信息檔案記錄與維護責任不明確，使得部分記錄在冊的應收款項聯系不上債務人，增加了追討難度，部分已形成壞賬損失。

建議：公司應合理采用科學的信息技術，收集、健全客戶信用資料，建立

客戶信用檔案或者數據庫，明確數據庫維護職責，保證客戶信息資料的準確

性；銷售部門與財務部門應形成溝通機制，杜絕以不合規項目記錄應收賬款。

3、通過參與企業實地盤點，走訪生產、倉儲車間，發現該單位庫存規模較

大，倉庫分散、同一規格型號產品未能集中存放；呆滯庫存未能標注；廠區

內可見產品生銹露天堆放的現象。查閱2012年成本核算資料，2012年發生近萬元廢品損失。

建議：企業應根據原物料、成品分類別、規格型號對倉儲區域進行合理

規劃，根據市場變化科學確定庫存量；加強信息化建設，利用財務系統中存貨核算模塊對倉庫施行電算化管理。重視生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止資產浪費、被盜和流失。

二、財務核算

1、存貨成本結轉

2009年末，？？？？出于避稅考慮，人為調節產品銷售成本，形成存貨處置損失萬元。本次審計將該項會計差錯予以調整，增加期初未分配利潤萬元。

2012年公司擬依靠財務軟件自行結轉產成品出庫成本，在尚未科學制定各規格型號的產成品計劃價格的情況下，成本結轉金額可能存在誤差。

建議：公司管理層應樹立會計法律意識，杜絕虛假做賬。銷售實現后應確認收入，按實際結轉產品成本；制定定期存貨盤點制度，發現誤差及時追查原因，進行調整，以確保存貨賬實相符。

2、稅金計提

？？？？在申報、繳納房產稅、土地使用稅的過程中，存在漏差。且其房屋租賃行為，均未申報繳納營業稅，存在納稅風險。

建議：強化公司管理層依法納稅意識，提升稅務核算人員業務水平，依法納稅，避免納稅風險。

三、資產質量

1、存貨存在進一步提取減值準備的可能性。

截止？？？？資產總額為元，其中存貨賬面余額為萬元，占資產總額達%。結合產品生產周期來看，反映其存貨存在周轉不暢及占用資金過大的問題；由于該公司庫房管理未嚴格實行永續盤存記錄，導致大部分產品無法準確提供庫齡及賬齡記錄。本次審計，依據庫房管理人員提 供明細，僅提取存貨減值準備萬元。考慮近兩年機械制造行業發展趨下降態勢及軸承市場需求整體疲軟，且企業部分呆滯存貨形成時間已達近十年，變現價值極低，企業庫存存在需進一步提取減值準備的可能性。

2、應收款項長期掛賬，部分已形成壞賬損失

截止公司應收賬款余額為萬元，其中年以上應收賬款金額為萬元，占應收賬款總額比例為。結合項目組工作過程中實施的函證程序來看，賬齡較長的應收款項客戶，其法律主體大多已發生變更、注銷或失去客戶聯系方式，其應收款項已形成壞賬損失。

3、固定資產價值需進一步夯實確認

？？？？第二聯合廠房改擴建項目部分工程款一直未與施工方進行結算，財務將其暫估入在建工程，賬面價值萬元。將其調整入固定資產核算。針對該項資產的價值，需督促？？？？進一步提供工程施工合同、項目構成明細，對該項資產價值做進一步的細化確認。

四、其他事項

原作為地方國資委管轄企業，？？？？所接受的監管力度相對較小，對企業財務核算標準化、規范化程度要求較低。納入集團后，以企業目前財務人員核算水平、知識儲備，難以跟進集團管理需求。且作為投資與被投資企業，其產權紐帶關系，應通過對子公司的資金、財務活動的調控在被投資方得到體現。

建議：對？？？？財務人員加強培訓，提升其專業知識及財務軟件運用能力；派駐財務管理人員，對企業財務工作進行規范化指導；利用計算網絡系統，集中其財務信息，以便隨時掌握其經營及財務狀況，及時發現并糾正問題。

第二篇：企業財務檢查自查報告

企業財務檢查自查報告

自查報告是顧名思義就是一個單位在做某項任務時自己檢查自己問題所在的報告文本。下面是小編為您帶來的是企業財務檢查自查報告相關內容，希望對您有所幫助。

財政劃撥工會經費不到位

目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。

稅務代收的覆蓋面不夠廣

稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有 600多家，也只達到30%。

財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大

有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。

財務審批報銷制度不夠規范

有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。

鄉鎮、街道工會財務工作薄弱

人員素質不高，會計基礎工作薄弱

有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象?？h級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。

第三篇：企業財務檢查工作報告

企業財務檢查工作報告

一、協會幾年來，在市文化局、民政局、公安局、文化市場管理辦公室等上級有關部門的領導下、在各位領導和會員單位的大力支持下，認真學習貫徹落實黨的十七大精神，并在《條例》方針政策的指導下，緊密圍繞政府職能部門的工作部署，開展形式多元化的監管服務工作，取得了較好的成績，企業財務檢查工作報告?，F回顧總結如下：

幾年來，成功的組織了價格上浮，原會長彭四海同志帶領全體理事以及會員單位代表經常不斷的到各會員單位監督檢查價格執行情況，各會員單位相互監督，自覺執行價格上浮方案，使春節價格上浮工作取得了圓滿成功，是每個會員單位收益匪淺。

幾年來協會組織協調解決了工商所市區網吧的年檢費用降低問題，取得了可喜的成績。

協會組織協調解決了網吧超范圍經營小商品罰款的降低問題，經過多次的努力，使工商部門對網吧超范圍經營的處罰負度得到了降低，繼續保持最低的執罰數額。

協會向網通公司提交了“關于協會網站網通專用線路的申請報告”并組織、部署及安排落實網站建設工作。

幾年來協會與網通協調是網吧專線恢復二十四小時暢通。

協會組織落實協會電影網站更新、正常運行使用。

協會與網通聯合開辟《迎奧運2008鞏義市通訊錄》網吧行業專欄。

通過這些活動的開展，穩定了網絡市場的經營秩序。得到了社會和各主管單位的好評。公安消防工作2007年協會工作被鞏義市人民政府評為先進單位的榮譽，工作報告《企業財務檢查工作報告》。

幾年來，在文化局領導下，在文化市場管理辦公室的關懷下，協會認真學習十七大精神，走中國特色社會主義道路，邁向共建和-諧、建設小康社會的征程，這是網吧行業發展史上的一個重要里程碑。

(1)依法辦會：嚴格貫徹落實國家有關法律法規學習宣傳執行，加強行業自律，協助政府有關部門監督、規范管理、指導、制定行業標準等工作，規范網吧市場，繼續協助公安、文化市場準入監管工作，繼續協助區工商行政管理局監督管理市場流通領域銷售渠道、誠信經營等工作。加強協會與政府有關部門溝通聯系，發揮橋梁紐帶作用，維護會員單位的合法權益。

(2)民-主辦會：利用民間組織充分發揮民-主監督作用，做到公正、公開、平等協商，發揮協會的效能作用，創辦協會會徽標志，標志著協會朝著代表性、廣泛性方向發展，便于國家有關法律法規和協會的有關決策落實和貫徹，更好的為會員單位服務，群策群力共同努力辦好協會。

(3)科學辦會。繼續堅持科學發展觀。服務社會，與我市殘聯聯手為能勝任本行業工作的殘疾人提供就業機會，開展法律法規等相關技術培訓，組織有關技術、網吧經營、政策法規研討會，加強與當地派出所的溝通，堵、避免網吧惡性事件的發生，提高行業的整體素質，廣泛聽取大家的建議和意見，為企業辦實事，全心全意地為會員單位服務。

三、抱團興會,構建和-諧、共同發展

我們要把協會辦成全體全員的娘家，和-諧相處，共同發展，有困難時，有歡樂時都能想到她，今后協會一定要為大家搭建好平臺：

1、利用媒體創辦每年一度“ 網吧互助節”大型宣傳活動，每單位要在今天為社會做一件有益的公益活動，互助互動，利用這個活動，提升自己的品牌形象、宣傳網吧行業上網健康知識，協助企業開拓市常

2、興辦協會刊物、電影網站，為廣大會員企業提供人才、配套產品相關企業發布了產品信息，宣傳行業形象、了解相關政策、增長知識、提高了業務水平。

3、繼續倡導誠信經營，維護消費者利益，維護穩定市場秩序。

4、在服務方面，今后繼續為會員單位提供相關政策、法規咨詢、辦理相關證件、產品的形象宣傳、了解市場行情，加強企業之間的交流團結，增強協會凝聚力，為會員單位排憂解難，解決實際問題，使企業在良好的市場環境中發展壯大。

四、總結經驗、共繪美好藍圖

過去的一年，雖然協會做了一些行之有效的工作，取得了一些成績，但也存在一些不足。今后，我們一定要總結教訓，團結一致，努力落實國家的有關法律法規，配合協助政府監督部門管理規范網絡文化市場，發揮全體會員的智慧能力，齊心協力，勇于開拓創新，學習國內兄弟省市先進經驗，引進先進技術，為鞏義市互聯網上網服務行業的發展，為鞏義市的經濟騰飛做出更大貢獻。

第四篇：財務檢查

紅白鎮人民政府

關于開展2011村級財務檢查的通知

各村：

為加強村級財務規范化管理，規范村級財務行為，完善村財務管理制度，杜絕財務管理漏洞，做好村級財務專項檢查工作，確保黨的惠民政策落到實處，推進富裕清潔和諧新農村建設、促進村級經濟健康發展。結合我鎮的工作實際，經鎮黨委、政府研究，決定開展2011村級財務工作檢查，現將有關事項通知如下：

一、檢查對象：

各村財務管理情況

二、檢查主要內容：

村級財務是否堅持做到村財民理、村帳公開；是否堅持“一事一議”；項目資金使用是否符合規定；財務管理制度是否完善；是否存在騙取冒領、截留挪用、貪污私分專項資金等違紀違法問題；應收款、應付款收繳情況等農村財務的相關內容。

三、檢查時間及方法：

1、自查階段（10月26日——11月5日）。各村對本級財務及涉農資金管理進行自查自糾，并寫一份自查整頓報告交鎮農業服務中心。

2檢查階段（11月6日——11月15日）。鎮政府將組織力量針對各村重點問題進行全面復查，到期未整改的將追究紀律責任，檢查小組將各村整改落實情況書面報告政府。

四、檢查要求：

1、各村要加強對財務檢查工作的領導，集中力量，精心組織，明確職責，認真做好自查自糾工作，迎接檢查。

2、務實舉措，認真整改。對檢查中發現的問題檢查組以書面形式通知到村進行整改，限定整改時間，整改不到位，將給予通報批評

3、嚴肅紀律，從嚴查處。對檢查中發現的問題在整改階段從輕從寬處理，限期未整改的和群眾反映有新的問題，發現一起，查處一起，絕不姑息遷就。

4、健全制度，規范管理。通過這次檢查后，進一步健全內部管理機制，將涉農資金的使用范圍、分配、配套、撥付、使用、報賬、監管等各個環節以制度化的形式確定下來，實現涉農資金管理規范化。

二○一一年十月二十五日

第五篇：財務檢查工作匯報

財務檢查工作匯報

一、今年新開展的主要工作

1、我院為加強經濟治理，實行全成本核算，在醫療系統尚屬最新的經營模式，目前，在全國沒有成型的辦法，我們根據有關理論知識及我院實際情況，在實踐中不停地摸索、探討，財務檢查工作匯報。制定了全成本核算辦法和操作程序，自今年1月1號實施。通過全成本核算，增強了廣大職工的成本意識，杜絕了浪費現象，收到了明顯的成效。在收入以32%的增幅情況下，但相關成本卻相對降低，例如：其他材料消耗0*年為16萬元，0*年為12萬元，節約4萬元;衛生材料消耗占醫療收入比，0*年21.19%，0*年15.85%，0*年比0*年降低5.34個百分點;藥品費占藥品收入比77.12%，0*年75.57%，0*年比01年降低1.65個百分點。預計全年業務收入比去年增長32%,業務支出比去年增長12%,與去年相比增加廣告費28萬元、院報費用4萬元、技術協作費20萬元，獎金增長65萬元，扣除以上這些不可比因素業務支出僅增長8%。

2、為適應社會主義市場經濟的需要，規范財務行為，提高財務治理水平，經院辦會研究決定，我們制定了調整方案和競爭辦法。在院領導、工會、紀委、人事科、審計科支持幫助下，財務機構、人員進行了調整，全院財務人員實行了集中治理,財務科共分4個組,組長進行競爭上崗、職工雙向選擇，通過公平、公正地進行競爭上崗和雙向選擇，調動了全科人員的積極性，非凡是各組組長認真負責，開拓思路，發揮了模范帶頭作用。

3、我院目前財力非常困難、資金不足、設備老化，嚴重制約著我院的業務發展，院領導不等、不靠，積極籌措資金，走負債經營求發展的路子，申請利用以色列政府優惠貸款購進大型醫療設備，貸款總額200萬美元。財務科積極主動跑衛生廳、財政、計委、銀行、經委等部門辦理了貸款項目的立項、報批、可研、擔保、轉貸等工作，投入了很大精力。

4、積極參與了本獎金分配方案的制定工作，遵循了按勞分配、效率優先的原則，運用了收入、成本、目標、質量考核等多項指標，環環相扣，工作匯報《財務檢查工作匯報》。使我們在創收的同時，留意了節約;在考慮經濟效益的同時注重了醫療、護理服務質量;兼顧收入、成本、質量，向著目標而努力。這個方案自4月份實行以來，極大的激勵了職工的積極性和創造性。今年13月份業務收入486萬元，比去年同期473萬元增長了2.7%,今年410月份業務收入1609萬元,比去年同期業務收入1191萬元,增長了35%。

5、做好iso9000文件編寫工作，受到領導好評。在醫院iso推行辦指導下，我們認真負責，開動腦筋，集思廣益，組織科內人員反復討論，共編寫73個財務作業指導書，并受到醫院的通報表揚。

6、年初我院對全院各科室的固定資產進行了全面清查，為各科室重新建立了固定資產臺賬，保證了我院固定資產治理的賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。今年下半年，為了進一步加強固定資產專項治理，我院在財務集中治理的基礎上，專門成立了財產物資組，目前我們正為固定資產的網絡化治理做各項預備工作，以進一步提高固定資產的治理水平和使用效率。

通過這幾項工作的開展，我們收獲非常大，學到了很多東西，開闊了眼界，拓寬了思路。如：在制定成本核算辦法時，經常到書店查找有關企業成本核算治理知識，參照銀行系統全過程成本核算辦法。在我院決定舉債經營時，我們學習關于如何利用財務杠桿進行負債經營。了解了國際負債率和我國規定負債率的警戒線分別為60%和50%，利用好負債，將會給醫院創造較高的經濟效益，但是，只要負債，就有財務風險，我們將盡最大努力做好風險預警、控制、治理等工作?？傊懈冻鼍陀惺斋@。

二、各項日常工作圓滿完成。

1、嚴格遵守財經法律、法規，健全了費用報銷制度及審批規定，并能認真執行，層層把關，堅持原則，不徇私情。

2、積極做好經濟治理工作，為領導及時提供經濟信息，今年召開了兩次財務經營分析會議，對我院財務運行情況進行階段性全面分析，看到成績，發現問題，提出改進措施，保證了我院經濟活動有序順利開展。

3、完成了省物價局、省衛生廳交給的醫療服務項目成本測算工作。搜集了上萬個數據，填制各種表格，分攤計算出我院近三百項醫療項目成本以及診次成本、床日成本、出院人次成本，寫出了《200*年醫療服務項目成本測算分析報告》。完成10項新的醫療收費項目及收費標準的申報工作。按物價局的要求，我們深入科室進行了嚴格的物價自查工作，我院完全按醫療收費標準進行收費，無亂收現象。根據iso的要求制定了物價治理規定、病人投訴制度、價格維護制度等規定。規范了醫療收費行為，使物價治理上了新水平。

4、讓病人“看放心并交明白錢”，自今年以來，我院努力改善就醫環境和就醫條件，尊重病人的知情權，為不影響工作，住院處利用晚間調整了軟件程序，5月份在實行“日日清”的基礎上，逐步實行“項項清”，此項工作方便了病人，得到了群眾的認可。真正做到了讓病人“看放心并交明白錢”。也促使了醫院加強治理，規范醫務人員的行為，合理檢查，合理用藥，提高了診療質量和水平。

5、財務人員轉變服務觀念，增強服務意識，在財務機構人員調整后，我們每日將住院病人費用一日清單、催款單送到病房，每月將獎金送到科室，對凡需財務科服務的離退休老干部給予熱情的接待，總之，為病人為職工服務逐步落到實處。