第一篇：2011年度財務檢查內容

附件一：

2011年度財務檢查內容

一、經營情況的真實性

主要檢查會計核算是否準確、真實，重點關注收入確認和核算是否完整、準確；有無隱匿收入、虛列成本、人為調節(jié)利潤，以及因收入、成本確認不實等原因導致的稅務風險。

二、財務政策執(zhí)行的規(guī)范性

主要關注有無隨意改變或者濫用會計估計和會計政策等問題；年度財務決算報告合并范圍是否規(guī)范，是否正確采用會計確認標準或計量方法；成本開支范圍和開支標準是否符合國家有關財務會計制度規(guī)定，終端補貼列支渠道是否正確，工資總額來源、發(fā)放、結余是否規(guī)范；會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符，有無存在賬外資產、潛虧掛賬等問題；薪酬、福利費管理是否規(guī)范，核算是否正確，是否存在人工成本政策執(zhí)行不嚴格的問題；業(yè)財數(shù)據(jù)是否一致，差異原因是否清晰。

三、資金、資產管理情況

是否存在嚴重損失、重大潛虧或資產流失等問題，主要包括不良投資及未處理的投資損失、不良債權及未處理的壞賬損失、閑臵固定資產和在建工程、不良存貨及相關未處理的損失等。資金管理是否規(guī)范，有無資金體外循環(huán)、公款私

存、私設“小金庫”，以及以個人賬戶從事股票交易、違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔保和出借賬戶等問題。

四、重大經濟決策和經營活動的規(guī)范性

主要關注重大工程建設項目、大額采購（含設備/物資/服務等）、對外投資、重大資產處臵、股權轉讓、出借資金、對外擔保等重大經濟事項的決策審批程序、資金來源、操作方式是否規(guī)范，是否從事證券、期貨、外匯買賣等高風險投資，風險控制是否到位，是否存在因決策程序不規(guī)范、決策失誤和管理不善造成投資效益差、損失浪費、資產閑臵甚至國有資產流失的問題；關注應收賬款（用戶欠費）管理是否規(guī)范，是否存在由于管理不當使企業(yè)遭受損失的情況；關注對“公免公納”用戶的管理是否符合集團公司的要求，是否存在由于管理不善造成收入流失的現(xiàn)象；關注對外業(yè)務合作的規(guī)范性，社會渠道、SP/CP 等合作方的入圍選擇程序是否規(guī)范，酬金或分成結算管理是否到位，有無內外勾結轉移企業(yè)利潤或管理不到位造成企業(yè)利益受損的問題；業(yè)務外包、勞動用工是否規(guī)范，是否符合監(jiān)管部門及集團公司相關規(guī)定的要求；關注企業(yè)改制、清理關閉多經企業(yè)等經濟活動不規(guī)范造成國有資產流失的問題；關注對境外機構管理是否規(guī)范，是否符合監(jiān)管機構、國資委及集團公司相關要求。

五、國家財經法規(guī)的遵守情況。

有無貪污、挪用、私分公款，轉移國家資財，行賄受賄

和揮霍浪費等行為；利用職權侵占國家資財?shù)葒乐剡`反國家財經法規(guī)的行為，以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。

六、關聯(lián)交易的規(guī)范性。

各關聯(lián)公司（機構）應關注非上市公司與上市公司之間收入與成本分攤的規(guī)范性，主要包括：收入分攤是否公允、準確，重點關注是否存在將非上市公司收入確認為上市公司收入、收入分攤不合理地向上市公司傾斜的問題；成本費用分攤是否公允、準確；是否存在存續(xù)公司為上市公司墊支成本費用、上市公司無償占用存續(xù)公司資產、共用成本費用分攤不公允的問題。

七、以前年度國家審計、財政檢查、稅務檢查、國資委監(jiān)事會、“小金庫”專項治理、集團內部審計、財務檢查、效能檢查、業(yè)務檢查發(fā)現(xiàn)重要問題的整改落實情況，以及執(zhí)行行業(yè)監(jiān)管政策方面存在的問題。

第二篇：學校財務檢查內容

學校財務檢查內容

為進一步了解學校財務管理情況，加強學校的財務管理及廉政建設，提高教育資金的使用效益,結合黨的群眾路線教育實踐活動，經研究決定于2014年5月12日—5月22日對全縣中小學財務工作進行檢查?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、財務檢查目的：

為增強學校經費管理意識，提高資金使用效益，規(guī)范學校財務行為，建立健全學校財務管理制度，確保學校財務規(guī)范運行，廉潔高效。

二、財務檢查內容：

1、民主理財小組建設情況。

2、學校財務公開情況（方式、內容）。

3、學校財務管理內部控制制度。

4、學校輔助賬記賬情況。

5、學校固定資產入賬情況。

6、學校項目支出申請、審核、驗收情況。

7、有附設幼兒園的學校，保教費收入入賬情況。

三、財務檢查的方式步驟：

檢查方式采取重點抽查，檢查面不少于學?？倲?shù)的三分之一。各學校對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時糾正、認真整改。

巨野縣教育局2014-04-28

第三篇：財務檢查

紅白鎮(zhèn)人民政府

關于開展2011村級財務檢查的通知

各村：

為加強村級財務規(guī)范化管理，規(guī)范村級財務行為，完善村財務管理制度，杜絕財務管理漏洞，做好村級財務專項檢查工作，確保黨的惠民政策落到實處，推進富裕清潔和諧新農村建設、促進村級經濟健康發(fā)展。結合我鎮(zhèn)的工作實際，經鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定開展2011村級財務工作檢查，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、檢查對象：

各村財務管理情況

二、檢查主要內容：

村級財務是否堅持做到村財民理、村帳公開；是否堅持“一事一議”；項目資金使用是否符合規(guī)定；財務管理制度是否完善；是否存在騙取冒領、截留挪用、貪污私分專項資金等違紀違法問題；應收款、應付款收繳情況等農村財務的相關內容。

三、檢查時間及方法：

1、自查階段（10月26日——11月5日）。各村對本級財務及涉農資金管理進行自查自糾，并寫一份自查整頓報告交鎮(zhèn)農業(yè)服務中心。

2檢查階段（11月6日——11月15日）。鎮(zhèn)政府將組織力量針對各村重點問題進行全面復查，到期未整改的將追究紀律責任，檢查小組將各村整改落實情況書面報告政府。

四、檢查要求：

1、各村要加強對財務檢查工作的領導，集中力量，精心組織，明確職責，認真做好自查自糾工作，迎接檢查。

2、務實舉措，認真整改。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題檢查組以書面形式通知到村進行整改，限定整改時間，整改不到位，將給予通報批評

3、嚴肅紀律，從嚴查處。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題在整改階段從輕從寬處理，限期未整改的和群眾反映有新的問題，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，絕不姑息遷就。

4、健全制度，規(guī)范管理。通過這次檢查后，進一步健全內部管理機制，將涉農資金的使用范圍、分配、配套、撥付、使用、報賬、監(jiān)管等各個環(huán)節(jié)以制度化的形式確定下來，實現(xiàn)涉農資金管理規(guī)范化。

二○一一年十月二十五日

第四篇：財務檢查整改意見

關于威寧縣教育局對迤那教輔站財務檢查的整改

報 告

教育局檢查組2011年5月9日對我站財務工作進行了檢查，針對檢查情況，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、領導高度重視

組織學習教學育局有關財務文件，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查找問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精、準、細、嚴。

二、存在的問題，及整改情況

1、財務人員沒有從業(yè)資格證。

2、未完全執(zhí)行中小學生公用經費使用辦法。

3、財務票據(jù)不規(guī)范。

4、固定資產登記手續(xù)不規(guī)范。

5、資金管理不規(guī)范。

6、存在購置設備30000元以上，未履行向教育局領導審批程序。

7、貧困生補助資料不全。

三、針對實際情況，進一步規(guī)范財務管理，嚴格按照有關會計制度核算收支，認真整改存在問題。

1、財務人員沒有從業(yè)資格證。準備參加培訓，接受專業(yè)知識培訓，取得從業(yè)資格證。

2、杜絕福利、獎金、津貼、加班等人員費用支出。公用經費不能用作對其教師的任何勞務費支出。

3、對于寄宿生生活補助費用，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理制度。

4、規(guī)范固定資產登記手續(xù)，隨時發(fā)生，隨時登記，作到不積累，不遺漏任何一筆手續(xù)。

5、規(guī)范資金管理，對于上級撥款資金，?？顚Ｓ谩栏褡袷刎攧罩贫?，堅決杜絕使用大額現(xiàn)金支付，收款收據(jù)、白條報賬等現(xiàn)象發(fā)生。首先要知道發(fā)票的定義：發(fā)票是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任的一種書面證明。

①用款計劃不規(guī)范。對于辦公經費和購買實物的報告要報多少拔付多少，對于工程類的報告不能全部支付，要到工程驗收完成后才全部拔付，以免造成大量資金流入學校而跨期間不結帳。（用款計劃是在校長的帶領下，有財務、總務、教務和教師代表。要經這五類人員的商討后所得出的用款計劃，方為有效合法的計劃。）

②簽字不規(guī)范：三簽字和領導簽字不規(guī)范，三簽字是指經辦人簽字、實物接收人或保管人簽字和領導簽字，經辦人要簽明用途，領導要根據(jù)不同的發(fā)票要簽明同意報銷、同意支付、同意匯款、同意轉賬等字樣。簽字的同時一般不允許出現(xiàn)代簽字現(xiàn)象，當出現(xiàn)需要代簽字的時候要寫明經×××同意×××代簽。

③發(fā)票金額和清單金額不相符；對于購買辦公用品的發(fā)票，當發(fā)票金額與清單金額不相等的情況，將作為作廢發(fā)票；對于就餐發(fā)票，當發(fā)票金額大于清單金額時以清單金額為準，當發(fā)票金額小于清單金額時以發(fā)票金額為準，簡單說就是就低不就高。

④工程類發(fā)發(fā)票要付雙方所簽定的合同、會議記錄、預算報告、驗收報告等；大規(guī)模的購買物品要有銷售方和購買方所簽定的合同，預算報告、物品清單，保管人要在清單上一一鉤對。其中購置電腦類電器發(fā)票，要有配置清單，要用配置的材料來評估物品的價格。⑤不能出現(xiàn)湊票報賬，發(fā)票和清單上的單位名稱要一至，在一次經濟業(yè)務中，面額相同的發(fā)票該連號的一定要連號，該斷號的一定要斷號。

⑥白條是我站存在的一個重大問題，大多為勞務費。自2011年起，要向稅務部門交納勞務費稅金，取得相應的發(fā)票，得以規(guī)范資金的管理。

⑦外出培訓學習或團體出行等上級所組織的活動，應嚴格按出差的標準執(zhí)行。

⑧財務公示要成為各校的一種制度，每一月末要向教師公示出本月的收支明細賬，公示欄下要寫明監(jiān)督電話：6222355。并照照片存檔，以照片作為公示的證明，希望廣大教師監(jiān)督。

6、在購置設備時，凡使用資金超過3000元，堅持向教教輔站打報告，上3萬以上的報告要經教育局領導簽字，學校方可實施。杜絕采用分割方式使發(fā)票不滿3萬元。

7、對于貧困生資料問題，要嚴格按照規(guī)范要求，收齊資料，存檔備查。今后，我們將按照財務制度管理經費，按照教育局要求嚴格把關，加強管理，不斷進取、使工作規(guī)范化、制度化。

迤那鎮(zhèn)教育輔導站 2011年5月10日

第五篇：財務檢查整改

南郊居委會財務檢查整改措施

2011年1月，興田街道辦事處對南郊居委會題進行了財務檢查。在肯定成績的基礎上，提出了以下問題：

1、財務不規(guī)范；

2、票據(jù)管理現(xiàn)象。

針對上述問題，居委會領導班子召開了有關財務工作人員會議，對上述問題的善后處理和整改辦法進行了嚴肅認真的討論，并提出以下整改措施：

一、加強黨風廉政建設

加強黨政領導班子成員、財務人員對黨中央關于黨風廉政建設的一系列文件的學習。領導班子要以身作則，要求相關人員嚴格遵守財務規(guī)章制度；加強居委會會計每月一報、一小結、每年一總結。

二、完善財務規(guī)章制度

居委會對有關財務規(guī)章制度進一步完善和修改。今后將嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法，以及居委會其它財務規(guī)章制度。

三、嚴格執(zhí)行財務制度

加強對居委會經濟活動的會計監(jiān)督，防止居委會出現(xiàn)違反國家財經法紀和居委會有關規(guī)定的行為。居委會要健全本單位財務規(guī)章制度和內部控制制度，確保會計資料的真實和完整。加強居委會財務人員的專業(yè)知識教育，多向辦事處財務部門咨詢。居委會一定加強財務管理，做到出納與會計分開。嚴格票據(jù)管理制度、居委會公章管理制度，做到票據(jù)、公章分開管理。居委會財務報銷嚴格執(zhí)行財務制定。

四、每年在“雙代會”上公布財務情況，做到財務公開化

五、堅持和落實財務監(jiān)督制度，歡迎辦事處財務、審計，對我居委會財務進行審計。

居委會通過審計，找出問題，杜絕漏洞，管好資金，用居委會有限的資金，進行資源整合，促進居委會建設，保障居委會在短期內打好翻身仗。

南郊社區(qū)居民委員會