第一篇：投資公司財務管理制度和規范

投資公司財務管理制度和規范

投資公司財務管理包括兩方面，即風險投資機構本身及對所投項目企業進行公司財務管理，對所投項目企業的公司財務管理是管理的核心，主要包括以下幾個方面：

1、健全財務制度，規范企業的公司財務管理。

與內部公司財務管理不同的是，投資公司和所投項目企業有各自平等、獨立的法人地位，投資公司對被投資企業的財務制度和財務人員并不具有天然的管理權限，但對財務制度和財務人員的管理對一個企業的公司財務管理而言又至關重要，這就要求投資，公司應該盡可能利用股權地位和各種手段，實現對所授項目企業財務制度和財務人員的控制。即使不能控制也應該有相當的影響力，否則投資公司在進行投資決策時就應該慎重。

對于自己擁有控制能力的被投企業，為了加強對其公司財務管理，規范企業的會計核算工作，提高會計信息質量，維護投資者的利益，投資公司可根據會計法、企業會計準則、企業會計制度等法律法規，結合企業實際情況，直接參與制定適合該企業的公司財務管理規定、內部會計控制制度和內部會計管理制度，規范被控企業重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，完善對資金、存貨、應收賬款、固定資產等各項資產的管理制度，建立健全合同管理制度，使企業內部的決策、執行、監督三者之間層次分明，權責對稱，責任明確。

投資公司可以定期或不定期地對被控企業的制度建設和執行情況進行抽查，對于存在的問題限期整改，并納入對企業產權代表的考核項目。在此基礎上，有條件的投資公司還可以通過建立大型計算機網絡系統，將所有被控企業的財務信息都集中在計算機網絡上，隨時調用、查詢各企業的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各企業的經營情況，及時發現存在的問題。

李霆道：職業化素養專家。曾在甲骨文（中國）、聯想、北大青鳥等知名企業擔當業務經理、HR經理、事業部總監、校長職務。

潛心研究職業化技能發展10年，對職業化技能均有自己的獨門造詣已研究。

8年培訓授課經驗；豐富的大、中型演講會經驗；擅長演講口才類、OFFICE工具類、禮儀修養類培訓、溝通管理類等課程開發及管理。

現任北京天下伐謀咨詢公司高級合伙人、獨家講師、首席職業化專家。

授課風格：

1、課堂感染力、把控力強，課堂氣氛融洽活躍；

2、反省、體驗、感悟式現場點評，充分把握各類培訓方式的獨特角度，講解實用性強，技巧易于應用，調動參訓人員的培訓激情和專注力，感悟及參與，意義深遠。

服務客戶：英格索蘭、諾基亞、英特爾、思科、百度、騰訊、上海貝爾阿爾卡特、拜耳制藥、浦東發展銀行、通用汽車、國家電網、南方電網、華能集團、中國電信、中國移動、中糧集團、廣州地鐵、工商銀行、PICC、中國人壽保險、華北油田、立白集團、廣州港集團、完美集團、中棉集團、安信證券公司、梅山糖業公司、東華機械公司、湖北建設銀行、新太科技公司、杭州泰克森公司、三暉電子公司、沃特威科技公司、美辰保險公司、曉通科技公司、三九集團、紫江集團、天正集團、許繼電器、蜂星集團、北京聯華、上海宜加、上海華安化妝品公司、上海美蓮妮公司、上海色彩地帶化妝品公司、中國信達資產、華夏人壽、正源科技等數百家國內外知名企業。

2、實行財務主管委派，推行公司財務管理負責人聯簽制。

與掌控財務制度同等重要的是掌控財務人員，畢竟財務制度最終主要是財務人員在執行。根據對各被控企業的控制程度和各企業的實際財務會計管理水平，投資公司可向被控企業委派財務人員，從而更全面的掌握企業生產經營的基本情況，真實反映企業的財務狀況，杜絕會計作假行為，為投資公司的重大決策提供財務保障。

財務人員委派制是通過向被投企業直接委派財務人員來控制或掌握其財務活動，便于投資公司整體利益最大化目標的實現。實際工作中一般可采用會計主管委派制，即投資公司通過投資協議或控制被投公司董事會對被投企業派出財務主管人員，委派的財務主管納入投資公司財務部門人員編制并進行統一管理與考核獎罰，全面負責被投企業的財務事務，直接進入被投企業的管理層。

為了避免會計主管在面臨兩級公司雙重領導時無法有效處理投資公司、被投企業和個人利益之間的矛盾沖突問題，一方面應賦予財務主管較高的權力，如果只是作為被投企業的中層管理人員，其參與決策的作用難以發揮；另一方面應細化對財務主管的業績考核與獎懲，避免其處于游離狀態，既無壓力，也無動力。被委派財務人員應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在單位領導和投資公司主管部門簽署意見，作為考核依據。

第二篇：投資公司財務管理制度

湖南佳寶投資有限公司

財務管理制度

第一章 財務審批制度

為保障本公司財務管理工作有序、規范地進行，確保資金進出安全，明確財務管理部門審批職責，嚴格控制費用支出，特制訂本制度。

一、財務審批實行集中管理，每月25日需要提供下個月資金月報表，對預計的費用進行計劃申報，由董事長審批，下個月資金原則上由總經理一支筆審批。如有特殊情況，總經理可授權臨時審批，并由總經理事后補批。

二、資金使用審批辦法：

（一）對外投資款，預付款及結算付款，應付債務，購建固定資產、無形資產及其他長期資產，到期短期借款、長期借款的償還：

1．支付時應填列公司統一使用的《資金使用審批單》，并按規定填清內容。

2．報批程序：

（1）經辦人填寫《資金使用審批單》，隨附合同、協議等相關資料，供領導審批；

（2）財務管理部經理審核（或需相關主管會計初審后）；；

（3）由總經理授權執行總經理或副總經理臨時審批；

（4）總經理統一審批。

如屬對外投資款項，必需報請公司董事會決議批準后由總經理審批。

（二）其他各項費用

1．其它各項費用包括：備用金、差旅費。

2．預借備用金或差旅費：

各部門員工因公需預借備用金或差旅費，應填寫專項借款單，說明原因，總經理批準。

3．員工出差回公司后七天內辦理還款手續，如不及時結清借款又無特殊理由的，財務管理部將從次月工資中扣回。所需支付金額小于400元的款項，由經辦人員自行解決，不予辦理借款。

4．員工出差返回公司七天內，應填寫《差旅費報銷單》，由所在部門經理及財務管理部經理審核，總經理批準后到財務管理部報銷。

5．出差住宿費實行限額報銷，以實際住宿天數計報。住宿標準由總經理批準后報銷。參加培訓或有關會議的住宿費用按實報銷。

6．出差員工除自備交通工具外，一般須乘坐火車、汽車、輪船。如乘飛機，需經公司領導批準。

三、支票管理：

1．支票領用實行登記制度。

2．嚴格控制簽發空白支票，如有特殊情況需簽發時，支票上要填明收款單位、款項用途、簽發日期。領用人在支票存根及支票領用簿上簽名。

3．經辦人領出支票后原則上應在三天內到財務管理部辦理銷賬手續。

四、費用報銷：

1．業務招待費：

（1）業務招待費應本著“小額、合理、必需、節約”的原則進行開支，不得計提發給個人。

（2）臨時性發生的接待費用，由經辦人填寫報銷單，事后說明事由，報總經理批準。

2．辦公費用：

低值易耗品和辦公用品的采購、印制，參照《日常辦公管理制度》執行，由經辦人、保管人簽字，報總經理批準后報銷。

3．工資、津貼和福利支出等日常性費用由財務管理部造表、總經理審批后發放，遇有變動需及時辦理變動審批手續。

4．通訊費報銷：按《市內交通費、手機通訊費管理規定》執行，財務管理部審核、經總經理批準后報銷。

6．員工市內辦事交通問題按《市內交通費、手機通訊費管理規定》執行，財務管理部審核、經總經理批準后報銷。

第二章 費用開支管理規定

為加強公司內部管理，規范費用開支的程序與辦法，遵照國家有關法律、法規結合公司財務制度，本著“必需、合理、節約”的原則，公司對各項費用開支均實行歸口控制管理，具體費用的審批權限、開支標準及辦法統一規定如下：

一、費用開支范圍

業務接待（招待）費、中介（禮品）費、固定資產購置費、辦公用品購置費、低值易耗品購置費、辦公費、交通費、差旅費、郵電通訊費、員工再教育費、醫藥費及福利補貼費等。

二、費用開支審批權限的歸屬

公司各項費用開支原則上實行總經理一支筆審批，總經理審批的主要范圍：業務接待（招待）費、中介（禮品）費、固定資產購置費、辦公用品或其它低值易耗品購置費、差旅費、市內交通費等；

三、費用開支標準及辦法：

1．業務接待（招待）費：根據工作性質限定接待標準和金額。

原則上招待費用在1000元以上的接待客戶應事先填寫“招待費審批單”經公司總經理或總經理授權的分管領導批準后方可執行。

特殊情況可先電話請示同意，并于事后補辦手續，注明招待客人名單與招

待理由。

2．中介（禮品）費：

因業務需要支付中介費或贈送禮品，須事先經公司總經理批準。

3．固定資產購置費：

凡屬固定資產性質的費用開支，無論金額大小均需總經理批準后方可購置，每年盤點核查一次，做到帳物相符。出現問題查明原因，并由責任人賠償。屬報廢的按規定造清單經總經理批準后，由財務管理部憑此銷帳。

4．辦公用品或其它低值易耗品購置費：

購置辦公用品或其它低值易耗品須經總經理簽字同意，印制名片、訂購報刊書籍等由管理部統一辦理并驗收入庫。業務書籍在征得公司分管總經理同意下可自行購買，5．員工再教育費：

員工參加業務培訓、職稱考試經總經理簽字后報銷相關費用。

第三篇：投資公司財務管理制度（完整版）

財務管理制度

第一章

總則

第一條

為規范衡富資產管理有限公司財務管理，充分發揮財務管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經營管理正常進行，提高公司資金的利用效益，維護股東利益，根據《會計法》《企業會計準則》《企業財務通則》《擔保企業會計核算辦法》并結合《金融企業財務制度》等有關法律、法規的規定，根據本公司實際，制定本制度。

第二條

公司要按現代企業制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提高資產運營效率。公司的財務活動在公司執行董事的領導下由財務部門統一管理。

第三條

公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執行國家有關法律、法規和財務規章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務管理機制，加強經濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產流失，對公司經營活動進行財務控制和監督。

第四條

建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司董事會、總經理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發展作好服務。

公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部《會計基礎工作規范》辦理每筆會計業務，會計記錄應當準確完整。

公司應當遵循權責發生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

第五條

公司財務管理工作的主要內容是：

（1）財務計劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）基金管理

（5）固定資產和低值易耗品管理

（6）資產管理

（7）費用報銷流程管理

第二章

財務計劃管理

第六條

財務計劃是對本經營活動的預測，根據本公司的發展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業務收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條

基本業務收支計劃主要有公司擔保業務活動中的收入、費用支出、及其他業務收支、稅金及營業結余的留用情況。

第八條

資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條

公司財務計劃在公司有關業務部門提供的數據基礎上，由財會部門匯總編制。

第十條

公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執行情況，提出改進意見，以保證財務計劃的完成。

第三章

收入管理

第十一條

公司收入來源有：

（1）主營業務收入：指從投資相關業務的收入。

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入。

（3）其他業務收入：包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、咨詢費收入等。

（4）投資收益：進行投資取得的收益。

（5）營業外收入：指非業務性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條

各項財務收入應按國家政策和有關規定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。

第四章

支出管理

第十三條

支出是指公司為開展主營業務及其他活動發生的資金耗費和損失。主要包括：

（1）業務支出：公司在進行項目調查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

（2）營業相關費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經費、安全防衛費、公雜費（車船燃料費、養路費和牌照費、清潔衛生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產折舊、遞延資產攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

（3）營業稅金及附加：包括營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。

（4）增值稅：根據國家所得稅有關規定計算應繳的增值稅。

（5）其他業務支出：公司在業務經營中發生的其他與業務有關的支出。

（6）營業外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其他等。（7）所得稅：根據國家所得稅有關規定計算應繳的所得稅。

第五章

投資基金管理

第十四條

投資基金是保證公司投資業務正常開展的前提和基礎，主要國家、企業法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規定的范圍內開展。其來源主要有：

（一）國家、企業法人、個人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條

投資資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付管理費和發生代償賠付，必須符合操作規程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司財務經理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。

第六章

固定資產和低值易耗品管理

第十六條

必須加強固定資產的管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產的安全完整。

第十七條

指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等屬固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。公司因業務需要而購建的大、中型計算網絡（包括硬件購置費及軟件開發費），應作為固定資產進行處理。

第十八條

固定資產由財會部門進行核算，按月計提折舊，固定資產折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產原值的5%。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發現賬物不符，要及時處理。

固定資產折舊年限如下：

一、房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　20年

二、生產設備　　　　　　　　　　　　　　10年

三、生產經營有關的工具、家具　　　　　　5年

二、運輸工具

4年

三、電子設備

3年

第十九條

低值易耗品應比照固定資產的管理辦法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第七章

資金管理

第二十條

公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實施細則》，保證正常業務開展的限額內留用，對超庫存限額的現金及時繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對帳，對未達帳項作未達帳項調節表。

第二十一條

建立錢、物、帳分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。

（2）物資管理人員負責財產物資的收發并保證其安全完整。

（3）會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制，并通過資產清查達到帳實一致的目的。

第二十二條

建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經財務分管經濟、總經理審批。

第二十三條

建立資金集中管理制度，公司資金實行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。財務部通過財務核算，監督控制各業務環節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十四條

公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經總經理審批后辦理，并經常進行檢查，督促有關部門進行清理，發現問題及時向上級反映，采取措施，認真處理。

第二十五條

公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保基金的保值和增值而采取的措施，應按設立投資公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規定提取投資風險準備。

第八章

費用報銷流程管理

第二十六條　根據集團公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費用、業務招待費、交通費、通訊費、汽車費等。

第二十七條　報銷人必須取得合法有效的報銷單據(發票)。

第二十八條　費用報銷單填寫及票據粘貼要求：

1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；

3、各票據應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致，托紙上注明所貼票據張數、金額（按金額大小分類匯總）；

4、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

5、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

6、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

7、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；

8、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

9、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

10、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點等資料；

第二十九條　單筆報銷總額超過2000元，需要提前一天通知財務備款。

第三十條　　在一個預算期內，各項費用的累積支出原則上不得超出預算，超出預算納入對部門負責人的考核，特殊情況需公司負責人審批并執行追加預算程序。

第三十一條　費用報銷基本流程：

經辦人填寫報銷單　→　部門負責人簽字　→　會計審核報銷憑證　→　總經理審批　→　會計復核并做報銷憑證　→　出納審核并付款　→　經辦人領款簽字

第三十二條　差旅費報銷

1、因公出差的辦理程序

1.1因公出差的員工必須事先填寫《出差申請單》，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人、公司負責人審批簽字。

1.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》填寫《借款申請單》，由部門負責人批準，總經理審批，財務人員核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。

1.3凡與原《出差申請單》規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數、改乘交通工具需經部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。

1.4出差期間發生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。

1.5出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫《報銷單》，后附《出差申請單》，執行費用報銷流程。

2、差旅費額度標準

職

務

住宿標準

伙食補助

交通補助

一般員工

150元/天

30元/天

30元/天

部門主管

200元/天

50元/天

50元/天

部門經理

300元/天

80元/天

80元/天

總經理（副總）

500元/天

100元/天

100元/天

補充說明：

2.1出差到經濟發達地區的，住宿標準可上浮30%。

2.2住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。

2.3報銷天數按照交通工具出發時間到返回時間計算，12點之前出發及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。

2.4伙食和交通補助依據實際出差天數憑相應發票結算，原則上采用額度內實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。

2.5出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。

2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。

2.8部門經理以下（含部門經理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經總經理批準后方可乘坐飛機。

2.9到達目的地后，除總經理外其他員工原則上（市內）不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。

2.10上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。

2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天的伙食補貼。

2.12因公外出（即不超過一天），不享受伙食補助。

第三十三條　辦公費用報銷

行政部負責辦公用品統一采購，申請人填寫《物品采購申請單》，由申請人所以部門負責人簽字，總經理審批后，財務人員執行公司借款流程。行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程。

第三十四條　業務招待費

1.公司級招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

2.部門因公需招待時，應事先申請，經總經理批準后方可招待。

3.進行招待申請時應填寫《業務招待申請單》，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4.其它非公招待客人一律由個人承擔

第三十五條　交通費

原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。

第三十六條　通訊費

普通員工手機通訊補助每月與工資一樣發放，不再報銷；固定電話費用由人力行政部統一報銷。

第三十七條　其它費用

未涉及的其它費用根據實際情況，財務人員酌情處理。

第三十八條　為了方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務人員根據實際情況在每星期集中定時進行財務報銷。原則常規報銷應在實際發生日起五個工作日里完成申報；

2．借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第三十九條　借款標準及流程

1.員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人（未特別指明擔保人時，現金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任）。

2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領導擔保，方能辦理手續，若借款人未能償還借款，主管領導應負連帶責任。

3.員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫《借款申請單》，經有效批準后到財務部支取現金。

4.辦公人員借用公款，在原有借據未辦理報銷手續或未還清欠款的不得再借。

5.借款人員完結事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現金的，在本月發放工資時扣回。

6.個人非公原因一律不得向公司借支。

第四十條：借款流程

借款人填寫借款申請單　→　部門負責人簽字　→　總經理審批　→　會計復核并做憑證　→　出納審核并放款

第九章　附則

第四十一條

公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實提供會計資料和有關情況。

第四十二條

本制度若與國家現行法規有抵觸的，按國家現行法規執行。

2014年3月13日

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END

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第四篇：投資公司財務管理制度

第一條 為規范國有投資公司的財務行為，加強財務管理，結合國有投資公司的特點及其管理要求，制定《國有投資公司財務管理若干暫行規定》(以下簡稱《規定》)。

第二條 本《規定》所稱國有投資公司(以下簡稱公司)是指經各級政府批準設立，作為國有資產出資人，以國家經濟政策為導向，實行自主經營、自負盈虧，不具有金融職能的國有獨資政策性投資機構。

第三條 公司財務管理除本《規定》外，比照《工業企業財務制度》執行。

資金籌集

第四條 公司的注冊資本金為國家資本金，總額由本級政府或政府授權部門確定或調整，并由本級財政全額持有。公司的注冊資本金分別由以下渠道解決：

(一)財政預算內基本建設資金;

(二)其他經本級政府或政府授權部門批準增加的資金。

第五條 公司必須在國家規定的范圍內籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執行情況報主管財政機關備案。

資金運用

第六條 公司必須在國家規定的范圍內運用資金、開展業務。資金的運作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。

參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產對其他企業或建設項目進行投資，從而擁有其相應股權的經濟行為。

第七條 按國家有關規定公司不能直接對外貸款，必須委托金融機構代理，即委托貸款。

委托貸款是指公司根據國家產業政策發展的需要，委托全融機構向企業或建設項目辦理貸款發放及回收業務的經濟活動。

公司應建立健全貸款的投放、項目管理和監督制度，嚴格執行國家規定的利率并按期回收貸款本息。認真做好貸款項目條件評審和財務評估，加強對委托貸款的跟蹤、監督和管理，確保貸款的安全。

第八條 委托貸款本金按實際發生額計價，按國家規定的利率和計息期限計收的利息計入當期損益。借款合同約定到期(含展期后到期)但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期(含展期后)未滿1年的，公司按規定計算應收利息，并納入當期損益;逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應收利息不再計入當期損益，實際收到的利息計入當期損益。

第九條 公司委托金融機構辦理貸款發放及回收業務，所支付的委托貸款手續費根據有關規定處理，計入當期損益。

第十條 公司發生的委托貸款損失要按規定的沖銷條件、辦法和審批權限分別從投資風險準備金和壞賬準備金中沖銷。投資風險準備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應收委托貸款利息沖減壞賬準備金。

第十一條 經國家批準從事擔保業務的公司，可自主決定開展擔保業務，擔保余額應控制在公司注冊資本金范圍內。單項責任額超過250萬美元或2000萬元人民幣的擔保，須報主管財政機關批準。擔保收入按實際收到的金額計價，計入其他營業收入;擔保損失計入其他營業成本。

第十二條 公司要嚴格控制固定資產購建，上報財務計劃時，同時上報辦公用房、宿舍、交通運輸工具和辦公自動化通訊設備等購建資金計劃。

成本和費用

第十三條 公司在投資經營活動中發生的與投資經營活動有關的支出，按規定計入成本。

第十四條 公司的成本與費用包括以下內容：

(一)利息支出。指公司以負債形式為經營活動籌集的各類資金，按國家規定利率提取的應付利息。

(二)固定資產折舊。指公司按國家規定計提的固定資產折舊。

(三)委托貸款手續費。指公司委托金融機構辦理貸款發放和回收業務而發生的手續費支出。

(四)業務招待費。指公司為業務經營的合理需要而支付的業務交際費用。業務招待費在全年營業收入的1%以內掌握使用。

(五)業務宣傳費。指公司開展業務宣傳活動所支付的費用。業務宣傳費在全年營業收入的1%以內掌握使用。

(六)各種準備金。公司的準備金包括投資風險準備金、壞賬準備金。

1.投資風險準備金。為防范投資風險，公司每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風險準備金，投資風險準備金年末余額達到上年末投資余額的1%時，實行差額提取。

公司發生投資損失，可以用投資風險準備金沖銷;如果投資風險準備金不足以彌補投資損失，計入當期損益。

公司收回已確認并沖銷的投資損失，增加投資風險準備金。

投資損失指投資到期收回取得款項低于賬面價值的差額。

公司發生的委托貸款中1年以上(含1年)收不回來的逾期貸款本金，報主管財政機關批準后沖銷投資風險準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風險準備金。

2.壞賬準備金。公司可按年末應收賬款余額的3‰提取壞賬準備金，用于核銷公司應收賬款的壞賬損失及逾期貸款利息。

公司的壞賬損失是指因債務人破產，以其破產財產清償后，仍不能收回的應收賬款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過1年確實不能收回的應收賬款。

公司發生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報主管財政機關批準后沖銷壞賬準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款利息，增加壞賬準備金。

公司當年發生已計入損益的壞賬損失，超過當年計提的壞賬準備金部分，在報主管財政機關批準后，計入當期損益。

(七)管理費。指公司行政管理部門為開展投資業務及經營管理活動所發生的各項費用。主要包括公司經費、工會經費、職工教育費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費、咨詢費、訴訟費、稅金、土地使用費、技術轉讓費、開辦費攤銷、技術開發費、無形資產攤銷、外事費等。

第十五條 公司的業務宣傳費、業務招待費、委托貸款手續費，一律據實列支，不得預提;國家沒有明確規定開支標準的各項費用，公司應向主管財政機關上報計劃，并在主管財政機關核定的額度內據實列支，不得預提。

第十六條 公司一次支付、分期攤銷的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過1年。在費用尚未發生以前，需要預提的費用項目和標準，應報主管財政機關批準。

收入、利潤與分配

第十七條 公司的營業收入包括利息收入和其他營業收入等。

利息收入是公司發放委托貸款獲得的利息收入。

其他營業收入是指投資咨詢、擔保收入等。

第十八條 公司的利潤總額按下列公式計算：

利潤總額=營業利潤+投資收益+股權轉讓收益+營業外收入-營業外支出 營業利潤=營業收入-營業稅及附加-營業成本

投資收益是公司對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈利潤中所擁有的數據等。

股權轉讓收益，指公司轉讓其擁有的企業或建設項目的股權或股份所取得的股權轉讓價高于賬面價值的差額。

股權轉讓價指轉讓股權收取的包括現金、非貨幣資產等的數額。股權轉讓價低于賬面價值的差額計入當期損益。

公司的營業外收入和營業外支出是指與公司投資業務無直接關系的各項收入和支出。

第十九條 公司利潤總額按照國家有關規定做相應調整后，依法繳納所得稅。

公司的稅后利潤分配方案必須報主管財政機關審批。主管財政機關根據公司的實際情況確定公司應上交的利潤和盈余公積金、公益金的提取比例。

財務報告和評價

第二十條 公司應定期向主管財政機關提供財務報告。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。

會計報表包括資產負債表、損益表(或利潤表)和現金流量表。公司按季、年編報上述報表。終了，公司要編制合并會計報表。

會計報表附注是為幫助理解會計報表的內容而對報表的有關項目等所作的解釋，其內容主要包括：所采用的主要會計處理方法;會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務狀況和經營成果的影響;非經常性項目的說明;會計報表中有關重要項目的明細資料;其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。

其他附表主要包括利潤分配表等。其他附表應按國家有關規定及公司的實際情況編報。

公司的財務情況說明書，主要說明投資經營、利潤實現及其分配情況。財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產物資變動情況、主管財政機關批準事項的執行情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，資產負債表編制截止日至報出期內發生的對公司財務有重大影響的情況，資金增減及周轉以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

公司財務報告(一式兩份)應在規定的時間內，連同中國注冊會計師的審計報告一并報送主管財政機關。

公司應根據主管財政機關的要求，對各項財務收支執行情況進行認真分析，提出改進和加強管理的意見。

季報和月報分別在每季和每月終了8日和5日內上報主管財政機關。第二十一條 公司應對經營狀況和成果進行總結和評價。

(一)經營狀況指標

1.資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額×100%

2.資本收益率=凈利潤/實收資本×100%

3.資產負債率=負債總額/資產總額×100%

(二)委托貸款回收率指標

1.委托貸款本金回收率=實收貸款本金額/到期就收貸款本金額×100%

2.委托貸款利息回收率=實收利息/到期應收利息×100%

3.逾期委托貸款比例=逾期委托貸款月均總額/各項貸款月均余額×100%

(三)經營成果指標

1.營業利潤率=利潤總額/營業收入×100%

2.投資收益率=投資凈收益/投資總額×100%

3.對外擔保率=對外擔保余額/資本總額×100%

附則

第二十二條 本暫行規定由財政部負責解釋和修訂。

第五篇：投資擔保公司財務管理制度

*******投資擔保有限公司

財務管理制度

第一章總則

第一條為規范*******投資擔保有限公司財務管理，充分發揮財務管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《會計法》《企業會計準則》《企業財務通則》《擔保企業會計核算辦法》并結合《金融企業財務制度》等有關法律、法規的規定，根據本公司實際，制定本制度。

第二條公司要按現代企業制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提高資產運營效率。公司的財務活動在公司執行董事的領導下由財務部門統一管理。

第三條公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執行國家有關法律、法規和財務規章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務管理機制，加強經濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產流失，對公司經營活動進行財務控制和監督。

第四條建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司股東會、總經理、財務分管經理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發展和擔保業務的開展作好服務。

公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部《會計基礎工作規范》辦理每筆會計業務，會計記錄應當準確完整。

公司應當遵循權責發生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財務管理工作的主要內容是：

（1）財務計劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔保基金管理

（5）固定資產和低值易耗品管理

第二章財務計劃管理

第六條財務計劃是對本經營活動的預測，根據本公司的發展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業務收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條基本業務收支計劃主要有公司擔保業務活動中的收入、費用支出、及其他業務收支、稅金及營業結余的留用情況。

第八條資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條公司財務計劃在公司有關業務部門提供的數據基礎上，由財會部門匯總編制。

第十條 公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執行情況，提出改進意見，以保證財務計劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來源有：

（1）擔保費收入：指從事擔保業務的收入

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入

（3）其他業務收入：包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、咨詢費收入等

（4）投資收益：進行投資取得的收益

（5）營業外收入：指非業務性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條各項財務收入應按國家政策和有關規定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開展主營業務及其他活動發生的資金耗費和損失。主要包括：

（1）業務支出：公司在進行擔保項目調查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

（2）營業費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經費、安全防衛費、公雜費（車船燃料費、養路費和牌照費、清潔衛生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產折舊、遞延資產攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

（3）營業稅金及附加：包括營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。

（4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金的余額返還擔保基金。

（5）提取長期擔保風險金：從擔保基金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備總額達到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。

（7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收保費的50%提取，同時轉回以前提取本年已解除擔保責任余額項目所收保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

（8）提取擔保賠償準備：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會決定。

（9）利息支出：指借款所應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發生制原則進行核算。

（10）其他業務支出：公司在業務經營中發生的其他與業務有關的支出。

（11）營業外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據國家所得稅有關規定計算應繳的所得稅

第五章擔保基金管理

第十四條擔保基金是保證公司擔保業務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規定的范圍內開展。其來源主要有：

（一）國家、企業法人、個人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條 擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發生代償賠付，必須符合操作規程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。

第十六條 加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業務提取的各項準備金及資本保障基金有：

（1）未到期責任準備金

（2）長期責任準備金

（3）資本保障基金

第六章固定資產和低值易耗品管理

第十七條必須加強固定資產的管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產的安全完整。

第十八條凡單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產為固定資產，如房屋、建筑物、電子設備、運輸工具、機械設備等。公司因業務需要而購建的大、中型計算網絡（包括硬件購置費及軟件開發費），應作為固定資產進行處理。

第十九條固定資產由財會部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產原值的5%，電子設備的預計凈

殘值為0。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發現賬物不符，要及時處理。

固定資產折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、機器、機械設備10年

三、運輸工具4年

四、電子設備3年

第二十條低值易耗品應比照固定資產的管理辦法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第二十一條公司在建工程包括前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

第七章 附則

第二十二條公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實提供會計資料和有關情況。

第二十三條本制度若與國家現行法規有抵觸的，按國家現行法規執行。第二十四條本制度自下發之日試行。解釋權屬本公司。