第一篇：體系運(yùn)行稽核考核管理辦法

目的：

全面實(shí)施并持續(xù)改善公司ISO質(zhì)量/環(huán)境管理體系，提升質(zhì)量/環(huán)境管理的功效。范圍：

質(zhì)量環(huán)境管理體系的各類(lèi)審核，包括內(nèi)部例行審核，7S稽核，客戶(hù)審核，第三方審核發(fā)現(xiàn)的缺失項(xiàng)。職責(zé)：

3.1激勵(lì)提出：品保部；激勵(lì)審核：管理者代表；激勵(lì)核準(zhǔn)：總經(jīng)理。3.2各部門(mén)負(fù)責(zé)人：監(jiān)督改善本部門(mén)質(zhì)量環(huán)境管理體系推進(jìn)工作；

3.3各部門(mén)內(nèi)審員：協(xié)助部門(mén)負(fù)責(zé)人實(shí)施改善本部門(mén)管理體系推進(jìn)工作；部門(mén)日常體系維護(hù)工作。定義：

4.1質(zhì)量環(huán)境管理體系總要求：公司依據(jù)GB/T19001-2008與GB/T24001-2004標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立并實(shí)施和實(shí)施質(zhì)量環(huán)境管理體系，形成文件，有效地貫徹執(zhí)行，并持續(xù)改進(jìn)其有效性。4.2部門(mén)內(nèi)審員：經(jīng)過(guò)相關(guān)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)培訓(xùn)的具備內(nèi)審員資格的人員。工作流程：

5.1考核采用正負(fù)激勵(lì)相結(jié)合的原則，考核只針對(duì)各部門(mén)負(fù)責(zé)人及內(nèi)審員，獎(jiǎng)懲金額在每月工資中兌現(xiàn)。

5.2體系定期稽核安排：

5.2.1每月定期由ISO專(zhuān)員組織各部?jī)?nèi)審員進(jìn)行日常體系運(yùn)行的稽核，具體的稽核內(nèi)容按內(nèi)部檢查表的要求進(jìn)行，此檢查表由ISO專(zhuān)員主導(dǎo)編寫(xiě)，各內(nèi)審員在稽核的過(guò)程中可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，對(duì)于稽核出的問(wèn)題點(diǎn)，統(tǒng)一由各內(nèi)審員以書(shū)面《不符合項(xiàng)報(bào)告》的形式開(kāi)立給責(zé)任單位，并按《內(nèi)部審核管理程序》的要求執(zhí)行相應(yīng)的改善，內(nèi)審員按期跟蹤改善效果，最終的結(jié)案由管理者代表核準(zhǔn)后方可生效；

5.2.2對(duì)于每月定期稽核的問(wèn)題點(diǎn)由ISO專(zhuān)員匯總，并按按此考核制度，開(kāi)立獎(jiǎng)懲單給各責(zé)任單位；

5.2.3每周定期的7S稽核由品保部派出一名代表與7S小組共同參加，將與體系相關(guān)的問(wèn)題點(diǎn)單獨(dú)列出，按此考核制度的要求執(zhí)行對(duì)相關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行考核； 5.2.4以上內(nèi)部例行審核的缺失項(xiàng)，由各部門(mén)內(nèi)審員負(fù)責(zé)整理匯總，并追蹤內(nèi)部的改善效果，要求本部門(mén)整改，并將改善結(jié)果統(tǒng)一提交給ISO專(zhuān)員，如有任何疑問(wèn)，各部?jī)?nèi)審員為部門(mén)的ISO對(duì)應(yīng)窗口； 5.4負(fù)激勵(lì)原則：

5.4.1受稽核部門(mén)主管或代理人不配合審核員完成審核工作，每次扣責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人10元；

5.4.2體系審核（內(nèi)部審核，7S稽核，客戶(hù)審核，第三方審核）的缺失項(xiàng)主要分為三種：嚴(yán)重缺失，一般缺失，觀察項(xiàng)；

5.4.3在內(nèi)外部審核中，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重缺失每次的責(zé)任部門(mén)主管負(fù)激勵(lì)20元/項(xiàng)，一般缺失第1次發(fā)現(xiàn)責(zé)任主管負(fù)激勵(lì)5元/項(xiàng)，第2次重復(fù)發(fā)現(xiàn)責(zé)任主管負(fù)激勵(lì)10元/項(xiàng)，第3次重復(fù)發(fā)現(xiàn)責(zé)任主管負(fù)激勵(lì)20元/項(xiàng)；

5.4.4責(zé)任部門(mén)被查出不符合項(xiàng)后，不積極采取預(yù)防與糾正措施整改，而以各種不正當(dāng)理由推脫，責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)激勵(lì)10元/次

5.5正激勵(lì)原則：

5.5.1內(nèi)（外）部審核中被審核部門(mén)未被開(kāi)立“不符合項(xiàng)報(bào)告”，責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人及部門(mén)內(nèi)審員獎(jiǎng)勵(lì)20元，積極配合審核工作，能正視不符合事項(xiàng)，且事后加強(qiáng)管理制度，使不符合事項(xiàng)適時(shí)結(jié)案，責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人及內(nèi)審員正激勵(lì)10元/項(xiàng)。

5.5.9全年部門(mén)體系運(yùn)行良好的涉及現(xiàn)場(chǎng)的部門(mén)負(fù)責(zé)人及內(nèi)審員正激勵(lì)100元，全年部門(mén)體系運(yùn)行良好的服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及內(nèi)審員正激勵(lì)50元。

6.表單：

6.1《不符合項(xiàng)報(bào)告》 6.2《獎(jiǎng)懲單》

6.3 2010年各部門(mén)客戶(hù)審核問(wèn)題點(diǎn)分類(lèi)匯總表 會(huì)簽（發(fā)行）部門(mén)

事業(yè)一部 :

事業(yè)二部 :

事業(yè)三部 : 品保部 :

采購(gòu)部 :

研發(fā)部 : 營(yíng)銷(xiāo)部: 設(shè)備課: 財(cái)務(wù)部 : 人力資源部 : 倉(cāng)庫(kù)課 : PMC部 :

批準(zhǔn)：審核：制定：趙海俠

第二篇：體系運(yùn)行稽核考核管理辦法

體系稽核考核管理辦法

1.目的：

全面實(shí)施并持續(xù)改善公司ISO質(zhì)量/環(huán)境管理體系，提升質(zhì)量/環(huán)境管理的功效。2.范圍：

質(zhì)量環(huán)境管理體系的各類(lèi)審核，包括內(nèi)部例行審核，7S稽核，客戶(hù)審核，第三方審核發(fā)現(xiàn)的缺失項(xiàng)。3.職責(zé)：

3.1激勵(lì)提出：品保部；激勵(lì)審核：管理者代表；激勵(lì)核準(zhǔn)：總經(jīng)理。3.2各部門(mén)負(fù)責(zé)人：監(jiān)督改善本部門(mén)質(zhì)量環(huán)境管理體系推進(jìn)工作；

3.3各部門(mén)內(nèi)審員：協(xié)助部門(mén)負(fù)責(zé)人實(shí)施改善本部門(mén)管理體系推進(jìn)工作；部門(mén)日常體系維護(hù)工作。

4.定義：

4.1質(zhì)量環(huán)境管理體系總要求：公司依據(jù)GB/T19001-2008與GB/T24001-2004標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立并實(shí)施和實(shí)施質(zhì)量環(huán)境管理體系，形成文件，有效地貫徹執(zhí)行，并持續(xù)改進(jìn)其有效性。

4.2部門(mén)內(nèi)審員：經(jīng)過(guò)相關(guān)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)培訓(xùn)的具備內(nèi)審員資格的人員。5.工作流程：

5.1考核采用正負(fù)激勵(lì)相結(jié)合的原則，考核只針對(duì)各部門(mén)負(fù)責(zé)人及內(nèi)審員，獎(jiǎng)懲金額在每月工資中兌現(xiàn)。5.2體系定期稽核安排：

5.2.1每月定期由ISO專(zhuān)員組織各部?jī)?nèi)審員進(jìn)行日常體系運(yùn)行的稽核，具體的稽核內(nèi)容按內(nèi)部檢查表的要求進(jìn)行，此檢查表由ISO專(zhuān)員主導(dǎo)編寫(xiě)，各內(nèi)審員在稽核的過(guò)程中可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，對(duì)于稽核出的問(wèn)題點(diǎn)，統(tǒng)一由各內(nèi)審員以書(shū)面《不符合項(xiàng)報(bào)告》的形式開(kāi)立給責(zé)任單位，并按《內(nèi)部審核管理程序》的要求執(zhí)行相應(yīng)的改善，內(nèi)審員按期跟蹤改善效果，最終的結(jié)案由管理者代表核準(zhǔn)后方可生效；

體系稽核考核管理辦法

5.2.2對(duì)于每月定期稽核的問(wèn)題點(diǎn)由ISO專(zhuān)員匯總，并按按此考核制度，開(kāi)立獎(jiǎng)懲單給各責(zé)任單位；

5.2.3每周定期的7S稽核由品保部派出一名代表與7S小組共同參加，將與體系相關(guān)的問(wèn)題點(diǎn)單獨(dú)列出，按此考核制度的要求執(zhí)行對(duì)相關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行考核； 5.2.4以上內(nèi)部例行審核的缺失項(xiàng)，由各部門(mén)內(nèi)審員負(fù)責(zé)整理匯總，并追蹤內(nèi)部的改善效果，要求本部門(mén)整改，并將改善結(jié)果統(tǒng)一提交給ISO專(zhuān)員，如有任何疑問(wèn)，各部?jī)?nèi)審員為部門(mén)的ISO對(duì)應(yīng)窗口；

5.4負(fù)激勵(lì)原則：

5.4.1受稽核部門(mén)主管或代理人不配合審核員完成審核工作，每次扣責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人10元；

5.4.2體系審核（內(nèi)部審核，7S稽核，客戶(hù)審核，第三方審核）的缺失項(xiàng)主要分為三種：嚴(yán)重缺失，一般缺失，觀察項(xiàng)；

5.4.3在內(nèi)外部審核中，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重缺失每次的責(zé)任部門(mén)主管負(fù)激勵(lì)20元/項(xiàng)，一般缺失第1次發(fā)現(xiàn)責(zé)任主管負(fù)激勵(lì)5元/項(xiàng)，第2次重復(fù)發(fā)現(xiàn)責(zé)任主管負(fù)激勵(lì)10元/項(xiàng)，第3次重復(fù)發(fā)現(xiàn)責(zé)任主管負(fù)激勵(lì)20元/項(xiàng)；

5.4.4責(zé)任部門(mén)被查出不符合項(xiàng)后，不積極采取預(yù)防與糾正措施整改，而以各種不正當(dāng)理由推脫，責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)激勵(lì)10元/次

5.5正激勵(lì)原則：

5.5.1內(nèi)（外）部審核中被審核部門(mén)未被開(kāi)立“不符合項(xiàng)報(bào)告”，責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人及部門(mén)內(nèi)審員獎(jiǎng)勵(lì)20元，積極配合審核工作，能正視不符合事項(xiàng)，且事后加強(qiáng)管理制度，使不符合事項(xiàng)適時(shí)結(jié)案，責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人及內(nèi)審員正激勵(lì)10元/項(xiàng)。

5.5.9全年部門(mén)體系運(yùn)行良好的涉及現(xiàn)場(chǎng)的部門(mén)負(fù)責(zé)人及內(nèi)審員正激勵(lì)100元，全年部門(mén)體系運(yùn)行良好的服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及內(nèi)審員正激勵(lì)50元。6.表單：

6.1《不符合項(xiàng)報(bào)告》 6.2《獎(jiǎng)懲單》

體系稽核考核管理辦法

6.3 2010年各部門(mén)客戶(hù)審核問(wèn)題點(diǎn)分類(lèi)匯總表

第三篇：體系運(yùn)行管理辦法

山東劍橋新型材料有限公司

體系運(yùn)行管理辦法

編號(hào)：

編制： 年 月 日

審核： 年 月 日

批準(zhǔn)： 年 月 日

山東劍橋新型材料有限公司

體系運(yùn)行管理辦法

第一章 總則

第一條 公司制訂的手冊(cè)、程序文件、管理制度和作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、相關(guān)的外來(lái)文件是公司進(jìn)行體系管理所必須遵守的重要文件，相應(yīng)的記錄是體系運(yùn)行符合性的重要證據(jù)之一。

第二條 本辦法為公司公司體系管理手冊(cè)的支持性文件，如本公司體系發(fā)生重大調(diào)整或體系標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)管理手冊(cè)和考核辦法及時(shí)進(jìn)行修訂、評(píng)審。

第三條 本辦法適用于全公司體系管理體系的運(yùn)行管理與考核。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第四條 公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)體系管理體系運(yùn)行管理考核領(lǐng)導(dǎo)工作。第五條 管理者代表負(fù)責(zé)體系管理體系運(yùn)行管理考核的組織與協(xié)調(diào)，指定公司內(nèi)審員監(jiān)督體系運(yùn)行，并由公司負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)。

第六條 公司管理層其他成員協(xié)助管理者代表，并具體負(fù)責(zé)各專(zhuān)業(yè)體系管理體系運(yùn)行管理和考核工作。

第七條 各單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)所轄范圍內(nèi)管理體系的運(yùn)行工作，并指定審核聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)認(rèn)證工作的協(xié)調(diào)和信息溝通，協(xié)助體系內(nèi)部組建、完善和改進(jìn)。

第八條 運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)歸口管理：（一)負(fù)責(zé)體系管理體系的組織、協(xié)調(diào)、日常管理與考核；(二）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審核、管理評(píng)審、體系文件記錄管理等過(guò)程的管理；(三）負(fù)責(zé)與認(rèn)證機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)和協(xié)調(diào)，按審核計(jì)劃進(jìn)行工作安排；

（四）組織開(kāi)展管理體系標(biāo)準(zhǔn)知識(shí)及內(nèi)部審核員培訓(xùn)工作；

（五）對(duì)各部門(mén)管理體系進(jìn)行日常的檢查、監(jiān)督與協(xié)調(diào)，并監(jiān)督各部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇應(yīng)對(duì)、糾正和改進(jìn)。

第九條 各部門(mén)是公司管理體系運(yùn)行的主要責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén) 管理體系運(yùn)行管理工作。主要職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹落實(shí)公司體系管理體系文件，做好管理體系知識(shí)宣貫，保證管理體系在本部門(mén)有效運(yùn)行；

（二）配合歸口管理部門(mén)，做好內(nèi)審、外審及監(jiān)督檢查和管理評(píng)審工作；

（三）及時(shí)向認(rèn)證機(jī)構(gòu)和歸口管理部門(mén)提供準(zhǔn)確的信息和有關(guān)資料；

（四）積極配合外審和監(jiān)督檢查工作，對(duì)各種不符合項(xiàng)按照要求進(jìn)行整改，并接受主管部門(mén)對(duì)整改情況的驗(yàn)證。

第十條 各單位的管理體系運(yùn)行工作應(yīng)與實(shí)際工作相結(jié)合，具體的管理職責(zé)遵循手冊(cè)內(nèi)的職責(zé)劃分。

第三章 教育與培訓(xùn)

第十一條 公司組織跟蹤評(píng)價(jià)、培訓(xùn)考核，建立培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)記錄、培訓(xùn)評(píng)價(jià)、建檔記錄。各部門(mén)培訓(xùn)教材要求用PPT格式，簡(jiǎn)約醒目、美觀大方、引人入勝。

第十二條 每周進(jìn)行認(rèn)證知識(shí)的教育培訓(xùn)，審核聯(lián)絡(luò)員、部門(mén)負(fù)責(zé)人，必須參加；部門(mén)負(fù)責(zé)人不參加時(shí)，需報(bào)請(qǐng)公司管理者代表批準(zhǔn)，并指定1人參加，做好記錄。

第四章 目標(biāo)、形成文件信息的管理

第十三條 公司目標(biāo)主要以公司下發(fā)的安全生產(chǎn)計(jì)劃、環(huán)境保護(hù)工作計(jì)劃、產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃和產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，進(jìn)行制定，并分解到相關(guān)部門(mén)車(chē)間。為確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須制定具體的管理方案，管理方案中要明確控制措施、所需資源、負(fù)責(zé)人、時(shí)間要求、結(jié)果評(píng)價(jià)等。

第十四條 各部門(mén)車(chē)間根據(jù)公司分解的或新制定的各項(xiàng)目標(biāo)和有關(guān)要求，制定落實(shí)管理措施，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。根據(jù)職責(zé)范圍和分工，相應(yīng)部門(mén)和單位每月分別考核相應(yīng)層次的各項(xiàng)目標(biāo)完成情況。

第十五條 每月由運(yùn)營(yíng)管理部組織審核員進(jìn)行一次綜合性檢查、不定 期的抽查、監(jiān)督巡查，并作好檢查記錄。

第五章 內(nèi)部審核

第十六條 內(nèi)部審核每年組織至少一次。審核方案由運(yùn)營(yíng)管理部體系工作小組負(fù)責(zé)編制，管理者代表批準(zhǔn)后執(zhí)行。需要時(shí)，由管理者代表決定增加審核次數(shù)。

第十七條 內(nèi)部審核由管理者代表領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)審核方案和公司實(shí)際情況，由運(yùn)營(yíng)管理部體系工作小組負(fù)責(zé)制定具體的內(nèi)部審核計(jì)劃，落實(shí)參加審核人員。

第十八條 根據(jù)形勢(shì)需要和公司安排，可抽調(diào)部分經(jīng)驗(yàn)豐富、工作能力較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)人員參加現(xiàn)場(chǎng)審核，確保審核滿(mǎn)足計(jì)劃要求。具體按照《內(nèi)部審核控制程序》規(guī)定的步驟實(shí)施審核。

第六章 管理評(píng)審

第十九條 管理評(píng)審方式主要有：公司月度、季度、半、工作例會(huì)，辦公會(huì)議等，也可單獨(dú)召開(kāi)管理評(píng)審會(huì)議。具體按照《管理評(píng)審控制程序》規(guī)定的步驟實(shí)施審核。

第二十條 體系評(píng)價(jià)涉及的所有內(nèi)容每至少應(yīng)包含以下方面的信息：

（一）內(nèi)外部審核結(jié)果和遵守法律法規(guī)要求的結(jié)果；

（二）與外部供方及相關(guān)方的信息交流，包括投訴、建議及其他要求；

（三）公司產(chǎn)品質(zhì)量的符合性；

（四）以往評(píng)價(jià)結(jié)果的跟蹤措施、落實(shí)情況；

（五）可能影響管理體系的變更，組織環(huán)境的變化；

（六）體系改進(jìn)的意見(jiàn)（如:職能調(diào)整，機(jī)構(gòu)調(diào)整，人員調(diào)整，崗位調(diào)整，增加新設(shè)備、新技術(shù)，完善文件，改進(jìn)產(chǎn)品，改進(jìn)工藝等）；

（七）目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

第二十一條 體系評(píng)價(jià)的材料由各部門(mén)按公司規(guī)定要求準(zhǔn)備和提供，體系評(píng)價(jià)的改進(jìn)措施由公司安排到相關(guān)部門(mén)進(jìn)行具體落實(shí)。

第七章 外部審核 第二十二條 外審時(shí)，首、末次會(huì)議各單位必須安排負(fù)責(zé)人參加，內(nèi)審員和體系管理員全部參加；到各單位審核時(shí)，主要負(fù)責(zé)人陪同。

第二十三條 外審開(kāi)出的不符合項(xiàng)主要有三類(lèi)：嚴(yán)重不符合項(xiàng)、一般不符合項(xiàng)、觀察項(xiàng)。要杜絕開(kāi)出嚴(yán)重不符合項(xiàng)，一般不符合項(xiàng)不宜過(guò)多，公司規(guī)定不宜超過(guò)5個(gè)。

第八章 內(nèi)審員的管理

第二十四條 內(nèi)審員的設(shè)置和培訓(xùn)。

（一）原則上每個(gè)專(zhuān)業(yè)設(shè)置一個(gè)內(nèi)審員，專(zhuān)業(yè)少的職能部門(mén)按部門(mén)設(shè)一個(gè)，內(nèi)審員。

（二）內(nèi)審員的培訓(xùn)按照公司培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)審核員應(yīng)具備的條件。(一）具有良好的職業(yè)道德和思想品德，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，作風(fēng)正派，能夠考慮不同意見(jiàn)或觀點(diǎn)。

（二）具有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感，適應(yīng)力強(qiáng)，獨(dú)立工作能力強(qiáng)。

（三）具有一定的交流能力、表達(dá)能力、觀察能力和明斷能力。

（四）具有中專(zhuān)及以上學(xué)歷或初級(jí)以上職稱(chēng)，兩年以上管理工作經(jīng)驗(yàn)，至少具備一門(mén)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并有一定的組織能力。

（五）掌握內(nèi)部審核的程序、方法和技巧。

（六）了解常用的法律法規(guī)和其他要求知識(shí)。

（七）不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、提高自身業(yè)務(wù)水平。

第二十六條 內(nèi)部審核員職責(zé)。

（一）指導(dǎo)和幫助相關(guān)單位的體系運(yùn)行管理工作。

（二）按照內(nèi)部審核計(jì)劃安排，按時(shí)參加內(nèi)審工作。

（三）遵守審核有關(guān)的要求。

（四）獨(dú)立完成分工范圍內(nèi)的審核任務(wù)。

（五）尊重客觀事實(shí)，堅(jiān)持公平、公正。

（六）如實(shí)填寫(xiě)審核記錄。

（七）按要求報(bào)告審核結(jié)果。

（八）驗(yàn)證相關(guān)糾正措施或預(yù)防措施的有效性。

（九）配合和支持審核組長(zhǎng)的工作。

（十）妥善保存與審核有關(guān)的文件。

第二十七條 各專(zhuān)業(yè)部門(mén)的內(nèi)審員應(yīng)對(duì)本專(zhuān)業(yè)所轄各單位認(rèn)證工作進(jìn)行積極指導(dǎo)，并當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。第二十八條 公司組織內(nèi)審需要內(nèi)審員時(shí)，內(nèi)審員所在單位應(yīng)支持公司內(nèi)部審核和內(nèi)審員的工作，保證內(nèi)審員按時(shí)參加公司組織的審核。

第九章 審核聯(lián)絡(luò)員的管理

第二十九條 體系審核聯(lián)絡(luò)員要負(fù)責(zé)認(rèn)證工作的聯(lián)系、協(xié)調(diào)、溝通、有關(guān)資料的準(zhǔn)備和提供。為利于工作，聯(lián)絡(luò)員的設(shè)置，原則上每個(gè)單位一個(gè)，管理部門(mén)每個(gè)大專(zhuān)業(yè)一個(gè)（由部門(mén)自己確定）。

第三十條 單位的負(fù)責(zé)人、審核聯(lián)絡(luò)員是本單位體系有效運(yùn)行的責(zé)任者，做好本單位體系的日常運(yùn)行和體系運(yùn)行資料的整理、保存工作，按要求做好迎接體系內(nèi)審和體系外審的工作。

（一）體系聯(lián)絡(luò)員要保持相對(duì)的固定性，不得隨意變動(dòng)。

（二）確因工作需要變動(dòng)時(shí)，必須經(jīng)管理者代表同意，運(yùn)營(yíng)管理部人力資源科登記備案。

（三）為確保體系管理資料的完整性和連續(xù)性，新老審核聯(lián)絡(luò)員須在人力資源科的監(jiān)督下進(jìn)行工作資料的交接。

第十章 考核

第三十一條 培訓(xùn)考核。為提高認(rèn)證體系審核聯(lián)絡(luò)員的業(yè)務(wù)水平，對(duì)體系審核聯(lián)絡(luò)員不定期聘請(qǐng)專(zhuān)家或到培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束必須進(jìn)行考試，對(duì)考試不合格的人員每次給予50元的罰款，并聯(lián)責(zé)單位負(fù)責(zé)人20元/人、次。

第三十二條 審核聯(lián)絡(luò)員責(zé)權(quán)交接考核。出現(xiàn)新、老體系審核聯(lián)絡(luò)員責(zé)權(quán)交接不當(dāng)，造成本單位體系運(yùn)行資料缺失，給體系運(yùn)行造成影響的對(duì)當(dāng)事人雙方各給予50元的罰款，并聯(lián)責(zé)單位主要負(fù)責(zé)人20元。

第三十三條 內(nèi)審考核。認(rèn)證體系的各種記錄要真實(shí)反映現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，杜絕造假、后補(bǔ)、應(yīng)付、湊付現(xiàn)象，監(jiān)督檢查中每發(fā)現(xiàn)一處造假現(xiàn)象，對(duì)單位責(zé)任人罰款50元；所有記錄專(zhuān)人管理，字跡清晰、規(guī)范、簽字齊全、真實(shí)，要用專(zhuān)用櫥存放，并有可追溯性。根據(jù)體系管理體系內(nèi)部審 核所確定的不符合項(xiàng)，對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行考核：

（一）出現(xiàn)一項(xiàng)一般不符合項(xiàng)，罰款20元。

（二）出現(xiàn)一項(xiàng)嚴(yán)重不符合項(xiàng)，罰款100元，聯(lián)責(zé)責(zé)任單位行政正職50元。

（三）出現(xiàn)5個(gè)觀察項(xiàng)，按一個(gè)一般不符合項(xiàng)考核。

（四）出現(xiàn)5個(gè)一般不符合項(xiàng)，按一個(gè)嚴(yán)重不符合項(xiàng)考核。

（五）在內(nèi)部審核和檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，各責(zé)任部門(mén)須在10個(gè)工作日分析原因并采取相應(yīng)的措施。否則，考核50元。

第三十四條 跟蹤審核的考核。對(duì)內(nèi)審存在不符合項(xiàng)責(zé)任單位整改后所采取的糾正措施落實(shí)情況進(jìn)行評(píng)審、驗(yàn)證結(jié)果的考核：

（一）對(duì)觀察項(xiàng)未按要求進(jìn)行整改的，按一般不符合項(xiàng)考核。

（二）對(duì)一般不符合項(xiàng)未按要求進(jìn)行整改的，按嚴(yán)重不符合項(xiàng)考核。

（三）對(duì)嚴(yán)重不符合項(xiàng)未按要求進(jìn)行整改的，加倍考核。

第三十五條 外審考核。根據(jù)體系管理體系外部審核所提出的問(wèn)題對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行考核：(一）出現(xiàn)一項(xiàng)嚴(yán)重不符合項(xiàng)，罰款2000元，聯(lián)責(zé)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人600元。

（二）對(duì)一般不符合項(xiàng)未按要求進(jìn)行整改或整改不及時(shí)沒(méi)有按期關(guān)閉的，按嚴(yán)重不符合項(xiàng)進(jìn)行考核。

第三十六條 季度檢查考核。

（一）對(duì)季度檢查發(fā)現(xiàn)的一般（不符合）性問(wèn)題，書(shū)面通知責(zé)任單位限期進(jìn)行整改。到期復(fù)查驗(yàn)證后，發(fā)現(xiàn)仍沒(méi)有整改或整改不徹底的，罰款50元。

（二）對(duì)季度檢查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重（不符合）性問(wèn)題，書(shū)面通知限期進(jìn)行整改。到期復(fù)查驗(yàn)證后，發(fā)現(xiàn)仍沒(méi)有整改或整改不徹底的，罰款100元。

（三）對(duì)季度檢查情況按照評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)比，對(duì)取得前兩名的單位和最后兩名的單位報(bào)公司研究獎(jiǎng)懲，獎(jiǎng)罰聯(lián)責(zé)單位主要負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)罰額的10%。檢查情況在公司考核例會(huì)或中層干部會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。

第三十七條 首、末次會(huì)議考核。內(nèi)、外審時(shí)，對(duì)不按要求參加首次 會(huì)議或末次會(huì)議的人員，罰款30元/人。

第三十八條 對(duì)違背體系要求的行為，及時(shí)提醒責(zé)成責(zé)任部門(mén)改正，并將其結(jié)果納入部門(mén)績(jī)效考核。未開(kāi)展或工作不到位時(shí)，考核30元。

第三十九條 各部門(mén)必須認(rèn)真接受審核員的檢查與審核，不得有抵觸情緒，甚至更惡劣的行為，否則，考核當(dāng)事人50元，聯(lián)帶部門(mén)負(fù)責(zé)人20元。

第四十條 每月公司召開(kāi)有關(guān)質(zhì)量的例會(huì)，每個(gè)部門(mén)都必須派人參加。未及時(shí)參加者考核20元；各部門(mén)必須及時(shí)完成例會(huì)安排的每項(xiàng)工作，未及時(shí)完成的每項(xiàng)考核20元。

第四十一條每年由各個(gè)部門(mén)按公司制訂的方針和目標(biāo)，進(jìn)行目標(biāo)分解；并按月納入月績(jī)效考核，未完成考核20元/次。

第四十二條 品控部對(duì)所有產(chǎn)品必須嚴(yán)格按檢驗(yàn)規(guī)程進(jìn)行檢驗(yàn)，必須按產(chǎn)品放行規(guī)定進(jìn)行放行。若出現(xiàn)把關(guān)不嚴(yán)，讓不合格品流入下道工序，扣責(zé)任部門(mén)50元/次；出現(xiàn)漏檢情況扣責(zé)任部門(mén)50元。

出現(xiàn)客戶(hù)投訴和質(zhì)量事故時(shí)，扣責(zé)任部門(mén)本月質(zhì)量管理50分，情況嚴(yán)重的當(dāng)月質(zhì)量記零分。出現(xiàn)一次環(huán)保職業(yè)健康安全事故，當(dāng)月分?jǐn)?shù)歸零。由各管理部門(mén)組織其相關(guān)部門(mén)和人員對(duì)其發(fā)生原因和過(guò)程進(jìn)行調(diào)查，并形成調(diào)查報(bào)告向管代匯報(bào)。必要時(shí)進(jìn)行糾正和改進(jìn)。

第四十三條 將體系管理考核納入公司、月部門(mén)績(jī)效考核。第四十四條 對(duì)發(fā)現(xiàn)非自己職責(zé)范圍內(nèi)的不符合或不安全事實(shí)，并及時(shí)向?qū)徍藛T報(bào)告者，或本職工作完成出色者，由運(yùn)營(yíng)管理部報(bào)管理者代表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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2018年4月29日

第四篇：內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理辦法

內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理辦法（試行）中鐵 XX 局內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理辦法（試行）

第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部控制體系的運(yùn)行管理，根據(jù)局的相關(guān)要求并結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制體系是指為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，保證內(nèi)部控制工作有效運(yùn)行的組織結(jié)構(gòu)、管理制度和業(yè)務(wù)流程等。第三條內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理包括以下內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制體系的日常維護(hù)；

（二）內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行；

（三）內(nèi)部控制體系的監(jiān)督評(píng)價(jià)；

（四）內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)。所屬各單位要按照公司內(nèi)部控制體系的相關(guān)第四條公司各部門(mén)、要求開(kāi)展各項(xiàng)工作，并及時(shí)反饋信息，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)。組織機(jī)構(gòu)及管理管理職責(zé)第二章組織機(jī)構(gòu)及管理職責(zé)監(jiān)第五條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實(shí)施。事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督。（由公司內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部第六條公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查具體負(fù)責(zé)）、監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效實(shí)施，開(kāi)展內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，協(xié)調(diào)審計(jì)單位對(duì)公司內(nèi)部控制實(shí)施情況的審計(jì)及其他相關(guān)事宜。2 由公司總經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管內(nèi)控、第七條公司設(shè)立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，審計(jì)、財(cái)務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，企業(yè)發(fā)展部、內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部、董監(jiān)辦、公司辦、人資部、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部、工程部、技開(kāi)部、安質(zhì)部、合同部、機(jī)電部、物資部、法律事務(wù)部、宣傳部、組織部、工會(huì)辦、團(tuán)委、行管部、社管部、試驗(yàn)檢測(cè)中心等部門(mén)負(fù)責(zé)人任組員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的日常運(yùn)行，定期聽(tīng)取內(nèi)控工作進(jìn)展情況報(bào)告，對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行中的重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。由公司總會(huì)計(jì)師第八條公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組，任組長(zhǎng)，內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，組員由內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部、企業(yè)發(fā)展部等相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)管理人員組成，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)全公司內(nèi)控體系運(yùn)行的專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作。主要第九條局企業(yè)發(fā)展部是內(nèi)部控制體系運(yùn)行的歸口管理部門(mén)，職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制體系的日常維護(hù)管理和不斷改進(jìn)完善；

（二）負(fù)責(zé)組織執(zhí)行層面的各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)管理流程的評(píng)審；

（三）負(fù)責(zé)組織公司層面重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的定期評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，并編寫(xiě)《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》；

（四）負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)；

（五）負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部控制體系的建立和完善。第十條公司內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部是內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的歸口管理部門(mén)。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案的制定； 3

（二）負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查工作；

（三）負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)方案，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)記錄、實(shí)施證據(jù)等相關(guān)資料的收集匯總；

（四）負(fù)責(zé)組織編寫(xiě)《中鐵 XX 局內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》。第十一條公司機(jī)關(guān)各部門(mén)、第十一各分公司是內(nèi)部控制體系運(yùn)行的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：

（一）在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的管理制度、業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；

（二）結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和監(jiān)督檢查工作，開(kāi)展內(nèi)部控制體系的日常監(jiān)督檢查；

（三）負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度執(zhí)行情況的自我監(jiān)督與評(píng)價(jià)；

（四）協(xié)助參與公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，提供評(píng)價(jià)所需證據(jù)資料；

（五）負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)缺陷確認(rèn)，并按期完成整改及監(jiān)督整改；

（六）負(fù)責(zé)編寫(xiě)職責(zé)范圍內(nèi)《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》。第十二第十二條公司各部門(mén)、分公司、項(xiàng)目部要確定具體的內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人，明確管理職責(zé)，開(kāi)展內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理工作。

第三章日常維護(hù)

第十三條內(nèi)部控制體系的日常維護(hù)是從內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩方面，不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系文件、各項(xiàng)管理制度以及改進(jìn)控制活動(dòng)的過(guò)程。第十四第十四條當(dāng)發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)修改和完善內(nèi)部控制體系文件： 4

（一）國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)從業(yè)規(guī)定、監(jiān)管部門(mén)、股份公司和局要求等發(fā)生變化；

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《配套指引》發(fā)生變化；、（三）公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)、管理職責(zé)等內(nèi)部環(huán)境發(fā)生調(diào)整變化；

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)以及外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)存在缺陷；

（五）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層提出要求；

（六）機(jī)關(guān)各部門(mén)在日常管理活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；

（七）發(fā)生內(nèi)部控制重大失控事件；

（八）其

他。第十五條公司各部門(mén)發(fā)現(xiàn)需要增加新的業(yè)務(wù)流程或某項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程存在缺陷時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)完善意見(jiàn)和建議，并記錄整理，同時(shí)提交局企業(yè)發(fā)展部重新發(fā)布。第十六第十六條局企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)《內(nèi)控手冊(cè)》的修改完善，各歸口部門(mén)負(fù)責(zé)管理制度和業(yè)務(wù)流程的修改、增加并交企業(yè)發(fā)展部匯總，企業(yè)發(fā)展部應(yīng)及時(shí)將修改完善后的內(nèi)控體系文件發(fā)布實(shí)施。監(jiān)督與評(píng)價(jià)的原則、依據(jù)、第四章監(jiān)督與評(píng)價(jià)的原則、依據(jù)、內(nèi)容和方法第十七第十七條內(nèi)部控制體系監(jiān)督是指對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查的過(guò)程。第十八條第十八內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)是指從整體上對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。第十九條內(nèi)部控制體系監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施，涵蓋公司各項(xiàng)業(yè) 5 務(wù)。

（二）重要性原則。在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）客觀性原則。準(zhǔn)確提示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性和存在的缺陷。

（四）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性原則。以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)整體或單個(gè)控制目標(biāo)造成的影響程度，確定監(jiān)督評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。

（五）一致性原則。采用統(tǒng)一可比的方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果的可比性。

（六）成本效益性原則。以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)。第二十條內(nèi)部控制體系監(jiān)督評(píng)價(jià)的主要依據(jù)：二十條

（一）國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和以及行業(yè)從業(yè)規(guī)定、監(jiān)管部門(mén)相關(guān)規(guī)定等；

（二）《中鐵 XX 局內(nèi)部控制手冊(cè)》；

（三）公司各項(xiàng)管理制度；

（四）業(yè)務(wù)管理流程及說(shuō)明、控制文檔、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、缺陷跟蹤報(bào)告等；

（五）各項(xiàng)管理技術(shù)規(guī)范等其他有關(guān)規(guī)定。第二十一實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相第二十一條內(nèi)部控制體系監(jiān)督與評(píng)價(jià)的內(nèi)容是：關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。第二十二并綜合運(yùn)第二十二條內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)的總體方法是抽樣法，6 用個(gè)別訪(fǎng)談法、調(diào)查問(wèn)卷法、比較分析法、專(zhuān)題討論會(huì)等方法，針對(duì)業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，抽樣一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對(duì)業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷，對(duì)業(yè)務(wù)流程的有效性實(shí)施監(jiān)督與評(píng)價(jià)。第二十三條根據(jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣量參考如下標(biāo)準(zhǔn)：第二十三序號(hào) 1 2 3 4 5 6 業(yè)務(wù)發(fā)生頻率每年一次每年一次以上至每季度一次每季度一次以上至每月一次每月一次以上至每周一次每周一次以上至每天一次每天多次抽樣數(shù)量不少于 1筆 2筆 4筆 12筆 20筆 30筆第五章監(jiān)督實(shí)施第二十四實(shí)施本系統(tǒng)及職責(zé)第二十四條公司各部門(mén)按照監(jiān)督工作的要求，范圍內(nèi)的內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況日常監(jiān)督，每半年形成一次本系統(tǒng)內(nèi)部控制工作《監(jiān)督情況通報(bào)》，提交公司內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部，內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)做好相關(guān)資料和記錄的收集匯總。第二十五第二十五條內(nèi)部控制體系監(jiān)督工作應(yīng)關(guān)注：

（一）政策影響、管理薄弱、業(yè)務(wù)復(fù)雜、高危作業(yè)等重點(diǎn)部門(mén)、單位和項(xiàng)目。

（二）戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、安全質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、海外經(jīng)營(yíng)、成本控制、合同管理、法律事務(wù)、項(xiàng)目管理、社會(huì)責(zé)任、信息化安全等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不相容職權(quán)分離、反舞弊等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。

（三）重要業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施制定及執(zhí)行情況。

（四）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位 7 等發(fā)生較大調(diào)整或變化，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等。第六章評(píng)價(jià)實(shí)施第二十六于每第二十六條公司內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)通常情況每年進(jìn)行一次，年 12 月 10 日前完成對(duì)本內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)。第二十七條內(nèi)部評(píng)價(jià)基本程序是：制定評(píng)價(jià)工作方案，組成評(píng)價(jià)第二十七工作組，收集整理監(jiān)督資料，實(shí)施評(píng)價(jià)和提出初步缺陷意見(jiàn)，召開(kāi)評(píng)價(jià)會(huì)議，缺陷認(rèn)定，匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，編寫(xiě)、審批《自我評(píng)價(jià)報(bào)告》等。第二十八條公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展內(nèi)部控制體系專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作。第二十九條評(píng)價(jià)工作組結(jié)合監(jiān)督工作情況，依據(jù)第二十二條的規(guī)定抽查內(nèi)部控制運(yùn)行相關(guān)資料，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試或要求提供補(bǔ)充資料。判斷內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效，并按照《中鐵 XX 局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》（附件 1）進(jìn)行綜合評(píng)分。評(píng)價(jià)的結(jié)果納入公司績(jī)效考核。第三十條評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：

（一）是否針對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)；

（二）是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制流程；

（三）相關(guān)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行；

（四）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)改進(jìn)；

（五）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力等。第三十一條公司內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部于每年 12 月 5 前組織召開(kāi)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)會(huì)議，公司內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組成員，各部門(mén)負(fù)責(zé)人及工作組成員參加會(huì)議。會(huì)議主要議程： 8

（一）聽(tīng)取各部門(mén)內(nèi)部控制體系運(yùn)行及監(jiān)督情況匯報(bào)；

（二）聽(tīng)取公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況的匯報(bào)；

（三）討論確認(rèn)存在的缺陷；

（四）對(duì)存在的缺陷整改提出措施、落實(shí)責(zé)任、明確整改時(shí)限等。第三十二條公司內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果，第三十二組織編寫(xiě)《中鐵 XX 局內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審批后，于每年 12 月 10 日前上報(bào)股份公司審計(jì)部。第三十三第三十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)以每年的 11 月 30 日為評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日。

第七章缺陷認(rèn)定

第三十四條內(nèi)部控制缺陷發(fā)現(xiàn)以監(jiān)督為主，評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)為輔。內(nèi)部控制缺陷分為財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷。分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。缺陷認(rèn)定一般標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件 2。

第三十五條內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定實(shí)行逐級(jí)審批確認(rèn)。一般缺陷由公司各部門(mén)在監(jiān)督工作過(guò)程中確認(rèn)；重要缺陷和重大缺陷由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組復(fù)核討論并提出意見(jiàn)，重要缺陷報(bào)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組研究并確認(rèn)；重大缺陷提交公司董事會(huì)審議確認(rèn)。

第三十六條公司內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)已確認(rèn)缺陷匯總、統(tǒng)計(jì)、分析，提出整改意見(jiàn)和建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，通報(bào)全公司。

第三十七條公司各部門(mén)、分公司應(yīng)對(duì)確認(rèn)的缺陷擬定整改計(jì)劃和方案，明確負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，規(guī)定整改時(shí)限，做好整改及監(jiān)督整改工作。并將整改結(jié)果及時(shí)反饋公司內(nèi)控審計(jì)監(jiān)察部，必要時(shí)評(píng)價(jià)工作組對(duì)整改情況進(jìn)行抽查，跟蹤整改。

第八章獎(jiǎng)罰

第三十八條內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果定期對(duì)各部門(mén)、分公司內(nèi)控體系的建立與運(yùn)行情況進(jìn)行通報(bào)。對(duì)得分較高的部門(mén)和單位予以表?yè)P(yáng)，對(duì)較差的部門(mén)和單位提出批評(píng)，對(duì)存在的缺陷要求限期整改。并將評(píng)價(jià)結(jié)果納入各部門(mén)、各單位的績(jī)效考核。凡外部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大缺陷，由相關(guān)部門(mén)和單位的負(fù)責(zé)人負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，公司將對(duì)相關(guān)部門(mén)和單位的負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)處罰。第九章附則自第三十九條本辦法自公司內(nèi)控體系文件審議通過(guò)之日起生效，發(fā)布之日起執(zhí)行，同時(shí)報(bào)股份公司備案。第四十條本辦法由局企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)解釋。10 附件 1: 中鐵 XX 局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目及權(quán)重分項(xiàng)權(quán)重分值評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分原則建立了以部門(mén)（或各單位）主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人的內(nèi)控體系，設(shè)置了部門(mén)（或單位）的內(nèi)部控制協(xié)調(diào)人，并參與內(nèi)部控制管理的 5 相關(guān)工作，編寫(xiě)了職責(zé)范圍內(nèi)的《內(nèi)部控制內(nèi)部控制體系管理情況內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性評(píng)價(jià)（30 分）對(duì)流程/業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣評(píng)價(jià)，10 按照違規(guī)率評(píng)分： 5%（含）以下，得分 80%（含）以上； 5%（不含）~10%（含），得分 50%（含）~80%（不含）；結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境等變化，對(duì)本單位或本部門(mén)的制度與流程進(jìn)行了及時(shí)更新和維護(hù)。10%（不含）~20%（含），得 5 分 50%（不含）以下； 20%（不含）以上，得分 0。執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理情況定期或不定期組織開(kāi)展了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 20 工作，識(shí)別了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)，建立了風(fēng)險(xiǎn) 5 庫(kù)，評(píng)估結(jié)果客觀、真實(shí)。11 自我評(píng)價(jià)報(bào)告》。10 每出現(xiàn) 1 個(gè)未達(dá)標(biāo)部門(mén)/單位，扣 1 分。尚未建立內(nèi)部控制體系，此項(xiàng)得分為 0。部門(mén)及崗位的內(nèi)部控制責(zé)任明確，崗位人員及權(quán)責(zé)設(shè)置合理 5 本單位、本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，都有明確的制度規(guī)定，管理職責(zé)到位。工作流程有清晰的描述，制定了規(guī)范的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)管理體系 20 情況流程，并識(shí)別了關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確了控制措 5 施。每出現(xiàn) 1 個(gè)未達(dá)標(biāo)業(yè)務(wù)，1 扣分，扣完為止。評(píng)價(jià)項(xiàng)目及權(quán)重（70 分）分項(xiàng)權(quán)重評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分值評(píng)分原則把重大風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)接，有效執(zhí)行重大、重要風(fēng)險(xiǎn)控制措施，重大、重 5 要風(fēng)險(xiǎn)可控。

定期收集風(fēng)險(xiǎn)事件和損失事件，對(duì)本部門(mén)或歸口管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)溝通。重大風(fēng)險(xiǎn)控制措施實(shí)施有效，避免重大風(fēng)險(xiǎn)損失、重大違規(guī)事件的發(fā)生。對(duì)發(fā)生的重大事件，及時(shí)采取應(yīng)急控制措施，有效控制事 5 態(tài)惡化，并針對(duì)類(lèi)似事件，組織制定了應(yīng)急預(yù)案。5 每發(fā)生一次重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件或重大違規(guī)事件扣 10 分。未采取措施扣 3 分，未制定預(yù)案扣 2 分。對(duì)流程進(jìn)行抽樣檢查，按照違規(guī)率評(píng)分：根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)流程及控制措施，在業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況 40 管理活動(dòng)中，嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程，確保各項(xiàng)管理制度有效落實(shí)，管理權(quán)限有效執(zhí)行，管理程序符合規(guī)定。40 5%（含）以下，得分 80%（含）； 5%（不含）~10%（含），得分 50%（含）~80%（不含）； 10%（不含）~20%（含），得分 50%（不含）以下； 20%（不含）以上，得分 0。缺陷整改情況 10 對(duì)審計(jì)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的缺陷，嚴(yán)格按規(guī)定的程序進(jìn)行整改，整改效果符合要求。10 整改效果未達(dá)到要求扣 3 分，未按要求實(shí)施整改扣 5 分。評(píng)價(jià)等級(jí)等級(jí)得分 A級(jí) 85－100 分 B級(jí) 60－84 分 C級(jí) 59 以下注：按照上述對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)和單位的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)打分加總，分為 “A、B、C”三檔，納入業(yè)績(jī)考核。12 附件2：中鐵 XX 局內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定一般標(biāo)準(zhǔn)

一、財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷的認(rèn)定 1.當(dāng)內(nèi)部控制缺陷造成的財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在錯(cuò)報(bào)金額能夠可靠的估算時(shí)，重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷可以根據(jù)內(nèi)部控制缺陷對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響來(lái)判定。一般缺陷：由于內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致影響了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，程度很小。重要缺陷：由于內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致較大程度影響了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。重大缺陷：由于內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，造成被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。

二、非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷的認(rèn)定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指流程操作步驟、控制環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)、不執(zhí)行或執(zhí)行偏差，但不構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)。缺陷認(rèn)定應(yīng)關(guān)注缺陷對(duì)業(yè)務(wù)流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性、效率和效果方面所受到的負(fù)面影響程度來(lái)判定。缺陷認(rèn)定等級(jí)發(fā)生的可能性重大缺陷重要缺陷一般缺陷 ` 13 負(fù)面影響程度嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)重加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性、或使之偏離預(yù)期目標(biāo)高較高中等

第五篇：稽核管理辦法

稽核審計(jì)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控、規(guī)范稽核工作、有效防范和化解擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和公司有關(guān)制度規(guī)定，特制定本管理辦法。

第二條 本辦法中所規(guī)定的稽核是指稽核審計(jì)部根據(jù)公司的安排和內(nèi)控要求對(duì)經(jīng)營(yíng)程序和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施監(jiān)督檢查。

第二章 稽核工作目標(biāo)和原則

第三條 稽核工作目標(biāo)

（一）保障國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）保障公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；保障風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性；

（三）制止違規(guī)違紀(jì)、堵塞漏洞、查錯(cuò)防弊、消除隱患，保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

第四條 稽核工作原則

（一）全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)全過(guò)程和各操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門(mén)、崗位、人員；

（二）連續(xù)性原則：連續(xù)不間斷地對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)進(jìn)行稽核；

（三）審慎性原則：稽核工作以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎處理為出發(fā)點(diǎn)；

（四）有效性原則：實(shí)事求是、客觀公正、適時(shí)地用數(shù)據(jù)或文字材料闡述稽核意見(jiàn)。

第三章 稽核工作職能和任務(wù)

第五條稽核工作的主要職能

（一）監(jiān)督職能。通過(guò)稽核監(jiān)督，保障公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理活動(dòng)得以穩(wěn)健實(shí)施；

（二）檢查職能。通過(guò)稽核檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)中的問(wèn)題、差錯(cuò)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)公司強(qiáng)化管理、改進(jìn)工作；

（三）評(píng)價(jià)職能。通過(guò)稽核，對(duì)被稽核部門(mén)工作做出客觀公正的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，協(xié)助總結(jié)推廣；促進(jìn)建立健全公司各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（四）反饋職能。通過(guò)稽核信息反饋，真實(shí)反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)，并跟蹤改進(jìn)措施執(zhí)行情況。

第六條 稽核工作的主要任務(wù)

（一）對(duì)公司執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)以及公司有關(guān)規(guī)定的情況 進(jìn)行稽核；

（二）對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、穩(wěn)健 性進(jìn)行稽核；

（三）對(duì)公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完善性進(jìn)行稽核；

（四）對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部管理控制制度建立健全及執(zhí)行情 況進(jìn)行稽核。

第四章 稽核工作機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限

第七條 公司設(shè)稽核審計(jì)部，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)稽核。

從事稽核的工作人員應(yīng)具備必要的信貸、擔(dān)保、投資、金融、會(huì)計(jì)、法律等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及金融從業(yè)、內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，遵守職業(yè)道德，實(shí)事求是，客觀公正，謙虛謹(jǐn)慎，依法辦事。可根據(jù)工作需要聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)配合稽核，亦可抽調(diào)公司其他部門(mén)員工參加稽核工作，各部門(mén)應(yīng)積極配合。

第八條 稽核工作職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)對(duì)公司執(zhí)行金融法規(guī)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和經(jīng)營(yíng)管理情況等實(shí)施常規(guī)的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核；

（二）編制稽核審計(jì)計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施；

（三）負(fù)責(zé)實(shí)施公司董事會(huì)或總經(jīng)理要求的專(zhuān)項(xiàng)稽核；

（四）負(fù)責(zé)督促公司內(nèi)部各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫 徹實(shí)施；

（五）提供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)政金融法規(guī)制度等方面的咨詢(xún)；

（六）根據(jù)稽核工作數(shù)據(jù)信息，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考意見(jiàn)；

（七）公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、合同、契約等稽核；

（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第九條 稽核工作權(quán)限

稽核工作應(yīng)保證其獨(dú)立性和不受干擾性，主要權(quán)限包括：

（一）有權(quán)要求業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、擔(dān)保情況等相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理資料；

（二）有權(quán)根據(jù)稽核工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、合同等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的文件與資料；

（三）有權(quán)參加公司和被稽核部門(mén)有關(guān)的會(huì)議，特別涉及經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、重大經(jīng)營(yíng)決策等會(huì)議；

（四）有權(quán)對(duì)稽核中有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行延伸、追溯，經(jīng)公司監(jiān)事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向公司有關(guān)部門(mén)和人員警示查詢(xún)或索取證明材料；

（五）有權(quán)對(duì)阻撓、妨礙稽核工作開(kāi)展以及拖延、推諉、拒絕提供有關(guān)資料者，在報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采取封存資料等臨時(shí)措施，并建議公司綜合管理部門(mén)追究有關(guān)人員責(zé)任。

第五章 稽核工作程序

第十條 稽核審計(jì)部根據(jù)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度和業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，開(kāi)展適時(shí)的稽核工作。

第十一條 稽核審計(jì)部根據(jù)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度的規(guī)定，定時(shí)或不定時(shí)開(kāi)展對(duì)業(yè)務(wù)的稽核工作。

第十二條 專(zhuān)項(xiàng)稽核工作程序

稽核審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理的指示，確定專(zhuān)項(xiàng)稽核計(jì)劃，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十三條 專(zhuān)項(xiàng)稽核工作應(yīng)經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)跟蹤階段等程序。日常稽核工作應(yīng)經(jīng)過(guò)準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后期跟蹤階段等程序。

第十四條 稽核工作底稿，是指稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。底稿中應(yīng)列示風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、內(nèi)控制度的規(guī)定，及業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行操作情況等內(nèi)容。

第十五條 稽核工作底稿應(yīng)當(dāng)由稽核人員逐事逐項(xiàng)、分業(yè)務(wù)填寫(xiě)，稽核底稿填寫(xiě)人員應(yīng)對(duì)稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)，經(jīng)復(fù)核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。

第十六條 稽核人員應(yīng)依據(jù)稽核工作底稿和其他有關(guān)稽核資料編寫(xiě)反映稽核情況和結(jié)果的稽核報(bào)告。

第十七條 稽核報(bào)告應(yīng)包括：稽核概況、與稽核事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)、依據(jù)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等方面的規(guī)定和改進(jìn)建議等主要內(nèi)容。

第六章 稽核檔案

第十八條 稽核檔案是稽核監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據(jù)和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進(jìn)行跟蹤、后續(xù)稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環(huán)節(jié)。編號(hào)掃描后將紙質(zhì)和電子檔案交檔案室保管。

第十九條 稽核檔案立卷歸檔的范圍

（一）上級(jí)和本公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核事項(xiàng)的指示和批復(fù)等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核報(bào)告；

（四）與稽核反映的問(wèn)題有關(guān)的主要證明材料、會(huì)議記錄及其他材料；

（五）后續(xù)稽核材料；

（六）其他有關(guān)文件等材料。

第七章 稽核處理

第二十條 稽核實(shí)施過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為應(yīng)立即制止；對(duì)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重的違紀(jì)違規(guī)行為報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)按有關(guān)規(guī)定處理。

第八章 附 則

第二十一條 本辦法由公司制定、修改、解釋。第二十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。