第一篇：拓新科技股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
拓新科技股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
各位股東代表：
為了配合今年年底公司組織的行業(yè)檢查活動(dòng)，我們臨時(shí)調(diào)整了審計(jì)計(jì)劃，組成了以程潔英為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的5人審計(jì)小組，對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行了局部審計(jì)，旨在自我評(píng)價(jià)，消除內(nèi)部控制的弱點(diǎn)，改善公司管理水平，爭(zhēng)取在行業(yè)評(píng)比中獲得優(yōu)異成績(jī)。我們的審計(jì)目標(biāo)是測(cè)試內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面是否存在漏洞，尋找與同行業(yè)其他企業(yè)的差距。審計(jì)涉及的期間是第9年1月1日至第9年12月31日。審核的范圍包括會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)核算程序、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)，財(cái)務(wù)管理制度等方面。
一、基本情況
公司的注冊(cè)資本為人民幣4000萬(wàn)元。其經(jīng)營(yíng)范圍是生產(chǎn)制造P1、P2、P3和P4產(chǎn)品等。股東出資總額4000萬(wàn)元人民幣，公司首期股份總額為4000萬(wàn)股。公司管理層首期以(現(xiàn)金或其他資產(chǎn))投資1600萬(wàn)元，折1600萬(wàn)股，占公司股本的40％。職工個(gè)人首期以(現(xiàn)金或其他資產(chǎn))投資400萬(wàn)元，折400萬(wàn)股，占公司股本的10％。新一屆管理團(tuán)隊(duì)首期以(現(xiàn)金或其他資產(chǎn))投資1200萬(wàn)元，折1200萬(wàn)股，占公司股本的30％。
公司設(shè)有行政部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、市場(chǎng)部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部和物流部。至第8年底，公司提供未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額15428078元，負(fù)債8072610元，所有者權(quán)益5460586元。其中固定資產(chǎn)4473568元、流動(dòng)資產(chǎn)8666185元、長(zhǎng)期投資1804803元，流動(dòng)負(fù)債5846808元，實(shí)收資本4393029元、資本公積1025040元、未分配利潤(rùn)470387元。第八年業(yè)務(wù)收入3262686元，總成本費(fèi)用2840067元。年度虧損470387元。
二、內(nèi)控自我評(píng)估
公司董事會(huì)對(duì)已有的內(nèi)部控制，從六個(gè)方面進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，評(píng)估結(jié)果如下：
（一）目標(biāo)設(shè)定
董事會(huì)及公司管理層為了保證股東資源能夠充分利用與發(fā)揮，在慎密調(diào)查與研究基礎(chǔ)上，明確了“在化工、橡膠、冶金能源行業(yè)具有資源組織和增值服務(wù)能力的領(lǐng)先營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)商；面向整個(gè)化工產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)先高端物流服務(wù)商； 進(jìn)入或整合若干資源性、能源替代性實(shí)業(yè)領(lǐng)域并形成領(lǐng)先地位?！?做為公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。通過(guò)定期戰(zhàn)略規(guī)劃、逐步完善各項(xiàng)機(jī)制，并形成各事業(yè)總部（經(jīng)營(yíng)單位）的分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（３年預(yù)算目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃）及各管理職能部門(mén)的管理目標(biāo)（３年規(guī)劃及年度工作重點(diǎn)事項(xiàng)），以此確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
公司不僅在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方面來(lái)確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，如設(shè)置了法律部、審計(jì)部、安全環(huán)保部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等職能部門(mén)，而且，還專(zhuān)門(mén)在流程方面完善了戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施的保障措施：如風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等，以確保公司經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)不僅能達(dá)到公司戰(zhàn)略目標(biāo)，而且還符合國(guó)家、地區(qū)及證券監(jiān)督部門(mén)的法令法規(guī)要求，以保證實(shí)現(xiàn)股東利益的持續(xù)最大化。
(二）內(nèi)部環(huán)境
公司董事會(huì)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，提倡“合法經(jīng)營(yíng)、公平交易、平等競(jìng)爭(zhēng)；廉潔自律、誠(chéng)實(shí)守信、保守秘密；精誠(chéng)合作、坦誠(chéng)對(duì)話、參與決策；不斷學(xué)習(xí)、發(fā)揮潛能、開(kāi)拓創(chuàng)新”的行為規(guī)范準(zhǔn)則及價(jià)值觀。以總經(jīng)理為首的所有高管人員均簽訂了誠(chéng)信承諾函，保證讓內(nèi)部控制理念成為所有管理人員價(jià)值觀，以此形成了良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
在組織上，為了保證內(nèi)部控制環(huán)境有著良好的氛圍，由董事會(huì)的提名與公司治理委員會(huì)、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)等機(jī)構(gòu)保證內(nèi)部控制環(huán)境的持續(xù)穩(wěn)定。
為了保證內(nèi)部控制環(huán)境得到全面貫徹，公司在員工信念培養(yǎng)上建立了一套較為完善的機(jī)制：通過(guò)雇傭、定位、培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、咨詢(xún)、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等方式向員工宣導(dǎo)“誠(chéng)信做人、認(rèn)真做事”的企業(yè)文化理念，借此形成公司良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
（三）風(fēng)險(xiǎn)防范
公司除原有的審計(jì)、質(zhì)量管理以及授信管理部門(mén)外，還成立了專(zhuān)職的風(fēng)險(xiǎn)管理部，根據(jù)公司戰(zhàn)略實(shí)施特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，確保業(yè)務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)的可知、可防與可控，同時(shí)逐步向物流和實(shí)業(yè)板塊延伸，確保公司經(jīng)營(yíng)安全。對(duì)貿(mào)易及物流服務(wù)領(lǐng)域已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，定期進(jìn)行評(píng)估、提示及完善。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)排除等方法，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。如在日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)“逾期授信、高齡庫(kù)存等”“風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)”進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。同時(shí)對(duì)一些高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、與公司戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展不相符的業(yè)務(wù)，進(jìn)行了梳理并堅(jiān)決退出。對(duì)符合公司戰(zhàn)略發(fā)展方向，但同時(shí)存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，也充分認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來(lái)有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
（四）控制活動(dòng)
為保證公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，公司根據(jù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式，并結(jié)合公司自身的具體情況采取了包括制定并不斷完善的企業(yè)管理內(nèi)部控制制度等活動(dòng)確保企業(yè)的有序經(jīng)營(yíng)。這些活動(dòng)包括：
1、在組織機(jī)構(gòu)及控制成本上：
（１）保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；
（２）內(nèi)部控制制度根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，針對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將該制度落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
（３）兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。
2、在制度規(guī)范上，制訂了
(１)公司董事會(huì)議事規(guī)則：對(duì)公司董事會(huì)的性質(zhì)和職權(quán)、董事會(huì)的產(chǎn)生和董事的資格、董事的權(quán)利和義務(wù)、董事會(huì)組織機(jī)構(gòu)、董事會(huì)工作程序等作了明確的規(guī)定，保證了公司董事會(huì)的規(guī)范運(yùn)作。
(２)公司總經(jīng)理工作細(xì)則。對(duì)公司總經(jīng)理等高級(jí)管理人員的職責(zé)分工、權(quán)利和義務(wù)、管理權(quán)限、工作程序等作了明確的規(guī)定，保證公司高級(jí)管理人員依法行使公司職權(quán)，保障股東權(quán)益、公司利益和職工的合法權(quán)益不受侵犯。
(３)公司的財(cái)務(wù)管理制度。規(guī)范了本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，保證了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。公司為控制財(cái)務(wù)收支、加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，建立了切合實(shí)際的ＥＲＰ流程與分戶(hù)式現(xiàn)金管理制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)資源安全可靠。
(４)公司的勞動(dòng)人事管理制度。公司實(shí)行了全員勞動(dòng)合同制；通過(guò)公開(kāi)招聘的辦法引進(jìn)企業(yè)所需人才；在分配體制上，公司主要采用崗位技能工資為主要形式并與企業(yè)效益掛鉤的年薪制的內(nèi)部分配制度。為職工個(gè)人建立了保障基金，交納了社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)金。
(５)公司的法律事務(wù)管理制度。對(duì)公司法律事務(wù)集中統(tǒng)一管理，包括：合同管理，投融資事務(wù)、資產(chǎn)處置管理，知識(shí)產(chǎn)權(quán)等法律事務(wù)，法律糾紛處理。
(６)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及管理風(fēng)險(xiǎn)，提出明確管理要求，包括：權(quán)限、授信、存貨、特殊業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、貿(mào)易模式管理等。
(７)公司的商務(wù)部管理制度。對(duì)公司訂單實(shí)現(xiàn)的一系列過(guò)程加以管理與控制，包括：預(yù)算審批、合同審批、運(yùn)輸、貨代、倉(cāng)儲(chǔ)、保險(xiǎn)、單證、收付、統(tǒng)計(jì)分析管理等
(８)公司的信息管理制度。對(duì)實(shí)施對(duì)公司的信息安全管理。包括：人員管理、硬件與設(shè)施、軟件與程序、文件與數(shù)據(jù)管理等。
(９)公司的安全管理制度。簽訂“安全生產(chǎn)責(zé)任書(shū)”，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理工作，推行環(huán)境、安全、健康（ＥＨＳ）管理體系。
除此以外，公司還通過(guò)高管復(fù)核、授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、質(zhì)詢(xún)、業(yè)績(jī)指標(biāo)及工作目標(biāo)的設(shè)置
等手段措施，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制措施的落實(shí)到位。
（五）信息溝通
公司在完善了組織結(jié)構(gòu)及梳理了業(yè)務(wù)流程之后，建立了一套全面的ＥＲＰ信息流程，為保證公司管理信息的對(duì)稱(chēng)性提供了必要的溝通與信息分享平臺(tái)，使公司管理人員隨時(shí)掌握與理解公司業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)及資金流向。而員工也可以通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)提出合理化建議、與主管直接對(duì)話溝通、投訴或申訴等活動(dòng)。各部門(mén)也可通過(guò)公司信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)議、或與高管人員溝通等。
在信息安全管理上，為確保最大的效率、生產(chǎn)力和安全性，公司計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、通信和信息資源的使用遵守一系列準(zhǔn)則，如，公司數(shù)據(jù)保密、信息發(fā)布、監(jiān)管、合理使用等。同時(shí)明確了對(duì)外發(fā)布公司信息的途徑與程序。
（六）檢查監(jiān)督
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督管理，公司確定專(zhuān)門(mén)職能部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作，并形成如下的工作機(jī)制與定位。
在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)對(duì)公司單獨(dú)核算部門(mén)進(jìn)行合規(guī)審計(jì)，實(shí)施過(guò)程控制，適時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)及對(duì)公司分支機(jī)構(gòu)、下屬子公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、管理審計(jì)等工作。并將結(jié)果直接報(bào)告公司董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)，董事會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行后續(xù)處理。
公司還專(zhuān)設(shè)質(zhì)量管理部：負(fù)責(zé)梳理公司各類(lèi)管理流程、并形成質(zhì)量管理體系框架，以符合ＩＳＯ９００１標(biāo)準(zhǔn)。為此，質(zhì)量管理部還積極推動(dòng)公司“法治化”管理，并適時(shí)展開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)流程檢查，以確保公司質(zhì)量管理體系的有效運(yùn)行及不斷完善。
公司通過(guò)審計(jì)部及質(zhì)量管理部２個(gè)專(zhuān)職部門(mén)，根據(jù)本年度內(nèi)審計(jì)劃，１００％嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)公司各職能部門(mén)、經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)、管理制度檢查。明確了公司存在的管理漏洞及執(zhí)行不力的環(huán)節(jié)，梳理了公司經(jīng)營(yíng)及管理上的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度確保了公司的有序經(jīng)營(yíng)、有效管理。
三、內(nèi)控結(jié)論
本公司董事會(huì)認(rèn)為，公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，在對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)重管理舞弊及重要流程錯(cuò)誤等方面，具有一定的控制與防范作用。當(dāng)然，由于內(nèi)部控制的固有局限性：如經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上的差異、企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型中開(kāi)展新業(yè)務(wù)所面臨的不可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的瞬息萬(wàn)變使得內(nèi)控制度難以及時(shí)、全面地覆蓋等，使得我們無(wú)法絕對(duì)保證不出現(xiàn)任何企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與錯(cuò)誤，但這并不影響我們對(duì)已有內(nèi)部控制的實(shí)施及完善。隨著公司業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展，公司將定期或根據(jù)需要進(jìn)行補(bǔ)充，使內(nèi)控制度發(fā)揮應(yīng)有作用。
審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人：程潔英
審計(jì)小組負(fù)責(zé)人：審計(jì)人員1
拓新科技股份有限公司審計(jì)機(jī)構(gòu)（簽章）第9年3月30日
第二篇：XX證券股份有限公司內(nèi)部控制制度
XX證券股份有限公司內(nèi)部控制制度
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司的管理，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《公司法》、《證券法》及《證券公司內(nèi)部控制指引》、《上市公司內(nèi)部控制工作指引》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定，制定本制度。
第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)全體股東利益，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。
第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
（一）保證經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。
（三）保障客戶(hù)及公司資產(chǎn)的安全、完整。
（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。
（五）提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果。
第四條 公司內(nèi)部控制貫徹健全、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效。
（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。
（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。
（三）制衡性：公司部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制； 1 前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。
（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門(mén)。
第三章
內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
第五條
公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：控股子公司的內(nèi)部控制、主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制、電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制、人力資源管理內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。
第一節(jié) 控股子公司內(nèi)部控制
第六條 建立對(duì)各控股子公司的管理制度，加強(qiáng)對(duì)控股子公司的印章、合同、證照、資金的管理，及時(shí)掌握其經(jīng)營(yíng)狀況。
第七條 依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，督導(dǎo)各控股子公司建立起相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序；
第八條 要求各控股子公司建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程序，及時(shí)向公司報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會(huì)審議或股東大會(huì)審議；
第九條 要求控股子公司及時(shí)向公司報(bào)送其董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議等重要文件，通報(bào)可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；
第十條 定期取得并分析各控股子公司的季度（月度）報(bào)告，包括營(yíng)運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)銷(xiāo)量報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、損益報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表、向他人提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表等；
第十一條 通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等手段，加強(qiáng)對(duì)控股子公司的監(jiān)督檢查，建立對(duì)各控股子公司的目標(biāo)管理和績(jī)效考核制度。
第二節(jié) 主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
第十二條
主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、客戶(hù)資產(chǎn)投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)內(nèi)部控制等。
第十三條
經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：
（一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)要全面實(shí)施第三方存管制度。內(nèi)部控制重點(diǎn)是防范挪用客戶(hù)交易結(jié)算資金及其他客戶(hù)資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等。
（二）統(tǒng)一制訂營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)規(guī)程、管理制度和主要業(yè)務(wù)流程。建立完善的營(yíng)業(yè)部崗位責(zé)任制度，按不同崗位賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，各崗位間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約。
（三）加強(qiáng)客戶(hù)賬戶(hù)的規(guī)范管理。制定統(tǒng)一的股東賬戶(hù)和資金賬戶(hù)管理制度，妥善保管客戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料，嚴(yán)格客戶(hù)資金的存取程序和授權(quán)審批制度。
（四）嚴(yán)格遵守保密原則，如實(shí)記錄證券交易情況，并妥善保存委托記錄。妥善保管客戶(hù)開(kāi)戶(hù)、交易及其他資料，嚴(yán)禁非法修改客戶(hù)資料。
（五）實(shí)行法人集中清算制度及客戶(hù)交易結(jié)算資金集中管理制度。
（六）建立證券交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)每日交易活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并對(duì)異常資金流轉(zhuǎn)、異常證券轉(zhuǎn)移、異常交易及違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行問(wèn)詢(xún)，必要時(shí)要求當(dāng)事人寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明。
第十四條
公司投資銀行業(yè)務(wù)由公司全資子公司XX承銷(xiāo)保薦有限公司專(zhuān)營(yíng)，其業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容包括：
（一）投資銀行項(xiàng)目管理制度化。制定各類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的承攬立項(xiàng)、盡職調(diào)查、3 改制輔導(dǎo)、文件制作、內(nèi)部審核、發(fā)行上市和保薦回訪等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。
（二）企業(yè)融資的相關(guān)委員會(huì)負(fù)責(zé)證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)，對(duì)承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制及風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)在項(xiàng)目立項(xiàng)、申報(bào)材料內(nèi)核、發(fā)行方案與定價(jià)等三個(gè)方面。
（三）通過(guò)立項(xiàng)管理辦法，嚴(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目小組必須先向企業(yè)融資委員會(huì)提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料。是否立項(xiàng)由企業(yè)融資委員會(huì)立項(xiàng)審核委員會(huì)討論決定。
（四）項(xiàng)目小組制作的申報(bào)材料，應(yīng)由證券發(fā)行內(nèi)核小組進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會(huì)議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。
（五）發(fā)行承銷(xiāo)項(xiàng)目的定價(jià)工作由發(fā)行定價(jià)的相關(guān)委員會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)。發(fā)行價(jià)格由委員會(huì)集體討論、研究確定，任何個(gè)人和分支機(jī)構(gòu)均不得自行向企業(yè)承諾發(fā)行價(jià)格。
第十五條
證券自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：
（一）公司自營(yíng)業(yè)務(wù)由自營(yíng)部門(mén)統(tǒng)一操作，其他任何部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)均無(wú)權(quán)擅自從事自營(yíng)業(yè)務(wù)。清算交收部負(fù)責(zé)公司自營(yíng)的清算工作及資金劃撥。財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)自營(yíng)核算。
（二）公司應(yīng)建立健全自營(yíng)業(yè)務(wù)的授權(quán)體系，確保自營(yíng)部門(mén)及員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)。
（三）自營(yíng)業(yè)務(wù)的研究策劃、投資決策、交易執(zhí)行、交易記錄、資金清算和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等職能應(yīng)相對(duì)分離;重要投資要有詳細(xì)研究報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及決策記錄。
（四）公司所有的自營(yíng)賬戶(hù)，由清算交收部辦理、保管，開(kāi)戶(hù)中所有的原始材料必須由清算交收部保存。自營(yíng)業(yè)務(wù)必須與代理客戶(hù)交易業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開(kāi)。
（五）嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無(wú)意或故意對(duì)外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。嚴(yán)禁交易人員為自己、親屬及他人進(jìn)行有價(jià)證券的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)。
第十六條
客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：
（一）公司資產(chǎn)管理總部統(tǒng)一管理客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)?？蛻?hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)之間應(yīng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、賬戶(hù)管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶(hù)資產(chǎn)與公司資產(chǎn)的完全分離和安全。
（二）公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、客戶(hù)開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)受理、投資運(yùn)作、資金清算、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和嚴(yán)格的授權(quán)管理制度。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門(mén)對(duì)客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)受托資金來(lái)源的要求，認(rèn)真審查每一筆客戶(hù)資金的合規(guī)性，并在合同中要求客戶(hù)承諾其委托資金來(lái)源的合規(guī)和合法性。
（四）不向客戶(hù)保證其資產(chǎn)本金不受損失或或保證最低收益。定期向客戶(hù)提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)客戶(hù)資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細(xì)說(shuō)明。
（五）公司稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對(duì)客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評(píng)價(jià)。
第十七條
研究咨詢(xún)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：
（一）研究人員在對(duì)外路演、咨詢(xún)及利用媒體開(kāi)展公開(kāi)咨詢(xún)（含報(bào)紙、雜志、網(wǎng)站、電臺(tái)、電視臺(tái)和聲訊臺(tái)等），必須嚴(yán)格執(zhí)行政府和監(jiān)管部門(mén)的相關(guān)法律法規(guī)。
（二）研究人員對(duì)公司承銷(xiāo)的股票、爭(zhēng)取的項(xiàng)目所涉及的公司，自進(jìn)入項(xiàng)目小組開(kāi)始至項(xiàng)目發(fā)行之后三個(gè)月內(nèi)保持靜默，一律不得對(duì)本項(xiàng)目所涉及的公司對(duì)外進(jìn)行公開(kāi)咨詢(xún)或發(fā)表意見(jiàn)。
（三）研究人員在任何時(shí)候不得對(duì)公司及關(guān)聯(lián)公司股票及其 5 市場(chǎng)走勢(shì)在媒體上進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
（四）不具備證券投資咨詢(xún)執(zhí)業(yè)資格的人員一律不得以公司、個(gè)人名義在媒體上發(fā)布與股票指數(shù)和股價(jià)漲跌相關(guān)的分析意見(jiàn)與投資建議。
第十八條
業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)部控制：
（一）公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新應(yīng)堅(jiān)持合法合規(guī)、審慎經(jīng)營(yíng)的原則，加強(qiáng)集中管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。
（二）公司開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作必須嚴(yán)格按照內(nèi)部審批程序進(jìn)行。并及時(shí)與監(jiān)管部門(mén)溝通，履行創(chuàng)新業(yè)務(wù)的報(bào)備（報(bào)批）程序。
（三）公司對(duì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新必須全程監(jiān)控，及時(shí)糾正偏離目標(biāo)行為。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制
第十九條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：
（一）公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《財(cái)務(wù)通則》及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、證券公司會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。
（二）公司財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。
（三）各級(jí)會(huì)計(jì)人員行政隸屬于所在級(jí)次的核算單位，受公司財(cái)務(wù)總部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。主要會(huì)計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)，需經(jīng)上一級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)的同意。一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，需商得本單位會(huì)計(jì)主管的同意。會(huì)計(jì)人員工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行輪換。
（四）公司應(yīng)制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員 6 批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。司法部門(mén)及證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的部門(mén)因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有上級(jí)主管部門(mén)的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。
（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，應(yīng)建立預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制。
（六）公司自有資金與客戶(hù)資金實(shí)行分開(kāi)管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開(kāi)?？蛻?hù)資金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶(hù)資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)賬等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。
（七）公司各級(jí)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中列出計(jì)劃，購(gòu)置前有書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)上一級(jí)主管部門(mén)審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)總部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。
每年結(jié)賬日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行清查，填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈（虧），應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈（虧）表，報(bào)經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，做賬務(wù)處理。
第四節(jié) 電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制
第二十條 電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：
（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》、《中國(guó)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部信息系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的具體情況，制定電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。
（二）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)總部專(zhuān)人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶(hù)名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌握操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)口令。
（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對(duì)賬，核對(duì)交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。
（四）對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。信息技術(shù)總部應(yīng)建立營(yíng)業(yè)部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)映象并定期和不定期與營(yíng)業(yè)部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必須及時(shí)對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
（五）指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)病毒防范工作，配置經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的計(jì)算機(jī)病毒檢測(cè)、清除工具，定期進(jìn)行病毒檢測(cè)。
第五節(jié) 人力資源管理內(nèi)部控制
第二十一條 重視聘用人員的誠(chéng)信記錄，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)能力和道德水準(zhǔn)。公司要求聘用人員以恰當(dāng)形式進(jìn)行誠(chéng)信承諾。
第二十二條 建立職能管理部門(mén)和派出人員的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及電腦、財(cái)務(wù)等關(guān)鍵崗位人員的垂直管理。
第二十三條 關(guān)鍵崗位人員任期屆滿、工作調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。對(duì)高級(jí)管理人員、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的相關(guān)稽核審計(jì)報(bào)告向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及派出機(jī)構(gòu)備案。
第二十四條 培育良好的內(nèi)部控制文化，建立健全員工持續(xù)教育 8 制度，加強(qiáng)對(duì)員工的法規(guī)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保所有從業(yè)人員及時(shí)獲得充分的法律法規(guī)、內(nèi)部控制和行為規(guī)范的最新文件和資料，確保員工書(shū)面承諾收到相關(guān)資料并理解其內(nèi)容。
第二十五條 加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的從業(yè)資格管理，上崗人員應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)資格管理的規(guī)定。
第二十六條 建立合理有效的激勵(lì)約束機(jī)制，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。
第二十七條 制定嚴(yán)謹(jǐn)、公開(kāi)、合理的人事選拔制度，任免程序中應(yīng)明確規(guī)定任免決定權(quán)的歸屬。人事任免應(yīng)有完備的決策記錄。
第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)控制
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：
（一）稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，稽核監(jiān)察部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門(mén)和各分支機(jī)構(gòu)之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能。
（二）稽核監(jiān)察部應(yīng)定期向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層提交稽核工作報(bào)告，稽核工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。
（三）稽核監(jiān)察部通過(guò)定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。
（四）任何部門(mén)和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部稽核工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害稽核工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。
（五）嚴(yán)格稽核人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任；對(duì)在稽核工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚煤酮?jiǎng)勵(lì)。
第四章 內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估
第二十九條 董事會(huì)負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專(zhuān)門(mén)報(bào)告。
董事會(huì)應(yīng)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和證券公司監(jiān)督部門(mén)等對(duì)證券公司內(nèi)部控制提出的問(wèn)題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)。
第三十條 董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)、管理層履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促董事會(huì)、管理層及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第三十一條 風(fēng)險(xiǎn)管理部、法律事務(wù)與合規(guī)管理部和稽核監(jiān)察部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：
（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu)；公司高級(jí)管理人員的職業(yè)、誠(chéng)信及能力；公司高級(jí)管理人員的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員 及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。
（三）控制活動(dòng)——指協(xié)助公司管理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。
（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，包括公司高級(jí)管理人員的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。
第三十二條 風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核監(jiān)察部應(yīng)定期完成公司內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和公司管理層提交內(nèi)部控制報(bào)告和稽核工作報(bào)告。
第五章 附則
第三十三條 公司另行制定的《控股子公司管理制度》、《募集資金使用管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》、《對(duì)外擔(dān)保管理制度》等內(nèi)部控制制度與本制度共同構(gòu)成了公司內(nèi)部控制體系。
第三十四條 董事會(huì)授權(quán)公司管理層制定和頒布實(shí)施本制度的實(shí)施細(xì)則。
第三十五條 本制度的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。第三十六條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。
第三篇：中信證券股份有限公司內(nèi)部控制制度
中信證券股份有限公司內(nèi)部控制制度
中信證券股份有限公司內(nèi)部控制制度
（2013 年修訂）
第一章 總則
第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場(chǎng)的 安全與穩(wěn)定，依據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《證券公司內(nèi)部控制指引》、深 圳證監(jiān)局制定的《上市公司內(nèi)部控制工作指引》等法規(guī)，特制定本制度。
第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促 進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的 總稱(chēng)。
第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
（一）保證經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。
（三）保障客戶(hù)及公司資產(chǎn)的安全、完整。
（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。
（五）提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果。
第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：
（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司 的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不 存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。
（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī) 定，與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的 成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。
（三）制衡性：公司部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺(tái)業(yè)務(wù) 運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。
（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門(mén)。
第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。
第一節(jié) 環(huán)境控制 第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。
第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：
（一）股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。董事會(huì)是公司的常設(shè)決策機(jī)構(gòu)，向股東 大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)是公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司董事、經(jīng)理的行為及公司 財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持公司的經(jīng)營(yíng)管理工作，組織 實(shí)施董事會(huì)決議。
（二）公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在規(guī) 定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；
各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；
公司對(duì)授權(quán)部門(mén)和人員建立了相應(yīng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過(guò)一年，對(duì)不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。
第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定 連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘 汰等環(huán)節(jié)。
在投資銀行業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過(guò)員工能力素質(zhì)模型，要求相關(guān) 員工必須具備七項(xiàng)核心能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同 樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。
經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的員工素質(zhì)控制上，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的崗位（如證券營(yíng)業(yè)部負(fù) 責(zé)人、財(cái)務(wù)主管和電腦主管等）實(shí)行總部垂直管理和定期輪換制，從人力資源管 理制度上控制管理風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效的員工激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工努力提高核心與專(zhuān)業(yè)素 質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。第二節(jié) 業(yè)務(wù)控制
第九條 業(yè)務(wù)控制包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)控制、投資銀行業(yè)務(wù)控制、自營(yíng)業(yè)務(wù)控制、受托投資管理業(yè)務(wù)控制、金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)控制等。
第十條 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：
（一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn)是防范挪用客戶(hù)交易結(jié)算資金及其他客戶(hù)資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等。
（二）統(tǒng)一制訂營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)規(guī)程、管理制度和主要業(yè)務(wù)流程。建立完善的營(yíng) 業(yè)部崗位責(zé)任制度，按不同崗位賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，各崗位間相互配合、相 互監(jiān)督、相互制約。
（三）制定統(tǒng)一的股東帳戶(hù)和資金帳戶(hù)管理制度，妥善保管客戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料，嚴(yán)格客戶(hù)資金的存取程序和授權(quán)審批制度。
（四）嚴(yán)格遵守保密原則，如實(shí)記錄證券交易情況，并妥善保存委托記錄。妥善保管客戶(hù)開(kāi)戶(hù)、交易及其他資料，嚴(yán)禁非法修改客戶(hù)資料。
（五）實(shí)行法人集中清算制度及客戶(hù)交易結(jié)算資金集中管理制度，營(yíng)業(yè)部 70% 的客戶(hù)保證金上劃到公司總部集中管理。
（六）建立證券交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)每日交易活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并對(duì) 異常資金流轉(zhuǎn)、異常證券轉(zhuǎn)移、異常交易及違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行問(wèn)詢(xún)，必要時(shí)要求 當(dāng)事人寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明。
第十一條 投資銀行業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：
（一）投資銀行項(xiàng)目管理制度化。制定了各類(lèi)投資銀行業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作 業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的承攬立項(xiàng)、盡職調(diào)查、改制輔導(dǎo)、文件制作、內(nèi)部審核、發(fā)行上市和保薦回訪等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善 項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。
（二）企業(yè)融資委員會(huì)負(fù)責(zé)公司的證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)，公司對(duì)承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控 制及風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)在項(xiàng)目立項(xiàng)、申報(bào)材料內(nèi)核、發(fā)行方案與定價(jià)等三個(gè)方面。
（三）通過(guò)《立項(xiàng)管理辦法》，嚴(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目 小組必須先向企業(yè)融資委員會(huì)提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料。是 否立項(xiàng)由企業(yè)融資委員會(huì)立項(xiàng)審核會(huì)議討論決定。
（四）項(xiàng)目小組制作的申報(bào)材料，應(yīng)由公司證券發(fā)行內(nèi)核小組進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi) 核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會(huì)議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。
（五）發(fā)行承銷(xiāo)項(xiàng)目的定價(jià)工作由發(fā)行定價(jià)聯(lián)席會(huì)負(fù)責(zé)。公司發(fā)行定價(jià)聯(lián)席 會(huì)由企業(yè)融資委員會(huì)召集，資金運(yùn)營(yíng)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、清算部等部門(mén)聯(lián)席參加。發(fā)行價(jià)格由聯(lián)席會(huì)集體討論、研究確定，公司任何個(gè)人和分支機(jī)構(gòu)均不得自行向 企業(yè)承諾發(fā)行價(jià)格。
第十二條 自營(yíng)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：
（一）公司自營(yíng)業(yè)務(wù)由交易部統(tǒng)一操作，其他任何部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)均無(wú)權(quán)擅 自從事自營(yíng)業(yè)務(wù)。清算部負(fù)責(zé)公司自營(yíng)的清算工作及資金劃撥。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 自營(yíng)核算。
（二）自營(yíng)規(guī)模由交易部提出申請(qǐng)，公司領(lǐng)導(dǎo)核定。
（三）交易部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會(huì)、研究組、投資執(zhí)行組和風(fēng)險(xiǎn) 控制組。投資決策委員會(huì)由與交易業(yè)務(wù)有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和特邀專(zhuān)家組成，負(fù)責(zé)對(duì)交易 部所有自營(yíng)項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令，具體執(zhí)行由交易部總經(jīng)理負(fù)責(zé)；研 究組負(fù)責(zé)調(diào)研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給其他各組；投資執(zhí)行組負(fù) 責(zé)執(zhí)行投資決策委員會(huì)下達(dá)的交易指令，并提供交易臺(tái)帳和項(xiàng)目收益情況表；風(fēng) 險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)匯報(bào)投資決策委員會(huì)。
（四）公司所有的自營(yíng)帳戶(hù)，由清算部辦理、保管，開(kāi)戶(hù)中所有的原始材料 必須在清算部保存。自營(yíng)業(yè)務(wù)必須與代理客戶(hù)交易業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開(kāi)。
（五）嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無(wú)意或故意對(duì)外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃 及盈虧狀況等。嚴(yán)禁交易人員為自己、親屬及他人進(jìn)行有價(jià)證券的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)。
第十三條 受托投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：
（一）公司資產(chǎn)管理部統(tǒng)一管理受托投資管理業(yè)務(wù)。受托投資管理業(yè)務(wù)與自 營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、賬戶(hù)管理、投 資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶(hù)資產(chǎn)與公司資產(chǎn)的完全分 離和安全。
（二）公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、客戶(hù)開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)受理、投資運(yùn)作、資金清算、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和嚴(yán)格的授權(quán)管理制度。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門(mén)對(duì)客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)受托資金來(lái)源的要求，認(rèn)真審 查每一筆客戶(hù)資金的合規(guī)性，并在合同中要求客戶(hù)承諾其委托資金來(lái)源的合規(guī)和 合法性，（四）不向客戶(hù)保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶(hù)提供 準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)客戶(hù)資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況 做出詳細(xì)說(shuō)明。
（五）公司風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部協(xié)作配合，共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽 核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評(píng)價(jià)。第十四條 研究咨詢(xún)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：
（一）研究人員在對(duì)外路演、咨詢(xún)及利用媒體開(kāi)展公開(kāi)咨詢(xún)（含報(bào)紙、雜志、網(wǎng)站、電臺(tái)、電視臺(tái)和聲訊臺(tái)等），必須嚴(yán)格執(zhí)行政府和管理部門(mén)的相關(guān)法律法規(guī)。
（二）研究人員對(duì)公司承銷(xiāo)的股票、爭(zhēng)取的項(xiàng)目所涉及的公司，自進(jìn)入項(xiàng)目 小組開(kāi)始至項(xiàng)目發(fā)行之后六個(gè)月內(nèi)保持靜默，一律不得對(duì)本項(xiàng)目所涉及的公司對(duì) 外進(jìn)行公開(kāi)咨詢(xún)或發(fā)表意見(jiàn)。
（三）研究人員在任何時(shí)候不得對(duì)公司及關(guān)聯(lián)公司股票及其市場(chǎng)走勢(shì)在媒體 上進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
（四）不具備證券投資咨詢(xún)執(zhí)業(yè)資格的人員一律不得以公司、個(gè)人名義在媒 體上發(fā)布與股票指數(shù)和股價(jià)漲跌相關(guān)的分析意見(jiàn)與投資建議。
第十五條 業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)部控制：
（一）公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持合法合規(guī)、審慎經(jīng)營(yíng)的原則，加強(qiáng)集中管理和 風(fēng)險(xiǎn)控制。
（二）公司開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作必須嚴(yán)格按照內(nèi)部審批程序進(jìn)行。并及時(shí)與監(jiān)管 部門(mén)溝通，履行創(chuàng)新業(yè)務(wù)的報(bào)備（報(bào)批）程序。
（三）公司對(duì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新必須全程監(jiān)控，及時(shí)糾正偏離目標(biāo)行為。第三節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
第十六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包 括：
（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、證券公 司會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì) 計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。
（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì) 計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)總會(huì)計(jì)師，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。公司本 部和下屬營(yíng)業(yè)部等非獨(dú)立法人的經(jīng)營(yíng)核算單位均單獨(dú)設(shè)置計(jì)劃財(cái)務(wù)部，該部門(mén)至 少要配備兩名具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、取得會(huì)計(jì)上崗證的會(huì)計(jì)人員，該會(huì)計(jì)人員為本 單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員。
（三）各級(jí)會(huì)計(jì)人員行政隸屬于所在級(jí)次的核算單位，受上級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén) 的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。主要會(huì)計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)，需征得上一級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)的同意。一般 會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，需商得本單位會(huì)計(jì)主管的同意。會(huì)計(jì)人員工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行輪換。
（四）公司制訂了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作 由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人協(xié)同查 閱。司法部門(mén)及證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的部門(mén)因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上 主管部門(mén)的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制 時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。
（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前 控制。
（六）公司自有資金與客戶(hù)資金實(shí)行分戶(hù)管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上 完全分開(kāi)。客戶(hù)資金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶(hù)資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審 核、執(zhí)行及與銀行對(duì)帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。
（七）公司各級(jí)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng) 營(yíng)計(jì)劃中列出計(jì)劃，購(gòu)置前有書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)上一級(jí)主管部門(mén)審查，經(jīng)公司批 準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。每年結(jié)帳日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行清 查，填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈（虧），應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈（虧）表，報(bào)經(jīng) 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，做賬務(wù)處理。第四節(jié) 電子信息系統(tǒng)控制
第十七條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：
（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《計(jì)算機(jī)信息 網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》、《中國(guó)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部信息系統(tǒng)技術(shù)管理 規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的具體情況，制定了電子信息系統(tǒng) 的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。
（二）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專(zhuān)人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶(hù)名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的 操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)口令
（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對(duì)帳，核對(duì)交易數(shù)據(jù)、清 算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員 必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其 負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。
（四）對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更 改。總部電腦部建立營(yíng)業(yè)部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)映象并定期和不定期與營(yíng)業(yè)部交易業(yè)務(wù) 數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必 須及時(shí)對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
（五）指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)病毒防范工作，配置經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的計(jì)算機(jī)病毒檢 測(cè)、清除工具，定期進(jìn)行病毒檢測(cè)。
第五節(jié) 信息傳遞控制
第十八條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：
（一）總經(jīng)理辦公室為公司內(nèi)部信息收集和處理部門(mén)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù) 信息的收集、再整理、存檔工作。
（二）各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位 信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)秘書(shū)（或指定專(zhuān)門(mén)信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作。
（三）董事會(huì)辦公室為公司對(duì)外公開(kāi)信息披露的指定部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理公 司應(yīng)公開(kāi)披露信息的公告、披露和監(jiān)管部門(mén)備案工作。公司其他部門(mén)和人員不得 擅自以公司或董事會(huì)辦公室的名義向外披露公司信息。
（四）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部 門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事會(huì)辦公室溝通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。由董事會(huì)辦公室根據(jù)相關(guān)法 律、法規(guī)決定需要具體披露事宜。
（五）所有內(nèi)部知情人在信息公開(kāi)披露之前負(fù)有保守秘密的義務(wù)。
第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)控制
第十九條 內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：
（一）稽核部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，直接接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?；瞬开?dú)立于公司 各業(yè)務(wù)部門(mén)和各分支機(jī)構(gòu)之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能，并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
（二）稽核部負(fù)責(zé)人任免由董事會(huì)決定。
（三）稽核部應(yīng)于每年四月底前向董事會(huì)提交上一稽核工作報(bào)告，稽核 工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常 事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。
（四）稽核部通過(guò)定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各 項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。
（五）任何部門(mén)和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部稽核工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害稽核工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。
（六）嚴(yán)格稽核人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追 究有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任；對(duì)在稽核工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng) 勵(lì)。
第四章 內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估
第二十條 董事會(huì)負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立 與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控 制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專(zhuān)門(mén)報(bào)告。
董事會(huì)應(yīng)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和證券公司監(jiān)督檢查部門(mén)等對(duì)證券公 司內(nèi)部控制提出的問(wèn)題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)。
第二十一條 監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)證 券公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促董事會(huì)、經(jīng)理 人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二十二條 風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制 的有效性進(jìn)行評(píng)估：
（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他 控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理 哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系 等。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指上市公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外 部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié) 助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。
（三）控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要 包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全 及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。
（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使 信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù) 信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是 否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通 系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò) 程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān) 督等；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān) 督。
第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部應(yīng)于每年四月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控 制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告和稽核工作報(bào)告，向監(jiān)事會(huì)報(bào)送 稽核工作報(bào)告。上述報(bào)告至少應(yīng)包括對(duì)第二十二條所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司 內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見(jiàn)。
第二十四條 董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的董事會(huì)會(huì)議并形成決 議。
第五章 附則
第二十五條 第二十六條
2013 本制度的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。中信證券股份有限公司
第五屆董事會(huì)第十一次會(huì)議修訂 年 3 月 27 日
第四篇：中國(guó)中鐵股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
中國(guó)中鐵股份有限公司 2013 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
中國(guó)中鐵股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司 2013 年 12 月 31 日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、公司內(nèi)部控制體系建設(shè)運(yùn)行情況
公司根據(jù)財(cái)政部等五部委發(fā)布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《應(yīng)用指引》和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》有關(guān)規(guī)定，按照公司內(nèi)控體系“逐級(jí)推進(jìn)、橫向到邊、縱向到底、全面覆蓋” 的工作要求，在公司總部和各子、分公司構(gòu)建了內(nèi)部控制體系框架，內(nèi)控制度已覆蓋公司經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、管理、控制等各個(gè)方面，并按照業(yè)務(wù)模塊編制了公司治理、戰(zhàn)略管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、信息披露、法律事務(wù)、安全質(zhì)量環(huán)保、人力資源、財(cái)務(wù)管理、國(guó)際業(yè)務(wù)、采購(gòu)管理、信息管理等各業(yè)務(wù)流程的工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，制定了內(nèi)部控制體系運(yùn)行管理辦法，保障公司及各子、分公司內(nèi)部控制管理工作有據(jù)可依，同時(shí)，積極采取有效的控制活動(dòng)，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行。
2013 公司在總部和所屬二級(jí)、三級(jí)單位基本完成內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推進(jìn)了工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系的建設(shè)。公司印發(fā)了《工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制指導(dǎo)手冊(cè)》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)的通知》，選取中鐵二局渝萬(wàn)鐵路和中鐵三局鄭徐鐵路等 5 個(gè)鐵路工程項(xiàng)目、中鐵一局西安地鐵 4 號(hào)線和隧道局成都地鐵 3 號(hào)線等4 個(gè)地鐵工程項(xiàng)目、中鐵大橋局重慶新白沙沱江特大橋等 3 個(gè)橋梁工程項(xiàng)目、中鐵建工北京交大住宅區(qū)改造等 2 個(gè)房建工程項(xiàng)目以及中鐵電化局南京至廣西鐵路電氣化工程等共 18 個(gè)工程項(xiàng)目作為內(nèi)控體系建設(shè)的試點(diǎn)項(xiàng)目，進(jìn)一步推進(jìn)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理，提升項(xiàng)目管控力度和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，公司繼續(xù)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，編制完成了《2013 全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》，識(shí)別認(rèn)定了公司層面 8 項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)和 11 項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)，并認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，制定管理策略、解決方案和控制措施,保證了各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的整體可控，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供了有力保障。
（一）企業(yè)層面內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)行情況
公司按照《公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)及上海證券交易所和香港聯(lián)交所的相關(guān)規(guī)定和要求，建立了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)的公司治理結(jié)構(gòu)，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。結(jié)合管理提升活動(dòng)，公司不斷完善和修訂各項(xiàng)規(guī)章制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。2013年公司總部制定和修訂了《安全生產(chǎn)責(zé)任制》、《海外工程項(xiàng)目物資管理》、《委派專(zhuān)職外部董事、監(jiān)事管理辦法》、《子公司負(fù)責(zé)人副職績(jī)效考核管理》、《效能監(jiān)察工作實(shí)施辦法》、《總部經(jīng)費(fèi)管理》等 21 項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)子公司的管控，強(qiáng)化了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。同時(shí)，公司不斷完善內(nèi)控流程體系，增加了股東大會(huì)和董事會(huì)決議執(zhí)行跟蹤檢查與評(píng)價(jià)、內(nèi)幕信息知情人登記管理、套期保值業(yè)務(wù)管理、債務(wù)融資管理、海外項(xiàng)目投標(biāo)監(jiān)管等 11 項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，修訂了關(guān)聯(lián)人管理、實(shí)業(yè)投資實(shí)施監(jiān)督、實(shí)業(yè)投資后評(píng)價(jià)管理、安全質(zhì)量環(huán)保指標(biāo)及控制措施的建立與監(jiān)督執(zhí)行、較大及以上生產(chǎn)安全事故應(yīng)急響應(yīng)和調(diào)查處理、效能監(jiān)察工作、境外項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)管理等 9 項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，夯實(shí)了內(nèi)控基礎(chǔ)，完善了內(nèi)控體系，提升了公司管理水平。
公司扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，組建企業(yè)新聞中心，建立了輿情監(jiān)控和日?qǐng)?bào)制度，廣泛開(kāi)展“雙學(xué)雙扶”、“三工建設(shè)”、“送溫暖”、“三不讓”承諾和農(nóng)民工“五同”管理等活動(dòng)。認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，2013 年 10 月公司參建的玉樹(shù)災(zāi)后重建項(xiàng)目歷時(shí)三年順利竣工，為災(zāi)區(qū)重建做出貢獻(xiàn)，忠實(shí)履行了中央企業(yè)的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。同時(shí)，公司積極組織開(kāi)展雅安抗震救災(zāi)、鐵路應(yīng)急搶險(xiǎn)、定點(diǎn)扶貧和社會(huì)公益活動(dòng)。在加強(qiáng)黨風(fēng)和反腐倡廉建設(shè)中，全面落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行公司“十二項(xiàng)措施”，堅(jiān)決反對(duì)“四風(fēng)”，積極開(kāi)展業(yè)務(wù)招待費(fèi)、年薪收入等專(zhuān)項(xiàng)治理,加大反腐倡廉警示教育和廉潔文化建設(shè)，不斷完善黨風(fēng)廉政建設(shè)，健全懲防體系，為公司改革發(fā)展提供有力保障。
（二）重要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)行情況
公司針對(duì)重要業(yè)務(wù)流程和重大、重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷增強(qiáng)管控措施，提升內(nèi)控管理水平。
1.推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是公司推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、提升管理效能、提高經(jīng)營(yíng)效益的重要舉措。通過(guò)“全方位、全過(guò)程、全員參與”的全面預(yù)算管理體系構(gòu)建，有效防范公司風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提升管理水平。公司按照 “統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施，試點(diǎn)先行、逐步推廣”的原則，積極推進(jìn)全面預(yù)算管理，加強(qiáng)信息化建設(shè)。2013 年 6 月公司總部和六家二級(jí)企業(yè)啟動(dòng)了全面預(yù)算管理信息化建設(shè)試點(diǎn)工作，通過(guò)建立全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，利用信息化手段固化預(yù)算管理流程，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算“閉環(huán)”管理。
2.強(qiáng)化工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)控工程分包和勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目是公司管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，公司始終將工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化管理作為一項(xiàng)根本任務(wù)來(lái)抓。公司建立了《工程項(xiàng)目管理辦法》《工程項(xiàng)目施工生產(chǎn)管理辦法》、《工程項(xiàng)目施工分包管理辦法》、《鐵路工程項(xiàng)目實(shí)施架子隊(duì)管理模式的指導(dǎo)意見(jiàn)》等一系列工程項(xiàng)目管理制度，強(qiáng)化了人員設(shè)備配備、過(guò)程控制、現(xiàn)場(chǎng)管理和標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，完善了項(xiàng)目管理各環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，并通過(guò)經(jīng)常性的督導(dǎo)、檢查和考核工作。推動(dòng)項(xiàng)目管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化, 全面提升項(xiàng)目管控能力和施工技術(shù)水平。
同時(shí)，公司嚴(yán)格落實(shí)分包隊(duì)伍準(zhǔn)入制度，嚴(yán)把外協(xié)隊(duì)伍選擇程序，合理確定分包價(jià)格，規(guī)范合同簽訂行為，切實(shí)加強(qiáng)分包工程的過(guò)程監(jiān)控，嚴(yán)禁違法轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包，堅(jiān)決杜絕以包代管、包而不管的現(xiàn)象，并不斷加強(qiáng)對(duì)施工分包和協(xié)作隊(duì)伍管理的日常檢查和監(jiān)督考核力度。
3.加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管控。針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn),公司從規(guī)章制度源頭上進(jìn)一步規(guī)范投資行為，在深入調(diào)研、論證的基礎(chǔ)上，組織編寫(xiě)了實(shí)業(yè)投資《項(xiàng)目投資管理辦法》并進(jìn)行了專(zhuān)題評(píng)審。同時(shí)，起草了相配套的基礎(chǔ)設(shè)施、土地一級(jí)開(kāi)發(fā)、房地產(chǎn)二級(jí)開(kāi)發(fā)和礦產(chǎn)資源共四個(gè)業(yè)務(wù)板塊的《實(shí)施細(xì)則》。在總結(jié)和借鑒的基礎(chǔ)上，引入全過(guò)程問(wèn)責(zé)制,實(shí)現(xiàn)投資閉環(huán)管理，提高投資效益。為加強(qiáng)投資項(xiàng)目管控，進(jìn)一步防范投資風(fēng)險(xiǎn)，2013年公司在全系統(tǒng)開(kāi)展了BT項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)梳理工作，及時(shí)發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)BT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的緊急通知》，對(duì)公司所屬各單位的既有BT項(xiàng)目提出了明確工作要求，加強(qiáng)了投資項(xiàng)目管控力度，有效防范了政策風(fēng)險(xiǎn)。
4.加強(qiáng)國(guó)際工程承包風(fēng)險(xiǎn)管控。2013 公司重點(diǎn)推進(jìn)了海外資源重組，將所屬中鐵國(guó)際、委內(nèi)瑞拉分公司、東方國(guó)際建設(shè)分公司、老撾分公司重組整合，成立組建了中鐵國(guó)際 集團(tuán)有限公司，理順了總部外經(jīng)體制，增強(qiáng)了公司對(duì)外經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管和投融資能力。同時(shí)，認(rèn)真研判國(guó)際工程承包市場(chǎng)形勢(shì)，做好區(qū)域項(xiàng)目的協(xié)調(diào)、評(píng)審、分析工作, 實(shí)行分級(jí)評(píng)審,嚴(yán)格執(zhí)行大中型項(xiàng)目監(jiān)管評(píng)審措施，特別是重點(diǎn)項(xiàng)目復(fù)評(píng)審工作，實(shí)施源頭把控，不斷完善海外管理體制機(jī)制，嚴(yán)控海外風(fēng)險(xiǎn)。
5.加強(qiáng)施工安全風(fēng)險(xiǎn)管控。針對(duì)施工安全風(fēng)險(xiǎn)，2013 公司制定了《加強(qiáng)工程項(xiàng)目安全質(zhì)量管理基礎(chǔ)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》，修訂了《總部安全生產(chǎn)責(zé)任制》、《安全質(zhì)量責(zé)任事故追究辦法》。全公司全面落實(shí)安全質(zhì)量責(zé)任制，深入開(kāi)展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、安全質(zhì)量大檢查和常態(tài)化稽查、重點(diǎn)隱患排查和專(zhuān)項(xiàng)治理工作，廣泛開(kāi)展安全生產(chǎn)月、安全教育培訓(xùn)、崗前安全質(zhì)量宣誓、安全生產(chǎn)警示日及群眾安全生產(chǎn)監(jiān)督員、青年安全監(jiān)督崗活動(dòng)。全公司安全質(zhì)量態(tài)勢(shì)繼續(xù)保持穩(wěn)定并呈現(xiàn)“向好”趨勢(shì)，工程質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)工作取得顯著成效。
6.加強(qiáng)人力資源和薪酬管理。公司根據(jù)《勞動(dòng)法》、《合同法》等有關(guān)規(guī)定,不斷加強(qiáng)人力資源和薪酬管理。通過(guò)建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升等人事管理政策和較為完善的薪酬制度體系，形成了員工與企業(yè)同發(fā)展的良好用人機(jī)制。同時(shí)，公司建立了從董事會(huì)和董事、領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員到員工的“橫向到邊、縱向到底”的全員業(yè)績(jī)考核體系，并不斷完善考核制度，健全考核體系，加大激勵(lì)約束力度，充分調(diào)動(dòng)員工積極性，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。
7.加強(qiáng)物資采購(gòu)管理。物資集中采購(gòu)是公司實(shí)現(xiàn)“四個(gè)集中”發(fā)展戰(zhàn)略的重要舉措。公司建立了《工程項(xiàng)目物資集中采購(gòu)管理辦法》、《工程物資集中采購(gòu)管理工作考核辦法》、《供應(yīng)商管理辦法》等一系列制度辦法，規(guī)范了采購(gòu)業(yè)務(wù)操作，控制了采購(gòu)與供應(yīng)成本，提高了采購(gòu)的效率和透明度。2013 年公司印發(fā)了《海外項(xiàng)目物資管理指導(dǎo)意見(jiàn)》，修訂《物資供應(yīng)商管理辦法》和《物資集中采購(gòu)管理工作考核辦法》。通過(guò)不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，夯實(shí)基礎(chǔ)管理工作，強(qiáng)化了物資集中采購(gòu)管理。2013 年全公司在重點(diǎn)工程項(xiàng)目上實(shí)施的物資集中采 購(gòu)占項(xiàng)目總數(shù)的 88.2%；物資集中采購(gòu)供應(yīng)總額占施工項(xiàng)目所需主要物資供應(yīng)總額的 83.6%，集中度進(jìn)一步提高。
8.加強(qiáng)科技和信息化管理。2013 年公司繼續(xù)組織實(shí)施科技、設(shè)計(jì)、信息化、節(jié)能減排“十二五”規(guī)劃，制定并完善了科技信息系統(tǒng)管理、勘察設(shè)計(jì)管理、網(wǎng)站群建設(shè)技術(shù)規(guī)范、節(jié)能減排監(jiān)督管理等 6項(xiàng)制度辦法。同時(shí)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，采取有力措施，進(jìn)一步完善企業(yè)研究與開(kāi)發(fā)創(chuàng)新機(jī)制，圍繞關(guān)鍵技術(shù)尋求突破，整合資源推動(dòng)成果轉(zhuǎn)化，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)建設(shè)，為公司科技創(chuàng)新活動(dòng)的開(kāi)展、加強(qiáng)科技管理與技術(shù)開(kāi)發(fā)、增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力起到了良好效果，有力地提升了企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。2013 年公司科技創(chuàng)新成果顯著，獲國(guó)家科技進(jìn)步獎(jiǎng) 4 項(xiàng)，其中一等獎(jiǎng) 1 項(xiàng)，省部級(jí)科技成果獎(jiǎng) 105 項(xiàng)；獲授權(quán)專(zhuān)利 936 項(xiàng)，其中發(fā)明專(zhuān)利 196 項(xiàng)。2013 年公司還榮獲中央企業(yè)“科技創(chuàng)新特別獎(jiǎng)”，榮獲中關(guān)村“十百千工程”企業(yè)稱(chēng)號(hào)。公司信息化建設(shè)總體水平和集成能力不斷提升，信息化水平不斷提高。2013 年公司不斷加大信息化建設(shè)力度，加強(qiáng)信息化頂層設(shè)計(jì)，組織開(kāi)展了大平臺(tái)建設(shè)和 ERP 管理咨詢(xún)工作。同時(shí)，梳理公司業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀和信息化需求，積極推進(jìn)公司信息化建設(shè)藍(lán)圖規(guī)劃和行動(dòng)路線工作,有序推進(jìn)了電子商務(wù)平臺(tái)、全面預(yù)算信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)等公司重大信息系統(tǒng)的建設(shè)工作，組織完成了總部 OA 系統(tǒng)公文處理等移動(dòng)應(yīng)用開(kāi)發(fā)，搭建了微門(mén)戶(hù)基礎(chǔ)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)應(yīng)用集中管理。公司信息化工作的穩(wěn)步推進(jìn)，支撐了各業(yè)務(wù)板塊的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論（無(wú)保留的結(jié)論）
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司 未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的有關(guān)要求，2013 年公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作圍繞轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、提升發(fā)展質(zhì)量和提高經(jīng)濟(jì)效益這一主線，突出六個(gè)重點(diǎn)、實(shí)現(xiàn)六大突破”的中心任務(wù)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，組織開(kāi)展了評(píng)價(jià)測(cè)試工作。公司于中期開(kāi)始對(duì) 2013 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作進(jìn)行動(dòng)員和部署，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)并行文下發(fā)了《公司 2013 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案》，明確了評(píng)價(jià)工作的總體要求、組織領(lǐng)導(dǎo)、評(píng)價(jià)依據(jù)、程序方法、評(píng)價(jià)內(nèi)容、缺陷認(rèn)定和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等工作內(nèi)容，指導(dǎo)全公司有序開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，推進(jìn)了全系統(tǒng)評(píng)價(jià)工作水平的提升。
（一）內(nèi)控評(píng)價(jià)程序和方法
本次評(píng)價(jià)工作采用統(tǒng)一部署、分級(jí)實(shí)施，自我評(píng)價(jià)與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。具體評(píng)價(jià)程序包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、公司總部和所屬各單位分級(jí)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、初步認(rèn)定內(nèi)控缺陷、內(nèi)控缺陷整改、內(nèi)控評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)檢查、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、最終確認(rèn)缺陷以及編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的總體方法是抽樣法，并綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、穿行測(cè)試、比較分析、專(zhuān)題討論等方法。針對(duì)公司層面和業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻次及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對(duì)業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行測(cè)試，得出測(cè)試的評(píng)價(jià)結(jié)論。
1.制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組結(jié)合公司實(shí)際情況和管理要求，分析公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案。評(píng)價(jià)工作方案確定本次評(píng)價(jià)工作在全面評(píng) 價(jià)基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)，涵蓋公司內(nèi)部控制流程模塊和主要制度，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，各層級(jí)評(píng)價(jià)工作方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
2．組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組
根據(jù)確定的評(píng)價(jià)范圍及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，考慮工作量、人員水平和獨(dú)立性等因素，公司組建了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，評(píng)價(jià)工作組由審計(jì)部牽頭，總部有關(guān)部門(mén)派員參加，并適當(dāng)抽調(diào)所屬公司內(nèi)控業(yè)務(wù)人員參與。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)行回避制度。
3．實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試
評(píng)價(jià)工作組根據(jù)本次評(píng)價(jià)工作的范圍及具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過(guò)訪談、抽樣、穿行測(cè)試等多種方法進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評(píng)估。
本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要分為企業(yè)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)兩個(gè)方面。企業(yè)層面控制是指對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)責(zé)任、全面預(yù)算和戰(zhàn)略管理等直接相關(guān)的控制。業(yè)務(wù)層面控制是指企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。
4.認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷
評(píng)價(jià)工作組對(duì)初步認(rèn)定的內(nèi)控缺陷進(jìn)行全面復(fù)核，分類(lèi)匯總，對(duì)缺陷的成因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行綜合分析，按照對(duì)控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級(jí)，并出具自我評(píng)價(jià)結(jié)論，上報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組。對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，評(píng)價(jià)工作組要求各責(zé)任部門(mén)提出整改意見(jiàn)，及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況。
5．抽查主要業(yè)務(wù)板塊和重點(diǎn)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果
為保證評(píng)價(jià)質(zhì)量，公司在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，評(píng)價(jià)工作組專(zhuān)門(mén)成立了七個(gè)檢查組，對(duì)公司主要業(yè)務(wù)板塊和重點(diǎn)單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況和缺陷認(rèn)定情況進(jìn)行了抽查，評(píng)估其評(píng)價(jià)方法、工作底稿以及缺陷認(rèn)定程序的合規(guī)性，保障評(píng)價(jià)工作有效開(kāi)展。
6．編寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
評(píng)價(jià)工作組在匯總的評(píng)價(jià)結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)控缺陷基礎(chǔ)上，綜合內(nèi)部控制整體情況和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施情況，遵循客觀、公正、完整的原則，組織編寫(xiě)《2013 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》，提交公司董事會(huì)審議。
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：公司總部以及基建板塊、勘察設(shè)計(jì)咨詢(xún)板塊、工業(yè)板塊、金融板塊、房地產(chǎn)板塊和礦產(chǎn)資源、基礎(chǔ)設(shè)施投資等板塊的子公司及其所屬單位。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 91%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的 90%；納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、資金管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理、研究與開(kāi)發(fā)、擔(dān)保管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息管理、內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)管理、投資管理、對(duì)控股子公司的管控等方面。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括海內(nèi)外投資風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際工程承包風(fēng)險(xiǎn)、施工安全風(fēng)險(xiǎn)、干部廉政風(fēng)險(xiǎn)、工程分包風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)維穩(wěn)風(fēng)險(xiǎn)等八項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。
上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
（三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、上交所《上市公司內(nèi)部控制指引》、以及《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度。這種重要程度主要取決于兩個(gè)方面的因素：（１）該缺陷是否可能導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)。（２）該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)金額的大小。
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)為：
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)采用相對(duì)比例法，即稅前利潤(rùn)的百分比來(lái)確定重要性水平，具體定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷類(lèi)型
定量標(biāo)準(zhǔn)
重大缺陷
錯(cuò)報(bào)≥稅前利潤(rùn) 5%
重要缺陷
稅前利潤(rùn) 3%≤錯(cuò)報(bào)﹤稅前利潤(rùn) 5%
一般缺陷
錯(cuò)報(bào)﹤稅前利潤(rùn) 3%
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)為：
重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為重大缺陷：
（1）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；
（2）當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；
（3）公司審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效；
（4）公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；
重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。存在下列領(lǐng)域缺陷，并存在重大缺陷強(qiáng)烈跡象的缺陷認(rèn)定為重要缺陷：
（1）對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的內(nèi)控存在缺陷，并造成重要影響；
（2）合規(guī)性管控職能存在缺陷，其中違反的行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其它控制缺陷。
2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)為：
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)造成直接財(cái)產(chǎn)損失占稅前利潤(rùn)的比率來(lái)確定重要性水平，具體定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷類(lèi)型
定量標(biāo)準(zhǔn)
重大缺陷
損失≥稅前利潤(rùn) 5%
重要缺陷
稅前利潤(rùn) 3%≤損失﹤稅前利潤(rùn) 5%
一般缺陷
損失﹤稅前利潤(rùn) 3%
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)為：
出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為公司存在非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的重大缺陷：
（1）違犯國(guó)家法律、法規(guī)；
（2）重要業(yè)務(wù)制度缺失或者制度系統(tǒng)性失效；
（3）管理人員或技術(shù)人員流失嚴(yán)重；
具有以下特征的缺陷，認(rèn)定為重要缺陷：
（1）反舞弊程序和控制程序存在缺陷；
（2）內(nèi)部審計(jì)職能或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能的內(nèi)控存在缺陷；
（3）已向管理層和審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)且經(jīng)過(guò)合理期限后，重要缺陷仍未糾正；
（四）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。
2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。
3.一般缺陷及其整改情況
評(píng)價(jià)過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)，公司在內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行中還存在一些不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。主要是公司總部在推進(jìn)和深化改革、拓展境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)和投資業(yè)務(wù)、強(qiáng)化二三級(jí)企業(yè)監(jiān)管過(guò)程中，需進(jìn)一步梳理補(bǔ)充制度和完善流程設(shè)計(jì)，以進(jìn)一步適應(yīng)全面深化改革和境內(nèi)外監(jiān)管的需要。所屬子分公司通過(guò)本次評(píng)價(jià)，個(gè)別單位在以下方面還有待進(jìn)一步提高：一是進(jìn)一步加快存貨和應(yīng)收賬款的清理和結(jié)算工作。個(gè)別單位和項(xiàng)目需補(bǔ)充完善變更索賠資料，加快結(jié)算進(jìn)展，確保及時(shí)回收資金，減少存貨和應(yīng)收賬款占用；二是持續(xù)強(qiáng)化投融資管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。要進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目評(píng)審，研判內(nèi)外部投資環(huán)境變化，控制投融資規(guī)模，有效降低融資成本，確保投資效益；三是繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化資金管控，確保資金資產(chǎn)安全；四是進(jìn)一步完善合同審核，強(qiáng)化合同執(zhí)行力，維護(hù)企業(yè)利益；五是提高項(xiàng)目精細(xì)化管理水平，完善項(xiàng)目定額、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和物資、對(duì)外勞務(wù)管理制度和流程，進(jìn)一步提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益；六是要繼續(xù)加強(qiáng)安全質(zhì)量宣傳，持續(xù)抓好安全質(zhì)量大檢查，按照“全覆蓋、零容忍、嚴(yán)執(zhí)法、重實(shí)效的總要求，加強(qiáng)隱患排查和專(zhuān)項(xiàng)整治，確保公司安全生產(chǎn)穩(wěn)定局面。
公司十分重視內(nèi)部控制制度建設(shè)的持續(xù)完善和改進(jìn)，針對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)存在的一般缺 陷，公司采取了各種措施積極落實(shí)整改。公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組和各責(zé)任部門(mén)共同分析缺陷的原因和影響，制定了整改方案和措施，落實(shí)主責(zé)部門(mén)和人員，積極進(jìn)行整改完善，并由評(píng)價(jià)工作組定期溝通整改進(jìn)度和效果。通過(guò)缺陷整改，完善了內(nèi)控體系，規(guī)范了公司運(yùn)作，提高了公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
五、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明
報(bào)告期內(nèi)公司無(wú)其他需要說(shuō)明的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大事項(xiàng)。
本公司董事會(huì)注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。未來(lái)期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。
董事長(zhǎng)（已經(jīng)董事會(huì)授權(quán)）：李長(zhǎng)進(jìn)
中國(guó)中鐵股份有限公司
2014 年 3 月 28 日
第五篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
針對(duì)2012年至——2013年4月份度內(nèi)控審計(jì)反饋
審計(jì)時(shí)間：2013年4月14日-2013年4月16日 審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
審計(jì)意見(jiàn)：
1、規(guī)范往來(lái)科目（其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款）的具體使用，本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；
2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn)；
3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映；
4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性；
5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見(jiàn)，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止；
6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
XXX
2013-4-16
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