第一篇：四川雙馬水泥股份有限公司內部控制評價報告(精)

四川雙馬水泥股份有限公司內部控制評價報告

根據財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》和深圳證券交易所《上市公司內部控制指引》的規定，四川雙馬水泥股份有限公司（以下簡稱“公司”）對公司與生產經營、財務報告、信息披露等相關的內部控制制度的建立和實施情況、內部控制有效性進行了評價，本次內部控制評價的目的是了解公司在生產經營、財務報告、信息披露等方面是否保持有效的內部控制，評估重大缺陷存在的風險。評價報告如下：

一、內部控制綜述：

公司根據《證券法》、《公司法》、《上市公司內部控制指引》和《上市公司治理準則》等法律法規的相關規定，不斷完善法人治理結構，規范公司運作。按照建立規范的公司治理結構的目標，公司持續不斷地進行內部控制完善工作。公司已建立健全股東大會、董事會、監事會各項規章制度，確保其行使決策權、執行權和監督權。公司密切關注各級監管機構出臺的法律、法規，及時調整公司的內部控制制度，從而保證公司內控管理的有效運作。公司已建立了一套完整的涵蓋生產經營、財務管理、資金管理、存貨管理、銷售管理、采購管理、在建工程管理、固定資產管理、人力資源管理、信息披露等各方面的內部控制的流程及制度，大大改善了公司內部控制的環境。

1.內部控制組織架構

（1）公司股東大會是公司的最高權力機構，能夠確保全體股東充分行使自己的權利，享有平等地位，對公司利潤分配、重大投資等重大事項進行審議；

（2）公司董事會是公司的決策機構，董事會對公司內部控制體系的建立和監督負責，建立和完善內部控制的政策和方案，監督內部控制的執行。公司董事會下設戰略、提名、薪酬及審計四個專門委員會；公司董事會秘書處作為董事會下設的事務工作機構，完成上市公司的信息披露、投資者關系管理等工作，協調相關事務；

（3）公司監事會對股東大會負責，是公司的監督機構，對董事、高級管理人員履行職責的情況和公司的財務狀況進行監督、檢查，并向股東大會負責并報告工作。

（4）公司管理層負責實施股東大會和董事會決議，對內部控制制度的制定和有效執行負責，通過指揮、協調、管理、監督各業務。管理部門行使經營管理權力，管理公司日常事務。各分公司、事業部、控股公司等單位實施具體生產經營業務，保證公司的正常經營運轉.（5）．“三會”情況 公司能夠按照有關法律法規和公司章程的規定按期召開“三會”；董事會、監事會的換屆選舉符合有關法律、法規和公司章程的規定；“三會”文件完備并已歸檔保存；所表決事項涉及關聯董事、關聯股東或其他利益相關者應當回避的，該等人員均

回避表決；重大投資、融資、對外擔保等事項的經營及財務決策履行了公司章程和相關議事規則的程序；監事會基本能夠正常發揮作用，具備一定的監督手段；董事會下設的專門委員會（戰略、提名、薪酬和審計）基本能夠正常發揮作用并形成相關決策記錄；“三會”決議的實際執行情況良好。

2．公司內部控制制度建設

公司內部控制制度建設情況為規范管理，控制經營風險，公司根據自身特點和管理需要，已建立起了一套較為完善的內部控制制度，整套內部控制制度貫穿于公司經營管理活動的各層面和各環節，確保了公司各項工作有機運行。

內部控制制度主要包括以下內容：

（1）公司主要內控制度：公司根據《上市公司內部控制指引》等文件的要求，結合公司自身具體情況，修訂了《公司章程》，制定了《審計委員會實施細則》、《董事會薪酬與考核委員會實施細則》、《董事會戰略委員會實施細則》《董事會提名委員會實施細則》、《董事會議事規則》、《關聯交易公告》、《總經理工作細則》等。公司通過制訂相關制度進一步完善了公司治理結構，提高了公

司自身素質，規范了公司日常運作，保障了全體股東特別是中小投資者的合法權益，并加強了對董事、監事及高級管理人員所持公司股份的管理，有利于維護證券市場秩序。

（2）在信息披露方面制定了《信息披露管理制度》。

（3）財務管理制度：《授權政策》、《公司印章管理程序》、《銀行承兌匯票收取程序》、《信用控制管理政策》、《內部往來支付政策》、《貸款管理程序》、《發展性投資支付流程》等多項內部控制制度。

（4）采購管理制度：《采購合同評審流程》、《緊急付款流程》及《詢價與供應商選擇》等程序。

（5）庫房管理制度：《存貨盤點管理程序》《原燃材料接收政策和程序》《備品備件接收政策和程序》、《物資退庫及退貨 政策和程序》、《原燃材料發放程序》及《備品備件發放程序》等。

（6）人力資源制度：《工資薪金計算流程》、《帶薪年休假管理辦法》、《差旅費政

策》 等。

（7）銷售管理制度： 《銷售部銷售折扣制度》、《合同評審控制程序》等。（8）法務管理制度： 《合同管理程序》。(9 審計制度：《內部審計工作制度》。

管理層對重要的公司政策程序制訂了復核與更新的計劃，不斷地總結實際工作中的經驗

與教訓，并對相應的程序與制度進行完善。對程序及制度的執行情況，通過審計進行跟蹤，并及時反饋給經營管理者進行改進。

3.審計部門設置及人員配置

公司設有內部審計部，設內審經理一名，內審員二名。內部審計部和內審人員獨立行使職權，不受其他部門或者個人干涉。內部審計部在董事會審計委員會的指導下，履行對公司內部控制的監督、檢查職能，并獨立處理相關問題。

內部審計工作在內審經理直接領導下，依照國家法律、法規及公司制定的各種規章制度，獨立行使審計職權，對審計負責人負責并報告工作。內部審計人員具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力，熟悉公司的經營活動和內部控制，并不斷通過后續教育來保持和提高專業勝任能力，以保證公司內部審計工作的高效運行。

4.2009年公司為建立和完善內部控制所做的工作及成效

（1）報告期內，公司嚴格按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》和中國證券監督管理委員會有關法律法規和深圳證券交易所的要求，不斷完善公司的治理結構，規范公司運作，建立現代企業制度。

（2）董事會成立審計、薪酬、戰略、提名四個董事會專門委員，2009年5月11日，頒布了《董事會審計委員會實施細則》等一系列細則。

（3）董事會根據自查及整改情況，完善了董事會及高級管理人員的議事規則，關聯交易報告以及董事、監事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理制度等。

（4）請專業機構對公司管理層進行了上市公司內部控制相關知識的培訓，提高了公司管理層的內控意識并保證了內控工作的有效開展。

（5）公司制訂了成本節約計劃，從采購、生產、維修、經營管理等各個環節挖掘節約的潛力，鼓勵所有員工參與到成本節約的活動中，積極給公司提供建議。

（6）公司加強了與監管機構及投資者之間的信息溝通，及時回復監管機構及投資者的疑問。

（7）根據《上市公司內部控制指引》的要求，公司認真開展了內部控制工作：

a.2009年分別在3月和10月對公司內部控制環境進行了兩次評估，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和交流以及監督五個方面。對評估過程中發現的不足之處，管理層進行了詳細分析并制定了相應的行動計劃進行整改。

b.2009年加強了公司內部崗位職責分工的控制：對各個部門、各個環節制定了一系列較為詳盡的崗位職責分工制度，將各項交易業務的授權、審批、記錄與具體經辦人員進行分離。并對銷售、支出、財務等流程的人員職責分工進行了詳細評估。

c.2009年4月公司本部及宜賓廠實施了新的以JDE為平臺的ERP系統，包括財務及采購模塊。公司借此機會對系統內及系統外的相關流程進行了梳理，并對相關人員進行了培訓。ERP的成功上線，不僅統一、標準化了公司內部的經營管理、財務核算、存貨管理及采購管理流程，大大加強了內部控制，提高了財務報表的質量。

d.建立了公司內部控制工作循環：包括明確流程的描述、對相關人員進行培訓、實施流程、測試及審計、制訂整改計劃、改善流程的描述等這樣一個不斷改進的過程。2009年特別對公司收入、支出、固定資產、存貨、財務流程中高風險的流程進行了整理和規范。

5．總體評價2009年內部控制情況

公司組織完善、制度健全，內部控制制度具有完整性、合理性和有效性。截止至 2009年 12月 31日公司在日常生產經營和重點控制活動已建立了健全的、合理的內部控制制度，并得到了有效遵循和實施。這些內控制度保證了公司的生產經營管理的正常進行，對經營風險可以起到有效的控制作用，并形成了完整有效的制度體系。隨著公司的不斷發展，我們將不斷完善公司內部控制結構，提高公司科學決策能力和風險防范能力，使之始終適應公司發展的需要。

二、重點內部控制活動

公司已根據自身所處環境和自身經營特點，建立了專門管理制度和操作流程，加強日常經營管理，在業務處理中均有明確的授權和審批體系，確保業務規范有序運行。同時，對控股子公司的管理、關聯交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露等方面也加強重點控制，建立有嚴格的具體的管理制度，并得到有效的執行。

1．對控股子公司

（1）通過委派高管、財務人員，對子公司的重大經營決策及業務活動進行控制，行使股東權益；對于重大、緊急事項有及時的匯報制度和審議程序。嚴格按照授權制度和有關上市公司信息披露和審批制度，對相應重大事項提交董事會或股東大會審批。同時對于可能影響公司股票的事項及時溝通。為此，董事會秘書定期組織對相關人員的培訓，提高相關人員的專業素質。此外，公司董事會秘書辦公室建立各子公司的董事會、股東會等各種相關會議文件的存檔，財務部門對各子公司定期報告，向他人提供資金及提供擔保情況進行統計及存檔。對相關管理人員統一實施集團績效考核政策。

（2）控股公司結構圖

2．關聯交易

公司嚴格遵照深交所《股票上市規則》、《上市公司內部控制指引》、《公司章程》等有關文件規定進行關聯交易管理。公司對關聯交易有嚴格的審批程序以及審批權限，強調了關聯人在關聯交易中的“回避”行為以及獨立董事對關聯交易公允性的監督作用。公司報告期內的關聯交易均嚴格按照規章制度進行了審批，定價公允，獨立董事均進行了事前認可并發表了獨立說明。

3． 對外擔保情況

公司對外擔保有嚴格的審批程序。每項擔保均在提交董事會審議前，經公司財務進行一系列的審查后可提交董事會審議，同時獨立董事定期對公司對外擔保情況進行檢查并對此發表獨立意見。公司的對外擔保均符合法規的要求，沒有違反中國證監會的相關規定。

4． 重大投資

公司對重大投資的內部控制嚴格遵循合法、審慎、安全、有效的原則，注重投資效益。公司《公司章程》、《董事會工作細則》、《總經理工作細則》中對重大投資的審議程序及審批權限有嚴格的規定。

5．根據《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》以及深圳證券交易所的《深圳證券交易所股票上市規則》等相關法律法規，公司修訂了《信息披露管理制度》，明確了信息披露的內容和披露標準、信息傳遞、審核及披露流程等，對公開信息披露和重大內部事項溝通進行全程、有效的控制，以維護中小股東的合法權益。

三、重點控制活動中的問題及整改計劃 1．重點控制活動中的問題

（1）公司內部控制制度有待進一步健全。（2）面對瞬息萬變的經營環境，需要進一步提高風險的預見能力，加強風險管理和控制。（3）公司需加強對員工國家相關法規的培訓及宣傳。（4）公司需加強資產的管理，提高對大宗原燃材料盤點的準確性，強化對存貨及固定資 產實物狀態的監控。（5）針對不斷變化的市場環境，需加強公司營運資金的管理，提高資金利用效率。（6）公司需加強對信息系統的管理，建立完善的災難恢復計劃及流程。2．針對上述存在的薄弱環節，公司擬采取以下措施加以改進提高：（1）獨立健全內審部門職能，進一步完善公司內部控制流程。（2）面對市場行情的變化及國家政策的干預，公司應加強對相關行業信息的收集和研究，做好風險防范的應對措施，進一步加大風險管理與控制的力度，提高科學決策能力和風險防 范能力。（3）對各類資產（原燃材料、備品備件以及固定資產）進行有效的管理和執行盤點計劃，提高盤點準確性和有效性，確保實物安全。（4）加大對公司相關人員的培訓力度，在現有的披露責任制基礎上，將信息披露納入相 關人員的考核范圍及標準內。同時，公司將進一步加強上市公司法律法規的學習和宣傳，樹 立風險防范意識，培育良好企業精神和內部控制文化；督促控股子公司進一步加強和完善內 部控制制度，確保上市公司運作的法律法規在控股公司得以有效執行。（5）加強信息系統災難恢復計劃制定進展，在2010年6月前完成計劃。（6）嚴格按照上市公司要求，加大力度推動注資計劃，以盡快解決上市公司同業競爭問 題。四川雙馬水泥股份有限公司董事會 2010年4月20日

第二篇：中國中鐵股份有限公司內部控制評價報告

中國中鐵股份有限公司 2013 內部控制評價報告

中國中鐵股份有限公司全體股東：

根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求（以下簡稱企業內部控制規范體系），結合本公司（以下簡稱公司）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，我們對公司 2013 年 12 月 31 日（內部控制評價報告基準日）內部控制的有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由于內部控制存在固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

二、公司內部控制體系建設運行情況

公司根據財政部等五部委發布的《內部控制基本規范》及《應用指引》和上海證券交易所發布的《上市公司內部控制指引》有關規定，按照公司內控體系“逐級推進、橫向到邊、縱向到底、全面覆蓋” 的工作要求，在公司總部和各子、分公司構建了內部控制體系框架，內控制度已覆蓋公司經營、生產、管理、控制等各個方面，并按照業務模塊編制了公司治理、戰略管理、生產經營、運營監控、信息披露、法律事務、安全質量環保、人力資源、財務管理、國際業務、采購管理、信息管理等各業務流程的工作標準和程序文件，制定了內部控制體系運行管理辦法，保障公司及各子、分公司內部控制管理工作有據可依，同時，積極采取有效的控制活動，防范各類風險因素，確保公司生產經營有序運行。

2013 公司在總部和所屬二級、三級單位基本完成內控體系建設的基礎上，進一步推進了工程項目內控體系的建設。公司印發了《工程項目內部控制指導手冊》和《關于進一步加強工程項目內控體系建設的通知》，選取中鐵二局渝萬鐵路和中鐵三局鄭徐鐵路等 5 個鐵路工程項目、中鐵一局西安地鐵 4 號線和隧道局成都地鐵 3 號線等4 個地鐵工程項目、中鐵大橋局重慶新白沙沱江特大橋等 3 個橋梁工程項目、中鐵建工北京交大住宅區改造等 2 個房建工程項目以及中鐵電化局南京至廣西鐵路電氣化工程等共 18 個工程項目作為內控體系建設的試點項目，進一步推進工程項目內控管理，提升項目管控力度和風險防范能力。同時，公司繼續開展全面風險管理工作，編制完成了《2013 全面風險管理報告》，識別認定了公司層面 8 項重大風險和 11 項重要風險，并認真分析風險產生原因，制定管理策略、解決方案和控制措施,保證了各項風險的整體可控，為公司生產經營提供了有力保障。

（一）企業層面內部控制建設運行情況

公司按照《公司法》、《上市公司治理準則》等有關法律法規及上海證券交易所和香港聯交所的相關規定和要求，建立了包括股東大會、董事會、監事會和經理層在內的公司治理結構，明確了決策、執行、監督的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。結合管理提升活動，公司不斷完善和修訂各項規章制度，優化業務流程。2013年公司總部制定和修訂了《安全生產責任制》、《海外工程項目物資管理》、《委派專職外部董事、監事管理辦法》、《子公司負責人副職績效考核管理》、《效能監察工作實施辦法》、《總部經費管理》等 21 項管理制度，進一步加強對子公司的管控，強化了公司生產經營管理工作。同時，公司不斷完善內控流程體系，增加了股東大會和董事會決議執行跟蹤檢查與評價、內幕信息知情人登記管理、套期保值業務管理、債務融資管理、海外項目投標監管等 11 項業務流程，修訂了關聯人管理、實業投資實施監督、實業投資后評價管理、安全質量環保指標及控制措施的建立與監督執行、較大及以上生產安全事故應急響應和調查處理、效能監察工作、境外項目經營開發管理等 9 項業務流程，夯實了內控基礎，完善了內控體系，提升了公司管理水平。

公司扎實推進企業文化建設，組建企業新聞中心，建立了輿情監控和日報制度，廣泛開展“雙學雙扶”、“三工建設”、“送溫暖”、“三不讓”承諾和農民工“五同”管理等活動。認真履行社會責任，2013 年 10 月公司參建的玉樹災后重建項目歷時三年順利竣工，為災區重建做出貢獻，忠實履行了中央企業的政治責任和社會責任，維護了社會穩定。同時，公司積極組織開展雅安抗震救災、鐵路應急搶險、定點扶貧和社會公益活動。在加強黨風和反腐倡廉建設中，全面落實中央八項規定，嚴格執行公司“十二項措施”，堅決反對“四風”，積極開展業務招待費、年薪收入等專項治理,加大反腐倡廉警示教育和廉潔文化建設，不斷完善黨風廉政建設，健全懲防體系，為公司改革發展提供有力保障。

（二）重要業務內部控制建設運行情況

公司針對重要業務流程和重大、重要風險點，不斷增強管控措施，提升內控管理水平。

1.推進實施全面預算管理。全面預算管理是公司推動企業轉型升級、提升管理效能、提高經營效益的重要舉措。通過“全方位、全過程、全員參與”的全面預算管理體系構建，有效防范公司風險，強化內部控制，提升管理水平。公司按照 “統一規劃、分步實施，試點先行、逐步推廣”的原則，積極推進全面預算管理，加強信息化建設。2013 年 6 月公司總部和六家二級企業啟動了全面預算管理信息化建設試點工作，通過建立全面預算管理信息系統，利用信息化手段固化預算管理流程，實現全面預算“閉環”管理。

2.強化工程項目管理，嚴控工程分包和勞務分包風險。工程項目是公司管理的出發點和落腳點，公司始終將工程項目標準化和精細化管理作為一項根本任務來抓。公司建立了《工程項目管理辦法》《工程項目施工生產管理辦法》、《工程項目施工分包管理辦法》、《鐵路工程項目實施架子隊管理模式的指導意見》等一系列工程項目管理制度，強化了人員設備配備、過程控制、現場管理和標準化作業，完善了項目管理各環節的標準規范，并通過經常性的督導、檢查和考核工作。推動項目管理的標準化、規范化、程序化, 全面提升項目管控能力和施工技術水平。

同時，公司嚴格落實分包隊伍準入制度，嚴把外協隊伍選擇程序，合理確定分包價格，規范合同簽訂行為，切實加強分包工程的過程監控，嚴禁違法轉包和違規分包，堅決杜絕以包代管、包而不管的現象，并不斷加強對施工分包和協作隊伍管理的日常檢查和監督考核力度。

3.加強投資風險管控。針對投資風險,公司從規章制度源頭上進一步規范投資行為，在深入調研、論證的基礎上，組織編寫了實業投資《項目投資管理辦法》并進行了專題評審。同時，起草了相配套的基礎設施、土地一級開發、房地產二級開發和礦產資源共四個業務板塊的《實施細則》。在總結和借鑒的基礎上，引入全過程問責制,實現投資閉環管理，提高投資效益。為加強投資項目管控，進一步防范投資風險，2013年公司在全系統開展了BT項目專項梳理工作，及時發布了《關于進一步加強BT項目風險管控的緊急通知》，對公司所屬各單位的既有BT項目提出了明確工作要求，加強了投資項目管控力度，有效防范了政策風險。

4.加強國際工程承包風險管控。2013 公司重點推進了海外資源重組，將所屬中鐵國際、委內瑞拉分公司、東方國際建設分公司、老撾分公司重組整合，成立組建了中鐵國際 集團有限公司，理順了總部外經體制，增強了公司對外經營、監管和投融資能力。同時，認真研判國際工程承包市場形勢，做好區域項目的協調、評審、分析工作, 實行分級評審,嚴格執行大中型項目監管評審措施，特別是重點項目復評審工作，實施源頭把控，不斷完善海外管理體制機制，嚴控海外風險。

5.加強施工安全風險管控。針對施工安全風險，2013 公司制定了《加強工程項目安全質量管理基礎工作指導意見》，修訂了《總部安全生產責任制》、《安全質量責任事故追究辦法》。全公司全面落實安全質量責任制，深入開展安全生產標準化建設、安全質量大檢查和常態化稽查、重點隱患排查和專項治理工作，廣泛開展安全生產月、安全教育培訓、崗前安全質量宣誓、安全生產警示日及群眾安全生產監督員、青年安全監督崗活動。全公司安全質量態勢繼續保持穩定并呈現“向好”趨勢，工程質量創優工作取得顯著成效。

6.加強人力資源和薪酬管理。公司根據《勞動法》、《合同法》等有關規定,不斷加強人力資源和薪酬管理。通過建立科學的聘用、培訓、輪崗、考核、晉升等人事管理政策和較為完善的薪酬制度體系，形成了員工與企業同發展的良好用人機制。同時，公司建立了從董事會和董事、領導班子和領導人員到員工的“橫向到邊、縱向到底”的全員業績考核體系，并不斷完善考核制度，健全考核體系，加大激勵約束力度，充分調動員工積極性，增強企業凝聚力。

7.加強物資采購管理。物資集中采購是公司實現“四個集中”發展戰略的重要舉措。公司建立了《工程項目物資集中采購管理辦法》、《工程物資集中采購管理工作考核辦法》、《供應商管理辦法》等一系列制度辦法，規范了采購業務操作，控制了采購與供應成本，提高了采購的效率和透明度。2013 年公司印發了《海外項目物資管理指導意見》，修訂《物資供應商管理辦法》和《物資集中采購管理工作考核辦法》。通過不斷加強制度建設，夯實基礎管理工作，強化了物資集中采購管理。2013 年全公司在重點工程項目上實施的物資集中采 購占項目總數的 88.2%；物資集中采購供應總額占施工項目所需主要物資供應總額的 83.6%，集中度進一步提高。

8.加強科技和信息化管理。2013 年公司繼續組織實施科技、設計、信息化、節能減排“十二五”規劃，制定并完善了科技信息系統管理、勘察設計管理、網站群建設技術規范、節能減排監督管理等 6項制度辦法。同時，結合公司生產經營實際，采取有力措施，進一步完善企業研究與開發創新機制，圍繞關鍵技術尋求突破，整合資源推動成果轉化，加強知識產權建設，為公司科技創新活動的開展、加強科技管理與技術開發、增強企業自主創新能力起到了良好效果，有力地提升了企業核心競爭力。2013 年公司科技創新成果顯著，獲國家科技進步獎 4 項，其中一等獎 1 項，省部級科技成果獎 105 項；獲授權專利 936 項，其中發明專利 196 項。2013 年公司還榮獲中央企業“科技創新特別獎”，榮獲中關村“十百千工程”企業稱號。公司信息化建設總體水平和集成能力不斷提升，信息化水平不斷提高。2013 年公司不斷加大信息化建設力度，加強信息化頂層設計，組織開展了大平臺建設和 ERP 管理咨詢工作。同時，梳理公司業務管理現狀和信息化需求，積極推進公司信息化建設藍圖規劃和行動路線工作,有序推進了電子商務平臺、全面預算信息系統、財務公司信息系統等公司重大信息系統的建設工作，組織完成了總部 OA 系統公文處理等移動應用開發，搭建了微門戶基礎平臺，實現移動應用集中管理。公司信息化工作的穩步推進，支撐了各業務板塊的有效運轉。

三、內部控制評價結論（無保留的結論）

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司 未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。

四、內部控制評價工作情況

根據企業內部控制規范體系的有關要求，2013 年公司內控評價工作圍繞轉變發展方式、提升發展質量和提高經濟效益這一主線，突出六個重點、實現六大突破”的中心任務，結合公司生產經營管理特點，組織開展了評價測試工作。公司于中期開始對 2013 內控評價工作進行動員和部署，經公司董事會審議通過并行文下發了《公司 2013 內部控制評價方案》，明確了評價工作的總體要求、組織領導、評價依據、程序方法、評價內容、缺陷認定和時間節點等工作內容，指導全公司有序開展評價工作，推進了全系統評價工作水平的提升。

（一）內控評價程序和方法

本次評價工作采用統一部署、分級實施，自我評價與專項檢查相結合的方式進行。具體評價程序包括：制定評價工作方案、公司總部和所屬各單位分級實施現場測試、初步認定內控缺陷、內控缺陷整改、內控評價專項檢查、匯總評價結果、最終確認缺陷以及編報評價報告等環節。

內部控制評價的總體方法是抽樣法，并綜合運用個別訪談、調查問卷、穿行測試、比較分析、專題討論等方法。針對公司層面和業務流程，按照業務發生頻次及固有風險的高低，抽取一定比例的業務樣本，對業務樣本的符合性進行測試，得出測試的評價結論。

1.制定內部控制評價工作方案

內部控制評價工作組結合公司實際情況和管理要求，分析公司經營管理過程中的風險和業務事項，制定合理的內部控制評價工作方案。評價工作方案確定本次評價工作在全面評 價基礎上，突出重點，涵蓋公司內部控制流程模塊和主要制度，重點關注高風險領域和重要業務事項，各層級評價工作方案經董事會批準后實施。

2．組成內部控制評價工作組

根據確定的評價范圍及業務事項，考慮工作量、人員水平和獨立性等因素，公司組建了內部控制評價工作組，評價工作組由審計部牽頭，總部有關部門派員參加，并適當抽調所屬公司內控業務人員參與。評價工作組成員對本部門的內部控制評價實行回避制度。

3．實施現場測試

評價工作組根據本次評價工作的范圍及具體業務事項，通過訪談、抽樣、穿行測試等多種方法進行內部控制有效性評價及內控缺陷分析評估。

本次內部控制評價主要分為企業層面內部控制評價和業務層面內部控制評價兩個方面。企業層面控制是指對企業控制目標的實現具有重大影響，與內部環境、風險評估、信息與溝通、內部監督、社會責任、全面預算和戰略管理等直接相關的控制。業務層面控制是指企業在實際業務操作中，綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業務和事項實施的控制。

4.認定內部控制缺陷

評價工作組對初步認定的內控缺陷進行全面復核，分類匯總，對缺陷的成因、表現形式及風險程度進行綜合分析，按照對控制目標的影響程度判定缺陷等級，并出具自我評價結論，上報內控評價領導小組。對于認定的內部控制缺陷，評價工作組要求各責任部門提出整改意見，及時整改，并跟蹤其整改落實情況。

5．抽查主要業務板塊和重點單位內控評價結果

為保證評價質量，公司在內部控制評價過程中，評價工作組專門成立了七個檢查組，對公司主要業務板塊和重點單位的內部控制評價情況和缺陷認定情況進行了抽查，評估其評價方法、工作底稿以及缺陷認定程序的合規性，保障評價工作有效開展。

6．編寫內部控制評價報告

評價工作組在匯總的評價結果和認定的內控缺陷基礎上，綜合內部控制整體情況和內部控制評價實施情況，遵循客觀、公正、完整的原則，組織編寫《2013 內部控制評價報告》，提交公司董事會審議。

（二）內部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括：公司總部以及基建板塊、勘察設計咨詢板塊、工業板塊、金融板塊、房地產板塊和礦產資源、基礎設施投資等板塊的子公司及其所屬單位。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的 91%，營業收入合計占公司合并財務報表營業收入總額的 90%；納入評價范圍的主要業務和事項包括: 組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化、資金管理、采購管理、資產管理、工程項目管理、研究與開發、擔保管理、財務報告、全面預算、合同管理、信息管理、內部信息傳遞、財務管理、投資管理、對控股子公司的管控等方面。重點關注的高風險領域主要包括海內外投資風險、國際工程承包風險、施工安全風險、干部廉政風險、工程分包風險、應收賬款風險、勞務分包風險、企業維穩風險等八項重大風險。

上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

（三)內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準

公司依據企業內部控制規范體系和《中央企業全面風險管理指引》、上交所《上市公司內部控制指引》、以及《香港聯合交易所有限公司證券上市規則》的要求，結合公司內部控制制度和評價辦法，組織開展內部控制評價工作。

公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前保持一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：

1.財務報告內部控制缺陷認定標準

財務報告內部控制缺陷所采用的認定標準直接取決于由于該內部控制缺陷的存在可能導致的財務報告錯報的重要程度。這種重要程度主要取決于兩個方面的因素：（１）該缺陷是否可能導致企業的內部控制不能及時防止或發現并糾正財務報告錯報。（２）該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的潛在錯報金額的大小。

公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準為：

財務報告內部控制缺陷的定量標準采用相對比例法，即稅前利潤的百分比來確定重要性水平，具體定量標準如下：

缺陷類型

定量標準

重大缺陷

錯報≥稅前利潤 5%

重要缺陷

稅前利潤 3%≤錯報﹤稅前利潤 5%

一般缺陷

錯報﹤稅前利潤 3%

公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準為：

重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。出現下列情形的，認定為重大缺陷：

（1）董事、監事和高級管理人員舞弊；

（2）當期財務報表存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報；

（3）公司審計委員會和內審機構對內部控制的監督無效；

（4）公司更正已公布的財務報告；

重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標。存在下列領域缺陷，并存在重大缺陷強烈跡象的缺陷認定為重要缺陷：

（1）對期末財務報告流程的內控存在缺陷，并造成重要影響；

（2）合規性管控職能存在缺陷，其中違反的行為可能對財務報告產生重大影響；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其它控制缺陷。

2.非財務報告內部控制缺陷認定標準

公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準為：

非財務報告內部控制缺陷的定量標準根據造成直接財產損失占稅前利潤的比率來確定重要性水平，具體定量標準如下：

缺陷類型

定量標準

重大缺陷

損失≥稅前利潤 5%

重要缺陷

稅前利潤 3%≤損失﹤稅前利潤 5%

一般缺陷

損失﹤稅前利潤 3%

公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準為：

出現下列情形的，認定為公司存在非財務報告相關內部控制的重大缺陷：

（1）違犯國家法律、法規；

（2）重要業務制度缺失或者制度系統性失效；

（3）管理人員或技術人員流失嚴重；

具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：

（1）反舞弊程序和控制程序存在缺陷；

（2）內部審計職能或風險評估職能的內控存在缺陷；

（3）已向管理層和審計委員會匯報且經過合理期限后，重要缺陷仍未糾正；

（四）內部控制缺陷認定及整改情況

1.財務報告內部控制缺陷認定及整改情況

根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部控制重大缺陷和重要缺陷。

2.非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況

根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部控制重大缺陷和重要缺陷。

3.一般缺陷及其整改情況

評價過程中也發現，公司在內控建設和運行中還存在一些不足，需要進一步改進和提高。主要是公司總部在推進和深化改革、拓展境內外經營和投資業務、強化二三級企業監管過程中，需進一步梳理補充制度和完善流程設計，以進一步適應全面深化改革和境內外監管的需要。所屬子分公司通過本次評價，個別單位在以下方面還有待進一步提高：一是進一步加快存貨和應收賬款的清理和結算工作。個別單位和項目需補充完善變更索賠資料，加快結算進展，確保及時回收資金，減少存貨和應收賬款占用；二是持續強化投融資管理，防范風險。要進一步加強項目評審，研判內外部投資環境變化，控制投融資規模，有效降低融資成本，確保投資效益；三是繼續加強財務監察和審計監督，嚴格財務管理，強化資金管控，確保資金資產安全；四是進一步完善合同審核，強化合同執行力，維護企業利益；五是提高項目精細化管理水平，完善項目定額、驗工計價和物資、對外勞務管理制度和流程，進一步提高項目經濟效益；六是要繼續加強安全質量宣傳，持續抓好安全質量大檢查，按照“全覆蓋、零容忍、嚴執法、重實效的總要求，加強隱患排查和專項整治，確保公司安全生產穩定局面。

公司十分重視內部控制制度建設的持續完善和改進，針對公司報告期內存在的一般缺 陷，公司采取了各種措施積極落實整改。公司內控評價工作組和各責任部門共同分析缺陷的原因和影響，制定了整改方案和措施，落實主責部門和人員，積極進行整改完善，并由評價工作組定期溝通整改進度和效果。通過缺陷整改，完善了內控體系，規范了公司運作，提高了公司風險防范能力。

五、其他內部控制相關重大事項說明

報告期內公司無其他需要說明的與內部控制相關的重大事項。

本公司董事會注意到，內部控制應當與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。未來期間，公司將繼續完善內部控制制度，規范內部控制制度執行，強化內部控制監督檢查，促進公司健康、可持續發展。

董事長（已經董事會授權）：李長進

中國中鐵股份有限公司

2014 年 3 月 28 日

第三篇：深圳華強實業股份有限公司內部控制自我評價報告

深圳華強實業股份有限公司內部控制自我評價報告

一、公司內部控制綜述

按照財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》和《深 圳證券交易所上市公司內部控制指引》的要求及監管部門的相關內部控制規定，根據公司自身經營特點和所處環境，公司遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益等原則，根據公司的實際需要，已經制定了一系列內部管理制度。主要 包括以下方面：公司章程、三會制度、主要業務管理制度、財務及資金管理、信 息披露管理、人力資源管理、投資企業管理、關聯交易管理、募集資金使用管理、對外擔保、固定資產管理、公章管理等。以上制度在公司實際運作中能夠得到較 好的貫徹執行，公司各項業務的開展都能在各自權限范圍內按規定的程序進行，各項決策沒有出現超越權限的行為，基本能夠保證企業經營管理合法合規、資產 安全、財務報告及相關信息真實完整。

本報告期，公司繼續加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和 風險防范能力，促進企業可持續發展。內部環境方面，公司已根據有關法律法規 和公司章程，建立了規范的公司治理結構和議事規則，明確了決策、執行、監督 等方面的職責權限，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。本報告期，公司在 董事會下設立審計委員會與薪酬與考核委員會，進一步完善治理結構，促進董事 會科學高效決策。審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施 和內部控制自我評價情況，協調內部控制設計及其他有關事宜等。薪酬與考核委 員會主要負責制定公司董事及高級管理人員的考核標準并進行考核；負責制定、審查公司董事及高級管理人員的薪酬政策與方案。公司還設立有內審工作小組，直接對董事會負責，對公司內部控制運行情況進行檢查和監督，定期檢查公司內 部控制缺陷、評估其執行的效果和效率，并及時提出改進建議。風險控制方面，公司執行嚴格的授權審批控制，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程 序和相應責任，各級管理人員都能夠在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司同 時加強會計系統控制，嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，保證會計資料的真實完整。報告期內，公司能夠根據內部控制目標，結合風險應 對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。

對照財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》和《深圳 證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律法規的要求，公司已制定的內部 管理制度有：《公司章程》《股東大會議事規則》《董事會議事規則》《監事會 議事規則》《經理工作制度》《公司信息披露制度》《公司重大信息保密制度》 《公司投資企業管理制度》《公司關聯交易制度》《公司募集資金使用制度》《公 司投資者關系管理工作制度》《公司接待和推廣制度》《公司董事、監事及高級 管理人員持股及其變動管理制度》《公司董事會審計委員會工作細則》《公司董 事會薪酬與考核委員會工作細則》等。上述內控制度的建立健全和有效執行，為 公司的持續健康發展奠定了較好的基礎。

二、重點控制活動

（1）公司重大投資、對外擔保等內部控制情況

公司在《公司章程》或其他公司內部制度中對重大投資、對外擔保進行了詳 細的規定，明確規定了對上述事項的審批權限及管理程序、信息披露等要求。公 司對外項目投資及對外擔保均按規定流程和審批權限進行，并上報董事會或股東 大會審批。

對照財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》和深交所 《內控指引》的有關規定，公司對重大投資和對外擔保的內部控制嚴格、充分、有效，對關聯擔保也有嚴格的內控程序，沒有違反《企業內部控制基本規范》和 深交所《內控指引》、《公司章程》的有關規定的情形。

（2）公司募集資金使用的內部控制情況

公司制定了《公司募集資金管理制度》，對募集資金的存放、使用管理、使 用情況報告及監督等方面進行了詳細的規定，確保資金安全并用于募集資金項 目。

報告期內，公司沒有違反財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制 基本規范》和深交所《內部指引》、《公司募集資金管理制度》的有關規定的情形。

（3）財務的內部控制情況

本公司設有獨立的財務部門，負責組織公司執行國家的財政方針、政策、法 規、制度，建立健全財會制度及核算方法，協調公司內部的經濟關系，負責審查 和簽署公司的財務預算、決算報表。公司能夠嚴格執行《會計法》、《企業會計 制度》和《企業會計準則》等相關的法律法規。公司建立了獨立的會計核算系統，制定了規范的財務會計制度和對子公司的財務管理制度，能夠按照監管部門的要 求及時、準確、完整地提供上市公司財務會計報告，如實、客觀、公正地反映公 司的財務狀況和經營成果，為股東提供可靠真實的會計信息。公司擁有獨立銀行 賬戶并獨自納稅，對外投資和費用支出等資金運用均有嚴格的制度安排和內控程 序。

（4）公司控股子公司的內部控制情況

目前，公司主要控股公司如下：

序號 公司名稱 本公司持股比例東莞華強三洋電子有限公司48.67%廣東華強三洋集團有限公司50%

為加強公司對投資企業日常運營的管理和控制，保證各投資企業規范、有序、健康的發展，維護公司及投資者的權益，公司根據《公司法》、《深圳證券交易所

股票上市規則》、《公司章程》等法律、法規的有關規定，嚴格按照公司法和被投

資企業的章程來參與其管理，并結合上市公司的有關要求和制度制定了《投資企 業管理辦法》。該辦法對投資企業的決策程序、內部控制、干部管理、資金管理、財務管理、投資管理、關聯交易與對外擔保、重大事項報告與信息披露等方面做 了詳細規定。公司能夠嚴格按照該制度管理各投資企業。

對照財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》、深交所 《內部控制指引》和本公司《投資企業管理辦法》的有關規定，公司對下設的控 股子公司和重點參股公司的管理控制嚴格、充分、有效。

（5）公司關聯交易的內部控制情況

公司制定了《關聯交易制度》，對公司關聯交易事項、關聯人和關聯關系、關聯交易的審議程序與披露、關聯交易的回避表決、關聯交易的事前事后監督等 均作了詳盡的規定。公司發生的關聯交易均嚴格依照該制度的規定執行。

（6）公司信息披露的內部控制情況

公司董事會制定了《信息披露制度》、《重大信息保密制度》、《投資者關

系管理工作制度》和《接待與推廣制度》等一系列信息披露內控制度，對公司公 開信息披露和重大信息內部溝通程序進行全面、有效的控制。公司能夠按照法律 法規、《公司章程》及上述制度的規定，真實、準確、完整、及時地披露有關信 息，在正式披露前做好保密工作，并確保所有股東有平等獲得信息的機會。

三、公司內部控制存在的問題及整改計劃

對照財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》和深交所 《內部控制指引》，公司認為還存在以下幾方面有待于進一步完善和提高：

（1）公司尚未建立董事、監事、高管的績效評價考核體系與激勵機制。目

前，除獨立董事外，其他董事均未在公司領取津貼或報酬，公司高管人員全部在 公司領取薪酬，但其薪酬體系仍執行傳統的工資體系。公司將在適當的時機推出 符合公司實際的公正、高效的董事、監事、經理人員的績效評價體系和激勵約束 機制，以進一步完善公司的法人治理結構。

（2）本公司目前與控股股東華強集團或其控制的公司存在較多的日常關聯

交易。其中，與其間接控制的深圳市華強電子世界有限公司的交易占較大份額，約4900萬元，約占日常關聯交易總額的70％。即本公司將位于深圳市華強北的 部分物業整體出租給該公司用于電子專業市場的經營場地。另外，該物業還和本 公司控股股東華強集團間接擁有的用于電子專業市場經營的“華強廣場”裙樓存 在潛在的同業競爭。公司已于2008年9月啟動重大資產重組工作，根據重組方案，本次重組后，深圳市華強電子世界有限公司將成為本公司控制的公司，合并報表 后，本公司與其的交易將不再成為關聯交易，有效地減少了日常關聯交易的數量，也解決了潛在同業競爭的問題。

四、公司內部控制情況的總體評價

對照財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》和深交所 《上市公司內部控制指引》，公司已建立了較為完善合理的內部控制制度，并在 經營活動中得到了較好的執行，總體上符合中國證監會、深交所的相關要求，具 有科學性、合理性、合法性和有效性。隨著外部環境的變化和公司經營活動的需 要，公司將不斷修訂和完善相關內部控制管理制度，進一步完善內控，使之始終 符合相關法律法規的要求和適應公司長期發展的需要。

隨著外部經營環境的惡化，公司不斷發展，現有內控制度的全面性和有效性 可能發生變化。因此，公司將根據經營的需要不斷完善法人治理結構，健全內部 管理和控制體系，杜絕因管理不到位而造成的損失，防范風險，促進公司更快更 好地發展。

深圳華強實業股份有限公司

2009年2月__

第四篇：岳陽興長石化股份有限公司內部控制自我評價報告

岳陽興長石化股份有限公司內部控制自我評價報告.txt9母愛是一滴甘露，親吻干涸的泥土，它用細雨的溫情，用鉆石的堅毅，期待著閃著碎光的泥土的肥沃；母愛不是人生中的一個凝固點，而是一條流動的河，這條河造就了我們生命中美麗的情感之景。本文由ri7w17z3fv貢獻

pdf文檔可能在WAP端瀏覽體驗不佳。建議您優先選擇TXT，或下載源文件到本機查看。岳陽興長石化股份有限公司 內部控制自我評價報告

按照《公司法》《企業內部控制基本規范》和《上市公司內部控制指引》等相、關法律、法規的要求，為提高公司治理水平，保障公司健康運營，維護股東合法權 益，公司董事會審計委員會對公司的內部控制進行了自查，自我評價如下：

一、公司建立內部控制制度的目標 公司建立內控制度的目標：通過建立和完善內部控制治理、組織結構、風險控 制系統及良好的內部控制環境，形成科學的決策、執行、監督機制，有效的風險管 理機制，從而保證公司經營管理合法合規，各項業務正常運行，公司資產安全、財 務報告及相關信息真實、完整。

二、公司內部控制體系

1、法人治理結構 公司按《公司法》《證券法》以及《上市規則》和公司章程有關規定及要求，、設立了股東大會、董事會和監事會和高管層的法人治理結構；在董事會下設立了戰 略委員會、提名委員會、審計委員會和薪酬委員會等專業委員會，進一步完善了公 司法人治理結構。

2、組織機構 公司設立了符合業務規模和生產經營管理需要的組織機構；公司遵循不相容職 務相分離的原則，合理設置部門和崗位；科學劃分職責和權限，建立了部門及崗位 責任制，形成分工協作、相互制約的內部控制體系。

3、公司主要內控制度 公司已制定公司章程、股東大會議事規則、董事會議事規則、監事會議事規則、獨立董事議事規則、總經理工作細則、信息披露制度、募集資金使用管理辦法、對 外投資管理辦法、財務管理制度、人事管理制度、投資決策管理辦法和技術開發管 理制度、生產管理制度、合同管理辦法、供銷管理制度、內部審計管理制度、行政 管理及經營管理人員管理制度、關聯交易的管理辦法、工會管理制度、以及對所屬 分公司的管理規定等內部控制制度，并匯編成冊，頒發施行。

4、內控制度執行的監督檢查 公司設立的審計監察部，負責對內部控制制度的健全性、合理性、符合性和有 效性進行審計監督。

5、公司不斷完善公司內部報告制度，確保信息準確傳遞，確保董事會、監事 會、公司高管人員及公司財務部、審計部監察部及時了解公司及分、子公司的經營 和風險狀況，確保各類風險隱患和內部控制缺陷得到及時發現和處理。公司組織結構圖如下：

股東大會 董事會 總經理 監事會

董 事 會 秘 書 證 券 部

財 務 總 監

經 營 人 事 副 總 經 理 人 力 資 源 部 審 營 銷 部 辦 公 室 監 察 部 計 發 展 部

生 產 副 總 經 理

財 務 部

生 產 部

控股企業

直屬單位

分公司

100％ 湖 南 長 進 石 油 化 工 有 限 公 司

97％ 湖 南 海 創 科 技 有 限 責 任 公 司

100％ 57.63％ 深 圳 市 興 長 投 資 有 限 公 司 重 慶 康 衛 生 物 科 技 有 限

公 司 塑 料 制 品 分 公 司

廠

質 量 檢 測 中 心

甲 醇 廠

氣 體 分 離 廠

聚 丙 烯 廠

油 品 分 公 司

33.33% 參股企業 4.41％ 2

岳陽金鶚石化發展有限公司 岳陽市商業銀行

三、控制活動

1、建立健全制度 公司建立健全了系列內部管理標準和工作標準，涵蓋經營管理和業務流程各系 統，以保證公司規范運作，促進公司健康發展。日常經營管理：以公司總部基本制度為指導，各部室、分廠、分公司、子公司 根據各自產業特點制定了涵蓋產品銷售、生產管理、材料采購、人力資源、行政管 理、財務管理等整個生產經營過程的系列內部管理制度，確保各項工作有章可行，管理有序，形成了規范的管理體系。

2、控制措施 公司在職責分工控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控 制、運營分析控制和績效考評控制等方面實施了有效的控制程序。職責分工控制：對各部門、各環節制定了系列詳盡的崗位職責分工制度，將各 項業務的授權審批與具體經辦人員嚴格分離。授權審批控制：按交易金額的大小及交易性質不同，根據《公司章程》及各項 管理制度規定，采取不同的授權控制；對日常的生產經營活動采用一般授權；對非 經常性業務交易，實行特別審批與授權。日常經營活動的一般交易采用由各子公司 或部門按公司相關授權規定逐級審批制度；如對外投資、再融資等重大事項，按規 定由董事會或股東大會批準。會計系統控制：按照《企業會計準則》等會計法規要求，制訂了系統的財務管 理控制及相應的操作規程，如《會計政策、會計估計和前期差錯管理規定》《會計、核算細則》《關聯業務結算管理規定》《下屬公司財務人員考核管理辦法》《資金、、、考核管理規定》等系列會計系統內控制度，確保會計憑證、核算與記錄及其數據的 準確性、可靠性和安全性。財產保護控制：根據不同資產，公司制訂了《貨幣資金管理標準》《應收款、項管理標準》、《資本性項目管理標準》、《固定資產管理標準》、《無形資產管理規定》 等內控制度，實行每年一次定期財產清查和不定期抽查相結合的方式進行控制。預算控制：公司進一步完善了《預算管理標準》，重點突出了預算的重要性，提高預算的執行效率?？偛冒嘧犹岢鼋洜I指標預算方案，報公司董事會根據公 司戰略規劃確定最終預算目標。總裁班子負責審查并批準下屬子公司經營預算

指標并由財務負責人按月對財務指標進行考核和評估?？冃Э荚u控制：公司嚴格按照《方針目標管理與激勵規定》《薪酬管理制度》、、《績效管理制度》等制度規定進行系統評價與考核。

3、重點控制活動(1)對控股子公司的內部控制 除控股子公司自身內控制度之外，公司專門對控股子公司建立了《對外投資 管理辦法》，以加強對控股子公司的控制和管理。對對外投資的直接管理，主要通 過委派董事、監事以及高級管理人員，來參與合資公司的決策以及生產、經營和管 理。公司對所委派的高級管理人員進行定期或不定期的考核，考核辦法為述職述廉、民意測評、內部審計、績效考核、誡勉談話、組織處理等。報告期內，沒有發現委派的高級管理人員的失職行為。公司要求各控股子公司按照《信息披露制度》的規定，在重大事項發生前向公 司報告。對于按照有關規定需要本公司董事會或股東大會審議的重大事項，各控股 子公司須待履行有關程序后方可實施，并由公司證券部對相關事項進行信息披露。報告期內，沒有發現控股子公司隱匿重大事項的情況，沒有發現控股子公司存在應 披露未披露的事項。報告期內，控股子公司沒有發生對外擔保、募集資金使用、重大投

資等情形。(2)關聯交易內部控制 公司在公司章程、股東大會議事規則、董事會議事規則以及總經理工作細則中，對關聯審批權限作出了規定，《關聯交易的管理辦法》對公司關聯交易的關聯方及 關聯交易內容作出具體界定，對定價原則、審批權限和手續以及信息披露作出了明 確規定。報告期內，公司與中國石化股份有限公司長嶺分公司發生原材料及動力采購關 聯交易事項，該關聯交易為公司的經常性關聯交易事項，已得到公司股東大會批準； 接受中國石化集團資產經營管理有限公司長嶺分公司提供的勞務，該關聯交易為公 司的經常性關聯交易事項，已得到董事會批準。上述關聯交易價格公平合理，沒有 損害股東權益。關聯交易情況詳見公司 2009 年報告的相關披露。報告期內，公司及時履行了關聯交易信息披露義務。(3)對外擔保內部控制 公司在《公司章程》《股東大會議事規則》《董事會議事規則》中明確了對外、、擔保的審批權限和審議程序，對違法審議審批權限和審議程序的行為制定了明確的 責任追究條款。報告期內，公司沒有發生對外擔保的情形。(4)募集資金使用內部控制 公司的《募集資金使用管理辦法》，對募集資金的存儲、審批、使用、變更、監督等作出了明確的規定，在制度上保證了募集資金的規范使用。報告期內，公司沒有使用募集資金的情形。

(5)重大投資內部控制 公司在公司章程、股東大會議事規則、董事會議事規則以及總經理工作細則中，對公司的重大投資的審批權限作出了具體規定。公司的各項重大投資活動嚴格依照 內控程序和權限進行。報告期內，公司沒有發生重大投資。(6)信息披露內部控制 公司按照《上市公司信息披露管理辦法》的規定，制訂了《信息披露制度》，從制度上對信息披露的內容、程序、流程、披露的載體媒體、責任劃分、保密措施 等作出了具體規定，形成了行之有效的信息披露控制體系。

報告期內，公司按照證監會《信息披露管理辦法》、深交所《上市規則》、公司 《信息披露內控制度》的規定，及時、準確、真實、完整、公平地進行了披露，沒 有發生應披露而未披露信息的情形，也沒有發生過選擇性披露等不公平信息披露的 情形。

四、內部控制的持續改進 報告期內，公司根據國家法律法規的變化情況，不斷相應修改和完善內部控制 制度。2009 年公司進行了質量體系換版的學習、培訓及宣貫，修改了《質量手冊》 和《程序文件》，2010 年 1 月 1 日起換版后的 ISO9001：2008 質量管理體系在公司 正式運行。報告期，公司進行了安全、健康、環保(HSE)體系的學習、培訓、宣貫工作，2009 進行了 HSE 體系的試運行。報告期，根據審計監察部對公司本部、分公司、控股子公司定期和不定期審計 中發現的問題，不斷完善公司內部控制制度。

五、內部控制總體評價

1、董事會審計委員會對公司內部控制的評價 審計委員會認為，公司現有的內部控制制度符合我國有關法規和證券監管部門 的要求，對公司重大風險、管理舞弊及重要流程錯誤等方面具有控制與防范作用； 公司的內部控制符合全面性、重要性、制衡性、適應性的原則；公司在對子公司的 管理、關聯交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露等重大方面的內 部控制不存在重大缺陷。報告期內，公司的各項內控制度得到了較好的貫徹執行，公司各項決策沒有出 現超越權限的行為，各項業務遵照按內控程序進行；公司的內控體系運行良好，能 夠保證公司依法合規經營、保障公司資產安全、財務報告及相關信息真實完整。

2、獨立董事對公司內部控制自我評價的意見 公司的法人治理完善，公司的決策、生產經營、關聯交易、信息披露、募集資 金管理、對外擔保等經營管理活動，均嚴格按照公司各項內控制度的規定進行，公 司的內部控制制度系統、全面、完善，內控體系運行良好、有效。公司對內部控制 的自我評價報告真實客觀地反映了目前公司內部控制體系建設、內控制度執行和監 督的實際情況。

3、監事會對公司內部控制自我評價的意見 公司內部控制自我評價符合深圳證券交易所《上市公司內部控制指引》及其他 相關文件的要求；

自我評價真實、完整地反映了公司內部控制制度建立、健全和執 行的現狀；對內部控制的總體評價客觀、準確。

岳陽興長石化股份有限公司董事會 二〇一〇年四月十六日

第五篇：XX證券股份有限公司內部控制制度

XX證券股份有限公司內部控制制度

第一章 總則

第一條 為加強公司的管理，依法合規經營，防范經營風險，根據《公司法》、《證券法》及《證券公司內部控制指引》、《上市公司內部控制工作指引》等法律、法規和規范性文件規定，制定本制度。

第二條 內部控制制度是公司為防范經營風險，保護公司資產的安全與完整，維護全體股東利益，促進公司各項經營活動的有效實施而制定的各種業務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內部控制的目標和原則

第三條 公司內部控制的目標：

（一）保證經營的合法合規及公司內部規章制度的貫徹執行。

（二）防范經營風險和道德風險。

（三）保障客戶及公司資產的安全、完整。

（四）保證公司業務記錄、財務信息和其他信息的可靠、完整、及時。

（五）提高公司經營效率和效果。

第四條 公司內部控制貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內部控制有效。

（一）健全性：內部控制應做到事前、事中、事后控制相統一；覆蓋公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內部控制應當符合國家有關法律法規和中國證監會的有關規定，與公司經營規模、業務范圍、風險狀況及公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制； 1 前臺業務運作與后臺管理支持適當分離。

（四）獨立性：承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

第三章

內部控制的主要內容

第五條

公司內部控制主要內容包括：控股子公司的內部控制、主要業務的內部控制、會計系統內部控制、電子信息系統內部控制、人力資源管理內部控制、內部審計控制等。

第一節 控股子公司內部控制

第六條 建立對各控股子公司的管理制度，加強對控股子公司的印章、合同、證照、資金的管理，及時掌握其經營狀況。

第七條 依據公司的經營策略和風險管理政策，督導各控股子公司建立起相應的經營計劃、風險管理程序；

第八條 要求各控股子公司建立重大事項報告制度和審議程序，及時向公司報告重大業務事項、重大財務事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的信息，并嚴格按照授權規定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議；

第九條 要求控股子公司及時向公司報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的事項；

第十條 定期取得并分析各控股子公司的季度（月度）報告，包括營運報告、產銷量報表、資產負債報表、損益報表、現金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等；

第十一條 通過現場檢查和非現場檢查等手段，加強對控股子公司的監督檢查，建立對各控股子公司的目標管理和績效考核制度。

第二節 主要業務的內部控制

第十二條

主要業務的內部控制包括經紀業務內部控制、投資銀行業務內部控制、自營業務內部控制、客戶資產投資管理業務內部控制、金融創新業務內部控制等。

第十三條

經紀業務內部控制主要內容包括：

（一）經紀業務要全面實施第三方存管制度。內部控制重點是防范挪用客戶交易結算資金及其他客戶資產、非法融入融出資金以及結算風險等。

（二）統一制訂營業部業務規程、管理制度和主要業務流程。建立完善的營業部崗位責任制度，按不同崗位賦予相應的責任和職權，各崗位間相互配合、相互監督、相互制約。

（三）加強客戶賬戶的規范管理。制定統一的股東賬戶和資金賬戶管理制度，妥善保管客戶的開戶資料，嚴格客戶資金的存取程序和授權審批制度。

（四）嚴格遵守保密原則，如實記錄證券交易情況，并妥善保存委托記錄。妥善保管客戶開戶、交易及其他資料，嚴禁非法修改客戶資料。

（五）實行法人集中清算制度及客戶交易結算資金集中管理制度。

（六）建立證券交易的實時監控系統，對每日交易活動進行實時監控，并對異常資金流轉、異常證券轉移、異常交易及違規行為及時進行問詢，必要時要求當事人寫出書面說明。

第十四條

公司投資銀行業務由公司全資子公司XX承銷保薦有限公司專營，其業務內部控制內容包括：

（一）投資銀行項目管理制度化。制定各類投資銀行業務的業務流程、作業標準和風險控制措施，加強項目的承攬立項、盡職調查、3 改制輔導、文件制作、內部審核、發行上市和保薦回訪等環節的管理，加強項目核算和內部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

（二）企業融資的相關委員會負責證券承銷業務，對承銷業務的質量控制及風險防范重點在項目立項、申報材料內核、發行方案與定價等三個方面。

（三）通過立項管理辦法，嚴格按照質量評價體系對項目進行篩選。項目小組必須先向企業融資委員會提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由企業融資委員會立項審核委員會討論決定。

（四）項目小組制作的申報材料，應由證券發行內核小組進行內核。內核工作包括內核申報、項目預審、項目復審、內核會議、項目跟蹤及回訪等內容。

（五）發行承銷項目的定價工作由發行定價的相關委員會會負責。發行價格由委員會集體討論、研究確定，任何個人和分支機構均不得自行向企業承諾發行價格。

第十五條

證券自營業務內部控制主要內容包括：

（一）公司自營業務由自營部門統一操作，其他任何部門和分支機構均無權擅自從事自營業務。清算交收部負責公司自營的清算工作及資金劃撥。財務總部負責自營核算。

（二）公司應建立健全自營業務的授權體系，確保自營部門及員工在授權范圍內行使相應的職責。

（三）自營業務的研究策劃、投資決策、交易執行、交易記錄、資金清算和風險監控等職能應相對分離;重要投資要有詳細研究報告、風險評估及決策記錄。

（四）公司所有的自營賬戶，由清算交收部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須由清算交收部保存。自營業務必須與代理客戶交易業務嚴格分開。

（五）嚴守商業機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結構、投資計劃及盈虧狀況等。嚴禁交易人員為自己、親屬及他人進行有價證券的買賣活動。

第十六條

客戶資產管理業務內部控制：

（一）公司資產管理總部統一管理客戶資產管理業務。客戶資產管理業務與自營業務、經紀業務之間應建立嚴格的防火墻制度，從組織結構、賬戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產與公司資產的完全分離和安全。

（二）公司應當針對產品設計、客戶開發、業務受理、投資運作、資金清算、財務核算等環節制定規范的業務流程、操作規范和嚴格的授權管理制度。

（三）嚴格執行監管部門對客戶資產管理業務受托資金來源的要求，認真審查每一筆客戶資金的合規性，并在合同中要求客戶承諾其委托資金來源的合規和合法性。

（四）不向客戶保證其資產本金不受損失或或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產管理報告，對報告期內客戶資產的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。

（五）公司稽核監察部負責公司范圍的獨立內部稽核和業務合規性檢查，對客戶資產管理業務進行定期或不定期的檢查與評價。

第十七條

研究咨詢業務內部控制：

（一）研究人員在對外路演、咨詢及利用媒體開展公開咨詢（含報紙、雜志、網站、電臺、電視臺和聲訊臺等），必須嚴格執行政府和監管部門的相關法律法規。

（二）研究人員對公司承銷的股票、爭取的項目所涉及的公司，自進入項目小組開始至項目發行之后三個月內保持靜默，一律不得對本項目所涉及的公司對外進行公開咨詢或發表意見。

（三）研究人員在任何時候不得對公司及關聯公司股票及其 5 市場走勢在媒體上進行點評。

（四）不具備證券投資咨詢執業資格的人員一律不得以公司、個人名義在媒體上發布與股票指數和股價漲跌相關的分析意見與投資建議。

第十八條

業務創新的內部控制：

（一）公司業務創新應堅持合法合規、審慎經營的原則，加強集中管理和風險控制。

（二）公司開展業務創新工作必須嚴格按照內部審批程序進行。并及時與監管部門溝通，履行創新業務的報備（報批）程序。

（三）公司對業務創新必須全程監控，及時糾正偏離目標行為。

第三節 會計系統內部控制

第十九條 會計系統內部控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內容包括：

（一）公司依據《會計法》、《會計準則》、《財務通則》及會計基礎工作規范、證券公司會計制度和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。

（二）公司財務內控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。

（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受公司財務總部的業務領導。主要會計人員的任免、調動，需經上一級會計部門的同意。一般會計人員的調動，需商得本單位會計主管的同意。會計人員工作崗位應當有計劃、有步驟地進行輪換。

（四）公司應制訂完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員 6 批準，并指定專人協同查閱。司法部門及證監會認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有上級主管部門的正式公函，經公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經會計主管人員同意、公司財務負責人批準方可復制，并做登記。

（五）公司在強化會計核算的同時，應建立預算管理體系，強化會計的事前控制。

（六）公司自有資金與客戶資金實行分開管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻糍Y金實行集中管理和監控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執行及與銀行對賬等適當分離，任何個人無權單獨調動資金。

（七）公司各級單位固定資產的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報上一級主管部門審查，經公司批準，由公司財務總部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續。

每年結賬日之前，要由固定資產管理部門、使用部門和財務部門統一進行清查，填寫固定資產盤點表，交財務部門進行賬實核對，做到賬賬相符，賬實相符。盤點時發現盤盈（虧），應及時查明原因，并編制固定資產盤盈（虧）表，報經公司計劃財務部確認后，做賬務處理。

第四節 電子信息系統內部控制

第二十條 電子信息系統內部控制主要內容包括：

（一）根據《中華人民共和國計算機信息系統安全保護條例》、《計算機信息網絡國際聯網安全保護管理辦法》、《中國證券經營機構營業部信息系統技術管理規范》等有關法律、法規，結合公司信息系統的具體情況，制定電子信息系統的管理規章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。

（二）數據庫管理系統的口令必須由信息技術總部專人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌握操作系統口令和數據庫管理系統口令。

（三）建立和完善技術監管系統，定期進行獨立的對賬，核對交易數據、清算數據、保證金數據、證券托管數據以及會計數據的一致性和連續性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術資料。同時其負責的信息系統的口令必須立即更換。

（四）對交易業務數據實施嚴格的安全保密管理，交易業務數據不得隨意更改。信息技術總部應建立營業部交易業務數據映象并定期和不定期與營業部交易業務數據進行核對，防止使用過程中產生誤操作或被非法篡改。每個工作日結束后必須及時對交易業務數據進行備份。

（五）指定專人負責計算機病毒防范工作，配置經國家認可的計算機病毒檢測、清除工具，定期進行病毒檢測。

第五節 人力資源管理內部控制

第二十一條 重視聘用人員的誠信記錄，確保其具有與業務崗位要求相適應的專業能力和道德水準。公司要求聘用人員以恰當形式進行誠信承諾。

第二十二條 建立職能管理部門和派出人員的工作聯絡機制，強化對分支機構負責人及電腦、財務等關鍵崗位人員的垂直管理。

第二十三條 關鍵崗位人員任期屆滿、工作調動或離職，應進行任期經濟責任審計及專項審計。對高級管理人員、分支機構負責人的相關稽核審計報告向中國證監會及派出機構備案。

第二十四條 培育良好的內部控制文化，建立健全員工持續教育 8 制度，加強對員工的法規及業務培訓，確保所有從業人員及時獲得充分的法律法規、內部控制和行為規范的最新文件和資料，確保員工書面承諾收到相關資料并理解其內容。

第二十五條 加強業務人員的從業資格管理，上崗人員應當符合相關資格管理的規定。

第二十六條 建立合理有效的激勵約束機制，建立嚴格的責任追究制度。

第二十七條 制定嚴謹、公開、合理的人事選拔制度，任免程序中應明確規定任免決定權的歸屬。人事任免應有完備的決策記錄。

第六節 內部審計控制

第二十八條 內部審計控制主要內容包括：

（一）稽核監察部負責公司內部審計，稽核監察部獨立于公司各業務部門和各分支機構之外，就內部控制制度的執行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

（二）稽核監察部應定期向董事會、監事會和管理層提交稽核工作報告，稽核工作報告應據實反映內部審計部門在上一中所發現的內部控制的缺陷及異常事項、對發現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。

（三）稽核監察部通過定期或不定期檢查內部控制制度的執行情況，確保公司各項經營管理活動的有效運行。

（四）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內部稽核工作，對打擊、報復、陷害稽核工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

（五）嚴格稽核人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在稽核工作中表現突出的，應予以適當的表彰和獎勵。

第四章 內部控制效果的檢查和評估

第二十九條 董事會負責督促、檢查和評價公司各項內部控制制度的建立與執行情況，對內部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。

董事會應對中國證監會、外部審計機構和證券公司監督部門等對證券公司內部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。

第三十條 董事應對董事會、管理層履行職責的情況進行監督，對公司財務情況和內部控制建設及執行情況實施必要的檢查，督促董事會、管理層及時糾正內部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。

第三十一條 風險管理部、法律事務與合規管理部和稽核監察部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：

（一）控制環境——指影響內部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h境是其他控制要素發揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執行及內部控制目標的實現。主要包括：董事會的結構；公司高級管理人員的職業、誠信及能力；公司高級管理人員的管理哲學及經營風格；聘雇、培訓、管理員 及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。

（二）風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發生的可能性，其評估結果可協助公司制定必要的內部控制制度。

（三）控制活動——指協助公司管理層確保其指令已被執行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。

（四）信息及溝通——內部控制必須能產生規劃、監督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

（五）監督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統是否良好順暢等。監督可分為持續性監督及專項監督，持續性監督是經營過程中的例行監督，包括公司高級管理人員的日常管理與監督，員工履行其職務時所采取的監督等；專項監督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監督。

第三十二條 風險管理部和稽核監察部應定期完成公司內部控制的評估工作并分別向董事會、監事會和公司管理層提交內部控制報告和稽核工作報告。

第五章 附則

第三十三條 公司另行制定的《控股子公司管理制度》、《募集資金使用管理制度》、《關聯交易管理制度》、《對外擔保管理制度》等內部控制制度與本制度共同構成了公司內部控制體系。

第三十四條 董事會授權公司管理層制定和頒布實施本制度的實施細則。

第三十五條 本制度的解釋權歸公司董事會。第三十六條 本制度自董事會通過之日起實施。