第一篇：高校科研經費管理腐敗案例

附件3

科研經費使用與管理腐敗案例

1.段振豪貪污科研經費百余萬被判刑13年 用假票據報銷百余萬

2012年2月13日10時30分，北京市第一中級人民法院刑事審判庭，段振豪等待候審，緊隨其后的是本案另一名被告人車春蘭，案發前，她是中科院地質與地球物理研究所計算機地球化學學科組秘書。

檢方起訴書顯示，2002年至2011年7月，段振豪擔任中科院地質與地球物理研究所研究員、計算地球化學及其應用學科組組長，負責科研項目的立項申請、項目執行直至結題驗收的全過程。而他的秘書車春蘭為學科組提供輔助性工作。

檢方提出了三起指控事實：二人于2002年至2011年7月間以報銷科研經費為由，使用虛假票據報銷差旅費等共計124萬余元，段振豪非法占有上述款項后給車春蘭少量好處費；2011年5月段振豪與他人簽訂虛假網站開發合同，使用虛假的票據報銷網站開發費，騙取科研經費5.85萬元；車春蘭于2003年至2010年間用假票據報銷17.85萬。

根據檢方掌握的證據，段、車二人的涉案手法主要是找虛假票據以各種名義從科研經費中報銷。報銷名目包括差旅費、復印裝訂費、勞務費、租車費以及網站開發費等。為他們提供票據的人包括段振豪的親友、學生、熟人、同事等等。二人假借課題組成員的名義將票據從財務報銷，而課題組成員崔某等證實，這些研究內容基本上都是在實驗室完成的，崔某本人根本沒有因科研出過差。

而據段振豪自己的供述，在他虛報的差旅費中，有20多萬是保姆張某提供的前往銀川發票，有30多萬是藺某提供的前往大慶的發票，另有20多萬是他每年回湖南老家探親的票據和弟弟提供的發票，另外他還找了一家機票代理公司買了虛假行程單。

拿到這些虛假單據后，段振豪將其交給車春蘭，車春蘭有時還會提醒他以哪些學生的名義報銷從財務的角度更合理。等每次報銷拿到錢后，段振豪承認他都會給車春蘭幾百塊錢的好處費，再將部分錢款給了張某、藺某等人，還給學生發過勞務費，將部分現金放在辦公室備用，其余款項都存在了銀行賬戶，后將賬戶錢款轉存到妻子曹某的名下。（2013年01月04日來源：新華網）

2、湖南某高校2名教師偽造公文騙取經費

中國新聞出版總署官方網站于2012年4月10日發布了題為“湖南兩教師偽造總署公文被處分”的消息，文中稱湖南省某高校兩名教師王某與李某因偽造新聞出版總署的科研立項文件，利用虛假課題及其立項資金單獨或伙同他人套取學院配套資金，受到處分。

根據新聞出版總署發布的消息，在2010年6月至2011年8月期間，該事件主要責任人王某通過委托他人私刻公章、制作假公函等，先后偽造新聞出版總署科研立項文件7份，交給學院科研處。共涉及所謂“課題”7項、所謂“立項經費”約83萬元，其中包括與該院科研處副處長李某有關的“課題”兩項。2011年10月8日，該高校致函新聞出版總署，請求確認科研課題有關公文真偽性，經與總署辦公廳核實，所附7份總署公文均系偽造。

2011年12月28日，該高校對兩名主要責任人作出處理：給予王某開除留用察看一年處分，并根據《教師資格條例》有關規定，報教育行政機關撤銷其教師資格；給予李某黨內嚴重警告處分，免去科研處副處長職務。（2012年07月13日來源：中國青年報）

3.院長用學生名義冒領勞務費據為己有

據新華社電，北京海淀區檢察院日前偵結一起高校科研經費腐敗案件，涉案教師利用學校對科研經費監管的漏洞，用學生的名義冒領勞務費據為己有。

據檢方介紹，2007年5月北京市某高校教師肖某拿到了一家部級單位的翻譯研究項目，并擔任該項目負責人，項目經費15萬元。

2008年4月，肖某從所在學院辦公室工作人員那里拿到28名學生姓名和身份證號碼后，從2008年5～12月以這28名學生名義分7次領取勞務費共計82400元。事實上，根據下達項目的這家部級單位對項目經費使用的規定，項目的勞務費只能支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和臨時聘用人員，而作為學校教師，肖某無權領取勞務費。因他人舉報，肖某冒領勞務費由此案發。

海淀區檢察院于2011年7月對肖某以涉嫌貪污罪立案偵查。目前，肖某案已移送審查起訴。

辦案人員告訴記者，肖某拿到翻譯研究項目后，為了達到避稅的目的，利用學生的名義領款每次都是800元。每次領取勞務費，肖某一人都在勞務津貼領用單上“課題負責人”欄和“主管”欄簽字同意，而從未有人對此提出質疑。（2011年12月27日來源：京華時報）

4.高校科研經費腐敗生態鏈：跑冒滴漏觸目驚心

趙靜（化名）是北京一所著名高校財務部委派化學學院的會計，所在學院教授較多，課題資源相當豐富。由于常年接觸，大家對趙靜比較信任，只要賬戶內有錢不影響自己的科研進度，教師們往往不太關心賬戶變動，一筆錢從一個課題賬戶轉移到另一個賬戶報銷，也常委托趙靜調整辦理。這給趙靜帶來了可乘之機。起初，趙靜在教師們的發票中加進一點個人的費用，逐漸發展到報銷1萬元。趙靜放進去自己找來的票據數千元，頭兩年趙靜還有所顧慮，每年貪污量大約在一兩萬。第三年開始騙取次數不斷增多，每年貪污數均在10萬元以上，最高一年近20萬元。最為不可思議的是，有的教授出國了，名下還有課題經費沒有用完的，竟然變成了她自己的小金庫，為了方便報銷，她甚至還偽造他人名章，假冒他人簽發。

趙靜案發后，法院審理查明，在長達9年時間里趙靜貪污了97萬余元，其中絕大部分是科研經費，涉案106筆之多。趙靜最終被判處有期徒刑4年，其處心積慮所貪污款項也被悉數歸還單位，落得竹籃打水一場空。

趙靜所在學院，兩名實驗室工作人員利用管理儀器開發經費職務之便，借學院組織到外地高校考察之機，個人前往周邊的省份旅游，回京以外出考察、對外交流名義公款報銷個人旅游費用共計5萬余元，最終以貪污罪被判。

在這起案件中，學校規定，經費報銷需要部門負責人、學院主管財務的院領導逐一審核并在報銷單據上簽章才能夠報銷，兩名實驗室工作人員多次在報銷單據上偷蓋實驗室一位負責人的印章，輕松繞過本部門審核，隨后這個不符合程序的“公差”一步步繞過多重監管。（2011年12月15日來源：中國青年報）

5.檢察官曝高校科研費腐敗群像 “拉大旗作虎皮”

在涉及科研經費腐敗案件調查中，檢察官們發現部分經費并沒有嚴格按照規定實行專款專用，許多費用支出與課題無關，在財務報銷過程中，先報銷后簽字、假冒他人簽名、代替他人簽名現象不在少數，而利用發票沖賬也時有發生。

此外，還有一種更為荒謬的現象：由于當前以知名教授名義申報課題更容易，同事或學生在申報課題時往往“拉大旗作虎皮”，可能實際工作這名教授完全沒有參與，直到經費使用出了問題找到他們，這些教授才恍然想起自己曾經在課題申請表上簽過名。

據海淀區檢察院檢察官李思瑤介紹，2006年至今該院共立案偵查科研經費領域職務犯罪案件16件16人，其中，貪污、挪用類犯罪較為集中，都是利用科研經費監管漏洞大肆作案。“其中發生在高校里的案件占了相當比例”。

教授“縱橫捭闔”

北京市一所二本院校的張志剛教授（化名）曾負責一家部級單位課題項目“外宣資料翻譯研究”，這一課題為“縱向課題”，但在高校，相對而言，“橫向課題”提取勞務費會更加便利。張志剛隱瞞了這家部級單位的證明，先以“橫向課題”為名向學校科技處申請立項。

不久學校出臺規定，對于“縱向課題”獎勵補貼力度加大，優勢超過“橫向課題”，張志剛隨后又找到學校改以“縱向課題”立項。然而，在提取經費時，他卻找來一份有20余人的在校學生名單，依舊按照“橫向課題”管理規定，以在校生名義先后8次虛報冒領勞務費共計8萬余元。在接到舉報調查后，檢察院以其涉嫌貪污罪立案偵查。

課題費變“績效工資”

黑龍江一所高校的財務人員趙老師向記者透露，教授從學校直接拿到的收入大致分為兩塊：“基本工資績效工資”，其中績效工資占到至少一半的比例，而基本工資一般在5000元左右。這就意味著，即便是級別相同、工齡相同的教授，收入也會有差別，申請課題經費多的科研人員，可支配的資金多，用來發績效工資的部分就多。

趙老師介紹，從上世紀80年代末起，為了促進科研成果轉化應用，高校開始鼓勵教師“積極申請課題”，教授更是成為大學申請經費的籌碼和“搖錢樹”，以課題經費提成來提高待遇由此肇始。

與此同時，不同學科獲取課題經費額的差異巨大，理工科的一個大項目就幾百萬上千萬元，人文學科一個課題能拿到幾十萬元的就算不錯，基于同樣比例的提成也加大了教師收入的不均衡。

一邊是高校經費的不斷增長，一邊則是教授基本工資增長有限，在這樣的體制下，個人創收變得順理成章：開辦公司、校外兼職走穴，有的教授每年的收入可高達數百萬元，掙得盆滿缽滿。

儀器設備采購也是一大黑洞

在一所師范院校，一名實驗設備采購員在采購聚焦顯微鏡等儀器過程中，收受儀器設備廠商給予的好處費近一萬美元。檢方在辦案中發現，合同書中的內容被隨意“篡改”，“設備培訓費”打進了采購員個人賬戶而無人監管。最終，該采購員以受賄罪被判處有期徒刑6年。（2011年12月16日來源：荊楚網-楚天金報）（據《中國青年報》報道）

6.我國科研經費僅40%用于項目：肆意揮霍成潛規則

一個月前，財政部科技部發出《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》，《通知》的核心內容，是要強化預算編制、嚴格評估評審，結余資金上交。同時，對非涉密課題預算進行公示，探索課題績效的公示制度。

“頭痛醫腳，腳痛醫頭，純粹走過場的，下多少個通知也沒用。”10月30日，中國社科院西部地區某研究所的任高（化名）表示，科研經費怎么花，實際上都是公開的秘密。

作為一名老科研人員，任高對科技界一些潛規則頗感無奈。她說，大家都這么做，你不做，就顯得另類了，再者領導也不會相信你。

科研經費的使用，諸如擴大開支范圍、擅自調整預算、突擊購買設備等屢見不鮮。2010年，僅國家審計署查出的資金就達到數億元。中國科協一項調查顯示：科研資金用于項目本身僅占40%左右，大量科研經費流失在項目之外。接受本報采訪的一名不愿透露姓名的中科院院士表示，早幾年，中國科技經費投入不足是制約科技創新的一大瓶頸。如今錢到位了，但有限的錢卻沒有花在刀刃上，成了部分科研人員的“圈錢”法寶。

海淀區檢察院一要求匿名的工作人員稱，2003年至今該院共立案偵查科研經費領域職務犯罪17件，涉案人員21人，其中貪污、挪用類犯罪較為集中，涉案人員不少為高級知識分子。

項目到手后，怎么花是關鍵，而且還得花得沒有痕跡。有幾種慣用方式：首先是吃回扣，只需500萬的儀器設備，以800或1000萬購買，多余的錢已輾轉進入個人卡號；其次，以科研需要名義購置汽車房產，項目結束后就據為己有；再次，自己成立公司，拿科研經費作股份；或者，就是以考察的名義出國或到各地旅游消費。

不過，西部地區的研究所出國考察并不便利，出境考察時要受到諸多審查，但這也阻礙不了他們巧立名目地花錢。

例如，社會科學領域引進課題制后，設備儀器的費用，在預算中是小部分支出，交通費、差旅費、資料費和餐費等項開支，才是主要開支，常用借口就是大量的社會調查和學術交流；在人文社科領域，查閱文本文獻是主要研究形式，重要的資料都有圖書館藏，自行購置說不通。為使經費達到一定規模，便將電腦、攝像機、掃描儀等反復填報，而一旦立項，經費包干，這些費用便可以被其他的開支替代。“考察、學術交流是科研圈最慣用的伎倆，且專門挑沒有去過的地方考察。”任高說，在國外隨便找個學會以考察名義或學術交流的方式發個邀請函，太簡單不過了。

中科院某研究所研究員李志表示，他們所里的很多老師，全世界幾乎哪兒都去過了。為什么那么多人想往科研機構里擠，科研人員和高校教師究竟應獲得多少報酬？本來是具體的，但科研經費任意支配的事實，卻默許了這些灰色收入的存在。

肖文凱表示，交項目的時候，大家都想盡辦法花錢，因為如果錢花不完，下一個項目有可能就拿不到這么多錢了。“來了錢，扣掉10%，蓋個章再給你。”一位不愿意透露姓名的北京市某高校材料工程系的副教授說，“高校就像一個菜市場，科研人員就是包了其中一個攤位，進賬出賬從那里過。”

中國科學院某研究所生物特征認證與測評中心原主任助理江琴的故事十分典型。江琴所在的研究所是中科院下屬的一骨干研究所，主要負責智能識別系統、人臉識別技術、虹膜識別技術等，均屬尖端高科技。江琴負責管理該研究所生物特征認證與測評中心行政事務，經手課題經費的申請和報銷。但每次江琴申請經費的支取，導師往往只管簽字，此后并不過問經費的去向。

公訴機關材料顯示，2004年江琴注冊成立北京藍盾信安科技發展有限公司。他以該研究所名義，與藍盾公司簽訂兩份虛假合作協議，并用藍盾公司出具的發票，分別于2005年2月2日和6月3日在該研究所報銷領走31萬元和40萬元的支票兩張入到藍盾公司，分17次將這兩筆款項提現據為己有。2005～2006年，還多次截留客戶單位給付的測試認證費共計6萬元。此外，江琴還編造需要向某公司或培訓機構支付材料費、培訓費等理由，拿著偽造合同內容讓導師簽字，導師簽字后，便更換合同正文文本，將付款方向改成該研究所支付給藍盾公司。

海淀區檢察院人士透露，有一次，江琴請導師簽字的報銷單數額僅為20元，拿到財務支取錢款時，他在20元前面加上“3100”，輕松支取出31萬元。2008年9月19日，江琴因犯貪污罪被判處十二年有期徒刑。（2011年11月5日來源：經濟觀察報）

7.工薪階層變百萬富翁：誰動了科研經費的“奶酪”？ 科研經費缺不缺？科技部部長萬鋼在一次報告會上披露：我國的科技經費節節攀升，中央財政科技投入保持年均20%增長，我國科技基本走出了經費短缺的時代。

科研經費利用率怎么樣？中國科協一次調查顯示：科研資金用于項目本身僅占40%左右，大量科研經費流失在項目之外。

一邊走出了“短缺的時代”，一邊卻走進了“碩鼠的圍城”？近年來，隨著我國對科研經費的投入力度不斷加大，而科研經費往往又直接與課題、項目掛鉤，一項課題的經費從幾萬元到幾百萬元不等，一些國家、國際重點課題，立項之后的經費更是源源不斷。

科研經費花不完怎么辦？北京某高校電氣專業許博士告訴記者，學校制定了科研經費報銷審批流程，但學校每天需報銷的費用龐大，審核人員難以全面地審核所有的單據，為了提高工作效率，審核人員看也不看就“大筆一揮”批準了事，有時為了盡快結項，還會告訴他怎么報才能通過。

海淀檢察院的調查印證了這一說法：幾乎所有科研單位都會制定嚴格的科研資金管理制度，但許多都沒有真正發揮作用。

經費不缺，管理不嚴，資金只要撥下來就想方設法用完，用不完就在發票上大做文章，反正錢是剩不下的—什么都能報，大到房與車，小到給孩子買個鉛筆，也都要拿回單位報銷。

“每次課題結項時都是我最忙的時候，到處收集發票。”許博士告訴記者，實在找不到發票時，就說自己為國家、學校節省多少資金，給自己貼金，當然，節省多少是要在“老板”（導師）的嚴格“控制”之下的。

今年2月，北京某名牌大學化學學院的教師謝某、徐某貪污一案被海淀檢察院訴至法院。兩人以考察為名義，使用化學學院儀器開發制作經費報銷自己的旅游花銷。如果不是在海淀檢察院的一次例行的偵查中露出馬腳，“兩人還不知道這是犯罪”。

“項目老板”是科研圈流行的叫法。何謂“項目老板”？這些人一般都有較高的學術水平和學術聲望，利用個人的聲望和人脈關系，“專門”跑項目，攬課題。

課題項目“跑”下來，“圈錢”接續。項目越多，科研經費落入個人腰包的可能性就越大。于是自行車換寶馬，工薪階層變百萬富翁。不少“項目老板”開名車、吃大餐，動輒一擲千金，“老板”的派頭十足。

2003年，“漢芯”發布之后，項目組組長陳某立刻“鳥槍換炮”—之前騎的是一輛普通自行車，升級為一輛價值30萬元的別克轎車。又過了不到一年，這輛別克又換成了寶馬。知情人都知道，買“馬”的錢正是陳進騙取的科研經費。

除了“騙”，還有“蒙”。2009年，海淀檢察院審查起訴了某科研機構古某課題組私分國有資產案。課題組負責人古某手握10余項國家課題，兩次獲國家科技進步獎，是這一領域的“學術權威”。被捕前，課題組還承擔著國家“十五”科技攻關計劃等兩項國家財政全額撥款的重大科研項目，經費累計投入3000余萬元。

2006年1月至2008年1月，為了使節余的經費不被收回，古某等人十余次采取與相關協作單位簽訂虛假的“子課題協議”，將科研經費撥付給子課題承擔單位，再變現后返還80余萬元。去年5月17日海淀法院以私分國有資產罪判處古千秋等4人1～3年不等的有期徒刑。

小會計如何撬動大資金

時至今日，海淀檢察院反貪局局長張磊對當年辦理的一起貪污案依然感慨：“卞中如入無人之境，沒有上級查賬，沒有旁人監督。” 張磊提到的案子發生在2003年。國家自然科學基金委員會財務局經費管理處會計卞中貪污、挪用公款案，在當時引發了不小的震動。2.2億元的數額，成為當年北京市檢察機關查辦金額最大的一起貪污、挪用公款案。

1986年成立的國家自然科學基金委，脫胎于中國科學院，起初，科研經費規模只有8000萬元，到2007年已增長到43.3億元。就是這樣在一個向全國上萬所科研單位和高校撥款的機構，出現了一名“小吏巨貪”。1995年8月至2003年2月，卞中利用掌管國家基礎科學研究的專項資金下撥權，采用偽造銀行進賬單和信匯憑證，編造虛假的銀行對賬單等手段，逃避審計檢查，貪污挪用公款共計人民幣2.2億元。

“查到最后，感覺偌大的一個機構,撥款權實際上就掌握在一個會計手中。”張磊告訴，“卞中的作案手法并無特別之處，只要有一個環節有所監控，就會暴露。”

如果說科研經費使用環節的職務犯罪令人“痛心”，那么出現在經費管理環節的職務犯罪不免讓人“擔心”。（2011年09月07日來源：光明日報）

8.山東科研經費黑洞

李攻，研究山東旅游去佳木斯千余次

山東省審計廳日前共審計了省內4所高校2008～2011年科研經費管理情況，重點抽審了2008年立項的363個縱向課題項目以及2008年以來仍在進行研究的65個橫向課題項目，涉及資金2.47億元。其中，暴露出科研經費使用方面的5個重要問題。

一是項目預算與實際執行差距較大。在363個縱向課題中，已經結題的有291個，其中，有83個預算執行率低于50%。這些項目預算安排資金503萬元，實際支出139.11萬元，平均預算執行率僅為27.66%。

二是支出報銷不規范。抽審發現，有22個項目報銷無具體品名和數量的發票438張，金額51.45萬元；9個項目報銷虛假業務內容發票1824張，金額103.05萬元；4個項目報銷虛假簽字單據，套取資金114.78萬元。例如某高校的“微山東旅游規劃”和“傅村鎮旅游規劃研究”課題組，以差旅費名義分37次報銷各地到佳木斯單程火車票1505張，金額28.36萬元，占2008～2011年該項目撥入經費57萬元的49.57%。

三是部分項目進展遲緩。在363個課題中，應于2011年底前結題的362個，但按期結題的只有239個。截至2012年3月底審計時，仍有72個項目沒有結題。

四是資金閑置多。截至2011年底，在已結題的科研項目中175個項目結余資金共562.68萬元，占這些項目經費總額的33.37%。有40個項目資金使用率低于50%，閑置資金達到276.49萬元。其中12個項目僅提取了2.5%至10%的管理費，其余全部處于閑置狀態。

五是決算編報不實。4所高校編制科研經費決算時，均存在虛假支出或少報結轉結余問題，涉及金額1.03億元。如某高校有10個課題預算為322萬元，實際支出168.1萬元，決算支出為319.75萬元，虛報151.65萬元，占預算的47.1%。某高校2011年年終結算沒有反映科研經費結轉結余的7088.64萬元。

第二篇：淺議高校科研經費報銷管理

淺議高校科研經費報銷管理

摘 要：文章結合近十年高校科研經費核算經驗，分析了高校科研經費報銷管理中出現的具體問題和原因，并提出有建設性的建議。

關鍵詞：高校 科研經費 報銷管理

中圖分類號：F234

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）05-100-02

根據2015年全國科技經費投入公報數據，我國科技經費投入繼續保持增長的勢頭。2015年，全國研究與試驗發展（R&D）經費支出14169.9億元，比上年增加1154.3億元，增長8.9%；研究與試驗發展（R&D）經費投入強度（與國內生產總值之比）為2.07%，比上年提高0.05個百分點。按研究與試驗發展（R&D）人員（全時工作量）計算的人均經費支出為37.7萬元，比上年增加2.6萬元。分活動主體看，各類企業經費支出10881.3億元，比上年增長8.2%；政府屬研究機構經費支出2136.5億元，增長10.9%；高等學校經費支出998.6億元，增長11.2%。企業、政府屬研究機構、高等學校經費支出所占比重分別為76.8%、15.1%和7.0%。從以上數據可以看出，高等學校已經成為除了專門的科研機構以外的科研中堅力量。近年來，隨著國家和社會各界對高校科研經費投入不斷增長，高校也?S之暴露出科研經費管理的諸多薄弱環節。科研經費甚至成為高校貪污腐敗的“高危地帶”，不僅有損高校的聲譽，也嚴重阻礙了高校正常的教學科研工作。筆者結合近十年高校財務工作經驗，深入研究我國高校科研經費報銷的薄弱環節，分析出現問題的具體原因，并提出整改措施。

一、目前高校科研經費報銷存在問題

1.報銷票據存在問題。科研報銷票據包括發票和非發票票據。我們首先說說發票報銷存在的問題。科研工作者應以實際發生的交易或者事項為依據報銷科研經費，但是，在實際工作中，少數科研工作者在報銷辦公用品圖書資料時，將需要提供發票清單的業務拆分成多筆小額不需提供發票清單的業務，達到規避財務制度的目的，堂而皇之地將非科研開支列入科研開支。還有部分不法商家不管顧客購買什么物品，為求銷售，收取少量甚至可能不收手續費就可以按顧客要求隨意變更發票的品名數量，將不符合財務報銷的票據變成財務人員無法輕易識別的合規票據。此外，科研學術調研和會議活動，由于財務人員的信息不對等，無法根據票面將個人旅游開支等活動從科研活動中分離開來，也會造成非科研差旅費列入科研開支。其次，非發票票據報銷的問題主要體現在勞務費報銷的問題上。由于科研活動的特殊性和各方面人員信息不對等，財務人員無法對科研活動勞務費開支的必要性、合理性和真實性方面進行審核，造成目前部分科研人員可以通過造假人員身份或多報人員勞務經費來套取科研補助。

2.會計人員數量和質量欠缺。首先，由于高校行政人員編制的受限，現有編制內行政人員的工作量超負荷，科研管理人員沒有隨著科研經費總量的增加而增加，難以支撐科研管理服務的要求。以某高校為例，2013年全年憑證冊數689冊，附件張數約31萬張，當年收入約3億元，支出約2.9億元，報賬人員3人左右，支付人員2人；2014年全年憑證冊數792冊，附件張數約45萬張，當年收入約3.39億元，支出約3.36億元；2015年全年憑證冊數1045冊，附件約62萬張，當年收入約4.05億元，支出約4億元。2013年到2015年短短幾年，財務報銷的業務量增長了近一倍，但是財務人員卻沒有隨著業務的增加而增加。其次，由于財務人員超負荷工作，無暇思考學習，沒有及時更新財稅審等方面的知識，對各類報銷票據只能進行簡單的真假甄別，對特殊業務無法進行準確的職業判斷，會計人員質量沒有得到確保和維持。

3.內部監督機制不完善，科研經費報銷時點不均衡，導致各科研收支相差較大。我國高校內部審計監督機制不夠完善，審計部門一般比較重視工程審計和整體的預決算審計，對科研經費往往沒有形成定期審計的工作習慣。審計部門一般也不會主動對科研經費進行審計，科研管理部門很少對經費使用情況及效益進行檢查和評價，科研經費管理缺乏激勵與約束機制，所以不可避免地會出現一些問題。各科研項目負責人往往也比較注重科研活動，對財務事項和規定也缺乏一定的了解，就會出現科研經費報銷時點不均衡，結題不結賬，結題突擊花錢等現象，容易導致各科研收支不均衡，不利于高校內部科研統計和分析，甚至可能影響科研事業的發展。

二、目前高校科研經費報銷存在問題的原因

科研經費報銷存在問題的原因是多方面的。比如：（1）高校對科研管理工作重視不夠，科研項目管理和經費管理相脫節。（2）部分科研人員缺乏求真務實的工作作風，誤認為科研經費所有權是屬于個人的，他們想怎么用都可以，任意支配科研經費用于各項科研以外的支出，在科研經費中列支不真實、不相關和不合理的費用。（3）監督機制不完善，部門合作不緊密。對高校科研經費項目的監督不只是科研管理部門和財務部門的事情，是所有部門都需要一起參與的長期工作，然而，科研管理部門與財務部門的工作重點不同，如何協調各部門承擔監督職責，在高校中并沒有順暢的平臺進行溝通和交流，很容易造成了對科研經費的使用缺乏全程跟蹤監督。（4）科研管理建設經費投入不足制約著會計人員數量和質量的維持。

三、優化高校科研經費報銷的解決方案

1.加強防腐教育，提高廉潔意識和法律意識，完善科研經費獎懲激勵機制。科研管理部門要加大規范使用科研經費的宣傳教育力度，提高學校教職工對于科研經費使用的正確認識，尤其是各項目負責人要充分認識科研經費管理的重要性。防腐教育是高校紀檢部門應該常抓不懈的廉政建設工作。在加強科研相關人員廉潔教育的方面，可以聘請檢察院和監察部門的辦案人員定期分批次給科研人員、財務人員、科研項目管理人員和審計人員進行防腐教育，通過講述和分析科研經費管理腐敗案件，幫助管理人員分析管理上的薄弱環節，增強科研工作者的廉潔意識，警示科研工作人員從事腐敗行為的嚴重性。針對科研工作人員進行專項的法制宣傳，定期組織科研人員參觀監獄部門，參加科研腐敗人員的現身說法等警示教育活動，借此提高科研人員的防腐意識。加強科研經費的獎懲激勵制度的建設，完善科研人員和科研管理人員的獎勵制度。同時有獎必有罰，審計部門應該定期和不定期進行科研經費審計，對于審計發現的問題，督促相關人員限期整改。對于違規使用科研經費的科研人員，應采取暫停其職稱評審、職務晉升、科研項目申請等措施，實際懲罰年限應該根據具體問題具體分析研究處理。

2.加大科研管理建設經費投入。首先只有加大科研管理建?O經費的投入，才能在沒有編制的情況下緩解科研管理人員的工作壓力。科研建設經費充足了就可以增加工作人員，實現專崗專人，不但有利于緩解科研管理人員超負荷工作的狀況，還有利于提高科研管理的質量。其次，加大科研建設經費的投入不但可以解決人員緊缺和人員職業教育的問題，還可以提供資金改善科研管理的硬件設施。科研管理的硬件設施包括但不僅限于工作環境、辦公設備等。據相關調查研究發現，人處在舒適的工作環境中工作效率相對較高，工作效率提高了，從某種角度來說等于增加了工作人手。有了經費就可以購置更先進、科學的管理軟件，實現科研管理相關部門科研信息的實時更新，資源共享，可以節約人力提高科研經費管理效率。

3.建立健全科研經費全程監督體系。監督檢查是科研項目良性運作的基石。項目經費監督應該制度化和規范化，過程監督要系統化和定期化。高校科研管理部門、財務部門和紀檢審計部門都是高校科研經費管理的監督主體，財務部門負責預決算和核算監督，科研管理部門和審計部門負責檢查監督。紀檢審計部門應主動加強與財務處、設備處和資產管理處的溝通交流，對科研項目進行不定期的專項檢查，預警在前，敢于向各類違規違紀的行為亮劍，嚴肅查處各類科研經費造假、挪用、擠占和轉移科研經費以及偷稅漏稅等不法行為。科研經費的監管是一個涉及科研管理、財務、設備管理和紀檢審計部門的系統工程，應該塑造全員監督的文化和環境，建立健全科研經費全過程監督體系，切實提高科研經費管理水平和社會資金使用效益。

[本文為廣州美術學院院級科研課題，課題名稱：“高校科研經費核算研究”（項目號：16XJA040）]

參考文獻：

[1] 呂蓓蓓.從經濟學看當前高校科研經費報銷[J].財會學習，2016（08）.[2] 張平.試論高校科研經費報銷存在的問題及對策[J].中外企業家，2015（28）.[3] 陳玲玲.新時期高校科研經費報銷問題研究[J].管理工程師，2015（06）.[4] 倪雪梅.高校科研經費報銷過程中的問題及分析[J].財經界（學術版），2015（02）.（作者單位：廣州美術學院計劃財務處 廣東廣州 510006）

[作者簡介：陳香香（1985―），女，漢族，廣東韶關人，任職于廣州美術學院計劃財務處，高級會計師，碩士；研究方向：高校財務管理。]

（責編：若佳）

第三篇：高校腐敗案例選登

高校腐敗案例選登

供稿部門：紀委監察室 供稿時間：2010-4-15 閱讀次數：

前 言

高等院校在人們心中原本應該是一片圣潔之地，擔當著“傳道、授業、解惑”職責的教育工作者也應該是品德高尚、甘于奉獻的楷模。然而，近年來發生在高等教育領域的職務犯罪案件如同籠罩在這片“圣壇”上的陰影，令人心頭沉重。據統計，發生在高校及教育領域的腐敗案件近年來成上升趨勢，其數量之多，金額之巨，情節之惡劣，涉案人員職務級別之高，讓人觸目驚心！這些案件同時也為高教工作者敲響了長鳴的警鐘！

為加強我校的黨風廉政建設和反腐敗工作，現選登發生在高校的部分典型案例，以此作為“警示”。希望廣大黨員干部能夠從中汲取教訓，引以為戒。

四川省部分高校教材采購中職務犯罪案件

2004 年 2 月以來，四川省檢察機關根據 9 個書商交代和檢舉的線索，從調查高校教材購銷問題入手，統一部署開展了查處高校職務犯罪案件的專項行動。成都市有關區檢察院、綿陽市檢察院相繼偵破了發生在轄區部分高校中貪污、賄賂、挪用公款犯罪案件。截止中紀委駐教育部紀檢組派調查組進行調查時，總計涉及 10 所高校和 2 所中專的 51 起案件，共 42 人（含書商行賄案 9 件 9 人）

成都、綿陽兩地涉案人員職務為縣處級干部的有 13 人，具有副教授以上職稱的人員 14 人，涉案總金額 1000 萬元左右。涉案金額較大的有西南科技大學教務處處長等 3 名犯罪嫌疑人，涉嫌貪污 168 萬元案；電子科技大學教材發行中心科長，涉嫌受賄 120 萬元案；電子科技大學繼續教育學院院長、副院長，涉嫌貪污 100 萬元案；西南民族大學教務處處長，涉嫌貪污受賄 105 萬元案（含價值 10 余萬元捷達轎車一輛）。目前正在偵察的案件有 15 件，偵查終結移送起訴有 31 件，開庭審理 5 件，其中一審已作出有罪判決的 2 件。

北京航空航天大學招生索賄案

2004 年 8 月初，一名廣西的考生家長反映，他的孩子不久前被北京航空航天大學錄取，但是一位自稱是北航赴廣西招生聯絡員的人，卻要求這位考生家長必須先交 10 萬元，才能拿到通知書，否則就要退回檔案。該家長拒絕了這一要求后，第二天就發現自己的孩子被退檔。無奈，這位家長只能被迫口頭同意對方的要求，表示愿意交出 10 萬元。經查，向考生家長索取高額費用的龐宏冰、劉天平和高峰三人均系北航教職員工。其中龐宏冰原是北航計算機系副教授，現為北航天宏電子科學技術有限公司經理，劉天平是北航天宏公司的一名員工，高峰是北航汽車工程系教授。據龐宏冰本人交代和廣西公安機關查實，在該年的招生中，龐宏冰等人總共收取考生額外費用 55 萬元。月 16 日，在央視播出的《焦點訪談》節目中，北航校長李未就招生丑聞公開表示道歉。

廣東商學院原設備科長黎明芳受賄案

廣東商學院設備科科長黎明芳被群眾舉報受賄。經查實，黎利用其負責教學科研設備采購、驗收的職務之便，于 1996 年 12 月至 2001 年 2 月收受電腦商賄賂 3.52 萬元。拔出蘿卜帶出泥，該案牽扯出原廣東省高教廳設備后勤辦一連串蛀蟲，包括主任陳冰峰、副主任張錫源、何啟剛這三名處級干部在內的 6 名高教系統干部。他們利用負責學校實驗室建設和管理的職務便利，在為省屬高校統購教學儀器設備時大肆收受 “ 回扣 ” 等好處費 370 萬余萬元。

南京財經大學原副校長劉代寧受賄案

—— 身居要職，成為追逐焦點

2001 年，經過三校合并的南京財經學院，正式開始大規模建設仙林新校區，時任經濟學院副院長的劉代寧，擔任該仙林校區建設管理委員會主任、常務副主任等重要職務，負責所有工程的規劃和招投標工作。2003 年，經教育部批準該學院正式更名為南京財經大學，劉任副校長。大權在握的劉代寧，自然成為眾多建筑安裝公司、綠化公司、建筑材料廠紛紛追逐的對象……。

據檢察院指控，2001 年春節前至 2004 年 3 月間，劉利用職務便利，為江蘇某建設公司等單位在承攬工程、追加工程量、結算工程款等方面謀取利益，多次收受 28 人財物共計人民幣 161.7 萬多元、3000 元美金、另外還有超市購物券、金條、手表、手機、字畫等財物。調查發現，劉代寧被指控的絕大多數受賄記錄，時間均發生在春節前、中秋節前、端午節前。借逢年過節之機，謀求利益求他辦事的人就會以過節 “ 拜訪 ” 的名義前來行賄送禮。記者細數了劉代寧被檢察院查明收受賄賂的次數，竟然高達 78 次，大到一次 10 萬元，小到一次 1000 元，三年內劉不費吹灰之力，成為 “ 百萬富翁 ”。

2004 年 4 月底，劉代寧被監視居住，5 月 25 日 被刑事拘留，6 月 4 日 被批準逮捕。

湖北美術學院原副院長李澤霖受賄案 —— 夫婦收取黑心錢，取之有 “ 招 ”

李澤霖，1985 年開始擔任湖北美術學院副院長，1990 至 2000 年分管學院招生工作。分管招生工作期間，李澤霖利用職務之便，在學生身上大撈 “ 油水 ”，數十次單獨或伙同其妻收受 25 名考生家長的賄賂和禮金共計 25.5 萬元。2001 年 8 月 8 日，李澤霖被湖北省檢察院批捕。2002 年 3 月 5 日，李在武漢市中院受審，一審被判刑 5 年，并處罰金 2 萬元；其妻雷維寧被判刑 3 年，緩刑 5 年，并處罰金 1 萬元。“ 吊胃口，引魚上鉤 ” “ 借關系，金蟬脫殼 ” “ 演雙簧，暗渡陳倉 ”

案發后李澤霖后悔地說： “ 我褻瀆了我的職務。以前很多家長給我送錢，我都拒絕了。但收下第一筆錢后，我覺得沒什么，膽子也就越來越大了……在 2000 年，我共錄取了 14 名成績不夠線的考生，共收家長的賄賂 18.1 萬元。” 李澤霖在《我對自己所犯錯誤的檢查》中懺悔說： “ 我違法違紀，不僅影響了學校的聲譽，更重要的是給黨的教育事業抹了黑…… ”。

同濟大學原常務副校長吳世明嚴重違法違紀案件

—— 吞下 “ 糖衣炮彈 ”，犧牲學校利益

吳世明，研究生文化程度，教授、博士生導師，1992 年 1 月任浙江大學副校長，1993 年 1 月兼任寧波智達房地產開發公司法定代表人、總經理，1998 年 12 月任同濟大學副校長，2000 年 4 月任同濟大學常務副校長、研究生院院長。

1995 年 1 月至 2000 年 2 月，吳世明利用擔任浙江大學副校長和浙江大學組建的寧波智達房地產開發公司法定代表人、總經理等職務的便利，多次出具委托書，授權劉某（女，原私營建筑業主，已捕）代理行使智達公司的法定代表人職責，使劉以智達公司的名義向銀行等金融機構大量貸款；還在劉夫婦離婚過程中以轉讓公司利益為條件，犧牲校辦產業的利益，為他人謀取利益。1996 年初至 1999 年底，吳世明先后四次收受劉某賄賂共計人民幣 8 萬元、美元 2 萬元。

2003 年，吳世明被浙江省人民法院終審裁定以受賄罪依法判處有期徒刑 10 年，并處沒收財產人民幣 5 萬元及受賄所得。

陜西教育學院原院長高安民受賄

—— 淚灑仕途末路

2002 年 1 月 22 日，西安市中級人民法院刑事審判庭宣判：陜西教育學院原院長高安民犯受賄罪，判處有期徒刑 2 年，緩刑 3 年。受賄贓款人民幣 2 萬元予以沒收。

高安民出生在陜西乾縣的一個窮苦的家庭，曾背著包谷面和發糕，苦讀六年，以優異的成績考上陜西師范大學，后留校任教。由于教學認真，工作努力，受到學生的好評，一時成了陜西師大青年教師學習的楷模和榜樣……

1995 年 2 月，高安民上任陜西教育學院院長兼黨委副書記。面對成績和贊揚，他飄飄然起來，并與一些別有用心的人打得火熱。財務處會計李虹，施展女人的媚術，使高安民和自己關系異常的火熱。在李被高提拔為財務處副處長之后，李為報答高 “ 知遇之恩 ”，于 1998 年 1 月行賄 2 萬元，高理所應當地收下了。為撈回自己 2 萬元的 “ 損失 ” 李將罪惡的手一次次伸向了公款……

2001 年 8 月，高安民 60 歲的生日是在陜西省紀委對他的審查期間度過的。面對辦案人員給他準備的生日晚餐，他流下了悔恨的眼淚……

陜西楊陵職業技術學院原黨委書記王化勇受賄案

—— 欲望讓他墜入深淵

王化勇，1999 年 10 月任西北農林科技大學設備處處長，同年 11 月，又兼任國有資產管理辦公室主任。2001 年 6 月起任楊陵職業技術學院黨委書記。在擔任西北農林科技大學設備處處長和楊陵職業技術學院黨委書記期間，王化勇利用職務之便，在招投標及設備采購中為他人謀取利益，共收受賄賂 101000 元。2003 年 4 月陜西省紀委對一起腐敗案件審查時，發現王化勇有收取他人現金的嫌疑，5 月22 日 對其“ 雙規 ”。案件查清后，已開除其黨籍，并移交司法機關處理。

王化勇在一份 “ 悔過書 ” 中，這樣寫到： “ 權是個什么東西？有權就有力，有權就有利，但權也是雙刃劍，處置失當就是禍！黨和人民賦予我權利，我本該為黨和人民的事業而奮斗，而我卻在履行這一職責時走了樣，為自己撈私利。現在想想，錢又是什么東西？現實生活中沒有錢是不行的，但一切只為了錢是萬萬不能的，不義之財千萬不能要，否則明白時，后悔已經晚了！”

廣東某高校體育特長生招生受賄案

李兆森，案發時任某知名高校體育部副主任，主持體育部全面工作和分管招收體育特長生的工作，該校“七·五”、“八·五”規劃的重點培養教師，1999－2000校級十佳教師，1997－2001年全國優秀國家級裁判，曾擔任第九屆全運會比賽副總裁判長、2001年全國田徑大獎賽（中山）總裁判長等職務。

據李兆森交代，2000年9月-2001年9月間，他先后多次收受學生家長張某、李某等8人的賄賂款共13.3萬元，并在招生時為這些學生開了“綠燈”。因為李作為學校體育部主管招收體尖生的負責人，在招生時有最后的決定權，只要送了錢，李就會利用他最后決定名額的職權給予“關照”。

一位網球特長生的母親為了讓女兒順利地通過錄取關，千方百計找到李兆森，硬是塞給他兩萬塊錢。李回憶起當時的情況說：“當時我不愿收她的錢，但她母親又說如果我不收就表示不錄取她，我推辭不了，只好收下這兩萬元人民幣。”

為人師表的李兆森一開始對送來的賄賂款還半推半就，但不久就開始心安理得，竟然打電話催中間人補上“拖欠”的賄賂款。2001年，李兆森到遼寧鞍山招生，認識了一位專門推薦體育特招生的中間人。中間人要求李幫忙招進3位學生，并許諾每招一個就給2萬。2001年5月，這位中間人到廣州請李吃飯，席間給了3萬元，說錄取后再給3萬。后來這3位學生都如愿“考”上了，但許諾的另外3萬遲遲沒到位。李兆森自然不愿“吃虧”，于是幾次打電話催中間人補上“拖欠”的3萬元，一直到案發。令李兆森沒想到的是，這位中間人后來在接受檢察機關的調查時說：“實際上我一開始就想好了只給3萬，但又怕他不出力，所以才許諾再給3萬的。”

除了利用招生受賄以外，李兆森也不放過其他“發財”的機會。2000年10月至2002年1月間，利用采購校服的機會，李又先后多次收受了廣州某針織廠的賄賂款9.1萬元。

檢察機關指控，2000年9月至2002年1月間，李在招收體育特長生時，利用職務便利，多次收受他人財物，為他人謀取利益，非法收受賄賂款224000元，其行為已構成受賄罪。一審判處有期徒刑5年6個月，并處沒收財產人民幣76000元，贓款224000元予以沒收。

對外經貿大學原基建處處長高小棟挪用公款案

高小棟，于1988年5月開始擔任對外經濟貿易大學基建處處長，1993年被任命為學校具有全民所有制性質的北京龍宇建設工程公司的法定代表人、總經理。

1995年3月至1997年11月，高小棟利用職務之便，私自將經貿大學應支付施工單位的學校主樓教室改造、家屬活動中心工程的工程款人民幣42.2萬元截留，分別轉入由高小棟與他人個人注冊成立的北京五圣城科貿有限責任公司和北京龍祥輝科研開發有限責任公司的帳戶內，并以材料費等名義用北京五圣城科貿有限責任公司的發票在高小棟所在的經貿大學平帳后，將上述款項據為己有。

高小棟在擔任北京龍宇建設工程公司總經理期間，還于1995年3月，以工程備料款的名義，將應支付施工單位工程款用對換支票的方式，從經貿大學支出公款人民幣25萬元據為己有，用于個人購買轎車一輛；1996年1月，高小棟偽造公司與北京五圣城科貿有限責任公司的中介協議書，于1997年1月、1998年6月，以中介服務費、維修材料費的名義，兩次將公款人民幣30萬元轉入北京龍祥輝科研開發有限責任公司及北京五圣城科貿有限責任公司帳戶內，并用北京五圣城科貿有限責任公司的發票在高小棟所在的經貿大學平帳，將該款據為己有。

高小棟還用職務上的便利，自1995年1月至1999年5月，分別向承建經貿大學學生宿舍樓和食堂工程的某建設工程公司項目經理湯某及龍宇公司分公司經理史某、李某索要賄賂款，共計人民幣50.5萬元。

另外，高小棟在1994年12月私自將經貿大學的公款人民幣100萬元挪用給王某個人用于成立有限責任公司。此款案發前已全部歸還。

北京市第二中級法院認為，高小棟身為國家工作人員，利用職務上的便利，以非法手段侵吞、占有巨額公共財物；向他人索取賄賂；挪用本單位公款歸個人使用，進行營利活動，情節嚴重，其行為已分別構成貪污罪、受賄罪、挪用公款罪，依法均應予懲處。而且高小棟身為國家工作人員向他人索取賄賂，應從重處罰。鑒于高小棟所犯貪污罪、受賄罪、挪用公款罪的案款均已追回，未造成較大損失，根據其犯罪的事實、犯罪的性質、情節和對于社會的危害程度，數罪并罰判處高小棟無期徒刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人財產。追繳在案的受賄款予以沒收，上繳國庫。

陜西經貿學院腐敗案

在陜西經貿學院發生的腐敗案中，違規收費、截留、私分、私設小金庫、挪用公款、貪污、受賄等腐敗現象 “ 一應俱全 ”，涉案總金額高達６１５萬余元。

１９９９年３月，該院院長樊光鼎離任。此后，反映該院領導經濟問題的舉報信像雪片一樣飛向紀檢、司法機關。后經檢察機關查明 ——

１９９６年７月，原陜西工商學院、財專、商專三校合并為陜西經貿學院，工商學院成教處原副處長王寶璽被任命為經貿學院成教院副院長并主持工作。１９９６年至１９９９年，王指使財務人員將陸續收回的原工商學院成教處應上交的 “ 辦證費 ” 等公款不入賬，然后私分。

１９９６年７月，原工商學院成教處賬上有公款現金近５萬元。王寶璽提出用此款為成教院購置教學設備，經請示院長、書記同意后，王將該款領出以李某名義存入銀行。１９９７年７月，王以購買禮品為由，取走９０００元現金據為己有。１９９６年１１月，王從原工商學院成教處漢中教學點收回學生管理費及提檔費共計８．４萬元。之后，王寶璽將其中２萬余元入了財務賬，并將余款６萬余元中的３萬余元中飽私囊。

１９９６年９月，陜西經貿學院財務處原處長王永臣、副處長張景龍、尚建民三人違反規定，將銀行按期支付的 “ 代辦費 ” 私設 “ 小金庫 ”。１９９７年至１９９８年，王永臣授意張、尚二人分兩次從 “ 小金庫 ” 中領出現金２．８萬元由３人私分。１９９８年６月至１０月，經貿學院財務處出納田某兩次領取代辦費３５萬余元，王永臣將其中８．５萬元截留，并將其中６萬余元由３人私分。

原任陜西工商學院學生處處長的李俊在三校合并后，任經貿學院學生處處長。與他同案受審的莊長捷原為工商學院學生處畢業分配辦公室主任，后任經貿學院團委副書記。李俊、莊長捷在陜西工商學院學生處工作期間，于１９９６年將當年向應屆畢業生收取的 “ 教育補償費 ” ４９萬元中的１６萬元隱瞞截留，兩人先后私分１０萬元，各得５萬元。

陜西經貿學院腐敗案中，涉案人員中處級干部１１人，科級干部１２人，是新中國成立以來陜西省教育系統最大的團伙經濟案件。

基建采購招生是腐敗“溫床”

基建是當前高校職務犯罪中的重災區。一些不法建筑商為了承攬高校基建工程，把眼睛盯在高校主管基建的校、處級領導干部身上。為攬到工程，千方百計地拉這些人“下水”。

延安大學原校長惠延德就是一個被拉下水的正廳級干部。惠延德在榆林高等師范專科學校任黨委書記時，一位建筑商為承攬工程，多次給其送錢，惠延德都拒絕甚至將錢從家里扔出。但對方并不死心，仍不斷拉攏腐蝕，最終將惠延德拉下水。惠延德后來便利用手中的權力，插手基建工程，在短短的一年多時間里，就收受了62萬元的資金。

采購是高校領導腐敗的又一個“溫床”。各高校每年都會有大量的物資采購活動，包括采購大量教學書籍、大型儀器設備、圖書資料、基建維修材料等。個別當事人在大宗物資采購過程中，利用職權收受回扣，為個人謀取不正當利益。

后 記

前車之覆，后車之鑒。希望廣大黨員干部尤其是領導干部牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和權力觀、地位觀、利益觀，切實做到自重、自省、自警、自勵，構筑牢固的思想道德防線和黨紀國法防線，警鐘長鳴，嚴于律己，防微杜漸，遠離腐敗

第四篇：天津市市屬高校科研經費管理暫行辦法

天津市市屬高校科研經費管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強和規范天津市市屬高校科研經費管理，明確責任，提升科研經費管理服務水平，提高資金使用效益，確保高校科研工作健康、持續發展，根據《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》、《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010-2020年）》以及《教育部 財政部關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》(教財[2012]7號)等有關規定，結合天津市市屬高校實際，特制定本暫行辦法。

第二條 本暫行辦法所指科研經費是指高校為開展科研活動所取得的各類項目經費。主要包括：

（一）縱向科研項目經費，包括國家各有關部委和省市下達的計劃項目經費，省、市科技計劃項目經費及省、市科 1

技基金項目經費等；

（二）橫向科研項目經費，包括學校與其他企業事業單位所簽訂的技術開發、技術轉讓、技術咨詢、技術服務等項目經費。

第三條 科研經費核算必須全部納入學校財務統一管理，并嚴格按國家有關法律法規、國家各有關部委和省、市科技計劃項目管理辦法、科研項目委托方或科研合同的要求合理使用。

第二章 管理職責

第四條 學校是科研經費管理的責任主體，校（院）長對學校科研經費管理承擔領導責任。學校要建立健全“統一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，完善內部控制和監督約束機制，確保經費使用權、管理權和監督權的有效行使。

第五條 學校內部的學院、系、所和國家認定的校內各類研究機構（以下簡稱“院系”），是科研活動的基層管理單位，對本單位科研經費使用承擔監管責任。院系要根據學科特點和項目（含課題，下同）的實際需要，合理配置資源，為科研項目執行提供條件保障；要監督預算編制和執行，督 2

促項目進度。學校要將科研經費管理績效納入院系負責人的業績考核范圍。

第六條 科研項目負責人是科研經費使用的直接負責人，對經費使用的合規性、合理性、真實性和相關性承擔法律責任。項目負責人要熟悉并掌握有關財經法律法規和科研經費管理制度，依法、據實編制科研項目預算和決算。

第七條 財務部門主要職責：

（一）制訂和完善校內科研經費管理制度及運行流程，提高資金使用效益，為科研管理部門提供優質服務；

（二）財務部門內部應設置服務機構或安排專人負責管理科研經費，協助科研管理部門指導項目負責人編制項目預算;

（三）做好科研經費的財務管理、會計核算和項目決算審查工作;

（四）指導、監督項目負責人在其權限范圍內科學、合理使用科研經費；

（五）會同科研管理部門加強對項目負責人和科研秘書等人員的政策宣傳和業務培訓，強化遵守財經紀律、廉潔自律的意識。

第八條 科研管理部門主要職責：

（一）建立健全科研項目管理制度，會同相關管理部門建立校內科研、財務、人事、國資等部門和院系、項目負責人共享的信息平臺，完善科研信息系統，實現科研項目從申報、評審、立項、執行到驗收的全過程數字化管理與服務。

（二）配備專業的科研管理服務人員，建立科研經費管理人員業務培訓制度，提升管理服務的專業化水平；引導院系和有條件的項目負責人根據需要聘用科研秘書，協助完成項目經費預算執行過程中的相關工作；

（三）負責科研項目的合同管理，指導和審核項目組編制科研項目經費預算；

（四）負責科研經費的日常審核、管理職責；負責科研項目結題；配合財務部門做好科研項目財務決算工作。

第九條 科研項目負責人主要職責：

（一）按照項目下達部門的要求，在科研管理部門和財務管理部門的指導下編制項目經費預算；

（二）嚴格按照項目管理辦法、批復預算和合同（任務書）使用經費；

（三）向有關管理、監督部門報告經費使用情況，接受 4

上級和學校相關部門的監督檢查；

（四）項目完成后及時結題、結賬并編制項目決算。第十條 審計部門主要職責：

（一）負責校內科研經費的審計工作；

（二）統籌、配合上級審計部門或社會審計機構對科研經費的審計；

（三）對科研經費使用和管理開展審計咨詢服務；

（四）按項目管理要求對科研經費使用和管理進行不定期審計或專項審計。

第三章 預算和決算管理

第十一條 學校科研管理部門、財務部門、院系要協助科研項目申請人根據有關科研經費管理辦法的規定，結合科研活動的特點和實際需要，按照目標相關性、政策相符性和經濟合理性的原則，科學、合理、真實地編制科研經費預算。

（一）科研項目經費按照相關規定分為直接費用和間接費用，直接費用的各項支出由項目申請人根據科研特點和實際需要編制；間接費用按照歸口管理部門和學校相關規定，由學校統一編制。

（二）科研項目經費涉及政府采購的，要嚴格按照政府 5

采購相關規定和程序編制政府采購預算。

第十二條 學校應根據實際情況，組織校內相關職能部門、咨詢專家或中介機構對本校擬申報的財政資金支持的相關科研項目進行預算評審，提出預算審核建議，項目負責人應當依據預算審核建議調整預算編制。

（一）涉及重大儀器設備、重要文本文獻等資產購置的，要綜合考慮學校現有相關資產存量及使用情況、區域內資源配置及共享情況，避免重復購置和閑置浪費。

（二）涉及勞務費的，要考慮相關人員參與課題的全時工作時間及完成任務的可行性，合理核定勞務費開支范圍和標準。

（三）涉及外撥經費的，必須充分論證并嚴格審核合作（外協）單位和參與人員與科研項目的相關性以及關聯交易的公允性。

第十三條 學校要規范科研經費預算調整程序，對確需調整已批復的科研經費，應按規定程序報批后方可調整使用。

（一）縱向科研項目預算一經批復，原則上不予調整，確需調整并符合相關科研經費管理辦法規定調整范圍的，應 6

按規定履行相關調整程序。

（二）橫向科研項目預算的調整，按照合同規定或當事人約定進行。

（三）按照規定屬于校內調整權限的一般預算調整事項，由項目負責人根據科研活動實際需要提出預算調整方案，經院系及學校科研部門審核同意，由財務部門批準后執行。

（四）按照規定屬于校內調整權限的重大預算調整事項，除履行一般預算調整程序外，還須經分管校領導批準后方可執行。

第十四條 學校要重視科研項目決算工作，項目負責人應根據項目要求編制決算。編制時要嚴格按照學校財務部門提供的科研項目明細賬，如實編報項目經費決算，經學校科研管理部門、財務部門和審計部門審核簽署意見后，按要求報送并存檔。

第十五條 科研項目結束并通過驗收后，學校科研管理部門應及時通知財務部門，項目負責人在一個月內辦理結賬的相關手續。對無正當理由逾期不辦理結賬手續的科研項目，學校管理部門有權按照校內管理辦法予以結賬。

第十六條 學校應根據國家和主管部門的相關規定，制定課題結余經費的具體管理辦法。科研項目結束或通過驗收后，應嚴格按照科研結余經費管理辦法執行。

第四章 收支管理

第十七條 學校要努力提高科研經費管理水平和使用效益，逐步建立科研經費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，對科研項目所取得的社會效益與經濟效益進行考核和評價。績效評價的結果應作為單位和個人今后立項申請的重要依據。

第十八條 高校財務部門應按經科研管理部門確認后的科研經費收入入賬，并根據規定進行立項管理。

第十九條 高校要加強科研合同管理，建立科研合同的審查制度和授權簽字制度，有專人管理科研合同。審批通過的科研合同，必須由學校法定代表人或其授權委托人代表學校簽訂，未經授權的單位和個人一律無權代表學校簽署科研合同。

第二十條 科研經費支出包括直接費用和間接費用，經費使用要符合開展科研活動的實際需要，不得開支與科研課題無關的費用。財務部門要根據有關管理規定、項目預算或 8

合同進行審核，辦理支出業務。

第二十一條 直接費用是指在課題研究開發過程中發生的與之直接相關的費用，主要包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費和其他支出等。

第二十二條 間接費用是指按照有關規定用于補償學校、院系為組織和支持課題研究而發生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等。其中績效支出是指承擔課題任務的單位為提高科研工作績效安排的相關支出。

第二十三條 學校按照有關科研項目費用管理辦法規定提取間接費用的，要合理確定項目間接費用標準，以直接提取方式將間接費用納入學校財務統一管理，并結合實際制定間接費用分配及使用方法。間接費用按照相關規定用于補償學校、院系為支持科研活動開展而發生的無法在直接費用中列支的相關費用。

第二十四條 學校要完善科研經費支出審核制度。

（一）財務部門要嚴格審核票據，項目負責人要提供明細單等有效證明，杜絕虛假發票。

（二）科研經費大額支出應按照內部控制制度的要求，經過各級人員和各個部門審核和簽字，不得違反程序進行大額支出。

（三）科研項目執行過程中發生的按規定發放給個人的勞務性費用，財務部門要嚴格審核發放人員資格、標準，一律通過個人銀行卡發放，不得以現金方式支付。

（四）科研項目經費使用中涉及購買貨物、工程或服務的支出，必須通過法定的采購方式、采購方法和采購程序來進行。

第五章 外撥經費管理

第二十五條 學校要嚴格規范科研經費外撥行為，所有外撥的科研經費，必須由學校科研部門和財務部門共同審批，并經主管科研校長審批。

第二十六條 學校外撥的科研經費支出應當以合作（外協）項目合同為依據，按照合同約定的外撥經費額度、撥付方式、開戶銀行和賬號等條款辦理，并提供符合規定的原始記賬憑證。

（一）合作（外協）單位是公司、企業的，應提供收款單位法人營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、資質證書等相關資料。

（二）合作（外協）單位是高校、科研院所、社會團體等公益性組織的，應提供收款單位組織機構代碼等相關資料。

第二十七條 項目負責人應對合作（外協）業務的真實性、相關性負責。

第六章 資產與成果管理

第二十八條 使用科研經費購置或研制的固定資產和形成的無形資產，凡在項目完成后不交付項目下達方或委托方的，均須納入學校固定資產統一管理，并辦理相應手續后方能報銷。

第二十九條 學校要加強對科研成果的管理和保護，除項目管理辦法或項目合同另有規定外，科研成果推廣應用、轉化轉讓應由學校按照《中華人民共和國促進科技成果轉化法》和知識產權法等有關法律規定執行。

第三十條 涉及國有資產（包括知識產權等無形資產）的使用和處置管理，應按國有資產管理相關規定辦理手續，11

不得以任何方式隱匿、私自轉讓、非法占有國有資產或利用國有資產謀取私利。

第七章 監督檢查

第三十一條 學校科研人員應嚴格按照預算批復或合同（任務書）的支出范圍和標準使用經費，嚴禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經費。

（一）嚴禁編造虛假合同、編制虛假預算。

（二）嚴禁違規將科研經費轉撥、轉移到利益相關的單位或個人。

（三）嚴禁購買與科研項目無關的設備、材料。

（四）嚴禁虛構經濟業務、使用虛假票據套取科研經費。

（五）嚴禁在科研經費中報銷個人家庭消費支出。

（六）嚴禁虛列、偽造名單，虛報冒領科研勞務性費用。

（七）嚴禁借科研協作之名，將科研經費挪作它用。

（八）嚴禁設立“小金庫”。

（九）嚴禁其他不符合科研經費管理的各項開支。第三十二條 高校要健全包括審計、監察、財務、科研、人事、國資等主管部門和社會中介機構在內的科研經費監督體系，建立科研項目的財務審計與財務驗收制度。學校要將 12

科研經費使用管理納入內部審計部門的重點審計范圍，對全部科研項目實施抽查審計，對重大、重點科研項目開展全過程跟蹤審計。

第三十三條 高校要建立非涉密項目信息公開和回訪制度，在學校內部公開項目組人員構成、協作單位及人員組成、預算批復、預算調整、經費支出、外撥經費、資產購置等情況。探索建立科研項目經費支出明細、報銷票據分級公開制度。實行科研經費審計報告公開，整改情況公開，處理結果公開。

第三十四條 科研項目的專項審計、中期財務檢查、財務驗收和績效評價等結果，將作為項目申請和科研經費預算分配的重要依據。對發生違紀違法問題的單位和個人，將按照《財政違法行為處罰處分條例》、《事業單位工作人員處分暫行規定》等規定進行嚴肅處理，依情節輕重給予行政處罰或處分。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

第八章 附 則

第三十五條 本辦法由市教委、市財政局依據各自職責分別負責解釋。

第三十六條 高校應根據本辦法制定具體的實施細則。

第三十七條 本辦法自公布之日起執行。

第五篇：高校科研經費預算管理的探討

高校科研經費預算管理的探討

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編輯整理: 會計網上學習編輯:aiyimingba 文章來源：新浪

【摘要】高校科研經費來源渠道的多元化、支出的復雜化、管理方式的多樣化,使高校必須事先對經費的收支作出科學的計劃和決策。高校科研經費預算管理分為預算編制、預算審核、預算執行、預算控制和預算考核五個部分。本文分析了高校科研經費預算管理存在的主要問題,探討了解決這些問題的一些主要方法。