第一篇：863有關科研經費管理

財政部 科技部 總裝備部關于印發《國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項經費管理辦法》的通知

財教［2006］163號

國務院各部委、各直屬機構，新疆生產建設兵團，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、科技廳(委、局)，各有關單位： 為貫徹落實《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》，規范和加強國家高技術研究發展計劃專項經費的管理，提高資金使用效益，根據《國務院辦公廳轉發財政部科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》（國辦發[2006]56號）和國家有關財務管理制度，財政部、科技部、總裝備部制定了《國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項經費管理辦法》?，F印發給你們，請遵照執行。

附件：國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項經費管理辦法

財政部 科技部 總裝備部

二○○六年十月十日 國家高技術研究發展計劃（863計劃）

專項經費管理辦法

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》（以下簡稱《規劃綱要》），規范和加強國家高技術研究發展計劃（以下簡稱863計劃）專項經費的管理，提高資金使用效益，根據《國務院辦公廳轉發財政部科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》（國辦發[2006]56號）和國家有關財務規章制度，制定本辦法。

第二條 863計劃專項經費（以下簡稱專項經費）來源于中央財政撥款。主要用于支持中國大陸境內具有獨立法人資格的科研院所、高等院校、內資或內資控股企業等，圍繞《規劃綱要》提出的前沿技術和部分重點領域中的重大任務開展研究工作。

第三條 專項經費管理和使用原則：

(一)集中財力、突出重點。專項經費要集中用于支持事關國家長遠發展和國家安全的戰略性、前沿性和前瞻性高技術研究開發，防止分散使用。

(二)科學安排，合理配置。要嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性。

(三)單獨核算，?？顚Ｓ?。項目和課題經費應當納入單位財務統一管理，單獨核算，確保專款專用。專項經費管理和使用要建立面向結果的追蹤問效機制。

第四條 863計劃由科技部牽頭負責，并會同總裝備部組織實施（科技部和總裝備部以下簡稱組織實施部門）。組織實施部門設立863計劃聯合辦公室（以下簡稱聯辦），同時按領域設立領域辦公室（以下簡稱領域辦）。

第五條 863計劃領域內設專題和項目，專題下設課題，項目由課題組成。根據財政預算管理要求和863計劃特點，課題年度預算納入組織實施部門部門預算管理。

第六條 科技部建立科研項目預算管理數據庫，完善信息公開公示制度。將項目（課題）預算安排情況、項目牽頭(主持)單位和課題承擔單位、課題負責人和 課題研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理，對非保密信息及時予以公開，接受社會監督。

第二章 課題經費開支范圍

第七條 課題經費是指在課題組織實施過程中與研究開發活動直接相關的、由專項經費支付的各項費用。

第八條 課題經費的開支范圍一般包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費等。

（一）設備費：是指在課題研究開發過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。專項經費要嚴格控制設備購置費支出。

（二）材料費：是指在課題研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

（三）測試化驗加工費：是指在課題研究開發過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

（四）燃料動力費：是指在課題研究開發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

（五）差旅費：是指在課題研究開發過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準應當按照國家有關規定執行。

（六）會議費：是指在課題研究開發過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。課題承擔單位應當按照國家有關規定，嚴格控制會議規模、會議數量、會議開支標準和會期。

（七）國際合作與交流費：是指在課題研究開發過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事經費管理的有關規定。課題發生國際合作與交流費時，重大項目課題、重點項目課題應當事先報經項目總體專家組或項目牽頭(主持)單位審核同意。

（八）出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在課題研究開發過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利 申請及其他知識產權事務等費用。

（九）勞務費：是指在課題研究開發過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。

（十）專家咨詢費：是指在課題研究開發過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與863計劃及其項目、課題管理相關的工作人員。

以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業技術職稱人員500-800元/人天、其他專業技術人員300-500元/人天的標準執行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業技術職稱人員300-400元/人天、其他專業技術人員200-300元/人天執行。

以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業技術職稱人員60-100元/人次、其他專業技術人員40-80元/人次的標準執行。

（十一）管理費：是指在課題研究開發過程中對使用本單位現有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關管理費用的補助支出。管理費按照課題專項經費預算分段超額累退比例法核定，核定比例如下: 課題經費預算在100萬元及以下的部分按照8%的比例核定；

超過100萬元至500萬元的部分按照5%的比例核定；

超過500萬元至1000萬元的部分按照2%的比例核定；

超過1000萬元的部分按照1%的比例核定。

管理費實行總額控制,由課題承擔單位管理和使用。

第九條 課題在研究開發過程中發生的除上述費用之外的其他支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。

第三章 預算的編制與審批

第十條 領域辦在組織研究提出本領域專題設置以及提出項目立項建議時，應當同時編制概算。

第十一條 在對專題設置和項目立項建議進行綜合審議、審核時，應當對概算進行獨立的咨詢評議。咨詢評議結果作為專題設置和項目立項決策，以及各專題、項目總預算控制的重要依據，并報財政部備案。

第十二條 經批準的重大項目立項建議，在研究提出實施方案建議時，應當包 4 含項目概算及其分解情況等內容。組織實施部門結合重大項目實施方案論證，對項目概算及其分解情況等內容進行獨立論證，作為組織編制課題預算的依據。

第十三條 各專題、項目在選擇課題承擔單位的同時，應當組織課題申報單位編制課題預算。課題預算的編制要求：

（一）課題預算的編制應當根據課題研究的合理需要，堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則。

（二）課題預算編制時應當編制來源預算與支出預算。

來源預算除申請專項經費外，有自籌經費來源的，應當提供出資證明及其他相關財務資料。自籌經費包括單位的自有貨幣資金、專項用于該課題研究的其他貨幣資金等。

支出預算應當按照經費開支范圍確定的支出科目和不同經費來源編列，同一支出科目一般不得同時列支專項經費和自籌經費。支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。

（三）有多個單位共同承擔一個課題的，應當同時編列各單位承擔的主要任務、經費預算等。

（四）課題預算書應當由課題負責人協助課題承擔單位財務部門共同編制。

（五）編制課題預算時，應當同時申明課題承擔單位的現有組織實施條件和資源，以及從單位外部可能獲得的共享服務，并針對課題實施可能形成的科技資源和成果，提出社會共享的方案。

第十四條 課題預算按照有關要求經審核、匯總后報送組織實施部門。

組織實施部門、財政部組織專家或委托中介機構對課題預算進行評審或評估。組織實施部門建立預算評審專家庫，完善評審專家的遴選、回避、信用和問責制度。

第十五條 組織實施部門對預算評審或評估結果進行審核，在符合保密規定的前提下，按程序公示。對于課題預算存在重大異議的，應當按照程序進行復議。

第十六條 組織實施部門按照財政預算管理的要求，提出項目（課題）預算安排建議報經財政部批復后，下達項目（課題）預算。批復預算的項目（課題）應當納入科研項目預算管理數據庫統一管理，分年度滾動安排。

第十七條 組織實施部門根據預算批復，與項目牽頭(主持)單位、課題承擔單位簽訂項目（課題）預算書。項目（課題）預算書是預算執行、監督檢查和財務驗收的重要依據。

第十八條 項目（課題）年度預算由組織實施部門按照部門預算編制的要求報送財政部。

第十九條 組織實施部門根據財政部批復的預算，將課題年度預算下達到課題承擔單位，并抄送項目牽頭(主持)單位。

第二十條 實行招標投標管理的項目（課題），其經費預算的確定按國家招投標的有關規定執行。

第四章 預算執行

第二十一條 專項資金的撥付，按照財政資金支付管理的有關規定執行。經費使用中涉及政府采購的，按照政府采購有關規定執行。

第二十二條 課題承擔單位應當嚴格按照下達的課題預算執行，一般不予調整，確有必要調整時，應當按照以下程序進行核批：

(一)項目（課題）預算總額、課題間預算調整，應當按程序報組織實施部門審核、財政部批準。

(二)課題總預算不變、課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預算調整，應當由課題負責人協助課題承擔單位提出調整意見，按程序報組織實施部門批準。

(三)課題支出預算科目中勞務費、專家咨詢費和管理費預算一般不予調整。其他支出科目，在不超過該科目核定預算10%，或超過10%但科目調整金額不超過5萬元的，由課題承擔單位根據研究需要調整執行；其他支出科目預算執行超過核定預算10%且金額在5萬元以上的，由課題負責人協助課題承擔單位提出調整意見，按程序報組織實施部門批準。

第二十三條 課題承擔單位應當嚴格按照本辦法的規定，制定內部管理辦法，建立健全內部控制制度，加強對專項經費的監督和管理，對專項經費及其自籌經費分別進行單獨核算。

第二十四條 課題承擔單位應當嚴格按照本辦法規定的課題經費開支范圍和標準辦理支出。嚴禁使用課題經費支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式變相謀取私利。

第二十五條 課題承擔單位應當按照規定編制課題經費年度財務決算報告。課題經費下達之日起至年度終了不滿三個月的課題，當年可不編報年度決算，其經費使用情況在下一年度的年度決算報表中編制反映。課題決算報告由課題承擔單 位財務部門會同課題負責人編制。課題決算報告按程序經審核、匯總后，于次年的4月20日前報送組織實施部門。

第二十六條 在研課題的年度結存經費，結轉下一年度按規定繼續使用。課題因故終止，課題承擔單位財務部門應當及時清理賬目與資產，編制財務報告及資產清單，按程序經審核、匯總后報送組織實施部門，由組織實施部門組織進行清查處理，結余經費（含處理已購物資、材料及儀器、設備的變價收入）收回組織實施部門，由組織實施部門按照財政部關于結余資金管理的有關規定執行。

第二十七條 預算執行過程中實行重大事項報告制度。在課題實施期間出現課題計劃任務調整、課題負責人變更或調動單位、課題承擔單位變更等影響經費預算執行的重大事項，課題負責人、課題承擔單位應當及時按程序報組織實施部門批準。

第二十八條 專項經費形成的固定資產屬國有資產，一般由課題承擔單位進行管理和使用，國家有權調配用于相關科學研究開發。專項經費形成的知識產權等無形資產的管理，按照國家有關規定執行。

專項經費形成的大型科學儀器設備、科學數據、自然科技資源等，按照國家有關規定開放共享，以減少重復浪費，提高資源利用效率。

第五章 監督檢查

第二十九條 財政部、組織實施部門對專項經費撥付使用情況進行監督檢查。

第三十條 組織實施部門會同財政部組織專家或委托中介機構對專項經費的使用和管理進行專項財務檢查或中期評估。專項財務檢查和中期評估的結果，將作為調整項目(課題)預算安排、按進度核撥經費的重要依據。

第三十一條 項目(課題)完成后，項目牽頭(主持)單位或課題承擔單位應當及時向組織實施部門提出財務驗收申請，財務驗收是進行項目(課題)驗收的前提。組織實施部門負責組織對項目(課題)進行財務審計與財務驗收，財務審計是財務驗收的重要依據。

第三十二條 存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：

(一)編報虛假預算，套取國家財政資金；

(二)未對專項經費進行單獨核算；

(三)截留、擠占、挪用專項經費；(四)違反規定轉撥、轉移專項經費；

(五)提供虛假財務會計資料；

(六)未按規定執行和調整預算；

(七)虛假承諾、自籌經費不到位；

(八)其他違反國家財經紀律的行為。

第三十三條 項目(課題)通過驗收后，各課題承擔單位應當在一個月內及時辦理財務結賬手續。課題經費如有結余，應當及時全額上繳組織實施部門，由組織實施部門按照財政部關于結余資金管理的有關規定執行。

第三十四條 組織實施部門應當結合財務審計和財務驗收，逐步建立科研項目經費的績效評價制度。

第三十五條 專項經費管理建立承諾機制。課題承擔單位法定代表人、課題負責人在編報預算時應當共同簽署承諾書，保證所提供信息的真實性，并對信息虛假導致的后果承擔責任。

第三十六條 專項經費管理建立信用管理機制。組織實施部門對項目牽頭(主持)單位、課題承擔單位、課題負責人、中介機構和評審評議專家在專項經費管理方面的信譽度進行評價和記錄。

第三十七條 對于預算執行過程中，不按規定管理和使用專項經費、不及時編報決算、不按規定進行會計核算的單位，組織實施部門將會同財政部予以停撥經費或通報批評，情節嚴重的可以終止項目或課題。對于未通過財務驗收，存在弄虛作假，截留、挪用、擠占專項經費等違反財經紀律的行為，組織實施部門、財政部可以取消有關單位或個人今后三年內申請國家科研項目的資格，并向社會公告。同時建議有關部門給予紀律處分。構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

第六章 附 則

第三十八條 本辦法由財政部、科技部和總裝備部負責解釋。

第三十九條 本辦法自發布之日起施行?！秶腋呒夹g研究發展計劃專項經費管理辦法》（財教[2001]207號）同時廢止。

第二篇：淺議科研經費預算管理（精選）

目前，積極推進以政府預算管理制度為核心的財政體制是中國財政管理體制的一項重大改革，相對于傳統的預算管理制度而言，這次預算管理制度改革是一次“革命”。科研事業單位預算編制上，就現行的預算編制而言，從財政角度關心的是財政撥款完成情況，而從單位角度關心的是多項資金來源構成的總支出。如果支出沒有詳細的規劃，哪個方面需花錢，花多少錢，就會造成資金浪費，急需用錢的地方自籌又無能力，那么，必定是向財政申請資金。從客觀上講，目前編制預算面臨許多困難，不單是改進預算編制形式，更重要的是通過這種預算編制形式高速現在的利益格局，同時使支出結構得到必要的調整，使資金流向更為有效，更為公共需求的項目上，使有限的資金發揮更好的效益。

一、預算的編制

（一）預算編制缺乏科學性和前瞻性

科研預算是項目預算，屬中長期計劃，從課題立項到結題一般需要3-5年，項目負責人在編制項目預算時往往隨意性較大，不考慮財務規定和會計科目設置，只按自己所需要的支出編制預算，致使在執行時產生對預算和原始憑證理解上的誤差。以下面的預算表為例：

200 年

月份科研經費使用預算 科學技術處：

我月份將要使用的科研經費，做如下預算：

1、用于

，共

元；

2、用于

，共

元；

3、用于

，共

元；

4、用于

，共

元；

5、用于

，共

元；

以上經費合計

元，將全部從我的（四項中只能選擇一項）支出。

1、省教育廳科研項目經費（科學技術研究項目、人文社會科學研究項目、骨干教師資助計劃項目、海外學人科研資助項目等）；

2、學校科研基金項目、骨干教師資助計劃項目、優秀著作基金項目經費；

3、學校對上級各類科研項目配套經費；

4、學校博士啟動科研經費。特此申請。

單位：

申請人：

200 年

月

日

這種預算表非常適合在科研管理部門，如科研處、科技開發處等部門備案，但對于財務部門來說更關注經費用途和金額是否清晰明了，因此，如果以表格的形式編制預算則能夠達到理想的效果。

較科學的預算編制應遵循先“自下而上”，再“自上而下”的動態流程。先確定預算目標，包括一些關鍵性的指標，然后將指標分解編制預算草案，草案上報由審批部門加以匯總、協調、調整，形成預算方案，上報預算審批部門審定后下達。預算的編制往往不是一個過程就可以完成，而要經過多次的循環，進行充分的信息溝通和了解，即能顧及到整體目標，又充分考慮到個體差異。這樣使最終的預算成為具有較強的科學性、較強的可操作性的預算。

（二）預算標準不統一

在科研事業單位預算編制上，國家財政部門和上級主管部門均沒有一個可行的標準，因缺少科學合理的管理方式，有必要對此進行改革，由以基數法進行粗放型、定性控制轉向科學定

量型管理，在定量管理的過程中，確定標準問題就顯得尤為重要。

1、支出標準的確定

支出標準確定的關鍵在于對于經費支出要區分項目，進行合理的相關分析，不能簡單的一刀切，一律按人均分檔。因為有的支出與人密切相關，如水電費、郵電費；有的支出與物（資產）密切相關，如交通費、維修費；有的支出與事（業務活動）密切相關，如會議費、差旅費；還有些可能與人、物、事等多項相關。以此表為例：

公用經費部分項目支出標準

從表中可以看出：與人有關的支出，如辦公費、水電費、郵電費等，以“元／人年”為標準；與物有關的支出，如取暖費、維修費等，以“元／平米年”為標準；與事有關的支出，如會議費、差旅費等，以“元／人次年”為標準。

2、支出標準的原則

（1）系統性原則。為了全面系統的控制支出，所確定的標準要全面、系統，做到所有的支出有相應的標準，標準與標準之間要建立有機的聯系，形成統一完整的一個體系，做到不重不漏。

（2）先進合理性原則。制定標準時切忌照搬照抄，要考慮政策因素、市場因素、環境因素、職工心理因素，根據行業的實際情況確定出積極可行、獎勤罰懶、鼓勵先進、鞭策后進的具體標準。針對不同的費用，采用不同的方法體現科學合理性。

（3）實際可操作性原則。制定的標準是為了在實際工作中執行，標準的可操作性顯得尤為重要，制定標準時計算的依據、采用的方法等要征求不同層次人員的意見，具有廣泛的代表性，避免在執行中有抵觸情緒；選擇的計算依據要清楚明了，通俗易懂，采用的方法要簡單使用，作到繁而有用，簡而合理。

3、支出標準的方法

（1）比例法，是確定支出標準最常用的一種方法。即某一支出標準是該支出計算依據的一個百分比。如業務費中，業務招待費支出標準規定為公務費支出扣除大型會議和交通費用的2%。

（2）定額法，是確定支出標準比較常用的一種方法。即某一支出標準是該項支出計算單位的一個定數。如公務費差旅費中，住宿費、伙食費規定限額包干，即可達到費用自主控制的目的。

（3）固定法，是確定支出標榜的一種方法。即某一支出標準是一個固定的數額。如綠化環保費1萬元等。這種方法是費用發生與業務量等沒有關系，某一人為確定的數額。

（4）費用遞減（增）法，是確定支出標準采取的一種特殊方法。即某一支出標準是該項歷史支出的一個遞減（增）百分數。這種方法是費用發生與工作熟練程度、儀器設備運行磨合程度有一定的關系時經常采用。

二、預算的執行

保證資金按項目預算及時劃撥到位，2006年09月12日的《京華時報》刊登的《審計署：中國科學院擠占科研經費1120萬》文章中提到審計發現2005，中科院有預算資金19.46億元未細化到具體項目和單位未能在規定時間內批復所屬單位；在財政部、科技部等部門的追加預算中，有4.63億元資金預算未及時批復。上述未及時批復的預算，經過年中6次細化，年末仍有10.05億余元沒有批復到預算單位。上述做法，不符合全國人大常委會《關于加強中央預算審查監督的決定》關于“嚴格按預算支出的原則，細化預算和提前編制預算”和《中華人民共和國預算法實施條例》關于“中央各部門應當自財政部批復本部門預算之日起15日內，批復所屬各單位預算”的規定。預算編制與實際執行發生偏離，由于沒有統一的標準和方法，加上經費管理部門監督力度不

夠，預算編制與實際支出不符的情況時有發生。以此課題為例（下頁表格）。

分析：經費預算表編制的比較科學，但實際執行差異較大，具體表現在差旅費這一科目上，項目負責人預算表中計劃調研差旅費為1800元，而實際支出4178元；實際到位的經費只用于開支復印費和差旅費，其他開支科目形同虛設。

三、預算的管理

（一）財務部門協助項目負責人按規定編制預算，相關部門審核和監督預算的執行情況 科研部門負責科研項目管理和合同管理，并配合財務部門做好經費管理的有關工作；財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算，指導項目負責人編制項目經費預算，審查項目決算，監督、指導項目負責人按照項目立項書或合同約定，以及有關財經法規在其權限范圍內使用科研經費；項目負責人負責編制科研項目經費預算，并按規定使用經費。

（二）科研預算全面采用信息化，利用網絡對預算的執行情況進行監控，及時將經費使用情況傳遞給管理者和使用者，便于做出相應決策，以保證預算順利實施 充分運用單位內部的局域網絡平臺，可將不同類別的項目預算格式和編制方法放在相關的部門網頁上，按經費使用進展分期公布預算的執行情況，項目負責人可憑項目編號和密碼登陸查詢，了解項目經費的使用情況以便及時做出相應的決策或調整。采用預算管理信息系統，預算管理信息系統通過實際執行的數據和計劃數據的對比分析，對預算執行的進度進行實時監控，通過信息系統的使用，完善預算管理，是預算管理工作的效率和效果提升。

（三）建立預算跟蹤、分析和評價考核體系，從收入、支出及劃撥方面完善預算控制制度 科研部門依據項目經費預算進行項目經費使用的核查和監督，辦理項目經費預算變更申請。財務部門建立經費管理的預警系統，及時提醒管理部門和項目負責人經費使用進度，項目結題決算后應將決算表對照預算表進行分析評價，檢查預算支出的執行情況和效益，如人員經費支出占總經費的比率，對各支出比例結構按項目進行分析，并對各部門預算指標和實際支出情況進行績效考核，完善預算編制體系。

（四）加強對科研經費核算的控制與監督，保證專款專用，采取上下聯動、各部門交叉檢查的辦法，抓重點，提高檢查效果。

各單位對科研經費支出監管控制力度參差不齊，部分單位財務及審計部門未能真正履行控制監管職責，而科研負責單位財務知識掌握有限，有可能造成一定財務風險。避免風險就需要科研、財務、審計及法規等部門聯合對科研核算進行有效控制與監督。

（五）增強預算的公開性、透明度

及時公布預算信息，接受審計的監督，按照財務內控制度和執行目標、職責要求，及時公布預算信息，并向相關部門提出建議，增強預算的公開性和透明度，保障預算管理工作的順利進行。參考文獻：

1、蘇紀蘭．進一步規范科研項目經費預算，化隱性收入為明收入．中國科學院院士建議．2004年第5期

2、李新榮．高校科研項目經費使用與管理中的若干問題及對策研究．高?？蒲泄芾韺嵺`與探索

3、熊彬．淺議高等學校部門預算編制及管理．教育財會研究．2007年第1期

4、王娟．科研預算方法及財務管理研究．會計之友．2007年第9期

第三篇：科研經費管理調研

科研經費管理調研內容：

1.主要科研經費來源主要有哪些，分別占多少比例？

2.財務處如何對科研經費進行管理，縱向經費如何管理？橫向經費如何管理？

科研經費管理模式或者體制是什么？包括經費收入情況、申請使用情況以及結余情況的具體流程等，具體職責有哪些？科研經費管理費計提辦法？

3.能否詳細介紹財務處涉及科研經費管理的報銷制度或者辦法？相關部門的具

體職責？

4.最近五年2007年、2008年、2009年、2010年、2011年科研經費決算報表？

（包括科研經費總收入分別是？縱向科研經費與橫向科研經費收入分別有？來源及數額包括不同經費來源渠道的經費收入分別是？例如中央撥款、地方撥款、其他撥款以及科研事業收入等）

5.介紹一下2010年針對該?？v向科研項目和橫向科研經費項目（或者國家自然

科學基金或者973項目只要兩個無論什么都行）經費具體報銷數據明細，包括辦公費、勞務費、材料費、設備費、差旅費、資料費、印刷費、設備費等等的具體金額花費？

6.財務處除了監督管理科研經費的使用情況外，與項目部、項目負責小組或者

科研處有無其他互動呢？比如監督其具體資金運用情況，還是單單憑借報銷單？

7.您認為科研經費管理存在哪些問題？制度對經費管理有何影響？

8.科研項目經費中結余經費如何處理？有無結題不結賬的現象？

9.科研經費使用有沒有一個評價標準？

10.財務處設有專項資金管理科，主要工作：1.科研項目的立項、結項、查詢、統計2.重大項目的項目預算、申請及立項管理。3.跟蹤專項資金項目使用情況，出具財務分析；4.配合各級部門進行專項資金審計。與科技處如何分工呢？

第四篇：鐵路科研經費管理暫行辦法

鐵路科研經費管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范和加強鐵路科研經費的管理，提高資金使用效益，促進鐵路技術創新，根據?國務院辦公廳轉發財政部、科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知?（國辦發?2006?56號）和國家其他有關科研、財務管理制度的規定，制定本辦法。

第二條 鐵路科研經費主要包括中央財政撥款、鐵路建設項目投資資金、鐵道部和鐵路企業研究開發費（以下簡稱企業資金），以及部屬單位承擔科研課題的自籌資金等。

(一)中央財政撥款進行科研的項目，按相關款源的管理辦法進行管理。

(二)依托某一鐵路工程項目進行的全路性、前瞻性、基礎性科研項目，其經費納入鐵道部研究開發費，形成建設工程實體或固定資產的部分納入所依托項目的工程概算。

為工程特有技術問題進行的科研項目，其經費納入相關工程項目概算。

(三)鐵路企業、事業單位、社會團體或其他組織因科研開發需要購臵或試制科研專用儀器設備構成固定資產的，按照固定資產購臵審批權限、程序和相應財務會計制度的規定辦理。其中：企業因科研開發需要購臵或試制科研專用儀器設備構成固定資產的，可按照?國務院關于實施?國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006～2020年)?若干配套政策的通知?（國發[2006]6號）關于“單位價值在30萬元以下的，可一次或分次攤入管理費，其中達到固定資產標準的應單獨管理，但不提取折舊”的規定辦理。

第三條 鐵路科研經費要逐步建立追蹤問效考核機制，按以下原則管理和使用：

(一)集中財力、突出重點。主要應集中用于鐵路新技術、新裝備、新材料、新工藝的研究、開發、試驗,以及引進技術的消化吸收和國產化方面。

(二)科學安排，合理配臵。要嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算。

(三)?？顚Ｓ茫猪椇怂??？蒲薪涃M應當納入單位財會部門統一管理，按科研項目進行明細核算，確保?？顚Ｓ?。

第四條 鐵路科研經費按課題實行預算管理。

(一)鐵路各級財會主管部門應當會同同級科技主管部門建立健全科研項目預算編制制度。

(二)鐵路計劃主管部門應當會同科技主管部門對購臵或試制科研專用儀器設備構成固定資產的項目，以及納入建設項目的科研項目，納入相關的投資計劃。

(三)鐵路各級科技主管部門應建立科研課題預算管理數據庫，將項目（課題）預算安排情況、項目組織單位和課題承擔單位、課題負責人和課題研究人員、承擔單位承諾的科研條件等內容納入數據庫進行管理。

第二章 開支范圍

第五條 鐵路科研經費由計劃管理費和課題研究費組成。計劃管理費是指科研管理部門為管理科研計劃及其經費而發生的課題遴選、評審、招標、監理、跟蹤檢查、預算評估、驗收、鑒定等費用；課題研究費是指在課題組織實施過程中與研究開發活動直接相關的、由科研經費支付的各項費用。

第六條 課題研究費的開支范圍一般包括人員費、設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、專家咨詢費、管理費等。

(一)人員費：是指課題組成員支出的工資性支出及其附加、勞務費。工資性支出可按扣除設備費后課題經費總預算的不超過15%比例內控制，納入應付工資管理；勞務費是指在課題研究開發過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員(如在校研究生)和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用，不屬于工資性支出。

(二)設備費：是指在課題研究開發過程中購臵或試制專用儀器設備、對現有儀器設備進行升級改造，不構成或不新增固定資產的，或者符合國務院國發[2006]6號文件規定的可一次或分次攤入管理費的固定資產，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。科研經費要嚴格控制設備購臵費支出，構成固定資產的通用設備不得用科研經費購臵。

(三)材料費：是指在課題研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

(四)測試化驗加工費：是指在課題研究開發過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

(五)燃料動力費：是指在課題研究開發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝臵等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

(六)差旅費：是指在課題研究開發過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等按國家和鐵道部規定標準所發生的差旅費、交通費用等。

(七)會議費：是指在課題研究開發過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。課題承擔單位應當按照國家和鐵道部有關規定，嚴格控制會議規模、會議數量、會期和會議開支標準。

(八)國際合作與交流費：是指在課題研究開發過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事經費管理的有關規定。(九)出版印刷/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在課題研究開發過程中，需要支付的出版印刷費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。

(十)專家咨詢費：是指在課題研究開發過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用，不得支付給參與項目研究和課題管理相關的工作人員。專家咨詢費參照?財政部科技部關于印發?國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法?的通知?(財教[2006]159號)等規定執行。

（十一）管理費：是指在課題研究開發過程中對使用本單位現有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關管理費用的補助支出。管理費按科研項目總經費預算扣除設備費后分段超額累進比例法核定，實行總額控制, 由課題承擔單位管理和使用，在批復預算范圍內據實列支，不得直接提取。核定方法如下:

1.課題(項目)總經費扣除設備費后的預算總額在100萬元及以下的部分，按照8%以內的比例核支；

2.超過100萬元至500萬元的部分按照5%以內的比例核支；

3.超過500萬元至1000萬元的部分按照2%以內的比例核支；

4.超過1000萬元的部分按照1%以內的比例核支。第七條 課題在研究開發過程中發生的除上述費用之外的其他支出，應當在申請預算時單獨列示并提供相關資料，單獨核定。

第三章 預算的編制與審批

第八條 鐵路科研計劃管理費由鐵路各級科技成果辦公室按規定每年向同級科技主管部門報送預算草案，科技主管部門初審后報同級財務部門核定。

第九條 鐵路各級科技主管部門在組織研究提出重大和重點研究課題以及提出課題立項建議時，應當同時提出經費預算建議。

第十條 按規定需要進行預算評審評估的，由財務主管部門牽頭商有關部門，委托中介機構或組織專家進行。鐵道部立項的科研課題中，單項課題經費預算鐵道部投資超過200萬元的重大課題，經費列入建設工程的課題由部鑒定中心按建設程序審查評估；經費列入企業管理費的課題由財務司商有關部門評估。

第十一條 鐵道部課題預算由鐵道部科技司初審匯總，商財務司、計劃司確定款源，報鐵道部科技研究計劃管理委員會審定后，納入鐵道部運輸支出預算和建設項目投資概算。第十二條 鐵道部科研計劃管理委員會確定重大工程科研和重大試驗后，由科技司會同計劃司、財務司、鑒定中心審核預算。

第十三條 實行招標投標管理的鐵道部課題，按?鐵道部科技研究開發課題招標投標管理辦法?和?鐵道部科技研究開發課題招標投標工作程序?確定承擔單位，并按鐵路科研課題經費預算項目制度執行。鐵路所屬單位科研課題的招投標工作，按本單位的課題招投標管理辦法和工作程序執行。

第十四 經批準的重大和重點課題立項后在研究提出實施方案建議時，應當包含課題經費預算及其分解情況等內容。

第十五條 科技主管部門在確定課題承擔單位后，應當按下列要求組織課題承擔單位編制課題實施預算。

(一)根據課題研究的合理需要，堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則。

(二)編制經費來源預算與支出預算。來源預算中，有自籌經費來源的，應當提供出資證明及其他相關財務資料。支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。

(三)有多個單位共同承擔一個課題的，應當同時編列其他單位承擔的主要任務、經費預算等。(四)課題預算書應當由課題負責人協助課題承擔單位財務部門共同編制。

(五)編制課題預算時，應當同時聲明課題承擔單位的現有組織實施條件和資源，以及從單位外部可能獲得的共享服務，并針對課題實施可能形成的科技資源、成果及所形成的知識產權，提出鐵路企業共享方案。

第十六條 鐵路科研課題合同中應包括課題預算，按程序報經批準后，各級科技主管部門將其納入科研項目預算管理數據庫統一管理。

第四章 預算的執行

第十七條 鐵道部管理的科研課題，由鐵道部財務司、科技司根據批準的課題經費預算、工作進度，下發科研項目文件，財務司向課題承擔單位撥付或結算課題經費。其中：科研項目文件下發后、收到有關單位發票后一個月內撥付相應經費；采用結算經費方式的，決算前完成當年經費結算工作。第一承擔單位每次收款后，應當在一個月內根據分項合同的約定向其他承擔單位轉撥經費。

納入建設項目概算的科研經費，由建設單位按建設管理規定和合同約定撥付經費。

第十八條 課題承擔單位應當嚴格執行課題預算，一般不予調整，確有必要調整時，應當按照以下程序核批：(一)課題預算總額、課題間預算調整，應當按原審批渠道報經批準后執行。

（二）課題預算不變，課題合作單位之間預算調整，應當由課題負責人協助課題承擔單位提出調整意見，按程序報下達課題的科技主管部門，科技主管部門提出審核意見，財務部門核定發文。

(三)課題支出預算科目中勞務費、專家咨詢費和管理費預算一般不予調整。其他支出科目之間預算調整的，由課題承擔單位根據研究需要進行調整，按程序報課題審批單位備案。

第十九條 課題承擔單位應嚴格按照本辦法規定的課題經費開支范圍和標準核算科研項目支出，建立健全內部控制制度，加強對課題經費的監督和管理。涉及政府采購的，按照政府采購的有關規定執行。

第二十條 課題承擔單位應當規范使用課題經費。嚴禁以下行為：

(一)以課題費、咨詢費、勞務費等各種名義在課題經費中列支工資性支出，或超標準、超范圍發放勞務費。

(二)從課題經費中直接提取管理費計入課題成本。(三)擠占、挪用課題經費，超預算開支。(四)違反規定自行調整課題經費預算。(五)編制虛假預算套取課題經費。(六)從課題經費中支付各種罰款、捐款、贊助及對外投資等。

(七)利用課題經費以各種方式謀取私利。

(八)將課題占用的房屋、通用儀器設備原值等列入配套，加大配套資金額度套取科研經費。

(九)提供虛假配套承諾或不及時足額提供配套資金。(十)課題經費脫離課題承擔單位財務、審計部門監管。(十一)課題結題后不及時進行經費結算。

第二十一條 課題承擔單位應當在財務會計報告中如實反映課題經費預算執行情況，并單獨編制課題經費預算執行情況報告。報告由課題承擔單位財務部門會同課題負責人編制，報課題經費下達單位財務、科技主管部門審核匯總。

第二十二條 鐵路科研經費形成的固定資產屬國有資產，一般由課題承擔單位管理和使用，科研合同另有約定的按照合同約定執行。科研課題形成的知識產權等按無形資產管理，按照國家有關規定和科研合同約定執行。課題承擔單位對科研經費形成的大型科研儀器設備、科學數據、自然科技資源等，應實行課題間共享，提高資源利用效率。

第二十三條 鐵路運輸企業跨研究、尚未結題的科研課題，按實際成本清算；非鐵路運輸企業尚未結題的課題結存經費，結轉下一按規定繼續使用。第二十四條 課題研究工作完成后，其結余經費按以下原則處理：

(一)鐵路運輸企業承擔的科研課題，在預算內按實際成本清算。

(二)鐵路運輸企業以外的企業、事業單位和其他組織承擔的科研課題，按合同約定進行結題驗收和費用結算。未按合同約定完成科研任務的，按未完成比例相應扣減科研經費。

(三)建設項目安排的科研課題或試驗項目，概算內按實清算。

第二十五條 課題因故終止，課題承擔單位財務部門應當組織及時清理賬目與資產，報送下達課題的科技主管部門、財務主管部門，經核實后收回相關經費。

第二十六條 預算執行過程中實行重大事項報告制度。在鐵道部課題實施期間出現課題計劃任務調整、課題負責人變更或調動單位、課題承擔單位變更等影響經費預算執行的重大事項，按照?鐵道部科技研究開發計劃管理辦法?執行。鐵路所屬單位科研課題預算執行過程中重大事項報告制度按本單位的課題管理辦法執行。

第五章 監督檢查 第二十七條 鐵路各級財務、審計部門負責組織對科研經費撥付使用情況進行審計和檢查。

第二十八條 鐵道部財務司對重大科研項目或認為有必要的科研項目，負責組織專家或委托中介機構對科研經費的使用和管理進行專項財務檢查或中期評估。專項財務檢查和中期評估的結果，將作為調整課題預算安排、按進度核撥經費的重要依據。

第二十九條 在工程項目概算中安排的科研經費，課題完成后，建設單位應根據項目驗收工作計劃，組織對科研經費的使用和管理進行檢查，并將檢查情況報安排科研經費的單位財務、科技主管部門核備。

第三十條 存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：(一)編報虛假預算，套取科研資金；

(二)未對科研經費進行明細核算；(三)截留、擠占、挪用科研經費；(四)違反規定轉撥、轉移科研經費；(五)提供虛假財務會計資料；(六)未按規定執行和調整預算；(七)虛假承諾、自籌經費不到位；(八)其他違反財經紀律的行為。

第三十一條 課題驗收后應在一個月內辦理財務結算手續，正確計算課題的實際成本。第三十二條 課題經費管理建立承諾機制和信用管理機制。課題承擔單位法定代表人、課題負責人在編報預算時應當共同簽署承諾書，保證所提供信息的真實性，并對信息虛假導致的后果承擔責任。科技主管部門對課題承擔單位、課題負責人、中介機構和評審評議專家在課題經費管理方面的信譽度進行評價和記錄。

第三十三條 違反本辦法第二十條規定的，財務主管部門會同科技主管部門按違紀金額收回經費或通報批評，情節嚴重的終止課題。同時建議紀檢監察機關按規定對有關單位和個人給予紀律處分。構成犯罪的，要依法移送司法機關追究刑事責任。

第六章 附則

第三十四條 部屬各單位應當根據本辦法規定制定實施細則。

第三十五條 有關科研課題的立項、課題實施、結題與成果管理、監督與檢查，按照?鐵道部科技研究開發計劃管理辦法?執行。

第三十六條 本辦法由鐵道部財務司負責解釋。第三十七條 本辦法自發布之日起施行。此前發布的相關管理辦法與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第五篇：試論科研經費的管理

試論科研經費的管理近幾年，隨著我國經濟的蓬勃發展，高?？蒲信c政府、企業的合作聯系也逐漸緊密，所承擔的科研項目越來越多，科研經費也隨之大幅度的增長，近來，科研經費數量的多少已成為衡量高校實力的一個重要條件。然而，如何加強科研經費的管理是目前許多高校面臨的嚴峻問題，科研經費管理有效性差普遍存在，從政府到高校，都在積極探索合理管理的制度，使科研經費既能合理的使用又能激發科研工作者的積極性，創造更多的社會價值。

一、目前科研經費管理存在的問題

（一）科研經費預算編制不規范

目前，國家在科研項目支出科目、預算定額等方面還沒有制定出科學系統的預算定額標準，科研人員并非財務人員，預算觀念淡薄，只把科研預算作為爭取科研經費的環節之一，前期可行性調查不到位，不進行足夠的調研和科學的測算，編制出的經費預算不準確，預算內容不全面，憑以往的經驗和估計填列出預算數據，缺乏前瞻性、合理性和規范性要求。

（二）缺乏全面準確的成本核算

教學資金與科研資金來源于不同的資金渠道，在使用時，要按規定計入各自的成本，但是在實際中，通常很難嚴格的將兩者成本準確核算。高校的科研人員大多是教學、科研雙肩挑，科研工作與教學工作有著密切聯系，用于實驗教學的材料經常被用于科研項目的實驗，例如，教學用固定資產用于科研的使用費，從

事科研使用的水電費等支出不計入科研成本，而是全部在教育事業費中列支；科研人員的超比例提取津貼、酬金；在報銷費用時，發票中所列的明細項目與實際支出情況不符；在人工費的開支上，虛構人員或假借學生身份套取助研補貼，使項目成本核算難以實現實事求是的原則。高?？蒲许椖康某杀局皇遣糠值貜目蒲薪涃M中得到補償，科研成本嚴重的擠占、挪用了學校的教育事業經費。

（三）內部管理和監督機制不完善。

在高校中普遍存在科研經費管理監督機制不健全，科研經費的專項審計工作流于形式，支出不合理，甚至發生違規調賬。有的科研人員，為了逃避上繳管理費，將爭取到的橫向科研經費掛靠外單位，躲避學校對資金的監管；有的為了套出現金，用大量與實際不符的票據報銷，如招待費、交通費等；許多項目結題不結賬，在項目完成后相當長時間內一些項目負責人還繼續使用科研項目結余經費列支費用，疏于對結余資金的管理。

因此高?？蒲薪涃M管理普遍存在有效性差的問題，探索科研經費管理的途徑與辦法已成為提高科研水平，保證科研成果質量的關鍵所在。只有加強科研經費管理，才能合理分配使用、充分發揮現有科研經費的效益。

二、影響高?？蒲薪涃M管理的因素

高?？蒲薪涃M管理有效性的影響因素是多種多樣的，想要有效管理科研經費，需要從以下幾方面進行改進。

（一）編制科學、合理的預算管理制度

高校科研經費的預算管理工作，應由科研管理部門、財務管理部門、課題負責人三方共同協作編制更為科學合理?？蒲泄芾聿块T應該制定統一的科研經費預算管理制度，制定合理的、可操作的預算程序，以及科研計劃預算編制辦法和說明，對科研經費預算的編制原則、編制要求、編制規程提出具體的要求，提高預算的可執行度。對科研人員來說，科研經費預算的編制，應堅持實事求是的原則。具體經費預算依據科研項目申報書中規定的研究任務進行。編制預算要對整個課題研究過程中可能發生的所有費用，包括直接費用和間接費用進行預算，按照全額成本支出原則，并且將上報的經費預算在學校財務、科研管理部門備案。對財務部門及財會人員而言，應盡早介入科研項目，及時提供財會服務及進行財會監督，使科研人員及時獲得財務信息的支持，編制更科學合理的預算。

（二）建立和完善全額成本核算制度，規范科研經費的使用

根據教財[2005]11號文件指出的，“項目管理費、人員經費、業務費等支出是科研經費支出的合理組成部分，各高校應通過逐步建立和完善全額成本核算制度，確定項目管理費、人員經費、業務費等支出的合理水平”。為了控制具體科研項目的支出金額，在使用科研經費的過程中，財務部門在建賬時，應依據項目預算書中的各類明細支出項目增設相應的明細科目，設置每項明細科目的預算限額。在經費支出的的實際操作、核算過程中，嚴格執行預算限額制度，對符合規定的且在預算限額內的票據予以正常報銷，超出預算限額的支出，就不予以報賬。這樣項目負責人就能在前期更加詳細地對經費項目支出進行合理估計，有效地避免經費的預算內容與實際開支相脫離，增強了預算編制的準確性、科學性。在縱向課題經費開支上，科技部門、財務部門應嚴格規定科研經費的開支范

圍與開支標準，人員經費、管理費、協作研究費，對這三項經費預算比例不能隨意調整；人員費不能用于人員獎勵，應根據國家相關標準和研究人員的工作量，在批復的預算內據實支出；項目管理費用應在項目管理人員費用和其他規定的行政管理支出；項目中使用學校的現有儀器設備和房屋的使用費或折舊費等，應按照財務制度規定合理的分攤計入課題成本。

在橫向課題經費開支上，應建立兼顧學校、院系和科研人員個人利益的收入分配激勵機制，以充分調動科研人員的積極性。財務部門要按科研收入的一定比例彌補科研活動中消耗的使用學校教學設備耗用的直接材料、直接人工、儀器設備和房屋的使用費或折舊費等。并在項目結題后進行財務分析，使科研經費發揮更大的經濟效益。

（三）建立、健全科研經費使用的內部審計制度

1.加強內控制度審計，促使科研經費依法管理。首先要做好科研經費內部管理制度建設情況的審計，看是否包含針對當前科研經費管理和使用當中存在問題的相關解決原則和制度。結合學校實際，建立和完善本校的科研經費管理辦法，使學?？蒲薪涃M的管理更加科學化、規范化、系統化。

2.做好科研經費使用合規性審計，規范經費使用行為。認真做好科研經費使用合規性審計，加大科研經費財務管理的約束力度，嚴格控制經費的開支范圍與標準，有利于防止濫用科研經費違反財經紀律的行為。科研經費使用合規性審計重點有：學校財務部門是否統一管理科研經費，杜絕科研經費脫離學校監管形成經費使用體外循環等現象；經費報銷是否符合規定，票據是否合法真實，簽字是

否齊全；各項支出是否嚴格按合同要求，專款專用；項目管理費、勞務費、人員經費開支是否超出規定比例開支；是否有結題不結賬，結題后仍長期掛賬報銷科研經費等變相截留科研經費的違反財經紀律現象。通過一系列措施規范科研經費使用行為，提高科研經費使用效益。