第一篇：關(guān)于實行財務(wù)預(yù)算管理的通知

關(guān)于實行財務(wù)預(yù)算管理的通知

集團各部門、各屬下公司、各關(guān)聯(lián)公司：

為加強集團內(nèi)部管理制度，進一步規(guī)范財務(wù)管理行為，合理有效的籌集和使用資金，并降低資金成本，提高資金的使用效率，以確保集團及各子公司各項資金使用的順暢，集團決定從2011年11月起，在集團范圍內(nèi)正式推行和實施財務(wù)預(yù)算管理制度。

一、預(yù)算編制原則：

(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡；

(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支；

(三)堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行；

（四）堅持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”原則。

二、預(yù)算編制的主體：

集團各部門、各子公司及關(guān)聯(lián)公司分別為獨立的編制主體單位。

三、預(yù)算編制的內(nèi)容：

每個主體單位需按集團規(guī)定的表格模式，在年度一月及月度前一周內(nèi)填好表格并報送集團財務(wù)中心，集團財務(wù)中心匯總后則根據(jù)整體資金收支的情況編制《年度資金預(yù)算總表》、《月度資金預(yù)算總表》、《收入預(yù)算表》、《房地項目開發(fā)成本預(yù)算表》、《成本預(yù)算表》及《期間費用預(yù)算表》，并于每年的1月15日及每月的5日前上報集團領(lǐng)導(dǎo)及董事長。

以上制度規(guī)定從2011年11月8日開始執(zhí)行。

注：各部門編制月(年)預(yù)算時, 在《各部門預(yù)算表底稿》選取適合于自已部門的表格編制

集團財務(wù)中心

2011年11月1日

第二篇：關(guān)于實行工作計劃管理的通知

關(guān)于實行工作計劃管理的通知

公司直屬部門、各管理處：

為了貫徹中辰集團工作計劃管理的相關(guān)規(guī)定，進一步增強員工的責任意識，提高工作效率，明確責任，強化目標計劃管理及責任意識，確保全面實現(xiàn)物業(yè)公司的各項目標。經(jīng)公司研究決定，在物業(yè)公司管轄范圍內(nèi)實行周計劃、月計劃管理工作。

一、工作計劃的制定

1、公司工作會議作出的決定。

2、公司領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場檢查作出的整改決定和計劃。

3、基于工作實際需要作出的計劃。

二、計劃上報

1、各部門須安排專人負責本部門的計劃收集、擬定、整改、報批、跟進工作。

2、各部門每周五下午15：00點前提交下周工作計劃及本周工作總結(jié)到公司文員處。未按要求提交計劃和總結(jié)的對相關(guān)責任人進行考核處理。

3、各部門每月27日提交次月月度工作計劃及本月的計劃總結(jié)到公司文員處。未按要求提交計劃和總結(jié)的對相關(guān)責任人進行考核處理。

三、計劃審核

1、每周六工作例會對各部門計劃進行審核

四、計劃執(zhí)行及檢查

1、計劃一經(jīng)制定，須嚴格執(zhí)行并考核。

2、公司將不定期對計劃執(zhí)行情況進行檢查。

五、計劃考核

1、按月度工作計劃完成情況,對被考核對象的當月獎金部分進行考核。

2、各部門未完成的工作計劃全部列入下月工作計劃。

3、屬于公司計劃調(diào)整、工作方案變更等原因?qū)е掠媱澆荒苋缙谕瓿桑患{入考核范圍。

望各部門嚴格遵照執(zhí)行。

附件：《月度計劃表》 《周計劃表》

第三篇：關(guān)于實行月度安全工作計劃管理的通知

關(guān)于實行月度安全工作計劃管理的通知

集團公司各單位、部門：

為做好2013年集團公司的安全工作，使安全管理工作做到有計劃、有檢查、有落實，集團公司決定自2013年1月起，實行月度安全工作計劃管理。要求各分子公司編制月度安全工作計劃，并將安全工作計劃在每月25日前報集團公司安監(jiān)部。月度安全工作計劃包括兩部分內(nèi)容：一是月度安全工作總結(jié)，總結(jié)內(nèi)容包括：月度安全工作計劃完成情況、安全隱患排查治理整改情況、安全培訓教育、工傷管理等工作；二是月度安全工作計劃，月度安全工作計劃包括：每月要至少有一個主體工作、安全管理重點工作、危險源辨識工作、安全隱患排查治理工作、員工安全培訓教育等工作、完成月度安全工作計劃的措施。月度安全工作計劃、總結(jié)必須經(jīng)各分子公司主要負責人審批后報集團公司安監(jiān)部。

2013年1月的安全工作計劃請于2012年12月31日16時前，報集團公司安監(jiān)部。

**集團有限公司

2012年12月28日

第四篇：財務(wù)預(yù)算管理

財務(wù)預(yù)算是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和資本運作過程中出現(xiàn)，是企業(yè)為了適應(yīng)激烈的市場競爭而發(fā)展起來的現(xiàn)代企業(yè)管理方法。其以資本安全和增值為目標、以市場為導(dǎo)向、以人為本的戰(zhàn)略管理理念，在幫助現(xiàn)代企業(yè)適應(yīng)激烈的市場競爭中起著日益重要的作用。建立財務(wù)預(yù)算管理制度，既是市場經(jīng)濟環(huán)境下現(xiàn)代企業(yè)成功的財務(wù)管理經(jīng)驗，也是企業(yè)避免盲目經(jīng)營、增強資本營運安全性和有效性的有效手段。

財務(wù)預(yù)算亦稱“總預(yù)算”“全面預(yù)算”。它是根據(jù)企業(yè)決策方案的要求，對銷售、生產(chǎn)、財務(wù)以及籌資等活動確定明確的目標；建立財務(wù)預(yù)算管理制度則是把企業(yè)的現(xiàn)金收付、成本費用開支、銷售收入、對外投資、資產(chǎn)購置、利潤分配等財務(wù)事項列入財務(wù)預(yù)算進行管理。財務(wù)預(yù)算與經(jīng)營（業(yè)務(wù)）預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等共同構(gòu)成了企業(yè)的全面預(yù)算。

目前，全面預(yù)算在我國企業(yè)中已有了廣泛的應(yīng)用，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)不同程度的運用了預(yù)算管理。但隨著全面預(yù)算的深入運用，其操作中出現(xiàn)的諸多問題也逐漸顯現(xiàn)，如：預(yù)算控制往往誘使部門將預(yù)算資金在預(yù)算期內(nèi)全部花完，預(yù)算執(zhí)行者沒有主動降低成本的動力，因而導(dǎo)致預(yù)算機制與成本控制的目標相背離等。出現(xiàn)這些問題的原因主要是運用預(yù)算方法不當，缺乏戰(zhàn)略管理意識所致。

財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)的一項綜合性工作，涉及到企業(yè)的方方面面，是一項集體性工作，需要企業(yè)內(nèi)部各部門人員的相互合作，一般包括以下幾個階段：

編制階段：企業(yè)編制預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的程序進行。具體包括下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等環(huán)節(jié)。這個工作是最基礎(chǔ)也是預(yù)算工作成敗的關(guān)鍵，主要應(yīng)從以下幾個方面入手：

明確編制全面預(yù)算的組織部門、人員結(jié)構(gòu)及職責分工。我們知道，企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)主要圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流量為核心進行編制，并具體表現(xiàn)為現(xiàn)金流量預(yù)算表、損益預(yù)算表、資產(chǎn)負債預(yù)算表等一整套財務(wù)預(yù)算表及其附表，以此來反映未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，起著整體預(yù)算的作用。由此可見，財務(wù)預(yù)算是一個涉及企業(yè)所有人員和部門的全面性工作，為了促進該工作的順利進行，企業(yè)應(yīng)設(shè)立一個專門的預(yù)算機構(gòu)——— 財務(wù)預(yù)算委員會，專門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜。該部門的組成人員應(yīng)為企業(yè)決策層、各部門負責人以及具體執(zhí)行該工作的相關(guān)財務(wù)人員，其職責主要在于：擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制訂財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

參與預(yù)算編制的財務(wù)人員，則具體負責組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，對于企業(yè)內(nèi)部各職能部門則具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

確定編制預(yù)算的順序。財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照先經(jīng)營（業(yè)務(wù)）預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、其它預(yù)算等分部預(yù)算，最后進行財務(wù)總預(yù)算的流程進行。企業(yè)預(yù)算編制人員應(yīng)當結(jié)合自身特點，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。最終以財務(wù)報表形式，列出具體明細項目，予以充分反映。企業(yè)財務(wù)總預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等分季度、月份落實。

由參與預(yù)算編制的財務(wù)人員確定財務(wù)預(yù)算編制的具體指標、方法和格式等。具體為：首先，確定編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循的基本原則和要求，統(tǒng)一口徑，規(guī)范各項指標的編寫依據(jù)、填制說明。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的特點進行編制，要做到三個堅持，即堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，強化財務(wù)風險控制；堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營總目標實施；其次，建立預(yù)算管理指標體系，預(yù)算指標是預(yù)算管理工作的載體，建立邏輯嚴密，相互聯(lián)系，互為補充的指標體系結(jié)構(gòu)是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。其主要包括研究預(yù)算指標的名稱及分類、各種表格的設(shè)計，預(yù)算指標相關(guān)說明及編制順序等。研究預(yù)算管理指標體系首先必須確定預(yù)算指標項目。指標的確定包括預(yù)算指標體系的確定和考核指標的確定，其區(qū)別在于前者具有全面性、完整性，而后者強調(diào)針對性、綜合性；前者是基礎(chǔ)，后者是目的；后者是在分析前者基礎(chǔ)上結(jié)合市場理念，從預(yù)算指標體系中根據(jù)不同的單位、不同的部門、不同的業(yè)務(wù)需要分別篩選出來。總之，不同的單位、不同的部門應(yīng)根據(jù)實際情況確定不同的考核指標，并注意堅持效益優(yōu)先原則和權(quán)責對等原則，才能確保切實可行。

上述幾個問題確定后，就是具體的編制工作了。下面我們根據(jù)具體的預(yù)算項目對預(yù)算工作進行具體的分析：

經(jīng)營（業(yè)務(wù)）預(yù)算，經(jīng)營（業(yè)務(wù)）預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)，企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算。可按以下項目編制預(yù)算方案：營業(yè)收入預(yù)算，主要包括營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入、銷售收入等，營業(yè)稅金的預(yù)算亦在此表中反映。由“營業(yè)收入預(yù)算總表”和“各明細收入項目測算附表”組成；營業(yè)成本預(yù)算，是預(yù)算單位對預(yù)算期內(nèi)為實現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面耗費的成本預(yù)算，主要包括成本預(yù)算、營運間接費用預(yù)算、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)成本預(yù)算等。成本及費用預(yù)算應(yīng)當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，結(jié)合費用開支標準和企業(yè)降低成本費的要求，分項目、分清單價或部門編制，其表現(xiàn)形式由“成本預(yù)算總表”及其直接成本預(yù)算、營運間接費用預(yù)算、管理費用和財務(wù)費用預(yù)算、其它業(yè)務(wù)成本預(yù)算等附表組成。各預(yù)算指標，企業(yè)可根據(jù)實際情況按收支項目詳細分類，編制上述預(yù)算。

資本預(yù)算，資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和權(quán)益性資本投資預(yù)算。應(yīng)按投資項目，逐項列出預(yù)算附表，并最后做出“資本預(yù)算總表”。

籌資預(yù)算，籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要所借入的長短期借款，以及對原有借款還本付息的預(yù)算。主要編制“銀行借款預(yù)算表” 和“其他形式籌資預(yù)算表”等，并最后做出“籌資預(yù)算總表”。其他預(yù)算，其他預(yù)算主要指營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的預(yù)算，主要編制營業(yè)外收支預(yù)算表。

財務(wù)預(yù)算，也就是 綜合總預(yù)算，其由總預(yù)算、專門預(yù)算和預(yù)算編制說明三部分組成，專門預(yù)算反映企業(yè)（或部門）某一方面的經(jīng)濟活動，包括前面所述經(jīng)營預(yù)算所有內(nèi)容、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等，總預(yù)算反映企業(yè)資本營運和各項財務(wù)活動的總體狀況，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各項審批核定的專項預(yù)算，編制“現(xiàn)金預(yù)算表”、“預(yù)計資產(chǎn)負債表”、“預(yù)計損益表”等

執(zhí)行與控制階段：財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各單位、各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，以形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。因此，企業(yè)應(yīng)當強化現(xiàn)金流入流出的預(yù)算管理按時組織預(yù)算資金的收入，控制支付風險，對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，而對于預(yù)算外的項目支出測應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度明確支付程序。此外，還要建立財務(wù)預(yù)算報告制度，企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)

行單位，企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會以至辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異以及對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

分析、考核、評價：企業(yè)應(yīng)當建立預(yù)算分析制度，按照財務(wù)預(yù)算所列項目，開展預(yù)算執(zhí)行分析。組織內(nèi)部財務(wù)考核和評價，落實企業(yè)資本保值增值的責任。財務(wù)考核和評價是現(xiàn)代企業(yè)行之有效一種財務(wù)管理手段。財務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)的重大事項之一，財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果應(yīng)分別列為月度、季度和內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核的重要指標，與預(yù)算執(zhí)行單位及其負責人的獎懲掛勾，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的一項重要依據(jù)。

全面的財務(wù)預(yù)算管理工作，有益于指導(dǎo)企業(yè)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，順利實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，從而達到確保資本的保值增值的目的。當然，要做好一個企業(yè)的預(yù)算工作，是一項復(fù)雜的過程，除做好基礎(chǔ)工作外，企業(yè)還應(yīng)從以下幾個方面加強工作力度：如建立一個市場分析調(diào)研部門，對市場需求進行有效的分析，同時結(jié)合自身特點對未來收入作出準確的預(yù)算； 注意充分調(diào)動廣大一線職工的積極性；運用先進的計算機進行預(yù)算管見編制高質(zhì)量預(yù)算管理適用計算機軟件以提高時效性、培養(yǎng)既懂財務(wù)管理又懂計算機技術(shù)的高素質(zhì)人員也是企業(yè)有效開展現(xiàn)代化財務(wù)全面預(yù)算的必要條件等等。

第五篇：醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理分析

財務(wù)預(yù)算管理的概念及內(nèi)容

1，1醫(yī)院預(yù)算的概念

醫(yī)院財務(wù)預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃。對計劃內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)測，是計劃內(nèi)醫(yī)院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。

1，2醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容

醫(yī)院的預(yù)算編制屬于國家計劃范疇，國家對醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的各項內(nèi)容都作出了詳細的規(guī)定。醫(yī)院財務(wù)預(yù)算，分為預(yù)算收入和預(yù)算支出兩大類。具體分類如下：醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、制劑收入、其他收入和差額預(yù)算補助。醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算支出包括工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用、公務(wù)費、藥品費、制劑原材料費用、衛(wèi)生材料費、其他材料費用、低值易耗品費用、業(yè)務(wù)費、一般修繕購置費、大型設(shè)備更新維護費、租賃費、其他費用、差額預(yù)算補助和專項補助支出。醫(yī)院預(yù)算與企業(yè)預(yù)算的差異

明確醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理的前提是要明確醫(yī)院預(yù)算與企業(yè)預(yù)算的區(qū)別。醫(yī)院是具有企業(yè)性質(zhì)又具有公益性質(zhì)的特殊機構(gòu)，醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算活動是國家經(jīng)濟預(yù)算的一部分，要完善醫(yī)院預(yù)算管理制度，在實踐中科學運用各項編制方法，必須首先明確醫(yī)院財務(wù)預(yù)算與企業(yè)財務(wù)預(yù)算的差異。

2，1目的不同

預(yù)算是管理的手段，服務(wù)于組織目的。醫(yī)院作為具有一定公益性質(zhì)的特殊經(jīng)濟組織，目的是為了滿足人民群眾的醫(yī)療需求。預(yù)算的目的也是為了以最少的投入即最低的價格提供最優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。而企業(yè)預(yù)算立足于企業(yè)的生存發(fā)展，服務(wù)于企業(yè)利潤最大化目的，爭取最大經(jīng)濟效益。

2，2指導(dǎo)方法不同

我國《醫(yī)院財務(wù)制度》第8條規(guī)定了醫(yī)院的預(yù)算管理辦法，即“核定收支、定額(或定項)補助、超支不補、結(jié)余留用”。而企業(yè)預(yù)算以盡量擴大收入減少支出為原則，目的是讓企業(yè)在競爭的市場環(huán)境中獲得持續(xù)的高速發(fā)展。醫(yī)院預(yù)算管理的功能

3，1醫(yī)院預(yù)算管理的計劃功能

通過預(yù)算，可以使醫(yī)院的目標及政策以數(shù)量化、系統(tǒng)化的編制出現(xiàn)，促進醫(yī)院合理合法地組織收入。科學合理地安排支出，幫助醫(yī)院及時預(yù)測醫(yī)療市場的變化趨勢，判斷醫(yī)療需求，把困難和問題盡可能地事先加以考慮，防患于未然：對資源配置預(yù)先作出規(guī)劃，使影響目標實現(xiàn)的各種因素都發(fā)揮出最大潛能，避免關(guān)鍵環(huán)節(jié)因資源短缺而影響整體運營效果。

3，2醫(yī)院預(yù)算管理的控制功能

預(yù)算執(zhí)行過程中，管理人員要密切注意經(jīng)營活動是否背離目標，背離的行動是否可以容許，如不容許則采取必要措施改正行動，做到事中控制；通過績效評估及信息反饋的方法，了解差異發(fā)生的原因，根據(jù)問題所在，對癥下藥，及時糾正，以利于目標的完成，做到事后控制。

3，3醫(yī)院預(yù)算管理的溝通協(xié)調(diào)功能

通過預(yù)算促使醫(yī)院各部門不僅考慮本部門的工作目標，還要考慮各個部門及醫(yī)院方方面面的關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的目標和活動：通過預(yù)算使每個部門、每個員工知道自己在一系列配套計劃中的工作目標，促進醫(yī)院各部門間相互協(xié)調(diào)溝通，從而提高工作效率。醫(yī)院全面預(yù)算管理

4，1全面管理的環(huán)節(jié)及特點

醫(yī)院全面預(yù)算管理以系統(tǒng)觀點結(jié)合經(jīng)濟責任制，進行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評，是一套完整的內(nèi)部控制體系，是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經(jīng)濟活動的重要工具。它不僅可通過合理的預(yù)算使醫(yī)院最大程度上規(guī)避風險，又可通過全過程的控制循環(huán)充分調(diào)動員工的積極性、創(chuàng)造性和責任感，將財務(wù)控制變?yōu)橐环N科學的人性化的自律機制。

4，1，1預(yù)算編制

財務(wù)預(yù)算編制既要符合醫(yī)院整體目標要求，能優(yōu)化整合現(xiàn)有衛(wèi)生資源，取得競爭優(yōu)勢，確保醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，也要顧及各科室和員工實際能力，通過細分預(yù)算指標，分解落實到科室和個人，使其得以完成目標。在編制預(yù)算時，可用零基預(yù)算方法，根據(jù)計劃，通過分級授權(quán)，遵循自上而下、自下而上、左右溝通、全面協(xié)調(diào)原則和以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則，逐級編制上報。同級部門間預(yù)算沖突時，應(yīng)在上級部門主持下溝通，并由上級預(yù)算管理組織平衡。預(yù)算制定要力求數(shù)據(jù)準確，具有可操作性。

4，1，2預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行標準，即要掌握預(yù)算編制的度，實行彈性預(yù)算，使預(yù)算具有一定的柔性，在確定各層次、環(huán)節(jié)預(yù)算執(zhí)行組織責任目標和獎懲標準時，要確定一個原則性的目標框架，指明要達到的基本目標和應(yīng)遵循的基本要求。但也要考慮醫(yī)院內(nèi)外環(huán)境的實際變化，及時調(diào)整預(yù)算，以防固守已嚴重脫離實際的預(yù)算目標，而造成較大損失。

預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的核心，以預(yù)算剛性為基本條件。可利用絕對數(shù)與相對數(shù)相結(jié)合，以絕對數(shù)反映預(yù)算的剛性，以相對數(shù)及彈性區(qū)間來反映預(yù)算的柔性，以應(yīng)對各種風險和不可抗力，增強預(yù)算的適用性。對確實超出預(yù)算的開支要提出書面報告，經(jīng)院長辦公會議研究再決定。預(yù)算的嚴格執(zhí)行可大大節(jié)約經(jīng)費開支，降低醫(yī)院運行成本。

4，1，3預(yù)算控制

財務(wù)控制能對醫(yī)院經(jīng)濟活動的發(fā)生和執(zhí)行進行控制，其目標是建立一套行之有效的激勵和約束機制，實現(xiàn)由上而下的逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督，使各層次預(yù)算組織直至每個員工都自覺進行自我和相互監(jiān)督，將其利益與醫(yī)院長遠發(fā)展密切聯(lián)系，達到人本管理境界。

4，2保障全面預(yù)算管理的手段和措施

4，2，1建立配套的管理制度

醫(yī)院預(yù)算管理必須有一套相應(yīng)的管理制度體系作為支撐，從而使醫(yī)院上下按照統(tǒng)一標準開展工作，避免因標準不一造成財務(wù)問題。醫(yī)院必須聯(lián)系實際情況，根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，制定和頒布符合本醫(yī)院特點和方便使用的《預(yù)算管理規(guī)則》，明確預(yù)算的要求以及藥品、衛(wèi)生材料物資購銷、經(jīng)費開支、非醫(yī)療性開支等權(quán)限，做到各項具體事項有法可依。在這個《預(yù)算管理規(guī)則》之下，醫(yī)院內(nèi)部各部門再根據(jù)自身情況制定各自的《預(yù)算管理辦法》，這樣就可以具體指導(dǎo)各自的醫(yī)療經(jīng)營活動，從而形成一套多層次的預(yù)算管理制度體系。

4，2，2嚴格按預(yù)算進行管理

醫(yī)院各部門在醫(yī)療活動及相關(guān)的各項活動中，要充分地按預(yù)算辦事，圍繞實現(xiàn)預(yù)算開展經(jīng)濟活動，適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略全部融合于執(zhí)行預(yù)算的過程中。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不能根據(jù)個人意識對財務(wù)預(yù)算進行干預(yù)，更不能肆意以突發(fā)事件等借口為由將管理規(guī)定進行曲解。醫(yī)院內(nèi)部從上到下。要執(zhí)行統(tǒng)一的標準，預(yù)算活動要在統(tǒng)一的標準下嚴格進

行。