第一篇：關于組織編制2014年度財務預算的通知

關于組織編制2014年度財務預算的通知

各公司：

為編制2014年度財務預算，使管理層全面、準確、及時了解各公司、項目未來經營業績、財務狀況和可持續發展能力，各單位應根據項目經營計劃及年度發展計劃編制2014年年度財務預算。具體要求如下：

一、范圍

沈陽華顯置業有限公司、大連乾豪坤實置業有限公司（灣里項目南地塊和北地塊）。

二、編制基礎1、2013年度完成情況預測2、2014年度項目經營計劃/年度發展計劃

三、編制上報內容

1.明細預算報表

2.預算編制說明

四、上報時間及要求

1．明細預算報表：于2013年12月20日17：00前，以郵件形式上報電子文檔；

2．預算編制說明：于2014年1月15日17：00前，以郵件形式上報電子文檔；

特此通知！

附件2014年度明細預算報表-房地產開發類

財務管理部

2013年12月4日

第二篇：財務預算的編制

此文檔由仁和會計星沙校區友情提供

財務預算的編制

財務預算是企業全面預算的一部分，它和其他預算是聯系在一起的，整個全面預算是一個數字相互銜接的整體。它是從價值方面總括地反映企業經營決策預算與業務預算的結果，也就是說業務預算和專門決策預算中的資料都可以用貨幣金額反映在財務預算內。這樣，財務預算就成了各項經營業務預算和專門決策預算的整體計劃，也叫總預算。

一、財務預算編制的原則

企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收人和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務報表形式予以充分反映。

企業編制財務預算應遵守的基本原則和要求：

（1）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理。

（2）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制。

（3）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

二、財務預算的形式

財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計利潤表等形式反映。

（1）現金預算是用來反映預算期內由于營業和資本支出引起的一切現金收支及其結果的預算。它是其他預算有關現金收支的匯總，主要作為企業資金頭寸調控管理的依據。

（2）預計資產負債表是反映企業預算期末財務狀況的總括性預算，表中除上年期末數已知外，其余項目均應在前述各項預算指標的基礎上分析填列。一般根據預算期初實際的資產負債表和銷售或營業預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。

（3）預計利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映預算執行單位在預算期內利潤目標的預算報表。它是在銷售預算、生產預算、產品成本預算、其他費用預算等的基礎上，根據一般會計原則（權責發生制原則）編制的。

三、財務預算的編制步驟

會計人員在編制財務預算時，一般是按以下步驟來進行的：

（1）在預測與決策的基礎上，由預算委員會擬定企業預算總方針，包括經營方針、各項政策以及企業總目標和分目標，如利潤目標、銷售目標、成本目標等，并下發到各有關部門。

（2）組織各生產業務部門按具體目標要求編制本部門預算草案。

（3）由預算委員會平衡與協商調整各部門的預算草案，并進行預算的匯總與分析。

（4）審議預算并上報董事會，最后通過企業的綜合預算和部門預算。

（5）將批準后的預算下達給各級各部門執行。

學會計到仁和 仁和會計星沙校區友情發布

第三篇：財務預算報告及編制探討（定稿）

財務預算報告及編制探討

作者：文鴻義上傳時間：2010-10-29 10:37

摘要：為了促進財務預算編制的規范和準確性，本文通過介紹財務預算編制的內容以及程序、編制方法等，為財務人員編制預算、分析做好參考，提供一定幫助。

關鍵詞：預算報告 編制方法

財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，財務預算一般由預算損益表、預算現金流量表和預算資產負債表組成，主要包括收入預算（所有的現金收入，包括銀行利息收入）支出預算（包括管理費用、銷售費用、財務費用、投資支出）以及籌資預算（資金籌資渠道）等內容。將財務預算以文字、報表等形式體現的書面文件，就是財務預算報告。財務預算具有三方面的作用：即具有輔助決策、控制、具有激勵的作用。財務預算期間一般為一年。

財務預算報告應按編制程序、編制內容以及負責編制的部門、采用恰當的編制方法來進行正確編制。

本文就財務預算報告的編制內容以及如何編制來進行探討，以供參考。

一、財務預算報告的編制程序

在編制預算前，首先應成立財務預算領導機構。財務預算領導機構最高領導人是公司負責人，成員包括總經理、總會計師等高層管理者。具體由財務、辦公室等部門共同組成預算小組，分別編制部門預算，由財務部統籌協調、匯總。

其次要明確財務預算的編制要求。編制財務預算是“領導一把手工程”，財務預算是具體工作的貨幣化體現，各部門領導要親自抓預算編制工作，財務預算的實施應納入公司目標管理責任制，進行績效考核。預算要以效率—效益為中心。預算編制工作應自下而上、上下結合。預算編制要按審核修訂—審批通過—發文公布的流程完成。

再者要明確財務預算編制原則。即全面性原則和真實性原則。財務支出項目應貼近工作實際，以工作目標、工作計劃為依據，全面、合理預測，使預算更具有可操作性、指導性。最后要明確預算編制主要項目及編制責任部門。如人員經費、職工福利費、教育經費、工會經費、社會保險費、住房公積金等預算，可由人事部、財務部負責編制。其他日常費用，應有財務部門以及辦公室等相關部門編制。最后由財務部門匯總，形成統一的預算報表。

二、財務預算報告主要內容

財務預算報告的主要內容主要包括：上財務預算工作情況總結，本預算工作組織情況，本財務預算報告編制基礎，預算生產經營情況說明，預算主要財務指標說明，可能影響預算指標的事項說明以及預算執行中的常見問題以及保障措施等。下面就具體預算工作組織情況等簡要說明如下：

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

預算編制基礎主要包括：企業編制財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據與企業正常情況一致。企業編制財務預算所選用的會計制度與政策，與企業實際采用的制度和政策正常情況一致。財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

預算生產經營情況說明。經營情況預測是財務預算指標的基礎，至少應包括以下內容：對預算行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響。根據行業發展形勢，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場等情況進行合理的市場形勢分析預測。如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬開展的新業務等。重點說明說明企業預算內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況；重點說明企業預算內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費用等情況。以及企業預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況說明、企業預算內擬安排的委托貸款投資項目的規模、資金來源等情況說明。

預算主要財務指標說明指根據企業業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。應包括預算營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因 ；預算期間費用發生情況，包括：分項說明營業費用、管理費用和財務費用預計發生金額，以及增減變動情況。預算企業職工薪酬情況；預算預計可實現的利潤總額、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因；預算企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因等財務指標。

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及預算調整標準等。

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。在實際預算管理過程中，企業財務預算容易產生一些問題，具體表現在以下幾個方面：

首先，財務預算與企業戰略目標結合不一致，不利于企業的長遠發展。其次，財務預算編制寬余，影響預算的激勵作用。再次，財務預算執行缺少監督，影響預算的嚴肅性。使預算的作用得不到充分發揮，使預算失去了控制費用的作用。此外，由于執行過程中缺乏實時監督，當市場狀況發生重大變化時，企業不能及時對財務預算作出調整，從而使預算脫離實際。

針對企業財務預算管理中存在的問題，需制定有效措施加以解決。

一是企業領導和各部門要高度重視財務預算管理工作。企業領導應帶頭遵守財務預算管理制度，項目審批要嚴格履行財務預算審批程序，不能因財務預算具有不確定性而隨意增減預算外開支項目。

二是財務預算的數據要切合實際。編制財務預算應遵循“統籌兼顧、量入為出”的原則，對企業各部門在預算期內的各項經濟活動作出全面的測算。

三是要嚴格界定企業的基本支出與項目支出。合理調整企業基本支出定額核定方法，可以使預算資金的分配更加公正、公平、透明。

四是要嚴格執行財務預算管理制度，及時反饋財務預算執行信息。財務部門要依據預算指標嚴格履行經費開支審批手續，對各類業務事項做到全過程控制，使財務預算真正控制企業經濟活動。同時，財務部門要及時向預算執行部門反饋預算執行信息，以便各部門及時了解本部門的財務開支狀況，確保其經濟活動不偏離本部門的財務預算目標。

五是要建立健全財務預算考核體系。為順利地進行財務預算管理，確保預算管理效果，企業要按各級責任層次劃分責任，做到權責明確、管理到位。同時，要成立考核組，制定可操作的獎懲辦法。

六是根據實際情況的變化調整預算。

三、財務預算表的編制

預算資產負債表反映企業在預算期末的資產、負債和所有者權益的全貌及財務狀況。編制預算資產負債表以資產負債表期初數為基點，充分考慮預算損益表、預算現金流量表的相關數據對資產、負債、所有者權益期初數的影響，采用平衡法加以增減后計得。其公式可表示如下：

資產及負債的期末數＝期初余額 ＋預算期增加數－預算期減少數

所有者權益期末數＝期初余額 ＋預算期增資數（包括預算期實現的凈利潤）－預算期利潤分配數

我們按資產負債表的分類和順序，把資產、負債和所有者權益的期末數據，予以適當排列后，即編制成預算資產負債表。

預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、成本費用及經營成果的情況。由于整個財務預算是以營業收入為起點，因此，預算損益表中只有確定了營業收入，才能進一步對與營業收入配比的成本費用進行規劃和測算。

現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量，反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算，合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務，保證企業現金正常流轉及相對平衡。

編制現金流量預算，以企業期初現金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現金收入，預計期末的理想現金結存額，確定預算期間的現金支出。相互的關系可用公式表示為：期初現金結存額＋預算期間的現金收入－預算期末理想的現金結存余額＝預算期間的現金支出

其中：期初現金結存數據，來源于預算資產負債表貨幣資金的期初數。現金收入由以下三個方面組成：經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。

1、經營活動產生的現金收入，主要來源于銷售商品或提供勞務的現金收入，租金收入，其他與經營活動有關的收入。它等于銷售收入及其他經營收入，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。

2、投資活動產生的現金收入，主要來源于對外資收到的回報，收回投資、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。

3、籌資活動產生的現金收入，等于吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。

現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。

1、經營活動的現金支出，包括購買商品或接受勞務支付的現金，支付職工工資以及為職工支付的金，經營租賃所支付的現金，支付稅金及其他與經營活動有關的現金。

2、投資活動的現金支出，包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，企業權益性投資及債權性投資支付的現金.3、籌資活動的現金支出，包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。

將企業現金流入、流出的項目和金額，參照現金流量表的格式填列，即編制成預算現金流量表。

第四篇：財務預算報告及編制探討

財務預算報告及編制探討

作者：文鴻義上傳時間：2010-10-29 10:37

摘要：為了促進財務預算編制的規范和準確性，本文通過介紹財務預算編制的內容以及

程序、編制方法等，為財務人員編制預算、分析做好參考，提供一定幫助。

關鍵詞：預算報告 編制方法

財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，財務預算一般由預算損益表、預算現金流量表和預算資產負債表組成，主要包括收入預算（所有的現金收入，包括銀行利息收入）支出預算（包括管理費用、銷售費用、財務費用、投資支出）以及籌資預算（資金籌資渠道）等內容。將財務預算以文字、報表等形式體現的書面文件，就是財務預算報告。財務預算具有三方面的作用：即具有輔助決策、控制、具有激勵的作用。財務預算期間一般為一年。

財務預算報告應按編制程序、編制內容以及負責編制的部門、采用恰當的編制方法來進

行正確編制。

本文就財務預算報告的編制內容以及如何編制來進行探討，以供參考。

一、財務預算報告的編制程序

在編制預算前，首先應成立財務預算領導機構。財務預算領導機構最高領導人是公司負責人，成員包括總經理、總會計師等高層管理者。具體由財務、辦公室等部門共同組成預算

小組，分別編制部門預算，由財務部統籌協調、匯總。

其次要明確財務預算的編制要求。編制財務預算是“領導一把手工程”，財務預算是具體工作的貨幣化體現，各部門領導要親自抓預算編制工作，財務預算的實施應納入公司目標管理責任制，進行績效考核。預算要以效率—效益為中心。預算編制工作應自下而上、上

下結合。預算編制要按審核修訂—審批通過—發文公布的流程完成。

再者要明確財務預算編制原則。即全面性原則和真實性原則。財務支出項目應貼近工作實際，以工作目標、工作計劃為依據，全面、合理預測，使預算更具有可操作性、指導性。最后要明確預算編制主要項目及編制責任部門。如人員經費、職工福利費、教育經費、工會經費、社會保險費、住房公積金等預算，可由人事部、財務部負責編制。其他日常費用，應有財務部門以及辦公室等相關部門編制。最后由財務部門匯總，形成統一的預算報表。

二、財務預算報告主要內容

財務預算報告的主要內容主要包括：上財務預算工作情況總結，本預算工作組織情況，本財務預算報告編制基礎，預算生產經營情況說明，預算主要財務指標說明，可能影響預算指標的事項說明以及預算執行中的常見問題以及保障措施等。下面就

具體預算工作組織情況等簡要說明如下：

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織

分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

預算編制基礎主要包括：企業編制財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據與企業正常情況一致。企業編制財務預算所選用的會計制度與政策，與企業實際采用的制度和政策正常情況一致。財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入

財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。預算生產經營情況說明。經營情況預測是財務預算指標的基礎，至少應包括以下內容：對預算行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響。根據行業發展形勢，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場等情況進行合理的市場形勢分析預測。如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬開展的新業務等。重點說明說明企業預算內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況；重點說明企業預算內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費用等情況。以及企業預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況說明、企業預

算內擬安排的委托貸款投資項目的規模、資金來源等情況說明。

預算主要財務指標說明指根據企業業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。應包括預算營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因 ；預算期間費用發生情況，包括：分項說明營業費用、管理費用和財務費用預計發生金額，以及增減變動情況。預算企業職工薪酬情況；預算預計可實現的利潤總額、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因；預算年

度企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因等財務指標。

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年

度預算調整標準等。

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。在實際預算管理過程中，企業財務預算容易產生一些問

題，具體表現在以下幾個方面：

首先，財務預算與企業戰略目標結合不一致，不利于企業的長遠發展。其次，財務預算編制寬余，影響預算的激勵作用。再次，財務預算執行缺少監督，影響預算的嚴肅性。使預算的作用得不到充分發揮，使預算失去了控制費用的作用。此外，由于執行過程中缺乏實時監督，當市場狀況發生重大變化時，企業不能及時對財務預算作出調整，從而使預算脫離實

際。

針對企業財務預算管理中存在的問題，需制定有效措施加以解決。

一是企業領導和各部門要高度重視財務預算管理工作。企業領導應帶頭遵守財務預算管理制度，項目審批要嚴格履行財務預算審批程序，不能因財務預算具有不確定性而隨意增減

預算外開支項目。

二是財務預算的數據要切合實際。編制財務預算應遵循“統籌兼顧、量入為出”的原則，對企業各部門在預算期內的各項經濟活動作出全面的測算。

三是要嚴格界定企業的基本支出與項目支出。合理調整企業基本支出定額核定方法，可

以使預算資金的分配更加公正、公平、透明。

四是要嚴格執行財務預算管理制度，及時反饋財務預算執行信息。財務部門要依據預算指標嚴格履行經費開支審批手續，對各類業務事項做到全過程控制，使財務預算真正控制企業經濟活動。同時，財務部門要及時向預算執行部門反饋預算執行信息，以便各部門及時了

解本部門的財務開支狀況，確保其經濟活動不偏離本部門的財務預算目標。

五是要建立健全財務預算考核體系。為順利地進行財務預算管理，確保預算管理效果，企業要按各級責任層次劃分責任，做到權責明確、管理到位。同時，要成立考核組，制定可

操作的獎懲辦法。

六是根據實際情況的變化調整預算。

三、財務預算表的編制

預算資產負債表反映企業在預算期末的資產、負債和所有者權益的全貌及財務狀況。編制預算資產負債表以資產負債表期初數為基點，充分考慮預算損益表、預算現金流量表的相關數據對資產、負債、所有者權益期初數的影響，采用平衡法加以增減后計得。其公式

可表示如下：

資產及負債的期末數＝期初余額 ＋預算期增加數－預算期減少數

所有者權益期末數＝期初余額 ＋預算期增資數（包括預算期實現的凈利潤）－預算期利

潤分配數

我們按資產負債表的分類和順序，把資產、負債和所有者權益的期末數據，予以適當

排列后，即編制成預算資產負債表。

預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、成本費用及經營成果的情況。由于整個財務預算是以營業收入為起點，因此，預算損益表中只有確定了營業收入，才能進一步對

與營業收入配比的成本費用進行規劃和測算。

現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量，反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算，合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務，保證企

業現金正常流轉及相對平衡。

編制現金流量預算，以企業期初現金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現金收入，預計期末的理想現金結存額，確定預算期間的現金支出。相互的關系可用公式表示為：期初現金結存額＋預算期間的現金收入－預算期末理想的現金結存余額＝預算期間的現

金支出

其中：期初現金結存數據，來源于預算資產負債表貨幣資金的期初數。現金收入由以下

三個方面組成：經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。

1、經營活動產生的現金收入，主要來源于銷售商品或提供勞務的現金收入，租金收入，其他與經營活動有關的收入。它等于銷售收入及其他經營收入，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。

2、投資活動產生的現金收入，主要來源于對外資收到的回報，收回投資、處置固定資

產、無形資產和其他長期資產收到的現金。

3、籌資活動產生的現金收入，等于吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。

現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。

1、經營活動的現金支出，包括購買商品或接受勞務支付的現金，支付職工工資以及為職工支付的金，經營租賃所支付的現金，支付稅金及其他與經營活動有關的現金。

2、投資活動的現金支出，包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，企業權益性投資及債權性投資支付的現金.3、籌資活動的現金支出，包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。

將企業現金流入、流出的項目和金額，參照現金流量表的格式填列，即編制成預算現

金流量表。

第五篇：怎樣編制財務預算

怎樣編制財務預算

第一章

總

則

第一條為適應公司管理需要，建立、健全內部約束機制，規范財務預算管理行為、提高經濟效益和財務管理水平，根據財政部印發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》（財企[2002]102號），結合公司實際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

第三條財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成公司的全面預算。財務預算應當圍繞公司的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務報表形式予以充分反映。

第四條

公司應以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算管理，切實加強預算編制、執行、分析、考核工作，對預算內資金支出實行責任人限額審批制，嚴格限制無預算資金支出，利用預算對公司內部各部門、各單位的各種資源進行分配、考核和控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成既定的經營目標。

第五條

公司預算應與會計一致,公司財務預算的基本原則是：量入為出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規范運作，防范風險。

第二章

財務預算管理組織機構

第六條公司設立財務預算委員，由董事長任預算委員主任。

第七條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促完成財務預算目標。

第八條公司財務部是財務預算委員會的常設工作機構，具體負責組織公司財務預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督財務預算的執行情況，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

第九條公司物資、機械、市場開發、人力資源、資產管理、宣傳黨建、安全質量、工程技術等職能部門具體負責本系統業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好公司總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與公司財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十條公司所屬基層單位是公司主要的財務預算執行單位，在公司財務部的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司的檢查、考核。其主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。第三章

財務預算的形式及其編制依據

第十一條

編制財務預算應當按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十二條業務預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括：企業總產值預算、項目成本預算（生產成本預算、間接費用預算）、開發成本預算、采購預算、期間費用預算等。

第十三條資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。第十四條籌資預算是公司在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據公司有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

第十五條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。

1、現金預算是按照現金流量表主要項目編制的反映公司預算期內一切現金收支及其結果的預算，它以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要為匯總的公司現金預算和預算責任中心的責任資金預算，是公司資金管理的重要依據；

2、預計資產負債表是按照資產負債表的內容和格式綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表；

3、預計損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映預算執行單位在預算期內利潤目標的預算報表。

第四章財務預算的編制程序和方法

第十六條編制財務預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

（一）財務預算管理委員會根據公司確定的預算經營目標，提出下一公司財務預算目標，包括產值及利潤目標和現金流量目標；

（二）財務部根據公司預算的經營目標，于每年12月初制定公司下一預算編制的具體要求；

（三）公司各預算責任中心按照統一格式，編制各自的下一預算草案，于每年12月20日前報送財務部；

（四）財務部對各預算責任中心上報的預算方案進行審查、匯總、并交相關職能部門進行審查，結合相關職能部門的意見，綜合平衡后，在此基礎上提出公司下一預算草案，于12月31日前報財務預算管理委員會審查；

（五）財務預算管理委員會應于次年1月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一預算草案，對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任中心應進行調整；

（六）經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于公司下工作會之前報公司董事會；

（七）公司財務部對董事會審議批準的總預算，在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，下達公司各預算責任中心執行。

第十七條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。第五章財務預算的執行與控制

第十八條財務預算一經批復下達，即具有指令性，各預算執行單位就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系，要求責任到人，并將分解情況上報公司財務部備案。

第十九條財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，各執行單位應將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現，并將分期預算上報公司財務部備案。

第二十條各執行單位應當強化現金流量的預算管理，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。各預算責任中心的負責人負責本中心的預算控制，并承擔控制預算的經濟責任。

第二十一條對于預算內的資金撥付，必須經單位領導或其授權人簽字，財務部門方可受理；對預算外的項目支出不予受理。

對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，財務部門不得支付。對超合同、超計價、超前支付的，即使單位領導簽字，財務部門必須拒付，除非辦理了合同變更或預算調整。第二十二條

各預算責任中心必須嚴格執行成本費用預算，在日常控制中，各預算執行單位必須健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行成本費用的預算標準，加強適時的監控，對預算執行中出現的異常情況，各預算責任中心應及時查明原因，提出解決辦法。第六章財務預算的調整

第二十三條公司正式下達執行的財務預算，原則上不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第二十四條對于不影響財務預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算之間的調整，可以按照內部授權批準制度執行，鼓勵預算執行單位及時采取有效的經營管理對策，保證財務預算目標的實現。

第二十五條確需調整財務預算，應當由預算執行單位逐級向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整方案。

財務部對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業財務預算調整方案，提交財務預算委員會、經理辦公會乃至董事會審議批準，然后下達執行。

第二十六條對于預算執行單位提出的財務預算調整事項，公司進行決策時，應當遵循以下要求：

1、預算調整事項不能偏離公司發展戰略和財務預算目標；

2、預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；

3、預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

第七章財務預算的分析與考核

第二十七條各預算執行單位應當在每季后15天，向公司財務部報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，由財務部責成有關預算執行單位查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。必要時，由財務部提交財務預算委員會處理。

第二十八條

公司審計部定期對預算責任中心的報告及執行情況進行審計，糾正預算執行中存在的問題，維護預算管理的嚴肅性，審計部形成審計報告，及時反饋給財務部及預算責任中心，作為預算調整、改進內部管理和預算考核的一項重要參考。

財務預算審計可以全面審計，或者抽樣審計。

第二十九條財務部定期向預算執行單位、財務預算委員會以至董事會或總經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對財務預算目標的影響等財務信息，促進公司完成財務預算目標。

第三十條公司建立財務預算分析制度，由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實解決財務預算執行中存在問題的政策措施，糾正財務預算的執行偏差。

第三十一條公司的財務預算按調整后的預算執行，財務預算完成情況以企業財務會計報告為準。

第三十二條預算終了，財務預算委員會應當向董事會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行單位進行考核。

第三十三條財務預算執行考核是評價預算執行單位績效的主要內容之一，與預算執行單位負責人的考核掛鉤。第八章

附

則

第三十四條

本辦法適用于公司所屬各單位、部門和公司社會事業管理中心（即上述所稱“預算執行單位”）