第一篇：2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明

附件二

2005年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明

一、編制原則

為了加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理，企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)在認(rèn)真總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮今年的增減變化，按照“積極穩(wěn)健”的原則進(jìn)行編制。

二、編制范圍

本套報表編報范圍包括市國資委出資監(jiān)管的企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司，一般應(yīng)編制到二級，二級以下企業(yè)歸并到二級。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制范圍原則上同企業(yè)財務(wù)決算報表的合并范圍口徑相一致。

三、填報和匯總

凡納入本套報表編制范圍的企業(yè)及其所屬各級子公司都應(yīng)逐戶填報本套報表，并錄入統(tǒng)一的工作軟件，報表匯總方式是按資產(chǎn)紐帶關(guān)系逐級合并匯總。

四、報表組成 本套報表包括：

（一）報表封面。

（二）主表：預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（滬國企財預(yù)01表）、預(yù)計利潤及利潤分配表（滬國企財預(yù)02表）、預(yù)計現(xiàn)金流量表（滬國企財預(yù)03表）、預(yù)計所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）國有資產(chǎn)總量增減變動表（滬國企財預(yù)04表）、預(yù)計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表（滬國企財預(yù)05表）。

五、編制方法

（一）報表封面。由計算機(jī)根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算報表封面自動生成，再手工填報個別項目。

（二）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（滬國企財預(yù)01表）。

1、本表反映企業(yè)一定預(yù)算期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的預(yù)計情況。

2、表內(nèi)“本年預(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計情況填列。

3、表內(nèi)“上年實際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2004年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末數(shù)”填列。

4、表內(nèi)“增減額”、“增減率”由計算機(jī)自動生成，反映本年預(yù)算與上年實際的差異情況。

5、表內(nèi)楷體的科目由執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)填列。

6、表內(nèi)公式：13行=（1+2+3+4+5+6+7+10+11+12）行；7行≥（8+9）行；14行≥（15+16）行；18行=（14+17）行；21行=（19-20）行；23行=（21-22）行；28行=（23+24+25+26+27）行；32行=（29+30+31）行；34行=（13+18+28+32+33）行；4

4行=（35+36+37+38+39+40+41+42+43）行； 50行=（45+46+47+48+49）行；52行=（44+50+51）行； 54行=（55+56+57+59+60）行； 57行≥58行； 62行≥63行； 67行=（54+61+62+64+65+66）行;68行=（52+53+67）行=34行。

（三）預(yù)計利潤及利潤分配表（滬國企財預(yù)02表）。

1、本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)實現(xiàn)利潤（虧損）的預(yù)計情況。

2、表內(nèi)“本年預(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)對預(yù)算期間內(nèi)的預(yù)計情況填列。

3、表內(nèi)“上年實際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度會計決算中利潤及利潤分配表有關(guān)指標(biāo)的“本年實際”填列。

4、表內(nèi)“增減額”、“增減率”由計算機(jī)自動生成，反映本年預(yù)算與上年實際的差異情況。

5、表內(nèi)楷體的科目由執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)填列。

6、表內(nèi)公式： 4行=(1-2-3)行；9行=（4+5-6-7-8）行；15行=（9+10+11+12-13-14）行；19行=（15-16-17+18）行;

22行=(19+20+21)行；30行=（22-23-24-25-26-29）行；26行>=（27+28）行。

7、表際關(guān)系：30行本年預(yù)算數(shù)=滬國企財預(yù)01表65行本年預(yù)算;30行上年實際數(shù)=滬國企財預(yù)01表65行上年實際數(shù)。

（四）預(yù)計現(xiàn)金流量表（滬國企財預(yù)03表）。

1、本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的預(yù)計情況。

2、表內(nèi)公式： 5行=(2+3+4)行；10行=（6+7+8+9）行；11=(5-10)；17行=（13+14+15+16）行； 21行=（18+19+20）行；22行=（17-21）行；27=（24+25+26）行；31行=（28+29+30）行；32行=（27-31）行；34行=（11+22+32+33）行。

3、表內(nèi)公式：34行=滬國企財預(yù)01表1行（本年預(yù)算-上年實際）；36行=滬國企財預(yù)01表1行本年預(yù)算。

（五）預(yù)計所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）國有資產(chǎn)總量增減變動表（滬國企財預(yù)04表）。

1、本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）國有資產(chǎn)總量增減變動預(yù)算情況。

2、清產(chǎn)核資增加（減少）是指經(jīng)市清產(chǎn)辦審批同意開展清產(chǎn)核資的企業(yè)在資金核實中增加和減少的國有資產(chǎn)。

3、會計制度、會計政策、會計估計變更是指經(jīng)市國資委批準(zhǔn)同意，對因執(zhí)行《企業(yè)會計制度》或其他原因，對企業(yè)的具體會計核算政策和會計估計進(jìn)行調(diào)整，而對國有權(quán)益的影響金額。

4、表內(nèi)公式： 1行≥(2+3+4+5)行；6行≥（7+8+9+10）行；11行≥（12+13+14+15）行；16行≥17行;20行=（1+6+11+16+18+19）行；30行=（31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43）行；44行=（45+46+47+48+49+50+51+52+53+54）行；55行=（29+30-44)行。

5、表際關(guān)系：1行、6行、11行、16行、18行、19行、20行（本年預(yù)算、上年實際）=滬國企財預(yù)01表54行、61行、62行、65行、64行、66行、67行（本年預(yù)算、上年實際）;55行(本年預(yù)算、上年實際)= 滬國企財預(yù)01表{67行*（55+58）行/54行}（本年預(yù)算、上年實際）。

（六）預(yù)計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表（滬國企財預(yù)05表）。

1、本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增減變動預(yù)計情況。

2、表內(nèi)公式：2行≥（3+4）行；5行≥（6+7）行；8行≥（9+10）行；11行≥（12+13）行；14行≥（15+16）行；17行≥（18+19）行；若封面“行業(yè)制度代碼”為02或12且“報表類型碼”為0或2或3時，5行、8行、11行、14行、17行、20行及21行為0。

3、表間關(guān)系：14行預(yù)計年末余額=滬國資企財預(yù)01表22行本年預(yù)算數(shù)。

4、欄間關(guān)系：預(yù)計年初余額+預(yù)計本年增加數(shù)—預(yù)計本年轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)=預(yù)計年未余額。

第二篇：做好2012企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制工作的通知

京國資發(fā)?2011?20號

市國資委關(guān)于做好2012企業(yè)財務(wù)

預(yù)算報表編制工作的通知

各企（事）業(yè)單位：

為做好企業(yè)2012財務(wù)預(yù)算報表編制工作，全面掌握企業(yè)預(yù)算內(nèi)財務(wù)狀況、經(jīng)營效益、資金流動及重大財務(wù)事項等情況，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，提升預(yù)算管理水平，我們制定了《2012企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：

一、企業(yè)向市國資委報送的財務(wù)預(yù)算報表，是反映企業(yè)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營情況的綜合財務(wù)報告，也是市國資委履行出資人各項監(jiān)督職責(zé)的重要依據(jù)，對促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制、合理使用資金、優(yōu)化資源配置、全面提升經(jīng)營管理水平具有重要意義。企業(yè)要高度重視財務(wù)預(yù)算工作，進(jìn)一步完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度，切實做好2012財務(wù)預(yù)算報表的布置、培訓(xùn)、編制、審核和報送工作。

二、編制本套財務(wù)預(yù)算報表時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，緊密結(jié)合企業(yè)“十二五”規(guī)劃，客觀分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測和確定經(jīng)營目標(biāo)；應(yīng)當(dāng)堅持效益與效率優(yōu)先原則，正確處理好規(guī)模擴(kuò)張與財務(wù)承受能力之間的關(guān)系，注重運(yùn)行質(zhì)量改善和風(fēng)險管控，對成本費(fèi)用、應(yīng)收款項、債務(wù)、擔(dān)保、投資等重大事項繼續(xù)實施從嚴(yán)預(yù)算控制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

企業(yè)要切實加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)各職能部門之間的工作協(xié)調(diào)與配合，細(xì)化預(yù)算編制工作程序，對涉及人員與工資、主業(yè)、固定資產(chǎn)投資等業(yè)務(wù)的管理指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況做好各業(yè)務(wù)部門之間的分工協(xié)作，落實填報任務(wù)，做好相關(guān)指標(biāo)口徑的銜接與核對，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的有效銜接，避免因管理口徑差異影響預(yù)算編制與填報，確保反映在本套報表中的主要預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部預(yù)算銜接一致。

三、本套報表為企業(yè)向市國資委報送2012財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一報表格式，報表由財務(wù)預(yù)算報表和財務(wù)預(yù)算情況說明書兩部分組成。

本套報表的填報范圍為企業(yè)總部及所屬各級子企業(yè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循實質(zhì)控制原則，將具有實質(zhì)控制權(quán)的所有內(nèi)部獨(dú)立核算單位及境內(nèi)外子企業(yè)的全部業(yè)務(wù)納入預(yù)算編制范圍，全

面反映預(yù)算內(nèi)企業(yè)財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制本套財務(wù)預(yù)算報表，對于因特殊情況暫未納入企業(yè)2012財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的經(jīng)濟(jì)單位，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)預(yù)算情況說明書中對未納入合并范圍的原因予以專項說明。

財務(wù)預(yù)算情況說明書是對財務(wù)預(yù)算報表的補(bǔ)充說明，是評估財務(wù)預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視財務(wù)預(yù)算情況說明書的編制工作，對2011預(yù)算管理工作情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、執(zhí)行差異原因等進(jìn)行認(rèn)真分析和總結(jié)；對2012企業(yè)所面臨的市場形勢、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、重大事項安排等內(nèi)容進(jìn)行客觀預(yù)測和說明。

四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序，認(rèn)真做好對所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量和按時報送預(yù)算報表。審核范圍包括預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)合理性、表間重要指標(biāo)是否銜接，與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、各類業(yè)務(wù)預(yù)算等是否銜接，財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容是否詳實等。

五、企業(yè)在組織做好本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、審核、匯總工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)于2012年1月10日之前將企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表報送市國資委，具體要求如下：

（一）企業(yè)應(yīng)以正式文件的形式報送企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表，包括集團(tuán)合并財務(wù)預(yù)算報表和集團(tuán)財務(wù)預(yù)算情況說明書，一式一份。

（二）企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表相關(guān)紙質(zhì)附件，主要包括：預(yù)算主要指標(biāo)與預(yù)報指標(biāo)差異原因說明、主要業(yè)務(wù)板塊變動情況說明、企業(yè)投資計劃等。

（三）集團(tuán)合并財務(wù)預(yù)算報表、集團(tuán)財務(wù)預(yù)算情況說明書以及所屬各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表、所屬二級及二級以下重要子企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書的電子文檔。

企業(yè)在正式報送2012財務(wù)預(yù)算報表之前，應(yīng)當(dāng)組織做好2012財務(wù)初步預(yù)算預(yù)報工作，按規(guī)定要求認(rèn)真填報《2012主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)報表》，并于2011年11月15日前將紙質(zhì)文件與電子文檔報市國資委。

六、企業(yè)預(yù)算一經(jīng)核準(zhǔn)上報，原則上不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果企業(yè)面臨的市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化或受到不可抗力等因素影響，致使企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)假設(shè)不成立或出現(xiàn)重大變化，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整財務(wù)預(yù)算。企業(yè)需調(diào)整財務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報《2012財務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》，于2012年8月5日前報送市國資委，并對預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施予以說明。

企業(yè)在財務(wù)預(yù)算編制工作中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時向市國資委統(tǒng)計評價處反映。

附件：1.2012企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表

2.2012企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明

3.2012企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

二○一一年八月二十五日

（聯(lián)系人：桂衛(wèi)華；聯(lián)系電話：83970385）

主題詞：經(jīng)濟(jì)管理 預(yù)算 報表△ 通知

市國資委辦公室2011年8月25日印發(fā)

第三篇：2014部門決算報表編制說明

2014部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，納入部門預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財決1 06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。

（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)〔2009〕79號）和《財政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)〔2010〕88號）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。

（六）執(zhí)行《行政單位會計制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《高等學(xué)校會計制度》、《彩票機(jī)構(gòu)會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉(zhuǎn)換后，財決02、07、09、12表等相關(guān)報表年初數(shù)按新制度口徑填報。返回

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨(dú)立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。返回

四、填報要求

（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進(jìn)行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進(jìn)行對沖。

（二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實際情況填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項目標(biāo)識全部按單位實際情況填列。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經(jīng)費(fèi)報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。

（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項的財政部門編報有關(guān)經(jīng)費(fèi)報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關(guān)依據(jù)。

3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進(jìn)行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進(jìn)行說明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細(xì)報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并5 按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。

（三）財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。

財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。

向同級財政部門編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)6 算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。

（八）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下： 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填8 報相關(guān)報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用。“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。

（十一）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報。“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。

“2”表示上年應(yīng)報未報，由上一應(yīng)編未編決算報表的單位使用。“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。“5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。

（十二）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報因素不應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼。當(dāng)報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應(yīng)選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團(tuán)。當(dāng)報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補(bǔ)助10 事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。當(dāng)預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當(dāng)新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當(dāng)新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）11 且單位預(yù)算級次＝“4（”四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6（”六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼不為“999”（財政匯總）。

當(dāng)部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。

如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。

當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中12 國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S91”（國家機(jī)構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。

當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。返回

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）

本表反映單位本的財政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的財政撥款年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。

本年支出合計年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應(yīng)≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應(yīng)≤財決01表83行5欄；77行12欄對應(yīng)≤財決01表83行6欄；79行9欄對應(yīng)≤財決01表89行5欄；79行12欄對應(yīng)≤財決01表89行6欄；80行12欄對應(yīng)≤財決01表90行6欄；81行12欄對應(yīng)≤財決01表91行6欄；83行9欄對應(yīng)≤財決01表95行5欄；83行12欄對應(yīng)≤財決01表95行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回

八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照《2014年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購房補(bǔ)貼）科目反映。

（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。

2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。

4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負(fù)數(shù)填報）。企業(yè)16 化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結(jié)余的40％以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。

當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。

當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實性公式

支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)11欄各行＝0時，22行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會計制度≠“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。

財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

當(dāng)報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。

一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥19 出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。

（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預(yù)算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式 1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財21 決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（五）對附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應(yīng)類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十一、支出決算明細(xì)表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回

十二、基本支出決算明細(xì)表（財決05－1表）

本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、安全獎勵費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購置：填列單位公務(wù)用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購置支出（含車輛購置稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十三、項目支出決算明細(xì)表（財決05－2表）

本表反映單位本項目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式 如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回

十五、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）

本表反映單位本行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。

（三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標(biāo)識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項目）。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。其中： 1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。

（五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。

（六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。

財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當(dāng)報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回

十六、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）

本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31 上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。

（三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標(biāo)識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項目）。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項目的資金。

（七）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。

（八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項目資金。

1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。

當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。項目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回

十七、公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得公共預(yù)算財政撥款的收入、34 支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財政撥款支出情況。表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用公共預(yù)算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用公共預(yù)算財政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄；13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（336 －4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。返回

十八、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財決08－1表）、“公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表”（財決08－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決08－2表95至99欄各行。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；54欄合計行＝38 財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。返回

十九、公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應(yīng)欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十、公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支40 的項目支出明細(xì)情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應(yīng)欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十一、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余42 單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)項目中政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款。

基本建設(shè)資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設(shè)類項目的政府性基金預(yù)算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項目中使用政府性基金預(yù)算財政撥款的支出數(shù)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄；13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回

二十二、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表”（財決10－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決09表9欄各行。

1至53欄各行＝財決10－1表1至53欄各行＋財決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決10－1表65至94欄各行＋財決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財決10－2表95至99欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行14欄；11欄合計行＝財決01－1表66行14欄；39欄合計行＝財決01－1表67行14欄；80欄合計行＝財決01－1表68行14欄；92欄合計行＝財決01－1表69行14欄；85欄合計行＝財決01－1表70行14欄；65欄合計行＝財決01－1表72行14欄；95欄合計行＝財決01－1表73行1445 欄；99欄合計行＝財決01－1表74行14欄。返回

二十三、政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財決09表10欄各行；1欄合計行＝財決01表62行646 欄；1欄合計行＋財決08－1表1欄合計行＝財決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決09表12欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十四、政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表（財決10－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的項目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位項目支出明細(xì)賬中政府性預(yù)算財政撥款支出數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財決09表13欄各行；1欄合計行＝財決01表65行6欄；1欄合計行＋財決08－2表1欄合計行＝財決01表64行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十五、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上財政專戶管理資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余填列單位基本建設(shè)項目中財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費(fèi)等資金。

基本建設(shè)資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設(shè)類項目的財政專戶管理資金。

（三）本年支出：填列單位本財政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用財政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用財政專戶管理資金安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項目中使用財政專戶管理資金的支出數(shù)。

6．地方單位如有財政專戶管理資金用于補(bǔ)助附屬單位支出或上繳上級支出的，合并填報在本年支出“合計”欄中。

（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的財政專戶管理資金結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年財政專戶管理資金結(jié)余的分配情況。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式

當(dāng)科目代碼≠“2290802（福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290803（體育彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290804（福利彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290805（體育彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）”時，支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”或“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會計制度時：5欄各行≤財決03表4欄各行；8欄各行＝財決06－2表6欄各行；13欄＝財決06表9欄；14欄＝財決06－2表10欄。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：5欄各行≥財決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（財決07表2欄＋財決09表2欄＋財決11表2欄）各行≤財決02表2欄各行；（財決07表3欄＋財決09表3欄＋財決11表3欄）各行≤財決02表3欄各行；（財決07表4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決02表4欄各行；（財決07表10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）50

第四篇：2012部門決算報表編制說明

2012部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2012部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。具體包括：各級黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，納入預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，以及與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預(yù)算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財政撥款指標(biāo)均包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。政府性基金編報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》

（財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）、《財政部關(guān)于印發(fā)<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財綜[2010]80號）等有關(guān)文件規(guī)定。

（三）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的資金；單位如有基本建設(shè)預(yù)算財政撥款收支但未按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的，按基本建設(shè)類資金填報相關(guān)報表。單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)撥基本建設(shè)賬的財政撥款，按基本建設(shè)項目實際收支數(shù)反映，不反映單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中“基本建設(shè)支出”和財決06-2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（四）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。

（五）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2009]79號）和《財政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納— 2 — 入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2010]88號）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。

（六）執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《高等學(xué)校會計制度》、《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《企業(yè)會計制度》或《民間非營利組織會計制度》的事業(yè)單位，以及執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨(dú)立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。

四、填報要求

（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進(jìn)行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)

進(jìn)行剔除。其中，“上級補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對沖，“附屬單位繳款”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進(jìn)行對沖。

（二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”選擇“其他”填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項目標(biāo)識全部按代編單位實際情況填列。

2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經(jīng)費(fèi)報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。

（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項的財政部門編報有關(guān)經(jīng)費(fèi)報表，包括財決01表至財決11表、財決附08表和財決附08－1表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附05表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財決附06表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財決附0表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報送。如單位未納— 4 — 入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關(guān)依據(jù)。

3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進(jìn)行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進(jìn)行說明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細(xì)報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在— 5 —

填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。

（三）財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。

財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。

向同級財政部門編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單

位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入2012部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。

（八）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。

— 8 — 地方單位：前六個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）補(bǔ)充資料表標(biāo)識：按單位實際填報的補(bǔ)充資料表的代碼選擇填列。

（十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使

用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報相關(guān)報表，一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。

（十二）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選— 10 — 擇連續(xù)上報。

“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用。“2”表示上年應(yīng)報未報，由上一應(yīng)編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。

（十三）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報因素、補(bǔ)充資料表標(biāo)識不應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼。

當(dāng)報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應(yīng)選“5”（其他）。

中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地(市)級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團(tuán)。

當(dāng)報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。

當(dāng)預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當(dāng)新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當(dāng)新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式

— 12 — 當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“5”（其他）時，報表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實性公式

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，財決附01、02表應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“4”（四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6”（六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼不為“999”（財政匯總）。

當(dāng)部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。

如果預(yù)算管理級次≠“10”（中央級），則行補(bǔ)03至05表不應(yīng)有數(shù)。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。

當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會團(tuán)體和其他成員組織）。

當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。

本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 — ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。

如果報表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。

七、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照《2012年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —

應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購房補(bǔ)貼）科目反映。

（二）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)余。

2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。中央單位參照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）相關(guān)規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。

4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負(fù)數(shù)填報）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業(yè)類資金收入和基本建設(shè)類資金收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業(yè)類資金支出和基本建設(shè)類資金支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教?2012?32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。

根據(jù)《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。單位按規(guī)定交回的基本建設(shè)結(jié)余資金在此項目填列。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計行＝財決01表26行；2欄合計行＝財決01表27行；3欄合計行＝財決01表29行；5欄合計行＝財決01表31行；6欄合計行＝財決01表24行；7欄合計行＝財決01表83行；12欄合計行＝財決01表25行；13欄合計行＝財決01表84行；14欄合計行＝財決01表85行；15欄合計行＝財決01表86行；16欄合計行＝財決01表87行；17欄合計行＝財決01表88行；18欄合計行＝財決01表89行；19欄合計行＝財決01表90行；20欄合計行＝財決01表92行；22欄合計行＝財決01表94行。

當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時，13欄各行＝0。

當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實性公式

支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能— 18 — 分類科目”范圍內(nèi)。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果單位執(zhí)行會計制度＝“2”（事業(yè)單位會計制度）、報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。

20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表6欄各行－財決04表5欄各行。

當(dāng)報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

八、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位行

政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：

（一）財政撥款：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。

一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，其中：財政專戶管理資金填列事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費(fèi)等資金。

（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 — 項收入，包括未納入財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行；2欄合計行＝財決01表1行；3欄合計行＝財決01表3行；4欄合計行＝財決01表4行；5欄合計行＝財決01表5行；6欄合計行＝財決01表6行；7欄合計行＝財決01表7行；8欄合計行＝財決01表8行；9欄合計行＝財決01表9行；10欄合計行＝財決01表10行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，3至7欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）

時，3欄、6欄、7欄各行＝0。

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營收入。

九、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，按照基本建設(shè)賬支出數(shù)在“項目支出”欄下反映。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級支出：填列實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出。

（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（五）對附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位發(fā)生的用非財政預(yù)算資金對附屬單位的補(bǔ)助支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳— 22 — 上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行；1欄對應(yīng)類合計行＝財決01表37至59行；（2＋3）欄合計行＝財決01表60行；4欄合計行＝財決01表71行；5欄合計行＝財決01表72行；6欄合計行＝財決01表73行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行和財決03表6欄各行不能同時為零。

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營支出。

十、支出決算明細(xì)表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）

自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表61行；11欄合計行＝財決01表62行；38欄合計行＝財決01表63行；53欄合計行＝財決01表67行；64欄合計行＝財決01表68行；79欄合計行＝財決01表64行；84欄合計行＝財決01表66行；91欄合計行＝財決01表65行；94欄合計行＝財決01表69行；98欄合計行＝財決01表70行。

財決05表1至52欄各行＝財決05－1表1至52欄各行＋財決05－2表1至52欄各行；財決05表64至93欄各行＝財決05－1表64至93欄各行＋財決05－2表64至93欄各行；財決05表53至63欄各行＝財決05－2表53至63欄各行；財決05表94至98欄各行＝財決05－2表94至98欄各行。

十一、基本支出決算明細(xì)表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、安全獎勵費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時，除1、38、51欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十二、項目支出決算明細(xì)表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

因公出國（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、安全獎勵費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的— 27 —

其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。

（三）按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類項目，應(yīng)根據(jù)實際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（四）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。98欄各行＝0。

— 28 — 3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十三、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。

十四、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：

（一）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。其中：

1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。

（二）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。

— 30 — 對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。

（三）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。

1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當(dāng)報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項目名稱不應(yīng)為科目名稱。

十五、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）表內(nèi)指標(biāo)根據(jù)《國有建設(shè)單位會計制度》會計科目的核算內(nèi)容對應(yīng)分析填列，具體指標(biāo)填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表（國有建設(shè)單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設(shè)類項目，需在本表填列。

（二）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項目的非償還性— 32 — 資金來源情況。其中：

1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項目資金來源與資金占用情況分析填列。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項目財政撥款來源與占用情況分析填列。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款在此填列。

4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的此類資金在此填列。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（三）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項目的支出數(shù)，根據(jù)基本建設(shè)類項目本年的資金占用情況分析填列。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。

（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動用事業(yè)基

金安排基本建設(shè)類項目的資金。

（五）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項目結(jié)余資金，包括單位年末交回的基本建設(shè)結(jié)余資金和留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項目資金。

1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能— 34 — 為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。

15欄合計行＋財決06－1表14欄合計行＝財決01表93行。

財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表53欄各行；9欄各行≥財決05－2表53欄各行。

當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表64欄合計行＋財決05－2表（53欄＋64欄）合計行。

項目名稱不應(yīng)為科目名稱。

十六、公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本從本級財政部門取得公共預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬

的財政撥款，不重復(fù)反映。具體填列要求如下：

（一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。

基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位本基本建設(shè)賬實際收到用于基本建設(shè)類項目的公共預(yù)算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)— 36 — 發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位基本建設(shè)類項目中使用公共預(yù)算財政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。

（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。

中央單位僅指動用實行國庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額情況。

（五）結(jié)余分配：填列單位按照規(guī)定將公共預(yù)算財政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的金額，項目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金原則上不能進(jìn)行分配。基本建設(shè)類項目交回結(jié)余在此欄目反映。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（七）事業(yè)單位住房改革支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金應(yīng)按照《財政部關(guān)于事業(yè)單位住房補(bǔ)貼會計處理補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財會[2003]28號）規(guī)定進(jìn)行核算并填列本表。單位本年如動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余（中央級事業(yè)單位僅指實行國庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余），應(yīng)在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額”欄目反映。

（八）中央單位填報本表應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）有關(guān)規(guī)定。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，15欄各行＝0。（3欄＋財決09表3欄）各行＝財決06表3欄各行；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（12欄＋財決09表12欄）各行＝財決06表8欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（18欄＋財決09表16欄）各行＝財決06表14欄各行；（19欄＋財決09表17欄）各行＝財決06－2表15欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表2欄；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表11欄；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表38欄。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財決07表5欄＋— 38 — 財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。

當(dāng)支出功能分類科目為20805款“行政事業(yè)單位離退休”（2080503項“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時，15欄各行均為0。

如果（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0且財決09表（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0，則（18－19）欄同一類款項＋財決09表（16－17）欄同一類款項＝（（3－4）欄＋財決09表（3－4）欄＋財決06－1表4欄－財決06－1表8欄＋14欄）同一類款項；如果8欄同一類款項＝0且12欄同一類款項＝13欄同一類款項，同時財決09表8欄同一類款項＝0且13欄同一類款項>0，則（19欄＋財決09表17欄）同一類款項＝（4欄＋財決09表4欄＋財決06－2表4欄－財決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表16欄＋財決09表14欄＋財決11表16欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。

十七、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財決08－1表）、“公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表7欄各行。

財決08表1至52欄各行＝財決08－1表1至52欄各行＋財決08－2表1至52欄各行；財決08表64至93欄各行＝財決08－1表64至93欄各行＋財決08－2表64至93欄各行；財決08表53至63欄各行＝財決08－2表53至63欄各行；財決08表94至98欄各行＝財決08－2表94至98欄各行。

— 40 — 如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。

十八、公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、安全獎勵費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類

— 41 —

交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決07表8欄各行；2欄各行＝財決07表9欄各行；11欄各行＝財決07表10欄各行；38欄各行＝財決07表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05－1表對應(yīng)欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時，除

1、— 42 — 38、51欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十九、公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的項目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共

— 43 —

預(yù)算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

因公出國（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、安全獎勵費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類項目，應(yīng)根據(jù)實際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 — ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決07表12欄各行；53欄各行＝財決05-2表53欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05－2表對應(yīng)欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

二十、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

— 45 —

本表反映單位本從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。

基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位本基本建設(shè)賬實際收到用于基本建設(shè)類項目的政府性基金預(yù)算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)— 46 — 容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位基本建設(shè)類項目中使用政府性基金預(yù)算財政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

根據(jù)《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

— 47 —

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。

項目名稱應(yīng)不為科目名稱。

二十一、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表”（財決10－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

— 48 — 1欄各行＝財決09表7欄各行。

1至52欄各行＝財決10－1表1至52欄各行＋財決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財決10－1表64至93欄各行＋財決10－2表64至93欄各行；財決10表94至98欄各行＝財決10－2表94至98欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。

二十二、政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細(xì)表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、安全獎勵費(fèi)等支出。

— 49 —

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決09表8欄各行；2欄各行＝財決09表9欄各行；11欄各行＝財決09表10欄各行；38欄各行＝財決09表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05-1表對應(yīng)欄。

3．核實性公式

— 50 —

第五篇：行政事業(yè)單位資產(chǎn)報表編制說明

**省行政事業(yè)單位

資產(chǎn)報表編制說明

一、填報范圍

本表適用于具有法人資格獨(dú)立核算的各類行政單位、事業(yè)單位和社會團(tuán)體。執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位也在報表編制范圍內(nèi)。

二、編報要求

各單位應(yīng)以201220132014年12月31日為時間點(diǎn)，在及時全面清理、盤點(diǎn)資產(chǎn)和相關(guān)賬目的基礎(chǔ)上，全面、真實、準(zhǔn)確填報。本報表金額單位為人民幣元，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位；省直部門和各市匯總表以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。

本套報表由報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、人員收支情況表、本年固定資產(chǎn)增加表、本年固定資產(chǎn)減少表、處置房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、處置交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表（不含土地）、本年其他資產(chǎn)增減情況表、固定資產(chǎn)使用情況表、國有資產(chǎn)收益實現(xiàn)及上繳情況表、對外長期投資明細(xì)表、出租、出借房屋土地明細(xì)表、出租、出借其他資產(chǎn)明細(xì)表、其他有償使用資產(chǎn)明細(xì)表、在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表、在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、無形資產(chǎn)情況表（不含土地使用權(quán)）組成。

凡納入本套報表編制范圍的單位都應(yīng)逐戶編制和錄入本套報表，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級行政事業(yè)單位可分戶錄入，也可以一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)為基本單位匯總錄入。省直部門、各市匯總表格式與基層單位報表格式相同，各部門上報的匯總表中在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表、在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表僅打印第一頁；各市上報的匯總表中明細(xì)表僅打印第一頁。

三、填報口徑

（一）封面

封面為基層單位編制、錄入封面，部門匯總報表封面與部門本級封面一致，各市匯總表填寫匯總報表封面。

1、單位名稱：根據(jù)單位全稱填列，并加蓋單位公章。

2、單位統(tǒng)一代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證書的9位碼填列，沒有代碼的可由財政部門編制臨時代碼，臨時代碼編制規(guī)則參考《關(guān)于**省行政事業(yè)單位編寫臨時組織機(jī)構(gòu)代碼(9位)說明》。

3、單位執(zhí)行會計制度：按單位當(dāng)前實際執(zhí)行的會計制度選擇代碼填報。一個單位有行政、事業(yè)單位兩套賬，同時執(zhí)行兩種會計制度的填其他。

4、是否計提折舊：按單位當(dāng)前實際執(zhí)行財務(wù)會計制度，固定資產(chǎn)是否提取折舊如實填寫。

5、機(jī)構(gòu)（行業(yè)）分類：應(yīng)按單位實際開展的主要事業(yè)、履行的主要職能選擇相應(yīng)代碼填報，例：某機(jī)關(guān)本身填報國家機(jī)構(gòu)--國家行政機(jī)構(gòu)，其下屬學(xué)校應(yīng)填報高等教育（或中等教育等），其下屬科研所應(yīng)填報社會科學(xué)研究。各單位應(yīng)參考《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》的有關(guān)規(guī)**合本單位實際進(jìn)行填寫，填寫到末級。

6、單位基本性質(zhì)：按政府編制管理部門批準(zhǔn)，各單位事業(yè)法人登記和組織機(jī)構(gòu)代碼證登記情況結(jié)合單位實際情況選擇相應(yīng)代碼進(jìn)行填寫。

7、單位類型：按各單位行政事業(yè)法人登記情況結(jié)合經(jīng)費(fèi)來源選擇相應(yīng)代碼填報。其中全部財政補(bǔ)助事業(yè)指201220132014年經(jīng)費(fèi)全部為預(yù)算內(nèi)財政撥款的事業(yè)單位和社會團(tuán)體；企業(yè)化管理事業(yè)單位、股份制事業(yè)單位等執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位按其實際經(jīng)費(fèi)來源情況選擇相應(yīng)的代碼填報。

8、預(yù)算管理級次：單位根據(jù)決算口徑進(jìn)行填寫，一般報送省財政廳的單位填寫省級，報送市財政局的單位填寫市級，報送縣及以下財政局的單位填寫縣級、鄉(xiāng)級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總。

9、財務(wù)隸屬關(guān)系：反映行政事業(yè)單位與同級財政部門的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，凡全部或部分經(jīng)費(fèi)直接由財政部門撥付的單位為一級單位（主管部門），經(jīng)費(fèi)由一級單位轉(zhuǎn)撥的單位為二級單位，經(jīng)費(fèi)由二級單位轉(zhuǎn)撥的單位為三級單位，三級以下單位不再單獨(dú)標(biāo)識，統(tǒng)一填為三級。

10、財政隸屬關(guān)系：反應(yīng)單位上報的財政部門對應(yīng)地區(qū)。如省直部門及所屬單位上報資產(chǎn)報表為省財政廳，填寫**省；**市直部門及所屬單位上報資產(chǎn)報表為**市財政局，填寫**市；**市市中區(qū)部門及所屬單位上報資產(chǎn)報表為市中區(qū)財政局，填寫**市市中區(qū)等。

11、所在地區(qū)：指目前單位辦公駐地，應(yīng)根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》明細(xì)填至縣、市、區(qū)。

12、備用碼（六位）：各市、各部門可按各自資產(chǎn)管理需要自行編制代碼，下發(fā)基層單位填報。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表

1、資產(chǎn)負(fù)債表（行政事業(yè)會計制度）

本表按全口徑反映單位整體資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)年初、年末情況，其編制口徑與201220132014部門決算報表資產(chǎn)負(fù)債表一致。行政單位會計制度部分反映執(zhí)行《行政單位會計制度》的黨政機(jī)關(guān)單位的各項資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況；事業(yè)單位會計制度部分反映執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》以及行業(yè)會計制度（包括科學(xué)、教育、醫(yī)院、水利管理、地勘、公路、測繪等行業(yè)）的事業(yè)單位年初、年末各項資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況；一戶單位內(nèi)既有行政經(jīng)費(fèi)又有事業(yè)費(fèi)且分別記賬的，可在行政和事業(yè)部分分別填列。表內(nèi)年初數(shù)有關(guān)指標(biāo)應(yīng)與上資產(chǎn)報表中資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)保持銜接一致，不一致的需專門予以說明。表內(nèi)年末數(shù)有關(guān)指標(biāo)根據(jù)單位201220132014年12月31日財務(wù)會計決算有關(guān)指標(biāo)填列。

1）外幣存款：填列行政單位外幣存款按規(guī)定折合人民幣數(shù)。

2）財政應(yīng)返還額度：填列實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]〔2004〕190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位本年尚未支用結(jié)存在國庫的累計預(yù)算指標(biāo)數(shù)（下同）。

3）基本建設(shè)資金占用合計：填列按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金占用情況，根據(jù)單位資**衡表（會建01表）的資金占用有關(guān)欄目填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項目為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計填列；如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列。

4）應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費(fèi)。單位應(yīng)根據(jù)財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）貸方余額填列。

5）應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補(bǔ)貼。單位應(yīng)根據(jù)財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼貸方余額填列。

6）應(yīng)付其他個人收入：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）和應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼核算內(nèi)容以外的其他收入。單位應(yīng)根據(jù)財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付其他個人收入貸方余額填列。

7）基本建設(shè)資金來源合計：填列按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金來源情況，根據(jù)單位資**衡表（會建01表）的資金來源有關(guān)欄目填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項目為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計填列；如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)的基建借款份額后填列。

8）短期投資：填列事業(yè)單位依法取得的，持有時間不超過1年（含1年）的投資，主要是國債投資。

9）存貨：填列事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動耗用而儲存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等的實際成本。

10）其他流動資產(chǎn)：填列事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長期債權(quán)投資。

11）累計折舊：填列事業(yè)單位按有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊的累計折舊數(shù)。填列本項的單位需在填報說明中對固定資產(chǎn)計提折舊的制度依據(jù)等相關(guān)事項進(jìn)行說明。

12）累計攤銷：填列事業(yè)單位按有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對無形資產(chǎn)計提攤銷的累計攤銷數(shù)。填列本項的單位需在填報說明中對無形資產(chǎn)計提攤銷的制度依據(jù)等相關(guān)事項進(jìn)行說明。

13）待處理資產(chǎn)損溢：填列事業(yè)單位年末待處置資產(chǎn)的價值及處置損溢。

14）其他流動負(fù)債：填列事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動負(fù)債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長期負(fù)債。

15）非流動資產(chǎn)基金：填列事業(yè)單位長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的金額。

16）財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)：填列事業(yè)單位滾存的財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)。

17）財政補(bǔ)助結(jié)余：事業(yè)單位滾存的財政補(bǔ)助項目支出結(jié)余資金。

2、資產(chǎn)負(fù)債表（企業(yè)會計制度）本表僅由執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位填報，反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)化管理、自收自支、股份制等事業(yè)單位年初、年末各項資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、利潤等基本情況。

1）主營業(yè)務(wù)收入：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位201220132014主營業(yè)務(wù)收入的總額。

2）利潤總額：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位201220132014稅前利潤總額。

3）上繳稅金：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位當(dāng)年實際上繳各項稅金數(shù)額。

4）本年財政補(bǔ)貼收入：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位當(dāng)年收到的財政撥款、補(bǔ)貼、基金、稅收返還等財政性資金收入。

5）本年上交主管部門支出：反映執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位當(dāng)年實際上交主管部門的支出總數(shù)。

（三）人員收支情況表

本表數(shù)據(jù)口徑與財政部門決算一致。未納入部門決算的單位，本表數(shù)據(jù)應(yīng)與人事管理部門相關(guān)年末數(shù)據(jù)相一致。

1、獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。

2、獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準(zhǔn)并實行財務(wù)獨(dú)立核算的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。

3、編制人數(shù)：反映截至201220132014年12月31日本單位經(jīng)編制管理部門核定的編制人數(shù)。行政編制人員、事業(yè)編制人員應(yīng)分別填列。

4、在職人數(shù)：反映截至201220132014年12月31日本單位負(fù)擔(dān)其經(jīng)費(fèi)的實際人數(shù)，包括在崗干部職工以及長休、內(nèi)退、提前離崗、帶薪學(xué)習(xí)、等待分配、長期停薪人員，不包括臨時工、長期聘用人員。

5、本年行政事業(yè)類收入合計：反映單位201220132014年含基本建設(shè)資金的各項收入情況。本指標(biāo)應(yīng)與部門決算中部門收入支出決算總表本年收入合計數(shù)銜接一致。

6、財政撥款：反映單位201220132014年實際收到的財政撥款(含基本建設(shè)資金)，包括直接或通過主管部門從本級財政部門取得的撥款；一級單位收到的應(yīng)撥給下級或其他單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編制本報表時列為本單位財政撥款。納入預(yù)算管理的政府性基金中安排的財政撥款也在本項目中反映。

7、事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。

8、經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

9、其他收入：填列各單位201220132014年取得的除上述范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、出租收入等，從非本級財政部門取得的財政撥款和通過同級其他部門從本級財政部門取得的撥款應(yīng)在本項中反映。

10、本年行政事業(yè)類支出合計：反映單位201220132014年實際發(fā)生的各項支出合計數(shù)，具體包括基本支出、項目支出、上繳上級支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出等，納入預(yù)算管理的政府性基金安排支出也在本項目中反映。本指標(biāo)應(yīng)與部門決算中部門收入支出決算總表中本年支出合計數(shù)銜接一致。

11、房屋建筑物購建: 反映單位基本建設(shè)支出的房屋建筑物購建與其他資本性支出的房屋建筑物購建兩項的合計數(shù)。

12、辦公設(shè)備購置：反映單位基本建設(shè)支出的辦公設(shè)備購置與其他資本性支出的辦公設(shè)備購置兩項的合計數(shù)。

13、專用設(shè)備購置：反映單位基本建設(shè)支出的專用設(shè)備購置與其他資本性支出的專用設(shè)備購置兩項的合計數(shù)。

14、交通工具購置：反映單位基本建設(shè)支出的公務(wù)用車購置和其他交通運(yùn)輸工具購置與其他資本性支出的公務(wù)用車購置和其他交通工具購置兩項的合計數(shù)。

執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位不填報本表四、五項數(shù)據(jù)。

（四）本年固定資產(chǎn)增加表

本表反映單位201220132014年在賬固定資產(chǎn)價值和數(shù)量增加情況。本表中固定資產(chǎn)原值、凈值應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)保持一致。

1、新購置、購建：反映單位201220132014年新購買、改建、擴(kuò)建形成的固定資產(chǎn)價值，包括已完工基本建設(shè)項目決算后當(dāng)年轉(zhuǎn)增的固定資產(chǎn)價值。

2、經(jīng)財政批準(zhǔn)購置、購建：反映單位運(yùn)用本級財政撥款購置、購建，并于201220132014年入賬增加的固定資產(chǎn)。

3、無償獲得：反映單位本年通過調(diào)撥、接受捐贈、單位變更無償取得入賬增加的固定資產(chǎn)。

4、置換：反映單位通過置換方式取得入賬增加的固定資產(chǎn)。

5、盤盈：反映單位通過資產(chǎn)清查等方式盤盈取得入賬增加的固定資產(chǎn)。

6、會計差錯調(diào)增：反映單位因為會計差錯需要調(diào)增的固定資產(chǎn)價值。

7、其他增加：反映單位除以上范圍以外入賬增加的固定資產(chǎn)。單位填列本列數(shù)據(jù)需要提供紙質(zhì)的說明。

（五）本年固定資產(chǎn)減少表

本表反映201220132014年在賬固定資產(chǎn)價值和數(shù)量減少情況。本表中固定資產(chǎn)原值、凈值應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)保持一致。省直單位根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈**省省級行政事業(yè)國有資產(chǎn)處置管理辦法〉的通知》（魯財資〔2011〕78號）文件規(guī)定經(jīng)財政部門批準(zhǔn)處置的固定資產(chǎn)填寫在經(jīng)財政部門批準(zhǔn)處置各項目中；文件規(guī)定財政授權(quán)部門、單位處置的固定資產(chǎn)填寫在財政授權(quán)部門、單位處置各項目中。各市所屬單位根據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)制度規(guī)定按上述口徑填報。

1、調(diào)撥：反映單位201220132014年通過調(diào)撥方式處置的固定資產(chǎn)價值。

2、捐贈：反映單位201220132014年通過捐贈方式處置的固定資產(chǎn)價值。

3、有償轉(zhuǎn)讓：反映單位201220132014年通過拍賣或招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置的固定資產(chǎn)價值。

4、報廢：反映201220132014年單位固定資產(chǎn)因為已到報廢年限等原因，以報廢方式處置的固定資產(chǎn)價值。

5、報損：反映201220132014年單位因為被盜或自然災(zāi)難等原因，以報損方式處置的固定資產(chǎn)價值。

6、置換：反映單位通過置換方式處置的固定資產(chǎn)價值。

7、應(yīng)報未報財政部門批準(zhǔn)減少：反映單位201220132014年減少固定資產(chǎn)中根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)報財政部門審批，但是沒有經(jīng)過財政部門批復(fù)單位自行減少的固定資產(chǎn)價值。

8、會計差錯調(diào)減：反映單位因為會計差錯需要調(diào)減的固定資產(chǎn)價值。

9、其他減少：反映單位除以上處置方式外其他減少的固定資產(chǎn)價值。單位填寫本列數(shù)據(jù)需要提供紙質(zhì)的說明。

（六）處置房屋建筑物及構(gòu)筑物、處置交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表（不含土地）

三張表明細(xì)反映單位201220132014年固定資產(chǎn)減少的明細(xì)情況。根據(jù)本單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記（管理）卡片等資料如實填報。各單位填報本表時，應(yīng)將各項固定資產(chǎn)比照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）按以上類別分別填報。本表為變長表(浮動表)，對以上各類固定資產(chǎn)原則上均應(yīng)逐棟（座）、逐臺（件）填報，但對同年處置的同一型號的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物允許按入賬批量合并填報。單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中按照資產(chǎn)處置流程對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行了減少，這三張表可以通過系統(tǒng)自動生成。

1、固定資產(chǎn)分類代碼：單位在填報時應(yīng)比照新國家標(biāo)準(zhǔn)按最詳細(xì)的分類代碼填列。

2、原值：反映單位處置房屋建筑物及構(gòu)筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、其他固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)原值。

3、竣工時間（處置房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位房屋建筑物及構(gòu)筑物正式完工交付使用的具體時間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以法定合同、憑證標(biāo)明時間為準(zhǔn)。

4、購買或占有日期（處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位購買或初始使用通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物的具體時間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以資產(chǎn)移交文件或其他法定合同、憑證標(biāo)明時間為準(zhǔn)。

5、房產(chǎn)證號：是房產(chǎn)管理部門頒發(fā)的房屋所有權(quán)證號，單位應(yīng)當(dāng)按照房產(chǎn)證注明的完整房產(chǎn)證號填寫。

6、行車證所有權(quán)人、牌照號碼：是車輛管理部門頒發(fā)的行車證注明的牌照號碼和行車證注明的行車證所有權(quán)人名。單位應(yīng)如實填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

7、數(shù)量（處置交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：對應(yīng)于201220132014年減少的每項固定資產(chǎn)數(shù)量，單位應(yīng)逐項填寫，對于一批減少的同一型號的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物可以合并為一項填報，本指標(biāo)應(yīng)按合并資產(chǎn)的實際數(shù)量填報。

（七）本年其他資產(chǎn)增減情況表

本表反映單位除固定資產(chǎn)外其他資產(chǎn)201220132014年增減變動情況。單位根據(jù)資產(chǎn)分類，將流動資產(chǎn)、對外投資長期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)對應(yīng)賬上資產(chǎn)科目分類填寫。

1、本年處置流動資產(chǎn)減少：省直單位按照魯財資〔2011〕78號文件的規(guī)定填寫處置減少的流動資產(chǎn)價值，應(yīng)按照原因和科目分類明細(xì)進(jìn)行填列。各市所屬單位根據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)制度規(guī)定按上述口徑填報。

2、未經(jīng)財政批準(zhǔn)新增對外投資長期投資：指201220132014年新增的對外投資長期投資按照相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)報財政部門批復(fù)而沒有申報，單位自行增加的對外投資長期投資價值。

（八）固定資產(chǎn)使用情況表

本表反映單位按照使用方向、使用狀況兩種分類形式統(tǒng)計的年末固定資產(chǎn)原值、實物量情況。

本表除房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地（入固定資產(chǎn)科目）、專用儀器設(shè)備、單價50萬元以上、單價200萬元以上通用及專用設(shè)備需要單位手工進(jìn)行填寫外其他分類的固定資產(chǎn)價值和數(shù)量是從在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表中自動提取生成的。

1、項目：按照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）進(jìn)行劃分。

2、自用固定資產(chǎn)原值:反映單位在賬固定資產(chǎn)正常使用的固定資產(chǎn)原值。

3、內(nèi)部經(jīng)營固定資產(chǎn)原值：反映單位在賬固定資產(chǎn)由內(nèi)部經(jīng)營單位使用的固定資產(chǎn)部分。內(nèi)部經(jīng)營單位指其資產(chǎn)處置權(quán)或人事權(quán)由本單位實際控制，其收入、支出應(yīng)并入本單位收入支出中，非獨(dú)立核算、非法人的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)性單位。

4、出租、出借、擔(dān)保固定資產(chǎn)原值：反映單位在賬固定資產(chǎn)已經(jīng)出租、出借、擔(dān)保固定資產(chǎn)部分。出租、出借（房屋建筑物、構(gòu)筑物）指產(chǎn)權(quán)歸本單位，由本單位入賬，但目前本單位自己沒有使用，出租、出借給其他單位使用的房屋建筑物及構(gòu)筑物價值，包括下屬單位借用主管部門或主管部門借用下屬單位房屋，政府指定專門部門管理由其他部門使用等情況。一座房屋有多種使用方向的，應(yīng)按使用方向分別明細(xì)填列。

5、其他：反映單位在賬固定資產(chǎn)使用方向除上述范圍以外的固定資產(chǎn)部分，單位填寫本項目數(shù)據(jù)應(yīng)提供紙質(zhì)的說明。

6、閑置固定資產(chǎn)原值：反映單位各類在賬固定資產(chǎn)中尚存在使用價值但因各種原因未使用、不需使用或無法使用的部分。

7、毀損、待報廢固定資產(chǎn)原值:主要反映年末單位在賬固定資產(chǎn)中已無實際使用價值或者實物已經(jīng)毀損、滅失，但其價值尚未予以核銷的有賬無物資產(chǎn)原值。產(chǎn)權(quán)已轉(zhuǎn)個人的職工宿舍價值在本指標(biāo)中統(tǒng)計。

8、車輛賬內(nèi)數(shù)量：按照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表中固定資產(chǎn)代碼填報為2030000大類代碼的車輛數(shù)量。

9、汽車賬內(nèi)數(shù)量：按照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表中固定資產(chǎn)代碼填報為20301002030700大類代碼的汽車數(shù)量。

10、單價50萬元以上通用及專用設(shè)備賬內(nèi)數(shù)量：反映本單位賬內(nèi)單價為50萬元以上的通用及專用設(shè)備數(shù)量。不包括車輛、鐵路運(yùn)輸設(shè)備、水上交通運(yùn)輸設(shè)備、航空器及其配套設(shè)備數(shù)量。

11、單價200萬元以上通用及專用設(shè)備賬內(nèi)數(shù)量：反映本單位賬內(nèi)單價為200萬元以上的通用及專用設(shè)備數(shù)量。不包括車輛、鐵路運(yùn)輸設(shè)備、水上交通運(yùn)輸設(shè)備、航空器及其配套設(shè)備數(shù)量。

本表面積、數(shù)量反映在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物、在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表（入賬科目為單獨(dú)入固定資產(chǎn)賬和價值未入賬）面積、數(shù)量的合計數(shù)，賬內(nèi)面積、數(shù)量反映在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表（入賬科目為單獨(dú)入固定資產(chǎn)賬）入賬面積面積、數(shù)量的合計數(shù)。

（九）國有資產(chǎn)收益實現(xiàn)及上繳情況表

1、當(dāng)期實現(xiàn)收入：反映單位201220132014年實際實現(xiàn)的國有資產(chǎn)有償使用和處置收入數(shù)，已按規(guī)定上繳財政數(shù)和未上繳財政數(shù)都要在本項目中如實填報，往年收入201220132014年實現(xiàn)數(shù)也在本項目中反映。相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與08-

1、08-

2、08-

3、08-4表銜接一致。

2、單位實收收入：反映本單位當(dāng)年實際計入本年收入科目的國有資產(chǎn)收益數(shù)。

3、已繳國庫數(shù)：反映截至201220132014年12月31日單位實際上繳財政國庫的國有資產(chǎn)收益數(shù)。

4、已繳財政專戶數(shù)：反映截至201220132014年12月31日單位上繳財政專戶的收益數(shù)。各市單位根據(jù)實際已繳財政專戶數(shù)如實填寫。省直單位不存在已繳財政專戶數(shù)。

5、未繳財政：反映截至201220132014年12月31日單位實際已收到但因各種原因尚未上繳財政國庫或財政專戶的國有資產(chǎn)收益數(shù)。

6、財政返還數(shù)：反映單位截至201220132014年12月31日收到的計入當(dāng)年收入科目的財政部門返還國有資產(chǎn)收益數(shù)。

7、單位留用數(shù)：反映單位截至201220132014年12月31日應(yīng)上繳財政沒有上繳以及經(jīng)批準(zhǔn)留用，由單位自行計入當(dāng)年收入科目的國有資產(chǎn)收益。

（十）對外投資長期投資明細(xì)表

本表反映單位對外投資長期投資的明細(xì)情況。對外投資長期投資包括：事業(yè)單位列入對外投資長期投資科目、行政單位列入有價證券科目的對外投資；未在對外長期投資、有價證券科目中予以反映，但實際占用本單位在賬和未在賬資產(chǎn)以參股、控股、協(xié)議等各種形式進(jìn)行的對外長期投資；雖未實際占用本單位有形資產(chǎn)，但目前掛靠本單位或以單位名義舉辦的獨(dú)立核算具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實體（以下簡稱掛靠實體）。行政單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實體也屬于對外投資長期投資。本表為浮動表，所有對外長期投資項目應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、被投資單位全稱：反映單位對外投資長期投資舉辦的企業(yè)、單位或投資項目的明細(xì)情況，應(yīng)按被投資（掛靠）企業(yè)、單位或項目法定全稱逐項填報。本指標(biāo)反映債券投資時應(yīng)填債券名稱，其投資形式欄填債券。

2、累計投入資產(chǎn)數(shù)：反映截至201220132014年12月31日本單位實際投入被投資單位（項目）的資產(chǎn)總額。對外投資長期投資列入事業(yè)單位對外投資長期投資科目、行政單位有價證券科目的，應(yīng)與事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中對外投資長期投資項目年末數(shù)或行政單位有價證券科目年末數(shù)相一致。對外投資長期投資未在對外投資長期投資或有價證券科目中反映的應(yīng)按年末實際情況認(rèn)真填報。掛靠實體本欄目可為0。應(yīng)按照單位實際投入的貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)價值分別填寫。

3、投資形式：包括獨(dú)資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)、掛靠實體、債券、其他長期投資等形式。獨(dú)資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)應(yīng)按年末本單位累計對外投資長期投資在被投資企業(yè)實收資本總額中的比例進(jìn)行劃分；其他長期投資指掛靠實體、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實體集資等其他各種投資形式。

4、被投資單位資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、實收資本總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位資產(chǎn)負(fù)債表對應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、實收資本總額。

5、國家資本：指國家以各種形式實際投入企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的實收資本（股本）項目中的國家資本（國家股）數(shù)額填寫。各級政府（包括政府部門）、直屬機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、政府管理的社會團(tuán)體所投入的資本金界定為國家資本。

6、法人資本：指其他企業(yè)法人實際投入企業(yè)用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的法人資本（法人股）數(shù)額填寫。

7、國有法人資本：指國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有控股公司實際投入企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的實收資本（股本）項目中的法人資本中明細(xì)項目填寫。

8、外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的實收資本（股本）項目中的外商資本（外商股）數(shù)額填寫。

9、個人資本：指自然人實際投入企業(yè)用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)財務(wù)報告中的實收資本（股本）項目中的個人資本（個人股）數(shù)額填寫。

10、被投資單位利潤總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位利潤表對應(yīng)的利潤總額。

11、當(dāng)期實現(xiàn)收入：反映本單位當(dāng)年實際收到的被投資單位上繳收益，包括往年收入201220132014年實現(xiàn)數(shù)。各單位已按規(guī)定上繳財政、未上繳財政的收入都應(yīng)在本項目中如實予以反映。

12、投資狀況：反映本單位截至201220132014年12月31日對外投資長期投資舉辦的企業(yè)、單位或投資項目是否運(yùn)行正常，目前對外投資長期投資企業(yè)正常經(jīng)營的填寫正常，對外投資長期投資企業(yè)、項目已經(jīng)注銷或已經(jīng)停業(yè)等需要核銷的對外投資長期投資填寫待核銷。

（十一）出租、出借房屋土地明細(xì)表

本表反映單位出租、出借所占用房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地及所取得收入的明細(xì)情況。賬內(nèi)和賬外相關(guān)資產(chǎn)均應(yīng)在本表中予以反映。本表為浮動表，所有出租、出借項目應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、承租人：填寫房屋及土地租賃單位的名稱。正常應(yīng)按照租賃合同的承租人全稱填寫。可以是單位或者個人名稱。

2、資產(chǎn)類型：對應(yīng)于每項資產(chǎn)名稱，各單位要按資產(chǎn)分類對資產(chǎn)類型進(jìn)行分類填寫。01房屋建筑物、02構(gòu)筑物、03土地。

3、租賃資產(chǎn)名稱：應(yīng)按照行政事業(yè)單位房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地實際用于出租、出借用途的明細(xì)情況逐項填列。

4、占用本單位資產(chǎn)信息中的價值：反映單位房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地用于出租、出借的賬面原值。占用未在賬資產(chǎn)的，不需填報相關(guān)資產(chǎn)價值。如：省直統(tǒng)管房價值雖然不在本單位賬內(nèi)反映，但各單位也要認(rèn)真、如實填報其對外出租的房產(chǎn)名稱、資產(chǎn)使用方名稱、當(dāng)期實現(xiàn)收入等情況，其房產(chǎn)價值可以不填。

5、數(shù)量：反映單位出租、出借房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地的面積，構(gòu)筑物沒有面積的填寫0。

6、租賃合同期限：反映單位用于租賃資產(chǎn)的合同約定的租賃期限。

7、資產(chǎn)租賃用途：根據(jù)資產(chǎn)租賃合同約定的資產(chǎn)承租人用于資產(chǎn)實際的租賃用途填寫。

8、經(jīng)營形式：反映單位在賬和未在賬房屋建筑物、構(gòu)筑物及土地用于出租、出借的具體形式，分為01出租、02出借。

9、當(dāng)期實現(xiàn)收入：反映本單位當(dāng)年實際收到承租人繳來租金收入數(shù)，包括往年收入201220132014年實現(xiàn)數(shù)。各單位已按規(guī)定上繳財政、未上繳財政的收入都應(yīng)在本項目中如實予以反映。

（十二）出租、出借其他資產(chǎn)明細(xì)表

本表反映單位出租、出借所占用交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、設(shè)備、無形資產(chǎn)、等其他資產(chǎn)及所取得收入的明細(xì)情況。賬內(nèi)和賬外相關(guān)資產(chǎn)均應(yīng)在本表中予以反映。本表為浮動表，所有出租、出借項目應(yīng)逐項明細(xì)填報。

本表各個指標(biāo)填寫的口徑應(yīng)和出租、出借房屋土地明細(xì)表一致。數(shù)量：反映單位出租、出借的交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、設(shè)備、無形資產(chǎn)、其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的輛、件、臺、個數(shù)等。

本表不含貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等存貨出借情況。

（十三）其他有償使用資產(chǎn)明細(xì)表

本表反映單位內(nèi)部經(jīng)營、擔(dān)保等所占用資產(chǎn)及所取得收入的明細(xì)情況。賬內(nèi)和賬外相關(guān)資產(chǎn)均應(yīng)在本表中予以反映。內(nèi)部經(jīng)營指本單位資產(chǎn)由內(nèi)部經(jīng)營單位使用的部分。內(nèi)部經(jīng)營單位指其資產(chǎn)處置權(quán)或人事權(quán)由本單位實際控制，其收入、支出應(yīng)并入本單位收入支出中，非獨(dú)立核算、非法人的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)性單位。本表為浮動表，所有有償使用資產(chǎn)項目應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、資產(chǎn)使用方名稱：指占用本單位資產(chǎn)用于內(nèi)部經(jīng)營、擔(dān)保等經(jīng)營的企業(yè)、單位全稱。

2、占用本單位資產(chǎn)名稱：按照行政事業(yè)單位實際用于經(jīng)營性用途的各項資產(chǎn)的名稱逐項填列。

3、占用本單位資產(chǎn)原值：反映行政事業(yè)單位用于經(jīng)營活動的占用本單位各項資產(chǎn)賬面原值。占用未在賬資產(chǎn)的，不需填報相關(guān)資產(chǎn)價值。

4、資產(chǎn)類型：對應(yīng)于每項資產(chǎn)名稱，各單位要按資產(chǎn)分類對資產(chǎn)類型進(jìn)行分類填報：01房屋建筑物及構(gòu)筑物、02土地、03交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、04 其他固定資產(chǎn)設(shè)備、05流動資產(chǎn)（包括貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等）、06技術(shù)成果無形資產(chǎn)（包括名稱、品牌使用權(quán)等）、07商譽(yù)（含戶外廣告、戶外附屬設(shè)施經(jīng)營）、08其他資產(chǎn)。

5、經(jīng)營形式：反映單位在賬和未在賬資產(chǎn)用于經(jīng)營的具體形式，分為內(nèi)部經(jīng)營、擔(dān)保、其他等形式。內(nèi)部經(jīng)營本單位在專業(yè)活動和輔助活動之外開展的經(jīng)營活動，包括舉辦內(nèi)部經(jīng)營單位。資產(chǎn)由從事生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)性內(nèi)部經(jīng)營單位使用。其他包括本單位允許其他單位在房屋建筑物上設(shè)立廣告牌、以商譽(yù)供其他單位或個人使用取得收入等各種經(jīng)營方式。

6、當(dāng)期實現(xiàn)收入：反映本單位當(dāng)年實際實現(xiàn)的各項相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營收益，包括往年收入201220132014年實現(xiàn)數(shù)。當(dāng)年未貢獻(xiàn)收益的經(jīng)營性資產(chǎn)本欄填0。

（十四）在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表

三張表反映單位在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、其他固定資產(chǎn)明細(xì)情況。通過系統(tǒng)錄入資產(chǎn)卡片的單位可以通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)自動生成。單位填寫本表應(yīng)在對本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真清查盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記（管理）卡片等資料如實填報。各單位填報本表時，應(yīng)將各項固定資產(chǎn)比照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）按規(guī)定類別分別填報。本表為變長表(浮動表)，對以上各類固定資產(chǎn)原則上均應(yīng)逐棟（座）、逐臺（件）填報，但對同年購買的同一型號的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物允許按入賬批量合并填報。

1、固定資產(chǎn)分類代碼：單位在填報時應(yīng)按最詳細(xì)的分類代碼填列。辦公用房：指黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位實際用于行政管理等用途的房屋建筑物。一座房屋建筑物有多種用途的，應(yīng)按目前使用情況分別明細(xì)填列。

2、使用狀況（在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：01表示在用；02表示未使用；03表示不需用；04表示待報廢；05表示毀壞不能用；06表示其他。各單位應(yīng)依據(jù)各項固定資產(chǎn)目前實際使用狀況選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報。選擇其他需提供紙質(zhì)的說明。

3、使用方向（在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：01表示自用；02表示內(nèi)部經(jīng)營；03表示出租；04表示出借；05表示擔(dān)保；06表示其他。各單位應(yīng)依據(jù)各項固定資產(chǎn)目前實際使用方向選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報。選擇其他需提供紙質(zhì)的說明。

4、車輛用途（在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表）：反映單位配置車輛時計劃或規(guī)定的用途。單位應(yīng)依據(jù)車輛購置時有關(guān)部門的批準(zhǔn)用途或本單位的計劃用途，從以下項中選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報：01副部（省）級及以上領(lǐng)導(dǎo)用車； 02一般公務(wù)用車； 03執(zhí)法執(zhí)勤用車，04特種專業(yè)技術(shù)用車，05接待用車； 06其他用車。

其中：副部（省）級及以上領(lǐng)導(dǎo)用車是指用于該級別領(lǐng)導(dǎo)干部公務(wù)活動的機(jī)動車輛；一般公務(wù)用車是指用于辦理公務(wù)、機(jī)要通信等公務(wù)活動的機(jī)動車輛；執(zhí)法執(zhí)勤用車是指用于辦案、監(jiān)察、稽查、稅務(wù)征管等執(zhí)法執(zhí)勤公務(wù)的專用機(jī)動車輛；特種專業(yè)技術(shù)用車是指加裝特殊專業(yè)設(shè)備，用于通訊指揮、技術(shù)偵查、刑事勘查、搶險救災(zāi)、檢驗檢疫、環(huán)境監(jiān)測、救護(hù)、轉(zhuǎn)播、工程技術(shù)等的機(jī)動車輛；其他用車是指上述四種用車以及接待用車之外的機(jī)動車輛，如大中型載客車輛、載貨車輛等。

由于歷史原因配置車輛時沒有規(guī)定用途的，按實際使用情況選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報。

5、數(shù)量（在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：對應(yīng)于每項固定資產(chǎn)，本指標(biāo)默認(rèn)為1。同年購買的同一型號的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物合并為一項填報時，本指標(biāo)應(yīng)按合并資產(chǎn)的實際數(shù)量填報。

6、竣工時間（在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位房屋建筑物及構(gòu)筑物正式完工交付使用的具體時間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以法定合同、憑證標(biāo)明時間為準(zhǔn)。

7、購買或占有日期（在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位購買或初始使用通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物的具體時間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以資產(chǎn)移交文件或其他法定合同、憑證標(biāo)明時間為準(zhǔn)。

8、房產(chǎn)證號：是房產(chǎn)管理部門頒發(fā)的房屋所有權(quán)證號，應(yīng)當(dāng)填寫完整的房產(chǎn)證號，如：濟(jì)房字第00001號。

9、證載所有權(quán)人（在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：反應(yīng)房屋所有權(quán)證注明的所有權(quán)人的名稱。

10、行車證所有權(quán)人、牌照號碼：是車輛管理部門頒發(fā)的行車證注明的牌照號碼和行車證注明的行車證所有人名稱。單位應(yīng)如實填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

（十五）未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、其他固定資產(chǎn)明細(xì)表

三張表反映單位通過清查資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)的，已由本單位實際占有或使用，但由于各種原因未計入固定資產(chǎn)賬（未在固定資產(chǎn)年末數(shù)中予以反映）的有物無賬固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、使用方向、未在賬原因等基本情況。三張表應(yīng)根據(jù)本單位年末資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果如實填報，未在賬固定資產(chǎn)無特殊原因應(yīng)在下一納入固定資產(chǎn)賬內(nèi)管理。

三張表按固定資產(chǎn)的不同類型分為未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、未在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、未在賬其他固定資產(chǎn)類。各單位填報本表時應(yīng)將各項固定資產(chǎn)比照固定資產(chǎn)分類代碼按以上類別分別填列。

1、固定資產(chǎn)分類代碼（未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：本指標(biāo)應(yīng)由單位按《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）中房屋、構(gòu)筑物類代碼逐項資產(chǎn)對應(yīng)填列。

2、建筑面積（未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：指未在固定資產(chǎn)賬反映由本單位實際占有或使用的房屋建筑物及構(gòu)筑物建筑面積。

3、未在賬原因（未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：指按房屋建筑物及構(gòu)筑物未在賬原因具體分為：租入、借入、房產(chǎn)經(jīng)管部門公房、政府集中管理、產(chǎn)權(quán)待界定、已完工未轉(zhuǎn)賬、在建、其他等情況。房產(chǎn)經(jīng)管部門公房指單位租用和借用的產(chǎn)權(quán)歸房管局等房產(chǎn)經(jīng)管部門所有的公房；政府集中管理指由單位實際使用但產(chǎn)權(quán)歸屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局或政府指定的專門管理單位等部門所有的房屋建筑物及構(gòu)筑物；已完工未轉(zhuǎn)賬指已竣工交付使用，但由于各種原因其價值未轉(zhuǎn)入單位固定資產(chǎn)賬內(nèi)管理的房屋建筑物及構(gòu)筑物；其他指資產(chǎn)實際歸本單位使用且產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)不存在糾紛，但由于會計差錯或土地證、房產(chǎn)證等原始憑證不全等技術(shù)原因未及時入賬或無法入賬的房屋建筑物及構(gòu)筑物。各單位應(yīng)按照各項資產(chǎn)的具體情況認(rèn)真甄別，選擇相應(yīng)原因填報，避免交叉、重復(fù)。

4、未在賬原因（未在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、未在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：本指標(biāo)按資產(chǎn)未在賬原因具體分為：借入、租入、產(chǎn)權(quán)待界定、未及時入賬、其他等情況。未及時入賬指資產(chǎn)實際歸本單位使用且產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)不存在糾紛，但由于會計差錯或原始憑證不全等技術(shù)原因未及時入賬或無法入賬的資產(chǎn)。單位應(yīng)按照各項資產(chǎn)的具體情況認(rèn)真甄別，選擇相應(yīng)原因填報。

本表其他項目與在賬部分明細(xì)表口徑一致。

（十六）在賬和未在賬土地明細(xì)表

本表反映單位當(dāng)前實際擁有土地的明細(xì)情況，包括已經(jīng)取得土地證的土地情況以及雖沒有取得土地證但以其他文件、合同等形式獲得土地使用權(quán)或長期占用、已實際擁有使用權(quán)的土地。本表為浮動表，每宗土地應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、土地性質(zhì)：分為無償劃撥、有償出讓、其他三種形式。凡已取得土地證的應(yīng)依據(jù)土地證載明的使用權(quán)類型比照本表口徑填報；未取得土地證的按照取得土地時的實際協(xié)議、約定、合同、批復(fù)等資料情況填報。

2、實際擁有土地面積：應(yīng)按照目前土地開發(fā)、使用的實際狀況認(rèn)真填列，單位僅擁有一座大樓的部分房屋的可根據(jù)實際情況不填報土地面積。

3、證載所有權(quán)人：僅由取得土地使用權(quán)證的單位填報，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權(quán)證注明的使用權(quán)人的名稱填寫。

4、土地證證載面積：僅由取得土地使用權(quán)證的單位填報，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權(quán)證注明的使用面積填寫。

5、單獨(dú)入賬的土地原值：按照目前土地使用權(quán)實際單獨(dú)入賬的價值填報。土地價值已列入房產(chǎn)建筑物中的不在此欄填報。65、入賬科目：按照目前單位實際擁有土地的入賬科目情況填報，01單獨(dú)入固定資產(chǎn)；02無形資產(chǎn)計入房屋構(gòu)筑物；03無形資產(chǎn)價值未入賬；04 價值未入賬其他。各單位應(yīng)依據(jù)土地目前實際入賬科目情況選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報。選擇其他需提供紙質(zhì)的說明。

（十七）無形資產(chǎn)情況表（不含土地使用權(quán)）

本表反映單位當(dāng)前實際擁有無形資產(chǎn)的明細(xì)情況，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等取得無形資產(chǎn)情況以及無形資產(chǎn)目前的使用情況。本表為浮動表，每項無形資產(chǎn)應(yīng)逐項明細(xì)填報。

1、價值原值：反映單位擁有無形資產(chǎn)賬面原價值。沒有入賬的無形資產(chǎn)可以填寫0。

2、數(shù)量：土地使用權(quán)數(shù)量填寫實際擁有的土地面積，其他無形資產(chǎn)的數(shù)量按照項目和個數(shù)進(jìn)行填寫。

3、入賬日期：按照無形資產(chǎn)的入賬日期填寫，沒有入賬的無形資產(chǎn)按照取得無形資產(chǎn)的日期填寫。