第一篇：2007年度財政供養人員信息報表的編制說明

2007年度財政供養人員信息報表的編制說明

2006年度我院根據縣財政局年初安排的決算計劃，編制本院2006年度財政決算情況，現將說明如下：

1.人員情況：

我院2006年初在職人員為24名，退休6名，今年之內死亡一人，辭退一人，調入一名，干部編制人員24名，工人3名。

2.收支情況：

本年度總收入為2249010.44元。其中財政撥款693368.2元。業務收入155261.17元，（業務收入包括藥品收入和醫療收入）其他收入3031.17元（含銀行利息，職工扣發的誤工費，義務勞動費管）本年度支出為2249010.44元。行政事業類基本支出決算明細財決05表第七攔指臨時工工資按月發放的營養費，表第三十欄指藥品支出表第三十九欄指業務支出，這主要指在醫療活動中的檢查費衛生耗材等。

3.固定資產情況：

年初固定資產1316327.79元。今年新增加的固定資產382068.50元，總計1698396.43元。

新購置的固定資產主要是一心點圖機，電質階分析儀，尿十項，拍片架，血糖儀，病床，床頭柜，輸液架，送藥手推車，氧氣桶，貸，醫用的檢查儀器和一般儀器等。

烏什縣維吾爾醫醫院 2007年1月3日

第二篇：2014部門決算報表編制說明

2014部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規定》管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決1 06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預〔2009〕79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預〔2010〕88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

（六）執行《行政單位會計制度》、《科學事業單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《彩票機構會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉換后，財決02、07、09、12表等相關報表年初數按新制度口徑填報。返回

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。返回

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”按用款單位實際情況填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附03表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并5 按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設置選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預6 算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業集團、執行《民間非營利組織會計制度》的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下： 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填8 報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十一）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選擇連續上報。“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十二）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉（鎮）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助10 事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當單位執行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）11 且單位預算級次＝“4（”四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6（”六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業單位）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中12 國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經濟行業分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經濟行業分類＝“L72”（商業服務業）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網絡”表述時，國民經濟行業分類＝“L65”（軟件和信息技術服務業）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。返回

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業基金彌補收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）

本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的財政撥款年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

本年支出合計年初預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。

如果報表類型≠“2”（調整表），31行至52行3欄對應≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應≤財決01表83行5欄；77行12欄對應≤財決01表83行6欄；79行9欄對應≤財決01表89行5欄；79行12欄對應≤財決01表89行6欄；80行12欄對應≤財決01表90行6欄；81行12欄對應≤財決01表91行6欄；83行9欄對應≤財決01表95行5欄；83行12欄對應≤財決01表95行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照《2014年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結轉。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業16 化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40％以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能分類科目”范圍內。

當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且單位執行會計制度≠“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。

財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥19 出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式 1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財21 決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）

本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購置：填列單位公務用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購置支出（含車輛購置稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）

本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位項目支出明細賬發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式 如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回

十五、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）

本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中： 1．年初結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（五）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）

本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31 上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結余分配：填列按照《基本建設財務管理規定》進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十七、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、34 支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。表中9至13欄數據可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用公共預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄；13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（336 －4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。返回

十八、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決08－2表95至99欄各行。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；54欄合計行＝38 財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。返回

十九、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支40 的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余42 單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設項目中政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄；13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回

二十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決09表9欄各行。

1至53欄各行＝財決10－1表1至53欄各行＋財決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決10－1表65至94欄各行＋財決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財決10－2表95至99欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行14欄；11欄合計行＝財決01－1表66行14欄；39欄合計行＝財決01－1表67行14欄；80欄合計行＝財決01－1表68行14欄；92欄合計行＝財決01－1表69行14欄；85欄合計行＝財決01－1表70行14欄；65欄合計行＝財決01－1表72行14欄；95欄合計行＝財決01－1表73行1445 欄；99欄合計行＝財決01－1表74行14欄。返回

二十三、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表10欄各行；1欄合計行＝財決01表62行646 欄；1欄合計行＋財決08－1表1欄合計行＝財決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決09表12欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十四、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據單位項目支出明細賬中政府性預算財政撥款支出數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表13欄各行；1欄合計行＝財決01表65行6欄；1欄合計行＋財決08－2表1欄合計行＝財決01表64行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十五、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上財政專戶管理資金結余結轉本年使用的情況，其中：基本建設資金結轉和結余填列單位基本建設項目中財政專戶管理資金結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的財政專戶管理資金。

（三）本年支出：填列單位本財政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用財政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用財政專戶管理資金安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用財政專戶管理資金的支出數。

6．地方單位如有財政專戶管理資金用于補助附屬單位支出或上繳上級支出的，合并填報在本年支出“合計”欄中。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列動用以前轉入事業基金的財政專戶管理資金結余彌補收支差額的情況。

（五）結余分配：填列單位當年財政專戶管理資金結余的分配情況。

（六）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的財政專戶管理資金結轉和結余數。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式

當科目代碼≠“2290802（福利彩票發行機構的業務費支出）、2290803（體育彩票發行機構的業務費支出）、2290804（福利彩票銷售機構的業務費支出）、2290805（體育彩票銷售機構的業務費支出）”時，支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”或“政府性基金預算支出科目”范圍內。

當單位執行會計制度為事業單位及行業事業單位會計制度時：5欄各行≤財決03表4欄各行；8欄各行＝財決06－2表6欄各行；13欄＝財決06表9欄；14欄＝財決06－2表10欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：5欄各行≥財決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（財決07表2欄＋財決09表2欄＋財決11表2欄）各行≤財決02表2欄各行；（財決07表3欄＋財決09表3欄＋財決11表3欄）各行≤財決02表3欄各行；（財決07表4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決02表4欄各行；（財決07表10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）50

第三篇：2012部門決算報表編制說明

2012部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2012部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級黨政機關、事業單位和社會團體，納入預算編報范圍的企業和企業集團，以及與財政部門發生經常性繳、撥款關系并按規定應向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財政撥款指標均包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。政府性基金編報口徑應符合《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》

（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）、《財政部關于印發<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財綜[2010]80號）等有關文件規定。

（三）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《國有建設單位會計制度》核算的資金；單位如有基本建設預算財政撥款收支但未按《國有建設單位會計制度》核算的，按基本建設類資金填報相關報表。單位結轉自籌基建資金以及行政事業賬轉撥基本建設賬的財政撥款，按基本建設項目實際收支數反映，不反映單位內部轉賬過程。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中“基本建設支出”和財決06-2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（四）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（五）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預[2009]79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納— 2 — 入預算管理的通知》（財預[2010]88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（六）執行《科學事業單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《測繪事業單位會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《企業會計制度》或《民間非營利組織會計制度》的事業單位，以及執行《國有建設單位會計制度》的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數

進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位繳款”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”選擇“其他”填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按代編單位實際情況填列。

2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表、財決附08表和財決附08－1表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附05表）和“機構人員情況表”（財決附06表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附0表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納— 4 — 入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在— 5 —

填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單

位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入2012部門預算編制范圍的企業集團、執行《民間非營利組織會計制度》的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。

— 8 — 地方單位：前六個空格根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）補充資料表標識：按單位實際填報的補充資料表的代碼選擇填列。

（十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使

用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填報相關報表，一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十二）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選— 10 — 擇連續上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用。“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十三）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素、補充資料表標識不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。

當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“5”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地(市)級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉(鎮)級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。

當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

— 12 — 當單位執行會計制度＝“5”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實性公式

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，財決附01、02表應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。

如果預算管理級次≠“10”（中央級），則行補03至05表不應有數。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的總收支和年末結轉結余情況，包括行政事業類資金和基本建設類資金。

本表可自動生成，各項數據從本套決算的其他報表中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 — ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。

七、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位行政事業賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照《2012年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —

應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）上年結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉和結余、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉和結余：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結余。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。中央單位參照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）相關規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業類資金收入和基本建設類資金收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業類資金支出和基本建設類資金支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》（財教?2012?32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

根據《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規定，政府性基金結余結轉下年繼續使用，不應進行結余分配。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。單位按規定交回的基本建設結余資金在此項目填列。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉和結余、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計行＝財決01表26行；2欄合計行＝財決01表27行；3欄合計行＝財決01表29行；5欄合計行＝財決01表31行；6欄合計行＝財決01表24行；7欄合計行＝財決01表83行；12欄合計行＝財決01表25行；13欄合計行＝財決01表84行；14欄合計行＝財決01表85行；15欄合計行＝財決01表86行；16欄合計行＝財決01表87行；17欄合計行＝財決01表88行；18欄合計行＝財決01表89行；19欄合計行＝財決01表90行；20欄合計行＝財決01表92行；22欄合計行＝財決01表94行。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能— 18 — 分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果單位執行會計制度＝“2”（事業單位會計制度）、報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。

20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表6欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

八、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位行

政事業賬和基本建設賬的收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，根據行政事業賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：

（一）財政撥款：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，其中：財政專戶管理資金填列事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款：填列事業單位附屬的獨立核算單位按有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 — 項收入，包括未納入財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行；2欄合計行＝財決01表1行；3欄合計行＝財決01表3行；4欄合計行＝財決01表4行；5欄合計行＝財決01表5行；6欄合計行＝財決01表6行；7欄合計行＝財決01表7行；8欄合計行＝財決01表8行；9欄合計行＝財決01表9行；10欄合計行＝財決01表10行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，3至7欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）

時，3欄、6欄、7欄各行＝0。

醫療衛生機構不應有經營收入。

九、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位行政事業賬和基本建設賬的支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，按照基本建設賬支出數在“項目支出”欄下反映。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列實行收入上繳辦法的事業單位按規定的定額或比例上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位發生的用非財政預算資金對附屬單位的補助支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳— 22 — 上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行；1欄對應類合計行＝財決01表37至59行；（2＋3）欄合計行＝財決01表60行；4欄合計行＝財決01表71行；5欄合計行＝財決01表72行；6欄合計行＝財決01表73行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行和財決03表6欄各行不能同時為零。

醫療衛生機構不應有經營支出。

十、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）

自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表61行；11欄合計行＝財決01表62行；38欄合計行＝財決01表63行；53欄合計行＝財決01表67行；64欄合計行＝財決01表68行；79欄合計行＝財決01表64行；84欄合計行＝財決01表66行；91欄合計行＝財決01表65行；94欄合計行＝財決01表69行；98欄合計行＝財決01表70行。

財決05表1至52欄各行＝財決05－1表1至52欄各行＋財決05－2表1至52欄各行；財決05表64至93欄各行＝財決05－1表64至93欄各行＋財決05－2表64至93欄各行；財決05表53至63欄各行＝財決05－2表53至63欄各行；財決05表94至98欄各行＝財決05－2表94至98欄各行。

十一、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十二、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位行政事業賬項目支出明細賬和基本建設賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的— 27 —

其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據實際支出內容，比照支出經濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（四）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。98欄各行＝0。

— 28 — 3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十三、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。

本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。

十四、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位行政事業賬項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的財政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：

（一）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中：

1．上年結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（二）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。

— 30 — 對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（三）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（四）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項目名稱不應為科目名稱。

十五、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位基本建設賬收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）表內指標根據《國有建設單位會計制度》會計科目的核算內容對應分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應關系表（國有建設單位）”。執行《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設類項目，需在本表填列。

（二）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性— 32 — 資金來源情況。其中：

1．上年結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分，根據以前基本建設類項目資金來源與資金占用情況分析填列。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分，根據以前基本建設類項目財政撥款來源與占用情況分析填列。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。由行政事業賬轉入基本建設賬的財政撥款在此填列。

4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。行政事業賬轉入基本建設賬的此類資金在此填列。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（三）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數，根據基本建設類項目本年的資金占用情況分析填列。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基

金安排基本建設類項目的資金。

（五）結余分配：填列按照《基本建設財務管理規定》進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末交回的基本建設結余資金和留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（六）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能— 34 — 為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。

15欄合計行＋財決06－1表14欄合計行＝財決01表93行。

財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表53欄各行；9欄各行≥財決05－2表53欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表64欄合計行＋財決05－2表（53欄＋64欄）合計行。

項目名稱不應為科目名稱。

十六、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據行政事業賬和基本建設賬的發生數按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬

的財政撥款，不重復反映。具體填列要求如下：

（一）上年結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和結余和項目支出結轉和結余單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的公共預算財政撥款結轉數。中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業— 36 — 發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用公共預算財政撥款的支出數。本欄僅反映基本建設賬支出數。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列動用以前轉入事業基金的公共預算財政撥款結余彌補收支差額的情況。

中央單位僅指動用實行國庫集中支付改革前轉入事業基金的公共預算財政撥款結余彌補收支差額情況。

（五）結余分配：填列單位按照規定將公共預算財政撥款結余資金轉入事業基金的金額，項目結轉和結余資金原則上不能進行分配。基本建設類項目交回結余在此欄目反映。

（六）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（七）事業單位住房改革支出結轉和結余資金應按照《財政部關于事業單位住房補貼會計處理補充規定的通知》（財會[2003]28號）規定進行核算并填列本表。單位本年如動用以前轉入事業基金的住房改革支出結余（中央級事業單位僅指實行國庫集中支付改革前轉入事業基金的住房改革支出結余），應在“本年支出”和“用事業基金彌補收支差額”欄目反映。

（八）中央單位填報本表應符合《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）有關規定。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，15欄各行＝0。（3欄＋財決09表3欄）各行＝財決06表3欄各行；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（12欄＋財決09表12欄）各行＝財決06表8欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（18欄＋財決09表16欄）各行＝財決06表14欄各行；（19欄＋財決09表17欄）各行＝財決06－2表15欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表2欄；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表11欄；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表38欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋— 38 — 財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。

當支出功能分類科目為20805款“行政事業單位離退休”（2080503項“離退休人員管理機構”除外）時，15欄各行均為0。

如果（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0且財決09表（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0，則（18－19）欄同一類款項＋財決09表（16－17）欄同一類款項＝（（3－4）欄＋財決09表（3－4）欄＋財決06－1表4欄－財決06－1表8欄＋14欄）同一類款項；如果8欄同一類款項＝0且12欄同一類款項＝13欄同一類款項，同時財決09表8欄同一類款項＝0且13欄同一類款項>0，則（19欄＋財決09表17欄）同一類款項＝（4欄＋財決09表4欄＋財決06－2表4欄－財決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項。

如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表16欄＋財決09表14欄＋財決11表16欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。

十七、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表7欄各行。

財決08表1至52欄各行＝財決08－1表1至52欄各行＋財決08－2表1至52欄各行；財決08表64至93欄各行＝財決08－1表64至93欄各行＋財決08－2表64至93欄各行；財決08表53至63欄各行＝財決08－2表53至63欄各行；財決08表94至98欄各行＝財決08－2表94至98欄各行。

— 40 — 如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

十八、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類

— 41 —

交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表8欄各行；2欄各行＝財決07表9欄各行；11欄各行＝財決07表10欄各行；38欄各行＝財決07表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05－1表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除

1、— 42 — 38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十九、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據單位行政事業賬項目支出明細賬和基本建設賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共

— 43 —

預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據實際支出內容，比照支出經濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 — ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表12欄各行；53欄各行＝財決05-2表53欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05－2表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

二十、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

— 45 —

本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據行政事業賬和基本建設賬的發生數按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）上年結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和結余和項目支出結轉和結余單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經濟分類科目規定的核算內— 46 — 容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。本欄僅反映基本建設賬支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

根據《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規定，政府性基金結余結轉下年繼續使用，不應進行結余分配。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

— 47 —

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。

項目名稱應不為科目名稱。

二十一、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

— 48 — 1欄各行＝財決09表7欄各行。

1至52欄各行＝財決10－1表1至52欄各行＋財決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財決10－1表64至93欄各行＋財決10－2表64至93欄各行；財決10表94至98欄各行＝財決10－2表94至98欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

二十二、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

— 49 —

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決09表8欄各行；2欄各行＝財決09表9欄各行；11欄各行＝財決09表10欄各行；38欄各行＝財決09表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05-1表對應欄。

3．核實性公式

— 50 —

第四篇：行政事業單位資產報表編制說明

**省行政事業單位

資產報表編制說明

一、填報范圍

本表適用于具有法人資格獨立核算的各類行政單位、事業單位和社會團體。執行企業會計制度的事業單位也在報表編制范圍內。

二、編報要求

各單位應以201220132014年12月31日為時間點，在及時全面清理、盤點資產和相關賬目的基礎上，全面、真實、準確填報。本報表金額單位為人民幣元，小數點后保留兩位；省直部門和各市匯總表以萬元為單位，小數點后保留兩位。

本套報表由報表封面、資產負債表、人員收支情況表、本年固定資產增加表、本年固定資產減少表、處置房屋建筑物及構筑物明細表、處置交通運輸設備車輛明細表、處置其他固定資產明細表（不含土地）、本年其他資產增減情況表、固定資產使用情況表、國有資產收益實現及上繳情況表、對外長期投資明細表、出租、出借房屋土地明細表、出租、出借其他資產明細表、其他有償使用資產明細表、在賬（未在賬）房屋建筑物及構筑物明細表、在賬和未在賬土地明細表、在賬（未在賬）交通運輸設備車輛明細表、在賬（未在賬）其他固定資產明細表、無形資產情況表（不含土地使用權）組成。

凡納入本套報表編制范圍的單位都應逐戶編制和錄入本套報表，鄉鎮級行政事業單位可分戶錄入，也可以一個鄉鎮為基本單位匯總錄入。省直部門、各市匯總表格式與基層單位報表格式相同，各部門上報的匯總表中在賬（未在賬）房屋建筑物及構筑物明細表、在賬和未在賬土地明細表、在賬（未在賬）交通運輸設備車輛明細表、在賬（未在賬）其他固定資產明細表僅打印第一頁；各市上報的匯總表中明細表僅打印第一頁。

三、填報口徑

（一）封面

封面為基層單位編制、錄入封面，部門匯總報表封面與部門本級封面一致，各市匯總表填寫匯總報表封面。

1、單位名稱：根據單位全稱填列，并加蓋單位公章。

2、單位統一代碼：根據各級技術監督部門核發的組織機構代碼證書的9位碼填列，沒有代碼的可由財政部門編制臨時代碼，臨時代碼編制規則參考《關于**省行政事業單位編寫臨時組織機構代碼(9位)說明》。

3、單位執行會計制度：按單位當前實際執行的會計制度選擇代碼填報。一個單位有行政、事業單位兩套賬，同時執行兩種會計制度的填其他。

4、是否計提折舊：按單位當前實際執行財務會計制度，固定資產是否提取折舊如實填寫。

5、機構（行業）分類：應按單位實際開展的主要事業、履行的主要職能選擇相應代碼填報，例：某機關本身填報國家機構--國家行政機構，其下屬學校應填報高等教育（或中等教育等），其下屬科研所應填報社會科學研究。各單位應參考《國民經濟行業分類與代碼》的有關規**合本單位實際進行填寫，填寫到末級。

6、單位基本性質：按政府編制管理部門批準，各單位事業法人登記和組織機構代碼證登記情況結合單位實際情況選擇相應代碼進行填寫。

7、單位類型：按各單位行政事業法人登記情況結合經費來源選擇相應代碼填報。其中全部財政補助事業指201220132014年經費全部為預算內財政撥款的事業單位和社會團體；企業化管理事業單位、股份制事業單位等執行企業會計制度的事業單位按其實際經費來源情況選擇相應的代碼填報。

8、預算管理級次：單位根據決算口徑進行填寫，一般報送省財政廳的單位填寫省級，報送市財政局的單位填寫市級，報送縣及以下財政局的單位填寫縣級、鄉級和鄉鎮匯總。

9、財務隸屬關系：反映行政事業單位與同級財政部門的經費領撥關系，凡全部或部分經費直接由財政部門撥付的單位為一級單位（主管部門），經費由一級單位轉撥的單位為二級單位，經費由二級單位轉撥的單位為三級單位，三級以下單位不再單獨標識，統一填為三級。

10、財政隸屬關系：反應單位上報的財政部門對應地區。如省直部門及所屬單位上報資產報表為省財政廳，填寫**省；**市直部門及所屬單位上報資產報表為**市財政局，填寫**市；**市市中區部門及所屬單位上報資產報表為市中區財政局，填寫**市市中區等。

11、所在地區：指目前單位辦公駐地，應根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》明細填至縣、市、區。

12、備用碼（六位）：各市、各部門可按各自資產管理需要自行編制代碼，下發基層單位填報。

（二）資產負債表

1、資產負債表（行政事業會計制度）

本表按全口徑反映單位整體資產、負債和凈資產年初、年末情況，其編制口徑與201220132014部門決算報表資產負債表一致。行政單位會計制度部分反映執行《行政單位會計制度》的黨政機關單位的各項資產、負債、凈資產情況；事業單位會計制度部分反映執行《事業單位會計制度》以及行業會計制度（包括科學、教育、醫院、水利管理、地勘、公路、測繪等行業）的事業單位年初、年末各項資產、負債、凈資產情況；一戶單位內既有行政經費又有事業費且分別記賬的，可在行政和事業部分分別填列。表內年初數有關指標應與上資產報表中資產負債表的年末數保持銜接一致，不一致的需專門予以說明。表內年末數有關指標根據單位201220132014年12月31日財務會計決算有關指標填列。

1）外幣存款：填列行政單位外幣存款按規定折合人民幣數。

2）財政應返還額度：填列實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]〔2004〕190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位本年尚未支用結存在國庫的累計預算指標數（下同）。

3）基本建設資金占用合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用情況，根據單位資**衡表（會建01表）的資金占用有關欄目填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目竣工并已交付使用轉入行政賬資產，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計填列；如單位基本建設項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計金額扣減已交付使用資產價值后余額填列。

4）應付工資（離退休費）：填列單位應發未發的工資或離退休費。單位應根據財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關規定，按照行政賬中應付工資（離退休費）貸方余額填列。

5）應付地方（部門）津貼補貼：填列單位應發未發的由各地區各部門各單位出臺的津貼補貼。單位應根據財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關規定，按照行政賬中應付地方（部門）津貼補貼貸方余額填列。

6）應付其他個人收入：填列單位應發未發的除應付工資（離退休費）和應付地方（部門）津貼補貼核算內容以外的其他收入。單位應根據財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關規定，按照行政賬中應付其他個人收入貸方余額填列。

7）基本建設資金來源合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金來源情況，根據單位資**衡表（會建01表）的資金來源有關欄目填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目竣工并已交付使用轉入行政賬資產，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計填列；如單位基本建設項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計金額扣減已交付使用資產價值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產應承擔的基建借款份額后填列。

8）短期投資：填列事業單位依法取得的，持有時間不超過1年（含1年）的投資，主要是國債投資。

9）存貨：填列事業單位為開展業務活動及其他活動耗用而儲存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產標準的用具、裝具、動植物等的實際成本。

10）其他流動資產：填列事業單位除上述各項之外的其他流動資產，如將在1年內（含1年）到期的長期債權投資。

11）累計折舊：填列事業單位按有關財務會計制度規定對固定資產計提折舊的累計折舊數。填列本項的單位需在填報說明中對固定資產計提折舊的制度依據等相關事項進行說明。

12）累計攤銷：填列事業單位按有關財務會計制度規定對無形資產計提攤銷的累計攤銷數。填列本項的單位需在填報說明中對無形資產計提攤銷的制度依據等相關事項進行說明。

13）待處理資產損溢：填列事業單位年末待處置資產的價值及處置損溢。

14）其他流動負債：填列事業單位除上述各項之外的其他流動負債，如承擔的將于1年內（含1年）償還的長期負債。

15）非流動資產基金：填列事業單位長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產占用的金額。

16）財政補助結轉：填列事業單位滾存的財政補助結轉資金，包括基本支出結轉和項目支出結轉。

17）財政補助結余：事業單位滾存的財政補助項目支出結余資金。

2、資產負債表（企業會計制度）本表僅由執行企業會計制度的事業單位填報，反映執行企業會計制度的企業化管理、自收自支、股份制等事業單位年初、年末各項資產、負債、所有者權益以及收入、利潤等基本情況。

1）主營業務收入：反映執行企業會計制度的事業單位201220132014主營業務收入的總額。

2）利潤總額：反映執行企業會計制度的事業單位201220132014稅前利潤總額。

3）上繳稅金：反映執行企業會計制度的事業單位當年實際上繳各項稅金數額。

4）本年財政補貼收入：反映執行企業會計制度的事業單位當年收到的財政撥款、補貼、基金、稅收返還等財政性資金收入。

5）本年上交主管部門支出：反映執行企業會計制度的事業單位當年實際上交主管部門的支出總數。

（三）人員收支情況表

本表數據口徑與財政部門決算一致。未納入部門決算的單位，本表數據應與人事管理部門相關年末數據相一致。

1、獨立編制機構數：填列經政府編制管理部門批準的行政事業機構數。

2、獨立核算機構數：填列經政府編制管理部門批準并實行財務獨立核算的行政事業機構數。

3、編制人數：反映截至201220132014年12月31日本單位經編制管理部門核定的編制人數。行政編制人員、事業編制人員應分別填列。

4、在職人數：反映截至201220132014年12月31日本單位負擔其經費的實際人數，包括在崗干部職工以及長休、內退、提前離崗、帶薪學習、等待分配、長期停薪人員，不包括臨時工、長期聘用人員。

5、本年行政事業類收入合計：反映單位201220132014年含基本建設資金的各項收入情況。本指標應與部門決算中部門收入支出決算總表本年收入合計數銜接一致。

6、財政撥款：反映單位201220132014年實際收到的財政撥款(含基本建設資金)，包括直接或通過主管部門從本級財政部門取得的撥款；一級單位收到的應撥給下級或其他單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編制本報表時列為本單位財政撥款。納入預算管理的政府性基金中安排的財政撥款也在本項目中反映。

7、事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入。

8、經營收入：填列事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

9、其他收入：填列各單位201220132014年取得的除上述范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、出租收入等，從非本級財政部門取得的財政撥款和通過同級其他部門從本級財政部門取得的撥款應在本項中反映。

10、本年行政事業類支出合計：反映單位201220132014年實際發生的各項支出合計數，具體包括基本支出、項目支出、上繳上級支出、經營支出、對附屬單位補助支出等，納入預算管理的政府性基金安排支出也在本項目中反映。本指標應與部門決算中部門收入支出決算總表中本年支出合計數銜接一致。

11、房屋建筑物購建: 反映單位基本建設支出的房屋建筑物購建與其他資本性支出的房屋建筑物購建兩項的合計數。

12、辦公設備購置：反映單位基本建設支出的辦公設備購置與其他資本性支出的辦公設備購置兩項的合計數。

13、專用設備購置：反映單位基本建設支出的專用設備購置與其他資本性支出的專用設備購置兩項的合計數。

14、交通工具購置：反映單位基本建設支出的公務用車購置和其他交通運輸工具購置與其他資本性支出的公務用車購置和其他交通工具購置兩項的合計數。

執行企業會計制度的事業單位不填報本表四、五項數據。

（四）本年固定資產增加表

本表反映單位201220132014年在賬固定資產價值和數量增加情況。本表中固定資產原值、凈值應與資產負債表相關數據保持一致。

1、新購置、購建：反映單位201220132014年新購買、改建、擴建形成的固定資產價值，包括已完工基本建設項目決算后當年轉增的固定資產價值。

2、經財政批準購置、購建：反映單位運用本級財政撥款購置、購建，并于201220132014年入賬增加的固定資產。

3、無償獲得：反映單位本年通過調撥、接受捐贈、單位變更無償取得入賬增加的固定資產。

4、置換：反映單位通過置換方式取得入賬增加的固定資產。

5、盤盈：反映單位通過資產清查等方式盤盈取得入賬增加的固定資產。

6、會計差錯調增：反映單位因為會計差錯需要調增的固定資產價值。

7、其他增加：反映單位除以上范圍以外入賬增加的固定資產。單位填列本列數據需要提供紙質的說明。

（五）本年固定資產減少表

本表反映201220132014年在賬固定資產價值和數量減少情況。本表中固定資產原值、凈值應與資產負債表相關數據保持一致。省直單位根據《關于印發〈**省省級行政事業國有資產處置管理辦法〉的通知》（魯財資〔2011〕78號）文件規定經財政部門批準處置的固定資產填寫在經財政部門批準處置各項目中；文件規定財政授權部門、單位處置的固定資產填寫在財政授權部門、單位處置各項目中。各市所屬單位根據當地相關制度規定按上述口徑填報。

1、調撥：反映單位201220132014年通過調撥方式處置的固定資產價值。

2、捐贈：反映單位201220132014年通過捐贈方式處置的固定資產價值。

3、有償轉讓：反映單位201220132014年通過拍賣或招投標、協議轉讓等方式處置的固定資產價值。

4、報廢：反映201220132014年單位固定資產因為已到報廢年限等原因，以報廢方式處置的固定資產價值。

5、報損：反映201220132014年單位因為被盜或自然災難等原因，以報損方式處置的固定資產價值。

6、置換：反映單位通過置換方式處置的固定資產價值。

7、應報未報財政部門批準減少：反映單位201220132014年減少固定資產中根據相關制度規定應報財政部門審批，但是沒有經過財政部門批復單位自行減少的固定資產價值。

8、會計差錯調減：反映單位因為會計差錯需要調減的固定資產價值。

9、其他減少：反映單位除以上處置方式外其他減少的固定資產價值。單位填寫本列數據需要提供紙質的說明。

（六）處置房屋建筑物及構筑物、處置交通運輸設備車輛、處置其他固定資產明細表（不含土地）

三張表明細反映單位201220132014年固定資產減少的明細情況。根據本單位固定資產明細賬、固定資產登記（管理）卡片等資料如實填報。各單位填報本表時，應將各項固定資產比照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）按以上類別分別填報。本表為變長表(浮動表)，對以上各類固定資產原則上均應逐棟（座）、逐臺（件）填報，但對同年處置的同一型號的通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物允許按入賬批量合并填報。單位在資產管理信息系統中按照資產處置流程對固定資產卡片進行了減少，這三張表可以通過系統自動生成。

1、固定資產分類代碼：單位在填報時應比照新國家標準按最詳細的分類代碼填列。

2、原值：反映單位處置房屋建筑物及構筑物、交通運輸設備車輛、其他固定資產的固定資產原值。

3、竣工時間（處置房屋建筑物及構筑物明細表）：本指標反映單位房屋建筑物及構筑物正式完工交付使用的具體時間，應詳細填列年、月、日，以法定合同、憑證標明時間為準。

4、購買或占有日期（處置其他固定資產明細表）：本指標反映單位購買或初始使用通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物的具體時間，應詳細填列年、月、日，以資產移交文件或其他法定合同、憑證標明時間為準。

5、房產證號：是房產管理部門頒發的房屋所有權證號，單位應當按照房產證注明的完整房產證號填寫。

6、行車證所有權人、牌照號碼：是車輛管理部門頒發的行車證注明的牌照號碼和行車證注明的行車證所有權人名。單位應如實填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

7、數量（處置交通運輸設備車輛明細表、處置其他固定資產明細表）：對應于201220132014年減少的每項固定資產數量，單位應逐項填寫，對于一批減少的同一型號的通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物可以合并為一項填報，本指標應按合并資產的實際數量填報。

（七）本年其他資產增減情況表

本表反映單位除固定資產外其他資產201220132014年增減變動情況。單位根據資產分類，將流動資產、對外投資長期投資、無形資產、其他資產對應賬上資產科目分類填寫。

1、本年處置流動資產減少：省直單位按照魯財資〔2011〕78號文件的規定填寫處置減少的流動資產價值，應按照原因和科目分類明細進行填列。各市所屬單位根據當地相關制度規定按上述口徑填報。

2、未經財政批準新增對外投資長期投資：指201220132014年新增的對外投資長期投資按照相關制度規定應報財政部門批復而沒有申報，單位自行增加的對外投資長期投資價值。

（八）固定資產使用情況表

本表反映單位按照使用方向、使用狀況兩種分類形式統計的年末固定資產原值、實物量情況。

本表除房屋建筑物、構筑物、土地（入固定資產科目）、專用儀器設備、單價50萬元以上、單價200萬元以上通用及專用設備需要單位手工進行填寫外其他分類的固定資產價值和數量是從在賬（未在賬）交通運輸設備車輛明細表、在賬（未在賬）其他固定資產明細表中自動提取生成的。

1、項目：按照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）進行劃分。

2、自用固定資產原值:反映單位在賬固定資產正常使用的固定資產原值。

3、內部經營固定資產原值：反映單位在賬固定資產由內部經營單位使用的固定資產部分。內部經營單位指其資產處置權或人事權由本單位實際控制，其收入、支出應并入本單位收入支出中，非獨立核算、非法人的生產、經營、服務性單位。

4、出租、出借、擔保固定資產原值：反映單位在賬固定資產已經出租、出借、擔保固定資產部分。出租、出借（房屋建筑物、構筑物）指產權歸本單位，由本單位入賬，但目前本單位自己沒有使用，出租、出借給其他單位使用的房屋建筑物及構筑物價值，包括下屬單位借用主管部門或主管部門借用下屬單位房屋，政府指定專門部門管理由其他部門使用等情況。一座房屋有多種使用方向的，應按使用方向分別明細填列。

5、其他：反映單位在賬固定資產使用方向除上述范圍以外的固定資產部分，單位填寫本項目數據應提供紙質的說明。

6、閑置固定資產原值：反映單位各類在賬固定資產中尚存在使用價值但因各種原因未使用、不需使用或無法使用的部分。

7、毀損、待報廢固定資產原值:主要反映年末單位在賬固定資產中已無實際使用價值或者實物已經毀損、滅失，但其價值尚未予以核銷的有賬無物資產原值。產權已轉個人的職工宿舍價值在本指標中統計。

8、車輛賬內數量：按照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運輸設備車輛明細表中固定資產代碼填報為2030000大類代碼的車輛數量。

9、汽車賬內數量：按照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運輸設備車輛明細表中固定資產代碼填報為20301002030700大類代碼的汽車數量。

10、單價50萬元以上通用及專用設備賬內數量：反映本單位賬內單價為50萬元以上的通用及專用設備數量。不包括車輛、鐵路運輸設備、水上交通運輸設備、航空器及其配套設備數量。

11、單價200萬元以上通用及專用設備賬內數量：反映本單位賬內單價為200萬元以上的通用及專用設備數量。不包括車輛、鐵路運輸設備、水上交通運輸設備、航空器及其配套設備數量。

本表面積、數量反映在賬（未在賬）房屋建筑物及構筑物、在賬（未在賬）交通運輸設備車輛、在賬（未在賬）其他固定資產明細表、在賬和未在賬土地明細表（入賬科目為單獨入固定資產賬和價值未入賬）面積、數量的合計數，賬內面積、數量反映在賬房屋建筑物及構筑物、在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表、在賬和未在賬土地明細表（入賬科目為單獨入固定資產賬）入賬面積面積、數量的合計數。

（九）國有資產收益實現及上繳情況表

1、當期實現收入：反映單位201220132014年實際實現的國有資產有償使用和處置收入數，已按規定上繳財政數和未上繳財政數都要在本項目中如實填報，往年收入201220132014年實現數也在本項目中反映。相關數據應與08-

1、08-

2、08-

3、08-4表銜接一致。

2、單位實收收入：反映本單位當年實際計入本年收入科目的國有資產收益數。

3、已繳國庫數：反映截至201220132014年12月31日單位實際上繳財政國庫的國有資產收益數。

4、已繳財政專戶數：反映截至201220132014年12月31日單位上繳財政專戶的收益數。各市單位根據實際已繳財政專戶數如實填寫。省直單位不存在已繳財政專戶數。

5、未繳財政：反映截至201220132014年12月31日單位實際已收到但因各種原因尚未上繳財政國庫或財政專戶的國有資產收益數。

6、財政返還數：反映單位截至201220132014年12月31日收到的計入當年收入科目的財政部門返還國有資產收益數。

7、單位留用數：反映單位截至201220132014年12月31日應上繳財政沒有上繳以及經批準留用，由單位自行計入當年收入科目的國有資產收益。

（十）對外投資長期投資明細表

本表反映單位對外投資長期投資的明細情況。對外投資長期投資包括：事業單位列入對外投資長期投資科目、行政單位列入有價證券科目的對外投資；未在對外長期投資、有價證券科目中予以反映，但實際占用本單位在賬和未在賬資產以參股、控股、協議等各種形式進行的對外長期投資；雖未實際占用本單位有形資產，但目前掛靠本單位或以單位名義舉辦的獨立核算具有法人資格的經濟實體（以下簡稱掛靠實體）。行政單位未脫鉤經濟實體也屬于對外投資長期投資。本表為浮動表，所有對外長期投資項目應逐項明細填報。

1、被投資單位全稱：反映單位對外投資長期投資舉辦的企業、單位或投資項目的明細情況，應按被投資（掛靠）企業、單位或項目法定全稱逐項填報。本指標反映債券投資時應填債券名稱，其投資形式欄填債券。

2、累計投入資產數：反映截至201220132014年12月31日本單位實際投入被投資單位（項目）的資產總額。對外投資長期投資列入事業單位對外投資長期投資科目、行政單位有價證券科目的，應與事業單位資產負債表中對外投資長期投資項目年末數或行政單位有價證券科目年末數相一致。對外投資長期投資未在對外投資長期投資或有價證券科目中反映的應按年末實際情況認真填報。掛靠實體本欄目可為0。應按照單位實際投入的貨幣資金、實物資產、無形資產價值分別填寫。

3、投資形式：包括獨資企業、控股企業、參股企業、掛靠實體、債券、其他長期投資等形式。獨資企業、控股企業、參股企業應按年末本單位累計對外投資長期投資在被投資企業實收資本總額中的比例進行劃分；其他長期投資指掛靠實體、未脫鉤經濟實體集資等其他各種投資形式。

4、被投資單位資產總額、負債總額、所有者權益、實收資本總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位資產負債表對應的資產、負債、所有者權益、實收資本總額。

5、國家資本：指國家以各種形式實際投入企業，用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的實收資本（股本）項目中的國家資本（國家股）數額填寫。各級政府（包括政府部門）、直屬機構、事業單位、政府管理的社會團體所投入的資本金界定為國家資本。

6、法人資本：指其他企業法人實際投入企業用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的法人資本（法人股）數額填寫。

7、國有法人資本：指國有獨資企業、國有獨資公司、國有控股公司實際投入企業，用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的實收資本（股本）項目中的法人資本中明細項目填寫。

8、外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區投資者實際投入企業，用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的實收資本（股本）項目中的外商資本（外商股）數額填寫。

9、個人資本：指自然人實際投入企業用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的實收資本（股本）項目中的個人資本（個人股）數額填寫。

10、被投資單位利潤總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位利潤表對應的利潤總額。

11、當期實現收入：反映本單位當年實際收到的被投資單位上繳收益，包括往年收入201220132014年實現數。各單位已按規定上繳財政、未上繳財政的收入都應在本項目中如實予以反映。

12、投資狀況：反映本單位截至201220132014年12月31日對外投資長期投資舉辦的企業、單位或投資項目是否運行正常，目前對外投資長期投資企業正常經營的填寫正常，對外投資長期投資企業、項目已經注銷或已經停業等需要核銷的對外投資長期投資填寫待核銷。

（十一）出租、出借房屋土地明細表

本表反映單位出租、出借所占用房屋建筑物、構筑物、土地及所取得收入的明細情況。賬內和賬外相關資產均應在本表中予以反映。本表為浮動表，所有出租、出借項目應逐項明細填報。

1、承租人：填寫房屋及土地租賃單位的名稱。正常應按照租賃合同的承租人全稱填寫。可以是單位或者個人名稱。

2、資產類型：對應于每項資產名稱，各單位要按資產分類對資產類型進行分類填寫。01房屋建筑物、02構筑物、03土地。

3、租賃資產名稱：應按照行政事業單位房屋建筑物、構筑物、土地實際用于出租、出借用途的明細情況逐項填列。

4、占用本單位資產信息中的價值：反映單位房屋建筑物、構筑物、土地用于出租、出借的賬面原值。占用未在賬資產的，不需填報相關資產價值。如：省直統管房價值雖然不在本單位賬內反映，但各單位也要認真、如實填報其對外出租的房產名稱、資產使用方名稱、當期實現收入等情況，其房產價值可以不填。

5、數量：反映單位出租、出借房屋建筑物、構筑物、土地的面積，構筑物沒有面積的填寫0。

6、租賃合同期限：反映單位用于租賃資產的合同約定的租賃期限。

7、資產租賃用途：根據資產租賃合同約定的資產承租人用于資產實際的租賃用途填寫。

8、經營形式：反映單位在賬和未在賬房屋建筑物、構筑物及土地用于出租、出借的具體形式，分為01出租、02出借。

9、當期實現收入：反映本單位當年實際收到承租人繳來租金收入數，包括往年收入201220132014年實現數。各單位已按規定上繳財政、未上繳財政的收入都應在本項目中如實予以反映。

（十二）出租、出借其他資產明細表

本表反映單位出租、出借所占用交通運輸設備車輛、設備、無形資產、等其他資產及所取得收入的明細情況。賬內和賬外相關資產均應在本表中予以反映。本表為浮動表，所有出租、出借項目應逐項明細填報。

本表各個指標填寫的口徑應和出租、出借房屋土地明細表一致。數量：反映單位出租、出借的交通運輸設備車輛、設備、無形資產、其他固定資產、無形資產的輛、件、臺、個數等。

本表不含貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等存貨出借情況。

（十三）其他有償使用資產明細表

本表反映單位內部經營、擔保等所占用資產及所取得收入的明細情況。賬內和賬外相關資產均應在本表中予以反映。內部經營指本單位資產由內部經營單位使用的部分。內部經營單位指其資產處置權或人事權由本單位實際控制，其收入、支出應并入本單位收入支出中，非獨立核算、非法人的生產、經營、服務性單位。本表為浮動表，所有有償使用資產項目應逐項明細填報。

1、資產使用方名稱：指占用本單位資產用于內部經營、擔保等經營的企業、單位全稱。

2、占用本單位資產名稱：按照行政事業單位實際用于經營性用途的各項資產的名稱逐項填列。

3、占用本單位資產原值：反映行政事業單位用于經營活動的占用本單位各項資產賬面原值。占用未在賬資產的，不需填報相關資產價值。

4、資產類型：對應于每項資產名稱，各單位要按資產分類對資產類型進行分類填報：01房屋建筑物及構筑物、02土地、03交通運輸設備車輛、04 其他固定資產設備、05流動資產（包括貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等）、06技術成果無形資產（包括名稱、品牌使用權等）、07商譽（含戶外廣告、戶外附屬設施經營）、08其他資產。

5、經營形式：反映單位在賬和未在賬資產用于經營的具體形式，分為內部經營、擔保、其他等形式。內部經營本單位在專業活動和輔助活動之外開展的經營活動，包括舉辦內部經營單位。資產由從事生產、經營、服務性內部經營單位使用。其他包括本單位允許其他單位在房屋建筑物上設立廣告牌、以商譽供其他單位或個人使用取得收入等各種經營方式。

6、當期實現收入：反映本單位當年實際實現的各項相關資產的經營收益，包括往年收入201220132014年實現數。當年未貢獻收益的經營性資產本欄填0。

（十四）在賬房屋建筑物及構筑物、在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表

三張表反映單位在賬房屋建筑物及構筑物、交通運輸設備車輛、其他固定資產明細情況。通過系統錄入資產卡片的單位可以通過資產管理信息系統自動生成。單位填寫本表應在對本單位固定資產進行認真清查盤點的基礎上，根據本單位固定資產明細賬、固定資產登記（管理）卡片等資料如實填報。各單位填報本表時，應將各項固定資產比照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）按規定類別分別填報。本表為變長表(浮動表)，對以上各類固定資產原則上均應逐棟（座）、逐臺（件）填報，但對同年購買的同一型號的通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物允許按入賬批量合并填報。

1、固定資產分類代碼：單位在填報時應按最詳細的分類代碼填列。辦公用房：指黨政機關和事業單位實際用于行政管理等用途的房屋建筑物。一座房屋建筑物有多種用途的，應按目前使用情況分別明細填列。

2、使用狀況（在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表）：01表示在用；02表示未使用；03表示不需用；04表示待報廢；05表示毀壞不能用；06表示其他。各單位應依據各項固定資產目前實際使用狀況選擇相應的阿拉伯數字填報。選擇其他需提供紙質的說明。

3、使用方向（在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表）：01表示自用；02表示內部經營；03表示出租；04表示出借；05表示擔保；06表示其他。各單位應依據各項固定資產目前實際使用方向選擇相應的阿拉伯數字填報。選擇其他需提供紙質的說明。

4、車輛用途（在賬交通運輸設備車輛明細表）：反映單位配置車輛時計劃或規定的用途。單位應依據車輛購置時有關部門的批準用途或本單位的計劃用途，從以下項中選擇相應的阿拉伯數字填報：01副部（省）級及以上領導用車； 02一般公務用車； 03執法執勤用車，04特種專業技術用車，05接待用車； 06其他用車。

其中：副部（省）級及以上領導用車是指用于該級別領導干部公務活動的機動車輛；一般公務用車是指用于辦理公務、機要通信等公務活動的機動車輛；執法執勤用車是指用于辦案、監察、稽查、稅務征管等執法執勤公務的專用機動車輛；特種專業技術用車是指加裝特殊專業設備，用于通訊指揮、技術偵查、刑事勘查、搶險救災、檢驗檢疫、環境監測、救護、轉播、工程技術等的機動車輛；其他用車是指上述四種用車以及接待用車之外的機動車輛，如大中型載客車輛、載貨車輛等。

由于歷史原因配置車輛時沒有規定用途的，按實際使用情況選擇相應的阿拉伯數字填報。

5、數量（在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表）：對應于每項固定資產，本指標默認為1。同年購買的同一型號的通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物合并為一項填報時，本指標應按合并資產的實際數量填報。

6、竣工時間（在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：本指標反映單位房屋建筑物及構筑物正式完工交付使用的具體時間，應詳細填列年、月、日，以法定合同、憑證標明時間為準。

7、購買或占有日期（在賬其他固定資產明細表）：本指標反映單位購買或初始使用通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物的具體時間，應詳細填列年、月、日，以資產移交文件或其他法定合同、憑證標明時間為準。

8、房產證號：是房產管理部門頒發的房屋所有權證號，應當填寫完整的房產證號，如：濟房字第00001號。

9、證載所有權人（在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：反應房屋所有權證注明的所有權人的名稱。

10、行車證所有權人、牌照號碼：是車輛管理部門頒發的行車證注明的牌照號碼和行車證注明的行車證所有人名稱。單位應如實填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

（十五）未在賬房屋建筑物及構筑物、交通運輸設備車輛、其他固定資產明細表

三張表反映單位通過清查資產發現的，已由本單位實際占有或使用，但由于各種原因未計入固定資產賬（未在固定資產年末數中予以反映）的有物無賬固定資產的數量、使用狀況、使用方向、未在賬原因等基本情況。三張表應根據本單位年末資產清查盤點結果如實填報，未在賬固定資產無特殊原因應在下一納入固定資產賬內管理。

三張表按固定資產的不同類型分為未在賬房屋建筑物及構筑物、未在賬交通運輸設備車輛、未在賬其他固定資產類。各單位填報本表時應將各項固定資產比照固定資產分類代碼按以上類別分別填列。

1、固定資產分類代碼（未在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：本指標應由單位按《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）中房屋、構筑物類代碼逐項資產對應填列。

2、建筑面積（未在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：指未在固定資產賬反映由本單位實際占有或使用的房屋建筑物及構筑物建筑面積。

3、未在賬原因（未在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：指按房屋建筑物及構筑物未在賬原因具體分為：租入、借入、房產經管部門公房、政府集中管理、產權待界定、已完工未轉賬、在建、其他等情況。房產經管部門公房指單位租用和借用的產權歸房管局等房產經管部門所有的公房；政府集中管理指由單位實際使用但產權歸屬機關事務管理局或政府指定的專門管理單位等部門所有的房屋建筑物及構筑物；已完工未轉賬指已竣工交付使用，但由于各種原因其價值未轉入單位固定資產賬內管理的房屋建筑物及構筑物；其他指資產實際歸本單位使用且產權或使用權不存在糾紛，但由于會計差錯或土地證、房產證等原始憑證不全等技術原因未及時入賬或無法入賬的房屋建筑物及構筑物。各單位應按照各項資產的具體情況認真甄別，選擇相應原因填報，避免交叉、重復。

4、未在賬原因（未在賬交通運輸設備車輛明細表、未在賬其他固定資產明細表）：本指標按資產未在賬原因具體分為：借入、租入、產權待界定、未及時入賬、其他等情況。未及時入賬指資產實際歸本單位使用且產權或使用權不存在糾紛，但由于會計差錯或原始憑證不全等技術原因未及時入賬或無法入賬的資產。單位應按照各項資產的具體情況認真甄別，選擇相應原因填報。

本表其他項目與在賬部分明細表口徑一致。

（十六）在賬和未在賬土地明細表

本表反映單位當前實際擁有土地的明細情況，包括已經取得土地證的土地情況以及雖沒有取得土地證但以其他文件、合同等形式獲得土地使用權或長期占用、已實際擁有使用權的土地。本表為浮動表，每宗土地應逐項明細填報。

1、土地性質：分為無償劃撥、有償出讓、其他三種形式。凡已取得土地證的應依據土地證載明的使用權類型比照本表口徑填報；未取得土地證的按照取得土地時的實際協議、約定、合同、批復等資料情況填報。

2、實際擁有土地面積：應按照目前土地開發、使用的實際狀況認真填列，單位僅擁有一座大樓的部分房屋的可根據實際情況不填報土地面積。

3、證載所有權人：僅由取得土地使用權證的單位填報，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權證注明的使用權人的名稱填寫。

4、土地證證載面積：僅由取得土地使用權證的單位填報，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權證注明的使用面積填寫。

5、單獨入賬的土地原值：按照目前土地使用權實際單獨入賬的價值填報。土地價值已列入房產建筑物中的不在此欄填報。65、入賬科目：按照目前單位實際擁有土地的入賬科目情況填報，01單獨入固定資產；02無形資產計入房屋構筑物；03無形資產價值未入賬；04 價值未入賬其他。各單位應依據土地目前實際入賬科目情況選擇相應的阿拉伯數字填報。選擇其他需提供紙質的說明。

（十七）無形資產情況表（不含土地使用權）

本表反映單位當前實際擁有無形資產的明細情況，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等取得無形資產情況以及無形資產目前的使用情況。本表為浮動表，每項無形資產應逐項明細填報。

1、價值原值：反映單位擁有無形資產賬面原價值。沒有入賬的無形資產可以填寫0。

2、數量：土地使用權數量填寫實際擁有的土地面積，其他無形資產的數量按照項目和個數進行填寫。

3、入賬日期：按照無形資產的入賬日期填寫，沒有入賬的無形資產按照取得無形資產的日期填寫。

第五篇：2013年鄉鎮財政基本信息報表編制說明

2013年鄉鎮財政基本信息編制說明

為及時準確了解鄉鎮財政基本情況，在保持2012年報表大框架不變的情況下，2013年鄉鎮財政基本信息報表適當做了一些調整：一是調整報表內容，對個別報表內容進行簡化。二是調整了個別報表的填報口徑（正式報表請于2014年2月7日后登陸鄉鎮財政基本信息FTP服務器下載）。正式上報的全套鄉鎮財政基本信息大本應包括以下部分：1.政府報送鄉鎮財政基本信息的函；2.鄉鎮財政基本信息目錄；3.鄉鎮財政基本信息報表；4.鄉鎮財政基本信息編制說明（對整個報表的文字說明，鄉鎮經濟發展情況、財政收入、支出和平衡情況的簡要分析，以及其他需要說明的地方）；5.設財政國庫的鄉鎮還應報送人民銀行金庫年報（需加蓋財政、稅務、人民銀行三方公章）。(以上要求均針對鄉鎮財政向縣級財政報送的情況。省級財政向中央財政報送時，除報電子數據外，僅報送第4項)。

2013鄉鎮財政基本信息填報范圍：所有鄉鎮一級財政（不包括街道辦事處）。

第一部分：公共財政預算（共4張表）

01表 鄉鎮公共財政預算收支基本信息總表

本表反映公共財政預算收入、支出調整預算數和決算數以及平衡情況。

（一）01-1表 鄉鎮公共財政預算收支基本信息總表(線上)

加的補助。

地震災后恢復重建補助收入，反映通過公共財政預算安排的汶川地震災后恢復重建補助。

2．接受其他地區援助收入，反映受援方政府接受的可統籌使用的各類援助、捐贈等資金收入。

3．債務收入，反映經國務院批準同意的地方政府債券收入和地方政府通過中央政府直接轉貸或委托銀行轉貸向國外借款的收入。

其中，經國務院批準同意的地方政府債券收入，反映經國務院批準同意的地方政府債券收入，省級財政部門作為債務主體填列，應等于當年地方政府債券發行額。地方政府自行發債應按照?財政部關于印發?2011年地方政府自行發債試點辦法?的通知?（財庫?2011?141號）文件執行。

地方政府通過中央政府直接轉貸或委托銀行轉貸向國外借款的收入，反映已納入公共財政預算管理的地方政府通過中央政府直接轉貸或委托銀行轉貸向國外借款的收入。

4．債券轉貸收入，反映下級政府收到上級政府轉貸的地方政府債券收入和地方向國外借款收入。

其中，轉貸地方政府債券收入，反映下級政府收到上級政府轉貸的地方政府債券收入，省級以下財政部門填列。

轉貸國外債務收入，反映下級政府收到上級政府轉貸的地方向國外借款收入，省級以下財政部門承擔最終還款責任時填列。

5．國債轉貸轉補助，反映“國債轉貸資金上年結余”中包含

映。

12．援助其他地區支出，反映援助方政府安排的由受援方政府統籌使用的各類援助、捐贈等資金支出。

13．債券還本支出，反映地方政府安排的地方政府債券還本支出和用于歸還向國外借款本金所發生的支出。

其中，地方政府債券還本，反映地方政府安排的地方政府債券還本支出，應等于當年償還地方政府債券本金數額。

地方向國外借款還本，反映地方政府用于歸還向國外借款本金所發生的支出。

14．債券轉貸支出，反映上級政府對下級政府轉貸的地方政府債券支出和地方向國外借款支出。本級報表與下級報表匯總時，本欄應與下級報表的“債券轉貸收入”欄對沖，余額為零。

其中，轉貸地方政府債券支出，反映上級政府對下級政府轉貸的地方政府債券支出。

轉貸國外債務支出，反映上級政府對下級政府轉貸的地方向國外借款支出，下級財政部門承擔最終還款責任時本級填列。

15．國債轉貸資金結余=國債轉貸收入+國債轉貸資金上年結余+國債轉貸轉補助-撥付國債轉貸資金數。

16．安排預算穩定調節基金，反映當年從財政超收收入中安排預算穩定調節基金的數額。

17．調出資金，反映根據?財政部 國家發展改革委 水利部關于印發?水利建設基金籌集和使用管理辦法?的通知?（財綜?2011?2號）文件規定，從中央對地方成品油價格和稅費改革轉

4.省級、縣市級、鄉鎮級收入中，消費稅、船舶噸稅、車輛購臵稅不應有數。企業所得稅退稅應以負數填列。

03表 鄉鎮公共財政預算支出基本信息功能分類明細表 本表反映公共財政預算支出的功能分類明細決算情況。1．本表根據?2013年政府收支分類科目?的公共財政預算支出科目設臵科目，按類、款、項填列決算數。本表數據應與總會計支出賬一致。

2．中央支出科目地方不得填列。如確有特殊情況需要填列中央支出科目，需在填報說明中說明情況。

3．本年支出合計＝一般公共服務＋外交＋國防＋公共安全＋教育＋科學技術＋文化體育與傳媒＋社會保障和就業＋醫療衛生＋節能環保＋城鄉社區事務＋農林水事務＋交通運輸＋資源勘探電力信息等事務＋商業服務業等事務＋金融監管等事務支出＋地震災后恢復重建支出＋援助其他地區支出+國土資源氣象等事務+住房保障支出+糧油物資儲備事務+國債還本付息支出＋其他支出。

第二部分：政府性基金預算（共1張表）

04表 鄉鎮政府性基金收支基本信息總表

本表反映政府性基金收入、支出調整預算數和決算數以及平衡情況。社會保險基金收支不在本表反映。

1．“調整預算數”一欄填列鄉鎮財政在當年年初預算數的基礎上，經調整后的全年預算數。

市收入+上年結余+調入資金。

8．本年支出合計＝一般公共服務+教育+文化體育與傳媒+社會保障和就業+節能環保+城鄉社區事務+農林水事務+交通運輸+資源勘探電力信息等事務+商業服務業等事務+其他支出。

9．上解上級支出，反映鄉鎮對上級政府的政府性基金上解支出。計劃單列市填報本表時，上解中央的政府性基金在“上解上級支出”中反映，上解省的政府性基金在“計劃單列市上解省支出”中反映。

10．年終結余＝收入總計-（本年支出合計+上解上級支出+計劃單列市上解省支出+調出資金）。

11．支出總計＝收入總計。

12．各項數字應與結算單中對應項目數字一致。

第三部分：國有資本經營預算（共1張表）05表 國有資本經營預算收支基本信息總表

本表反映國有資本經營預算收入、支出調整預算數和決算數以及平衡情況。

1．“調整預算數”一欄填列鄉鎮在當年年初預算數的基礎上，經調整后的全年預算數。

2．本表各類支出決算數應小于或等于調整預算數。3．地震災后恢復重建補助收入，反映鄉鎮收到的上級政府通過國有資本經營預算安排的汶川地震災后恢復重建補助。

4．上年結余，應與上年決算的“年終結余”一致。

-9-10

資金在本欄反映；省補助的財政專戶管理資金在“省補助計劃單列市收入”中反映。

5．上年結余，應與上年決算財政專戶管理資金的“年終結余”一致，如不一致，請在報表附注中說明。

6．收入總計=本年收入合計+上級補助收入+省補助計劃單列市收入+上年結余。

7．支出是指當年從財政專戶管理資金中撥付的金額。8．本年支出合計=一般公共服務+外交+國防+公共安全+教育+科學技術+文化體育與傳媒+社會保障和就業+醫療衛生+節能環保+城鄉社區事務+農林水事務+交通運輸+資源勘探電力信息等事務+商業服務業等事務+金融監管等事務支出+地震災后恢復重建支出+國土資源氣象等事務+住房保障支出+糧油物資儲備事務+國債還本付息支出+其他支出。

9．上解上級支出，反映鄉鎮對上級政府的財政專戶管理資金上解支出。計劃單列市填報本表時，上解中央的財政專戶管理資金在本欄反映；上解省的財政專戶管理資金在“計劃單列市上解省支出”中反映。

10．調出資金，反映從財政專戶管理資金收入調出到公共財政預算、政府性基金使用的資金。

11．年終結余=收入總計-（本年支出合計+上解上級支出+計劃單列市上解省支出+調出資金）。

12．支出總計=收入總計。

2本工資或離退休費全部或部分由納入公共財政預算管理的行政事業性收費開支的人員。

以下人員不列入公共預算財政撥款開支人數和公共預算財政補助開支人數統計范圍：（1）原未列入公共預算財政撥款（補助）開支人員范圍，由于經費管理和撥付方式轉變，用納入預算管理的政府性基金開支的人員。（2）編制部門批準為財政補助事業編制，但實際未由公共預算財政撥款開支或補助開支基本工資的在職人員。（3）行政機構和事業單位中用公共預算財政撥款開支或補助開支基本工資的、編制外長期聘用人員、遺屬及臨時工作人員。（4）民政優撫對象、村干部、下崗職工、城鎮居民最低生活保障對象等財政進行適當補助的人員。

6．經費自理人數，填列單位用政府性基金、財政專戶管理資金以及其他非公共預算財政撥款（補助）開支基本工資或離退休費的人員。

7．年末學生人數，填列經國家批準按統一計劃招收的各類全日制在校研究生、本專科學生、留學生、中等教育學生、初等教育學生以及干部進修和培訓等人數，不包括學前教育（即幼兒園）學生數。其中，干部進修和培訓指三個月以上的中長期培訓，培訓人數按累計人次計算。

8．各項機構數、人數較上年變動較大的，請在報表附注中說明。

08表 鄉鎮財政基本情況表

本表反映鄉鎮的機構、人員情況以及公共財政預算、政府性

48．鄉鎮國有資本經營預算收支平衡情況。除地震災后恢復重建補助收入外，其他各項數字應小于或等于05表“鄉鎮國有資本經營預算收支基本信息總表”中對應項目的“決算數”；上年結余，應與上年決算的“年終結余”一致；支出總計=收入總計。

9．鄉鎮財政專戶管理資金收支平衡情況。除上級補助收入和上解上級支出外，其他各項數字應小于或等于06表“鄉鎮財政專戶管理資金收支基本信息總表”中對應項目的“決算數”；上年結余，與上年決算財政專戶管理資金的“年終結余”一致，如不一致，請在報表附注中說明；支出總計=收入總計。

09表 鄉鎮財政涉農專項資金使用情況表

本表反映各級財政撥付、投入到鄉鎮的各項涉農專項資金使用、監管情況，各地根據實際情況統計填報。

（一）09-1表 鄉鎮涉農專項資金使用情況表（補貼類資金）1.涉農專項資金合計＝補貼類資金合計 ＋ 項目類資金合計。

2.補貼類資金“資金總額”指當年實際分配到鄉鎮的補貼資金總額（含上年應分配未分配，實際于今年分配的資金）。

“當年實際發放資金”指鄉鎮當年實際發放到農戶的資金數額。（含上年應發放未發放，實際于今年發放的資金）

（二）09-2表 鄉鎮涉農專項資金使用情況表（項目類資金）1.項目類資金財政資金“小計”＝中央 + 地方。2.資金總額合計＝財政資金“小計”+ 自籌資金。3.每個項目資金下如果有多個項目，請插行分別反映。