第一篇：曲靖市行政事業單位經營性國有資產清查報表編制說明

曲靖市行政事業單位經營性國有資產

清查報表編制說明

第一部分 報表封面編制說明

一、匯總報表封面

1.單位名稱：由填報匯總表單位根據編制管理部門批準成立的單位名稱的全稱填寫，并加蓋公章。

2.單位負責人、財務負責人、經辦人、電話號碼、單位地址、郵政編碼，均按主管部門實際情況如實、完整填報。

3.報送日期：指單位匯總實際報送的日期。

二、基礎報表封面

1.單位名稱：由填報單位根據編制管理部門批準成立或按工商注冊登記的單位名稱的全稱填寫，并加蓋公章。

2.單位負責人、財務負責人、填表人、電話號碼、單位地址、郵政編碼，均按單位實際情況如實、完整填報。

3.單位性質：按行政單位、參公管理事業單位、非參公管理事業單位選擇填列。

4.報送日期：指單位實際報送的日期。

5.單位類別：按賓館、飯店、培訓中心（基地）、招待所、療養院、加油站、汽修廠、印刷廠、其他等填列。

6.主管部門、部門負責人、部門財務負責人、部門經辦人： 要求主管部門對基層單位上報的清查基礎報表必須審核簽章，對報表的真實性負責。

第二部分曲靖市行政事業單位 經營性國有資產清查匯總報表

一、基本框架及編報說明

統一下發格式的清查匯總報表共3張，各獨立核算的市級行政單位和財政全額撥款事業單位要匯總打印后上報。

1．曲靖市行政事業單位經營性固定資產清查匯總表（經資清匯01表）

此表自動生成。

2．曲靖市行政事業單位經營性國有資產（房屋及構筑物）清查匯總表（經資清匯02表）

本表由每一級獨立核算的市級行政單位和財政全額撥款事業單位根據行事經資清基03表和后勤/實體資清基05表對應相關指標匯總填列。

3．曲靖市行政事業單位經營性國有資產（土地）清查匯總表（經資清匯03表）

本表由每一級獨立核算的市級行政單位和財政全額撥款事業單位根據行事經資清基04表和后勤/實體資清基06表對應相關指標匯總填列。第三部分 曲靖市行政事業單位經營性國有資產

清查基礎報表編制說明

一、報表基本框架及總體說明

本套報表由7張報表組成，全面反映產權屬于或賦予市級行政單位及市級財政全額撥款事業單位管理使用的用于經營性的國有資產的基本情況。填報對象是：2008年12月31日以前經省級機構編制管理部門批準成立的市級行政單位（即市級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關）以及市級財政全額撥款的事業單位（若財政部門實際撥款方式與機構編制管理部門批復的撥款方式不一致的，以市級財政部門實際撥款方式來確定）。特別強調，市級行政事業單位的各級所屬機關（后勤）服務中心，雖然也屬于后勤服務單位，但如果單位性質為財政全額撥款事業單位也必須如實、全面填報本套報表，其下屬的經濟實體要填報《曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體經營性國有資產清查基礎報表》。

二、報表填報口徑

（一）曲靖市行政事業單位基本情況清查表（行事經資清基01表）

本表反映市級行政事業單位所有國有資產、負債及凈資產的賬面數，涉及的經營性資產、負債及凈資產的賬面數，以及年度經營收入、年度支出總額（本表單位有無經營性資產均要填報）。

1、賬面數：根據單位資產負債表中資產、負債、凈資產賬面價值填列；資產總額、負債總額、凈資產總額：指單位所有國有資產、負債及凈資產的賬面總值；經營性：指單位涉及的經營性資產、負債及凈資產的賬面價值。

2、年度經營收入：指單位在清查基準年度內利用占有、使用的各項國有資產取得的經營收入總額。

3、年度支出：指單位取得的經營收入在清查基準年度內的實際支出總額。包括上繳財政或上級單位數、用于發放津補貼支出、職工工資及福利費支出、物業管理支出、彌補辦公經費不足支出、其他支出等。

4、備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：3欄≥4欄；5欄≥6欄；7欄≥8欄。

表間：合計行9欄=行事經資清基07表合計行2欄；合計行10欄=行事經資清基07表合計行（20+21+22+27+28+29+30+31）欄的合計數。

（二）曲靖市行政事業單位經營性固定資產清查表（行事經資清基02表）

本表反映市級行政事業單位經營性固定資產賬面數、清查數，由市級行政單位及財政全額撥款事業單位填報。

1．按照國標分類的十大門類固定資產，分別填列其用于經 營性部分的賬面數和清查數。

2．賬面數：根據填報單位會計科目中固定資產的原值、累計折舊、凈值分別填列。

3．清查數：通過賬實清查后，單位根據增減變化情況填列。清查數中的“原值”指每一項資產的價值，賬面有記錄的按該項資產的賬面原值填列，單位資產賬目中沒有記錄的按資產的現行市場價值填列。

4．如單位會計核算中不涉及固定資產的折舊，賬面數、清查數中不用填報“累計折舊”欄。

5．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1欄－2欄＝3欄；4欄－5欄＝6欄。

表間：3行4欄≤行事經資清基03表合計行7欄；2行4欄=行事經資清基04表合計行11欄。

（三）曲靖市行政事業單位經營性國有資產（房屋及構筑物）清查明細表（行事經資清基03表）

本表反映市級行政事業單位占有用于經營的房屋及構筑物的基本情況，由市級行政單位及財政全額撥款事業單位根據使用情況填列。在填報時只填報用于經營的房屋及構筑物的基礎數 據。包括單位核算管理的房屋及構筑物、占有使用上級單位的房屋及構筑物、已投入使用未結轉固定資產的房屋及構筑物和在單位資產賬目中沒有記錄而在此次清查中盤盈的房屋及構筑物。占有使用上級單位的房屋及構筑物，占用方不填“清查數”、“是否賬外資產”、“是否已結轉固定資產”、“是否抵押擔保”、“所屬權證情況”，只需根據實際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時，不僅需要完整地填列“清查數”、“是否賬外資產”、“是否已結轉固定資產”、“是否抵押擔保”、“所屬權證情況”，還要在填“使用狀況”時根據實際情況填在“出租出借”或“被無償占用”欄中。

1．房屋及構筑物名稱：按單位對資產管理的具體名稱來填列。

2．資產類別：按鋪面、房屋、場地、其他等分類名稱填列。3．坐落位臵：按該項資產的具體地址（如片區、道路或街道名稱、門牌號、棟號、樓層、房間號等）詳細信息填列。

4．是否占用上級資產：指單位占有使用的資產是否屬于上級單位或由上級單位進行賬務核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應填列“被占用單位名稱”。

5.清查數：按該項固定資產清查基準日數量和原值分別填列。數量必須按每一個租借合同或每一項資產來細化，如細化到棟、層、間、塊；原值指實際用于經營的每一項資產的價值，賬面有記錄的按該項資產的賬面原值填列，單位資產賬目中沒有記 錄的按資產的現行市場價值填列，已投入使用未結轉固定資產的房屋及構筑物按該項工程已完成投資額填列。如經營性資產屬于整體資產的其中部分，則按實際比例折算后填列。

6．是否賬外資產：指原在單位資產賬目中沒有記錄，在此次清查中盤盈的資產，按“是”或“否”選擇填列。

7．是否已結轉固定資產：指該項資產是否列入“固定資產”科目中核算，按“是”或“否”選擇填列。

8．是否抵押擔保：指該項資產是否進行抵押擔保，按“是”或“否”選擇填列。單位將資產進行抵押擔保，簽訂了抵押擔保合同，應上報抵押擔保合同復印件。

9．所屬權證情況：分別按該項資產的房屋和土地權屬證書所載內容填列。未辦理土地或房屋權證的，在“權證號碼”欄，填“無”；已辦理權證的，“權證號碼”欄填權證書號，并上報權屬證書合同復印件，“產權所有人”按權屬證書所載產權所有人填列。

10．使用狀況：按單位實際使用情況，根據經營用途分別按出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。

11．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個人的實際數量填列。

12．被無償占用：反映單位對資產進行賬務核算管理，但資產被系統內其他單位無償占有使用。

13.閑臵：反映單位用于出租出借的資產，暫時未出租處于 閑臵的資產。

14．其他：按本單位用于出租出借、被無償占用及單位未出租處于閑臵的資產以外的其他經營用途填列。用于對外投資的資產，不在此反映，在行事經資清基06表中反映。

15．租借合同：根據單位出租出借資產時與租借使用資產的具體單位或個人簽訂的合同（協議）等填列。有合同的填列“有”，并上報租借合同復印件；沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。

16．租借期限：指單位出租出借資產時與租借使用資產的具體單位或個人簽訂的合同（協議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

17．應收數指會計核算年度按照有關資產出租出借合同（協議）等約定應當收到的全部收益；實收數指會計核算年度已經收到的收益。

18．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：15欄＝（18+20+22+23）欄。

表間：合計行26欄= 行事經資清基07表4行1欄；合計行28欄=行事經資清基07表4行2欄。

（四）曲靖市行政事業單位經營性國有資產（土地）清查明細表（行事經資清基04表）本表反映市級行政事業單位占有用于經營的土地的基本情況，由市級行政單位及財政全額撥款事業單位填報。在填報時只填報用于經營、單獨記賬核算的土地的基礎數據。主要包括單位獨立核算管理的土地、占有使用上級單位的土地、占有使用通過劃撥等方式取得的未計賬的土地。占有使用上級單位的土地，占用方不填“土地價值”、“權證情況”，“權屬性質”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔保”，只需根據實際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時，不僅需要完整地填列“土地價值”、“權證情況”，“權屬性質”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔保”，還要在填“使用狀況”時根據實際情況填在“出租出借”或“被無償占用”欄中。

1．土地名稱：指用于或可用于經營的土地，應按宗填列，包括劃撥等未入資產賬的土地，按單位管理土地的實際名稱填列。

2．坐落位臵：按該項資產的具體地址（如片區、道路或街道名稱、門牌號）等詳細信息填列。

3．土地面積：辦理了土地權證的，按權屬證書所載面積填列；尚未辦理土地權證的，按實測面積填列。

4．是否占用上級資產：指單位占有使用的資產是否屬于上級單位或由上級單位進行賬務核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應填列“被占用單位名稱”。

5.權證情況：按該項固定資產權屬證書所載內容填列, 未辦 理土地權證的，在“權證號碼”欄，填“無”；已辦理權證的，“權證號碼”欄填權證書號，并上報權屬證書復印件，“產權所有人”按權屬證書所載內容填列。

6．權屬性質:按土地性質,分國有土地、集體土地分別填列。7．取得方式：按土地來源分劃撥、轉讓、其他等來源填列。8．用途分類：按建設用地的具體利用現狀填列，分為商服用地、工礦倉儲用地、住宅用地、公共管理與公共服務用地、特殊用地、交通運輸用地、其他土地。商服用地指主要用于商業、服務業的土地；工礦倉儲用地指主要用于工業生產、物資存放場所的土地；住宅用地指主要用于人們生活居住的房基地及其附屬設施的土地；公共管理與公共服務用地指用于機關團體、新聞出版、科教文衛、風景名勝、公共設施等的土地；特殊用地指用于軍事設施、涉外、宗教、監獄、殯葬等土地；交通運輸用地指用于運輸通行的地面線路、場站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他類型的土地。

9．土地價值：按土地入賬、未入賬方式分別填列，入賬的按清查基準日賬面原值填列；未入賬的，按當前土地實際市場價值填列，以土地評估價為準，如土地未經評估，可參照同一地段同一類型土地評估價來估價。

10．是否抵押擔保：指該項資產是否進行抵押擔保，按“是”或“否”選擇填列。單位將資產進行抵押擔保，簽訂了抵押擔保合同，要上報抵押擔保合同復印件。11．使用狀況：按單位實際使用情況，根據經營用途分別按出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。

12．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個人的實際用途填列。

13．被無償占用：反映單位對資產進行賬務核算管理，但資產無償占有使用者是系統內其他單位。

14.閑臵：反映單位用于出租出借的資產，暫時未出租處于閑臵的資產。

15．其他：按本單位用于出租出借、被無償占用及單位未出租處于閑臵的資產以外的其他經營用途填列。用于對外投資的資產，不在此反映，在行事經資清基06表中反映。

16.租借合同：根據單位出租出借資產時與租借使用資產的具體單位或個人簽訂的合同（協議）來填列;有合同的填列“有”，并上報租借合同復印件;沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。

17.租借期限：指單位出租出借資產時與租借使用資產的具體單位或個人簽訂的合同（協議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

18.應收數指會計核算年度按照有關資產出租出借合同等約定應當收到的全部收益；實收數指會計核算年度已經收到的收益。

19.備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面 材料。

審核公式：

表內：15欄＝（18+20+22+23）欄。

表間：合計行26欄=行事經資清基07表5行1欄；合計行28欄=行事經資清基07表5行2欄。

（五）曲靖市行政事業單位經營性國有資產（在建工程）清查明細表（行事經資清基05表）

本表反映市級行政事業單位用于經營的未完工在建工程的基本情況，由市級行政單位及財政全額撥款事業單位填報。不包括因特殊原因已投入使用但未辦理竣工結轉的房屋及構筑物，這部分已在行事經資清基03表中反映。

1．根據工程承包合同中相關內容填列，并上報工程承包合同復印件。

2．資金來源：指單位在建工程項目資金籌集來源，按各項資金來源金額填列。撥款：指財政部門的直接撥款或上級單位轉撥的財政資金；貸款：指從金融、信貸機構借入的資金；集資：指單位系統內部及個人籌集的資金；其他：指從其他渠道籌集的資金。

3．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：6欄＝（7+8+9+10）欄。

（六）曲靖市行政事業單位經營性國有資產（對外投資）清查明細表（行事經資清基06表）

本表反映市級行政事業單位通過各種方式向其他單位投資的基本情況。包括對其下屬單位及所屬各類經濟實體的投資，由市級行政單位及財政全額撥款事業單位按投資項目逐項填報。

1．是否報審批：指單位對外投資如報經主管部門或同級財政部門審批同意，就填報“是”，審批文件號填在備注欄，否則填報“否”。

2．與被投資方的關系：根據被投資單位與本單位的關系，按“獨資”、“控股”、“參股”、“有價證券”、“其他”等填列。

3．初始投資時間：指單位對投資主體首次投資時間。4．投資方式：按貨幣資金投入、房屋及構筑物投入、土地投入、其他實物資產投入、無形資產投入、其他投入等分別填列。

5．累計實際投資總額：指單位至清查基準日累計實際對外投資總額。

6．持股比例：指單位對外投資所占被投資主體股權的比例。7．應收收益：指會計核算年度應當收到的全部收益；實收收益：指會計核算年度已經收到的收益。

8．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表間：合計行9欄=行事經資清基07表10行1欄；合計行 11欄=行事經資清基07表10行2欄。

（七）曲靖市行政事業單位經營性國有資產收益使用情況清查表（行事經資清基07表）

本表反映市級行政事業單位利用所占有、使用的國有資產進行出租、出借、舉辦經濟實體、對外投資等取得的收入。

1．年度收益：指單位按照收付實現制原則，會計年度實際已經收到的全年度的國有資產經營收入。

2．車輛：指單位利用所占有、使用的汽車、電車、摩托車及非機動車輛進行出租出借所取得的收入。

3．設備：指單位利用所占有、使用的通用設備、專用設備、電氣設備、電子產品及通信設備、儀器儀表、文藝體育設備以及除前款規定車輛以外的交通運輸工具等進行出租、出借所取得的收入。

4．其他：指單位利用所占有、使用的圖書文物及陳列品、家具用具及其他等進行出租、出借所取得的收入。

5．其他資產收入：指單位占有、利用固定資產以外的其他資產進行出租、出借所取得的收入，如流動資產、無形資產、其他資產等取得的收入。

6．投資收益：指單位利用所占有、使用的現金、固定資產等國有資產對外投資所取得的收益。

7．所屬后勤服務單位及經濟實體上繳收入：指單位所屬的后勤服務單位或直接投資興辦的各類經濟實體利用國有資產對 外開展經營服務所取得收入按規定上繳的收入。

8．其他收入：指單位取得的其他經營收入。

9．年度收益使用情況：反映單位利用所占有、使用的各項國有資產年度取得經營收入的具體使用方向及支出情況。按開支用途分為上繳財政或上級單位和單位留用兩部分。填報時原則上取得的每一項收入應對應填列支出情況，如無法區分，可以只按分類收入或總收入填報支出情況。

10．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：1行＝（2+10+11+12）行；2行=（3+9）行；3行=（4+5+6+7+8）行；3欄=（4+11）欄；4欄=（5+6+7+8+9+10）欄；11欄=（12+13+14+15+16+17）欄；18欄=（19+26）欄；19欄=（20+21+22+23+24+25）欄；26欄=（27+28+29+30+31+32）欄。

第四部分曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位 及經濟實體國有資產清查基礎報表編制說明

一、報表基本框架及總體說明

本套報表由10張報表組成，編報對象是市級行政單位及財政全額撥款事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體。主要反映市級行政單位及財政全額撥款事業單位所屬后勤服務單位及經濟 實體占有使用的國有資產、人員的基本情況。市級行政單位及財政全額撥款事業單位所屬后勤服務單位主要有賓館、飯店、培訓中心（基地）、招待所、療養院、加油站、汽修廠、印刷廠等附屬獨立核算的單位。市級行政單位及財政全額撥款事業單位所屬經濟實體指市級行政單位及財政全額撥款事業單位直接投資興辦或附屬的公司、企業集團等經濟實體。市級行政單位及財政全額撥款事業單位的機關（后勤）服務中心如果是財政補助事業單位或經費自理事業單位，則要全面、如實填報本套報表。

二、報表填報口徑

（一）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體基本情況清查表（后勤/實體資清基01表）

本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體的基本情況，由市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體填報。

1.單位名稱：根據經編制管理部門批準成立或按工商注冊登記的單位名稱的全稱填寫。

2.法人代表：按注冊登記的單位法人填報。

3.單位性質：按財政供養方式分為財政差額撥款事業單位、經費自理事業單位、企業化管理事業單位、企業、其他選擇填列。

4.初始投資額：反映上級行政事業單位對所屬后勤服務單位及經濟實體實際初始投資總額,不含占用上級單位的資產，占用上級單位的資產填列在“占用上級單位資產總額”欄中。5.累計實際投資額：反映至清查基準日上級行政事業單位對所屬后勤服務單位及經濟實體的實際投資累計總額。

6.財務基本情況：按后勤服務單位及經濟實體清查基準日的有關財務報表數據填列。年度收入填報至清查基準日全年的收入；年度支出填報至清查基準日全年的支出。

7.占用上級單位資產總額：指填報至清查基準日占用使用上級單位的資產總額。

8.上繳上級收益：指填報單位在經營年度內已上繳上級行政事業單位的收益。

9、備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：4欄≥（5+6）欄。表間邏輯審核：

本表中“資產總額”、“負債總額”、“凈資產”應與后勤/實體資清基02表中單位現行核算制度即執行事業單位會計制度或企業化管理事業單位（企業會計制度）相對應的資產負債表中的“資產合計”、“負債合計”、“凈資產合計”或“所有者權益合計”數額一致。如果單位根據管理需要按事業單位會計制度和企業會計制度作兩套賬，在填列“資產總額”、“負債總額”、“凈資產”時，應先將兩套資產負債表中的“資產合計”、“負債合計”、“凈資產合計”或“所有者權益合計”進行合并，再填列。

（二）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體資產負債清查表（后勤/實體資清基02表）

本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體年初、年末的資產負債等情況。按單位執行會計制度的種類分別對應選擇填列。其中“事業單位”反映執行《事業單位會計制度》的單位各項資產、負債及凈資產情況，以及按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用和資金來源情況；“企業化管理事業單位或企業”反映執行《企業會計制度》的單位各項資產、負債及所有者權益情況。

1.無形資產：填列事業單位購入、自創、其他單位投資轉入或接受捐贈的無形資產的價值。

2.財政應返還額度：填列實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫?2004?190號文關于年終結余資金賬務處理規定的單位本年尚未支用結存在國庫的累計預算指標數。

3.基本建設資金占用合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用情況，根據單位“資金平衡表”（會建01表）的“資金占用合計”填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目已竣工并已交付使用轉入行政事業賬資產，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按“資金平衡表”（會建01表）的“資金占用合計”填列；如單位基本建設項目部分竣工并交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”金額扣減已交付使用資產價值后余額填列。4.借入款項：填列事業單位從金融機構或其他單位借入的款項，包括短期借款和長期借款。

5.應付工資（離退休費）：填列單位應發未發的工資或離退休費。

6.應付地方（部門）津補貼：填列單位應發未發的由各地區各部門各單位出臺的津貼補貼。

7.應付其他個人收入：填列單位應發未發的除“應付工資（離退休費）”和“應付地方（部門）津補貼”核算內容以外的其他收入。

8.經營結余：填列事業單位的經營結余(虧損)。

9.基本建設資金來源合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金來源情況，根據單位“資金平衡表”（會建01表）的“資金來源合計”填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目已竣工并已交付使用轉入行政事業賬資產，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”填列；如單位基本建設項目部分竣工并交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”金額扣減已交付使用資產價值后余額填列。如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產應承擔的基建借款份額后填列。

10．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。審核公式：

表內：1行=（2+11+14+15+16+17）行；22行=（1+18+20）行；20行=48行；14行=（12-13）行；24行=（25+27+28+29+30+ 31+32+33+34+35+36）行；38行=（39+41+42+43+44）行；51行=（24+38+46+48）行；51行=22行；52行=（53+61+66+67+68+69+ 70+71+72+73）行；53行=（54+55+56+57+58+59+60）行；64行=（62-63）行；66行=（64-65）行；75行=（76+84+85+86）行；76行=（77+78+79+80+81+82+83）行；52行=（75+89+91）行；91行=（92+94+95+96）行。

表間邏輯審核：

本表中單位根據現行核算制度即事業單位會計制度或企業化管理事業單位（企業會計制度）相對應的資產負債表中的“固定資產原值”、“累計折舊”、“固定資產凈值”應與后勤/實體資清基04表中的固定資產賬面數中的“原值”、“累計折舊”、“凈值”數額相一致。

（三）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體利潤（收支）情況清查表（后勤/實體資清基03表）

本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體在清查基準年度內收支、結余或利潤（虧損）的實際情況，按單位執行會計制度的種類分別對應選擇填列。其中“事業單位”反映執行《事業單位會計制度》的收支結余及其分配情況；“企業化管理事業單位或企業”反映執行《企業會計制度》的利潤（虧 損）的實際情況。

1、事業單位填報時按執行的《事業單位會計制度》規定的《收入支出總表》的填報口徑填報。

2、“企業化管理事業單位或企業”填報時按執行的《企業會計制度》規定的《利潤表》的填報口徑填報。

3、上年數：填列清查基準年度上一年全年累計實際發生數；本年累計數：填列清查基準年度自年初起至年末止的累計實際發生數。

4．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：1行=（2+3+4+5+6+8+9）行；11行=（12+13+14+15+16+ 17+19+20+21）行；23行=（1-11）行；23行=（24+25+26）行；23行=27行；27行=（28+29+30+31）行；35行=（32-33-34）行；40行=（35+36-37-38-39）行；45行=（40+41+42+43-44）行；47行=（45-46）行。

表間邏輯審核：

執行事業單位會計制度的單位，本表中1行2欄=后勤/實體資清基01表合計行11欄，11行2欄=后勤/實體資清基01表合計行12欄。

（四）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體固定資產清查表（后勤/實體資清基04表）本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體國有固定資產的賬面數、清查數，由市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體填報。

1．按照國標分類的十大門類固定資產分別填列賬面數和清查數。賬面數：根據填報基準日單位會計科目分析填列，各類資產的數量按日常管理統計單位填報，如土地按塊統計，設備按臺統計，圖書按冊；清查數：指單位通過賬實清查后根據增減變化情況填列。清查數中的“原值”指每一項資產的價值，賬面有記錄的按資產的賬面原值填列，單位資產賬目中沒有記錄的按資產的現行市場價值填列。

2．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

表內：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1欄－2欄＝3欄；4欄－5欄＝6欄。

表間：2行4欄=后勤/實體資清基06表合計行11欄；3行4欄≤后勤/實體資清基05表合計行8欄。

（五）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體國有資產（房屋及構筑物）清查明細表（后勤/實體資清基05表）

本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體占有、管理使用的國有資產——房屋及構筑物使用情況，由市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體填報。主要包括資產屬于單位或單位核算管理的房屋及構筑物、占有使用上級單位的房屋及構筑物、已投入使用未結轉固定資產的房屋及構筑物和在單位資產賬目中沒有記錄，而此次清查中盤盈的房屋及構筑物。占有使用上級單位的房屋及構筑物，占用方不填“清查數”、“是否賬外資產”、“是否已結轉固定資產”、“是否抵押擔保”、“所屬權證情況”，只需根據實際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時，不僅需要完整地填報“清查數”、“是否賬外資產”、“是否已結轉固定資產”、“是否抵押擔保”、“所屬權證情況”，還要在填“使用狀況”時根據實際情況填在“其他”欄中。

1．房屋及構筑物名稱：按單位對資產管理的具體名稱來填列。

2．資產類別：按鋪面、房屋、場地、其他等分類名稱填列。3．坐落位臵：按該項資產的具體地址（含門牌號、棟號、樓層、房間號等）詳細信息填列。

4．建筑面積：按該項資產建成投入使用實際建筑面積填列。5．是否占用上級資產：指單位占有使用的資產是否屬于上級單位或由上級單位進行賬務核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應填列“被占用單位名稱”。

6.清查數：按該項固定資產清查基準日數量和原值分別填列。數量按每一項資產來細化，如細化到棟、層、間、塊；原值指每項資產價值，賬面有記錄的按資產的賬面原值填列，單位資 產賬目中沒有記錄的按資產的現行市場價值填列，已投入使用未結轉固定資產的房屋及構筑物按該項工程已完成投資額填列。如經營性資產屬于整體資產的其中部分按實際比例折算后填列。

7．資產來源：按該項固定資產形成渠道，選擇填報投資金額。撥款指財政部門的撥款或上級單位轉撥的財政資金；貸款指從金融、信貸機構借入的資金；集資指單位系統內部及個人籌集的資金；其他指從其他渠道籌集的資金。

8．是否賬外資產：指原在單位資產賬目中沒有記錄，在此次清查中盤盈的資產，按“是”或“否”選擇填列。

9．是否已結轉固定資產：指該項資產是否列入“固定資產”科目中核算，按“是”或“否”選擇填列。

10．是否抵押擔保：指該項資產是否進行抵押擔保，按“是”或“否”選擇填列，單位將資產進行抵押擔保，簽訂了抵押擔保合同，應上報押擔保合同復印件。

11．所屬權證情況：分別按該項資產的房屋和土地權屬證書所載內容填列。未辦理土地或房屋權證的，在“權屬證號”欄，填“無”；已辦理權證的，“權屬證號”欄填權證書號，并上報屬證書復印件，“產權所有人”按權屬證書所載產權所有人填列。

12．使用狀況：按單位實際使用情況，根據用途分別按自用、出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。

13．單位自用：按本單位辦公實際使用數量填列。14．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個人的實際 數量填列。

15.被無償占用：反映單位對資產進行賬務核算管理，但資產被其他單位無償占有使用。

16．閑臵：按本單位閑臵未使用的實際數量填列。17．其他：按本單位用于單位自用、出租出借、被無償占用、閑臵以外的其他用途填列。但單位用于對外投資的資產，不在此反映，在后勤/實體資清基08表中反映。

18．租借合同：根據單位出租出借資產時與租借使用資產的具體單位或個人簽訂的合同（協議）等填列。有合同的填列“有”，并上報租借合同復印件；沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。

19．租借期限：指單位出租出借資產時與租借使用資產的具體單位或個人簽訂的合同（協議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

20．應收數指會計核算年度按照有關資產出租出借合同（協議）等約定應當收到的全部收益；實收數指會計核算年度已經收到的收益。

21．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：9欄＝（10+11+12+13）欄；21欄=（22+25+27+29+30）欄。

（六）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體國有資產（土地）清查明細表（后勤/實體資清基06表）

本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體占有、管理使用的國有資產——土地使用情況，由市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體分別填列。主要包括單位獨立核算管理的土地、占有使用上級單位的土地、占有使用如劃撥等取得方式未計賬的土地。占有使用上級單位的土地，占用方不填“土地價值”、“所屬權證”，“權屬性質”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔保”，只需根據實際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時，不僅需要完整地填列“土地價值”、“權證情況”，“權屬性質”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔保”，還要在填“使用狀況”時根據實際情況填在“其他”欄中。

1．土地名稱：按單位管理土地的實際名稱填列。應按宗填列，包含劃撥等未入資產賬的土地。

2．坐落位臵：按該項資產的具體地址（含門牌號等）詳細信息填列。

3．土地面積：辦理了土地權證的，按權屬證書所載面積填列；尚未辦理土地權證的，按實測面積填列。

4．是否占用上級資產：指單位占有使用的資產是否屬于上級單位或由上級單位進行賬務核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應填列“被占用單位名稱”。

5．所屬權證：按該項固定資產權屬證書所載內容填列, 未 辦理土地權證的，在“權證號碼”欄，填“無”；已辦理權證的，“權證號碼”欄填權證書號，并上報權屬證書復印件，“產權所有人”按權屬證書所載內容填列。

6．權屬性質:按土地性質,分國有土地、集體土地分別填列。7．取得方式：按土地來源分劃撥、轉讓、其他等來源分別填列。

8．用途分類：按建設用地的具體利用現狀填列，分為商服用地、工礦倉儲用地、住宅用地、公共管理與公共服務用地、特殊用地、交通運輸用地、其他土地。商服用地主要指用于商業、服務業的土地；工礦倉儲用地指用于工業生產、物資存放場所的土地；住宅用地指用于人們生活居住的房基地及其附屬設施的土地；公共管理與公共服務用地指用于機關團體、新聞出版、科教文衛、風景名勝、公共設施等的土地；特殊用地指用于軍事設施、涉外、宗教、監獄、殯葬等土地；交通運輸用地指用于運輸通行的地面線路、場站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他類型的土地。

9．土地價值：按土地入賬、未入賬方式分別填列。入賬的按清查基準日賬面原值填列；未入賬的，按當前土地實際市場價值填列，以土地評估價為準，如土地未經評估，可參照同一地段同一類型土地評估價來估價。

10．是否抵押擔保：指該項資產是否進行抵押擔保，按“是”或“否”選擇填列，單位將資產進行抵押擔保，簽訂了抵押擔保 合同，并上報押擔保合同復印件。

11．使用狀況：按單位實際使用情況，根據用途分別按自用、出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。

12．單位自用：按本單位辦公實際使用數量填列。13．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個人的實際數量填列。

14.被無償占用：反映單位對資產進行賬務核算管理，但資產被其他單位無償占有使用。

15．閑臵：按本單位閑臵未使用的實際數量填列。16．其他：按本單位用于單位自用、出租出借、被無償占用、閑臵以外的其他用途填列。但單位用于對外投資的資產，不在此反映，在后勤/實體資清基08表中反映。

17．租借合同：根據單位出租出借資產時與租借使用資產的具體單位或個人簽訂的合同（協議）等填列。有合同的填列“有”，并上報租借合同復印件；沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。

18．租借期限：指單位出租出借資產時與租借使用資產的具體單位或個人簽訂的合同（協議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

19．應收數指會計核算年度按照有關資產出租出借合同（協議）等約定應當收到的全部收益；實收數指會計核算年度已經收到的收益。20．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：15欄=（16+19+21+23+24）欄。

（七）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體國有資產（在建工程）清查明細表（后勤/實體資清基07表）

本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體所有未完工在建工程的基本情況，不包含因特殊原因已投入使用但未辦理竣工結轉的房屋及構筑物，這部分已在后勤/實體資清基05表中反映。

1．根據工程承包合同中相關內容填列。

2．資金來源：指單位在建工程項目資金籌集來源，按各項資金來源金額填報。撥款：指財政部門的直接撥款或上級單位轉撥的財政資金；貸款：指從金融、信貸機構借入的資金；集資：指從單位系統內部及個人籌集的資金；其他：指從其他渠道籌集的資金。

3．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：6欄＝（7+8+9+10）欄。表間邏輯審核：

1．執行企業會計制度的單位，本表中單位全部在建工程已 完成投資總額加上已投入使用尚未結轉固定資產的房屋及構筑物的價值應與后勤/實體資清基02表中“在建工程”科目年末數一致。

2．執行事業單位會計制度的單位，本表中單位全部在建工程已完成投資總額加上已投入使用尚未結轉固定資產的房屋及構筑物的價值應與后勤/實體資清基02表中“基本建設資金占用合計”科目年末數一致。

（八）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體國有資產(對外投資）清查明細表（后勤/實體資清基08表）

本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體通過各種方式向其他單位投資的基本情況。包含對其下屬單位或經濟實體的投資，由市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體按投資項目逐項填報。

1．是否報審批：指單位對外投資如報經主管部門或同級財政部門審批同意，就填報“是”，否則填報“否”。

2．與被投資方的關系：根據被投資單位與本單位的關系，按“獨資”、“控股”、“參股”、“有價證券”、“其他”等填列。

3．初始投資時間：指單位對投資主體首次投資時間。4．投資方式：按貨幣資金投入、房屋及構筑物投入、土地投入、其他實物資產投入、無形資產投入、其他投入等分別填列。

5．累計實際投資總額：指單位至填報基準日累計實際對外投資總額。6．持股比例：指單位對外投資所占被投資主體股權的比例。7．應收收益：指會計核算年度應當收到的全部收益；實收收益：指會計核算年度已經收到的收益。

8．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式： 表間邏輯審核：

1．執行企業單位會計制度的單位，本表中單位全部累計實際投資額應與后勤/實體資清基02表中“短期投資”科目年末數和“長期投資”科目年末數之和一致。

2、執行事業單位會計制度的單位，本表中單位全部累計實際投資額應與后勤/實體資清基02表中“對外投資”科目年末數一致。

（九）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體人員及工資情況清查表（后勤/實體資清基09表）

本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體人員及工資基本情況，由市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體填報。

1．編制數：反映截止清查基準日經機構編制部門批準的人數，按事業編制、企業編制分別填列；未經機構編制管理部門批準的單位，不用填報編制數，但要在備注欄作說明。

2．單位在職人數：反映清查基準日在本單位實際工作的全

部實有人員，包括：行政身份人員、事業身份人員、國有企業身份人員、長期聘用人員、臨時工和其他人員。

3．財政供養人員：指用一般財政預算資金或非稅收入開支基本工資的人員。

4．經費自理人員：指完全用單位經營收入供養的人員。5．在職人員中“參加社保人員”：指按照社保統籌管理已交納各項社會保障資金的人員。

6．長期聘用人員：填列編制外的聘用期一年以上人員。7．臨時工：填列單位臨時聘用人員。

8．離休人員：填列符合國家離休政策，截止清查基準日已經離休的人員。

9．退休人員：填列符合國家退休政策，截止清查基準日已經退休的人員。

10．離、退休人員按工資發放方式分為社保統籌人員、工資需補差人員和單位全供養人員。按國家政策已交社保統籌管理，工資完全由社保發放人員列入“社保統籌人員”中，其“年末人數”及“年工資總額”按社保統發實際數填列；如果存在已納入社保統籌管理但仍需單位承擔部分工資的情況，這些人填入“工資需補差人員”中，其“年工資總額”按單位實際補差發放數和社保統籌發放數兩項合計填列；“單位全供養人員”：指已辦理離、退休手續未納入社保統籌管理仍由單位供養，列入“單位全供養人員”中，其“年末人數”及“年工資總額”按單位全部負擔實

際發生數填列。

11．年工資總額：指單位人員于清查基準年度全年實際領取的工資總額。

12．內退人員：指不符合國家退休政策，但按本單位有關規定已經退休人員。

13．其他人員：指單位除在職人員、離退休人員、內退人員以外發放補貼或工資的人員，如遺屬等人員。

審核公式：

表內：1行=（2+3）行；4行=（5+7+12+14+16+18）行； 5行≥6行；7行=（8+10）行；8行≥9行；10行≥11行；12行≥13行；14行≥15行；16行≥17行；18行≥19行；20行=（21+22+23）行；24行=（25+26+27）行。表間：4行2欄+20行4欄+24行4欄+28行4欄+29行4欄=后勤/實體資清基10表合計行10欄合計數

（十）曲靖市行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體人員工資情況清查明細表（后勤/實體資清基10表）

本表反映市級行政事業單位所屬后勤服務單位及經濟實體人員工資明細情況，根據人事工資管理基本情況填報至清查基準日所有發放工資或補貼的人員。人員包括單位在職人員、離休人員、退休人員、內退人員、其他人員。

1．年工資總額：指員工于2008年全年實際領取的工資總額。其中：單位發放數，指單位員工按照發放來源2008年全年從單

位實際領取的工資總額；社保發放數，指離退休員工按照發放來源2008年全年從社保部門實際領取的工資總額。

2．人員分類：按在職、離休、退休、內退、其他等分別填列。

3．人員身份；按行政身份、事業身份、國有企業身份、長期聘用人員、臨時工、其他填列。

4．備注欄：根據實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內：10欄=（11+12）欄。

第二篇：2017行政事業單位國有資產報表填報說明

附件3-1：

2017行政事業單位國有資產報表填報說明

（行政事業單位參考格式）

一、數據填報口徑

本單位為執行事業單位財務會計制度的經費自理事業單位，本單位占有使用的國有資產已全部納入本報表填報范圍。若有特殊情況請說明原因。

二、數據審核情況

（一）審核情況。

本單位全表審核后核實性問題提示共0條。

（二）對報表指標、審核公式和分析表的設置建議。1.對報表指標設置的建議。無。

2.如有不適用的審核公式，請列出并說明修改意見。無。

3.本單位自行增加的審核內容，請列出并說明設置依據。無

三、數據差異情況

（一）賬面數與實有數差異情況。

本單位賬實有差異的會計科目共0項。詳細列舉并說明主要原因。

（二）與決算數差異情況。本單位已納入決算管理。數據的差異情況及存在的主要原因如下：

1、固定資產賬面金額XX元，決算金額XX元，差異XX元。原因是存在政府采購的固定資產項目未實施完畢，發票未取得而未入賬。

2、固定資產辦公用房面積，資產報表數XX㎡，決算數據為XX㎡，差異XX㎡。差異原因是多出了裝修房屋部分面積和另一處安居工程房屋面積。

四、其他說明情況 無。

第三篇：行政事業單位資產報表編制說明

**省行政事業單位

資產報表編制說明

一、填報范圍

本表適用于具有法人資格獨立核算的各類行政單位、事業單位和社會團體。執行企業會計制度的事業單位也在報表編制范圍內。

二、編報要求

各單位應以201220132014年12月31日為時間點，在及時全面清理、盤點資產和相關賬目的基礎上，全面、真實、準確填報。本報表金額單位為人民幣元，小數點后保留兩位；省直部門和各市匯總表以萬元為單位，小數點后保留兩位。

本套報表由報表封面、資產負債表、人員收支情況表、本年固定資產增加表、本年固定資產減少表、處置房屋建筑物及構筑物明細表、處置交通運輸設備車輛明細表、處置其他固定資產明細表（不含土地）、本年其他資產增減情況表、固定資產使用情況表、國有資產收益實現及上繳情況表、對外長期投資明細表、出租、出借房屋土地明細表、出租、出借其他資產明細表、其他有償使用資產明細表、在賬（未在賬）房屋建筑物及構筑物明細表、在賬和未在賬土地明細表、在賬（未在賬）交通運輸設備車輛明細表、在賬（未在賬）其他固定資產明細表、無形資產情況表（不含土地使用權）組成。

凡納入本套報表編制范圍的單位都應逐戶編制和錄入本套報表，鄉鎮級行政事業單位可分戶錄入，也可以一個鄉鎮為基本單位匯總錄入。省直部門、各市匯總表格式與基層單位報表格式相同，各部門上報的匯總表中在賬（未在賬）房屋建筑物及構筑物明細表、在賬和未在賬土地明細表、在賬（未在賬）交通運輸設備車輛明細表、在賬（未在賬）其他固定資產明細表僅打印第一頁；各市上報的匯總表中明細表僅打印第一頁。

三、填報口徑

（一）封面

封面為基層單位編制、錄入封面，部門匯總報表封面與部門本級封面一致，各市匯總表填寫匯總報表封面。

1、單位名稱：根據單位全稱填列，并加蓋單位公章。

2、單位統一代碼：根據各級技術監督部門核發的組織機構代碼證書的9位碼填列，沒有代碼的可由財政部門編制臨時代碼，臨時代碼編制規則參考《關于**省行政事業單位編寫臨時組織機構代碼(9位)說明》。

3、單位執行會計制度：按單位當前實際執行的會計制度選擇代碼填報。一個單位有行政、事業單位兩套賬，同時執行兩種會計制度的填其他。

4、是否計提折舊：按單位當前實際執行財務會計制度，固定資產是否提取折舊如實填寫。

5、機構（行業）分類：應按單位實際開展的主要事業、履行的主要職能選擇相應代碼填報，例：某機關本身填報國家機構--國家行政機構，其下屬學校應填報高等教育（或中等教育等），其下屬科研所應填報社會科學研究。各單位應參考《國民經濟行業分類與代碼》的有關規**合本單位實際進行填寫，填寫到末級。

6、單位基本性質：按政府編制管理部門批準，各單位事業法人登記和組織機構代碼證登記情況結合單位實際情況選擇相應代碼進行填寫。

7、單位類型：按各單位行政事業法人登記情況結合經費來源選擇相應代碼填報。其中全部財政補助事業指201220132014年經費全部為預算內財政撥款的事業單位和社會團體；企業化管理事業單位、股份制事業單位等執行企業會計制度的事業單位按其實際經費來源情況選擇相應的代碼填報。

8、預算管理級次：單位根據決算口徑進行填寫，一般報送省財政廳的單位填寫省級，報送市財政局的單位填寫市級，報送縣及以下財政局的單位填寫縣級、鄉級和鄉鎮匯總。

9、財務隸屬關系：反映行政事業單位與同級財政部門的經費領撥關系，凡全部或部分經費直接由財政部門撥付的單位為一級單位（主管部門），經費由一級單位轉撥的單位為二級單位，經費由二級單位轉撥的單位為三級單位，三級以下單位不再單獨標識，統一填為三級。

10、財政隸屬關系：反應單位上報的財政部門對應地區。如省直部門及所屬單位上報資產報表為省財政廳，填寫**省；**市直部門及所屬單位上報資產報表為**市財政局，填寫**市；**市市中區部門及所屬單位上報資產報表為市中區財政局，填寫**市市中區等。

11、所在地區：指目前單位辦公駐地，應根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》明細填至縣、市、區。

12、備用碼（六位）：各市、各部門可按各自資產管理需要自行編制代碼，下發基層單位填報。

（二）資產負債表

1、資產負債表（行政事業會計制度）

本表按全口徑反映單位整體資產、負債和凈資產年初、年末情況，其編制口徑與201220132014部門決算報表資產負債表一致。行政單位會計制度部分反映執行《行政單位會計制度》的黨政機關單位的各項資產、負債、凈資產情況；事業單位會計制度部分反映執行《事業單位會計制度》以及行業會計制度（包括科學、教育、醫院、水利管理、地勘、公路、測繪等行業）的事業單位年初、年末各項資產、負債、凈資產情況；一戶單位內既有行政經費又有事業費且分別記賬的，可在行政和事業部分分別填列。表內年初數有關指標應與上資產報表中資產負債表的年末數保持銜接一致，不一致的需專門予以說明。表內年末數有關指標根據單位201220132014年12月31日財務會計決算有關指標填列。

1）外幣存款：填列行政單位外幣存款按規定折合人民幣數。

2）財政應返還額度：填列實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]〔2004〕190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位本年尚未支用結存在國庫的累計預算指標數（下同）。

3）基本建設資金占用合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用情況，根據單位資**衡表（會建01表）的資金占用有關欄目填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目竣工并已交付使用轉入行政賬資產，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計填列；如單位基本建設項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計金額扣減已交付使用資產價值后余額填列。

4）應付工資（離退休費）：填列單位應發未發的工資或離退休費。單位應根據財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關規定，按照行政賬中應付工資（離退休費）貸方余額填列。

5）應付地方（部門）津貼補貼：填列單位應發未發的由各地區各部門各單位出臺的津貼補貼。單位應根據財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關規定，按照行政賬中應付地方（部門）津貼補貼貸方余額填列。

6）應付其他個人收入：填列單位應發未發的除應付工資（離退休費）和應付地方（部門）津貼補貼核算內容以外的其他收入。單位應根據財政部財庫[2006]〔2006〕48號文件有關規定，按照行政賬中應付其他個人收入貸方余額填列。

7）基本建設資金來源合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金來源情況，根據單位資**衡表（會建01表）的資金來源有關欄目填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目竣工并已交付使用轉入行政賬資產，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計填列；如單位基本建設項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計金額扣減已交付使用資產價值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產應承擔的基建借款份額后填列。

8）短期投資：填列事業單位依法取得的，持有時間不超過1年（含1年）的投資，主要是國債投資。

9）存貨：填列事業單位為開展業務活動及其他活動耗用而儲存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產標準的用具、裝具、動植物等的實際成本。

10）其他流動資產：填列事業單位除上述各項之外的其他流動資產，如將在1年內（含1年）到期的長期債權投資。

11）累計折舊：填列事業單位按有關財務會計制度規定對固定資產計提折舊的累計折舊數。填列本項的單位需在填報說明中對固定資產計提折舊的制度依據等相關事項進行說明。

12）累計攤銷：填列事業單位按有關財務會計制度規定對無形資產計提攤銷的累計攤銷數。填列本項的單位需在填報說明中對無形資產計提攤銷的制度依據等相關事項進行說明。

13）待處理資產損溢：填列事業單位年末待處置資產的價值及處置損溢。

14）其他流動負債：填列事業單位除上述各項之外的其他流動負債，如承擔的將于1年內（含1年）償還的長期負債。

15）非流動資產基金：填列事業單位長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產占用的金額。

16）財政補助結轉：填列事業單位滾存的財政補助結轉資金，包括基本支出結轉和項目支出結轉。

17）財政補助結余：事業單位滾存的財政補助項目支出結余資金。

2、資產負債表（企業會計制度）本表僅由執行企業會計制度的事業單位填報，反映執行企業會計制度的企業化管理、自收自支、股份制等事業單位年初、年末各項資產、負債、所有者權益以及收入、利潤等基本情況。

1）主營業務收入：反映執行企業會計制度的事業單位201220132014主營業務收入的總額。

2）利潤總額：反映執行企業會計制度的事業單位201220132014稅前利潤總額。

3）上繳稅金：反映執行企業會計制度的事業單位當年實際上繳各項稅金數額。

4）本年財政補貼收入：反映執行企業會計制度的事業單位當年收到的財政撥款、補貼、基金、稅收返還等財政性資金收入。

5）本年上交主管部門支出：反映執行企業會計制度的事業單位當年實際上交主管部門的支出總數。

（三）人員收支情況表

本表數據口徑與財政部門決算一致。未納入部門決算的單位，本表數據應與人事管理部門相關年末數據相一致。

1、獨立編制機構數：填列經政府編制管理部門批準的行政事業機構數。

2、獨立核算機構數：填列經政府編制管理部門批準并實行財務獨立核算的行政事業機構數。

3、編制人數：反映截至201220132014年12月31日本單位經編制管理部門核定的編制人數。行政編制人員、事業編制人員應分別填列。

4、在職人數：反映截至201220132014年12月31日本單位負擔其經費的實際人數，包括在崗干部職工以及長休、內退、提前離崗、帶薪學習、等待分配、長期停薪人員，不包括臨時工、長期聘用人員。

5、本年行政事業類收入合計：反映單位201220132014年含基本建設資金的各項收入情況。本指標應與部門決算中部門收入支出決算總表本年收入合計數銜接一致。

6、財政撥款：反映單位201220132014年實際收到的財政撥款(含基本建設資金)，包括直接或通過主管部門從本級財政部門取得的撥款；一級單位收到的應撥給下級或其他單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編制本報表時列為本單位財政撥款。納入預算管理的政府性基金中安排的財政撥款也在本項目中反映。

7、事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入。

8、經營收入：填列事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

9、其他收入：填列各單位201220132014年取得的除上述范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、出租收入等，從非本級財政部門取得的財政撥款和通過同級其他部門從本級財政部門取得的撥款應在本項中反映。

10、本年行政事業類支出合計：反映單位201220132014年實際發生的各項支出合計數，具體包括基本支出、項目支出、上繳上級支出、經營支出、對附屬單位補助支出等，納入預算管理的政府性基金安排支出也在本項目中反映。本指標應與部門決算中部門收入支出決算總表中本年支出合計數銜接一致。

11、房屋建筑物購建: 反映單位基本建設支出的房屋建筑物購建與其他資本性支出的房屋建筑物購建兩項的合計數。

12、辦公設備購置：反映單位基本建設支出的辦公設備購置與其他資本性支出的辦公設備購置兩項的合計數。

13、專用設備購置：反映單位基本建設支出的專用設備購置與其他資本性支出的專用設備購置兩項的合計數。

14、交通工具購置：反映單位基本建設支出的公務用車購置和其他交通運輸工具購置與其他資本性支出的公務用車購置和其他交通工具購置兩項的合計數。

執行企業會計制度的事業單位不填報本表四、五項數據。

（四）本年固定資產增加表

本表反映單位201220132014年在賬固定資產價值和數量增加情況。本表中固定資產原值、凈值應與資產負債表相關數據保持一致。

1、新購置、購建：反映單位201220132014年新購買、改建、擴建形成的固定資產價值，包括已完工基本建設項目決算后當年轉增的固定資產價值。

2、經財政批準購置、購建：反映單位運用本級財政撥款購置、購建，并于201220132014年入賬增加的固定資產。

3、無償獲得：反映單位本年通過調撥、接受捐贈、單位變更無償取得入賬增加的固定資產。

4、置換：反映單位通過置換方式取得入賬增加的固定資產。

5、盤盈：反映單位通過資產清查等方式盤盈取得入賬增加的固定資產。

6、會計差錯調增：反映單位因為會計差錯需要調增的固定資產價值。

7、其他增加：反映單位除以上范圍以外入賬增加的固定資產。單位填列本列數據需要提供紙質的說明。

（五）本年固定資產減少表

本表反映201220132014年在賬固定資產價值和數量減少情況。本表中固定資產原值、凈值應與資產負債表相關數據保持一致。省直單位根據《關于印發〈**省省級行政事業國有資產處置管理辦法〉的通知》（魯財資〔2011〕78號）文件規定經財政部門批準處置的固定資產填寫在經財政部門批準處置各項目中；文件規定財政授權部門、單位處置的固定資產填寫在財政授權部門、單位處置各項目中。各市所屬單位根據當地相關制度規定按上述口徑填報。

1、調撥：反映單位201220132014年通過調撥方式處置的固定資產價值。

2、捐贈：反映單位201220132014年通過捐贈方式處置的固定資產價值。

3、有償轉讓：反映單位201220132014年通過拍賣或招投標、協議轉讓等方式處置的固定資產價值。

4、報廢：反映201220132014年單位固定資產因為已到報廢年限等原因，以報廢方式處置的固定資產價值。

5、報損：反映201220132014年單位因為被盜或自然災難等原因，以報損方式處置的固定資產價值。

6、置換：反映單位通過置換方式處置的固定資產價值。

7、應報未報財政部門批準減少：反映單位201220132014年減少固定資產中根據相關制度規定應報財政部門審批，但是沒有經過財政部門批復單位自行減少的固定資產價值。

8、會計差錯調減：反映單位因為會計差錯需要調減的固定資產價值。

9、其他減少：反映單位除以上處置方式外其他減少的固定資產價值。單位填寫本列數據需要提供紙質的說明。

（六）處置房屋建筑物及構筑物、處置交通運輸設備車輛、處置其他固定資產明細表（不含土地）

三張表明細反映單位201220132014年固定資產減少的明細情況。根據本單位固定資產明細賬、固定資產登記（管理）卡片等資料如實填報。各單位填報本表時，應將各項固定資產比照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）按以上類別分別填報。本表為變長表(浮動表)，對以上各類固定資產原則上均應逐棟（座）、逐臺（件）填報，但對同年處置的同一型號的通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物允許按入賬批量合并填報。單位在資產管理信息系統中按照資產處置流程對固定資產卡片進行了減少，這三張表可以通過系統自動生成。

1、固定資產分類代碼：單位在填報時應比照新國家標準按最詳細的分類代碼填列。

2、原值：反映單位處置房屋建筑物及構筑物、交通運輸設備車輛、其他固定資產的固定資產原值。

3、竣工時間（處置房屋建筑物及構筑物明細表）：本指標反映單位房屋建筑物及構筑物正式完工交付使用的具體時間，應詳細填列年、月、日，以法定合同、憑證標明時間為準。

4、購買或占有日期（處置其他固定資產明細表）：本指標反映單位購買或初始使用通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物的具體時間，應詳細填列年、月、日，以資產移交文件或其他法定合同、憑證標明時間為準。

5、房產證號：是房產管理部門頒發的房屋所有權證號，單位應當按照房產證注明的完整房產證號填寫。

6、行車證所有權人、牌照號碼：是車輛管理部門頒發的行車證注明的牌照號碼和行車證注明的行車證所有權人名。單位應如實填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

7、數量（處置交通運輸設備車輛明細表、處置其他固定資產明細表）：對應于201220132014年減少的每項固定資產數量，單位應逐項填寫，對于一批減少的同一型號的通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物可以合并為一項填報，本指標應按合并資產的實際數量填報。

（七）本年其他資產增減情況表

本表反映單位除固定資產外其他資產201220132014年增減變動情況。單位根據資產分類，將流動資產、對外投資長期投資、無形資產、其他資產對應賬上資產科目分類填寫。

1、本年處置流動資產減少：省直單位按照魯財資〔2011〕78號文件的規定填寫處置減少的流動資產價值，應按照原因和科目分類明細進行填列。各市所屬單位根據當地相關制度規定按上述口徑填報。

2、未經財政批準新增對外投資長期投資：指201220132014年新增的對外投資長期投資按照相關制度規定應報財政部門批復而沒有申報，單位自行增加的對外投資長期投資價值。

（八）固定資產使用情況表

本表反映單位按照使用方向、使用狀況兩種分類形式統計的年末固定資產原值、實物量情況。

本表除房屋建筑物、構筑物、土地（入固定資產科目）、專用儀器設備、單價50萬元以上、單價200萬元以上通用及專用設備需要單位手工進行填寫外其他分類的固定資產價值和數量是從在賬（未在賬）交通運輸設備車輛明細表、在賬（未在賬）其他固定資產明細表中自動提取生成的。

1、項目：按照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）進行劃分。

2、自用固定資產原值:反映單位在賬固定資產正常使用的固定資產原值。

3、內部經營固定資產原值：反映單位在賬固定資產由內部經營單位使用的固定資產部分。內部經營單位指其資產處置權或人事權由本單位實際控制，其收入、支出應并入本單位收入支出中，非獨立核算、非法人的生產、經營、服務性單位。

4、出租、出借、擔保固定資產原值：反映單位在賬固定資產已經出租、出借、擔保固定資產部分。出租、出借（房屋建筑物、構筑物）指產權歸本單位，由本單位入賬，但目前本單位自己沒有使用，出租、出借給其他單位使用的房屋建筑物及構筑物價值，包括下屬單位借用主管部門或主管部門借用下屬單位房屋，政府指定專門部門管理由其他部門使用等情況。一座房屋有多種使用方向的，應按使用方向分別明細填列。

5、其他：反映單位在賬固定資產使用方向除上述范圍以外的固定資產部分，單位填寫本項目數據應提供紙質的說明。

6、閑置固定資產原值：反映單位各類在賬固定資產中尚存在使用價值但因各種原因未使用、不需使用或無法使用的部分。

7、毀損、待報廢固定資產原值:主要反映年末單位在賬固定資產中已無實際使用價值或者實物已經毀損、滅失，但其價值尚未予以核銷的有賬無物資產原值。產權已轉個人的職工宿舍價值在本指標中統計。

8、車輛賬內數量：按照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運輸設備車輛明細表中固定資產代碼填報為2030000大類代碼的車輛數量。

9、汽車賬內數量：按照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運輸設備車輛明細表中固定資產代碼填報為20301002030700大類代碼的汽車數量。

10、單價50萬元以上通用及專用設備賬內數量：反映本單位賬內單價為50萬元以上的通用及專用設備數量。不包括車輛、鐵路運輸設備、水上交通運輸設備、航空器及其配套設備數量。

11、單價200萬元以上通用及專用設備賬內數量：反映本單位賬內單價為200萬元以上的通用及專用設備數量。不包括車輛、鐵路運輸設備、水上交通運輸設備、航空器及其配套設備數量。

本表面積、數量反映在賬（未在賬）房屋建筑物及構筑物、在賬（未在賬）交通運輸設備車輛、在賬（未在賬）其他固定資產明細表、在賬和未在賬土地明細表（入賬科目為單獨入固定資產賬和價值未入賬）面積、數量的合計數，賬內面積、數量反映在賬房屋建筑物及構筑物、在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表、在賬和未在賬土地明細表（入賬科目為單獨入固定資產賬）入賬面積面積、數量的合計數。

（九）國有資產收益實現及上繳情況表

1、當期實現收入：反映單位201220132014年實際實現的國有資產有償使用和處置收入數，已按規定上繳財政數和未上繳財政數都要在本項目中如實填報，往年收入201220132014年實現數也在本項目中反映。相關數據應與08-

1、08-

2、08-

3、08-4表銜接一致。

2、單位實收收入：反映本單位當年實際計入本年收入科目的國有資產收益數。

3、已繳國庫數：反映截至201220132014年12月31日單位實際上繳財政國庫的國有資產收益數。

4、已繳財政專戶數：反映截至201220132014年12月31日單位上繳財政專戶的收益數。各市單位根據實際已繳財政專戶數如實填寫。省直單位不存在已繳財政專戶數。

5、未繳財政：反映截至201220132014年12月31日單位實際已收到但因各種原因尚未上繳財政國庫或財政專戶的國有資產收益數。

6、財政返還數：反映單位截至201220132014年12月31日收到的計入當年收入科目的財政部門返還國有資產收益數。

7、單位留用數：反映單位截至201220132014年12月31日應上繳財政沒有上繳以及經批準留用，由單位自行計入當年收入科目的國有資產收益。

（十）對外投資長期投資明細表

本表反映單位對外投資長期投資的明細情況。對外投資長期投資包括：事業單位列入對外投資長期投資科目、行政單位列入有價證券科目的對外投資；未在對外長期投資、有價證券科目中予以反映，但實際占用本單位在賬和未在賬資產以參股、控股、協議等各種形式進行的對外長期投資；雖未實際占用本單位有形資產，但目前掛靠本單位或以單位名義舉辦的獨立核算具有法人資格的經濟實體（以下簡稱掛靠實體）。行政單位未脫鉤經濟實體也屬于對外投資長期投資。本表為浮動表，所有對外長期投資項目應逐項明細填報。

1、被投資單位全稱：反映單位對外投資長期投資舉辦的企業、單位或投資項目的明細情況，應按被投資（掛靠）企業、單位或項目法定全稱逐項填報。本指標反映債券投資時應填債券名稱，其投資形式欄填債券。

2、累計投入資產數：反映截至201220132014年12月31日本單位實際投入被投資單位（項目）的資產總額。對外投資長期投資列入事業單位對外投資長期投資科目、行政單位有價證券科目的，應與事業單位資產負債表中對外投資長期投資項目年末數或行政單位有價證券科目年末數相一致。對外投資長期投資未在對外投資長期投資或有價證券科目中反映的應按年末實際情況認真填報。掛靠實體本欄目可為0。應按照單位實際投入的貨幣資金、實物資產、無形資產價值分別填寫。

3、投資形式：包括獨資企業、控股企業、參股企業、掛靠實體、債券、其他長期投資等形式。獨資企業、控股企業、參股企業應按年末本單位累計對外投資長期投資在被投資企業實收資本總額中的比例進行劃分；其他長期投資指掛靠實體、未脫鉤經濟實體集資等其他各種投資形式。

4、被投資單位資產總額、負債總額、所有者權益、實收資本總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位資產負債表對應的資產、負債、所有者權益、實收資本總額。

5、國家資本：指國家以各種形式實際投入企業，用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的實收資本（股本）項目中的國家資本（國家股）數額填寫。各級政府（包括政府部門）、直屬機構、事業單位、政府管理的社會團體所投入的資本金界定為國家資本。

6、法人資本：指其他企業法人實際投入企業用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的法人資本（法人股）數額填寫。

7、國有法人資本：指國有獨資企業、國有獨資公司、國有控股公司實際投入企業，用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的實收資本（股本）項目中的法人資本中明細項目填寫。

8、外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區投資者實際投入企業，用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的實收資本（股本）項目中的外商資本（外商股）數額填寫。

9、個人資本：指自然人實際投入企業用以承擔義務和據以享有權利的資本。按照企業經注冊會計師審計的企業財務報告中的實收資本（股本）項目中的個人資本（個人股）數額填寫。

10、被投資單位利潤總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位利潤表對應的利潤總額。

11、當期實現收入：反映本單位當年實際收到的被投資單位上繳收益，包括往年收入201220132014年實現數。各單位已按規定上繳財政、未上繳財政的收入都應在本項目中如實予以反映。

12、投資狀況：反映本單位截至201220132014年12月31日對外投資長期投資舉辦的企業、單位或投資項目是否運行正常，目前對外投資長期投資企業正常經營的填寫正常，對外投資長期投資企業、項目已經注銷或已經停業等需要核銷的對外投資長期投資填寫待核銷。

（十一）出租、出借房屋土地明細表

本表反映單位出租、出借所占用房屋建筑物、構筑物、土地及所取得收入的明細情況。賬內和賬外相關資產均應在本表中予以反映。本表為浮動表，所有出租、出借項目應逐項明細填報。

1、承租人：填寫房屋及土地租賃單位的名稱。正常應按照租賃合同的承租人全稱填寫。可以是單位或者個人名稱。

2、資產類型：對應于每項資產名稱，各單位要按資產分類對資產類型進行分類填寫。01房屋建筑物、02構筑物、03土地。

3、租賃資產名稱：應按照行政事業單位房屋建筑物、構筑物、土地實際用于出租、出借用途的明細情況逐項填列。

4、占用本單位資產信息中的價值：反映單位房屋建筑物、構筑物、土地用于出租、出借的賬面原值。占用未在賬資產的，不需填報相關資產價值。如：省直統管房價值雖然不在本單位賬內反映，但各單位也要認真、如實填報其對外出租的房產名稱、資產使用方名稱、當期實現收入等情況，其房產價值可以不填。

5、數量：反映單位出租、出借房屋建筑物、構筑物、土地的面積，構筑物沒有面積的填寫0。

6、租賃合同期限：反映單位用于租賃資產的合同約定的租賃期限。

7、資產租賃用途：根據資產租賃合同約定的資產承租人用于資產實際的租賃用途填寫。

8、經營形式：反映單位在賬和未在賬房屋建筑物、構筑物及土地用于出租、出借的具體形式，分為01出租、02出借。

9、當期實現收入：反映本單位當年實際收到承租人繳來租金收入數，包括往年收入201220132014年實現數。各單位已按規定上繳財政、未上繳財政的收入都應在本項目中如實予以反映。

（十二）出租、出借其他資產明細表

本表反映單位出租、出借所占用交通運輸設備車輛、設備、無形資產、等其他資產及所取得收入的明細情況。賬內和賬外相關資產均應在本表中予以反映。本表為浮動表，所有出租、出借項目應逐項明細填報。

本表各個指標填寫的口徑應和出租、出借房屋土地明細表一致。數量：反映單位出租、出借的交通運輸設備車輛、設備、無形資產、其他固定資產、無形資產的輛、件、臺、個數等。

本表不含貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等存貨出借情況。

（十三）其他有償使用資產明細表

本表反映單位內部經營、擔保等所占用資產及所取得收入的明細情況。賬內和賬外相關資產均應在本表中予以反映。內部經營指本單位資產由內部經營單位使用的部分。內部經營單位指其資產處置權或人事權由本單位實際控制，其收入、支出應并入本單位收入支出中，非獨立核算、非法人的生產、經營、服務性單位。本表為浮動表，所有有償使用資產項目應逐項明細填報。

1、資產使用方名稱：指占用本單位資產用于內部經營、擔保等經營的企業、單位全稱。

2、占用本單位資產名稱：按照行政事業單位實際用于經營性用途的各項資產的名稱逐項填列。

3、占用本單位資產原值：反映行政事業單位用于經營活動的占用本單位各項資產賬面原值。占用未在賬資產的，不需填報相關資產價值。

4、資產類型：對應于每項資產名稱，各單位要按資產分類對資產類型進行分類填報：01房屋建筑物及構筑物、02土地、03交通運輸設備車輛、04 其他固定資產設備、05流動資產（包括貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等）、06技術成果無形資產（包括名稱、品牌使用權等）、07商譽（含戶外廣告、戶外附屬設施經營）、08其他資產。

5、經營形式：反映單位在賬和未在賬資產用于經營的具體形式，分為內部經營、擔保、其他等形式。內部經營本單位在專業活動和輔助活動之外開展的經營活動，包括舉辦內部經營單位。資產由從事生產、經營、服務性內部經營單位使用。其他包括本單位允許其他單位在房屋建筑物上設立廣告牌、以商譽供其他單位或個人使用取得收入等各種經營方式。

6、當期實現收入：反映本單位當年實際實現的各項相關資產的經營收益，包括往年收入201220132014年實現數。當年未貢獻收益的經營性資產本欄填0。

（十四）在賬房屋建筑物及構筑物、在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表

三張表反映單位在賬房屋建筑物及構筑物、交通運輸設備車輛、其他固定資產明細情況。通過系統錄入資產卡片的單位可以通過資產管理信息系統自動生成。單位填寫本表應在對本單位固定資產進行認真清查盤點的基礎上，根據本單位固定資產明細賬、固定資產登記（管理）卡片等資料如實填報。各單位填報本表時，應將各項固定資產比照《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）按規定類別分別填報。本表為變長表(浮動表)，對以上各類固定資產原則上均應逐棟（座）、逐臺（件）填報，但對同年購買的同一型號的通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物允許按入賬批量合并填報。

1、固定資產分類代碼：單位在填報時應按最詳細的分類代碼填列。辦公用房：指黨政機關和事業單位實際用于行政管理等用途的房屋建筑物。一座房屋建筑物有多種用途的，應按目前使用情況分別明細填列。

2、使用狀況（在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表）：01表示在用；02表示未使用；03表示不需用；04表示待報廢；05表示毀壞不能用；06表示其他。各單位應依據各項固定資產目前實際使用狀況選擇相應的阿拉伯數字填報。選擇其他需提供紙質的說明。

3、使用方向（在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表）：01表示自用；02表示內部經營；03表示出租；04表示出借；05表示擔保；06表示其他。各單位應依據各項固定資產目前實際使用方向選擇相應的阿拉伯數字填報。選擇其他需提供紙質的說明。

4、車輛用途（在賬交通運輸設備車輛明細表）：反映單位配置車輛時計劃或規定的用途。單位應依據車輛購置時有關部門的批準用途或本單位的計劃用途，從以下項中選擇相應的阿拉伯數字填報：01副部（省）級及以上領導用車； 02一般公務用車； 03執法執勤用車，04特種專業技術用車，05接待用車； 06其他用車。

其中：副部（省）級及以上領導用車是指用于該級別領導干部公務活動的機動車輛；一般公務用車是指用于辦理公務、機要通信等公務活動的機動車輛；執法執勤用車是指用于辦案、監察、稽查、稅務征管等執法執勤公務的專用機動車輛；特種專業技術用車是指加裝特殊專業設備，用于通訊指揮、技術偵查、刑事勘查、搶險救災、檢驗檢疫、環境監測、救護、轉播、工程技術等的機動車輛；其他用車是指上述四種用車以及接待用車之外的機動車輛，如大中型載客車輛、載貨車輛等。

由于歷史原因配置車輛時沒有規定用途的，按實際使用情況選擇相應的阿拉伯數字填報。

5、數量（在賬交通運輸設備車輛、在賬其他固定資產明細表）：對應于每項固定資產，本指標默認為1。同年購買的同一型號的通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物合并為一項填報時，本指標應按合并資產的實際數量填報。

6、竣工時間（在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：本指標反映單位房屋建筑物及構筑物正式完工交付使用的具體時間，應詳細填列年、月、日，以法定合同、憑證標明時間為準。

7、購買或占有日期（在賬其他固定資產明細表）：本指標反映單位購買或初始使用通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物的具體時間，應詳細填列年、月、日，以資產移交文件或其他法定合同、憑證標明時間為準。

8、房產證號：是房產管理部門頒發的房屋所有權證號，應當填寫完整的房產證號，如：濟房字第00001號。

9、證載所有權人（在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：反應房屋所有權證注明的所有權人的名稱。

10、行車證所有權人、牌照號碼：是車輛管理部門頒發的行車證注明的牌照號碼和行車證注明的行車證所有人名稱。單位應如實填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

（十五）未在賬房屋建筑物及構筑物、交通運輸設備車輛、其他固定資產明細表

三張表反映單位通過清查資產發現的，已由本單位實際占有或使用，但由于各種原因未計入固定資產賬（未在固定資產年末數中予以反映）的有物無賬固定資產的數量、使用狀況、使用方向、未在賬原因等基本情況。三張表應根據本單位年末資產清查盤點結果如實填報，未在賬固定資產無特殊原因應在下一納入固定資產賬內管理。

三張表按固定資產的不同類型分為未在賬房屋建筑物及構筑物、未在賬交通運輸設備車輛、未在賬其他固定資產類。各單位填報本表時應將各項固定資產比照固定資產分類代碼按以上類別分別填列。

1、固定資產分類代碼（未在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：本指標應由單位按《固定資產分類與代碼標準》（GB/T14885-2010）中房屋、構筑物類代碼逐項資產對應填列。

2、建筑面積（未在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：指未在固定資產賬反映由本單位實際占有或使用的房屋建筑物及構筑物建筑面積。

3、未在賬原因（未在賬房屋建筑物及構筑物明細表）：指按房屋建筑物及構筑物未在賬原因具體分為：租入、借入、房產經管部門公房、政府集中管理、產權待界定、已完工未轉賬、在建、其他等情況。房產經管部門公房指單位租用和借用的產權歸房管局等房產經管部門所有的公房；政府集中管理指由單位實際使用但產權歸屬機關事務管理局或政府指定的專門管理單位等部門所有的房屋建筑物及構筑物；已完工未轉賬指已竣工交付使用，但由于各種原因其價值未轉入單位固定資產賬內管理的房屋建筑物及構筑物；其他指資產實際歸本單位使用且產權或使用權不存在糾紛，但由于會計差錯或土地證、房產證等原始憑證不全等技術原因未及時入賬或無法入賬的房屋建筑物及構筑物。各單位應按照各項資產的具體情況認真甄別，選擇相應原因填報，避免交叉、重復。

4、未在賬原因（未在賬交通運輸設備車輛明細表、未在賬其他固定資產明細表）：本指標按資產未在賬原因具體分為：借入、租入、產權待界定、未及時入賬、其他等情況。未及時入賬指資產實際歸本單位使用且產權或使用權不存在糾紛，但由于會計差錯或原始憑證不全等技術原因未及時入賬或無法入賬的資產。單位應按照各項資產的具體情況認真甄別，選擇相應原因填報。

本表其他項目與在賬部分明細表口徑一致。

（十六）在賬和未在賬土地明細表

本表反映單位當前實際擁有土地的明細情況，包括已經取得土地證的土地情況以及雖沒有取得土地證但以其他文件、合同等形式獲得土地使用權或長期占用、已實際擁有使用權的土地。本表為浮動表，每宗土地應逐項明細填報。

1、土地性質：分為無償劃撥、有償出讓、其他三種形式。凡已取得土地證的應依據土地證載明的使用權類型比照本表口徑填報；未取得土地證的按照取得土地時的實際協議、約定、合同、批復等資料情況填報。

2、實際擁有土地面積：應按照目前土地開發、使用的實際狀況認真填列，單位僅擁有一座大樓的部分房屋的可根據實際情況不填報土地面積。

3、證載所有權人：僅由取得土地使用權證的單位填報，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權證注明的使用權人的名稱填寫。

4、土地證證載面積：僅由取得土地使用權證的單位填報，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權證注明的使用面積填寫。

5、單獨入賬的土地原值：按照目前土地使用權實際單獨入賬的價值填報。土地價值已列入房產建筑物中的不在此欄填報。65、入賬科目：按照目前單位實際擁有土地的入賬科目情況填報，01單獨入固定資產；02無形資產計入房屋構筑物；03無形資產價值未入賬；04 價值未入賬其他。各單位應依據土地目前實際入賬科目情況選擇相應的阿拉伯數字填報。選擇其他需提供紙質的說明。

（十七）無形資產情況表（不含土地使用權）

本表反映單位當前實際擁有無形資產的明細情況，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等取得無形資產情況以及無形資產目前的使用情況。本表為浮動表，每項無形資產應逐項明細填報。

1、價值原值：反映單位擁有無形資產賬面原價值。沒有入賬的無形資產可以填寫0。

2、數量：土地使用權數量填寫實際擁有的土地面積，其他無形資產的數量按照項目和個數進行填寫。

3、入賬日期：按照無形資產的入賬日期填寫，沒有入賬的無形資產按照取得無形資產的日期填寫。

第四篇：2008年中央行政事業單位國有資產決算報表編制說明

附件2

2010年中央行政事業單位國有資產

決算報表編制補充說明

一、封面

1.單位名稱、單位地址、郵政編碼、組織機構代碼、財政預算代碼、單位所在地區、單位執行會計制度：按本單位2010年部門決算報表（財務部門提供，下同）封面相應內容填列。

2.單位基本性質：均選填“22”（非參公管理財政補助）。3.行業類型：均選填“04”（科研機構）。

4.上年代碼：按上年組織機構代碼+0（共10位）填。5.新報因素：均選填“0”（連續上報）。6.備用碼：不填。

二、主表

8張主表（國管資決01表至國管資決08表）均由軟件系統自動生成，不需要單位錄入數據。主表包括：

國有資產基本情況表（國管資決01表）固定資產變動情況表（國管資決02表）對外投資情況表（國管資決03表）固定資產配臵情況表（國管資決04表）固定資產處臵情況表（國管資決05表）土地及房屋構筑物情況表（國管資決06表）交通運輸工具情況表（國管資決07表）

已使用未轉入固定資產的房屋構筑物情況表（國管資決08表）

三、附表

3張附表（國管資附01表至國管資附03表）均需要單位錄入數據。

（一）資產負債簡表（國管資附01表）

本表所有數據按本單位2010年部門決算報表中“資產負債簡表”（財決08表）的相應數據填列。

（二）機構人員情況表（國管資附02表）

本表按本單位2010年部門決算報表中“機構人員情況表”（財決附07表）的相應數據填列，另加填領導干部情況、公務用車情況數據。

1.省部級編制數：由辦公廳按上級部門核定的部級領導職數填報。

2.司局級編制數：由司局級單位按上級部門核定的司局級領導職數填列。

3.處級編制數：由處級單位按上級部門核定的處級領導職數填列。4.處級以下編制數、實有數：不填。

5.省部級、司局級、處級實有數：按實際擔任各級領導人數填列。

6.各種車輛編制數：此項由辦公廳填列，其他單位不填。7.一般公務用車實有數：按機要通信、開會、接待、離退休干部管理等公務活動所用機動車輛填列。

8.執法執勤用車實有數：一般不填。

9.特種專業技術用車實有數：按車內裝有固定專用設備的機動車輛，以及行駛證登記車型為特種或改裝車型的機動車輛填列。

10.其他車輛實有數：按上述車輛以外的其他機動車輛填列，如：野外科學考察等科研業務用車、通勤車等。

（三）資產管理機構設臵及人員配備情況表（國管資附03表）

本表按各單位資產管理機構、車輛管理機構、近3年制定的內部資產（包括車輛）管理制度情況填列。

1.資產管理機構名稱、機構級別：按單位資產管理機構（包括專職機構、兼職機構）名稱及級別填列。

2.上級機構名稱：按單位資產管理機構（包括專職機構、兼職機構）的上級機構填列，如果單位資產管理機構歸本單位直接管理，按本單位全稱填列。

3.車輛管理機構名稱、機構級別：按單位車輛管理機構（包 括專職機構、兼職機構）名稱及級別填列。

四、明細表

4張明細表（國管資明細01表至國管資明細03表、國管資明細15表）需要單位錄入數據。

（一）對外投資明細表（國管資明細01表）本表按每筆對外投資情況填列。

1.項目：屬于債券投資的，按具體債券投資的名稱填列；屬于其他投資的，按被投資單位全稱填列。

2.年初數、本年增加、本年減少、年末數的合計數（0101、0102、0103、0104）：應與本單位2010年部門決算報表中“資產情況表”（財決附04表）中對外投資/有價證券（價值）相應數據（1905、1906、1907、1908）一致。

3.累計實際投資額（6列）：注意此項不要漏填，如果累計實際投資額與對外投資年末數一致，按4列數據填列。

4.被投資單位資產總額、權益總額、當年收入、當年凈利潤（9列、10列、11列、12列）：按被投資企業2010年財務會計決算報表中“資產負債表”、“利潤表”中相應數據填列。

5.當年應收收益小計（13列）：按本年應收的被投資企業分得的利潤或現金股利，以及本年股權處臵收益填列。

6.處臵渠道（16列）：均選填“其他”方式。

（二）固定資產處臵明細表（國管資明細02表）本表按處臵的每項固定資產情況填列。

1.項目、資產編號（1列）、資產分類名稱（2列）：按被處臵的固定資產卡片中的資產名稱、資產編號、國標分類名稱填列。

2.通過服務平臺處臵資產原值（5列）：不填。

3.批準單位（8列）：按?關于轉發?財政部關于印發?中央級事業單位國有資產處臵管理暫行辦法?的通知?的通知?（科發函字?2009?40號）規定，屬于本單位審批的，選填“占有單位自行審批”；屬于我院審批的（須有我院批件），選填“各部門”；屬于財政部審批的（須有財政部批件），選填“其他”。

4.處臵收益（9列）：按本年實際收到的固定資產處臵收益填列。可參考本單位2010年部門決算報表中“國有資產收益情況表”（財決附05表）中固定資產處臵收入合計（2001）填列。

5.使用性質（10列）：當處臵汽車時，應選填此項。

（三）經營性固定資產收益明細表（國管資明細03表）本表按每項經營性固定資產情況填列。

1.項目、資產編號（1列）、資產分類名稱（2列）：按經營性固定資產（出租出借等）卡片中的資產名稱、資產編號、國標分類名稱填列。

2.數量/面積（3列）：土地、房屋構筑物按實際出租出借面積填列，其他按出租出借數量填列。

3.收益（6列）：按本年實際收到的經營性固定資產（出租出借等）收益填列。可參考本單位2010年部門決算報表中“國 有資產收益情況表”（財決附05表）中資產出租出借收入合計（1101）填列。

（四）已使用未轉入固定資產的房屋構筑物情況明細表（國管資明細15表）

按本單位已使用但由于特殊原因未及時轉入固定資產的房屋構筑物情況填列。

其他11張明細表（國管資明細04表至國管資明細14表）按以下方式導入。

1.從ARP系統分別導出2010年11類固定資產明細表（EXCEL表）。

2.將ARP系統導出的11類固定資產明細表中有關項目數據分別粘貼到國管局系統模板，并補錄有關項目數據。

3.將已完成粘貼、補錄數據的國管局系統模板導入到國管局國有資產決算報表系統。

4.導入完成后，需要對每張明細表進行運算、審核，如果審核不通過，還需按系統提示進行修改，直到審核通過。

具體操作見中央行政事業單位國有資產決算報表系統及ARP系統接口程序操作簡要說明。

五、關于表間鉤稽關系的說明

1.國有資產基本情況表（國管資決01表）中“固定資產”年初數應與資產負債簡表（國管資附01表）中“固定資產”年 初數相符，即：國管資決01表0401=國管資附01表6203，但由于國有資產基本情況表年初數是根據有關明細表計算生成的，可能產生年初數不符情況。如果年初數不符，在固定資產增加數和減少數核對無誤情況下，應將年初數不符原因及差額在資產管理報告書中說明，即可視同審核通過。可通過 “查詢啟用日期與入賬月份跨年的資產.dis文件”、“查詢有成本調整的資產.dis文件”（請從www.tmdps.cn網站下載“2010年中央行政事業單位國有資產決算報表相關資料”中查找），查找年初數不符的原因及差額。

2.國有資產基本情況表（國管資決01表）中“固定資產”年末數應與資產負債簡表（國管資附01表）中“固定資產”年末數相符，即：國管資決01表0404=國管資附01表6204。如果資產賬與財務賬年末數不符，在數據核對無誤情況下，11類固定資產明細表按資產賬實際情況上報，但應將年末數不符原因、差額及整改措施在資產管理報告書中說明。

3.國有資產基本情況表（國管資決01表）中“對外投資”年初數、年末數應與資產負債簡表（國管資附01表）中“對外投資”年初數、年末數相符，即：國管資決01表1101=國管資附01表6103，國管資決01表1104=國管資附01表6104。

第五篇：2017行政事業單位國有資產報表填報說明(單位版)

附件3：

2017行政事業單位國有資產報表填報說明 2017行政事業單位國有資產報表填報說明

（行政事業單位參考格式）

一、數據填報口徑

本單位為執行XX財務會計制度的XX單位，本單位占有使用的國有資產已全部納入本報表填報范圍。若有特殊情況請說明原因。

二、數據審核情況

（一）審核情況。

本單位全表審核后核實性問題提示共XX條。詳細列舉并說明主要原因。

（二）對報表指標、審核公式和分析表的設置建議。1.對報表指標設置的建議。

2.如有不適用的審核公式，請列出并說明修改意見。3.本單位自行增加的審核內容，請列出并說明設置依據。

三、數據差異情況

（一）賬面數與實有數差異情況。

本單位賬實有差異的會計科目共XX項。詳細列舉并說明主要原因。

（二）與決算數差異情況。

本單位是否納入決算管理。根據資產數據與決算數據對比表，詳細分析數據的差異情況及存在的主要原因。

四、其他說明情況