第一篇：關于印發2011年度部門決算報表及編制說明的通知（范文模版）

關于印發2011年度部門決算報表及編

制說明的通知

財庫[2011]147號

頒布時間：2011-11-8發文單位：財政部

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設

兵團財務局，有關中央管理企業：

2011年度全國部門決算編審工作即將展開。各地區、各部門要高度重視，精心組織，加強培訓，嚴格審核，確保決算數據真實準確。現將部門決算報表及編制說明印發你們，并對有關事項明確如下：

一、各地區、各部門應認真學習掌握2011年度部門決算編制要求，對細化財政撥款支出明細、原預

算外資金納入預算內管理等變動內容進行重點培訓和審核，保證決算數據質量。

二、中央部門應于2012年3月20日前，將部門決算匯總表（分科目打印至項級科目）、填報說明和分析報告，以及電子介質數據（含匯總及全部分戶分科目數據，并將一級預算單位填報說明和分析報告附在決算軟件的“上報文檔”中）一并報送財政部部門預算管理司進行審核，并按照部門預算管理司審核意見進行決算調整。此后，中央部門應按照決算會審通知，攜帶調整后的部門決算數據和相關材料、部門預

算管理司審核情況記錄表參加財政部國庫司組織的部門決算會審。

省級財政部門應于2012年4月20日前完成部門決算的審核和匯總工作，并按照決算會審通知，攜帶部門決算匯總表（分科目打印至類級科目）、填報說明和分析報告，以及電子介質數據（含匯總及全部分戶分科目數據，并將省級財政部門填報說明和分析報告附在決算軟件的“上報文檔”中）等材料，參加財政部國庫司組織的部門決算會審。各計劃單列市除向財政部報送部門決算材料外，還應提前將部門決算及相關材料報送所在省審核匯總，具體報送時間和方式由各省自行確定。省級財政部門報送財政部的部門決

算匯總數中應包含計劃單列市數據。

財政部國庫司組織中央和地方部門決算會審的時間將另行通知。

三、試編權責發生制政府綜合財務報告的地區，可參照權責發生制政府綜合財務報告試編辦法增加相

關補充資料表，上報時間另行通知。

附件：1.2011年度部門決算報表

2.2011年度部門決算報表編制說明

財政部

二〇一一年十一月八日

第二篇：2014部門決算報表編制說明

2014部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規定》管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決1 06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預〔2009〕79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預〔2010〕88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

（六）執行《行政單位會計制度》、《科學事業單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《彩票機構會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉換后，財決02、07、09、12表等相關報表年初數按新制度口徑填報。返回

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。返回

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”按用款單位實際情況填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附03表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并5 按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設置選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預6 算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業集團、執行《民間非營利組織會計制度》的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下： 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填8 報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十一）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選擇連續上報。“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十二）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉（鎮）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助10 事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當單位執行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）11 且單位預算級次＝“4（”四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6（”六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業單位）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中12 國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經濟行業分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經濟行業分類＝“L72”（商業服務業）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網絡”表述時，國民經濟行業分類＝“L65”（軟件和信息技術服務業）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。返回

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業基金彌補收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）

本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的財政撥款年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

本年支出合計年初預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。

如果報表類型≠“2”（調整表），31行至52行3欄對應≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應≤財決01表83行5欄；77行12欄對應≤財決01表83行6欄；79行9欄對應≤財決01表89行5欄；79行12欄對應≤財決01表89行6欄；80行12欄對應≤財決01表90行6欄；81行12欄對應≤財決01表91行6欄；83行9欄對應≤財決01表95行5欄；83行12欄對應≤財決01表95行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照《2014年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結轉。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業16 化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40％以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能分類科目”范圍內。

當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且單位執行會計制度≠“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。

財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥19 出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式 1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財21 決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）

本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購置：填列單位公務用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購置支出（含車輛購置稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）

本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位項目支出明細賬發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式 如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回

十五、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）

本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中： 1．年初結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（五）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）

本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31 上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結余分配：填列按照《基本建設財務管理規定》進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十七、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、34 支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。表中9至13欄數據可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用公共預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄；13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（336 －4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。返回

十八、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決08－2表95至99欄各行。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；54欄合計行＝38 財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。返回

十九、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支40 的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余42 單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設項目中政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄；13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回

二十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決09表9欄各行。

1至53欄各行＝財決10－1表1至53欄各行＋財決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決10－1表65至94欄各行＋財決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財決10－2表95至99欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行14欄；11欄合計行＝財決01－1表66行14欄；39欄合計行＝財決01－1表67行14欄；80欄合計行＝財決01－1表68行14欄；92欄合計行＝財決01－1表69行14欄；85欄合計行＝財決01－1表70行14欄；65欄合計行＝財決01－1表72行14欄；95欄合計行＝財決01－1表73行1445 欄；99欄合計行＝財決01－1表74行14欄。返回

二十三、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表10欄各行；1欄合計行＝財決01表62行646 欄；1欄合計行＋財決08－1表1欄合計行＝財決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決09表12欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十四、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據單位項目支出明細賬中政府性預算財政撥款支出數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表13欄各行；1欄合計行＝財決01表65行6欄；1欄合計行＋財決08－2表1欄合計行＝財決01表64行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十五、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上財政專戶管理資金結余結轉本年使用的情況，其中：基本建設資金結轉和結余填列單位基本建設項目中財政專戶管理資金結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的財政專戶管理資金。

（三）本年支出：填列單位本財政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用財政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用財政專戶管理資金安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用財政專戶管理資金的支出數。

6．地方單位如有財政專戶管理資金用于補助附屬單位支出或上繳上級支出的，合并填報在本年支出“合計”欄中。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列動用以前轉入事業基金的財政專戶管理資金結余彌補收支差額的情況。

（五）結余分配：填列單位當年財政專戶管理資金結余的分配情況。

（六）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的財政專戶管理資金結轉和結余數。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式

當科目代碼≠“2290802（福利彩票發行機構的業務費支出）、2290803（體育彩票發行機構的業務費支出）、2290804（福利彩票銷售機構的業務費支出）、2290805（體育彩票銷售機構的業務費支出）”時，支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”或“政府性基金預算支出科目”范圍內。

當單位執行會計制度為事業單位及行業事業單位會計制度時：5欄各行≤財決03表4欄各行；8欄各行＝財決06－2表6欄各行；13欄＝財決06表9欄；14欄＝財決06－2表10欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：5欄各行≥財決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（財決07表2欄＋財決09表2欄＋財決11表2欄）各行≤財決02表2欄各行；（財決07表3欄＋財決09表3欄＋財決11表3欄）各行≤財決02表3欄各行；（財決07表4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決02表4欄各行；（財決07表10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）50

第三篇：2012部門決算報表編制說明

2012部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2012部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級黨政機關、事業單位和社會團體，納入預算編報范圍的企業和企業集團，以及與財政部門發生經常性繳、撥款關系并按規定應向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財政撥款指標均包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。政府性基金編報口徑應符合《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》

（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）、《財政部關于印發<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財綜[2010]80號）等有關文件規定。

（三）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《國有建設單位會計制度》核算的資金；單位如有基本建設預算財政撥款收支但未按《國有建設單位會計制度》核算的，按基本建設類資金填報相關報表。單位結轉自籌基建資金以及行政事業賬轉撥基本建設賬的財政撥款，按基本建設項目實際收支數反映，不反映單位內部轉賬過程。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中“基本建設支出”和財決06-2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（四）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（五）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預[2009]79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納— 2 — 入預算管理的通知》（財預[2010]88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（六）執行《科學事業單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《測繪事業單位會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《企業會計制度》或《民間非營利組織會計制度》的事業單位，以及執行《國有建設單位會計制度》的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數

進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位繳款”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”選擇“其他”填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按代編單位實際情況填列。

2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表、財決附08表和財決附08－1表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附05表）和“機構人員情況表”（財決附06表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附0表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納— 4 — 入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在— 5 —

填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單

位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入2012部門預算編制范圍的企業集團、執行《民間非營利組織會計制度》的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。

— 8 — 地方單位：前六個空格根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）補充資料表標識：按單位實際填報的補充資料表的代碼選擇填列。

（十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使

用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填報相關報表，一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十二）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選— 10 — 擇連續上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用。“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十三）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素、補充資料表標識不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。

當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“5”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地(市)級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉(鎮)級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。

當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

— 12 — 當單位執行會計制度＝“5”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實性公式

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，財決附01、02表應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。

如果預算管理級次≠“10”（中央級），則行補03至05表不應有數。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的總收支和年末結轉結余情況，包括行政事業類資金和基本建設類資金。

本表可自動生成，各項數據從本套決算的其他報表中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 — ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。

七、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位行政事業賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照《2012年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —

應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）上年結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉和結余、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉和結余：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結余。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。中央單位參照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）相關規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業類資金收入和基本建設類資金收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業類資金支出和基本建設類資金支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》（財教?2012?32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

根據《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規定，政府性基金結余結轉下年繼續使用，不應進行結余分配。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。單位按規定交回的基本建設結余資金在此項目填列。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉和結余、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計行＝財決01表26行；2欄合計行＝財決01表27行；3欄合計行＝財決01表29行；5欄合計行＝財決01表31行；6欄合計行＝財決01表24行；7欄合計行＝財決01表83行；12欄合計行＝財決01表25行；13欄合計行＝財決01表84行；14欄合計行＝財決01表85行；15欄合計行＝財決01表86行；16欄合計行＝財決01表87行；17欄合計行＝財決01表88行；18欄合計行＝財決01表89行；19欄合計行＝財決01表90行；20欄合計行＝財決01表92行；22欄合計行＝財決01表94行。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能— 18 — 分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果單位執行會計制度＝“2”（事業單位會計制度）、報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。

20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表6欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

八、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位行

政事業賬和基本建設賬的收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，根據行政事業賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：

（一）財政撥款：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，其中：財政專戶管理資金填列事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款：填列事業單位附屬的獨立核算單位按有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 — 項收入，包括未納入財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行；2欄合計行＝財決01表1行；3欄合計行＝財決01表3行；4欄合計行＝財決01表4行；5欄合計行＝財決01表5行；6欄合計行＝財決01表6行；7欄合計行＝財決01表7行；8欄合計行＝財決01表8行；9欄合計行＝財決01表9行；10欄合計行＝財決01表10行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，3至7欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）

時，3欄、6欄、7欄各行＝0。

醫療衛生機構不應有經營收入。

九、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位行政事業賬和基本建設賬的支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，按照基本建設賬支出數在“項目支出”欄下反映。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列實行收入上繳辦法的事業單位按規定的定額或比例上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位發生的用非財政預算資金對附屬單位的補助支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳— 22 — 上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行；1欄對應類合計行＝財決01表37至59行；（2＋3）欄合計行＝財決01表60行；4欄合計行＝財決01表71行；5欄合計行＝財決01表72行；6欄合計行＝財決01表73行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行和財決03表6欄各行不能同時為零。

醫療衛生機構不應有經營支出。

十、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）

自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表61行；11欄合計行＝財決01表62行；38欄合計行＝財決01表63行；53欄合計行＝財決01表67行；64欄合計行＝財決01表68行；79欄合計行＝財決01表64行；84欄合計行＝財決01表66行；91欄合計行＝財決01表65行；94欄合計行＝財決01表69行；98欄合計行＝財決01表70行。

財決05表1至52欄各行＝財決05－1表1至52欄各行＋財決05－2表1至52欄各行；財決05表64至93欄各行＝財決05－1表64至93欄各行＋財決05－2表64至93欄各行；財決05表53至63欄各行＝財決05－2表53至63欄各行；財決05表94至98欄各行＝財決05－2表94至98欄各行。

十一、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十二、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位行政事業賬項目支出明細賬和基本建設賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的— 27 —

其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據實際支出內容，比照支出經濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（四）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。98欄各行＝0。

— 28 — 3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十三、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。

本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。

十四、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位行政事業賬項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的財政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：

（一）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中：

1．上年結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（二）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。

— 30 — 對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（三）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（四）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項目名稱不應為科目名稱。

十五、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位基本建設賬收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）表內指標根據《國有建設單位會計制度》會計科目的核算內容對應分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應關系表（國有建設單位）”。執行《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設類項目，需在本表填列。

（二）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性— 32 — 資金來源情況。其中：

1．上年結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分，根據以前基本建設類項目資金來源與資金占用情況分析填列。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分，根據以前基本建設類項目財政撥款來源與占用情況分析填列。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。由行政事業賬轉入基本建設賬的財政撥款在此填列。

4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。行政事業賬轉入基本建設賬的此類資金在此填列。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（三）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數，根據基本建設類項目本年的資金占用情況分析填列。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基

金安排基本建設類項目的資金。

（五）結余分配：填列按照《基本建設財務管理規定》進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末交回的基本建設結余資金和留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（六）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能— 34 — 為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。

15欄合計行＋財決06－1表14欄合計行＝財決01表93行。

財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表53欄各行；9欄各行≥財決05－2表53欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表64欄合計行＋財決05－2表（53欄＋64欄）合計行。

項目名稱不應為科目名稱。

十六、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據行政事業賬和基本建設賬的發生數按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬

的財政撥款，不重復反映。具體填列要求如下：

（一）上年結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和結余和項目支出結轉和結余單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的公共預算財政撥款結轉數。中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業— 36 — 發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用公共預算財政撥款的支出數。本欄僅反映基本建設賬支出數。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列動用以前轉入事業基金的公共預算財政撥款結余彌補收支差額的情況。

中央單位僅指動用實行國庫集中支付改革前轉入事業基金的公共預算財政撥款結余彌補收支差額情況。

（五）結余分配：填列單位按照規定將公共預算財政撥款結余資金轉入事業基金的金額，項目結轉和結余資金原則上不能進行分配。基本建設類項目交回結余在此欄目反映。

（六）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（七）事業單位住房改革支出結轉和結余資金應按照《財政部關于事業單位住房補貼會計處理補充規定的通知》（財會[2003]28號）規定進行核算并填列本表。單位本年如動用以前轉入事業基金的住房改革支出結余（中央級事業單位僅指實行國庫集中支付改革前轉入事業基金的住房改革支出結余），應在“本年支出”和“用事業基金彌補收支差額”欄目反映。

（八）中央單位填報本表應符合《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）有關規定。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，15欄各行＝0。（3欄＋財決09表3欄）各行＝財決06表3欄各行；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（12欄＋財決09表12欄）各行＝財決06表8欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（18欄＋財決09表16欄）各行＝財決06表14欄各行；（19欄＋財決09表17欄）各行＝財決06－2表15欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表2欄；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表11欄；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表38欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋— 38 — 財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。

當支出功能分類科目為20805款“行政事業單位離退休”（2080503項“離退休人員管理機構”除外）時，15欄各行均為0。

如果（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0且財決09表（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0，則（18－19）欄同一類款項＋財決09表（16－17）欄同一類款項＝（（3－4）欄＋財決09表（3－4）欄＋財決06－1表4欄－財決06－1表8欄＋14欄）同一類款項；如果8欄同一類款項＝0且12欄同一類款項＝13欄同一類款項，同時財決09表8欄同一類款項＝0且13欄同一類款項>0，則（19欄＋財決09表17欄）同一類款項＝（4欄＋財決09表4欄＋財決06－2表4欄－財決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項。

如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表16欄＋財決09表14欄＋財決11表16欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。

十七、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表7欄各行。

財決08表1至52欄各行＝財決08－1表1至52欄各行＋財決08－2表1至52欄各行；財決08表64至93欄各行＝財決08－1表64至93欄各行＋財決08－2表64至93欄各行；財決08表53至63欄各行＝財決08－2表53至63欄各行；財決08表94至98欄各行＝財決08－2表94至98欄各行。

— 40 — 如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

十八、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類

— 41 —

交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表8欄各行；2欄各行＝財決07表9欄各行；11欄各行＝財決07表10欄各行；38欄各行＝財決07表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05－1表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除

1、— 42 — 38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十九、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據單位行政事業賬項目支出明細賬和基本建設賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共

— 43 —

預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據實際支出內容，比照支出經濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 — ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表12欄各行；53欄各行＝財決05-2表53欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05－2表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

二十、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

— 45 —

本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據行政事業賬和基本建設賬的發生數按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）上年結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和結余和項目支出結轉和結余單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經濟分類科目規定的核算內— 46 — 容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。本欄僅反映基本建設賬支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

根據《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規定，政府性基金結余結轉下年繼續使用，不應進行結余分配。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

— 47 —

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。

項目名稱應不為科目名稱。

二十一、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

— 48 — 1欄各行＝財決09表7欄各行。

1至52欄各行＝財決10－1表1至52欄各行＋財決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財決10－1表64至93欄各行＋財決10－2表64至93欄各行；財決10表94至98欄各行＝財決10－2表94至98欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

二十二、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

— 49 —

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決09表8欄各行；2欄各行＝財決09表9欄各行；11欄各行＝財決09表10欄各行；38欄各行＝財決09表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05-1表對應欄。

3．核實性公式

— 50 —

第四篇：2.2016部門決算報表編制說明

2016部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2016部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位綜合預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

按照現行部門預決算管理，部門決算中僅反映一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款；國有資本經營預算財政撥款暫不納入部門決算反映。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

—1—

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照?基本建設財務管理規定?管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（暫未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的一般公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。—2— 地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”和“單位執行會計制度”按用款單位實際情況填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。

2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，—3—

如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附03表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實性公式兩種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。

2．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的邏輯關系和合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯更正，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多—4— 個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）審核原則。審核中發現的情況和問題，凡部門決算報表編制說明和編審問答等已有明確規定的，一律按規定口徑處理；無明確規定的請商同級財政部門研究處理。具體處理意見如下：

1．更正錯誤。屬于誤填、漏填決算，或因財務管理和會計核算不規范導致決算編報問題，應按制度要求規范核算并相應調整會計賬簿和決算報表。

2．據實反映并作說明。如發現的問題屬于個別單位特殊情況但核實為合理，應按規定格式具體說明原因，并附有關政策文件依據。

（九）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底

—5—

級的科目。

（十）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十一）部門決算填報說明和分析報告應按照規定體例編寫。

（十二）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）統一社會信用代碼：根據有關登記管理部門核發的統一社會信用代碼填列，未取得統一社會信用代碼的單位暫不填列。統一社會信用代碼應當符合?法人和其他組織統一社會信用代碼編碼規則?（GB32100-2015），以18位阿拉伯數字或大寫英文字母表示，由登記管理部門代碼1位、機構類別代碼1位、登記管理機關行政區劃碼6位、主體標識碼（即原組織機構代碼）9位和校驗碼1位五個部分組成。

—6—

（四）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優先”）。

（五）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數

—7—

據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（六）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業集團、執行?民間非營利組織會計制度?的非事業編制單位、一級預算單位編制“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（八）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（九）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準?國民經濟行業分類?（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼填列。

國民經濟行業分類采用經濟活動的同質性原則劃分，即—8— 每一個行業類別按照同一種經濟活動的性質劃分，而不是依據編制、會計制度或部門管理等劃分。當一個單位對外從事兩種以上的經濟活動時，占其單位增加值份額最大的一種活動稱為主要活動。如果無法用增加值確定單位的主要活動，可依據銷售收入、營業收入或從業人員確定主要活動。

（十）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）編制。

地方單位：前六個空格根據國家標準?中華人民共和國行政區劃代碼?（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

—9—

（十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下—10—（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十二）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選擇連續上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變

—11—

隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十三）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度，且不應與單位名稱相同；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素不應為空；如填列統一社會信用代碼，則其第9-17位應與組織機構代碼相同。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。

當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉（鎮）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。

—12— 當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）

—13—

時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

2．核實性公式

當單位執行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次—14— ≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業單位）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經濟行業分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經濟行業分類＝“L72”（商業服務業）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網絡”時，國民經濟行業分類＝“I65”（軟件和信息技術服務業）；當單位名稱末位為“校”或“大學”時，國民經濟行業分類＝“P82”（教育）；當單位名稱中包含“紅十字”時，國民經濟行業分類＝“Q84”（社會工作）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結轉結余情

—15—

況。

（一）年初預算數：填列經同級財政部門批復的年初預算數。

（二）調整預算數：填列經調整后的全年預算數，包括年初預算數和預算調增調減數，即：調整預算數＝年初預算數＋預算調增數－預算調減數。按照行政事業單位財務規則有關規定，各部門、各單位的調整預算數應當以預算調整情況是否已經完成預算調整程序進行確認；未完成預算調整程序的，調整預算數＝年初預算數。

（三）決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

（四）本年支出合計的年初預算數、調整預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業基金彌補收支差額等資金安排的支出。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋79）行＝（60＋63）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋91＋92）行＝（36－83）行；95行＝（83＋84＋89）行；—16— 36行＝95行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至88行≥0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且1欄≠0，則1欄＋2欄≠3欄。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各欄≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各欄≤0。

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。財政撥款包括一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

（一）年初預算數：填列經同級財政部門批復的財政撥款年初預算數。

（二）調整預算數：填列根據同級財政部門預算文件調整后的全年預算數，包括年初預算數和預算調增調減數，即：調整預算數＝年初預算數＋預算調增數－預算調減數。

（三）決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

（四）本年支出合計的年初預算數、調整預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。

—17—

（五）審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋53）行＝（54+57）行＝（65＋66＋…＋72）行；79行＝（80＋81）行；83行＝（77＋79）行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行；19欄各行＝（20＋21）欄各行；30行1欄＝83行13欄；30行2欄＝83行16欄；30行3欄＝83行19欄；（1＋27）行1欄＝83行14欄；（1＋27）行2欄＝83行17欄；（1＋27）行3欄＝83行20欄；（2＋28）行1欄＝83行15欄；（2＋28）行2欄＝83行18欄；（2＋28）行3欄＝83行21欄；79行13欄＝30行1欄－77行13欄；79行14欄＝1行1欄＋27行1欄－77行14欄；79行15欄＝2行1欄＋28行1欄－77行15欄；79行16欄＝30行2欄－77行16欄；79行17欄＝1行2欄＋27行2欄－77行17欄；79行18欄＝2行2欄＋28行2欄－77行18欄。

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），31行至53行4欄對應—18— ≤財決01表37行至59行4欄；31行至53行7欄對應≤財決01表37行至59行5欄；31行至53行10欄對應≤財決01表37行至59行6欄；54行至59行13欄對應≤財決01表60行至65行7欄；54行至59行16欄對應≤財決01表60行至65行8欄；54行至59行19欄對應≤財決01表60行至65行9欄；65行至72行19欄對應≤財決01表72行至79行9欄；77行13欄對應≤財決01表83行7欄；77行16欄對應≤財決01表83行8欄；77行19欄對應≤財決01表83行9欄；79行13欄對應≤財決01表89行7欄；80行19欄對應≤財決01表90行9欄；81行19欄對應≤財決01表91行9欄；83行13欄對應≤財決01表95行7欄。

如果報表類型≠“2”（調整表）且財決01表92行9欄≥0，79行16欄對應≤財決01表89行8欄；79行19欄對應≤財決01表89行9欄；83行16欄對應≤財決01表95行8欄；83行19欄對應≤財決01表95行9欄。

如果報表類型≠“2”（調整表）且年初預算數≠0，則年初預算數＋調整預算數≠決算數。

如果報表類型≠“2”（調整表），則調整預算數≥決算數。

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各欄≤0。

—19—

八、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照?2016年政府收支分類科目?“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照?2016年政府收支分類科目?中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余、經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結轉。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級—20— 單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3.經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據?關于事業單位提取專用基金比例問題的通知?（財教?2012?32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般

—21—

不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行＝（1＋5－6）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15＋16）欄各行；17欄各行＝（18＋19＋20）欄各行＝（1＋5－6＋11－12）欄各行。

1欄合計行＝財決01表26行3欄；2欄合計行＝財決01表27行3欄；3欄合計行＝財決01表28行3欄；4欄合計行＝財決01表29行3欄；5欄合計行＝財決01表24行3欄；6欄合計行＝財決01表83行9欄；11欄合計行＝財決01表25行3欄；12欄合計行＝財決01表84行9欄；13欄合計行＝財決01表85行9欄；14欄合計行＝財決01表86行9欄；15欄合計行＝財決01表87行9欄；16欄合計行＝財決01表88行9欄；17欄合計行＝財決01表89行9欄；18欄合計行＝財決01表90行9欄；19欄合計行＝財決01表91行9欄；20欄合計行＝財決01表92行9欄。

19欄各行＝9欄各行＋財決06表11欄各行－財決06表12欄各行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則5、6、11至16欄—22— 各行≥0。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，11、12欄各行＝0。

當（11＋12）欄各行＝0時：8欄各行＝18欄各行，9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行。

當10欄各行＝0時，20行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且單位執行會計制度≠“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）時，則2、3、18、19欄各行≥0。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）時，4、10至16、20欄各行均為零。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表）且10欄各行≥0，則20欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，12欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。

10欄各行＝4欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

—23—

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果18欄各行<0，則18欄各行≥2欄各行；如果19欄各行<0，則19欄各行≥3欄各行。

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入；事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各—24— 項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位從本級財政部門以外的同級單位取得的經費、從非本級財政部門取得的經費，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的同級單位取得的經費，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。

1欄各行＝財決02表5欄各行；1欄合計行＝財決01表24行3欄；2欄合計行＝財決01表1行3欄；3欄合計行＝財決01表3行3欄；4欄合計行＝財決01表4行3欄；5欄合計行＝財決01表5行3欄；6欄合計行＝財決01表6行3欄；7欄合計行＝財決01表7行3欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7欄各行≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制

—25—

度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳—26— 上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表83行9欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至59行6欄；2欄合計行＝財決01表60行9欄；3欄合計行＝財決01表63行9欄；4欄合計行＝財決01表66行9欄；5欄合計行＝財決01表67行9欄；6欄合計行＝財決01表68行9欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表4欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補

—27—

助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。

審核公式 基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

2欄合計行＝財決01表72行9欄；12欄合計行＝財決01表73行9欄；40欄合計行＝財決01表74行9欄；57欄合計行＝財決01表77行9欄；68欄合計行＝財決01表78行9欄；84欄合計行＝財決01表75行9欄；89欄合計行＝財決01表76行9欄；92欄合計行＝財決01表79行9欄。

1至56、68至81、83至93欄各行＝財決05－1表1至56、68至81、83至93欄＋財決05－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財決05－2表57至67、82、94、95欄各行。

—28—

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位公務出國（境）的國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、培訓費、公雜費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位按規定保留的公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用、公務交通補貼等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類

—29—

交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。

1欄各行＝財決04表2欄各行。2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、40、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、40、52欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、40、53欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當—30— 支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位項目支出明細賬發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的一般公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支持企業更新改

—31—

造所發生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財決04表3欄各行。2．核實性公式 95欄各行＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”—32—（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。

本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表19欄各行。

1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

2．核實性公式

—33—

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表11欄各行；12欄各行≤財決02表12欄各行。

十五、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼由8位數字組成（3位部門代碼＋5位順序碼）

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）二級項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為重大改革發展項目、專項業務費項目和其他項目三種類別。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金—34— 來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（五）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照?財政部關于印發?中央部門結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2016?18號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目

—35—

結余資金，按有關財務管理規定填報。

（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則二級項目名稱不能為空。

2．核實性公式

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

二級項目名稱不應為科目名稱。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋8欄＋14欄）各行≠0時：

一、二級項目代碼、二級項目類別不應為空；一級項目代碼長度應為8位；二級項目代碼長度—36— 應為18位；二級項目類別應在枚舉字典范圍內。

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼由8位數字組成（3位部門代碼＋5位順序碼）。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）二級項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為重大改革發展項目、專項業務費項目和其他項目三種類別，基本建設項目統一列為其他項目。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排基本建設

—37—

類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。

4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結余分配：填列按照?基本建設財務管理規定?進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照?財政部關—38— 于印發?中央部門結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2016?18號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照?財政部關于印發?中央部門結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2016?18號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則二級項目名稱不能為空。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥

—39—

財決05－2表57欄各行；9欄各行≥財決05－2表57欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表68欄合計行＋財決05－2表（57欄＋68欄）合計行。

二級項目名稱不應為科目名稱。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋9欄＋15欄）各行≠0時：

一、二級項目代碼、二級項目類別不應為空；一級項目代碼長度應為8位；二級項目代碼長度應為13位；二級項目類別應在枚舉字典范圍內。十七、一般公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得一般公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上一般公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

—40—

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本一般公共預算財政撥款支出情況。

表中7至11欄數據可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用一般公共預算財政撥款安排的各項支出。

人員經費：填列單位基本支出中用一般公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

日常公用經費：填列單位用一般公共預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。行政單位、參照公務員法管理事業單位的機關運行經費同此口徑。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用一般公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的一般公共預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄

—41—

各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計行＝財決01－1表27行3欄；4欄合計行＝財決01－1表1行3欄；（4欄＋財決09表4欄）合計行＝財決01表1行3欄；7欄合計行＝財決01－1表77行20欄；8欄合計行＝財決01－1表54行20欄；9欄合計行＝財決01－1表55行20欄；10欄合計行＝財決01－1表56行20欄；11欄合計行＝財決01－1表57行20欄；12欄合計行＝財決01－1表79行20欄；13欄合計行＝財決01－1表80行20欄；14欄合計行＝財決01－1表81行20欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06表4欄各行；（11欄＋財決09表11欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06表14欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在一般公共預算支出功能分類科目范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表（2＋40）欄各行；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10—42— 欄）各行≤財決05－1表（1－2－40）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決03表1欄各行；（7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0。如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（18＋19）欄各行≥0，則（12欄＋財決09表12欄＋財決11表14欄）各行≤財決02表（18＋19）欄各行。十八、一般公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69

—43—

＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財決07表7欄各行。

1至56、68至81、83至93欄各行＝財決08－1表1至56、68至81、83至93欄＋財決08－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財決08－2表57至67、82、94、95欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行20欄；12欄合計行＝財決01－1表66行20欄；40欄合計行＝財決01－1表67行20欄；57欄合計行＝財決01－1表70行20欄；68欄合計行＝財決01－1表71行20欄；84欄合計行＝財決01－1表68行20欄；89欄合計行＝財決01－1表69行20欄；92欄合計行＝財決01－1表72行20欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。十九、一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中一般公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能—44— 分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。

1欄各行＝財決07表8欄各行；（2＋40）欄各行＝財決07表9欄各行；（1－2－40）欄各行＝財決07表10欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在一般公共預算支出功能分類科目范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。

—45—

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、40、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、40、52欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、40、53欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

二十、一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

—46— 基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用一般公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用一般公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財決07表11欄各行；57至67欄各行＝財決05－2表57至67欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“一般公共預算支出功能分類科目”范圍內。

—47—

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0。95欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉—48— 和項目支出結轉和結余單獨列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

日常公用經費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；

—49—

13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計行＝財決01－1表28行3欄；4欄合計行＝財決01表2行3欄＝財決01－1表2行3欄；7欄合計行＝財決01－1表77行21欄；8欄合計行＝財決01－1表54行21欄；9欄合計行＝財決01－1表55行21欄；10欄合計行＝財決01－1表56行21欄；11欄合計行＝財決01－1表57行21欄；12欄合計行＝財決01－1表79行21欄；13欄合計行＝財決01－1表80行21欄；14欄合計行＝財決01－1表81行21欄。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出功能分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0。二

十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。

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第五篇：2014部門決算報表編制說明(財政部版12.05)

2014部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照?基本建設財務管理規定?管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、—1—

財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合?財政部關于印發?中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2010?7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照?財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知?（財預?2009?79號）和?財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知?（財預?2010?88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

（六）執行?行政單位會計制度?、?科學事業單位會計制度?、?中小學校會計制度?、?高等學校會計制度?、?彩票機構會計制度?的單位，2014年新舊會計制度轉換后，財決—2— 02、07、09、12表等相關報表年初數按新制度口徑填報。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

—3—

1．報表封面信息中“單位基本性質”按用款單位實際情況填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。

2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附03表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應—4— 進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審

—5—

核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制—6— 的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

—7—

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業集團、執行?民間非營利組織會計制度?的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準?國民經濟行業分類?（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

—8— 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）編制。

地方單位：前六個空格根據國家標準?中華人民共和國行政區劃代碼?（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決1

2—9—

表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）—10— 主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十一）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選擇連續上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十二）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

—11—

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。

當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地(市)級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉（鎮）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。

當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單—12— 戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當單位執行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實性公式

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單

—13—

位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業單位）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分—14— 類＝“S90”（中國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經濟行業分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經濟行業分類＝“L72”（商業服務業）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網絡”表述時，國民經濟行業分類＝“L65”（軟件和信息技術服務業）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結轉結余情況。

本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

本年支出合計年初預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業基金彌補收支差額等資金安排的支出。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋

—15—

29）行；36行＝（24＋25＋26）行；71行＝(72＋73＋…＋81)行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。

本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的財政撥款年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

本年支出合計年初預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24—16— ＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝(31＋32＋…＋52)行＝（54+57）行＝(65＋66＋…＋74)行；79行＝（80＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。

2．邏輯性公式

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。如果報表類型≠“2”（調整表），31行至52行3欄對應≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應≤財決01表83行5欄；77行12欄對應≤財決01表83行6欄；79行9欄對應≤財決01表89行5欄；80行12欄對應≤財決01表90行6欄；81行12欄對應≤財決01表91行6欄；83行9欄對應≤財決01表95行5欄。

如果報表類型≠“2”（調整表）且財決01表92行6欄≥0，79行12欄對應≤財決01表89行6欄；83行12欄對應≤財決01表95行6欄。

—17—

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。

八、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照?2014年政府收支分類科目?“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照?2014年政府收支分類科目?中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉—18— 本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結轉。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據?關于事業單位提取專用基金比例問題的通知?（財教?2012?32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

—19—

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表—20— 86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能分類科目”范圍內。

當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且單位執行會計制度≠“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

—21—

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。

20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級—22— 單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入；事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。

—23—

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經濟分類科—24— 目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合—25—

計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40—26— ＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

—27—

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2—28— 欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

—29—

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位項目支出明細賬發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋—30— 99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。

—31—

本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。

十五、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋—32— 8位項目序號），其中：上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶

—33—

核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（五）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照?財政部關于印發?中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2010?7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9—34— ＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項目名稱不應為科目名稱。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋8欄＋14欄）各行≠0時：項目代碼、項目類別不應為空；項目代碼長度應為13位；項目類別應在枚舉字典范圍內。

如果打捆標識不為空，則應在枚舉字典范圍內。

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐

—35—

一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

—36— 3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。

4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結余分配：填列按照?基本建設財務管理規定?進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照?財政部關于印發?中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2010?7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項

—37—

目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照?財政部關于印發?中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2010?7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。

財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

—38— 如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。

項目名稱不應為科目名稱。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋9欄＋15欄）各行≠0時：項目代碼、項目類別不應為空；項目代碼長度應為13位；項目類別應在枚舉字典范圍內。

如果打捆標識不為空，則應在枚舉字典范圍內。

十七、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

—39—

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。

表中9至13欄數據可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用公共預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各—40— 行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄； 13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06

—41—

－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（3－4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。

—42—

十八、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決

—43—

08－2表95至99欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；54欄合計行＝財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。

十九、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式

—44— 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除

1、—45—

39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

二十、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共—46— 預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。

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99欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設項目中政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本—48— 建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各

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行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。

1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄； 13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。

二十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

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