第一篇：農業綜合開發資金決算報表編制說明[范文模版]

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2008年度農業綜合開發資金決算報表編制說明

一．報表總體構成

（一）2008年度農業綜合開發資金決算報表：

表一：2008年度農業綜合開發財政資金收支決算表； 表二：2008年度農業綜合開發預算內支出決算明細表； 表三：2008年度農業綜合開發中央立項項目財政資金撥借情況表；

表四：2008年度農業綜合開發資產負債表； 表五：2008年度農業綜合開發凈資產變動情況表； 表六：2008年度農業綜合開發財政有償資金使用和回收情況表；

表七：2008年度農業綜合開發財政有償資金科目余額表。

（二）所有報表的編制均以萬元為單位，小數點保留兩位（四舍五入）。

二．報表編制說明

（一）2008年度農業綜合開發財政資金收支決算表（表一）1．本表反映全年農業綜合開發財政資金收入和支出的預算執行情況。

2．本表由各級財政部門根據有關會計科目和預決算資料、預算變動登記簿、預算外收入登記簿等輔助賬分析填列。

3．預算數應按年初人大通過的本級財政預算安排數填列，包括有償和無償資金；“預算內決算數”反映預算實際執行的結果；“預算外決算數”反映的是通過農業綜合開發資金財政專戶核算的資金數額。

4．“上年結轉資金”中，“預算內結轉資金”是指上年決算后，決算批復的實際可用預算結轉數；“預算外結轉資金”是通過農業綜合開發財政專戶核算的資金實際支出數的差額，結轉到下年繼續使用。

5．預算內收入反映本級財政統一安排給農業綜合開發的年初預算。預算內收入中“農業發展基金”從“年初預算安排數”中分離出來單列；年初預算安排數中增加“回收有償資金轉入”，反映年底從“本級有償資金”調出的用于安排預算缺口的資金數額。

6．“地方機動財力安排”，反映在預算執行過程中，由地方機動財力安排的農業綜合開發資金，其“預算數”不填，只填列“決算數”。

7．“上級專項撥款”由省級財政填列，市縣財政無須填列。市縣核算上級撥入專款時，填寫在“本年預算外收入”中的“其他”決算欄，從上級財政借入的有償資金不在此反映。

8．預算內收入小計指上年預算內結轉與本年預算安排數之和；預算外收入小計指上年預算外結轉與本年預算外收入之和，分別指本年可供安排數。

9．支出“預算數”，反映計劃安排數；“結轉下年資金”反映待安排數。支出預算只反映本級安排數。

10．支出“預算內決算數”，反映總預算金庫撥出的財政累計撥款數，各支出“預算內決算數”與總預算的財政累計撥款數一致。預算內外支出資金，各級列報各級，不能重復；由下一級財政部門給上級財政部門報送預算，逐級匯總。支出決算數只反映本級列支數，應與專戶收到財政資金總數相符。

11．中央立項開發的項目投資中包括中央農口部門立項的農業綜合開發項目，根據項目建設內容分別列入“土地治理”、“產業化經營”和“科技示范”。“科技示范”僅指單獨立項的專項科技示范項目的投資，不包含“土地治理”和“產業化經營”項目中的科技措施支出；“貸款貼息支出”按照“用于土地治理”、“用于產業化經營”、“用于科技示范”等類別分別填列；“其他”，指按規定提取的項目管理費等支出。中央農口部門項目中，水利部“中型灌區節水配套改造項目”和“水土保持項目”、農業部“良種繁育項目”、國土資源部“土地復墾項目”、國家林業局“林業生態示范項目”（包括“長江流域防護林工程項目”、“太行山綠化工程項目”、“防沙治沙示范項目”）列入“土地治理”；農業部“優勢特色種養示范項目”（包括“秸稈養畜項目”）、國家林業局 “名優經濟林花卉示范項目”列入“產業化經營”。

12．表末總計欄收入的“預算數”與支出的“預算數”合計

相等，收入的“決算數”總計與支出的“決算數”合計相等。預算內收入小計的預算數。決算數分別與“支出”總計預算數、決算數“預算內”相等；預算外收入小計的預算數、決算數分別與“支出”總計預算數、決算數“預算外”相等。

13．“上年結轉資金”、“年初預算安排”和“結轉下年資金”中的“機構運行（農業綜合開發事業費，下同）”需單獨反映。

（二）2008年度農業綜合開發預算內支出決算明細表（表二）1．本表按照2008年政府預算收支科目反映農業綜合開發財政資金支出明細情況，由財政部門逐級匯總填報，中央立項項目的實際支出情況應在其中“中央立項”欄中分別填列。

2．實際支出數分為“事業支出”和“專項支出”。除“機構運行（農業綜合開發事業費）”屬于“事業支出”外，其他均在“專項支出”中列支；“實際支出數”應按各有關明細賬戶的年末實際支出進行填列。

3．本表中21306款01項機構運行的“財政撥款累計數”應與“財政資金收支決算表（表一）”中的“機構運行支出“（農業綜合開發事業費支出）預算內支出決算相一致；本表中的21306款02-99項級農業綜合開發“財政撥款累計數”應與“財政資金收支決算表（表一）”中的“中央立項農業綜合開發支出”和“地方立項農業綜合開發支出”的預算內支出決算數的合計數相一致。

（三）2008年度農業綜合開發中央立項項目財政資金撥借情

況表（表三）

1．本表反映農業綜合開發中央立項項目的財政資金撥借款及配套情況。

2．“上級撥借款”，是指下級財政部門收到上級財政部門撥借的農業綜合開發財政資金數額。

3．“本級配套”，是指按照農業綜合開發政策規定，本級用于中央立項項目的配套資金數。

4．表中上一級財政部門的“本年撥出”合計數減去撥借給本級項目實施單位的資金后，應等于下一級財政部門“本年增加”的“上級撥借款”數。

5．表中“市級”本年增加的“上級撥借款”應等于當年省財政撥借給各省轄市的農業綜合開發資金。

6．表中“上年結轉”+“本年增加”-“本年撥出”=“結轉下年”。

7．表中合計欄只填“本級配套”數。

8．按照農發會計制度規定，資金支出時應先使用本級配套資金，再使用上級撥（借）款，因此，本表中結轉下年的資金應在上級撥（借）款。

9、本表中“參股經營資金”市、縣級均不需填列。

（四）2008年度農業綜合開發資產負債表（表四）

1．本表分別反映各級財政部門管理核算的農業綜合開發資金年末轉賬前和轉賬后的財務狀況。

2．各級財政部門按年末轉賬前和轉賬后各會計科目余額，經試算平衡后，填列本級資產負債表。經審核無誤后，報送上級財政部門。

3．各級財政部門編制本級資產負債表后，再與所有下級財政部門編制匯總報表，將撥出資金、撥入資金科目及債權債務和雙方往來科目對沖后，合并編制本地區資產負債表，經審核無誤后，報送上級財政部門。

4．合并后的資產負債表，沖轉前的“借出有償資金”、“撥入資金”和“撥出資金”科目余額為零；沖轉后的支出類和收入類科目余額均為零。

5、本表資產部類總計=負債部類總計；資產+支出=負債+凈資產+收入。

6．其中：“參股經營投資”、“轉出參股經營資金”、“轉入參股經營資金”、“本級參股經營資金”、“參股經營收益”數市、縣級不需填列。

7．本表中“竣工工程”應等于“竣工工程基金”，竣工工程全部完工并辦理移交后手續后，此科目應無余額。

（五）2008年度農業綜合開發凈資產變動情況表（表五）1．本表反映農業綜合開發各項凈資產的形成和使用過程。2．本表按“本級有償資金”、“竣工工程基金”、“完工項目結余”、“未完項目結存”、“本級參股經營資金”和“參股經營收益”六個凈資產科目排列，分別反映年初數、本年增加數、本年

減少數和年末數。其中：“本級參股經營資金”、“參股經營收益”市級不需填列。

3．表中各科目的年初數應與“農業綜合開發資產負債表（表四）”中的年初數相對應；年末數應與“農業綜合開發資產負債表（表四）”中沖轉后的年末數相對應。

4．表中“本級有償資金”欄中“本年增加數”的“完工項目結余轉入”應與完工項目結余欄中的“本年減少數”的“轉入本級有償資金”相等。

5．表中“本級有償資金”欄中“本年減少數”的“抵補完工項目赤字”應與“完工項目結余”欄中“本年增加數”的“本級有償資金抵補赤字”相等。

（六）2008年度農業綜合開發財政有償資金使用和回收情況表（表六）

1．本表全面反映農業綜合開發財政有償資金的使用和回收情況，由各級財政部門分別按照“土地治理項目”、“產業化經營項目”和“專項科技示范項目”分級匯總填報。

2．本表只反映放款數，包括委托貸款和有償資金放款，即各級財政借給項目實施單位的有償資金數。上級財政借給下級財政的有償資金不在本表中反映。

3．表中“本年放款數”，是指當年放款資金的總額，應根據“有償資金放款”科目借方本年發生額匯總填列；“累計放款數”是指自農業綜合開發財政有償資金放款之日起截至報告期止，有

償資金的累計放款額，等于“上年累計放款數”加上“本年放款數”。

4．“本年轉入待處理數”，是指本年度經批準將“有償資金放款”呆賬損失轉入“待處理有償資金”科目的數額，根據“待處理有償資金”科目本年借方數填列；“累計轉入待處理數”是指自發生呆賬轉入時起截至報告期止的累計轉入數，根據上年“累計轉入待處理數”加上本年“待處理有償資金”借方發生數填列。

5．“本年土地治理項目債務核減數”，是指2003年—2009年到期的農業綜合開發土地治理項目財政有償資金債務核減數額（不包括2010年到期的農業綜合開發土地治理項目財政有償資金債務核減數和世行二期項目財政有償資金債務核減數）；“累計土地治理項目債務核減數”根據上年“累計土地治理項目債務核減數”加上“本年土地治理項目債務核減數”填列。

6．“應回收本年到期數”是指報告期當年應回收的資金總額；“應回收累計到期數”是指截止報告期歷年到期應回收的資金總額。可根據有償資金登記簿等輔助賬計算填列。

7．“本年實際回收數”，是指當年實際回收有償資金的總額，包括回收以前年度到期的有償資金以及本年到期的有償資金，根據本年的“有償資金放款”貸方發生額填列；“實際回收本年到期數”是指當年到期應回收有償資金的實際回收數，“累計回收數”是指農業綜合開發財政有償資金放款之日起截至報告期止，累計回收有償資金的數額。

8．“年初放款余額”+“本年放款數”-“本年轉入待處理數”-“本年土治理項目債務核減數”-“本年實際回收數”=“年末放款余額”=“累計放款數”-“累計回收數”-“累計轉入待處理數-“累計土地治理項目債務核減數”。

9．“年初放款余額”和“年末放款余額”的合計數應與農業綜合開發資產負債表（表四）和農業綜合開發財政有償資金科目余額表（表七）中的“有償資金放款”的“年初數”、“年末數”分別相等。

（七）2008年度農業綜合開發財政有償資金科目余額表（表七）

1．本表反映各級農業綜合開發財政有償資金在年末的財務狀況。

2．本表由各級財政部門按有關總賬科目或明細科目年初、年末余額分別填列本級數，逐級核對和匯總填列。

3．“年初數”按各科目的賬面年初余額數填列，“年末數”按各科目的賬面年末余額填列。

4．“負債及凈資產類合計”、“借入有償資金”、“資產類合計”、“借出有償資金”的“年初數”、“年末數”，其“合計”均不需填列。

5．“本級有償資金”，反映本級農業綜合開發有償資金總規模。“年初數”與“年末數”的差額反映本年度安排或轉出、核

銷、繳回的本級農業綜合開發有償資金。按本級有償資金科目分析填列。

6．“借入有償資金”，反映自借入上級農業綜合開發有償資金之日起截至報告期止，累計借入資金的余額，按借入有償資金科目貸方余額填列。“年末數”和 “年初數”的差額反映本年度內借入或歸還上級、上級核銷和減免的財政有償資金。

7．表中“有償資金余額”按“銀行存款”等科目分析填列。8．上一級財政部門的“借出有償資金”的“年初數”和“年末數”減去直接借給本級直屬單位的“有償資金放款”的“年初數”和“年末數”后，要分別與下一級財政部門的“借入有償資金”的“年初數”和“年末數”相等。

9．本表“有償資金放款”年初和年末余額之和，應分別與農業綜合開發財政有償資金使用和回收情況表（表六）的“年初放款余額”和“年末放款余額”相等。

10．本表“有償資金放款”年初和年末余額應分別與農業綜合開發資產負債表（表四）的“年初數”和 “年末數”相等。

（八）其他

1．決算報表中凡是涉及上年數據的，必須與上年決算數相一致。包括：表一的“上年結轉資金”，表三的“上年結轉”，表

四、表五的“年初數”，表七的“年初數”。

2．表一的“上級專項撥款”和表三“本年增加”的“上級撥借款”數應與省財政當年下撥各市的農業綜合開發資金一致。

匯總上報前可與省財政先行核對。

3．5個省管縣的決算編報先由各有關省轄市匯總后，統一上報到省。

4． 決算編編制中有何問題，可直接與省財政廳農業處聯系，聯系人：李娟；聯系電話：0371-65808714或0371-65808720。

第二篇：2014部門決算報表編制說明

2014部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規定》管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決1 06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預〔2009〕79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預〔2010〕88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

（六）執行《行政單位會計制度》、《科學事業單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《彩票機構會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉換后，財決02、07、09、12表等相關報表年初數按新制度口徑填報。返回

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。返回

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”按用款單位實際情況填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附03表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并5 按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設置選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預6 算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業集團、執行《民間非營利組織會計制度》的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下： 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填8 報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十一）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選擇連續上報。“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十二）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉（鎮）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助10 事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當單位執行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）11 且單位預算級次＝“4（”四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6（”六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業單位）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中12 國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經濟行業分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經濟行業分類＝“L72”（商業服務業）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網絡”表述時，國民經濟行業分類＝“L65”（軟件和信息技術服務業）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。返回

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業基金彌補收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）

本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的財政撥款年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

本年支出合計年初預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。

如果報表類型≠“2”（調整表），31行至52行3欄對應≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應≤財決01表83行5欄；77行12欄對應≤財決01表83行6欄；79行9欄對應≤財決01表89行5欄；79行12欄對應≤財決01表89行6欄；80行12欄對應≤財決01表90行6欄；81行12欄對應≤財決01表91行6欄；83行9欄對應≤財決01表95行5欄；83行12欄對應≤財決01表95行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照《2014年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結轉。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業16 化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40％以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能分類科目”范圍內。

當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且單位執行會計制度≠“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。

財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥19 出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式 1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財21 決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）

本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購置：填列單位公務用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購置支出（含車輛購置稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）

本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位項目支出明細賬發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式 如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回

十五、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）

本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中： 1．年初結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（五）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）

本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31 上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結余分配：填列按照《基本建設財務管理規定》進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十七、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、34 支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。表中9至13欄數據可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用公共預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄；13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（336 －4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。返回

十八、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決08－2表95至99欄各行。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；54欄合計行＝38 財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。返回

十九、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支40 的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余42 單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設項目中政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄；13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回

二十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決09表9欄各行。

1至53欄各行＝財決10－1表1至53欄各行＋財決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決10－1表65至94欄各行＋財決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財決10－2表95至99欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行14欄；11欄合計行＝財決01－1表66行14欄；39欄合計行＝財決01－1表67行14欄；80欄合計行＝財決01－1表68行14欄；92欄合計行＝財決01－1表69行14欄；85欄合計行＝財決01－1表70行14欄；65欄合計行＝財決01－1表72行14欄；95欄合計行＝財決01－1表73行1445 欄；99欄合計行＝財決01－1表74行14欄。返回

二十三、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表10欄各行；1欄合計行＝財決01表62行646 欄；1欄合計行＋財決08－1表1欄合計行＝財決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決09表12欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十四、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據單位項目支出明細賬中政府性預算財政撥款支出數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表13欄各行；1欄合計行＝財決01表65行6欄；1欄合計行＋財決08－2表1欄合計行＝財決01表64行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十五、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上財政專戶管理資金結余結轉本年使用的情況，其中：基本建設資金結轉和結余填列單位基本建設項目中財政專戶管理資金結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的財政專戶管理資金。

（三）本年支出：填列單位本財政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用財政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用財政專戶管理資金安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用財政專戶管理資金的支出數。

6．地方單位如有財政專戶管理資金用于補助附屬單位支出或上繳上級支出的，合并填報在本年支出“合計”欄中。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列動用以前轉入事業基金的財政專戶管理資金結余彌補收支差額的情況。

（五）結余分配：填列單位當年財政專戶管理資金結余的分配情況。

（六）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的財政專戶管理資金結轉和結余數。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式

當科目代碼≠“2290802（福利彩票發行機構的業務費支出）、2290803（體育彩票發行機構的業務費支出）、2290804（福利彩票銷售機構的業務費支出）、2290805（體育彩票銷售機構的業務費支出）”時，支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”或“政府性基金預算支出科目”范圍內。

當單位執行會計制度為事業單位及行業事業單位會計制度時：5欄各行≤財決03表4欄各行；8欄各行＝財決06－2表6欄各行；13欄＝財決06表9欄；14欄＝財決06－2表10欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：5欄各行≥財決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（財決07表2欄＋財決09表2欄＋財決11表2欄）各行≤財決02表2欄各行；（財決07表3欄＋財決09表3欄＋財決11表3欄）各行≤財決02表3欄各行；（財決07表4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決02表4欄各行；（財決07表10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）50

第三篇：2012部門決算報表編制說明

2012部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2012部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級黨政機關、事業單位和社會團體，納入預算編報范圍的企業和企業集團，以及與財政部門發生經常性繳、撥款關系并按規定應向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財政撥款指標均包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。政府性基金編報口徑應符合《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》

（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）、《財政部關于印發<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財綜[2010]80號）等有關文件規定。

（三）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《國有建設單位會計制度》核算的資金；單位如有基本建設預算財政撥款收支但未按《國有建設單位會計制度》核算的，按基本建設類資金填報相關報表。單位結轉自籌基建資金以及行政事業賬轉撥基本建設賬的財政撥款，按基本建設項目實際收支數反映，不反映單位內部轉賬過程。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中“基本建設支出”和財決06-2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（四）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（五）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預[2009]79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納— 2 — 入預算管理的通知》（財預[2010]88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（六）執行《科學事業單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《測繪事業單位會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《企業會計制度》或《民間非營利組織會計制度》的事業單位，以及執行《國有建設單位會計制度》的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數

進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位繳款”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”選擇“其他”填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按代編單位實際情況填列。

2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表、財決附08表和財決附08－1表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附05表）和“機構人員情況表”（財決附06表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附0表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納— 4 — 入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在— 5 —

填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單

位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入2012部門預算編制范圍的企業集團、執行《民間非營利組織會計制度》的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。

— 8 — 地方單位：前六個空格根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）補充資料表標識：按單位實際填報的補充資料表的代碼選擇填列。

（十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使

用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填報相關報表，一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十二）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選— 10 — 擇連續上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用。“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十三）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素、補充資料表標識不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。

當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“5”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地(市)級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉(鎮)級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。

當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

— 12 — 當單位執行會計制度＝“5”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實性公式

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，財決附01、02表應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。

如果預算管理級次≠“10”（中央級），則行補03至05表不應有數。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的總收支和年末結轉結余情況，包括行政事業類資金和基本建設類資金。

本表可自動生成，各項數據從本套決算的其他報表中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 — ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。

七、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位行政事業賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照《2012年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —

應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）上年結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉和結余、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉和結余：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結余。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。中央單位參照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）相關規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業類資金收入和基本建設類資金收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業類資金支出和基本建設類資金支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》（財教?2012?32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

根據《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規定，政府性基金結余結轉下年繼續使用，不應進行結余分配。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。單位按規定交回的基本建設結余資金在此項目填列。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉和結余、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計行＝財決01表26行；2欄合計行＝財決01表27行；3欄合計行＝財決01表29行；5欄合計行＝財決01表31行；6欄合計行＝財決01表24行；7欄合計行＝財決01表83行；12欄合計行＝財決01表25行；13欄合計行＝財決01表84行；14欄合計行＝財決01表85行；15欄合計行＝財決01表86行；16欄合計行＝財決01表87行；17欄合計行＝財決01表88行；18欄合計行＝財決01表89行；19欄合計行＝財決01表90行；20欄合計行＝財決01表92行；22欄合計行＝財決01表94行。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能— 18 — 分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果單位執行會計制度＝“2”（事業單位會計制度）、報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。

20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表6欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

八、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位行

政事業賬和基本建設賬的收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，根據行政事業賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：

（一）財政撥款：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，其中：財政專戶管理資金填列事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款：填列事業單位附屬的獨立核算單位按有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 — 項收入，包括未納入財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行；2欄合計行＝財決01表1行；3欄合計行＝財決01表3行；4欄合計行＝財決01表4行；5欄合計行＝財決01表5行；6欄合計行＝財決01表6行；7欄合計行＝財決01表7行；8欄合計行＝財決01表8行；9欄合計行＝財決01表9行；10欄合計行＝財決01表10行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，3至7欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）

時，3欄、6欄、7欄各行＝0。

醫療衛生機構不應有經營收入。

九、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位行政事業賬和基本建設賬的支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，按照基本建設賬支出數在“項目支出”欄下反映。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列實行收入上繳辦法的事業單位按規定的定額或比例上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位發生的用非財政預算資金對附屬單位的補助支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳— 22 — 上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行；1欄對應類合計行＝財決01表37至59行；（2＋3）欄合計行＝財決01表60行；4欄合計行＝財決01表71行；5欄合計行＝財決01表72行；6欄合計行＝財決01表73行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行和財決03表6欄各行不能同時為零。

醫療衛生機構不應有經營支出。

十、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）

自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表61行；11欄合計行＝財決01表62行；38欄合計行＝財決01表63行；53欄合計行＝財決01表67行；64欄合計行＝財決01表68行；79欄合計行＝財決01表64行；84欄合計行＝財決01表66行；91欄合計行＝財決01表65行；94欄合計行＝財決01表69行；98欄合計行＝財決01表70行。

財決05表1至52欄各行＝財決05－1表1至52欄各行＋財決05－2表1至52欄各行；財決05表64至93欄各行＝財決05－1表64至93欄各行＋財決05－2表64至93欄各行；財決05表53至63欄各行＝財決05－2表53至63欄各行；財決05表94至98欄各行＝財決05－2表94至98欄各行。

十一、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十二、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位行政事業賬項目支出明細賬和基本建設賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的— 27 —

其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據實際支出內容，比照支出經濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（四）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。98欄各行＝0。

— 28 — 3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十三、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。

本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。

十四、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位行政事業賬項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的財政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：

（一）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中：

1．上年結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（二）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。

— 30 — 對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（三）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（四）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項目名稱不應為科目名稱。

十五、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位基本建設賬收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）表內指標根據《國有建設單位會計制度》會計科目的核算內容對應分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應關系表（國有建設單位）”。執行《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設類項目，需在本表填列。

（二）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性— 32 — 資金來源情況。其中：

1．上年結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分，根據以前基本建設類項目資金來源與資金占用情況分析填列。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分，根據以前基本建設類項目財政撥款來源與占用情況分析填列。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。由行政事業賬轉入基本建設賬的財政撥款在此填列。

4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。行政事業賬轉入基本建設賬的此類資金在此填列。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（三）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數，根據基本建設類項目本年的資金占用情況分析填列。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基

金安排基本建設類項目的資金。

（五）結余分配：填列按照《基本建設財務管理規定》進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末交回的基本建設結余資金和留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（六）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能— 34 — 為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。

15欄合計行＋財決06－1表14欄合計行＝財決01表93行。

財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表53欄各行；9欄各行≥財決05－2表53欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表64欄合計行＋財決05－2表（53欄＋64欄）合計行。

項目名稱不應為科目名稱。

十六、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據行政事業賬和基本建設賬的發生數按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬

的財政撥款，不重復反映。具體填列要求如下：

（一）上年結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和結余和項目支出結轉和結余單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的公共預算財政撥款結轉數。中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業— 36 — 發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用公共預算財政撥款的支出數。本欄僅反映基本建設賬支出數。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列動用以前轉入事業基金的公共預算財政撥款結余彌補收支差額的情況。

中央單位僅指動用實行國庫集中支付改革前轉入事業基金的公共預算財政撥款結余彌補收支差額情況。

（五）結余分配：填列單位按照規定將公共預算財政撥款結余資金轉入事業基金的金額，項目結轉和結余資金原則上不能進行分配。基本建設類項目交回結余在此欄目反映。

（六）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（七）事業單位住房改革支出結轉和結余資金應按照《財政部關于事業單位住房補貼會計處理補充規定的通知》（財會[2003]28號）規定進行核算并填列本表。單位本年如動用以前轉入事業基金的住房改革支出結余（中央級事業單位僅指實行國庫集中支付改革前轉入事業基金的住房改革支出結余），應在“本年支出”和“用事業基金彌補收支差額”欄目反映。

（八）中央單位填報本表應符合《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）有關規定。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，15欄各行＝0。（3欄＋財決09表3欄）各行＝財決06表3欄各行；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（12欄＋財決09表12欄）各行＝財決06表8欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（18欄＋財決09表16欄）各行＝財決06表14欄各行；（19欄＋財決09表17欄）各行＝財決06－2表15欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表2欄；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表11欄；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表38欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋— 38 — 財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。

當支出功能分類科目為20805款“行政事業單位離退休”（2080503項“離退休人員管理機構”除外）時，15欄各行均為0。

如果（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0且財決09表（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0，則（18－19）欄同一類款項＋財決09表（16－17）欄同一類款項＝（（3－4）欄＋財決09表（3－4）欄＋財決06－1表4欄－財決06－1表8欄＋14欄）同一類款項；如果8欄同一類款項＝0且12欄同一類款項＝13欄同一類款項，同時財決09表8欄同一類款項＝0且13欄同一類款項>0，則（19欄＋財決09表17欄）同一類款項＝（4欄＋財決09表4欄＋財決06－2表4欄－財決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項。

如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表16欄＋財決09表14欄＋財決11表16欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。

十七、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表7欄各行。

財決08表1至52欄各行＝財決08－1表1至52欄各行＋財決08－2表1至52欄各行；財決08表64至93欄各行＝財決08－1表64至93欄各行＋財決08－2表64至93欄各行；財決08表53至63欄各行＝財決08－2表53至63欄各行；財決08表94至98欄各行＝財決08－2表94至98欄各行。

— 40 — 如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

十八、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類

— 41 —

交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表8欄各行；2欄各行＝財決07表9欄各行；11欄各行＝財決07表10欄各行；38欄各行＝財決07表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05－1表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除

1、— 42 — 38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十九、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據單位行政事業賬項目支出明細賬和基本建設賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共

— 43 —

預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據實際支出內容，比照支出經濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 — ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表12欄各行；53欄各行＝財決05-2表53欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05－2表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

二十、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

— 45 —

本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據行政事業賬和基本建設賬的發生數按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）上年結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和結余和項目支出結轉和結余單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經濟分類科目規定的核算內— 46 — 容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。本欄僅反映基本建設賬支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

根據《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規定，政府性基金結余結轉下年繼續使用，不應進行結余分配。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

— 47 —

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。

項目名稱應不為科目名稱。

二十一、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

— 48 — 1欄各行＝財決09表7欄各行。

1至52欄各行＝財決10－1表1至52欄各行＋財決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財決10－1表64至93欄各行＋財決10－2表64至93欄各行；財決10表94至98欄各行＝財決10－2表94至98欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

二十二、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

— 49 —

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決09表8欄各行；2欄各行＝財決09表9欄各行；11欄各行＝財決09表10欄各行；38欄各行＝財決09表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05-1表對應欄。

3．核實性公式

— 50 —

第四篇：2.2016部門決算報表編制說明

2016部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2016部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位綜合預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

按照現行部門預決算管理，部門決算中僅反映一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款；國有資本經營預算財政撥款暫不納入部門決算反映。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

—1—

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照?基本建設財務管理規定?管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（暫未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的一般公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。—2— 地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”和“單位執行會計制度”按用款單位實際情況填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。

2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，—3—

如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附03表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實性公式兩種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。

2．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的邏輯關系和合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯更正，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多—4— 個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）審核原則。審核中發現的情況和問題，凡部門決算報表編制說明和編審問答等已有明確規定的，一律按規定口徑處理；無明確規定的請商同級財政部門研究處理。具體處理意見如下：

1．更正錯誤。屬于誤填、漏填決算，或因財務管理和會計核算不規范導致決算編報問題，應按制度要求規范核算并相應調整會計賬簿和決算報表。

2．據實反映并作說明。如發現的問題屬于個別單位特殊情況但核實為合理，應按規定格式具體說明原因，并附有關政策文件依據。

（九）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底

—5—

級的科目。

（十）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十一）部門決算填報說明和分析報告應按照規定體例編寫。

（十二）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）統一社會信用代碼：根據有關登記管理部門核發的統一社會信用代碼填列，未取得統一社會信用代碼的單位暫不填列。統一社會信用代碼應當符合?法人和其他組織統一社會信用代碼編碼規則?（GB32100-2015），以18位阿拉伯數字或大寫英文字母表示，由登記管理部門代碼1位、機構類別代碼1位、登記管理機關行政區劃碼6位、主體標識碼（即原組織機構代碼）9位和校驗碼1位五個部分組成。

—6—

（四）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優先”）。

（五）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數

—7—

據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（六）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業集團、執行?民間非營利組織會計制度?的非事業編制單位、一級預算單位編制“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（八）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（九）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準?國民經濟行業分類?（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼填列。

國民經濟行業分類采用經濟活動的同質性原則劃分，即—8— 每一個行業類別按照同一種經濟活動的性質劃分，而不是依據編制、會計制度或部門管理等劃分。當一個單位對外從事兩種以上的經濟活動時，占其單位增加值份額最大的一種活動稱為主要活動。如果無法用增加值確定單位的主要活動，可依據銷售收入、營業收入或從業人員確定主要活動。

（十）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）編制。

地方單位：前六個空格根據國家標準?中華人民共和國行政區劃代碼?（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

—9—

（十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下—10—（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十二）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選擇連續上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變

—11—

隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十三）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度，且不應與單位名稱相同；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素不應為空；如填列統一社會信用代碼，則其第9-17位應與組織機構代碼相同。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。

當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉（鎮）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。

—12— 當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）

—13—

時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

2．核實性公式

當單位執行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次—14— ≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業單位）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經濟行業分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經濟行業分類＝“L72”（商業服務業）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網絡”時，國民經濟行業分類＝“I65”（軟件和信息技術服務業）；當單位名稱末位為“校”或“大學”時，國民經濟行業分類＝“P82”（教育）；當單位名稱中包含“紅十字”時，國民經濟行業分類＝“Q84”（社會工作）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結轉結余情

—15—

況。

（一）年初預算數：填列經同級財政部門批復的年初預算數。

（二）調整預算數：填列經調整后的全年預算數，包括年初預算數和預算調增調減數，即：調整預算數＝年初預算數＋預算調增數－預算調減數。按照行政事業單位財務規則有關規定，各部門、各單位的調整預算數應當以預算調整情況是否已經完成預算調整程序進行確認；未完成預算調整程序的，調整預算數＝年初預算數。

（三）決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

（四）本年支出合計的年初預算數、調整預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業基金彌補收支差額等資金安排的支出。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋79）行＝（60＋63）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋91＋92）行＝（36－83）行；95行＝（83＋84＋89）行；—16— 36行＝95行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至88行≥0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且1欄≠0，則1欄＋2欄≠3欄。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各欄≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各欄≤0。

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。財政撥款包括一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

（一）年初預算數：填列經同級財政部門批復的財政撥款年初預算數。

（二）調整預算數：填列根據同級財政部門預算文件調整后的全年預算數，包括年初預算數和預算調增調減數，即：調整預算數＝年初預算數＋預算調增數－預算調減數。

（三）決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

（四）本年支出合計的年初預算數、調整預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。

—17—

（五）審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋53）行＝（54+57）行＝（65＋66＋…＋72）行；79行＝（80＋81）行；83行＝（77＋79）行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行；19欄各行＝（20＋21）欄各行；30行1欄＝83行13欄；30行2欄＝83行16欄；30行3欄＝83行19欄；（1＋27）行1欄＝83行14欄；（1＋27）行2欄＝83行17欄；（1＋27）行3欄＝83行20欄；（2＋28）行1欄＝83行15欄；（2＋28）行2欄＝83行18欄；（2＋28）行3欄＝83行21欄；79行13欄＝30行1欄－77行13欄；79行14欄＝1行1欄＋27行1欄－77行14欄；79行15欄＝2行1欄＋28行1欄－77行15欄；79行16欄＝30行2欄－77行16欄；79行17欄＝1行2欄＋27行2欄－77行17欄；79行18欄＝2行2欄＋28行2欄－77行18欄。

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），31行至53行4欄對應—18— ≤財決01表37行至59行4欄；31行至53行7欄對應≤財決01表37行至59行5欄；31行至53行10欄對應≤財決01表37行至59行6欄；54行至59行13欄對應≤財決01表60行至65行7欄；54行至59行16欄對應≤財決01表60行至65行8欄；54行至59行19欄對應≤財決01表60行至65行9欄；65行至72行19欄對應≤財決01表72行至79行9欄；77行13欄對應≤財決01表83行7欄；77行16欄對應≤財決01表83行8欄；77行19欄對應≤財決01表83行9欄；79行13欄對應≤財決01表89行7欄；80行19欄對應≤財決01表90行9欄；81行19欄對應≤財決01表91行9欄；83行13欄對應≤財決01表95行7欄。

如果報表類型≠“2”（調整表）且財決01表92行9欄≥0，79行16欄對應≤財決01表89行8欄；79行19欄對應≤財決01表89行9欄；83行16欄對應≤財決01表95行8欄；83行19欄對應≤財決01表95行9欄。

如果報表類型≠“2”（調整表）且年初預算數≠0，則年初預算數＋調整預算數≠決算數。

如果報表類型≠“2”（調整表），則調整預算數≥決算數。

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各欄≤0。

—19—

八、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照?2016年政府收支分類科目?“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照?2016年政府收支分類科目?中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余、經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結轉。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級—20— 單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3.經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據?關于事業單位提取專用基金比例問題的通知?（財教?2012?32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般

—21—

不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行＝（1＋5－6）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15＋16）欄各行；17欄各行＝（18＋19＋20）欄各行＝（1＋5－6＋11－12）欄各行。

1欄合計行＝財決01表26行3欄；2欄合計行＝財決01表27行3欄；3欄合計行＝財決01表28行3欄；4欄合計行＝財決01表29行3欄；5欄合計行＝財決01表24行3欄；6欄合計行＝財決01表83行9欄；11欄合計行＝財決01表25行3欄；12欄合計行＝財決01表84行9欄；13欄合計行＝財決01表85行9欄；14欄合計行＝財決01表86行9欄；15欄合計行＝財決01表87行9欄；16欄合計行＝財決01表88行9欄；17欄合計行＝財決01表89行9欄；18欄合計行＝財決01表90行9欄；19欄合計行＝財決01表91行9欄；20欄合計行＝財決01表92行9欄。

19欄各行＝9欄各行＋財決06表11欄各行－財決06表12欄各行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則5、6、11至16欄—22— 各行≥0。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，11、12欄各行＝0。

當（11＋12）欄各行＝0時：8欄各行＝18欄各行，9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行。

當10欄各行＝0時，20行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且單位執行會計制度≠“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）時，則2、3、18、19欄各行≥0。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）時，4、10至16、20欄各行均為零。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表）且10欄各行≥0，則20欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，12欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。

10欄各行＝4欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

—23—

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果18欄各行<0，則18欄各行≥2欄各行；如果19欄各行<0，則19欄各行≥3欄各行。

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入；事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各—24— 項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位從本級財政部門以外的同級單位取得的經費、從非本級財政部門取得的經費，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的同級單位取得的經費，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。

1欄各行＝財決02表5欄各行；1欄合計行＝財決01表24行3欄；2欄合計行＝財決01表1行3欄；3欄合計行＝財決01表3行3欄；4欄合計行＝財決01表4行3欄；5欄合計行＝財決01表5行3欄；6欄合計行＝財決01表6行3欄；7欄合計行＝財決01表7行3欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7欄各行≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制

—25—

度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳—26— 上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表83行9欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至59行6欄；2欄合計行＝財決01表60行9欄；3欄合計行＝財決01表63行9欄；4欄合計行＝財決01表66行9欄；5欄合計行＝財決01表67行9欄；6欄合計行＝財決01表68行9欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表4欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補

—27—

助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。

審核公式 基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

2欄合計行＝財決01表72行9欄；12欄合計行＝財決01表73行9欄；40欄合計行＝財決01表74行9欄；57欄合計行＝財決01表77行9欄；68欄合計行＝財決01表78行9欄；84欄合計行＝財決01表75行9欄；89欄合計行＝財決01表76行9欄；92欄合計行＝財決01表79行9欄。

1至56、68至81、83至93欄各行＝財決05－1表1至56、68至81、83至93欄＋財決05－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財決05－2表57至67、82、94、95欄各行。

—28—

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位公務出國（境）的國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、培訓費、公雜費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位按規定保留的公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用、公務交通補貼等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類

—29—

交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。

1欄各行＝財決04表2欄各行。2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、40、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、40、52欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、40、53欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當—30— 支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位項目支出明細賬發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的一般公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支持企業更新改

—31—

造所發生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財決04表3欄各行。2．核實性公式 95欄各行＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”—32—（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。

本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表19欄各行。

1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

2．核實性公式

—33—

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表11欄各行；12欄各行≤財決02表12欄各行。

十五、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼由8位數字組成（3位部門代碼＋5位順序碼）

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）二級項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為重大改革發展項目、專項業務費項目和其他項目三種類別。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金—34— 來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（五）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照?財政部關于印發?中央部門結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2016?18號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目

—35—

結余資金，按有關財務管理規定填報。

（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則二級項目名稱不能為空。

2．核實性公式

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

二級項目名稱不應為科目名稱。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋8欄＋14欄）各行≠0時：

一、二級項目代碼、二級項目類別不應為空；一級項目代碼長度應為8位；二級項目代碼長度—36— 應為18位；二級項目類別應在枚舉字典范圍內。

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼由8位數字組成（3位部門代碼＋5位順序碼）。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）二級項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為重大改革發展項目、專項業務費項目和其他項目三種類別，基本建設項目統一列為其他項目。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排基本建設

—37—

類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。

4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結余分配：填列按照?基本建設財務管理規定?進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照?財政部關—38— 于印發?中央部門結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2016?18號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照?財政部關于印發?中央部門結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2016?18號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則二級項目名稱不能為空。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥

—39—

財決05－2表57欄各行；9欄各行≥財決05－2表57欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表68欄合計行＋財決05－2表（57欄＋68欄）合計行。

二級項目名稱不應為科目名稱。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋9欄＋15欄）各行≠0時：

一、二級項目代碼、二級項目類別不應為空；一級項目代碼長度應為8位；二級項目代碼長度應為13位；二級項目類別應在枚舉字典范圍內。十七、一般公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得一般公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上一般公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

—40—

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本一般公共預算財政撥款支出情況。

表中7至11欄數據可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用一般公共預算財政撥款安排的各項支出。

人員經費：填列單位基本支出中用一般公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

日常公用經費：填列單位用一般公共預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。行政單位、參照公務員法管理事業單位的機關運行經費同此口徑。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用一般公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的一般公共預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄

—41—

各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計行＝財決01－1表27行3欄；4欄合計行＝財決01－1表1行3欄；（4欄＋財決09表4欄）合計行＝財決01表1行3欄；7欄合計行＝財決01－1表77行20欄；8欄合計行＝財決01－1表54行20欄；9欄合計行＝財決01－1表55行20欄；10欄合計行＝財決01－1表56行20欄；11欄合計行＝財決01－1表57行20欄；12欄合計行＝財決01－1表79行20欄；13欄合計行＝財決01－1表80行20欄；14欄合計行＝財決01－1表81行20欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06表4欄各行；（11欄＋財決09表11欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06表14欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在一般公共預算支出功能分類科目范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表（2＋40）欄各行；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10—42— 欄）各行≤財決05－1表（1－2－40）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決03表1欄各行；（7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0。如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（18＋19）欄各行≥0，則（12欄＋財決09表12欄＋財決11表14欄）各行≤財決02表（18＋19）欄各行。十八、一般公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69

—43—

＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財決07表7欄各行。

1至56、68至81、83至93欄各行＝財決08－1表1至56、68至81、83至93欄＋財決08－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財決08－2表57至67、82、94、95欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行20欄；12欄合計行＝財決01－1表66行20欄；40欄合計行＝財決01－1表67行20欄；57欄合計行＝財決01－1表70行20欄；68欄合計行＝財決01－1表71行20欄；84欄合計行＝財決01－1表68行20欄；89欄合計行＝財決01－1表69行20欄；92欄合計行＝財決01－1表72行20欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。十九、一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中一般公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能—44— 分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。

1欄各行＝財決07表8欄各行；（2＋40）欄各行＝財決07表9欄各行；（1－2－40）欄各行＝財決07表10欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在一般公共預算支出功能分類科目范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。

—45—

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、40、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、40、52欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、40、53欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

二十、一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

—46— 基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用一般公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用一般公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財決07表11欄各行；57至67欄各行＝財決05－2表57至67欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“一般公共預算支出功能分類科目”范圍內。

—47—

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0。95欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉—48— 和項目支出結轉和結余單獨列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

日常公用經費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；

—49—

13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計行＝財決01－1表28行3欄；4欄合計行＝財決01表2行3欄＝財決01－1表2行3欄；7欄合計行＝財決01－1表77行21欄；8欄合計行＝財決01－1表54行21欄；9欄合計行＝財決01－1表55行21欄；10欄合計行＝財決01－1表56行21欄；11欄合計行＝財決01－1表57行21欄；12欄合計行＝財決01－1表79行21欄；13欄合計行＝財決01－1表80行21欄；14欄合計行＝財決01－1表81行21欄。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出功能分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0。二

十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。

—50—

第五篇：2011年鄉鎮財政決算報表編制說明

2011年江蘇省鄉鎮財政決算報表編制說明

（討論稿）

根據財政部《關于編報2011鄉鎮財政決算的通知》精神，結合我省的實際情況，在保持財政部報表體系完整的基礎上，保持原省表采集數據的連續性，適當補充和完善了有關編報內容，形成江蘇省2011鄉鎮財政決算報表。現將有關編制口徑及要求說明如下：

一、決算的組成及填報說明

（一）決算的組成

2011年鄉鎮財政決算由一般預算、基金預算、財政專戶資金、政府性收支及資產負債總況和鄉鎮基礎信息五部分組成。同時附報以縣為單位的分鄉鎮財力結算單。

（二）填報單位

1、本決算填報鄉鎮包括三個部分，一是由省政府正式批準成立的鄉鎮；二是經各級政府批準成立、含有村委會、財政體制獨立的開發（管理、工業園）區，不含純工業園區；三是由省政府批準撤鄉鎮設街道且含有村委會的涉農街道辦事處（以下簡稱鄉鎮、開發區及涉農街道辦事處）。

2、已劃歸上級主管部門垂直管理的公安、工商、地稅、國土、水利等行政事業單位及改制單位情況本決算中不反映。

（三）填報要求

各鄉鎮要根據“賬表一致、賬證一致和賬實一致”原則據實填報，確保上報國庫的數據與本表一致，確保年初數與上年年末數一致，做好填報工作底冊的裝訂保管工作；各市、縣（市、區）財政局負責審核把關，一是審核縣鄉財力結算單與報表數據的一致，二是負責與國庫處、科核對相關數據，確認各市、縣（市、區）地級直屬鄉鎮的個數和名稱等。

（四）使用軟件

2011鄉鎮財政決算匯總使用“江蘇省財政管理信息系統市縣財政管理”軟件。

二、報表口徑關系。

第一部分：一般預算（共4張表）

表01 鄉鎮一般預算收支決算總表

本表反映一般預算收入、支出調整預算數和決算數以及平衡情況。

（一）表01-1 一般預算收支決算總表(線上)

1、一般預算收入數據應與人民銀行金庫年報和總預算會計賬數據一致。未設金庫的鄉鎮應根據縣（市、區）財政局的分割單填報。

2、“調整預算數”一欄填列鄉鎮財政在當年預算數的基礎上，經調整后的全年預算數。本表支出類的“調整預算數”

應與03表“鄉鎮一般預算支出預算變動情況表”中“調整預算數”一致。

3、本表支出類的“決算數”應與03表“鄉鎮一般預算支出預算變動情況表”、04-1表“鄉鎮一般預算支出決算功能分類明細表”、04-2表“鄉鎮一般預算支出決算經濟分類明細表”中“決算數”一致。各類支出決算數應小于或等于調整預算數。

4、“企業所得稅退稅”應以負數填列。

5、一般預算支出中不包含教育和行政事業單位體制上劃支出數。

（二）表01-2 一般預算收支決算總表(線下)

1、上級補助收入，反映本級政府收到上級政府的一般預算補助收入，包括返還性收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入和地震災后恢復重建補助收入。

“增值稅和消費稅稅收返還收入”包括消費稅和增值稅基數返還和超基數返還數。

“農村稅費改革補助收入”，填列因農村稅費改革上級對鄉鎮的專項補助數。包括：農村稅費改革轉移支付、特產稅改征農業稅轉移支付、村級運轉經費專項轉移支付（包括村均10萬元提高到12萬元部分）、降低農業稅稅率轉移支付、免征農業稅轉移支付。

“調整工資轉移支付補助收入”，反映增加機關事業單位在職職工工資和離退休人員離退休費增加的補助，具體包括1999年調資補助、2001年兩次調資補助、2003年調資補助、2006年調資補助、年終獎金補助和艱苦邊遠地區津貼補助，不包括提高社會保障對象待遇增加的補助。

“結算補助收入”填列縣對鄉鎮各項專項補助，如：結算財力補助、工商、質監罰沒收入分成、發展資金補助、地方財政收入上臺階獎勵等。

“其他一般性轉移支付收入”，填列縣財政對鄉鎮的一次性財力補助，未列明專項用途的金額。

“專項補助收入”填列上級追加指標數。

“增發國債補助收入”，反映用中央發行國債增加的收入給予地方的專項補助。地方用增發國債補助收入安排的支出分別列入有關支出科目。

2、“國債轉貸收入”，填列當年上級財政撥付到鄉鎮的國債轉貸本金收入。

3、“國債轉貸資金上年結余”，填列上年結余的國債轉貸資金未撥付數。

4、“國債轉貸轉補助”，反映“國債轉貸資金上年結余”中包含的國債轉貸轉作補助的數額，應以負數填列。

5、“上年結余”，應與上年決算的“年終結余”一致。

6、“調入預算穩定調節基金”，反映為彌補當年財政預算執行收支缺口調用的預算穩定調節基金的數額。

7、“調入資金”，反映從政府性基金、國有資本經營預算、預算外及其他調入一般預算的資金。其中，“政府性基金調入”應與05表“鄉鎮政府性基金收支決算總表”中“調出資金”數字一致；“預算外調入”應與07表“鄉鎮預算外財政專戶資金收支決算總表”中“政府調劑資金”下的“調入一般預算”數字一致。

8、“上解上級支出”，反映鄉鎮政府對上級政府的一般預算上解支出，包括體制上解支出、出口退稅上解支出、成品油價格和稅費改革專項上解支出、專項上解支出。（公式要改動）

9、“增設預算周轉金”，應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“預算周轉金”的“期末數”減“期初數”。

10、“國債轉貸資金結余”，填列年末國債轉貸資金累計未撥付數。“國債轉貸收入”、“國債轉貸資金上年結余”、“國債轉貸轉補助”之和與“撥付國債轉貸資金數”的差額，應與“國債轉貸資金結余”數字一致。

11、“調出資金”，應與05表“鄉鎮財政政府性基金收支決算總表”中“調入資金”下的“一般預算調入”數字一致。

12、“年終結余”應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“預算結余”的“期末數”。

13、“結轉下年的支出”，決算數應等于03表“鄉鎮財政一般預算支出預算變動情況表”中“一般預算支出合計”項的“結轉下年使用數”。

14、“凈結余”應等于年終結余減去結轉下年的支出數。

15、各項數字應與鄉鎮財力結算單中對應項目數字一致。表02 鄉鎮區域內總收入決算表

本表反映鄉鎮行政區域內財政總收入情況，包括稅收收入及非稅收入。

1、鄉鎮級收入從L01-1表中自動提取數字。

2、中央級收入包括增值稅的75%、消費稅的100%、企業所得稅的60%、企業所得稅退稅（以負數填列）、個人所得稅的60%、船舶噸位稅、車輛購置稅。

3、省級、市縣區級、鄉鎮級收入中，消費稅、船舶噸位稅、車輛購置稅不應有數。

表03 鄉鎮一般預算支出預算變動情況表

本表反映年初安排的一般預算支出預算在執行中的變動及結余、結轉情況。

1、年初預算數，反映鄉鎮人代會通過的當年支出預算數。

2、專項補助，反映預算執行中上級下達的專項補助，應小于或等于01-2表“鄉鎮一般預算收支決算總表(線下)”中“專項補助收入”決算數。

3、一般性轉移支付，反映年初預算中沒有安排或安排不足的一般性轉移支付補助，應小于或等于01-2表“鄉鎮一般預算收支決算總表(線下)”中“一般性轉移支付收入”決算數。

4、上年結轉使用數，反映上年結轉資金在當年預算中的使用情況，應小于或等于上年決算的“結轉下年的支出”決算數。

5、動用上年凈結余，反映動用上年凈結余資金安排當年支出預算情況，應小于或等于上年決算的凈結余數。上年“凈結余”為負數的鄉鎮，本表“動用上年凈結余”不反映。

6、動支預備費，反映動用預備費安排的支出預算情況，合計數應為零。

7、科目調劑，反映支出預算在不同預算科目之間的調劑情況，合計數應為零。原則上講，不能將“社會保障和就業—自然災害生活救助”等支出預算數調整到其他的支出科目下，結余必須全部結轉。

8、本年超、短收安排，反映因一般預算收入超收、短收對支出預算的調整情況。

9、調入資金，反映年初預算中沒有安排或安排不足的從基金預算收入、國有資本經營預算收入、預算外收入或其他收入調入一般預算的資金，應小于或等于01-2表“鄉鎮一般預算收支決算總表”中“調入資金”決算數。

10、“變動項目”中“其他”一欄反映非前述原因造成的支出預算變動情況，如果有數據，需在填報說明中說明情況。

11、調整預算數＝年初預算數＋變動項目小計，應大于或等于決算數。

12、本表“決算數”應與04表“鄉鎮一般預算支出決算功能（經濟）分類明細表”中“決算數”一致。

13、“預算結余”反映一般預算支出調整預算數與決算數的差額。

14、結轉項目必須嚴格審核，據實填列。“結轉下年使用數”不能為負數，并應小于或等于“預算結余”。

表04 鄉鎮一般預算支出決算分類明細表

本表反映一般預算支出的功能分類和經濟分類明細決算情況。1、04-1表 “鄉鎮一般預算支出決算功能分類明細表”根據《2010年政府收支分類科目》的一般預算支出科目設置科目，按類、款、項填列決算數。本表數據應與總預算會計支出賬一致。

2、04-2表 “鄉鎮一般預算支出決算經濟分類明細表”反映一般預算支出經濟分類明細情況。本表“合計”列數字應該與表04-1的“鄉鎮一般預算支出決算功能分類明細表”各大類科目“決算數”一致。

3、中央支出科目地方不得填列。如確有特殊情況需要填列中央支出科目，需在填報說明中說明情況。

4、村干部報酬列“對個人和家庭的補助支出”類的“生活補助”款；五保戶供養經費列“對個人和家庭的補助支出”類的“救濟費”款；村辦公經費列“商品和服務支出”類的“辦公費”款；計劃生育經費、征兵經費、選舉經費等公共服務支出列“商品服務支出”類的“其他商品和服務支出”款，黨員培訓費(黨員誤工補貼)列“商品服務支出”類的“培訓費”款；其他支出列“對個人和家庭的補助支出”類的“其他對個人和家庭的補助支出”款等。

第二部分：政府性基金（共2張表）

表05 鄉鎮政府性基金收支決算總表

本表反映政府性基金收入、支出調整預算數和決算數以及平衡情況。社會保險基金收支不在本表反映。

1、“調整預算數”一欄填列鄉鎮財政在當年預算數的基礎上，經調整后的全年預算數。

2、各類支出決算數應小于或等于調整預算數。

3、上級補助收入，反映鄉鎮政府收到的上級政府性基金補助收入。

4、上年結余，應等于09表 “鄉鎮財政資產負債表”中“基金預算結余”的“期初數”，并等于上年決算的“年終結

余”。

5、調入資金，反映從一般預算、財政專戶及其他調入政府性基金的資金。其中，“一般預算調入”應與決算01-2表“鄉鎮一般預算收支決算總表”中“調出資金”數字一致；“財政專戶調入”應與決算07表“鄉鎮財政專戶資金收支決算總表”中“政府調劑資金”下的“調入政府性基金”數字一致。

6、上解上級支出，反映鄉鎮對上級的政府性基金上解支出。

7、年終結余應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“基金預算結余”的“期末數”。

8、各項數字應與鄉鎮財力結算單中對應項目數字一致。表06 鄉鎮財政政府性基金收入決算明細表 本表反映鄉鎮各項政府性基金收入決算的明細情況。

1、本表根據《2011年政府收支分類科目》的基金預算收支科目設置，按基金項目填列決算數。本表數據應與人民銀行金庫年報和總會計賬數據一致。

2、本表“總計”行“調整預算數”、“決算數”應等于L05表“政府性基金收入”行“收入調整預算數”、“收入決算數”。

3、除另有規定外，已取消的原全國政府性基金項目和原地方政府性基金項目在本年的清欠補交收入，列入“其他政府性基金收入”。

第三部分：財政專戶資金（共1張表）

表07 鄉鎮財政專戶資金收支決算總表

本表反映鄉鎮財政專戶資金收入、支出決算數以及平衡情況，根據《2011年政府收支分類科目》的財政專戶收入科目設置。

1、“財政專戶資金”是指各部門和單位按照財政“收支兩條線”的管理要求，當年繳入鄉鎮財政專戶的資金總額。

2、主管部門集中收入，只填報主管部門按照國家規定從所屬企事業單位和社會團體集中的管理費及其他資金收入，不包括從所屬企事業單位取得的行政事業性收費、政府性基金。

3、上級補助收入，反映鄉鎮政府收到的上級政府財政專戶資金補助收入。

4、上年結余，應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“財政專戶資金結余”的“期初數”，并等于上年決算的“年終結余”。

5、支出是指當年從財政專戶中撥付給行政事業單位的資金數，以及上級補助收入及上年結余的實際支出情況。地方政府和財政部門用集中的財政專戶資金直接安排用于生產或社會事業發展的支出在“政府調劑資金”中填報。

6、上解上級支出，反映鄉鎮政府對上級政府的財政專戶上解支出。

7、政府調劑資金，反映從財政專戶調劑到一般預算、政府性基金、地震災后恢復重建使用的資金。

8、年終結余應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“財政專戶資金結余”的“期末數”。

9、本表“鄉鎮自籌和統籌收入決算數”項下明細項目，“鄉鎮企業上交收入”反映由集體企業上交的利潤收入、轉制企業（含民營企業、股份合作制企業等）上交的社會負擔等收入；“鄉鎮集體股份分紅收入”反映鄉鎮按持股比例收到的企業年終分紅收入；“資產收入”反映單位出租集體設備、廠房等資產而取得的租金收入和鄉鎮機關事業單位處置集體資產的變現收入；“鄉鎮事業單位上交收入”指鄉鎮下屬事業單位向鄉鎮上交的各類收入；“土地收入”反映鄉鎮在土地流轉過程中實際發生的各類土地收益，包括土地出讓、轉讓和租賃分成收入。

第四部分：政府性收支及資產負債總況（共2張表）表08 鄉鎮政府性收支決算總表

本表反映政府性收入、支出決算數以及總體平衡情況，包含一般預算、政府性基金和財政專戶資金。

本表為自動生成表，一般預算、政府性基金、財政專戶收支以及結余自求平衡。

表09 鄉鎮財政資產負債表

本表總括反映鄉鎮財政年終結賬后的資產負債狀況，包含一般預算、政府性基金、國有資本經營預算、財政專戶資金。

1、本表會計科目按《財政總預算會計制度》等的規定填列，各地應按科目規定的內容編報。

2、“期初數”根據上年年終轉賬后的“資產負債表”確定，“期末數”按本年結賬后相關數據填報。

3、銀行存款余額必須與銀行對賬單核對一致。

第五部分 鄉鎮基礎信息（共8張表）

表10 鄉鎮財政基本數字表

本表反映鄉鎮行政事業單位年末機構、人員情況，按支出功能分類科目填列。

單位人員同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經費的，機構和人員數不得重復填列。機構數應填列在主要支出功能分類科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復反映(04-2表支出經濟分類明細表中，有基本工資支出的大類)。

1、年末機構個數。由鄉鎮財政按照單位隸屬關系對人員進行分部門分層次統計。鄉鎮設有人大、政協等機構，其機構和人員歸入相應的人大、政協等隸屬部門統計，不歸入政府部門統計。同時，請在對應科目中列支相關經費支出。“年末機構數”按編制部門核定的機構數填列。

2、年末人數，填列單位年末實有人數。納入統計范圍的年末人數包括：行政事業單位中經政府組織人事部門、勞動主管部門辦理任用、聘用手續的在職人員（含長休）及離、退休人員。

不包括行政事業單位中的遺屬、臨時工作人員，民政優撫對象、村干部、下崗職工、城鎮居民最低生活保障對象等財政適當補助人員。

3、在職人員。填列政府編制管理部門核定的編制內、由人事部門管理的實有在職人員。

4、其他人員，填列按勞動主管部門核定的編制內實有在職工人。

5、一般預算財政撥款開支人數，填列單位（含參照公務員管理的事業單位）在“行政運行”、“行政單位離退休”科目用一般預算財政撥款開支基本工資的人員，以及在其他的支出功能分類科目用一般預算財政撥款開支基本工資的行政事業人員（全額撥款）。

6、一般預算財政補助開支人數，填列單位在“行政運行”、“行政單位離退休”以外科目用一般預算財政補助開支基本工資的事業人員（差額撥款）。

7、經費自理人數，填列單位用政府性基金、預算外資金以及其他非一般預算財政撥款（補助）開支基本工資的人員。

8、附：編外人員。是指聯防隊員、臨時代課教師、政府臨時聘用人員、失地農民定補人員、遺屬補助人員等，但不包括民政定補人員和村干部。

表11 鄉鎮基礎情況表

本表反映鄉鎮基本情況（含體制上劃管理的中、小學校和醫院等），各地根據實際情況填報。

1、“財政所是否單設”：財政所如果有單獨的機構選“是”，否則選“否”。

2、“財政所是否有獨立辦公場所”：指財政所有獨立的辦公用房。不包括在政府或行政中心等有相對獨立的辦公場所。“財政所辦公面積”不包括財政服務大廳，服務大廳單獨統計。

3、“財政所經費是否獨立核算”：凡是可以做到財政所所有收支均可清晰反映，并在04表中201類06款中單列的為獨立核算。

4、本表“實有人數”：均指實有在職人數（含借用人數，不含借出人數），不包含離退休人數。本表實有行政人數+實有事業人數+實有工勤人數=15表在崗人數

5、“財政所是否聯通財政內部網絡”：是指縣鄉財政已聯通內部網絡。

6、“財政所使用鄉財縣管軟件名稱”：沒有采用軟件的填“無”。

7、“村民委員會個數”：即行政村個數，含涉農居委會。

8、“居民戶數(戶)”、“常住人口數(人)”包括轄區內所有居民，即農業人口和非農業人口戶數（人數）之和。常住人口：指實際經常居住在某地區一定時間（指半年以上）的人口。按人口普查和抽樣調查規定，主要包括：1。除離開本地半年以上（不包括在國外工作或學習的人）的全部常住本地的戶籍人口；2。戶口在外地，但在本地居住半年以上者，或離開戶口地半年以上而調查時在本地居住的人口；3。調查時居住在本地，但在任何地方都沒有登記常住戶口，如手持戶口遷移證、出生證、退伍證、勞改勞教釋放證等尚未辦理常住戶口的人，即所謂“口袋戶口”的人。

9、“中心校”特指校內既有小學部又有初中部的學校。

10、“初（高）”項不填報高中學校情況。

11、“鄉鎮衛生所（站）”指鄉鎮一級的公共醫療機構（不含改制的），不包括村級的衛生室（站、所）。

12、“村級公益事業一事一議資金合計”＝12-2表中“村級公益事業建設一事一議財政獎補”合計。其中：“上級專項資金”（包括一事一議基本獎補、農橋建設、村莊河塘整治、農村飲水安全工程四項）＝12-2表中“村級公益事業建設一事一議財政獎補”“財政資金”小計數。大于等于國庫列支的村級公益事業一事一議財政獎補科目的支出數。

表12 鄉鎮財政涉農專項資金使用情況表

本表反映各級財政撥付、投入到鄉鎮的各項涉農專項資金使用、監管情況，各地根據實際情況統計填報。

12-1表 補貼類資金

1、涉農專項資金合計＝補貼類資金合計 ＋ 項目類資金合計。

2、補貼類資金“資金總額”指當年實際分配到鄉鎮的補貼資金總額（含上年應分配未分配，實際于今年分配的資金及鄉鎮本級安排數）。“當年實際發放資金”指鄉鎮當年實際發放到農戶的資金數額（含上年應發放未發放，實際于今年發放的資金）。

12-2表 項目類資金

3、本表每個項目資金以鄉鎮為單位匯總填報。

4、“財政資金”：財政資金中，能區分中央和地方資金的，按中央和地方填報，不能區分的，全部在“地方”欄下填報。

5、每個項目資金下如果有多個項目，請插行分別反映。

6、“建設內容”簡要填報項目的建設內容。

7、“存在的主要問題”簡要填報鄉鎮財政在實施監管過程中發現的問題。

8、“備注”填報其他需要說明的情況。表13 財政補助村級經費收支表

本表反映鄉鎮村級組織運轉經費的收支及平衡情況（不含五保戶供養經費情況）。特別要注意的是，凡是在縣（市、區）本級列支的，一定要分解到鄉鎮。

附報：五保戶供養經費收支平衡情況及村干部考核獎勵情況。五保戶供養經費仍未從村級組織運轉經費專戶劃出的，要按相關規定分離，并在附報中填報。

1、“收入（支出）執行數”：即收入、支出決算數。

2、“村級經費支出中五保戶供養”不填數字。

3、農村黨員遠程教育放在黨員培訓費(黨員誤工補貼)中。

4、本表本年支出合計數（不包括五保戶供養）應等于表4-1按功能分類“對村民委員會和黨支部支出”數，特別要注意與上報國庫系統的財政總決算數據一致。

5、附報“村干部考核獎勵”：指財政從村級組織運轉經費之外安排的單項工作考核獎、年終綜合考核獎和考核報酬。

表14 村級基本情況表

1、“村干部報酬總計”反映村干部的各項報酬總額，包括：村級組織運轉經費、村級集體經濟組織收入以及考核獎勵發放的各項報酬。不含村主要干部養老保險支出等。

2、村支書和村主任的報酬數分別各按一人填列，如果是兼職的僅填列村支書報酬。

表15 鄉鎮財政基本情況表

本表補充、變動較大。

1、“財政機構數”填列經省政府批復同意設立的鄉鎮、涉農開發區和街道辦事處的財政所數或財政分局數。分別按屬性、名稱和機構性質填報。

2、鄉鎮財政業務開展情況，填報鄉鎮財政相關管理工作情況。“實行國庫集中收付鄉鎮數”是指嚴格按有關規定實行國庫（財政）集中收付的鄉鎮數，不含實行會計集中核算的鄉鎮。兩者的重要區別是，前者資金收付均通過單一賬戶體系運行，而不是會計集中核算中心賬戶，且建立了包括預算指標管理、用款計劃控制、支付申請和審核、支付結算及資金清算等為主要內容的國庫集中收付管理機制。

3、根據規定，鄉鎮人員行政編制均在鄉鎮。“單獨核定行政編制鄉鎮數”，由在核定的編制中有明確的財政所行政編制數的鄉鎮填報。“在編不在崗”指不在財政所崗位工作的人數。

4、文化程度應以畢業證書為依據；職稱情況應以取得的資格證書為依據；年齡結構是指周歲。

5、“鄉鎮財政人員管理體制”。縣級財政垂直管理是指縣（市、區）財政部門對所有鄉鎮財政干部人員任免、調配等實行直接管理；縣鄉雙重管理是指縣（市、區）財政部門和鄉鎮政府聯合對鄉鎮財政干部人員任免、調配進行管理及縣（市、-19-

區）財政部門僅對財政所長、或對所長總預算會計干部人員任免、調配進行管理；鄉鎮屬地管理是指鄉鎮政府對鄉鎮財政干部人員任免、調配進行直接管理。

6、“獨立辦公用房”不包括服務大廳。表16 債權表

1、本表數字全部保留一位小數。

2、本表統計債權均為已確認為鄉鎮政府帳內、帳外的債權，不含利息。

3、年初余額減去當年回收金額加上當年發生金額等于年末余額。

4、年初余額應與去年年末數保持一致。表17 債務情況表

1、本表數字全部保留一位小數。

2、本表統計債務均為已確認為鄉鎮政府帳內、帳外的債務，不含利息。

3、欠發工資填列以前欠發的國標工資部分。欠發以前的省津貼放入“其它來源負債”。

4、年初余額減去當年化解金額加上當年發生金額等于年末余額。

5、年初余額與去年年末數（本金）不一致的，應說明原因。

6、各地要重點關注農村義務教育負債數額。各鄉鎮的農村義務教育負債，應與各地近兩年“化解農村義務教育負債”工作相銜接，對已上報全部或部分化解農村義務教育負債的地區，要特別說明鄉鎮財政決算中仍然存在的“農村義務教育負債”的原因。

表18 鄉鎮財力情況表

該表反映的數據要與鄉鎮財力結算單一致。

1、預算內總財力反映鄉鎮的實際總財力情況，根據鄉鎮當年實現收入的情況，按照現行縣鄉財政管理體制計算所得。預算內總財力等于“當年體制分成財力與上級專項補助收入、轉移支付和其他年終一次性財力補助”之和，同時等于表一“本年收入合計決算數＋上級補助收入決算數－上解上級支出決算數－增設預算周轉金－調出資金”。

“當年體制分成財力”等于表一“本年收入合計決算數＋增值稅和消費稅稅收返還收入+所得稅基數返還收入+體制補助收入+結算補助收入+企事業單位預算劃轉補助收入-上解上級支出決算數-增設預算周轉金－調出資金”。

“專項補助收入”等于表一“專項補助收入決算數”。“轉移支付財力”等于表一“一般性轉移支付收入-體制補助收入-結算補助收入-企事業單位預算劃轉補助收入”。

“其他”等于表一“其他一般性轉移支付收入決算數”。

2、“人員支出”包含工資福利支出和對個人和家庭補助，分別按“財政預算撥款”、“財政補助開支”人員及“民政定補人員”填報，反映鄉鎮上述人員的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、離休費、退休費、撫恤和生活補助等支出情況。

3、財政供養折合人口反映鄉鎮實際折實供養人數。財政預算撥款人數按實計算，財政補助開支人數和民政定補人數分別按實際人均“人員支出”數占財政撥款“人員支出”數的比例，計算出折實供養人數，自收自支人員不統計折實供養人口。

4、民政定補人數填列“社會保障和就業”類“撫恤、退役安置、農村最低生活保障、其他農村社會救濟”款的相關人員數。

5、預算內可用財力反映鄉鎮實際可用財力，預算內可用財力＝預算內總財力－專項補助收入－轉移支付安排村級支出數。人均可用財力＝可用財力÷財政供養折合人口合計數。

三、填報要求

鄉鎮財政所上報的江蘇省鄉鎮財政決算應包括以下部分：1.政府報送鄉鎮財政決算的函；2.鄉鎮財政決算報表目錄；3.鄉鎮財政決算報表；4.鄉鎮財政決算報表編制說明（對整個報表的文字說明，鄉鎮經濟發展情況、財政收入、支出和平衡情況的簡要分析，以及其他需要說明的地方）；5.設財政國庫的鄉鎮還應報送人民銀行金庫年報（需加蓋財政、稅務、人民

銀行三方公章）。

鄉鎮財政所在填報本套報表時，債權債務表保留一位小數，其他各表中凡以“萬元”、“萬畝”、“萬人”為單位的，均保留兩位小數。各市、縣（市、區）財政局在打印匯總表時，除債權債務表保留一位小數外，其他表均保留整數。各省轄市上報全市匯總決算一份，附報各縣（市、區）分鄉鎮匯總財力結算單一份，同時報送電子表格，報送時間及要求另行通知。