第一篇：2008年中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度決算報表編制說明

附件2

2010年中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)

年度決算報表編制補充說明

一、封面

1.單位名稱、單位地址、郵政編碼、組織機構代碼、財政預算代碼、單位所在地區(qū)、單位執(zhí)行會計制度：按本單位2010年部門決算報表（財務部門提供，下同）封面相應內(nèi)容填列。

2.單位基本性質(zhì)：均選填“22”（非參公管理財政補助）。3.行業(yè)類型：均選填“04”（科研機構）。

4.上年代碼：按上年組織機構代碼+0（共10位）填。5.新報因素：均選填“0”（連續(xù)上報）。6.備用碼：不填。

二、主表

8張主表（國管資決01表至國管資決08表）均由軟件系統(tǒng)自動生成，不需要單位錄入數(shù)據(jù)。主表包括：

國有資產(chǎn)基本情況表（國管資決01表）固定資產(chǎn)變動情況表（國管資決02表）對外投資情況表（國管資決03表）固定資產(chǎn)配臵情況表（國管資決04表）固定資產(chǎn)處臵情況表（國管資決05表）土地及房屋構筑物情況表（國管資決06表）交通運輸工具情況表（國管資決07表）

已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構筑物情況表（國管資決08表）

三、附表

3張附表（國管資附01表至國管資附03表）均需要單位錄入數(shù)據(jù)。

（一）資產(chǎn)負債簡表（國管資附01表）

本表所有數(shù)據(jù)按本單位2010年部門決算報表中“資產(chǎn)負債簡表”（財決08表）的相應數(shù)據(jù)填列。

（二）機構人員情況表（國管資附02表）

本表按本單位2010年部門決算報表中“機構人員情況表”（財決附07表）的相應數(shù)據(jù)填列，另加填領導干部情況、公務用車情況數(shù)據(jù)。

1.省部級編制數(shù)：由辦公廳按上級部門核定的部級領導職數(shù)填報。

2.司局級編制數(shù)：由司局級單位按上級部門核定的司局級領導職數(shù)填列。

3.處級編制數(shù)：由處級單位按上級部門核定的處級領導職數(shù)填列。4.處級以下編制數(shù)、實有數(shù)：不填。

5.省部級、司局級、處級實有數(shù)：按實際擔任各級領導人數(shù)填列。

6.各種車輛編制數(shù)：此項由辦公廳填列，其他單位不填。7.一般公務用車實有數(shù)：按機要通信、開會、接待、離退休干部管理等公務活動所用機動車輛填列。

8.執(zhí)法執(zhí)勤用車實有數(shù)：一般不填。

9.特種專業(yè)技術用車實有數(shù)：按車內(nèi)裝有固定專用設備的機動車輛，以及行駛證登記車型為特種或改裝車型的機動車輛填列。

10.其他車輛實有數(shù)：按上述車輛以外的其他機動車輛填列，如：野外科學考察等科研業(yè)務用車、通勤車等。

（三）資產(chǎn)管理機構設臵及人員配備情況表（國管資附03表）

本表按各單位資產(chǎn)管理機構、車輛管理機構、近3年制定的內(nèi)部資產(chǎn)（包括車輛）管理制度情況填列。

1.資產(chǎn)管理機構名稱、機構級別：按單位資產(chǎn)管理機構（包括專職機構、兼職機構）名稱及級別填列。

2.上級機構名稱：按單位資產(chǎn)管理機構（包括專職機構、兼職機構）的上級機構填列，如果單位資產(chǎn)管理機構歸本單位直接管理，按本單位全稱填列。

3.車輛管理機構名稱、機構級別：按單位車輛管理機構（包 括專職機構、兼職機構）名稱及級別填列。

四、明細表

4張明細表（國管資明細01表至國管資明細03表、國管資明細15表）需要單位錄入數(shù)據(jù)。

（一）對外投資明細表（國管資明細01表）本表按每筆對外投資情況填列。

1.項目：屬于債券投資的，按具體債券投資的名稱填列；屬于其他投資的，按被投資單位全稱填列。

2.年初數(shù)、本年增加、本年減少、年末數(shù)的合計數(shù)（0101、0102、0103、0104）：應與本單位2010年部門決算報表中“資產(chǎn)情況表”（財決附04表）中對外投資/有價證券（價值）相應數(shù)據(jù)（1905、1906、1907、1908）一致。

3.累計實際投資額（6列）：注意此項不要漏填，如果累計實際投資額與對外投資年末數(shù)一致，按4列數(shù)據(jù)填列。

4.被投資單位資產(chǎn)總額、權益總額、當年收入、當年凈利潤（9列、10列、11列、12列）：按被投資企業(yè)2010年財務會計決算報表中“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”中相應數(shù)據(jù)填列。

5.當年應收收益小計（13列）：按本年應收的被投資企業(yè)分得的利潤或現(xiàn)金股利，以及本年股權處臵收益填列。

6.處臵渠道（16列）：均選填“其他”方式。

（二）固定資產(chǎn)處臵明細表（國管資明細02表）本表按處臵的每項固定資產(chǎn)情況填列。

1.項目、資產(chǎn)編號（1列）、資產(chǎn)分類名稱（2列）：按被處臵的固定資產(chǎn)卡片中的資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、國標分類名稱填列。

2.通過服務平臺處臵資產(chǎn)原值（5列）：不填。

3.批準單位（8列）：按?關于轉(zhuǎn)發(fā)?財政部關于印發(fā)?中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處臵管理暫行辦法?的通知?的通知?（科發(fā)函字?2009?40號）規(guī)定，屬于本單位審批的，選填“占有單位自行審批”；屬于我院審批的（須有我院批件），選填“各部門”；屬于財政部審批的（須有財政部批件），選填“其他”。

4.處臵收益（9列）：按本年實際收到的固定資產(chǎn)處臵收益填列。可參考本單位2010年部門決算報表中“國有資產(chǎn)收益情況表”（財決附05表）中固定資產(chǎn)處臵收入合計（2001）填列。

5.使用性質(zhì)（10列）：當處臵汽車時，應選填此項。

（三）經(jīng)營性固定資產(chǎn)收益明細表（國管資明細03表）本表按每項經(jīng)營性固定資產(chǎn)情況填列。

1.項目、資產(chǎn)編號（1列）、資產(chǎn)分類名稱（2列）：按經(jīng)營性固定資產(chǎn)（出租出借等）卡片中的資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、國標分類名稱填列。

2.數(shù)量/面積（3列）：土地、房屋構筑物按實際出租出借面積填列，其他按出租出借數(shù)量填列。

3.收益（6列）：按本年實際收到的經(jīng)營性固定資產(chǎn)（出租出借等）收益填列。可參考本單位2010年部門決算報表中“國 有資產(chǎn)收益情況表”（財決附05表）中資產(chǎn)出租出借收入合計（1101）填列。

（四）已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構筑物情況明細表（國管資明細15表）

按本單位已使用但由于特殊原因未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構筑物情況填列。

其他11張明細表（國管資明細04表至國管資明細14表）按以下方式導入。

1.從ARP系統(tǒng)分別導出2010年11類固定資產(chǎn)明細表（EXCEL表）。

2.將ARP系統(tǒng)導出的11類固定資產(chǎn)明細表中有關項目數(shù)據(jù)分別粘貼到國管局系統(tǒng)模板，并補錄有關項目數(shù)據(jù)。

3.將已完成粘貼、補錄數(shù)據(jù)的國管局系統(tǒng)模板導入到國管局國有資產(chǎn)年度決算報表系統(tǒng)。

4.導入完成后，需要對每張明細表進行運算、審核，如果審核不通過，還需按系統(tǒng)提示進行修改，直到審核通過。

具體操作見中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度決算報表系統(tǒng)及ARP系統(tǒng)接口程序操作簡要說明。

五、關于表間鉤稽關系的說明

1.國有資產(chǎn)基本情況表（國管資決01表）中“固定資產(chǎn)”年初數(shù)應與資產(chǎn)負債簡表（國管資附01表）中“固定資產(chǎn)”年 初數(shù)相符，即：國管資決01表0401=國管資附01表6203，但由于國有資產(chǎn)基本情況表年初數(shù)是根據(jù)有關明細表計算生成的，可能產(chǎn)生年初數(shù)不符情況。如果年初數(shù)不符，在固定資產(chǎn)增加數(shù)和減少數(shù)核對無誤情況下，應將年初數(shù)不符原因及差額在資產(chǎn)管理報告書中說明，即可視同審核通過。可通過 “查詢啟用日期與入賬月份跨年的資產(chǎn).dis文件”、“查詢有成本調(diào)整的資產(chǎn).dis文件”（請從www.tmdps.cn網(wǎng)站下載“2010年中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度決算報表相關資料”中查找），查找年初數(shù)不符的原因及差額。

2.國有資產(chǎn)基本情況表（國管資決01表）中“固定資產(chǎn)”年末數(shù)應與資產(chǎn)負債簡表（國管資附01表）中“固定資產(chǎn)”年末數(shù)相符，即：國管資決01表0404=國管資附01表6204。如果資產(chǎn)賬與財務賬年末數(shù)不符，在數(shù)據(jù)核對無誤情況下，11類固定資產(chǎn)明細表按資產(chǎn)賬實際情況上報，但應將年末數(shù)不符原因、差額及整改措施在資產(chǎn)管理報告書中說明。

3.國有資產(chǎn)基本情況表（國管資決01表）中“對外投資”年初數(shù)、年末數(shù)應與資產(chǎn)負債簡表（國管資附01表）中“對外投資”年初數(shù)、年末數(shù)相符，即：國管資決01表1101=國管資附01表6103，國管資決01表1104=國管資附01表6104。

第二篇：2017行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表填報說明

附件3-1：

2017行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表填報說明

（行政事業(yè)單位參考格式）

一、數(shù)據(jù)填報口徑

本單位為執(zhí)行事業(yè)單位財務會計制度的經(jīng)費自理事業(yè)單位，本單位占有使用的國有資產(chǎn)已全部納入本報表填報范圍。若有特殊情況請說明原因。

二、數(shù)據(jù)審核情況

（一）審核情況。

本單位全表審核后核實性問題提示共0條。

（二）對報表指標、審核公式和分析表的設置建議。1.對報表指標設置的建議。無。

2.如有不適用的審核公式，請列出并說明修改意見。無。

3.本單位自行增加的審核內(nèi)容，請列出并說明設置依據(jù)。無

三、數(shù)據(jù)差異情況

（一）賬面數(shù)與實有數(shù)差異情況。

本單位賬實有差異的會計科目共0項。詳細列舉并說明主要原因。

（二）與決算數(shù)差異情況。本單位已納入決算管理。數(shù)據(jù)的差異情況及存在的主要原因如下：

1、固定資產(chǎn)賬面金額XX元，決算金額XX元，差異XX元。原因是存在政府采購的固定資產(chǎn)項目未實施完畢，發(fā)票未取得而未入賬。

2、固定資產(chǎn)辦公用房面積，資產(chǎn)報表數(shù)XX㎡，決算數(shù)據(jù)為XX㎡，差異XX㎡。差異原因是多出了裝修房屋部分面積和另一處安居工程房屋面積。

四、其他說明情況 無。

第三篇：曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)清查報表編制說明

曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)

清查報表編制說明

第一部分 報表封面編制說明

一、匯總報表封面

1.單位名稱：由填報匯總表單位根據(jù)編制管理部門批準成立的單位名稱的全稱填寫，并加蓋公章。

2.單位負責人、財務負責人、經(jīng)辦人、電話號碼、單位地址、郵政編碼，均按主管部門實際情況如實、完整填報。

3.報送日期：指單位匯總實際報送的日期。

二、基礎報表封面

1.單位名稱：由填報單位根據(jù)編制管理部門批準成立或按工商注冊登記的單位名稱的全稱填寫，并加蓋公章。

2.單位負責人、財務負責人、填表人、電話號碼、單位地址、郵政編碼，均按單位實際情況如實、完整填報。

3.單位性質(zhì)：按行政單位、參公管理事業(yè)單位、非參公管理事業(yè)單位選擇填列。

4.報送日期：指單位實際報送的日期。

5.單位類別：按賓館、飯店、培訓中心（基地）、招待所、療養(yǎng)院、加油站、汽修廠、印刷廠、其他等填列。

6.主管部門、部門負責人、部門財務負責人、部門經(jīng)辦人： 要求主管部門對基層單位上報的清查基礎報表必須審核簽章，對報表的真實性負責。

第二部分曲靖市行政事業(yè)單位 經(jīng)營性國有資產(chǎn)清查匯總報表

一、基本框架及編報說明

統(tǒng)一下發(fā)格式的清查匯總報表共3張，各獨立核算的市級行政單位和財政全額撥款事業(yè)單位要匯總打印后上報。

1．曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性固定資產(chǎn)清查匯總表（經(jīng)資清匯01表）

此表自動生成。

2．曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)（房屋及構筑物）清查匯總表（經(jīng)資清匯02表）

本表由每一級獨立核算的市級行政單位和財政全額撥款事業(yè)單位根據(jù)行事經(jīng)資清基03表和后勤/實體資清基05表對應相關指標匯總填列。

3．曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)（土地）清查匯總表（經(jīng)資清匯03表）

本表由每一級獨立核算的市級行政單位和財政全額撥款事業(yè)單位根據(jù)行事經(jīng)資清基04表和后勤/實體資清基06表對應相關指標匯總填列。第三部分 曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)

清查基礎報表編制說明

一、報表基本框架及總體說明

本套報表由7張報表組成，全面反映產(chǎn)權屬于或賦予市級行政單位及市級財政全額撥款事業(yè)單位管理使用的用于經(jīng)營性的國有資產(chǎn)的基本情況。填報對象是：2008年12月31日以前經(jīng)省級機構編制管理部門批準成立的市級行政單位（即市級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關）以及市級財政全額撥款的事業(yè)單位（若財政部門實際撥款方式與機構編制管理部門批復的撥款方式不一致的，以市級財政部門實際撥款方式來確定）。特別強調(diào)，市級行政事業(yè)單位的各級所屬機關（后勤）服務中心，雖然也屬于后勤服務單位，但如果單位性質(zhì)為財政全額撥款事業(yè)單位也必須如實、全面填報本套報表，其下屬的經(jīng)濟實體要填報《曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體經(jīng)營性國有資產(chǎn)清查基礎報表》。

二、報表填報口徑

（一）曲靖市行政事業(yè)單位基本情況清查表（行事經(jīng)資清基01表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所有國有資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)的賬面數(shù)，涉及的經(jīng)營性資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)的賬面數(shù)，以及經(jīng)營收入、支出總額（本表單位有無經(jīng)營性資產(chǎn)均要填報）。

1、賬面數(shù)：根據(jù)單位資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)賬面價值填列；資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)總額：指單位所有國有資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)的賬面總值；經(jīng)營性：指單位涉及的經(jīng)營性資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)的賬面價值。

2、經(jīng)營收入：指單位在清查基準內(nèi)利用占有、使用的各項國有資產(chǎn)取得的經(jīng)營收入總額。

3、支出：指單位取得的經(jīng)營收入在清查基準內(nèi)的實際支出總額。包括上繳財政或上級單位數(shù)、用于發(fā)放津補貼支出、職工工資及福利費支出、物業(yè)管理支出、彌補辦公經(jīng)費不足支出、其他支出等。

4、備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：3欄≥4欄；5欄≥6欄；7欄≥8欄。

表間：合計行9欄=行事經(jīng)資清基07表合計行2欄；合計行10欄=行事經(jīng)資清基07表合計行（20+21+22+27+28+29+30+31）欄的合計數(shù)。

（二）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性固定資產(chǎn)清查表（行事經(jīng)資清基02表）

本表反映市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性固定資產(chǎn)賬面數(shù)、清查數(shù)，由市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位填報。

1．按照國標分類的十大門類固定資產(chǎn)，分別填列其用于經(jīng) 營性部分的賬面數(shù)和清查數(shù)。

2．賬面數(shù)：根據(jù)填報單位會計科目中固定資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值分別填列。

3．清查數(shù)：通過賬實清查后，單位根據(jù)增減變化情況填列。清查數(shù)中的“原值”指每一項資產(chǎn)的價值，賬面有記錄的按該項資產(chǎn)的賬面原值填列，單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄的按資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價值填列。

4．如單位會計核算中不涉及固定資產(chǎn)的折舊，賬面數(shù)、清查數(shù)中不用填報“累計折舊”欄。

5．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1欄－2欄＝3欄；4欄－5欄＝6欄。

表間：3行4欄≤行事經(jīng)資清基03表合計行7欄；2行4欄=行事經(jīng)資清基04表合計行11欄。

（三）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)（房屋及構筑物）清查明細表（行事經(jīng)資清基03表）

本表反映市級行政事業(yè)單位占有用于經(jīng)營的房屋及構筑物的基本情況，由市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位根據(jù)使用情況填列。在填報時只填報用于經(jīng)營的房屋及構筑物的基礎數(shù) 據(jù)。包括單位核算管理的房屋及構筑物、占有使用上級單位的房屋及構筑物、已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構筑物和在單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄而在此次清查中盤盈的房屋及構筑物。占有使用上級單位的房屋及構筑物，占用方不填“清查數(shù)”、“是否賬外資產(chǎn)”、“是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”、“是否抵押擔保”、“所屬權證情況”，只需根據(jù)實際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時，不僅需要完整地填列“清查數(shù)”、“是否賬外資產(chǎn)”、“是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”、“是否抵押擔保”、“所屬權證情況”，還要在填“使用狀況”時根據(jù)實際情況填在“出租出借”或“被無償占用”欄中。

1．房屋及構筑物名稱：按單位對資產(chǎn)管理的具體名稱來填列。

2．資產(chǎn)類別：按鋪面、房屋、場地、其他等分類名稱填列。3．坐落位臵：按該項資產(chǎn)的具體地址（如片區(qū)、道路或街道名稱、門牌號、棟號、樓層、房間號等）詳細信息填列。

4．是否占用上級資產(chǎn)：指單位占有使用的資產(chǎn)是否屬于上級單位或由上級單位進行賬務核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應填列“被占用單位名稱”。

5.清查數(shù)：按該項固定資產(chǎn)清查基準日數(shù)量和原值分別填列。數(shù)量必須按每一個租借合同或每一項資產(chǎn)來細化，如細化到棟、層、間、塊；原值指實際用于經(jīng)營的每一項資產(chǎn)的價值，賬面有記錄的按該項資產(chǎn)的賬面原值填列，單位資產(chǎn)賬目中沒有記 錄的按資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價值填列，已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構筑物按該項工程已完成投資額填列。如經(jīng)營性資產(chǎn)屬于整體資產(chǎn)的其中部分，則按實際比例折算后填列。

6．是否賬外資產(chǎn)：指原在單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄，在此次清查中盤盈的資產(chǎn)，按“是”或“否”選擇填列。

7．是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：指該項資產(chǎn)是否列入“固定資產(chǎn)”科目中核算，按“是”或“否”選擇填列。

8．是否抵押擔保：指該項資產(chǎn)是否進行抵押擔保，按“是”或“否”選擇填列。單位將資產(chǎn)進行抵押擔保，簽訂了抵押擔保合同，應上報抵押擔保合同復印件。

9．所屬權證情況：分別按該項資產(chǎn)的房屋和土地權屬證書所載內(nèi)容填列。未辦理土地或房屋權證的，在“權證號碼”欄，填“無”；已辦理權證的，“權證號碼”欄填權證書號，并上報權屬證書合同復印件，“產(chǎn)權所有人”按權屬證書所載產(chǎn)權所有人填列。

10．使用狀況：按單位實際使用情況，根據(jù)經(jīng)營用途分別按出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。

11．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個人的實際數(shù)量填列。

12．被無償占用：反映單位對資產(chǎn)進行賬務核算管理，但資產(chǎn)被系統(tǒng)內(nèi)其他單位無償占有使用。

13.閑臵：反映單位用于出租出借的資產(chǎn)，暫時未出租處于 閑臵的資產(chǎn)。

14．其他：按本單位用于出租出借、被無償占用及單位未出租處于閑臵的資產(chǎn)以外的其他經(jīng)營用途填列。用于對外投資的資產(chǎn)，不在此反映，在行事經(jīng)資清基06表中反映。

15．租借合同：根據(jù)單位出租出借資產(chǎn)時與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個人簽訂的合同（協(xié)議）等填列。有合同的填列“有”，并上報租借合同復印件；沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。

16．租借期限：指單位出租出借資產(chǎn)時與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個人簽訂的合同（協(xié)議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

17．應收數(shù)指會計核算按照有關資產(chǎn)出租出借合同（協(xié)議）等約定應當收到的全部收益；實收數(shù)指會計核算已經(jīng)收到的收益。

18．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：15欄＝（18+20+22+23）欄。

表間：合計行26欄= 行事經(jīng)資清基07表4行1欄；合計行28欄=行事經(jīng)資清基07表4行2欄。

（四）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)（土地）清查明細表（行事經(jīng)資清基04表）本表反映市級行政事業(yè)單位占有用于經(jīng)營的土地的基本情況，由市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位填報。在填報時只填報用于經(jīng)營、單獨記賬核算的土地的基礎數(shù)據(jù)。主要包括單位獨立核算管理的土地、占有使用上級單位的土地、占有使用通過劃撥等方式取得的未計賬的土地。占有使用上級單位的土地，占用方不填“土地價值”、“權證情況”，“權屬性質(zhì)”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔保”，只需根據(jù)實際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時，不僅需要完整地填列“土地價值”、“權證情況”，“權屬性質(zhì)”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔保”，還要在填“使用狀況”時根據(jù)實際情況填在“出租出借”或“被無償占用”欄中。

1．土地名稱：指用于或可用于經(jīng)營的土地，應按宗填列，包括劃撥等未入資產(chǎn)賬的土地，按單位管理土地的實際名稱填列。

2．坐落位臵：按該項資產(chǎn)的具體地址（如片區(qū)、道路或街道名稱、門牌號）等詳細信息填列。

3．土地面積：辦理了土地權證的，按權屬證書所載面積填列；尚未辦理土地權證的，按實測面積填列。

4．是否占用上級資產(chǎn)：指單位占有使用的資產(chǎn)是否屬于上級單位或由上級單位進行賬務核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應填列“被占用單位名稱”。

5.權證情況：按該項固定資產(chǎn)權屬證書所載內(nèi)容填列, 未辦 理土地權證的，在“權證號碼”欄，填“無”；已辦理權證的，“權證號碼”欄填權證書號，并上報權屬證書復印件，“產(chǎn)權所有人”按權屬證書所載內(nèi)容填列。

6．權屬性質(zhì):按土地性質(zhì),分國有土地、集體土地分別填列。7．取得方式：按土地來源分劃撥、轉(zhuǎn)讓、其他等來源填列。8．用途分類：按建設用地的具體利用現(xiàn)狀填列，分為商服用地、工礦倉儲用地、住宅用地、公共管理與公共服務用地、特殊用地、交通運輸用地、其他土地。商服用地指主要用于商業(yè)、服務業(yè)的土地；工礦倉儲用地指主要用于工業(yè)生產(chǎn)、物資存放場所的土地；住宅用地指主要用于人們生活居住的房基地及其附屬設施的土地；公共管理與公共服務用地指用于機關團體、新聞出版、科教文衛(wèi)、風景名勝、公共設施等的土地；特殊用地指用于軍事設施、涉外、宗教、監(jiān)獄、殯葬等土地；交通運輸用地指用于運輸通行的地面線路、場站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他類型的土地。

9．土地價值：按土地入賬、未入賬方式分別填列，入賬的按清查基準日賬面原值填列；未入賬的，按當前土地實際市場價值填列，以土地評估價為準，如土地未經(jīng)評估，可參照同一地段同一類型土地評估價來估價。

10．是否抵押擔保：指該項資產(chǎn)是否進行抵押擔保，按“是”或“否”選擇填列。單位將資產(chǎn)進行抵押擔保，簽訂了抵押擔保合同，要上報抵押擔保合同復印件。11．使用狀況：按單位實際使用情況，根據(jù)經(jīng)營用途分別按出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。

12．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個人的實際用途填列。

13．被無償占用：反映單位對資產(chǎn)進行賬務核算管理，但資產(chǎn)無償占有使用者是系統(tǒng)內(nèi)其他單位。

14.閑臵：反映單位用于出租出借的資產(chǎn)，暫時未出租處于閑臵的資產(chǎn)。

15．其他：按本單位用于出租出借、被無償占用及單位未出租處于閑臵的資產(chǎn)以外的其他經(jīng)營用途填列。用于對外投資的資產(chǎn)，不在此反映，在行事經(jīng)資清基06表中反映。

16.租借合同：根據(jù)單位出租出借資產(chǎn)時與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個人簽訂的合同（協(xié)議）來填列;有合同的填列“有”，并上報租借合同復印件;沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。

17.租借期限：指單位出租出借資產(chǎn)時與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個人簽訂的合同（協(xié)議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

18.應收數(shù)指會計核算按照有關資產(chǎn)出租出借合同等約定應當收到的全部收益；實收數(shù)指會計核算已經(jīng)收到的收益。

19.備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面 材料。

審核公式：

表內(nèi)：15欄＝（18+20+22+23）欄。

表間：合計行26欄=行事經(jīng)資清基07表5行1欄；合計行28欄=行事經(jīng)資清基07表5行2欄。

（五）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)（在建工程）清查明細表（行事經(jīng)資清基05表）

本表反映市級行政事業(yè)單位用于經(jīng)營的未完工在建工程的基本情況，由市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位填報。不包括因特殊原因已投入使用但未辦理竣工結(jié)轉(zhuǎn)的房屋及構筑物，這部分已在行事經(jīng)資清基03表中反映。

1．根據(jù)工程承包合同中相關內(nèi)容填列，并上報工程承包合同復印件。

2．資金來源：指單位在建工程項目資金籌集來源，按各項資金來源金額填列。撥款：指財政部門的直接撥款或上級單位轉(zhuǎn)撥的財政資金；貸款：指從金融、信貸機構借入的資金；集資：指單位系統(tǒng)內(nèi)部及個人籌集的資金；其他：指從其他渠道籌集的資金。

3．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：6欄＝（7+8+9+10）欄。

（六）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)（對外投資）清查明細表（行事經(jīng)資清基06表）

本表反映市級行政事業(yè)單位通過各種方式向其他單位投資的基本情況。包括對其下屬單位及所屬各類經(jīng)濟實體的投資，由市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位按投資項目逐項填報。

1．是否報審批：指單位對外投資如報經(jīng)主管部門或同級財政部門審批同意，就填報“是”，審批文件號填在備注欄，否則填報“否”。

2．與被投資方的關系：根據(jù)被投資單位與本單位的關系，按“獨資”、“控股”、“參股”、“有價證券”、“其他”等填列。

3．初始投資時間：指單位對投資主體首次投資時間。4．投資方式：按貨幣資金投入、房屋及構筑物投入、土地投入、其他實物資產(chǎn)投入、無形資產(chǎn)投入、其他投入等分別填列。

5．累計實際投資總額：指單位至清查基準日累計實際對外投資總額。

6．持股比例：指單位對外投資所占被投資主體股權的比例。7．應收收益：指會計核算應當收到的全部收益；實收收益：指會計核算已經(jīng)收到的收益。

8．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表間：合計行9欄=行事經(jīng)資清基07表10行1欄；合計行 11欄=行事經(jīng)資清基07表10行2欄。

（七）曲靖市行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益使用情況清查表（行事經(jīng)資清基07表）

本表反映市級行政事業(yè)單位利用所占有、使用的國有資產(chǎn)進行出租、出借、舉辦經(jīng)濟實體、對外投資等取得的收入。

1．收益：指單位按照收付實現(xiàn)制原則，會計實際已經(jīng)收到的全的國有資產(chǎn)經(jīng)營收入。

2．車輛：指單位利用所占有、使用的汽車、電車、摩托車及非機動車輛進行出租出借所取得的收入。

3．設備：指單位利用所占有、使用的通用設備、專用設備、電氣設備、電子產(chǎn)品及通信設備、儀器儀表、文藝體育設備以及除前款規(guī)定車輛以外的交通運輸工具等進行出租、出借所取得的收入。

4．其他：指單位利用所占有、使用的圖書文物及陳列品、家具用具及其他等進行出租、出借所取得的收入。

5．其他資產(chǎn)收入：指單位占有、利用固定資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)進行出租、出借所取得的收入，如流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等取得的收入。

6．投資收益：指單位利用所占有、使用的現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等國有資產(chǎn)對外投資所取得的收益。

7．所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體上繳收入：指單位所屬的后勤服務單位或直接投資興辦的各類經(jīng)濟實體利用國有資產(chǎn)對 外開展經(jīng)營服務所取得收入按規(guī)定上繳的收入。

8．其他收入：指單位取得的其他經(jīng)營收入。

9．收益使用情況：反映單位利用所占有、使用的各項國有資產(chǎn)取得經(jīng)營收入的具體使用方向及支出情況。按開支用途分為上繳財政或上級單位和單位留用兩部分。填報時原則上取得的每一項收入應對應填列支出情況，如無法區(qū)分，可以只按分類收入或總收入填報支出情況。

10．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：1行＝（2+10+11+12）行；2行=（3+9）行；3行=（4+5+6+7+8）行；3欄=（4+11）欄；4欄=（5+6+7+8+9+10）欄；11欄=（12+13+14+15+16+17）欄；18欄=（19+26）欄；19欄=（20+21+22+23+24+25）欄；26欄=（27+28+29+30+31+32）欄。

第四部分曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位 及經(jīng)濟實體國有資產(chǎn)清查基礎報表編制說明

一、報表基本框架及總體說明

本套報表由10張報表組成，編報對象是市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體。主要反映市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟 實體占有使用的國有資產(chǎn)、人員的基本情況。市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位所屬后勤服務單位主要有賓館、飯店、培訓中心（基地）、招待所、療養(yǎng)院、加油站、汽修廠、印刷廠等附屬獨立核算的單位。市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位所屬經(jīng)濟實體指市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位直接投資興辦或附屬的公司、企業(yè)集團等經(jīng)濟實體。市級行政單位及財政全額撥款事業(yè)單位的機關（后勤）服務中心如果是財政補助事業(yè)單位或經(jīng)費自理事業(yè)單位，則要全面、如實填報本套報表。

二、報表填報口徑

（一）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體基本情況清查表（后勤/實體資清基01表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體的基本情況，由市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體填報。

1.單位名稱：根據(jù)經(jīng)編制管理部門批準成立或按工商注冊登記的單位名稱的全稱填寫。

2.法人代表：按注冊登記的單位法人填報。

3.單位性質(zhì)：按財政供養(yǎng)方式分為財政差額撥款事業(yè)單位、經(jīng)費自理事業(yè)單位、企業(yè)化管理事業(yè)單位、企業(yè)、其他選擇填列。

4.初始投資額：反映上級行政事業(yè)單位對所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體實際初始投資總額,不含占用上級單位的資產(chǎn)，占用上級單位的資產(chǎn)填列在“占用上級單位資產(chǎn)總額”欄中。5.累計實際投資額：反映至清查基準日上級行政事業(yè)單位對所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體的實際投資累計總額。

6.財務基本情況：按后勤服務單位及經(jīng)濟實體清查基準日的有關財務報表數(shù)據(jù)填列。收入填報至清查基準日全年的收入；支出填報至清查基準日全年的支出。

7.占用上級單位資產(chǎn)總額：指填報至清查基準日占用使用上級單位的資產(chǎn)總額。

8.上繳上級收益：指填報單位在經(jīng)營內(nèi)已上繳上級行政事業(yè)單位的收益。

9、備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：4欄≥（5+6）欄。表間邏輯審核：

本表中“資產(chǎn)總額”、“負債總額”、“凈資產(chǎn)”應與后勤/實體資清基02表中單位現(xiàn)行核算制度即執(zhí)行事業(yè)單位會計制度或企業(yè)化管理事業(yè)單位（企業(yè)會計制度）相對應的資產(chǎn)負債表中的“資產(chǎn)合計”、“負債合計”、“凈資產(chǎn)合計”或“所有者權益合計”數(shù)額一致。如果單位根據(jù)管理需要按事業(yè)單位會計制度和企業(yè)會計制度作兩套賬，在填列“資產(chǎn)總額”、“負債總額”、“凈資產(chǎn)”時，應先將兩套資產(chǎn)負債表中的“資產(chǎn)合計”、“負債合計”、“凈資產(chǎn)合計”或“所有者權益合計”進行合并，再填列。

（二）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體資產(chǎn)負債清查表（后勤/實體資清基02表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體年初、年末的資產(chǎn)負債等情況。按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應選擇填列。其中“事業(yè)單位”反映執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的單位各項資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況，以及按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用和資金來源情況；“企業(yè)化管理事業(yè)單位或企業(yè)”反映執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的單位各項資產(chǎn)、負債及所有者權益情況。

1.無形資產(chǎn)：填列事業(yè)單位購入、自創(chuàng)、其他單位投資轉(zhuǎn)入或接受捐贈的無形資產(chǎn)的價值。

2.財政應返還額度：填列實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫?2004?190號文關于年終結(jié)余資金賬務處理規(guī)定的單位本年尚未支用結(jié)存在國庫的累計預算指標數(shù)。

3.基本建設資金占用合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金占用情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會建01表）的“資金占用合計”填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目已竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按“資金平衡表”（會建01表）的“資金占用合計”填列；如單位基本建設項目部分竣工并交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列。4.借入款項：填列事業(yè)單位從金融機構或其他單位借入的款項，包括短期借款和長期借款。

5.應付工資（離退休費）：填列單位應發(fā)未發(fā)的工資或離退休費。

6.應付地方（部門）津補貼：填列單位應發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。

7.應付其他個人收入：填列單位應發(fā)未發(fā)的除“應付工資（離退休費）”和“應付地方（部門）津補貼”核算內(nèi)容以外的其他收入。

8.經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位的經(jīng)營結(jié)余(虧損)。

9.基本建設資金來源合計：填列按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金來源情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會建01表）的“資金來源合計”填列。如單位無基本建設項目或基本建設項目已竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”填列；如單位基本建設項目部分竣工并交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列。如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應承擔的基建借款份額后填列。

10．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。審核公式：

表內(nèi)：1行=（2+11+14+15+16+17）行；22行=（1+18+20）行；20行=48行；14行=（12-13）行；24行=（25+27+28+29+30+ 31+32+33+34+35+36）行；38行=（39+41+42+43+44）行；51行=（24+38+46+48）行；51行=22行；52行=（53+61+66+67+68+69+ 70+71+72+73）行；53行=（54+55+56+57+58+59+60）行；64行=（62-63）行；66行=（64-65）行；75行=（76+84+85+86）行；76行=（77+78+79+80+81+82+83）行；52行=（75+89+91）行；91行=（92+94+95+96）行。

表間邏輯審核：

本表中單位根據(jù)現(xiàn)行核算制度即事業(yè)單位會計制度或企業(yè)化管理事業(yè)單位（企業(yè)會計制度）相對應的資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)原值”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)凈值”應與后勤/實體資清基04表中的固定資產(chǎn)賬面數(shù)中的“原值”、“累計折舊”、“凈值”數(shù)額相一致。

（三）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體利潤（收支）情況清查表（后勤/實體資清基03表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體在清查基準內(nèi)收支、結(jié)余或利潤（虧損）的實際情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應選擇填列。其中“事業(yè)單位”反映執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的收支結(jié)余及其分配情況；“企業(yè)化管理事業(yè)單位或企業(yè)”反映執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的利潤（虧 損）的實際情況。

1、事業(yè)單位填報時按執(zhí)行的《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定的《收入支出總表》的填報口徑填報。

2、“企業(yè)化管理事業(yè)單位或企業(yè)”填報時按執(zhí)行的《企業(yè)會計制度》規(guī)定的《利潤表》的填報口徑填報。

3、上年數(shù)：填列清查基準上一年全年累計實際發(fā)生數(shù)；本年累計數(shù)：填列清查基準自年初起至年末止的累計實際發(fā)生數(shù)。

4．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：1行=（2+3+4+5+6+8+9）行；11行=（12+13+14+15+16+ 17+19+20+21）行；23行=（1-11）行；23行=（24+25+26）行；23行=27行；27行=（28+29+30+31）行；35行=（32-33-34）行；40行=（35+36-37-38-39）行；45行=（40+41+42+43-44）行；47行=（45-46）行。

表間邏輯審核：

執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的單位，本表中1行2欄=后勤/實體資清基01表合計行11欄，11行2欄=后勤/實體資清基01表合計行12欄。

（四）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體固定資產(chǎn)清查表（后勤/實體資清基04表）本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體國有固定資產(chǎn)的賬面數(shù)、清查數(shù)，由市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體填報。

1．按照國標分類的十大門類固定資產(chǎn)分別填列賬面數(shù)和清查數(shù)。賬面數(shù)：根據(jù)填報基準日單位會計科目分析填列，各類資產(chǎn)的數(shù)量按日常管理統(tǒng)計單位填報，如土地按塊統(tǒng)計，設備按臺統(tǒng)計，圖書按冊；清查數(shù)：指單位通過賬實清查后根據(jù)增減變化情況填列。清查數(shù)中的“原值”指每一項資產(chǎn)的價值，賬面有記錄的按資產(chǎn)的賬面原值填列，單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄的按資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價值填列。

2．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

表內(nèi)：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1欄－2欄＝3欄；4欄－5欄＝6欄。

表間：2行4欄=后勤/實體資清基06表合計行11欄；3行4欄≤后勤/實體資清基05表合計行8欄。

（五）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體國有資產(chǎn)（房屋及構筑物）清查明細表（后勤/實體資清基05表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體占有、管理使用的國有資產(chǎn)——房屋及構筑物使用情況，由市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體填報。主要包括資產(chǎn)屬于單位或單位核算管理的房屋及構筑物、占有使用上級單位的房屋及構筑物、已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構筑物和在單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄，而此次清查中盤盈的房屋及構筑物。占有使用上級單位的房屋及構筑物，占用方不填“清查數(shù)”、“是否賬外資產(chǎn)”、“是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”、“是否抵押擔保”、“所屬權證情況”，只需根據(jù)實際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時，不僅需要完整地填報“清查數(shù)”、“是否賬外資產(chǎn)”、“是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”、“是否抵押擔保”、“所屬權證情況”，還要在填“使用狀況”時根據(jù)實際情況填在“其他”欄中。

1．房屋及構筑物名稱：按單位對資產(chǎn)管理的具體名稱來填列。

2．資產(chǎn)類別：按鋪面、房屋、場地、其他等分類名稱填列。3．坐落位臵：按該項資產(chǎn)的具體地址（含門牌號、棟號、樓層、房間號等）詳細信息填列。

4．建筑面積：按該項資產(chǎn)建成投入使用實際建筑面積填列。5．是否占用上級資產(chǎn)：指單位占有使用的資產(chǎn)是否屬于上級單位或由上級單位進行賬務核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應填列“被占用單位名稱”。

6.清查數(shù)：按該項固定資產(chǎn)清查基準日數(shù)量和原值分別填列。數(shù)量按每一項資產(chǎn)來細化，如細化到棟、層、間、塊；原值指每項資產(chǎn)價值，賬面有記錄的按資產(chǎn)的賬面原值填列，單位資 產(chǎn)賬目中沒有記錄的按資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價值填列，已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構筑物按該項工程已完成投資額填列。如經(jīng)營性資產(chǎn)屬于整體資產(chǎn)的其中部分按實際比例折算后填列。

7．資產(chǎn)來源：按該項固定資產(chǎn)形成渠道，選擇填報投資金額。撥款指財政部門的撥款或上級單位轉(zhuǎn)撥的財政資金；貸款指從金融、信貸機構借入的資金；集資指單位系統(tǒng)內(nèi)部及個人籌集的資金；其他指從其他渠道籌集的資金。

8．是否賬外資產(chǎn)：指原在單位資產(chǎn)賬目中沒有記錄，在此次清查中盤盈的資產(chǎn)，按“是”或“否”選擇填列。

9．是否已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：指該項資產(chǎn)是否列入“固定資產(chǎn)”科目中核算，按“是”或“否”選擇填列。

10．是否抵押擔保：指該項資產(chǎn)是否進行抵押擔保，按“是”或“否”選擇填列，單位將資產(chǎn)進行抵押擔保，簽訂了抵押擔保合同，應上報押擔保合同復印件。

11．所屬權證情況：分別按該項資產(chǎn)的房屋和土地權屬證書所載內(nèi)容填列。未辦理土地或房屋權證的，在“權屬證號”欄，填“無”；已辦理權證的，“權屬證號”欄填權證書號，并上報屬證書復印件，“產(chǎn)權所有人”按權屬證書所載產(chǎn)權所有人填列。

12．使用狀況：按單位實際使用情況，根據(jù)用途分別按自用、出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。

13．單位自用：按本單位辦公實際使用數(shù)量填列。14．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個人的實際 數(shù)量填列。

15.被無償占用：反映單位對資產(chǎn)進行賬務核算管理，但資產(chǎn)被其他單位無償占有使用。

16．閑臵：按本單位閑臵未使用的實際數(shù)量填列。17．其他：按本單位用于單位自用、出租出借、被無償占用、閑臵以外的其他用途填列。但單位用于對外投資的資產(chǎn)，不在此反映，在后勤/實體資清基08表中反映。

18．租借合同：根據(jù)單位出租出借資產(chǎn)時與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個人簽訂的合同（協(xié)議）等填列。有合同的填列“有”，并上報租借合同復印件；沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。

19．租借期限：指單位出租出借資產(chǎn)時與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個人簽訂的合同（協(xié)議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

20．應收數(shù)指會計核算按照有關資產(chǎn)出租出借合同（協(xié)議）等約定應當收到的全部收益；實收數(shù)指會計核算已經(jīng)收到的收益。

21．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：9欄＝（10+11+12+13）欄；21欄=（22+25+27+29+30）欄。

（六）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體國有資產(chǎn)（土地）清查明細表（后勤/實體資清基06表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體占有、管理使用的國有資產(chǎn)——土地使用情況，由市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體分別填列。主要包括單位獨立核算管理的土地、占有使用上級單位的土地、占有使用如劃撥等取得方式未計賬的土地。占有使用上級單位的土地，占用方不填“土地價值”、“所屬權證”，“權屬性質(zhì)”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔保”，只需根據(jù)實際情況填列“使用狀況”；作為被占用方在填表時，不僅需要完整地填列“土地價值”、“權證情況”，“權屬性質(zhì)”、“取得方式”、“用途分類”、“是否抵押擔保”，還要在填“使用狀況”時根據(jù)實際情況填在“其他”欄中。

1．土地名稱：按單位管理土地的實際名稱填列。應按宗填列，包含劃撥等未入資產(chǎn)賬的土地。

2．坐落位臵：按該項資產(chǎn)的具體地址（含門牌號等）詳細信息填列。

3．土地面積：辦理了土地權證的，按權屬證書所載面積填列；尚未辦理土地權證的，按實測面積填列。

4．是否占用上級資產(chǎn)：指單位占有使用的資產(chǎn)是否屬于上級單位或由上級單位進行賬務核算管理的，按“是”或“否”選擇填列，如果選擇了“是”，相應填列“被占用單位名稱”。

5．所屬權證：按該項固定資產(chǎn)權屬證書所載內(nèi)容填列, 未 辦理土地權證的，在“權證號碼”欄，填“無”；已辦理權證的，“權證號碼”欄填權證書號，并上報權屬證書復印件，“產(chǎn)權所有人”按權屬證書所載內(nèi)容填列。

6．權屬性質(zhì):按土地性質(zhì),分國有土地、集體土地分別填列。7．取得方式：按土地來源分劃撥、轉(zhuǎn)讓、其他等來源分別填列。

8．用途分類：按建設用地的具體利用現(xiàn)狀填列，分為商服用地、工礦倉儲用地、住宅用地、公共管理與公共服務用地、特殊用地、交通運輸用地、其他土地。商服用地主要指用于商業(yè)、服務業(yè)的土地；工礦倉儲用地指用于工業(yè)生產(chǎn)、物資存放場所的土地；住宅用地指用于人們生活居住的房基地及其附屬設施的土地；公共管理與公共服務用地指用于機關團體、新聞出版、科教文衛(wèi)、風景名勝、公共設施等的土地；特殊用地指用于軍事設施、涉外、宗教、監(jiān)獄、殯葬等土地；交通運輸用地指用于運輸通行的地面線路、場站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他類型的土地。

9．土地價值：按土地入賬、未入賬方式分別填列。入賬的按清查基準日賬面原值填列；未入賬的，按當前土地實際市場價值填列，以土地評估價為準，如土地未經(jīng)評估，可參照同一地段同一類型土地評估價來估價。

10．是否抵押擔保：指該項資產(chǎn)是否進行抵押擔保，按“是”或“否”選擇填列，單位將資產(chǎn)進行抵押擔保，簽訂了抵押擔保 合同，并上報押擔保合同復印件。

11．使用狀況：按單位實際使用情況，根據(jù)用途分別按自用、出租出借、被無償占用、閑臵、其他等填列。

12．單位自用：按本單位辦公實際使用數(shù)量填列。13．出租出借：按本單位出租出借給其他單位或個人的實際數(shù)量填列。

14.被無償占用：反映單位對資產(chǎn)進行賬務核算管理，但資產(chǎn)被其他單位無償占有使用。

15．閑臵：按本單位閑臵未使用的實際數(shù)量填列。16．其他：按本單位用于單位自用、出租出借、被無償占用、閑臵以外的其他用途填列。但單位用于對外投資的資產(chǎn)，不在此反映，在后勤/實體資清基08表中反映。

17．租借合同：根據(jù)單位出租出借資產(chǎn)時與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個人簽訂的合同（協(xié)議）等填列。有合同的填列“有”，并上報租借合同復印件；沒有合同的填列“無”，并在備注欄中說明原因。

18．租借期限：指單位出租出借資產(chǎn)時與租借使用資產(chǎn)的具體單位或個人簽訂的合同（協(xié)議）等約定的具體使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

19．應收數(shù)指會計核算按照有關資產(chǎn)出租出借合同（協(xié)議）等約定應當收到的全部收益；實收數(shù)指會計核算已經(jīng)收到的收益。20．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：15欄=（16+19+21+23+24）欄。

（七）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體國有資產(chǎn)（在建工程）清查明細表（后勤/實體資清基07表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體所有未完工在建工程的基本情況，不包含因特殊原因已投入使用但未辦理竣工結(jié)轉(zhuǎn)的房屋及構筑物，這部分已在后勤/實體資清基05表中反映。

1．根據(jù)工程承包合同中相關內(nèi)容填列。

2．資金來源：指單位在建工程項目資金籌集來源，按各項資金來源金額填報。撥款：指財政部門的直接撥款或上級單位轉(zhuǎn)撥的財政資金；貸款：指從金融、信貸機構借入的資金；集資：指從單位系統(tǒng)內(nèi)部及個人籌集的資金；其他：指從其他渠道籌集的資金。

3．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：6欄＝（7+8+9+10）欄。表間邏輯審核：

1．執(zhí)行企業(yè)會計制度的單位，本表中單位全部在建工程已 完成投資總額加上已投入使用尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構筑物的價值應與后勤/實體資清基02表中“在建工程”科目年末數(shù)一致。

2．執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的單位，本表中單位全部在建工程已完成投資總額加上已投入使用尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的房屋及構筑物的價值應與后勤/實體資清基02表中“基本建設資金占用合計”科目年末數(shù)一致。

（八）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體國有資產(chǎn)(對外投資）清查明細表（后勤/實體資清基08表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體通過各種方式向其他單位投資的基本情況。包含對其下屬單位或經(jīng)濟實體的投資，由市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體按投資項目逐項填報。

1．是否報審批：指單位對外投資如報經(jīng)主管部門或同級財政部門審批同意，就填報“是”，否則填報“否”。

2．與被投資方的關系：根據(jù)被投資單位與本單位的關系，按“獨資”、“控股”、“參股”、“有價證券”、“其他”等填列。

3．初始投資時間：指單位對投資主體首次投資時間。4．投資方式：按貨幣資金投入、房屋及構筑物投入、土地投入、其他實物資產(chǎn)投入、無形資產(chǎn)投入、其他投入等分別填列。

5．累計實際投資總額：指單位至填報基準日累計實際對外投資總額。6．持股比例：指單位對外投資所占被投資主體股權的比例。7．應收收益：指會計核算應當收到的全部收益；實收收益：指會計核算已經(jīng)收到的收益。

8．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式： 表間邏輯審核：

1．執(zhí)行企業(yè)單位會計制度的單位，本表中單位全部累計實際投資額應與后勤/實體資清基02表中“短期投資”科目年末數(shù)和“長期投資”科目年末數(shù)之和一致。

2、執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的單位，本表中單位全部累計實際投資額應與后勤/實體資清基02表中“對外投資”科目年末數(shù)一致。

（九）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體人員及工資情況清查表（后勤/實體資清基09表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體人員及工資基本情況，由市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體填報。

1．編制數(shù)：反映截止清查基準日經(jīng)機構編制部門批準的人數(shù)，按事業(yè)編制、企業(yè)編制分別填列；未經(jīng)機構編制管理部門批準的單位，不用填報編制數(shù)，但要在備注欄作說明。

2．單位在職人數(shù)：反映清查基準日在本單位實際工作的全

部實有人員，包括：行政身份人員、事業(yè)身份人員、國有企業(yè)身份人員、長期聘用人員、臨時工和其他人員。

3．財政供養(yǎng)人員：指用一般財政預算資金或非稅收入開支基本工資的人員。

4．經(jīng)費自理人員：指完全用單位經(jīng)營收入供養(yǎng)的人員。5．在職人員中“參加社保人員”：指按照社保統(tǒng)籌管理已交納各項社會保障資金的人員。

6．長期聘用人員：填列編制外的聘用期一年以上人員。7．臨時工：填列單位臨時聘用人員。

8．離休人員：填列符合國家離休政策，截止清查基準日已經(jīng)離休的人員。

9．退休人員：填列符合國家退休政策，截止清查基準日已經(jīng)退休的人員。

10．離、退休人員按工資發(fā)放方式分為社保統(tǒng)籌人員、工資需補差人員和單位全供養(yǎng)人員。按國家政策已交社保統(tǒng)籌管理，工資完全由社保發(fā)放人員列入“社保統(tǒng)籌人員”中，其“年末人數(shù)”及“年工資總額”按社保統(tǒng)發(fā)實際數(shù)填列；如果存在已納入社保統(tǒng)籌管理但仍需單位承擔部分工資的情況，這些人填入“工資需補差人員”中，其“年工資總額”按單位實際補差發(fā)放數(shù)和社保統(tǒng)籌發(fā)放數(shù)兩項合計填列；“單位全供養(yǎng)人員”：指已辦理離、退休手續(xù)未納入社保統(tǒng)籌管理仍由單位供養(yǎng)，列入“單位全供養(yǎng)人員”中，其“年末人數(shù)”及“年工資總額”按單位全部負擔實

際發(fā)生數(shù)填列。

11．年工資總額：指單位人員于清查基準全年實際領取的工資總額。

12．內(nèi)退人員：指不符合國家退休政策，但按本單位有關規(guī)定已經(jīng)退休人員。

13．其他人員：指單位除在職人員、離退休人員、內(nèi)退人員以外發(fā)放補貼或工資的人員，如遺屬等人員。

審核公式：

表內(nèi)：1行=（2+3）行；4行=（5+7+12+14+16+18）行； 5行≥6行；7行=（8+10）行；8行≥9行；10行≥11行；12行≥13行；14行≥15行；16行≥17行；18行≥19行；20行=（21+22+23）行；24行=（25+26+27）行。表間：4行2欄+20行4欄+24行4欄+28行4欄+29行4欄=后勤/實體資清基10表合計行10欄合計數(shù)

（十）曲靖市行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體人員工資情況清查明細表（后勤/實體資清基10表）

本表反映市級行政事業(yè)單位所屬后勤服務單位及經(jīng)濟實體人員工資明細情況，根據(jù)人事工資管理基本情況填報至清查基準日所有發(fā)放工資或補貼的人員。人員包括單位在職人員、離休人員、退休人員、內(nèi)退人員、其他人員。

1．年工資總額：指員工于2008年全年實際領取的工資總額。其中：單位發(fā)放數(shù)，指單位員工按照發(fā)放來源2008年全年從單

位實際領取的工資總額；社保發(fā)放數(shù)，指離退休員工按照發(fā)放來源2008年全年從社保部門實際領取的工資總額。

2．人員分類：按在職、離休、退休、內(nèi)退、其他等分別填列。

3．人員身份；按行政身份、事業(yè)身份、國有企業(yè)身份、長期聘用人員、臨時工、其他填列。

4．備注欄：根據(jù)實際需要填寫。情況復雜的，應另附書面材料。

審核公式：

表內(nèi)：10欄=（11+12）欄。

第四篇：2014部門決算報表編制說明

2014部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決1 06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應符合《財政部關于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。

（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預算管理的通知》（財預〔2009〕79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預〔2010〕88號）及其他有關文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

（六）執(zhí)行《行政單位會計制度》、《科學事業(yè)單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《彩票機構會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉(zhuǎn)換后，財決02、07、09、12表等相關報表年初數(shù)按新制度口徑填報。返回

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構。樹形結(jié)構應規(guī)范、清晰。地方財政部門應按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。返回

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數(shù)進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實際情況填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則應使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經(jīng)費的，財決附03表中人員情況應按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負擔人數(shù)拆分報送。如單位未納入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關數(shù)據(jù)邏輯關系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據(jù)。

3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應根據(jù)會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預算單位決算數(shù)據(jù)問題，應通知預算單位進行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十）部門決算填報說明應按照規(guī)定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統(tǒng)一用A3紙打印，并5 按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據(jù)各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的機關、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設置選擇“樹形結(jié)構次序優(yōu)先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經(jīng)費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經(jīng)費并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經(jīng)費并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預算單位），按預6 算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下： 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。

“1”表示經(jīng)費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復匯總數(shù)據(jù)時使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負數(shù)填8 報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用。“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。

（十一）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報。“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。

（十二）上年代碼：連續(xù)上報單位應填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數(shù)字；郵政編碼應為六位數(shù)字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類、新報因素不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。當報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業(yè)集團。當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應選“21”（參照公務員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助10 事業(yè)單位）；當報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應選“90”（其他單位）。當預算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續(xù)上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當單位執(zhí)行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）11 且單位預算級次＝“4（”四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6（”六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業(yè)單位）。

當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S90”（中12 國共產(chǎn)黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務業(yè)）；當單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術服務業(yè)）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。返回

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復的年初預算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）

本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復的財政撥款年初預算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。

本年支出合計年初預算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對應≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應≤財決01表83行5欄；77行12欄對應≤財決01表83行6欄；79行9欄對應≤財決01表89行5欄；79行12欄對應≤財決01表89行6欄；80行12欄對應≤財決01表90行6欄；81行12欄對應≤財決01表91行6欄；83行9欄對應≤財決01表95行5欄；83行12欄對應≤財決01表95行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回

八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業(yè)業(yè)務活動的性質(zhì)，比照《2014年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。

2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。

4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負數(shù)填報）。企業(yè)16 化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結(jié)余的40％以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關政策依據(jù)。

（六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補當年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結(jié)余的情況外，一般不應有負數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經(jīng)營預算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。

當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會計制度≠“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應為空。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。

財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥19 出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式 1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財21 決05－1表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調(diào)整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。

當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）

本表反映單位本基本支出的明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。公務接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購置：填列單位公務用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購置支出（含車輛購置稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）

本表反映單位本項目支出的明細情況，根據(jù)單位項目支出明細賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。基本建設支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式 如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回

十五、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）

本表反映單位本行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。其中： 1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。

（五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關財務管理規(guī)定進行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關財務管理規(guī)定填報。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。

財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）

本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31 上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。4．基本建設支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據(jù)基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數(shù)：填列單位本基本建設類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位動用事業(yè)基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結(jié)余分配：填列按照《基本建設財務管理規(guī)定》進行結(jié)余分配的基本建設項目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關財務管理規(guī)定填報。

（八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十七、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、34 支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經(jīng)費：填列單位用公共預算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄；13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（336 －4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。返回

十八、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決08－2表95至99欄各行。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；54欄合計行＝38 財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。返回

十九、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支40 的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余42 單獨列示。

基本建設資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設項目中政府性基金預算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經(jīng)費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數(shù)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內(nèi)。1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄；13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回

二十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決09表9欄各行。

1至53欄各行＝財決10－1表1至53欄各行＋財決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決10－1表65至94欄各行＋財決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財決10－2表95至99欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行14欄；11欄合計行＝財決01－1表66行14欄；39欄合計行＝財決01－1表67行14欄；80欄合計行＝財決01－1表68行14欄；92欄合計行＝財決01－1表69行14欄；85欄合計行＝財決01－1表70行14欄；65欄合計行＝財決01－1表72行14欄；95欄合計行＝財決01－1表73行1445 欄；99欄合計行＝財決01－1表74行14欄。返回

二十三、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財決09表10欄各行；1欄合計行＝財決01表62行646 欄；1欄合計行＋財決08－1表1欄合計行＝財決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決09表12欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十四、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據(jù)單位項目支出明細賬中政府性預算財政撥款支出數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財決09表13欄各行；1欄合計行＝財決01表65行6欄；1欄合計行＋財決08－2表1欄合計行＝財決01表64行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。

當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十五、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上財政專戶管理資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本建設資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余填列單位基本建設項目中財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的財政專戶管理資金。

（三）本年支出：填列單位本財政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。

2．人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用財政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經(jīng)費：填列單位用財政專戶管理資金安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用財政專戶管理資金的支出數(shù)。

6．地方單位如有財政專戶管理資金用于補助附屬單位支出或上繳上級支出的，合并填報在本年支出“合計”欄中。

（四）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的財政專戶管理資金結(jié)余彌補收支差額的情況。

（五）結(jié)余分配：填列單位當年財政專戶管理資金結(jié)余的分配情況。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式

當科目代碼≠“2290802（福利彩票發(fā)行機構的業(yè)務費支出）、2290803（體育彩票發(fā)行機構的業(yè)務費支出）、2290804（福利彩票銷售機構的業(yè)務費支出）、2290805（體育彩票銷售機構的業(yè)務費支出）”時，支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”或“政府性基金預算支出科目”范圍內(nèi)。

當單位執(zhí)行會計制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會計制度時：5欄各行≤財決03表4欄各行；8欄各行＝財決06－2表6欄各行；13欄＝財決06表9欄；14欄＝財決06－2表10欄。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：5欄各行≥財決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（財決07表2欄＋財決09表2欄＋財決11表2欄）各行≤財決02表2欄各行；（財決07表3欄＋財決09表3欄＋財決11表3欄）各行≤財決02表3欄各行；（財決07表4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決02表4欄各行；（財決07表10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）50

第五篇：2012部門決算報表編制說明

2012部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2012部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級黨政機關、事業(yè)單位和社會團體，納入預算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團，以及與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關系并按規(guī)定應向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財政撥款指標均包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。政府性基金編報口徑應符合《財政部關于制發(fā)政府性基金預算管理辦法的通知》

（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）、《財政部關于印發(fā)<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財綜[2010]80號）等有關文件規(guī)定。

（三）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《國有建設單位會計制度》核算的資金；單位如有基本建設預算財政撥款收支但未按《國有建設單位會計制度》核算的，按基本建設類資金填報相關報表。單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)撥基本建設賬的財政撥款，按基本建設項目實際收支數(shù)反映，不反映單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中“基本建設支出”和財決06-2表中“基本建設支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（四）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應符合《財政部關于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。

（五）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預算管理的通知》（財預[2009]79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納— 2 — 入預算管理的通知》（財預[2010]88號）及其他有關文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（六）執(zhí)行《科學事業(yè)單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《企業(yè)會計制度》或《民間非營利組織會計制度》的事業(yè)單位，以及執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構。樹形結(jié)構應規(guī)范、清晰。地方財政部門應按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數(shù)

進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位繳款”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”選擇“其他”填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按代編單位實際情況填列。

2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則應使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表、財決附08表和財決附08－1表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附05表）和“機構人員情況表”（財決附06表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經(jīng)費的，財決附0表中人員情況應按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負擔人數(shù)拆分報送。如單位未納— 4 — 入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關數(shù)據(jù)邏輯關系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據(jù)。

3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應根據(jù)會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在— 5 —

填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預算單位決算數(shù)據(jù)問題，應通知預算單位進行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十）部門決算填報說明應按照規(guī)定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據(jù)各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的機關、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結(jié)構次序優(yōu)先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經(jīng)費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經(jīng)費并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經(jīng)費并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單

位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入2012部門預算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。

— 8 — 地方單位：前六個空格根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）補充資料表標識：按單位實際填報的補充資料表的代碼選擇填列。

（十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。

“1”表示經(jīng)費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復匯總數(shù)據(jù)時使

用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負數(shù)填報相關報表，一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。

（十二）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發(fā)生改變，仍選— 10 — 擇連續(xù)上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用。“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。

（十三）上年代碼：連續(xù)上報單位應填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數(shù)字；郵政編碼應為六位數(shù)字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類、新報因素、補充資料表標識不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。

當報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應選“5”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地(市)級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業(yè)集團。

當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應選“21”（參照公務員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助事業(yè)單位）；當報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續(xù)上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

— 12 — 當單位執(zhí)行會計制度＝“5”（其他）時，報表類型應為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實性公式

當單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，財決附01、02表應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。

如果預算管理級次≠“10”（中央級），則行補03至05表不應有數(shù)。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S90”（中國共產(chǎn)黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設類資金。

本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 — ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。

如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。

七、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業(yè)業(yè)務活動的性質(zhì)，比照《2012年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —

應統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)余。

2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。中央單位參照《財政部關于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）相關規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。

4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負數(shù)填報）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業(yè)類資金收入和基本建設類資金收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業(yè)類資金支出和基本建設類資金支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教?2012?32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。

根據(jù)《財政部關于制發(fā)政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應進行結(jié)余分配。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。單位按規(guī)定交回的基本建設結(jié)余資金在此項目填列。如本欄有數(shù)，則應在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關政策依據(jù)。

（六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補當年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結(jié)余的情況外，一般不應有負數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計行＝財決01表26行；2欄合計行＝財決01表27行；3欄合計行＝財決01表29行；5欄合計行＝財決01表31行；6欄合計行＝財決01表24行；7欄合計行＝財決01表83行；12欄合計行＝財決01表25行；13欄合計行＝財決01表84行；14欄合計行＝財決01表85行；15欄合計行＝財決01表86行；16欄合計行＝財決01表87行；17欄合計行＝財決01表88行；18欄合計行＝財決01表89行；19欄合計行＝財決01表90行；20欄合計行＝財決01表92行；22欄合計行＝財決01表94行。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經(jīng)營預算支出功能— 18 — 分類科目”范圍內(nèi)。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果單位執(zhí)行會計制度＝“2”（事業(yè)單位會計制度）、報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。

當單位執(zhí)行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應為空。

20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表6欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

八、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位行

政事業(yè)賬和基本建設賬的收入總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設賬的基本建設類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：

（一）財政撥款：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關于年終結(jié)余資金賬務處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預算指標之和。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，其中：財政專戶管理資金填列事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金。

（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨立核算單位按有關規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 — 項收入，包括未納入財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行；2欄合計行＝財決01表1行；3欄合計行＝財決01表3行；4欄合計行＝財決01表4行；5欄合計行＝財決01表5行；6欄合計行＝財決01表6行；7欄合計行＝財決01表7行；8欄合計行＝財決01表8行；9欄合計行＝財決01表9行；10欄合計行＝財決01表10行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。

當單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，3至7欄各行＝0。

當單位執(zhí)行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）

時，3欄、6欄、7欄各行＝0。

醫(yī)療衛(wèi)生機構不應有經(jīng)營收入。

九、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設賬的基本建設類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，按照基本建設賬支出數(shù)在“項目支出”欄下反映。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出。

（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業(yè)單位發(fā)生的用非財政預算資金對附屬單位的補助支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調(diào)整表對“上繳— 22 — 上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行；1欄對應類合計行＝財決01表37至59行；（2＋3）欄合計行＝財決01表60行；4欄合計行＝財決01表71行；5欄合計行＝財決01表72行；6欄合計行＝財決01表73行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行和財決03表6欄各行不能同時為零。

醫(yī)療衛(wèi)生機構不應有經(jīng)營支出。

十、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）

自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表61行；11欄合計行＝財決01表62行；38欄合計行＝財決01表63行；53欄合計行＝財決01表67行；64欄合計行＝財決01表68行；79欄合計行＝財決01表64行；84欄合計行＝財決01表66行；91欄合計行＝財決01表65行；94欄合計行＝財決01表69行；98欄合計行＝財決01表70行。

財決05表1至52欄各行＝財決05－1表1至52欄各行＋財決05－2表1至52欄各行；財決05表64至93欄各行＝財決05－1表64至93欄各行＋財決05－2表64至93欄各行；財決05表53至63欄各行＝財決05－2表53至63欄各行；財決05表94至98欄各行＝財決05－2表94至98欄各行。

十一、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十二、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的— 27 —

其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據(jù)實際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（四）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。98欄各行＝0。

— 28 — 3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十三、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。

十四、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設賬的財政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：

（一）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。其中：

1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。

（二）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。

— 30 — 對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應按項目資金的構成比例計算填列。

（三）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關財務管理規(guī)定進行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關財務管理規(guī)定填報。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。

1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項目名稱不應為科目名稱。

十五、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設賬收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）表內(nèi)指標根據(jù)《國有建設單位會計制度》會計科目的核算內(nèi)容對應分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應關系表（國有建設單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設類項目，需在本表填列。

（二）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性— 32 — 資金來源情況。其中：

1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設類項目資金來源與資金占用情況分析填列。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設類項目財政撥款來源與占用情況分析填列。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設賬的財政撥款在此填列。

4．基本建設支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設賬的此類資金在此填列。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據(jù)基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（三）支出數(shù)：填列單位本基本建設類項目的支出數(shù)，根據(jù)基本建設類項目本年的資金占用情況分析填列。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應按項目資金的構成比例計算填列。

（四）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位動用事業(yè)基

金安排基本建設類項目的資金。

（五）結(jié)余分配：填列按照《基本建設財務管理規(guī)定》進行結(jié)余分配的基本建設項目結(jié)余資金，包括單位年末交回的基本建設結(jié)余資金和留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關財務管理規(guī)定填報。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能— 34 — 為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。

15欄合計行＋財決06－1表14欄合計行＝財決01表93行。

財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表53欄各行；9欄各行≥財決05－2表53欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表64欄合計行＋財決05－2表（53欄＋64欄）合計行。

項目名稱不應為科目名稱。

十六、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設賬

的財政撥款，不重復反映。具體填列要求如下：

（一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。

基本建設資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的公共預算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。中央單位按照《財政部關于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關于年終結(jié)余資金賬務處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業(yè)— 36 — 發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用公共預算財政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設賬支出數(shù)。

（四）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預算財政撥款結(jié)余彌補收支差額的情況。

中央單位僅指動用實行國庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預算財政撥款結(jié)余彌補收支差額情況。

（五）結(jié)余分配：填列單位按照規(guī)定將公共預算財政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的金額，項目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金原則上不能進行分配。基本建設類項目交回結(jié)余在此欄目反映。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（七）事業(yè)單位住房改革支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金應按照《財政部關于事業(yè)單位住房補貼會計處理補充規(guī)定的通知》（財會[2003]28號）規(guī)定進行核算并填列本表。單位本年如動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余（中央級事業(yè)單位僅指實行國庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余），應在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”欄目反映。

（八）中央單位填報本表應符合《財政部關于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）有關規(guī)定。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內(nèi)。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，15欄各行＝0。（3欄＋財決09表3欄）各行＝財決06表3欄各行；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（12欄＋財決09表12欄）各行＝財決06表8欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（18欄＋財決09表16欄）各行＝財決06表14欄各行；（19欄＋財決09表17欄）各行＝財決06－2表15欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表2欄；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表11欄；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表38欄。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財決07表5欄＋— 38 — 財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。

當支出功能分類科目為20805款“行政事業(yè)單位離退休”（2080503項“離退休人員管理機構”除外）時，15欄各行均為0。

如果（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0且財決09表（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0，則（18－19）欄同一類款項＋財決09表（16－17）欄同一類款項＝（（3－4）欄＋財決09表（3－4）欄＋財決06－1表4欄－財決06－1表8欄＋14欄）同一類款項；如果8欄同一類款項＝0且12欄同一類款項＝13欄同一類款項，同時財決09表8欄同一類款項＝0且13欄同一類款項>0，則（19欄＋財決09表17欄）同一類款項＝（4欄＋財決09表4欄＋財決06－2表4欄－財決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表16欄＋財決09表14欄＋財決11表16欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。

十七、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表7欄各行。

財決08表1至52欄各行＝財決08－1表1至52欄各行＋財決08－2表1至52欄各行；財決08表64至93欄各行＝財決08－1表64至93欄各行＋財決08－2表64至93欄各行；財決08表53至63欄各行＝財決08－2表53至63欄各行；財決08表94至98欄各行＝財決08－2表94至98欄各行。

— 40 — 如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

十八、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類

— 41 —

交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決07表8欄各行；2欄各行＝財決07表9欄各行；11欄各行＝財決07表10欄各行；38欄各行＝財決07表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05－1表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除

1、— 42 — 38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十九、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設賬中公共預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共

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預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據(jù)實際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 — ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決07表12欄各行；53欄各行＝財決05-2表53欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05－2表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

二十、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

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本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。

基本建設資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的政府性基金預算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關于年終結(jié)余資金賬務處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)— 46 — 容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設賬支出數(shù)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

根據(jù)《財政部關于制發(fā)政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應進行結(jié)余分配。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內(nèi)。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

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3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。

項目名稱應不為科目名稱。

二十一、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

— 48 — 1欄各行＝財決09表7欄各行。

1至52欄各行＝財決10－1表1至52欄各行＋財決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財決10－1表64至93欄各行＋財決10－2表64至93欄各行；財決10表94至98欄各行＝財決10－2表94至98欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

二十二、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

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其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財決09表8欄各行；2欄各行＝財決09表9欄各行；11欄各行＝財決09表10欄各行；38欄各行＝財決09表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05-1表對應欄。

3．核實性公式

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