第一篇：烏蘇市2017年度總決算報表分析說明

烏蘇市2017年度總決算報表分析說明

2017年，烏蘇市財政局在烏蘇市委、市人民政府的正確領導下，在上級財政部門的大力支持下，全面貫徹市委、市政府工作部署以及上級財政部門的工作精神。按照依法理財、科學理財、民主理財的要求，充分發揮公共財政職能。大力組織各項財政收入，調整優化支出結構，整合政府財力資源，確保重點支出和預算收支平衡；著力深化財政改革和制度創新，逐步建立完善與公共財政相適應的預算管理運行機制，提高財政資金使用的公開性、規范性、有效性；有效運用和落實財政政策，促進全市經濟持續快速協調發展和社會全面進步。在上級財政部門的大力支持下，積極克服經濟下行不利因素，狠抓增收節支，強化財政監督，圍繞市政府下達的各項財政工作目標，充分發揮財政部門服務保障、決策支撐、風險防控功能，積極作為，攻堅克難，圓滿完成了年初確定的各項工作任務。

一、收入完成情況 財政收入完成情況

2017年完成地方財政收入98320萬元，比上年同期增收19289萬元，增長24.4%，其中：公共財政預算收入完成151003萬元，比上年同期增收4126萬元，增長2.8%。完成基金收入20313萬元，比上年同期增收8343萬元，增長69.7%。

完成財政專戶管理資金收入2026萬元，比上年同期增收185萬元，增長10%。

上劃中央收入42238萬元，比上年同期減收3231萬元，下降7%；上劃自治區收入7318萬元，比上年同期減收5680萬元，下降43.7%。

上級補助收入情況

2017年上級補助收入184812萬元，其中：一般性轉移支付及稅收返還收入69407萬元，專項轉移支付收入114939萬元。

公共預算分部門完成情況：

國稅部門 完成地方稅收收入32133萬元，完成預算的99.89%，同比增收11522萬元，增長55.9%。地稅部門

完成地方稅收收入66187萬元，完成預算的110.67%，同比增收7767萬元，增長13.3%。非稅收入

完成52683萬元，完成預算的80.82%，同比減收15163萬元，下降22.35%。

部門完成比例部門增長情況66***20678465268321%35%國稅地稅非稅44%******0國稅地稅32***7年2016年非稅

二、財政預算收入分析

從烏蘇經濟發展形勢看，這兩年來，受“營改增”和惠民政策減收因素影響，組織收入工作面臨嚴峻經濟形勢，既有積極因素，又面臨諸多困難。以建筑、金融保險等行業為代表的重點稅源面臨“營改增”減收影響，房地產行業面臨去庫存乏力的嚴峻形勢，耕地占用稅等一次性稅收成為組織收入的“主力軍”，稅源高度集中，容易形成一榮俱榮、一損俱損的局面，在這種情況下我市努力克服經濟下行壓力的不利影響，強化依法治稅，加強征收管理，清理欠稅，落實優惠政策，優化稅收服務，完成了組織收入的任務。現將具體情況分析如下：

（一）、從產業結構分析

第一產業實現稅收1018萬元，同比下降14.6%，減收174萬元。第二產業實現稅收36995萬元，同比增長18.4%，增收5749萬元。

第三產業實現稅收60307萬元，同比增長29.43%，增收13714萬元。主要來源于耕地占用稅，烏蘇市遼援產業園有限公司馬吉克工業園區入庫稅款 16911萬元，烏蘇市園區投資建設有限責任公司入庫稅款16799萬元、烏蘇市地稅局匯繳直征局代征稅收1077萬元等。

稅收各產業同比增長情況******1000001018第一產業***0307465932017年2016年第二產業第三產業

（二）按公共財政預算收入構成分析如下：

1、增值稅：完成地方稅收29257萬元，完成預算的100.9%，同比增收10906萬元，增長59.4%，主要是由于“營改增”及油價回升。

2、營業稅：完成稅收293萬元，完成預算的,293%，同比減收8167萬元，下降96.5%。主要是受“營改增”政策變化因素影響。

3、企業所得稅：完成地方稅收4203萬元，完成預算的68.1%，同比減收4361萬元，增長下降50.9%。減收原因：一是上年同期清理欠稅導致本年減收；二是今年的經濟不景氣導致整個建筑房地產市場疲軟，房屋銷售不暢，庫存積壓嚴重，導致減收，其中：烏蘇宏源時代房地產開發有限公司本期入庫5萬元，同比減收1198萬元，烏蘇市沂疆建筑安裝工程有限責任公司本年同期入庫76萬元，同比減收336萬元。

4、個人所得稅：完成地方稅收3471萬元，完成預算的115.7%，同比增收712萬元，增長25.8%，原因是：

1、工資、薪金所得增收，一是部分企業行業業績好給員工年終發放績效獎，帶來增收；二是全員全額申報帶動了工資薪金所得收入增長。

2、.個體工商業戶生產經營所得增收。

3、一次性收入，新疆烏蘇農村商業銀行股份有限公司分配股息紅利所得入庫。

5、資源稅：完成地方稅收3256萬元，完成預算的93%，同比增收622萬元，增長23.6%。主要原因一是原油價格回升，二是烏蘇四棵樹煤炭有限責任公司和烏蘇市巴音溝叢龍煤礦本年收入增加。

6、城鎮土地使用稅：完成地方稅收4647萬元，完成預算的54.7%，同比減收1885萬元，下降28.9%,增收原因主要是：一是上年同期土地使用稅擴圍增額和土地使用稅征期的延長，上年入庫數據包含2015年11月15日至12月31日標準提高后的稅款；二是上年同期清繳欠稅，其中：烏蘇市興財國有資產投資經營有限責任公司上年同期清繳欠稅及滯納金812萬元，本期同比減收730萬元，烏蘇市園區投資建設有限責任公司上年同期清繳欠稅滯納金329萬元，本期同比減收328萬元。

7、耕地占用稅：完成地方稅收40979萬元，完成預算的178.2%，同比增收32636萬元，增長391.2%，增收原因：烏蘇市遼援產業園有限公司馬吉克工業園區入庫稅款 16911萬元，烏蘇市園區投資建設有限責任公司入庫稅款16799萬元、烏蘇市地稅局匯繳直征局代征稅收1077萬元等。

8、契稅：完成地方稅收2978萬元，完成預算的59.6%，同比減收916萬元，下降23%,減收原因：一是上年同期加強對契稅征收政策的宣傳力度，對以前年度買房簽訂合同但未繳納契稅的用戶進行了集中征收；二是上年同期多家納稅人取得新增用地。

9、非稅收入：完成52683萬元，完成預算的80.8%，同比減收15163萬元，下降22.3%，下降主要是由于上年鄉鎮土地承包費、興財公司處置以前年度儲備土地收入，興塔能源土地置換收入、南區體育公園、蘭庭灣主題公園、智合物流等國有資源（資產）有償使用收入和國土資源行政事業性收費。本年罰沒增長主要是凱賽生物環評未批先建1154萬。

主要稅種變動情況******02017年2016年稅收構成3%6%30%41%設稅用稅稅稅業所地增地占他各護維企土地5%建增營使4%值業得值用土耕城市

城鎮其稅3%稅稅稅種4%4%增值稅企業所得稅個人所得稅資源稅城市維護建設稅城鎮土地使用稅耕地占用稅契稅其他各稅種

（三）重點稅源分析

中國石油化工股份有限公司河南油田分公司1-12月累計銷售原油48.3萬噸，同比減少7.05萬噸，全年平均售價2353,16元/噸，同比增長555.42元/噸，繳納資源稅、城建稅增長。增收原因：主要是原油平均結算價格同比上升，帶動資源稅增收。

四棵樹煤炭有限責任公司全年開采原煤176.04萬噸，同比增加43.44萬噸，銷售原煤183.61萬噸，同比增加23.53萬噸，平均不含稅售價152.63元/噸，同比增加8.03元/噸，實現銷售收入28024萬元，同比增加4877萬元。累計盈利1907萬元，同比增加1238萬元，繳納資源稅、城建稅、個人所得稅、企業所得稅增長，企業已扭虧為盈。

農村商業銀行本期累計發放貸款935573萬元，同比減少652615萬元，實現稅收收入41191萬元，同比減少5833萬元，農戶10萬元小額農業貸款利息收入4051萬元，同比減少2124萬元，個人所得稅增收，其他稅收減收。稅收減收的主要原因：是受經濟環境的影響及貸款資產質量的下降，不良貸款急劇增加導致本年度企業壓縮貸款規模，使得同比累計發放貸款減少652615萬元，導致稅收收入的減少。

（四）公共財政預算收入特點

一是國際油價大幅度回升，正向帶動資源稅增收。石油資源稅受國際油價影響，產量低于上年同期，但價格高于上年同期，同比增收1548萬元，增幅24.46%，正向拉動資源稅的增長。

二是結構性減稅及退稅較大。地稅全口徑享受減免稅17058萬元，享受退稅810萬元；國稅全口徑享受減免稅27779.05萬元，享受退稅2098萬元。

三是加強對耕地占用稅的征管力度。加強與稅務、國土、草原、林業等相關部門的溝通協調，掌握耕地占用情況的第一手資料，加大耕地占用稅清理工作力度，耕地占用稅增長幅度較大，本期耕地占用稅同比增收32636萬元。

三、財政支出執行情況

按照“保工資、保運轉、保民生”的原則，我市進一步優化支出結構，嚴格控制“三公經費”支出規模，嚴控新增支出，壓減一般性支出，統籌財力，全力保障民生支出。一是嚴控預算追加，堅守剛性約束。除落實和滿足國家規定的政策性增長和市委、政府確定的重大事項支出等剛性需求外，一律不追加預算，部門單位提出的新增支出，原則上不予追加。二是嚴格制度執行，壓減一般性支出。各預算單位要認真貫徹落實行政、事業單位財務制度，堅決落實壓減“三公經費”的各項規定，合理預算編制、嚴格預算執行、重視績效評價，把“三公經費”支出和其他公用經費支出進一步引入規范化、制度化方向。三是嚴把檢查關口，保證防控結合。把“三公經費”檢查工作納入常態化管理，采取部門自查、日常抽查、專項檢查等形式，強化公務支出監管，確保“三公經費”檢查面達到100%。通過定期不定期和多種形式的檢查，預防和控制“三公經費”支出不超標準、不超規定、不超范圍。四是加強結余結轉資金管理，盤活財政存量資金。建立公共財政結余結轉資金定期清理機制，將不再使用的結轉資金及時收回，切實壓縮結余結轉資金規模。五是降低公務交通成本、創新公務用車供給方式。建立新型公務用車制度，同時促使我市融資平臺轉型，我市公務車通過評估后由國有公司收購運營管理，行政事業單位從國有公司租用車輛。六是規范行政事業單位臨時聘用人員管理。通過勞務派遣或政府購買服務方式加強和規范行政事業單位臨時聘用人員管理，通過人社、編委、人事審核后確需聘用人員，通過勞務派遣等方式公開招聘，統一規范工資標準，降低用人成本。七是嚴推信息公開，保障公開透明。通過烏蘇市政府官方網站、預算單位網站、公示欄等媒介公開經人大批復后的預算內容，同時公開“三公經費”預算及執行情況，充分發動群眾監督力量和社會輿論導向作用，積極接受人民群眾、社會各界和各行各業的監督管理。為把壓減一般性支出和控制“三公經費”支出作為一項長期工作長抓不懈，烏蘇市市委、政府及各預算單位要形成各司其職、各盡其責、相互配合、齊抓共管良好局面，建立長效機制，共同實踐厲行節約、反對浪費的各項要求。

2017年，完成地方財政支出370415萬元，比上年同期增支7841萬元，增長2.2%；完成公共財政預算支出347568萬元，比上年同期增支1440萬元，增長0.4%；完成基金支出22847萬元，比上年同期增支6401萬元，增長38.9%。

2017年，完成財政專戶管理資金支出1126萬元，比上年同期減支905萬元，下降44%。預算平衡情況

2017年完成公共財政預算收入151003萬元，公共財政預算補助收入184346萬元，債務轉貸收入67649萬元，上年結余1771萬元，調入資金240萬元，調入預算穩定調節基金222萬元，全年可支配財力合計為405231萬元，公共財政預算支出347568萬元，上解上級支出8682萬元，債務還本支出47663萬元，安排預算穩定調節基金184萬元，年終結余1134萬元。

2017年完成基金收入20313萬元，基金補助收入465萬元，債務轉貸收入2785萬元，上年結余240萬元，當年可支配財力合計為23803萬元，基金支出為22847萬元，調出資金240萬元，上解上級支出431萬元，債務還本支出285萬元，無結余。

2017年財政專戶管理資金收入1126萬元，財政專戶管理資金支出1126萬元。按支出功能分類如下：

1、一般公共服務支出：完成支出31233萬元，比上年同期減支6690萬元，下降17.6%。

2、公共安全支出：完成支出29147萬元，比上年同期增支11126萬元，增長61.7%，主要是政法業務、辦案業務經費增加。

3、教育支出：完成支出59326萬元，比上年同期增支3145萬元，增長5.6%。

4、科學技術支出：完成支出7115萬元，比上年同期增支424萬元，增長6.3%，主要是“井電雙控”項目、農業生產指揮大數據信息平臺、公安無線上網安全管控系統、T01系統、電子勘察取證實驗室等項目。

5、文化體育與傳媒支出：完成支出3270萬元，比上年同期減支938萬元，下降22.3%。

6、社會保障和就業支出：完成支出35295萬元，比上年同期增支7660萬元，增長27.7%，主要是支付居民養老保險、優撫、城鄉居民最低生活保障。

7、醫療衛生支出:完成支出22749萬元，比上年同期增支384萬元，增長1.7%。

8、節能環保支出：完成支出9912萬元，比上年同期增支1967萬元，增長24.8%。主要是鋼鐵去產能、煤炭去產能獎補。

9、城鄉社區事務支出：完成支出17964萬元，比上年同期減支23812萬元，下降57%。主要是由于收回存量資金安排支出。

10、農林水事務支出：完成支出59716萬元，比上年同期減支34030萬元，下降36.3%，主要是項目少于上年。

11、交通運輸支出；完成支出22156萬元，比上年同期增支17154元，增長342.9，主要是新增一般債券的用于農村公路、S101線瑪納斯南山－巴音溝、烏蘇市－托里廟爾溝鎮建設項目。

12、資源勘探電力信息等事務支出：完成支出17122萬元，比上年同期增支13467萬元，增長368.5%。主要是紡織服裝產業發展專項。

13、商業服務業等事務支出：完成支出2013萬元，比上年同期減支3047萬元，下降60.2%，主要是由于上年撥付了紡織服裝產業專項自治區補貼及2015年和2016年牛羊調出大縣中央獎勵資金。

14、國土海洋氣象等：完成支出1106萬元，比上年同期減支81萬元，下降6.8%。

15、住房保障支出：完成支出16547萬元，比上年同期增支8247萬元，增長99.4%。主要是農村安居工程補助資金、棚戶區改造片區內配套基礎設施建設、危房改造及配套基礎設施建設項目等安排支出。

16、糧油物資儲備管理事務支出：完成支出398元，比上年同期減支1058萬元，下降72.7%。主要是由于上年撥付了匯仁糧油有限公司中小企業扶持資金。

17、其他支出：完成支出8252萬元，比上年同期增支6257萬元，增長313.6%。主要是由于雙語幼兒園建設項目資金5500萬元及本年“訪惠聚”支出安排在此款項。

支出同比變動情況*********0100000育業出水等全區輸務出項教支就林息安社運各服和育信支農共鄉通他共障2017年支出情況表******100000業水全育出區輸等務就林安教支社運息出服和農信支各項5932659716363***2221562017年***016年2017年***共育鄉通共障生公城交探其障公生城交探障住房保般公保劃勘保會計源會劃般房社與資一社計生衛療醫醫療衛生與資源一住勘其公保他

四、2017年主要工作成效

扎實推進社會保障體系建設。加強財政社會保障資金管理，保障就業、社保等社會保障支出所需資金。促進企業就業，支持培訓；做好重點群體就業工作，為公益性人員支付崗位補貼；堅持精準發力，對癥下藥，市財政購買公共服務崗位。扎實做好社會救助、社會福利和優撫安置工作。積極落實中央和自治區有關城鄉低保對象補助的各項規定，切實保障好城鄉低保對象基本生活。著力提升困難群眾醫療救助水平。按照“扶貧幫困，分類施救”的指導思想，將城鄉低保戶、農村五保戶、城市三無人員作為救助的重點，在救助資金和救助力量上盡量傾斜并科學制定合理的救助方式、救助標準及救助比例，切實提高了醫療救助資金的使用效率。全力支持教育發展。從校舍建設和運行經費保障上落實學前三年免費教育政策；落實高中三年免費教育，我市從2017年9月開始實施高中三年免費教育工作；做好高中學校助學金發放工作。財政、教育部門按照公開、公平、公正的原則，及時發放2017年助學金，中考前一百名學生資助資金，優秀學生獎勵資金；足額安排義務教育免雜費和公用經費補助及義務教育學校家庭經濟困難學生生活費補助；改善中小學基本辦學條件，實施農村義務教育薄弱學校改造計劃，百泉鎮吉宏小學、車排子鎮中心校、石橋鄉中心校、八十四戶中心校、車排子中心校、第三小學、第一小學等教學樓維修項目均已完工，哈圖布呼中心校、第二中學、第三中學、第五中學實驗樓項目均已完工。

加大“三農”投入。認真落實各項惠農補貼政策，并結合實際加大對種植、養殖業的投入和補助。發放殘膜回收補貼、發放農機具購置補貼、農機深松補貼、小麥糧食直補資金、草原生態保護獎補、，耕地地力保護補貼及退耕還林補貼9496萬元；開展了烏蘇市農田土壤大數據平臺開發與共享項目的建設、農業生產指揮大數據信息平臺的建設，加強基層農村農業技術的推廣與改革，實施農業高產創建，積極推進良種普及化進程；支持哈圖布呼鎮和甘河子鎮新上了一批農業科技推廣、優質農產品基地建設和質量檢測項目；打造現代農業示范基地，為農業科技成果的、產業化發展夯實基礎，力求將科技成果運用到農業生產中去，大力支持農業現代化發展；實施了農業綜合開打土地治理和產業化經營項目，解決了農田基礎設施建設的不完善的難題，通過項目建設提高了項目區農業綜合生產能力，改善了生產環境，加快了項目區農業現代化進程；各鄉場鎮水利局、財政局等相關人員對2016年高效節水升級改造項目進行了審查驗收，有力保證了烏蘇市水利有力地保障了農業灌溉工作順利進行；建立高標準的奶牛養殖合作社，將科技成果引入畜牧產業，打造畜牧智慧綜合展廳，促進畜牧業新的發展，加快推進畜禽生態與健康養殖。

五、存在的問題及建議

一是財政收入進一步增長難度加大。工業企業由于大多數是招商引資企業，正處于建設和發展期及稅收優惠期，對財政收入貢獻率不大，我市的稅源結構屬于的投資拉動型和資源型，依賴程度較高，呈現一定的不穩定性。重點項目因融資到位資金即將使用完畢，后繼項目建設資金難以跟上等不利因素影響，公共財政預算收入增長將會進一步受阻。二是政策性減稅因素影響稅收減收較大。營改增政策的實施和擴面；西部大開發第二輪優惠政策實施，各企業通過自治區批準紛紛享受優惠政策，稅收進一步減收，特別是建材企業、農村信用聯社等企業享受優惠政策，對我市稅收影響較大。

三是剛性支出增大，需進一步調整支出結構，大力壓縮一般性支出。由于財政供養人員不斷增長，招聘人員工資標準不斷提高財政人員支出增速過快，使我市可用財力空間日益減小，市財政支出壓力日益增大，市委、政府重點支出難以保障。

六、工作計劃和措施

（一）強化組織收入征管，確保收入穩定增長。

1、強力推動綜合治稅管理平臺建設，暢通涉稅信息渠道。面對經濟下行、“營改增”政策全面實施，稅收不斷減收不利局面，為進一步增強全市各部門綜合治稅力度，暢通涉稅信息共享渠道，防止稅收流失，通過政府采購引進稅軟件，確定涉稅信息內容，制定綜合治稅考核辦法，建立綜合治稅平臺，強化稅收征管。

2、進一步推動重點項目建設，促進稅收增收。與發改委等項目主管單位緊密配合，進一步梳理專項資金，協助和督促項目實施單位加快項目進度，加快資金撥付。全力推進PPP項目實施，重點推進凱賽生物配套凈水廠、污水廠、園區道路等基礎設施PPP項目進程。

3、緊盯重點稅源，確保收入及時入庫。及時進行涉油稅費清理，加強與油田企業對接，確保油田涉及稅費及時征收入庫。加大契稅征管力度，由于房產開發前期手續不全，造成部分已銷售的商品房房產證未辦理，居民契稅未繳納，組織住建、房管部門督促房產開發企業完善手續，稅務部門跟進及時征收。國土局負責航拍油田臨時占用土地情況，并向國地稅提供數據，由國地稅負責稅收清理。對我市的工程項目進行屬地化管理，對于外地企業簽訂合同時要求在我市設立分公司，稅收本地清算，確保個人所得稅納入烏蘇。工商局負責提供本市個體工商戶名單和注冊情況，組織部門安排社區將轄區內商品房屋面積、價格等情況調查摸底，并將信息提供給地稅部門，地稅部門根據信息，清理房產稅、土地使用稅、個人所得稅等稅收。國地稅加強對我市個體工商戶經營情況的動態管理，尤其是餐飲業、高檔消費品專賣店進行全面清理核查，將應納未納入起征點的商戶全部納入起征范圍。

4、規范鄉鎮土地管理，壯大基層經濟實力。國土局、農經局利用土地確權劃界成果，核實土地面積，規范土地管理，逐步實現鄉鎮收取國有土地承包費與市場經濟相符合的收費標準。

（二）調整優化支出結構，提升財政資金效益。按照“清理沉淀、整合專項、壓縮一般、保證重點”的要求，進一步優化調整支出結構，牢固樹立“過緊日子”的思想，集中財力保基本、保民生、保穩定、保重點，嚴控一般性支出。今年，面對財政減收因素多，剛性支出壓力大，精準脫貧任務重的新形勢，要嚴格預算編制、嚴肅預算執行，科學化解收支矛盾。一是規范預算編制，堅持有保有壓，清理規范與支出掛鉤的事項，對過去政府承諾已超過財力承受能力的要堅決調整。嚴控人員支出，落實財政供養人員實名制管理制度，科學測算機構運行成本和定員定額標準。二是嚴格預算執行，預算一經批準，嚴格按預算序時進度執行，要認真落實市委大幅壓縮行政支出要求，規范“三公經費”和專項經費管理，實行支出包干、差費包干。執行中原則上不辦理預算追加事項，對確需解決的重大事項，通過優化存量、部門單位結余和現有預算中調劑。三是改進預算控制方式，強化預算剛性約束，完善部門預算管理制度，明確預算支出責任，嚴控預算調整事項，完善國庫集中收付，政府采購和公務卡結算制度。進一步完善預算穩定調節基金管理制度，當年超收，收回結余資金要全部補充預算穩定調節基金。四是大力整合專項資金，要加強專項資金管理，明確責任，強化監督，執行中對項目執行慢，開工晚的要加大整合力度，統籌用于民生、扶貧等重點項目，使財政資金盡快形成投資效益。五是強化預算績效管理，建立全過程的預算績效評價機制，規范部門預算績效考核目標，明確責任，加強，建立預算執行績效獎懲制度，財政資金科室要切實承擔起管理職責，將支出效益貫穿財政預算執行工作的全過程。

（三）支持經濟持續發展，培植壯大市級財源。認真研究財政支持經濟發展的著力點，創新財政支持經濟發展的手段，全力服務穩增長、調結構、惠民生、防風險，促進去產能、降庫存，推進經濟結構調整和發展方式轉變。積極爭取自治區產業引導基金，通過設立基金，以引導基金支持企業技術創新，用足用活扶持中小企業發展優惠政策，以財政貼息、補助、以獎代補等方式，引導金融、保險、擔保、社會資金投入，推進企業技術改造、節能減排和資源綜合利用；積極發展擔保業務，加快推進政銀企“助保貸”合作模式，完善三方合作范圍，形成風險共擔的良好格局，緩解中小企業融資難題；推動化工園區建設。加大閑置土地清理力度，規范工業用地管理。完善園區規劃，健全中小企業服務體系建設，優化煤、電、油、運等資源配置，引導各類生產要素向園區重點骨干企業、項目集聚，形成產業集群，逐步擴大園區經濟總量，提高經濟效益，增加財政收入；加大對招商引資工作支持力度，完善招商引資獎勵機制，營造良好的招商環境；大力發展第三產業，培植旅游等新興財源，不斷增加可用財力。

（四）切實保障和改善民生，促進社會和諧發展

財政支出繼續向民生傾斜，確保財政支出的75%以上用于民生。嚴格落實各項民生政策和本級配套資金，采取公開、公示、抽查和核查等措施，做好各項惠民補貼的發放，努力使發展成果惠及各族群眾，提高全市人民的幸福指數。加強社會保障和就業工作，繼續擴大各項社會保障制度覆蓋范圍，“廣覆蓋、保基本、建機制、可持續”的原則，建立多層次的社會保障體系；深化醫療衛生體制改革，努力擴大新型農村合作醫療和城鎮居民基本醫療覆蓋面，支持基層醫療衛生服務體系建設，實現基本公共衛生服務均等化工作；促進教育優先發展，加大教育投入，保障義務教育經費、完善助學機制，實施教育獎勵機制，提高教育教學質量，支持中小學校舍改造、村級幼兒園、職業中專等教育基礎設施建設，完善教育設施，促進教育事業發展；加大對“三農”的投入力度，落實各項惠農政策，加強財政資金監管，提高資金使用效益，惠及農牧民。加大新型城鎮化投入力度，多方位籌措資金，加快城市基礎設施建設，打造宜居城市。加大公共安全支出，維護社會穩定。

（五）深化財政改革創新，提高財政管理水平。一是認真研究國家新一輪稅制改革政策，重點關注個人所得稅改革、消費稅改革、混合所得稅制改革。做好“營改增”稅制改革工作，認真落實中小微企業稅收優惠政策，繼續清理涉企收費項目，減輕企業負擔，促進經濟協調發展。二是研究中央推進與地方事權與支出責任劃分改革政策，積極提出合理建議，科學介定地方與中央事權，該保留的一定要保到位，不該保留的堅決退出，切實解決財政事權不清、責任不明的問題。三是以管資本為主加強國有資產監管，支持企業兼并重組和混合所有制經濟發展，通過規范國有資本經營預算管理，提高國有資本配置和運行效率，增強企業活力。四是實行中期財政規劃管理，從范圍、程序、標準、方法等方面對預算編審體系進行改革，實現預算與政策的有機銜接。五是繼續盤活財政存量資產資金。要規范預算執行管理，嚴禁以撥作支，將部門預算執行進度納入財政監督重點工作，強化責任落實，對年底形成的結余結轉資金全部收回，補充預算穩定調節基金，對確需繼續使用的項目資金，按規定程序辦理。六是加強地方政府債務管理，嚴格控制債務限額，認真落實政府債務償債責任，建立風險防控機制，將存量債務還本付息納入年度預算，完善政府債務限額管理長效機制。七是推進公共服務領域政府和社會資本合作模式。我們將把加快推進PPP作為當前及今后一個時期的一項重要任務，充分發揮職能作用，抓住機遇，轉變觀念，加快推進PPP模式項目可行性研究、項目立項、項目實施方案的前期工作，聘請有資質的中介機構，合理確定盈利空間，制定合同法律文本，規避政府風險，推介成熟的、可以落地的項目入庫，抓住自治區設立PPP基金的有利時機，爭取在項目前期、培訓、中介資費、獎勵方面給予更多支持。八是全面完善鄉鎮預算編制、預算執行管理工作。推進鄉鎮綜合預算，建立鄉鎮預算執行績效管理制度，加強鄉鎮資產管理，規范非稅收入管理，提高專項資金管理水平。落實部門和鄉鎮主體責任，將財政涉農惠民補貼資金的發放逐步納入新版信息系統進行統一管理，進一步落實惠農補貼基礎信息公示制度，完善備查檔案資料。全面推行鄉鎮財政預決算公開工作，按規定內容、項目、時間、程序公開。

烏蘇市財政局

二〇一八年一月十七日

第二篇：2014部門決算報表編制說明

2014部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規定》管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決1 06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預〔2009〕79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預〔2010〕88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

（六）執行《行政單位會計制度》、《科學事業單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《彩票機構會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉換后，財決02、07、09、12表等相關報表年初數按新制度口徑填報。返回

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。返回

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”按用款單位實際情況填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附03表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并5 按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設置選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預6 算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業集團、執行《民間非營利組織會計制度》的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下： 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填8 報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十一）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選擇連續上報。“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十二）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉（鎮）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助10 事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當單位執行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）11 且單位預算級次＝“4（”四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6（”六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業單位）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中12 國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經濟行業分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經濟行業分類＝“L72”（商業服務業）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網絡”表述時，國民經濟行業分類＝“L65”（軟件和信息技術服務業）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。返回

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業基金彌補收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）

本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的財政撥款年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

本年支出合計年初預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。

如果報表類型≠“2”（調整表），31行至52行3欄對應≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應≤財決01表83行5欄；77行12欄對應≤財決01表83行6欄；79行9欄對應≤財決01表89行5欄；79行12欄對應≤財決01表89行6欄；80行12欄對應≤財決01表90行6欄；81行12欄對應≤財決01表91行6欄；83行9欄對應≤財決01表95行5欄；83行12欄對應≤財決01表95行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照《2014年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結轉。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業16 化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40％以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能分類科目”范圍內。

當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且單位執行會計制度≠“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。

財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥19 出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式 1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財21 決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）

本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購置：填列單位公務用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購置支出（含車輛購置稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）

本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位項目支出明細賬發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式 如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回

十五、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）

本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中： 1．年初結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（五）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）

本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31 上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結余分配：填列按照《基本建設財務管理規定》進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十七、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、34 支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。表中9至13欄數據可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用公共預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄；13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（336 －4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。返回

十八、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決08－2表95至99欄各行。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；54欄合計行＝38 財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。返回

十九、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支40 的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余42 單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設項目中政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄；13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回

二十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決09表9欄各行。

1至53欄各行＝財決10－1表1至53欄各行＋財決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決10－1表65至94欄各行＋財決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財決10－2表95至99欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行14欄；11欄合計行＝財決01－1表66行14欄；39欄合計行＝財決01－1表67行14欄；80欄合計行＝財決01－1表68行14欄；92欄合計行＝財決01－1表69行14欄；85欄合計行＝財決01－1表70行14欄；65欄合計行＝財決01－1表72行14欄；95欄合計行＝財決01－1表73行1445 欄；99欄合計行＝財決01－1表74行14欄。返回

二十三、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表10欄各行；1欄合計行＝財決01表62行646 欄；1欄合計行＋財決08－1表1欄合計行＝財決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決09表12欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十四、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據單位項目支出明細賬中政府性預算財政撥款支出數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表13欄各行；1欄合計行＝財決01表65行6欄；1欄合計行＋財決08－2表1欄合計行＝財決01表64行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十五、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上財政專戶管理資金結余結轉本年使用的情況，其中：基本建設資金結轉和結余填列單位基本建設項目中財政專戶管理資金結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的財政專戶管理資金。

（三）本年支出：填列單位本財政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用財政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用財政專戶管理資金安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用財政專戶管理資金的支出數。

6．地方單位如有財政專戶管理資金用于補助附屬單位支出或上繳上級支出的，合并填報在本年支出“合計”欄中。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列動用以前轉入事業基金的財政專戶管理資金結余彌補收支差額的情況。

（五）結余分配：填列單位當年財政專戶管理資金結余的分配情況。

（六）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的財政專戶管理資金結轉和結余數。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式

當科目代碼≠“2290802（福利彩票發行機構的業務費支出）、2290803（體育彩票發行機構的業務費支出）、2290804（福利彩票銷售機構的業務費支出）、2290805（體育彩票銷售機構的業務費支出）”時，支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”或“政府性基金預算支出科目”范圍內。

當單位執行會計制度為事業單位及行業事業單位會計制度時：5欄各行≤財決03表4欄各行；8欄各行＝財決06－2表6欄各行；13欄＝財決06表9欄；14欄＝財決06－2表10欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：5欄各行≥財決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（財決07表2欄＋財決09表2欄＋財決11表2欄）各行≤財決02表2欄各行；（財決07表3欄＋財決09表3欄＋財決11表3欄）各行≤財決02表3欄各行；（財決07表4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決02表4欄各行；（財決07表10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）50

第三篇：2012部門決算報表編制說明

2012部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2012部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級黨政機關、事業單位和社會團體，納入預算編報范圍的企業和企業集團，以及與財政部門發生經常性繳、撥款關系并按規定應向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財政撥款指標均包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。政府性基金編報口徑應符合《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》

（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）、《財政部關于印發<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財綜[2010]80號）等有關文件規定。

（三）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《國有建設單位會計制度》核算的資金；單位如有基本建設預算財政撥款收支但未按《國有建設單位會計制度》核算的，按基本建設類資金填報相關報表。單位結轉自籌基建資金以及行政事業賬轉撥基本建設賬的財政撥款，按基本建設項目實際收支數反映，不反映單位內部轉賬過程。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中“基本建設支出”和財決06-2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（四）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（五）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預[2009]79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納— 2 — 入預算管理的通知》（財預[2010]88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（六）執行《科學事業單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《測繪事業單位會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《企業會計制度》或《民間非營利組織會計制度》的事業單位，以及執行《國有建設單位會計制度》的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數

進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位繳款”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”選擇“其他”填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按代編單位實際情況填列。

2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表、財決附08表和財決附08－1表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附05表）和“機構人員情況表”（財決附06表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附0表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納— 4 — 入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在— 5 —

填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單

位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入2012部門預算編制范圍的企業集團、執行《民間非營利組織會計制度》的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。

— 8 — 地方單位：前六個空格根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）補充資料表標識：按單位實際填報的補充資料表的代碼選擇填列。

（十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使

用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填報相關報表，一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十二）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選— 10 — 擇連續上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用。“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十三）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素、補充資料表標識不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。

當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“5”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地(市)級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉(鎮)級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。

當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

— 12 — 當單位執行會計制度＝“5”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實性公式

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，財決附01、02表應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。

如果預算管理級次≠“10”（中央級），則行補03至05表不應有數。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的總收支和年末結轉結余情況，包括行政事業類資金和基本建設類資金。

本表可自動生成，各項數據從本套決算的其他報表中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 — ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。

七、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位行政事業賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照《2012年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —

應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）上年結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉和結余、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉和結余：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結余。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。中央單位參照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）相關規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業類資金收入和基本建設類資金收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業類資金支出和基本建設類資金支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》（財教?2012?32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

根據《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規定，政府性基金結余結轉下年繼續使用，不應進行結余分配。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。單位按規定交回的基本建設結余資金在此項目填列。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉和結余、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計行＝財決01表26行；2欄合計行＝財決01表27行；3欄合計行＝財決01表29行；5欄合計行＝財決01表31行；6欄合計行＝財決01表24行；7欄合計行＝財決01表83行；12欄合計行＝財決01表25行；13欄合計行＝財決01表84行；14欄合計行＝財決01表85行；15欄合計行＝財決01表86行；16欄合計行＝財決01表87行；17欄合計行＝財決01表88行；18欄合計行＝財決01表89行；19欄合計行＝財決01表90行；20欄合計行＝財決01表92行；22欄合計行＝財決01表94行。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能— 18 — 分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果單位執行會計制度＝“2”（事業單位會計制度）、報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。

20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表6欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

八、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位行

政事業賬和基本建設賬的收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，根據行政事業賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：

（一）財政撥款：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，其中：財政專戶管理資金填列事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款：填列事業單位附屬的獨立核算單位按有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 — 項收入，包括未納入財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行；2欄合計行＝財決01表1行；3欄合計行＝財決01表3行；4欄合計行＝財決01表4行；5欄合計行＝財決01表5行；6欄合計行＝財決01表6行；7欄合計行＝財決01表7行；8欄合計行＝財決01表8行；9欄合計行＝財決01表9行；10欄合計行＝財決01表10行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。

當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，3至7欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）

時，3欄、6欄、7欄各行＝0。

醫療衛生機構不應有經營收入。

九、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位行政事業賬和基本建設賬的支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，按照基本建設賬支出數在“項目支出”欄下反映。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列實行收入上繳辦法的事業單位按規定的定額或比例上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位發生的用非財政預算資金對附屬單位的補助支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳— 22 — 上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行；1欄對應類合計行＝財決01表37至59行；（2＋3）欄合計行＝財決01表60行；4欄合計行＝財決01表71行；5欄合計行＝財決01表72行；6欄合計行＝財決01表73行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。當單位執行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行和財決03表6欄各行不能同時為零。

醫療衛生機構不應有經營支出。

十、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）

自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表61行；11欄合計行＝財決01表62行；38欄合計行＝財決01表63行；53欄合計行＝財決01表67行；64欄合計行＝財決01表68行；79欄合計行＝財決01表64行；84欄合計行＝財決01表66行；91欄合計行＝財決01表65行；94欄合計行＝財決01表69行；98欄合計行＝財決01表70行。

財決05表1至52欄各行＝財決05－1表1至52欄各行＋財決05－2表1至52欄各行；財決05表64至93欄各行＝財決05－1表64至93欄各行＋財決05－2表64至93欄各行；財決05表53至63欄各行＝財決05－2表53至63欄各行；財決05表94至98欄各行＝財決05－2表94至98欄各行。

十一、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十二、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位行政事業賬項目支出明細賬和基本建設賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的— 27 —

其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據實際支出內容，比照支出經濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（四）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。98欄各行＝0。

— 28 — 3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十三、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。

本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。

十四、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位行政事業賬項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬的財政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：

（一）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中：

1．上年結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（二）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。

— 30 — 對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（三）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（四）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項目名稱不應為科目名稱。

十五、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位基本建設賬收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）表內指標根據《國有建設單位會計制度》會計科目的核算內容對應分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應關系表（國有建設單位）”。執行《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設類項目，需在本表填列。

（二）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性— 32 — 資金來源情況。其中：

1．上年結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分，根據以前基本建設類項目資金來源與資金占用情況分析填列。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分，根據以前基本建設類項目財政撥款來源與占用情況分析填列。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。由行政事業賬轉入基本建設賬的財政撥款在此填列。

4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。行政事業賬轉入基本建設賬的此類資金在此填列。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（三）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數，根據基本建設類項目本年的資金占用情況分析填列。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基

金安排基本建設類項目的資金。

（五）結余分配：填列按照《基本建設財務管理規定》進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末交回的基本建設結余資金和留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（六）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能— 34 — 為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。

15欄合計行＋財決06－1表14欄合計行＝財決01表93行。

財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表53欄各行；9欄各行≥財決05－2表53欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表64欄合計行＋財決05－2表（53欄＋64欄）合計行。

項目名稱不應為科目名稱。

十六、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據行政事業賬和基本建設賬的發生數按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業賬轉入基本建設賬

的財政撥款，不重復反映。具體填列要求如下：

（一）上年結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和結余和項目支出結轉和結余單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的公共預算財政撥款結轉數。中央單位按照《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業— 36 — 發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用公共預算財政撥款的支出數。本欄僅反映基本建設賬支出數。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列動用以前轉入事業基金的公共預算財政撥款結余彌補收支差額的情況。

中央單位僅指動用實行國庫集中支付改革前轉入事業基金的公共預算財政撥款結余彌補收支差額情況。

（五）結余分配：填列單位按照規定將公共預算財政撥款結余資金轉入事業基金的金額，項目結轉和結余資金原則上不能進行分配。基本建設類項目交回結余在此欄目反映。

（六）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（七）事業單位住房改革支出結轉和結余資金應按照《財政部關于事業單位住房補貼會計處理補充規定的通知》（財會[2003]28號）規定進行核算并填列本表。單位本年如動用以前轉入事業基金的住房改革支出結余（中央級事業單位僅指實行國庫集中支付改革前轉入事業基金的住房改革支出結余），應在“本年支出”和“用事業基金彌補收支差額”欄目反映。

（八）中央單位填報本表應符合《財政部關于印發<中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法>的通知》（財預[2010]7號）有關規定。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，15欄各行＝0。（3欄＋財決09表3欄）各行＝財決06表3欄各行；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（12欄＋財決09表12欄）各行＝財決06表8欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（18欄＋財決09表16欄）各行＝財決06表14欄各行；（19欄＋財決09表17欄）各行＝財決06－2表15欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表2欄；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表11欄；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表38欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋— 38 — 財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。

當支出功能分類科目為20805款“行政事業單位離退休”（2080503項“離退休人員管理機構”除外）時，15欄各行均為0。

如果（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0且財決09表（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0，則（18－19）欄同一類款項＋財決09表（16－17）欄同一類款項＝（（3－4）欄＋財決09表（3－4）欄＋財決06－1表4欄－財決06－1表8欄＋14欄）同一類款項；如果8欄同一類款項＝0且12欄同一類款項＝13欄同一類款項，同時財決09表8欄同一類款項＝0且13欄同一類款項>0，則（19欄＋財決09表17欄）同一類款項＝（4欄＋財決09表4欄＋財決06－2表4欄－財決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項。

如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表16欄＋財決09表14欄＋財決11表16欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。

十七、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表7欄各行。

財決08表1至52欄各行＝財決08－1表1至52欄各行＋財決08－2表1至52欄各行；財決08表64至93欄各行＝財決08－1表64至93欄各行＋財決08－2表64至93欄各行；財決08表53至63欄各行＝財決08－2表53至63欄各行；財決08表94至98欄各行＝財決08－2表94至98欄各行。

— 40 — 如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

十八、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類

— 41 —

交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表8欄各行；2欄各行＝財決07表9欄各行；11欄各行＝財決07表10欄各行；38欄各行＝財決07表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05－1表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除

1、— 42 — 38、51欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

十九、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據單位行政事業賬項目支出明細賬和基本建設賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共

— 43 —

預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據實際支出內容，比照支出經濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 — ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表12欄各行；53欄各行＝財決05-2表53欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05－2表對應欄。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。

二十、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

— 45 —

本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。單位根據行政事業賬和基本建設賬的發生數按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）上年結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和結余和項目支出結轉和結余單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位按照《國有建設單位會計制度》核算的政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執行財政部財庫[2004]190號關于年終結余資金賬務處理規定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預算財政撥款和結存在國庫的本年預算指標之和。

基本建設資金收入：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位本基本建設賬實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出應按照支出經濟分類科目規定的核算內— 46 — 容填列。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

3．基本建設資金支出：填列執行《國有建設單位會計制度》的單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。本欄僅反映基本建設賬支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

根據《財政部關于制發政府性基金預算管理辦法的通知》（財預字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關于將部分政府性基金納入預算管理的通知》（財預[2002]359號）等文件規定，政府性基金結余結轉下年繼續使用，不應進行結余分配。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

— 47 —

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。

項目名稱應不為科目名稱。

二十一、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

— 48 — 1欄各行＝財決09表7欄各行。

1至52欄各行＝財決10－1表1至52欄各行＋財決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財決10－1表64至93欄各行＋財決10－2表64至93欄各行；財決10表94至98欄各行＝財決10－2表94至98欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05表對應欄。

二十二、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位行政事業賬基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

— 49 —

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決09表8欄各行；2欄各行＝財決09表9欄各行；11欄各行＝財決09表10欄各行；38欄各行＝財決09表11欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄≤財決05-1表對應欄。

3．核實性公式

— 50 —

第四篇：2.2016部門決算報表編制說明

2016部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2016部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位綜合預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

按照現行部門預決算管理，部門決算中僅反映一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款；國有資本經營預算財政撥款暫不納入部門決算反映。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

—1—

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照?基本建設財務管理規定?管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（暫未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的一般公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。—2— 地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”和“單位執行會計制度”按用款單位實際情況填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。

2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，—3—

如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附03表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實性公式兩種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。

2．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的邏輯關系和合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯更正，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多—4— 個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）審核原則。審核中發現的情況和問題，凡部門決算報表編制說明和編審問答等已有明確規定的，一律按規定口徑處理；無明確規定的請商同級財政部門研究處理。具體處理意見如下：

1．更正錯誤。屬于誤填、漏填決算，或因財務管理和會計核算不規范導致決算編報問題，應按制度要求規范核算并相應調整會計賬簿和決算報表。

2．據實反映并作說明。如發現的問題屬于個別單位特殊情況但核實為合理，應按規定格式具體說明原因，并附有關政策文件依據。

（九）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底

—5—

級的科目。

（十）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十一）部門決算填報說明和分析報告應按照規定體例編寫。

（十二）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）統一社會信用代碼：根據有關登記管理部門核發的統一社會信用代碼填列，未取得統一社會信用代碼的單位暫不填列。統一社會信用代碼應當符合?法人和其他組織統一社會信用代碼編碼規則?（GB32100-2015），以18位阿拉伯數字或大寫英文字母表示，由登記管理部門代碼1位、機構類別代碼1位、登記管理機關行政區劃碼6位、主體標識碼（即原組織機構代碼）9位和校驗碼1位五個部分組成。

—6—

（四）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優先”）。

（五）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數

—7—

據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（六）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業集團、執行?民間非營利組織會計制度?的非事業編制單位、一級預算單位編制“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（八）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（九）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準?國民經濟行業分類?（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼填列。

國民經濟行業分類采用經濟活動的同質性原則劃分，即—8— 每一個行業類別按照同一種經濟活動的性質劃分，而不是依據編制、會計制度或部門管理等劃分。當一個單位對外從事兩種以上的經濟活動時，占其單位增加值份額最大的一種活動稱為主要活動。如果無法用增加值確定單位的主要活動，可依據銷售收入、營業收入或從業人員確定主要活動。

（十）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：

中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）編制。

地方單位：前六個空格根據國家標準?中華人民共和國行政區劃代碼?（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

—9—

（十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下—10—（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十二）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選擇連續上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變

—11—

隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十三）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度，且不應與單位名稱相同；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素不應為空；如填列統一社會信用代碼，則其第9-17位應與組織機構代碼相同。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。

當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉（鎮）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。

—12— 當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）

—13—

時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

2．核實性公式

當單位執行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次—14— ≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業單位）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經濟行業分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經濟行業分類＝“L72”（商業服務業）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網絡”時，國民經濟行業分類＝“I65”（軟件和信息技術服務業）；當單位名稱末位為“校”或“大學”時，國民經濟行業分類＝“P82”（教育）；當單位名稱中包含“紅十字”時，國民經濟行業分類＝“Q84”（社會工作）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結轉結余情

—15—

況。

（一）年初預算數：填列經同級財政部門批復的年初預算數。

（二）調整預算數：填列經調整后的全年預算數，包括年初預算數和預算調增調減數，即：調整預算數＝年初預算數＋預算調增數－預算調減數。按照行政事業單位財務規則有關規定，各部門、各單位的調整預算數應當以預算調整情況是否已經完成預算調整程序進行確認；未完成預算調整程序的，調整預算數＝年初預算數。

（三）決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

（四）本年支出合計的年初預算數、調整預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業基金彌補收支差額等資金安排的支出。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋79）行＝（60＋63）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋91＋92）行＝（36－83）行；95行＝（83＋84＋89）行；—16— 36行＝95行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至88行≥0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且1欄≠0，則1欄＋2欄≠3欄。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各欄≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各欄≤0。

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。財政撥款包括一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

（一）年初預算數：填列經同級財政部門批復的財政撥款年初預算數。

（二）調整預算數：填列根據同級財政部門預算文件調整后的全年預算數，包括年初預算數和預算調增調減數，即：調整預算數＝年初預算數＋預算調增數－預算調減數。

（三）決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

（四）本年支出合計的年初預算數、調整預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。

—17—

（五）審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋53）行＝（54+57）行＝（65＋66＋…＋72）行；79行＝（80＋81）行；83行＝（77＋79）行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行；19欄各行＝（20＋21）欄各行；30行1欄＝83行13欄；30行2欄＝83行16欄；30行3欄＝83行19欄；（1＋27）行1欄＝83行14欄；（1＋27）行2欄＝83行17欄；（1＋27）行3欄＝83行20欄；（2＋28）行1欄＝83行15欄；（2＋28）行2欄＝83行18欄；（2＋28）行3欄＝83行21欄；79行13欄＝30行1欄－77行13欄；79行14欄＝1行1欄＋27行1欄－77行14欄；79行15欄＝2行1欄＋28行1欄－77行15欄；79行16欄＝30行2欄－77行16欄；79行17欄＝1行2欄＋27行2欄－77行17欄；79行18欄＝2行2欄＋28行2欄－77行18欄。

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），31行至53行4欄對應—18— ≤財決01表37行至59行4欄；31行至53行7欄對應≤財決01表37行至59行5欄；31行至53行10欄對應≤財決01表37行至59行6欄；54行至59行13欄對應≤財決01表60行至65行7欄；54行至59行16欄對應≤財決01表60行至65行8欄；54行至59行19欄對應≤財決01表60行至65行9欄；65行至72行19欄對應≤財決01表72行至79行9欄；77行13欄對應≤財決01表83行7欄；77行16欄對應≤財決01表83行8欄；77行19欄對應≤財決01表83行9欄；79行13欄對應≤財決01表89行7欄；80行19欄對應≤財決01表90行9欄；81行19欄對應≤財決01表91行9欄；83行13欄對應≤財決01表95行7欄。

如果報表類型≠“2”（調整表）且財決01表92行9欄≥0，79行16欄對應≤財決01表89行8欄；79行19欄對應≤財決01表89行9欄；83行16欄對應≤財決01表95行8欄；83行19欄對應≤財決01表95行9欄。

如果報表類型≠“2”（調整表）且年初預算數≠0，則年初預算數＋調整預算數≠決算數。

如果報表類型≠“2”（調整表），則調整預算數≥決算數。

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各欄≤0。

—19—

八、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照?2016年政府收支分類科目?“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照?2016年政府收支分類科目?中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余、經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結轉。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級—20— 單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3.經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據?關于事業單位提取專用基金比例問題的通知?（財教?2012?32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般

—21—

不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行＝（1＋5－6）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15＋16）欄各行；17欄各行＝（18＋19＋20）欄各行＝（1＋5－6＋11－12）欄各行。

1欄合計行＝財決01表26行3欄；2欄合計行＝財決01表27行3欄；3欄合計行＝財決01表28行3欄；4欄合計行＝財決01表29行3欄；5欄合計行＝財決01表24行3欄；6欄合計行＝財決01表83行9欄；11欄合計行＝財決01表25行3欄；12欄合計行＝財決01表84行9欄；13欄合計行＝財決01表85行9欄；14欄合計行＝財決01表86行9欄；15欄合計行＝財決01表87行9欄；16欄合計行＝財決01表88行9欄；17欄合計行＝財決01表89行9欄；18欄合計行＝財決01表90行9欄；19欄合計行＝財決01表91行9欄；20欄合計行＝財決01表92行9欄。

19欄各行＝9欄各行＋財決06表11欄各行－財決06表12欄各行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則5、6、11至16欄—22— 各行≥0。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，11、12欄各行＝0。

當（11＋12）欄各行＝0時：8欄各行＝18欄各行，9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行。

當10欄各行＝0時，20行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且單位執行會計制度≠“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）時，則2、3、18、19欄各行≥0。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）時，4、10至16、20欄各行均為零。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表）且10欄各行≥0，則20欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，12欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。

10欄各行＝4欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

—23—

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果18欄各行<0，則18欄各行≥2欄各行；如果19欄各行<0，則19欄各行≥3欄各行。

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入；事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各—24— 項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位從本級財政部門以外的同級單位取得的經費、從非本級財政部門取得的經費，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的同級單位取得的經費，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。

1欄各行＝財決02表5欄各行；1欄合計行＝財決01表24行3欄；2欄合計行＝財決01表1行3欄；3欄合計行＝財決01表3行3欄；4欄合計行＝財決01表4行3欄；5欄合計行＝財決01表5行3欄；6欄合計行＝財決01表6行3欄；7欄合計行＝財決01表7行3欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7欄各行≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制

—25—

度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳—26— 上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表83行9欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至59行6欄；2欄合計行＝財決01表60行9欄；3欄合計行＝財決01表63行9欄；4欄合計行＝財決01表66行9欄；5欄合計行＝財決01表67行9欄；6欄合計行＝財決01表68行9欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表4欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補

—27—

助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。

審核公式 基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

2欄合計行＝財決01表72行9欄；12欄合計行＝財決01表73行9欄；40欄合計行＝財決01表74行9欄；57欄合計行＝財決01表77行9欄；68欄合計行＝財決01表78行9欄；84欄合計行＝財決01表75行9欄；89欄合計行＝財決01表76行9欄；92欄合計行＝財決01表79行9欄。

1至56、68至81、83至93欄各行＝財決05－1表1至56、68至81、83至93欄＋財決05－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財決05－2表57至67、82、94、95欄各行。

—28—

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位公務出國（境）的國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、培訓費、公雜費等支出。

公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位按規定保留的公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用、公務交通補貼等。

公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類

—29—

交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。

1欄各行＝財決04表2欄各行。2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、40、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、40、52欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、40、53欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當—30— 支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位項目支出明細賬發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的一般公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支持企業更新改

—31—

造所發生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財決04表3欄各行。2．核實性公式 95欄各行＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”—32—（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。

本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表19欄各行。

1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

2．核實性公式

—33—

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表11欄各行；12欄各行≤財決02表12欄各行。

十五、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼由8位數字組成（3位部門代碼＋5位順序碼）

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）二級項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為重大改革發展項目、專項業務費項目和其他項目三種類別。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金—34— 來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。

4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（五）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照?財政部關于印發?中央部門結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2016?18號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目

—35—

結余資金，按有關財務管理規定填報。

（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則二級項目名稱不能為空。

2．核實性公式

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

二級項目名稱不應為科目名稱。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋8欄＋14欄）各行≠0時：

一、二級項目代碼、二級項目類別不應為空；一級項目代碼長度應為8位；二級項目代碼長度—36— 應為18位；二級項目類別應在枚舉字典范圍內。

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼由8位數字組成（3位部門代碼＋5位順序碼）。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）二級項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為重大改革發展項目、專項業務費項目和其他項目三種類別，基本建設項目統一列為其他項目。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排基本建設

—37—

類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。

4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數。

對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結余分配：填列按照?基本建設財務管理規定?進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照?財政部關—38— 于印發?中央部門結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2016?18號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照?財政部關于印發?中央部門結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2016?18號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則二級項目名稱不能為空。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥

—39—

財決05－2表57欄各行；9欄各行≥財決05－2表57欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表68欄合計行＋財決05－2表（57欄＋68欄）合計行。

二級項目名稱不應為科目名稱。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋9欄＋15欄）各行≠0時：

一、二級項目代碼、二級項目類別不應為空；一級項目代碼長度應為8位；二級項目代碼長度應為13位；二級項目類別應在枚舉字典范圍內。十七、一般公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得一般公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上一般公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

—40—

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本一般公共預算財政撥款支出情況。

表中7至11欄數據可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用一般公共預算財政撥款安排的各項支出。

人員經費：填列單位基本支出中用一般公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

日常公用經費：填列單位用一般公共預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。行政單位、參照公務員法管理事業單位的機關運行經費同此口徑。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用一般公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的一般公共預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄

—41—

各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計行＝財決01－1表27行3欄；4欄合計行＝財決01－1表1行3欄；（4欄＋財決09表4欄）合計行＝財決01表1行3欄；7欄合計行＝財決01－1表77行20欄；8欄合計行＝財決01－1表54行20欄；9欄合計行＝財決01－1表55行20欄；10欄合計行＝財決01－1表56行20欄；11欄合計行＝財決01－1表57行20欄；12欄合計行＝財決01－1表79行20欄；13欄合計行＝財決01－1表80行20欄；14欄合計行＝財決01－1表81行20欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06表4欄各行；（11欄＋財決09表11欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06表14欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在一般公共預算支出功能分類科目范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表（2＋40）欄各行；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10—42— 欄）各行≤財決05－1表（1－2－40）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決03表1欄各行；（7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0。如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（18＋19）欄各行≥0，則（12欄＋財決09表12欄＋財決11表14欄）各行≤財決02表（18＋19）欄各行。十八、一般公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69

—43—

＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財決07表7欄各行。

1至56、68至81、83至93欄各行＝財決08－1表1至56、68至81、83至93欄＋財決08－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財決08－2表57至67、82、94、95欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行20欄；12欄合計行＝財決01－1表66行20欄；40欄合計行＝財決01－1表67行20欄；57欄合計行＝財決01－1表70行20欄；68欄合計行＝財決01－1表71行20欄；84欄合計行＝財決01－1表68行20欄；89欄合計行＝財決01－1表69行20欄；92欄合計行＝財決01－1表72行20欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。十九、一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中一般公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能—44— 分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。

1欄各行＝財決07表8欄各行；（2＋40）欄各行＝財決07表9欄各行；（1－2－40）欄各行＝財決07表10欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在一般公共預算支出功能分類科目范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。

—45—

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、40、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、40、52欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、40、53欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

二十、一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

—46— 基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用一般公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用一般公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。

1欄各行＝財決07表11欄各行；57至67欄各行＝財決05－2表57至67欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“一般公共預算支出功能分類科目”范圍內。

—47—

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至95欄各行≥0。95欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。

當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉—48— 和項目支出結轉和結余單獨列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

日常公用經費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；

—49—

13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計行＝財決01－1表28行3欄；4欄合計行＝財決01表2行3欄＝財決01－1表2行3欄；7欄合計行＝財決01－1表77行21欄；8欄合計行＝財決01－1表54行21欄；9欄合計行＝財決01－1表55行21欄；10欄合計行＝財決01－1表56行21欄；11欄合計行＝財決01－1表57行21欄；12欄合計行＝財決01－1表79行21欄；13欄合計行＝財決01－1表80行21欄；14欄合計行＝財決01－1表81行21欄。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出功能分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0。二

十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。

—50—

第五篇：2011年鄉鎮財政決算報表編制說明

2011年江蘇省鄉鎮財政決算報表編制說明

（討論稿）

根據財政部《關于編報2011鄉鎮財政決算的通知》精神，結合我省的實際情況，在保持財政部報表體系完整的基礎上，保持原省表采集數據的連續性，適當補充和完善了有關編報內容，形成江蘇省2011鄉鎮財政決算報表。現將有關編制口徑及要求說明如下：

一、決算的組成及填報說明

（一）決算的組成

2011年鄉鎮財政決算由一般預算、基金預算、財政專戶資金、政府性收支及資產負債總況和鄉鎮基礎信息五部分組成。同時附報以縣為單位的分鄉鎮財力結算單。

（二）填報單位

1、本決算填報鄉鎮包括三個部分，一是由省政府正式批準成立的鄉鎮；二是經各級政府批準成立、含有村委會、財政體制獨立的開發（管理、工業園）區，不含純工業園區；三是由省政府批準撤鄉鎮設街道且含有村委會的涉農街道辦事處（以下簡稱鄉鎮、開發區及涉農街道辦事處）。

2、已劃歸上級主管部門垂直管理的公安、工商、地稅、國土、水利等行政事業單位及改制單位情況本決算中不反映。

（三）填報要求

各鄉鎮要根據“賬表一致、賬證一致和賬實一致”原則據實填報，確保上報國庫的數據與本表一致，確保年初數與上年年末數一致，做好填報工作底冊的裝訂保管工作；各市、縣（市、區）財政局負責審核把關，一是審核縣鄉財力結算單與報表數據的一致，二是負責與國庫處、科核對相關數據，確認各市、縣（市、區）地級直屬鄉鎮的個數和名稱等。

（四）使用軟件

2011鄉鎮財政決算匯總使用“江蘇省財政管理信息系統市縣財政管理”軟件。

二、報表口徑關系。

第一部分：一般預算（共4張表）

表01 鄉鎮一般預算收支決算總表

本表反映一般預算收入、支出調整預算數和決算數以及平衡情況。

（一）表01-1 一般預算收支決算總表(線上)

1、一般預算收入數據應與人民銀行金庫年報和總預算會計賬數據一致。未設金庫的鄉鎮應根據縣（市、區）財政局的分割單填報。

2、“調整預算數”一欄填列鄉鎮財政在當年預算數的基礎上，經調整后的全年預算數。本表支出類的“調整預算數”

應與03表“鄉鎮一般預算支出預算變動情況表”中“調整預算數”一致。

3、本表支出類的“決算數”應與03表“鄉鎮一般預算支出預算變動情況表”、04-1表“鄉鎮一般預算支出決算功能分類明細表”、04-2表“鄉鎮一般預算支出決算經濟分類明細表”中“決算數”一致。各類支出決算數應小于或等于調整預算數。

4、“企業所得稅退稅”應以負數填列。

5、一般預算支出中不包含教育和行政事業單位體制上劃支出數。

（二）表01-2 一般預算收支決算總表(線下)

1、上級補助收入，反映本級政府收到上級政府的一般預算補助收入，包括返還性收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入和地震災后恢復重建補助收入。

“增值稅和消費稅稅收返還收入”包括消費稅和增值稅基數返還和超基數返還數。

“農村稅費改革補助收入”，填列因農村稅費改革上級對鄉鎮的專項補助數。包括：農村稅費改革轉移支付、特產稅改征農業稅轉移支付、村級運轉經費專項轉移支付（包括村均10萬元提高到12萬元部分）、降低農業稅稅率轉移支付、免征農業稅轉移支付。

“調整工資轉移支付補助收入”，反映增加機關事業單位在職職工工資和離退休人員離退休費增加的補助，具體包括1999年調資補助、2001年兩次調資補助、2003年調資補助、2006年調資補助、年終獎金補助和艱苦邊遠地區津貼補助，不包括提高社會保障對象待遇增加的補助。

“結算補助收入”填列縣對鄉鎮各項專項補助，如：結算財力補助、工商、質監罰沒收入分成、發展資金補助、地方財政收入上臺階獎勵等。

“其他一般性轉移支付收入”，填列縣財政對鄉鎮的一次性財力補助，未列明專項用途的金額。

“專項補助收入”填列上級追加指標數。

“增發國債補助收入”，反映用中央發行國債增加的收入給予地方的專項補助。地方用增發國債補助收入安排的支出分別列入有關支出科目。

2、“國債轉貸收入”，填列當年上級財政撥付到鄉鎮的國債轉貸本金收入。

3、“國債轉貸資金上年結余”，填列上年結余的國債轉貸資金未撥付數。

4、“國債轉貸轉補助”，反映“國債轉貸資金上年結余”中包含的國債轉貸轉作補助的數額，應以負數填列。

5、“上年結余”，應與上年決算的“年終結余”一致。

6、“調入預算穩定調節基金”，反映為彌補當年財政預算執行收支缺口調用的預算穩定調節基金的數額。

7、“調入資金”，反映從政府性基金、國有資本經營預算、預算外及其他調入一般預算的資金。其中，“政府性基金調入”應與05表“鄉鎮政府性基金收支決算總表”中“調出資金”數字一致；“預算外調入”應與07表“鄉鎮預算外財政專戶資金收支決算總表”中“政府調劑資金”下的“調入一般預算”數字一致。

8、“上解上級支出”，反映鄉鎮政府對上級政府的一般預算上解支出，包括體制上解支出、出口退稅上解支出、成品油價格和稅費改革專項上解支出、專項上解支出。（公式要改動）

9、“增設預算周轉金”，應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“預算周轉金”的“期末數”減“期初數”。

10、“國債轉貸資金結余”，填列年末國債轉貸資金累計未撥付數。“國債轉貸收入”、“國債轉貸資金上年結余”、“國債轉貸轉補助”之和與“撥付國債轉貸資金數”的差額，應與“國債轉貸資金結余”數字一致。

11、“調出資金”，應與05表“鄉鎮財政政府性基金收支決算總表”中“調入資金”下的“一般預算調入”數字一致。

12、“年終結余”應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“預算結余”的“期末數”。

13、“結轉下年的支出”，決算數應等于03表“鄉鎮財政一般預算支出預算變動情況表”中“一般預算支出合計”項的“結轉下年使用數”。

14、“凈結余”應等于年終結余減去結轉下年的支出數。

15、各項數字應與鄉鎮財力結算單中對應項目數字一致。表02 鄉鎮區域內總收入決算表

本表反映鄉鎮行政區域內財政總收入情況，包括稅收收入及非稅收入。

1、鄉鎮級收入從L01-1表中自動提取數字。

2、中央級收入包括增值稅的75%、消費稅的100%、企業所得稅的60%、企業所得稅退稅（以負數填列）、個人所得稅的60%、船舶噸位稅、車輛購置稅。

3、省級、市縣區級、鄉鎮級收入中，消費稅、船舶噸位稅、車輛購置稅不應有數。

表03 鄉鎮一般預算支出預算變動情況表

本表反映年初安排的一般預算支出預算在執行中的變動及結余、結轉情況。

1、年初預算數，反映鄉鎮人代會通過的當年支出預算數。

2、專項補助，反映預算執行中上級下達的專項補助，應小于或等于01-2表“鄉鎮一般預算收支決算總表(線下)”中“專項補助收入”決算數。

3、一般性轉移支付，反映年初預算中沒有安排或安排不足的一般性轉移支付補助，應小于或等于01-2表“鄉鎮一般預算收支決算總表(線下)”中“一般性轉移支付收入”決算數。

4、上年結轉使用數，反映上年結轉資金在當年預算中的使用情況，應小于或等于上年決算的“結轉下年的支出”決算數。

5、動用上年凈結余，反映動用上年凈結余資金安排當年支出預算情況，應小于或等于上年決算的凈結余數。上年“凈結余”為負數的鄉鎮，本表“動用上年凈結余”不反映。

6、動支預備費，反映動用預備費安排的支出預算情況，合計數應為零。

7、科目調劑，反映支出預算在不同預算科目之間的調劑情況，合計數應為零。原則上講，不能將“社會保障和就業—自然災害生活救助”等支出預算數調整到其他的支出科目下，結余必須全部結轉。

8、本年超、短收安排，反映因一般預算收入超收、短收對支出預算的調整情況。

9、調入資金，反映年初預算中沒有安排或安排不足的從基金預算收入、國有資本經營預算收入、預算外收入或其他收入調入一般預算的資金，應小于或等于01-2表“鄉鎮一般預算收支決算總表”中“調入資金”決算數。

10、“變動項目”中“其他”一欄反映非前述原因造成的支出預算變動情況，如果有數據，需在填報說明中說明情況。

11、調整預算數＝年初預算數＋變動項目小計，應大于或等于決算數。

12、本表“決算數”應與04表“鄉鎮一般預算支出決算功能（經濟）分類明細表”中“決算數”一致。

13、“預算結余”反映一般預算支出調整預算數與決算數的差額。

14、結轉項目必須嚴格審核，據實填列。“結轉下年使用數”不能為負數，并應小于或等于“預算結余”。

表04 鄉鎮一般預算支出決算分類明細表

本表反映一般預算支出的功能分類和經濟分類明細決算情況。1、04-1表 “鄉鎮一般預算支出決算功能分類明細表”根據《2010年政府收支分類科目》的一般預算支出科目設置科目，按類、款、項填列決算數。本表數據應與總預算會計支出賬一致。

2、04-2表 “鄉鎮一般預算支出決算經濟分類明細表”反映一般預算支出經濟分類明細情況。本表“合計”列數字應該與表04-1的“鄉鎮一般預算支出決算功能分類明細表”各大類科目“決算數”一致。

3、中央支出科目地方不得填列。如確有特殊情況需要填列中央支出科目，需在填報說明中說明情況。

4、村干部報酬列“對個人和家庭的補助支出”類的“生活補助”款；五保戶供養經費列“對個人和家庭的補助支出”類的“救濟費”款；村辦公經費列“商品和服務支出”類的“辦公費”款；計劃生育經費、征兵經費、選舉經費等公共服務支出列“商品服務支出”類的“其他商品和服務支出”款，黨員培訓費(黨員誤工補貼)列“商品服務支出”類的“培訓費”款；其他支出列“對個人和家庭的補助支出”類的“其他對個人和家庭的補助支出”款等。

第二部分：政府性基金（共2張表）

表05 鄉鎮政府性基金收支決算總表

本表反映政府性基金收入、支出調整預算數和決算數以及平衡情況。社會保險基金收支不在本表反映。

1、“調整預算數”一欄填列鄉鎮財政在當年預算數的基礎上，經調整后的全年預算數。

2、各類支出決算數應小于或等于調整預算數。

3、上級補助收入，反映鄉鎮政府收到的上級政府性基金補助收入。

4、上年結余，應等于09表 “鄉鎮財政資產負債表”中“基金預算結余”的“期初數”，并等于上年決算的“年終結

余”。

5、調入資金，反映從一般預算、財政專戶及其他調入政府性基金的資金。其中，“一般預算調入”應與決算01-2表“鄉鎮一般預算收支決算總表”中“調出資金”數字一致；“財政專戶調入”應與決算07表“鄉鎮財政專戶資金收支決算總表”中“政府調劑資金”下的“調入政府性基金”數字一致。

6、上解上級支出，反映鄉鎮對上級的政府性基金上解支出。

7、年終結余應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“基金預算結余”的“期末數”。

8、各項數字應與鄉鎮財力結算單中對應項目數字一致。表06 鄉鎮財政政府性基金收入決算明細表 本表反映鄉鎮各項政府性基金收入決算的明細情況。

1、本表根據《2011年政府收支分類科目》的基金預算收支科目設置，按基金項目填列決算數。本表數據應與人民銀行金庫年報和總會計賬數據一致。

2、本表“總計”行“調整預算數”、“決算數”應等于L05表“政府性基金收入”行“收入調整預算數”、“收入決算數”。

3、除另有規定外，已取消的原全國政府性基金項目和原地方政府性基金項目在本年的清欠補交收入，列入“其他政府性基金收入”。

第三部分：財政專戶資金（共1張表）

表07 鄉鎮財政專戶資金收支決算總表

本表反映鄉鎮財政專戶資金收入、支出決算數以及平衡情況，根據《2011年政府收支分類科目》的財政專戶收入科目設置。

1、“財政專戶資金”是指各部門和單位按照財政“收支兩條線”的管理要求，當年繳入鄉鎮財政專戶的資金總額。

2、主管部門集中收入，只填報主管部門按照國家規定從所屬企事業單位和社會團體集中的管理費及其他資金收入，不包括從所屬企事業單位取得的行政事業性收費、政府性基金。

3、上級補助收入，反映鄉鎮政府收到的上級政府財政專戶資金補助收入。

4、上年結余，應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“財政專戶資金結余”的“期初數”，并等于上年決算的“年終結余”。

5、支出是指當年從財政專戶中撥付給行政事業單位的資金數，以及上級補助收入及上年結余的實際支出情況。地方政府和財政部門用集中的財政專戶資金直接安排用于生產或社會事業發展的支出在“政府調劑資金”中填報。

6、上解上級支出，反映鄉鎮政府對上級政府的財政專戶上解支出。

7、政府調劑資金，反映從財政專戶調劑到一般預算、政府性基金、地震災后恢復重建使用的資金。

8、年終結余應等于09表“鄉鎮財政資產負債表”中“財政專戶資金結余”的“期末數”。

9、本表“鄉鎮自籌和統籌收入決算數”項下明細項目，“鄉鎮企業上交收入”反映由集體企業上交的利潤收入、轉制企業（含民營企業、股份合作制企業等）上交的社會負擔等收入；“鄉鎮集體股份分紅收入”反映鄉鎮按持股比例收到的企業年終分紅收入；“資產收入”反映單位出租集體設備、廠房等資產而取得的租金收入和鄉鎮機關事業單位處置集體資產的變現收入；“鄉鎮事業單位上交收入”指鄉鎮下屬事業單位向鄉鎮上交的各類收入；“土地收入”反映鄉鎮在土地流轉過程中實際發生的各類土地收益，包括土地出讓、轉讓和租賃分成收入。

第四部分：政府性收支及資產負債總況（共2張表）表08 鄉鎮政府性收支決算總表

本表反映政府性收入、支出決算數以及總體平衡情況，包含一般預算、政府性基金和財政專戶資金。

本表為自動生成表，一般預算、政府性基金、財政專戶收支以及結余自求平衡。

表09 鄉鎮財政資產負債表

本表總括反映鄉鎮財政年終結賬后的資產負債狀況，包含一般預算、政府性基金、國有資本經營預算、財政專戶資金。

1、本表會計科目按《財政總預算會計制度》等的規定填列，各地應按科目規定的內容編報。

2、“期初數”根據上年年終轉賬后的“資產負債表”確定，“期末數”按本年結賬后相關數據填報。

3、銀行存款余額必須與銀行對賬單核對一致。

第五部分 鄉鎮基礎信息（共8張表）

表10 鄉鎮財政基本數字表

本表反映鄉鎮行政事業單位年末機構、人員情況，按支出功能分類科目填列。

單位人員同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經費的，機構和人員數不得重復填列。機構數應填列在主要支出功能分類科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復反映(04-2表支出經濟分類明細表中，有基本工資支出的大類)。

1、年末機構個數。由鄉鎮財政按照單位隸屬關系對人員進行分部門分層次統計。鄉鎮設有人大、政協等機構，其機構和人員歸入相應的人大、政協等隸屬部門統計，不歸入政府部門統計。同時，請在對應科目中列支相關經費支出。“年末機構數”按編制部門核定的機構數填列。

2、年末人數，填列單位年末實有人數。納入統計范圍的年末人數包括：行政事業單位中經政府組織人事部門、勞動主管部門辦理任用、聘用手續的在職人員（含長休）及離、退休人員。

不包括行政事業單位中的遺屬、臨時工作人員，民政優撫對象、村干部、下崗職工、城鎮居民最低生活保障對象等財政適當補助人員。

3、在職人員。填列政府編制管理部門核定的編制內、由人事部門管理的實有在職人員。

4、其他人員，填列按勞動主管部門核定的編制內實有在職工人。

5、一般預算財政撥款開支人數，填列單位（含參照公務員管理的事業單位）在“行政運行”、“行政單位離退休”科目用一般預算財政撥款開支基本工資的人員，以及在其他的支出功能分類科目用一般預算財政撥款開支基本工資的行政事業人員（全額撥款）。

6、一般預算財政補助開支人數，填列單位在“行政運行”、“行政單位離退休”以外科目用一般預算財政補助開支基本工資的事業人員（差額撥款）。

7、經費自理人數，填列單位用政府性基金、預算外資金以及其他非一般預算財政撥款（補助）開支基本工資的人員。

8、附：編外人員。是指聯防隊員、臨時代課教師、政府臨時聘用人員、失地農民定補人員、遺屬補助人員等，但不包括民政定補人員和村干部。

表11 鄉鎮基礎情況表

本表反映鄉鎮基本情況（含體制上劃管理的中、小學校和醫院等），各地根據實際情況填報。

1、“財政所是否單設”：財政所如果有單獨的機構選“是”，否則選“否”。

2、“財政所是否有獨立辦公場所”：指財政所有獨立的辦公用房。不包括在政府或行政中心等有相對獨立的辦公場所。“財政所辦公面積”不包括財政服務大廳，服務大廳單獨統計。

3、“財政所經費是否獨立核算”：凡是可以做到財政所所有收支均可清晰反映，并在04表中201類06款中單列的為獨立核算。

4、本表“實有人數”：均指實有在職人數（含借用人數，不含借出人數），不包含離退休人數。本表實有行政人數+實有事業人數+實有工勤人數=15表在崗人數

5、“財政所是否聯通財政內部網絡”：是指縣鄉財政已聯通內部網絡。

6、“財政所使用鄉財縣管軟件名稱”：沒有采用軟件的填“無”。

7、“村民委員會個數”：即行政村個數，含涉農居委會。

8、“居民戶數(戶)”、“常住人口數(人)”包括轄區內所有居民，即農業人口和非農業人口戶數（人數）之和。常住人口：指實際經常居住在某地區一定時間（指半年以上）的人口。按人口普查和抽樣調查規定，主要包括：1。除離開本地半年以上（不包括在國外工作或學習的人）的全部常住本地的戶籍人口；2。戶口在外地，但在本地居住半年以上者，或離開戶口地半年以上而調查時在本地居住的人口；3。調查時居住在本地，但在任何地方都沒有登記常住戶口，如手持戶口遷移證、出生證、退伍證、勞改勞教釋放證等尚未辦理常住戶口的人，即所謂“口袋戶口”的人。

9、“中心校”特指校內既有小學部又有初中部的學校。

10、“初（高）”項不填報高中學校情況。

11、“鄉鎮衛生所（站）”指鄉鎮一級的公共醫療機構（不含改制的），不包括村級的衛生室（站、所）。

12、“村級公益事業一事一議資金合計”＝12-2表中“村級公益事業建設一事一議財政獎補”合計。其中：“上級專項資金”（包括一事一議基本獎補、農橋建設、村莊河塘整治、農村飲水安全工程四項）＝12-2表中“村級公益事業建設一事一議財政獎補”“財政資金”小計數。大于等于國庫列支的村級公益事業一事一議財政獎補科目的支出數。

表12 鄉鎮財政涉農專項資金使用情況表

本表反映各級財政撥付、投入到鄉鎮的各項涉農專項資金使用、監管情況，各地根據實際情況統計填報。

12-1表 補貼類資金

1、涉農專項資金合計＝補貼類資金合計 ＋ 項目類資金合計。

2、補貼類資金“資金總額”指當年實際分配到鄉鎮的補貼資金總額（含上年應分配未分配，實際于今年分配的資金及鄉鎮本級安排數）。“當年實際發放資金”指鄉鎮當年實際發放到農戶的資金數額（含上年應發放未發放，實際于今年發放的資金）。

12-2表 項目類資金

3、本表每個項目資金以鄉鎮為單位匯總填報。

4、“財政資金”：財政資金中，能區分中央和地方資金的，按中央和地方填報，不能區分的，全部在“地方”欄下填報。

5、每個項目資金下如果有多個項目，請插行分別反映。

6、“建設內容”簡要填報項目的建設內容。

7、“存在的主要問題”簡要填報鄉鎮財政在實施監管過程中發現的問題。

8、“備注”填報其他需要說明的情況。表13 財政補助村級經費收支表

本表反映鄉鎮村級組織運轉經費的收支及平衡情況（不含五保戶供養經費情況）。特別要注意的是，凡是在縣（市、區）本級列支的，一定要分解到鄉鎮。

附報：五保戶供養經費收支平衡情況及村干部考核獎勵情況。五保戶供養經費仍未從村級組織運轉經費專戶劃出的，要按相關規定分離，并在附報中填報。

1、“收入（支出）執行數”：即收入、支出決算數。

2、“村級經費支出中五保戶供養”不填數字。

3、農村黨員遠程教育放在黨員培訓費(黨員誤工補貼)中。

4、本表本年支出合計數（不包括五保戶供養）應等于表4-1按功能分類“對村民委員會和黨支部支出”數，特別要注意與上報國庫系統的財政總決算數據一致。

5、附報“村干部考核獎勵”：指財政從村級組織運轉經費之外安排的單項工作考核獎、年終綜合考核獎和考核報酬。

表14 村級基本情況表

1、“村干部報酬總計”反映村干部的各項報酬總額，包括：村級組織運轉經費、村級集體經濟組織收入以及考核獎勵發放的各項報酬。不含村主要干部養老保險支出等。

2、村支書和村主任的報酬數分別各按一人填列，如果是兼職的僅填列村支書報酬。

表15 鄉鎮財政基本情況表

本表補充、變動較大。

1、“財政機構數”填列經省政府批復同意設立的鄉鎮、涉農開發區和街道辦事處的財政所數或財政分局數。分別按屬性、名稱和機構性質填報。

2、鄉鎮財政業務開展情況，填報鄉鎮財政相關管理工作情況。“實行國庫集中收付鄉鎮數”是指嚴格按有關規定實行國庫（財政）集中收付的鄉鎮數，不含實行會計集中核算的鄉鎮。兩者的重要區別是，前者資金收付均通過單一賬戶體系運行，而不是會計集中核算中心賬戶，且建立了包括預算指標管理、用款計劃控制、支付申請和審核、支付結算及資金清算等為主要內容的國庫集中收付管理機制。

3、根據規定，鄉鎮人員行政編制均在鄉鎮。“單獨核定行政編制鄉鎮數”，由在核定的編制中有明確的財政所行政編制數的鄉鎮填報。“在編不在崗”指不在財政所崗位工作的人數。

4、文化程度應以畢業證書為依據；職稱情況應以取得的資格證書為依據；年齡結構是指周歲。

5、“鄉鎮財政人員管理體制”。縣級財政垂直管理是指縣（市、區）財政部門對所有鄉鎮財政干部人員任免、調配等實行直接管理；縣鄉雙重管理是指縣（市、區）財政部門和鄉鎮政府聯合對鄉鎮財政干部人員任免、調配進行管理及縣（市、-19-

區）財政部門僅對財政所長、或對所長總預算會計干部人員任免、調配進行管理；鄉鎮屬地管理是指鄉鎮政府對鄉鎮財政干部人員任免、調配進行直接管理。

6、“獨立辦公用房”不包括服務大廳。表16 債權表

1、本表數字全部保留一位小數。

2、本表統計債權均為已確認為鄉鎮政府帳內、帳外的債權，不含利息。

3、年初余額減去當年回收金額加上當年發生金額等于年末余額。

4、年初余額應與去年年末數保持一致。表17 債務情況表

1、本表數字全部保留一位小數。

2、本表統計債務均為已確認為鄉鎮政府帳內、帳外的債務，不含利息。

3、欠發工資填列以前欠發的國標工資部分。欠發以前的省津貼放入“其它來源負債”。

4、年初余額減去當年化解金額加上當年發生金額等于年末余額。

5、年初余額與去年年末數（本金）不一致的，應說明原因。

6、各地要重點關注農村義務教育負債數額。各鄉鎮的農村義務教育負債，應與各地近兩年“化解農村義務教育負債”工作相銜接，對已上報全部或部分化解農村義務教育負債的地區，要特別說明鄉鎮財政決算中仍然存在的“農村義務教育負債”的原因。

表18 鄉鎮財力情況表

該表反映的數據要與鄉鎮財力結算單一致。

1、預算內總財力反映鄉鎮的實際總財力情況，根據鄉鎮當年實現收入的情況，按照現行縣鄉財政管理體制計算所得。預算內總財力等于“當年體制分成財力與上級專項補助收入、轉移支付和其他年終一次性財力補助”之和，同時等于表一“本年收入合計決算數＋上級補助收入決算數－上解上級支出決算數－增設預算周轉金－調出資金”。

“當年體制分成財力”等于表一“本年收入合計決算數＋增值稅和消費稅稅收返還收入+所得稅基數返還收入+體制補助收入+結算補助收入+企事業單位預算劃轉補助收入-上解上級支出決算數-增設預算周轉金－調出資金”。

“專項補助收入”等于表一“專項補助收入決算數”。“轉移支付財力”等于表一“一般性轉移支付收入-體制補助收入-結算補助收入-企事業單位預算劃轉補助收入”。

“其他”等于表一“其他一般性轉移支付收入決算數”。

2、“人員支出”包含工資福利支出和對個人和家庭補助，分別按“財政預算撥款”、“財政補助開支”人員及“民政定補人員”填報，反映鄉鎮上述人員的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、離休費、退休費、撫恤和生活補助等支出情況。

3、財政供養折合人口反映鄉鎮實際折實供養人數。財政預算撥款人數按實計算，財政補助開支人數和民政定補人數分別按實際人均“人員支出”數占財政撥款“人員支出”數的比例，計算出折實供養人數，自收自支人員不統計折實供養人口。

4、民政定補人數填列“社會保障和就業”類“撫恤、退役安置、農村最低生活保障、其他農村社會救濟”款的相關人員數。

5、預算內可用財力反映鄉鎮實際可用財力，預算內可用財力＝預算內總財力－專項補助收入－轉移支付安排村級支出數。人均可用財力＝可用財力÷財政供養折合人口合計數。

三、填報要求

鄉鎮財政所上報的江蘇省鄉鎮財政決算應包括以下部分：1.政府報送鄉鎮財政決算的函；2.鄉鎮財政決算報表目錄；3.鄉鎮財政決算報表；4.鄉鎮財政決算報表編制說明（對整個報表的文字說明，鄉鎮經濟發展情況、財政收入、支出和平衡情況的簡要分析，以及其他需要說明的地方）；5.設財政國庫的鄉鎮還應報送人民銀行金庫年報（需加蓋財政、稅務、人民

銀行三方公章）。

鄉鎮財政所在填報本套報表時，債權債務表保留一位小數，其他各表中凡以“萬元”、“萬畝”、“萬人”為單位的，均保留兩位小數。各市、縣（市、區）財政局在打印匯總表時，除債權債務表保留一位小數外，其他表均保留整數。各省轄市上報全市匯總決算一份，附報各縣（市、區）分鄉鎮匯總財力結算單一份，同時報送電子表格，報送時間及要求另行通知。