第一篇：怎樣編制財務預算說明書

怎樣編制財務預算說明書

2011-9-22 11:6 企業管理知識 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

財務預算情況說明書是對年度財務預算報表的補充說明，是評估財務預算報表編制質量的重要依據，是年度財務預算報表的重要組成部分。

預算報表情況說明書一般應當包括以下主要內容：

一、上年度財務預算工作情況總結

（一）對上年度預算工作情況進行總結，回顧上年度預算工作中存在的問題，結合各部門對上年度預算的反饋意見，總結工作經驗及本年擬采取的相關整改措施及辦法。

（二）對上年度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況、預算調

整的原因等。

（三）對上年度預算完成情況進行簡要總結，并對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等。

二、本年度預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預

算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、本年度預算編制基礎

預算編制基礎主要包括：

（一）企業編制年度財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據。

（二）企業編制年度財務預算所選用的會計制度與政策，例如，對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應說明理由。

（三）年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

四、預算年度生產經營情況說明

企業年度生產經營情況預測是財務預算指標的基礎，各企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，詳細說明各業務板塊的生產經營情況，以及對企業產生重大影響的生產經營決策。至少應包括以下內容：

（一）對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響，如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系等。

（二）根據行業發展形勢，按業務板塊進行合理的市場形勢分析預測，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場供求關系及價格變動等情況，選取占企業主營業務較大比重的幾個業務板塊生產經營指標增減變動情況和比率；企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬整體上市、擬開展的新業務等。

（三）說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況，其中對非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于

30%的固定資產投資予以詳細分項說明。

（四）說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費

用等情況。

（五）分項說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況。

（六）分項目說明企業預算年度內擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。

五、預算年度主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據企業年度業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年

度間指標變動情況。至少應包括：

（一）預算年度營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業務收入及成本應分業務板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及原

因。

（二）預算年度期間費用發生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用和財務費用預計發生金額，以及年度增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務費用比重較大，以及其增減變動對期間

費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明。

（三）預算年度企業職工薪酬情況，具體包括：

1、職工薪酬規模以及與上年度增減變動情況及原因分析；

2、職工薪酬占營業收入比重以及變動情況；

3、職工薪酬占成本費用比重以及變動情況；

4、職工、全職職工人員的變化情況及原因。

（四）預算年度預計可實現的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。

（五）預算年度企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因。

（六）其他需要說明的財務指標。

六、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調整標

準等。

七、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

八、其他需要說明的情況

第二篇：怎樣編制財務預算

怎樣編制財務預算

第一章

總

則

第一條為適應公司管理需要，建立、健全內部約束機制，規范財務預算管理行為、提高經濟效益和財務管理水平，根據財政部印發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》（財企[2002]102號），結合公司實際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

第三條財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成公司的全面預算。財務預算應當圍繞公司的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務報表形式予以充分反映。

第四條

公司應以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算管理，切實加強預算編制、執行、分析、考核工作，對預算內資金支出實行責任人限額審批制，嚴格限制無預算資金支出，利用預算對公司內部各部門、各單位的各種資源進行分配、考核和控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成既定的經營目標。

第五條

公司預算應與會計一致,公司財務預算的基本原則是：量入為出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規范運作，防范風險。

第二章

財務預算管理組織機構

第六條公司設立財務預算委員，由董事長任預算委員主任。

第七條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促完成財務預算目標。

第八條公司財務部是財務預算委員會的常設工作機構，具體負責組織公司財務預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督財務預算的執行情況，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

第九條公司物資、機械、市場開發、人力資源、資產管理、宣傳黨建、安全質量、工程技術等職能部門具體負責本系統業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好公司總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與公司財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十條公司所屬基層單位是公司主要的財務預算執行單位，在公司財務部的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司的檢查、考核。其主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。第三章

財務預算的形式及其編制依據

第十一條

編制財務預算應當按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十二條業務預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括：企業總產值預算、項目成本預算（生產成本預算、間接費用預算）、開發成本預算、采購預算、期間費用預算等。

第十三條資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。第十四條籌資預算是公司在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據公司有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

第十五條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。

1、現金預算是按照現金流量表主要項目編制的反映公司預算期內一切現金收支及其結果的預算，它以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要為匯總的公司現金預算和預算責任中心的責任資金預算，是公司資金管理的重要依據；

2、預計資產負債表是按照資產負債表的內容和格式綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表；

3、預計損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映預算執行單位在預算期內利潤目標的預算報表。

第四章財務預算的編制程序和方法

第十六條編制財務預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

（一）財務預算管理委員會根據公司確定的預算經營目標，提出下一公司財務預算目標，包括產值及利潤目標和現金流量目標；

（二）財務部根據公司預算的經營目標，于每年12月初制定公司下一預算編制的具體要求；

（三）公司各預算責任中心按照統一格式，編制各自的下一預算草案，于每年12月20日前報送財務部；

（四）財務部對各預算責任中心上報的預算方案進行審查、匯總、并交相關職能部門進行審查，結合相關職能部門的意見，綜合平衡后，在此基礎上提出公司下一預算草案，于12月31日前報財務預算管理委員會審查；

（五）財務預算管理委員會應于次年1月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一預算草案，對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任中心應進行調整；

（六）經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于公司下工作會之前報公司董事會；

（七）公司財務部對董事會審議批準的總預算，在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，下達公司各預算責任中心執行。

第十七條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。第五章財務預算的執行與控制

第十八條財務預算一經批復下達，即具有指令性，各預算執行單位就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系，要求責任到人，并將分解情況上報公司財務部備案。

第十九條財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，各執行單位應將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現，并將分期預算上報公司財務部備案。

第二十條各執行單位應當強化現金流量的預算管理，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。各預算責任中心的負責人負責本中心的預算控制，并承擔控制預算的經濟責任。

第二十一條對于預算內的資金撥付，必須經單位領導或其授權人簽字，財務部門方可受理；對預算外的項目支出不予受理。

對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，財務部門不得支付。對超合同、超計價、超前支付的，即使單位領導簽字，財務部門必須拒付，除非辦理了合同變更或預算調整。第二十二條

各預算責任中心必須嚴格執行成本費用預算，在日常控制中，各預算執行單位必須健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行成本費用的預算標準，加強適時的監控，對預算執行中出現的異常情況，各預算責任中心應及時查明原因，提出解決辦法。第六章財務預算的調整

第二十三條公司正式下達執行的財務預算，原則上不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第二十四條對于不影響財務預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算之間的調整，可以按照內部授權批準制度執行，鼓勵預算執行單位及時采取有效的經營管理對策，保證財務預算目標的實現。

第二十五條確需調整財務預算，應當由預算執行單位逐級向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整方案。

財務部對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業財務預算調整方案，提交財務預算委員會、經理辦公會乃至董事會審議批準，然后下達執行。

第二十六條對于預算執行單位提出的財務預算調整事項，公司進行決策時，應當遵循以下要求：

1、預算調整事項不能偏離公司發展戰略和財務預算目標；

2、預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；

3、預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

第七章財務預算的分析與考核

第二十七條各預算執行單位應當在每季后15天，向公司財務部報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，由財務部責成有關預算執行單位查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。必要時，由財務部提交財務預算委員會處理。

第二十八條

公司審計部定期對預算責任中心的報告及執行情況進行審計，糾正預算執行中存在的問題，維護預算管理的嚴肅性，審計部形成審計報告，及時反饋給財務部及預算責任中心，作為預算調整、改進內部管理和預算考核的一項重要參考。

財務預算審計可以全面審計，或者抽樣審計。

第二十九條財務部定期向預算執行單位、財務預算委員會以至董事會或總經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對財務預算目標的影響等財務信息，促進公司完成財務預算目標。

第三十條公司建立財務預算分析制度，由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實解決財務預算執行中存在問題的政策措施，糾正財務預算的執行偏差。

第三十一條公司的財務預算按調整后的預算執行，財務預算完成情況以企業財務會計報告為準。

第三十二條預算終了，財務預算委員會應當向董事會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行單位進行考核。

第三十三條財務預算執行考核是評價預算執行單位績效的主要內容之一，與預算執行單位負責人的考核掛鉤。第八章

附

則

第三十四條

本辦法適用于公司所屬各單位、部門和公司社會事業管理中心（即上述所稱“預算執行單位”）

第三篇：編制財務預算情況說明書的方法

編制財務預算情況說明書的方法

企業財務預算情況說明書是預算報表編制與預算管理工作情況的說明，它是預算報告的重要組成部分。根據工作要求，企業財務預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：

一、上財務預算工作總結

對上財務預算編制、執行情況進行總結；對比財務決算，說明企業上預算目標執行情況，并著重分析原因。

二、本預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、預算編制基礎

預算編制基礎主要包括企業編制財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據、所選用的會計制度與政策，以及財務預算報表的合并范圍、未納入財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因與對預算的影響等情況。

四、預算調整標準

預算調整標準主要應明確企業在何種條件下需要調整預算，應具體列明影響企業預算的假設或事項、需調整預算的變動幅度、對預算指標的影響等。

五、預算生產經營主要業務指標預算說明

預算內生產經營主要指標情況是財務預算報表編制說明的重要部分，主要內容包括：預算經濟形勢的分析預測、預算企業主要生產經營業務指標的增減變動情況和比率、間主要業務指標增減幅度對比等。

企業對預算內擬安排的重大投資、籌資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況應進行說明，并對非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以說明。

六、預算主要財務指標預算說明

財務預算指標說明主要根據企業業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。主要財務指標一般包括：預算預計可實現利潤、主營業務收支、成本費用控制、人工成本情況、抵押、擔保等風險情況、固定資產投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產生重大不確定影響的事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響的程度。

八、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

九、其他需要說明的情況

范本

一、首鋼股份(000959)2009財務預算報告

--上海證券報 2009-06-05 00:00:00.0

【文章正文】

北京首鋼股份有限公司2009財務預算報告

根據《章程》規定,我們編制了《北京首鋼股份有限公司2009財務預算》，具體情況報告如下：

一、2009經營計劃安排

1、鐵鋼材產量

根據公司原料平衡，2009年鐵、鋼產量比2008年有一定幅度增長，鋼材產量較2008年有所降低。具體安排是： 生鐵436萬噸，同比增長19%；鋼454萬噸，同比增長8.74%；鋼材254萬噸，同比降低7.19%。

2、主要技術經濟指標

深化“五算清、五精細”活動，加強管理，落實措施，努力節能降耗，使各項技術經濟指標再上新臺階。具體安排是：

高爐入爐焦比計劃345kg/t，目標330 kg/t。

煤比計劃130kg/t，目標145 kg/t。

鋼鐵料消耗計劃1078kg/t，目標1075kg/t。

鋼材綜合成材率計劃97.06%，目標97.09%。

噸鋼綜合能耗計劃690kg/t。

二、2009 財務指標預算安排

1、營業收入165億元，同比減少73.2億元，降低30.72%。其中：主營業務收入149億元，同比減少68.3億元，降低31.43%。

2、可比成本降低率3%。

三、2009 資金流量預算安排資金流量預算收入196.161 億元，其中經營收入191.736億元，資金結轉4.425億元。

資金流量預算支出196.161億元,其中：生產經營性支出182.996億元，工程項目資金支出5.76億元,對外投資項目3.445億元，支付股利2.96億元，其他支出1.0億元。

四、主要產品產量、主要技術經濟指標及資金收支預算具體安排見附表

以上預算報告，提請董事會審議。

該預算報告董事會通過后，需提交股東大會批準。

附：

1、2009年主要指標計劃安排表 2、2009年資金收支預算表

北京首鋼股份有限公司

二○○九年四月十五日

范本二：湖南山河智能機械股份有限公司2009 財務預算報告

一、預算編制說明

本預算報告是公司本著謹慎性原則，結合市場和業務拓展計劃，在公司的預

算基礎上,按合并報表的要求，依據2009 年預算的產量、銷售量、品種和規格

等生產經營計劃及銷售價格編制。本預算報告的編制基礎是：假設公司簽訂的供

銷合同均能按時按計劃履行。

本預算報告充分考慮了金融危機、市場需求、銷售價格及匯率等因素對預算

期的影響。本預算報告包括公司及下屬全資及控股、參股公司：無錫河山液壓機

械制造有限公司、長沙山河液壓附件有限公司、安徽山河礦業裝備股份有限公司、湖南山河科技股份有限公司等

二、2009 年經營目標

在國家啟動4 萬億元投資計劃和出臺裝備制造業振興規劃等刺激措施，以

及為配合大規模投資，國家施行較為寬松的貨幣政策等利好影響下，對工程機械

行業走出低谷注入了動力。2009 年公司預計國內銷售同比2008 將有一定增 長。

2009 年經營目標預計：實現銷售收入140,000 萬元，實現凈利潤10,370

萬元，分別同比上年增長11.59%和99.56%。

三、利潤預算表

單位：人民幣萬元

序號 項目 2008 年實際 2009 年預算 增減率(%)1 主營業務收入 125,457.01 140,000 11.59 2 主營業務成本 92,284.51 105,000 13.78 3 營業稅金及附加 178.19 500 180.6 4 銷售費用 11,792.36 9,500-19.445 管理費用 11,604.00 9,100-21.58 6 財務費用 2,458.41 4,100 66.77 7 資產減值損失 1,439.58 1,000-30.54 8 投資收益 21.48 0-100.00 9 營業利潤 5,721.44 10,800 88.76 10 營業外收入 1,321.05 1,550 17.33 11 營業外支出 2,889.21 150-94.81 12 利潤總額 4,153.28 12,200 193.74 13 所得稅費用-1,043.26 1,830 275.41 14 凈利潤 5,196.54 10,370 99.56 15 每股凈利潤 0.1896 0.3781 99.42

四、特別提示

1、公司在2008 年10 月與淮北市東興建設投資有限責任公司共同出資設立

安徽山河礦業裝備股份有限公司，公司占70%的股權。該公司在預算期內屬建設

期，可能實現的銷售收入與銷售成本及費用支出趨近。

公司全資子公司無錫河山液壓機械制造有限公司已開始逐步向公司提供部

分液壓元器件，但考慮到無形資產攤銷及其他因素影響，該公司在預算期內可能

仍然虧損。鑒于上述兩公司實際情況，綜合公司其他控股、參股公司的生產經營情況，預算期內公司可能無投資收益。

2、本預算報告不代表公司盈利預測，僅為公司生產經營計劃，能否實現取 決于經濟環境、市場需求、匯率變化等諸多因素，具有不確定性。

湖南山河智能機械股份有限公司

二〇〇九年四月二十三日

范文三：經營計劃書

第一部分公司概況 l組織結構

××公司成立于1972年，主要從事體育運動產品的生產、銷售與服務，1999年總銷售額達5 4億元。公司按“利潤中心”的原則進行組織，下設各事業部，具體組織結構如下圖所示。2經營方針

該公司的經營方針是：

(1)本公司是制造名牌運動用品的公司，必須擔負引導潮流的任務。(2)本公司要增進顧客的利益及為顧客服務。

(3)本公司要充分為員工著想，關心每個人的成長，按能力支付高額工資。

(4)本公司要通過為顧客服務與增進員工的福利，以求公司的成長，進而獲得本行業的領導地位。

3事業部經營計劃制訂程序(1)準備

通常在每年9月中旬，根據該年的實績與預測，提出次的展望，由各部門經理向總經理提出報告。(2)指示方針

（略）

××公司組織圖

總經理根據該項展望，于每年10月指示次的方針。

①擬定方隸

由各部主管以上管理人員共同擬定方案(11月中旬)。

由總務部綜合整理。

②審議、調整 11月中旬，由各部主管以上負責審議、調整。

③決定

總經理經過半個月的充分研究后，于11月底作出決定。

(3)各事業部主管負責制訂事業部經營計劃。在制訂計劃時，必須再一次了解公司擬定的“長期綜合經營計劃”以及“長期銷售計劃”(見表6一27)。

表6—27 長期綜合經營計劃

（略）

表6—28 長期銷售計劃表

（略）

第二部分財務部方針與計劃

l長期展望

(1)就整個公司的結構而言，各事業部均已明顯地呈現出分離而獨立的形態，如何徹底實施利潤中心制是穿司的長期目標。

(2)為達成這一目標，財務部應廈時提供資料與意見，以便監督指導事業部的工作。： 2 2002的工作總結

病假或辭職會計人員不斷增加。新員工工作不熟練，但未有重大事故。3 2003的方針

(1)各事業部的獨立計算廈其資料，必須迅速正確。

(2)做好職務等級制度、住宅補貼制度、貸款發放制度和其他福利制度的制定工作。(3)流動比率達loo％以上，速動比率達200％以上。

4組織與作業狀況(見下圖)（略）

財務部組織與作業狀況

第三部分 研究發展部方針與計劃 l長期展望

(1)從整個公司狀態來看，研究與開發已進入系統展開的階段。因此要不斷招聘優秀人才，增加研究開發力量。

(2)設計室主任必須做好指揮調度和檢查工作情況的工作。2 2002的工作總結(1)人員雖然增加，但與業務的聯系不夠緊密。希望能加強主營產品的開發工作。(2)召開市場部與設計室之間的協調會。3 2003的方針

擴大設計室每個員工的工作內容。其方法就是使每人做不同工作，即提供課題，令其整理出有益于業務的想法，然后在定期召開研究會中進行討論。

第四部分 網球拍事業部方針與計劃 1長期展望

(1)隨著社區網球場的普遍設立，球拍市場已不再限于青少年階層。根據本公司去年的市場調查，網球訓練班的報名人數，女性和男性都分別增加30％～35％。

(2)過去三年中網球俱樂部新增54家，85％財務狀況都令人滿意。預計未來五年中，每年增長15％一20％。2 2003的方針

(1)3月份主辦一項社區網球邀請賽，5、7月份分別贊助公務人員與“青商杯”兩項比賽。

(2)羽毛球拍生產線有取消打算，試評估以投入開發網球拍系列。(3)組織與作業狀況(見下圖)。

（略）網球拍事業部的組織與作業狀況

第五部分 運動套裝事業部的方針與計劃 l長期展望

(1)由于人們的工作時間都在不斷地減少，因而運動產品的市場將不斷擴大。(2)社會的進步，除帶來人才投入的減少外，更大的沖擊是新技術的發展與發明、化工技術的整合及天然原料衍生的新產品，這將使行業發生深刻的變化。若不能在這場技術、原料戰中領先，公司將面臨生存和發展的危機。2 2003的方針

(1)樣式、潮流推陳出新。本公司將配合三年后雅典奧運會的來到，推出奧運系列。

（略）

運動套裝事業部的組織殛作業狀況(2)推出奧運廣告系列，在國內外塑造國際名品的高級形象。(3)組織與作業狀況(見上圖)。

(4)運動套裝事業部損益計劃書(見下表)。表6 29 運動套裝損益計劃書

（略）

第六部分制鞋事業部的方針與計劃 l長期展望

(1)本公司考慮三年內在東南沿海設廠生產。

(2)鑒于運動、休閑成為時尚，以及購買人口趨于年輕化，所以準備全力開發10～17歲廈18～22歲的運動休閑鞋市場。2方針

(1)積極開發海外銷售市場。

(2)廣告、銷售網點、連鎖店的可行性評估。(3)建立員工良好的人際關系。(4)組織與作業狀況(見下表)。

（略）

制鞋事業部組織與作業狀況

（5）制鞋事業部損益計劃書（見下表）

（略）

第七部分 運動防護用品事業部的方針與計劃 l長期展望

(1)由于保健觀念的發展，本事業部去年的年增長率高居全公司之首，達150％。(2)防護配件如護膝、護腕、頭帶等，不但能防止運動傷害外，還具有美觀的效果。敵除講求實用性外，色彩、樣式也是重點。2 2003的方針

(1)加強與專賣店的銷售渠道。

(2)預定于下半推出防護系列A套與B套。3組織與作業狀況

(1)防護品事業部組織與作業狀況(見下圖)。

(2)防護用品事業部損益計劃書(略)。

怎樣寫經營計劃書

不現實的企業規劃只會顯示出風險企業家在經營方面缺乏足夠的經驗。即使該企業產品的純利能達到40%，風險企業家也最好解釋一下他將如何對付這一高利潤行業所吸引來的競爭者。要避免這種不現實的錯誤，風險企業家應該做好籌資的準備工作，多了解顧客市場，多收集信息和數據，企業家應該了解這一點，即風險投資公司投資的客體是風險企業而不是產品/服務。那些既不能給投資者以充分的信息也不能使投資者激動起來的經營計劃，其最終結果只能被扔進垃圾箱里。為了確保經營計劃能“擊中目標”，風險企業家應做到以下幾點。

1.關注產品

在經營計劃中，應提供所有與企業的產品或服務有關的細節，包括企業所實施的所有調查。這些問題包括：產品正處于什么樣的發展階段？它的獨特性怎樣？企業分銷產品的方法是什么？誰會使用企業的產品，為什么？產品的生產成本是多少？售價是多少？企業發展新的現代化產品的計劃是什么？把投資者拉到企業的產品或服務中來，這樣投資者就會和風險企業家一樣對產品有興趣。2.敢于競爭

在經營計劃中，風險企業家應細致分析競爭對手的情況。競爭對手都是誰？他們的產品是如何工作的？競爭對手的產品與本企業的產品相比，有哪些相同點和不同點？競爭對手所采用的營銷策略是什么？要明確每個競爭者的銷售額、毛利潤、收入以及市場份額，然后再討論本企業相對于每個競爭者所具有的競爭優勢，要向投資者展示，顧客偏愛本企業的原因是：本企業的產品質量好、送貨迅速、定位適中、價格合適等等，經營計劃要使它的讀者相信，本企業不僅是行業中的有力競爭者，而且將來還會是確定行業標準的領先者。在經營計劃中，企業家還應闡明競爭者給本企業帶來的風險以及本企業所采取的對策。

3.了解市場

經營計劃要給投資者提供企業對目標市場的深入分析和理解。要細致分析經濟、地理、職業以及心動理等因素對消費者選擇購買本企業產品這一行為的影響，以及各個因素所起的作用。經營計劃中還應包括一個主要的營銷計劃，計劃中應列出本企業打算開展廣告、促銷以及公共關系活動的地區，明確每一項活動的預算和收益。經營計劃中還應簡述一下企業的銷售戰略：企業是使用外面的銷售代表還是使用內部職員？企業是使用轉賣商、分銷商還是特許商？企業將提供何種類型的銷售培訓？此外，經營計劃還應特別關注一下銷售中的細節問題。

4.表明行動的方針

企業的行動計劃應該是無懈可擊的。經營計劃中應該明確下列問題：企業如何把產品推向市場？如何設計生產線，如何組裝產品？企業生產需要哪些原料？企業擁有哪些生產資源，還需要什么生產資源？生產和設備的成本是多少？企業是買設備還是租設備？解釋與產品組裝，儲存以及發送有關的固定成本和變動成本的情況。

5.展示你的管理隊伍

把一個思想轉化為一個成功的風險企業，其關鍵的因素就是要有一支強有力的管理隊伍。這支隊伍的成員必須有較高的專業技術知識、管理才能和多年工作經驗，要給投資者這樣一種感覺：“看，這支隊伍里都有誰！如果這個公司是一支足球隊的話，他們就會一直殺入世界杯決賽！”管理者的職能就是計劃、組織、控制和指導公司實現目標的行動。在經營計劃中，應首先描述一下整個管理隊伍及其職責，然后再分別介紹每位管理人員的特殊才能、特點和造詣，細致描述每個管理者將對公司所做的貢獻。經營計劃中還應明確管理目標以及組織機構圖。

6.出色的計劃摘要

經營計劃中的計劃摘要也十分重要。它必須能讓讀者有興趣并渴望得到更多的信息，它將給讀者留下長久的印象。計劃摘要將是風險企業家所寫的最后一部分內容，但卻是出資者首先要看的內容，它將從計劃中摘錄出與籌集資金最相干的細節：包括對公司內部的基本情況，公司的能力以及局限性，公司的競爭對手，營銷和財務戰略，公司的管理隊伍等情況的簡明而生動的概括。如果公司，是一本書，它就像是這本書的封面，做得好就可以把投資者吸引住。它會給風險投資家有這樣的印象：這個公司將會成為行業中的巨人，我已等不及要去讀計劃的其余部分了。

如何寫好經營計劃書

一個經營計劃書應有的內涵，做為撰寫一份高品質經營計劃書的參考架構。

1.經營計劃概要

這部份主要說明資金需求的目的，并摘要說明整份計劃書的重點，目的是為吸引投資者進一步評估的興趣。主要的內容如下： 免費文檔網http://wendang.freekaoyan.com 1）公司名稱與經營團隊介紹

（2）申請融資的金額、型式、股權比例及價格

（3）資金需求的時機與運用方式

（4）未來融資需求及時機

（5）總計劃成本與預算資本額

（6）整份計劃書重點摘要

（7）投資者可望獲得的投資報酬

2.公司簡介

（1）公司成立時間、形式與創立者

（2）公司股東結構，包括股東背景資料、股權結構

（3）公司發展簡史

（4）公司業務范圍

3.組織與管理

（1）經營管理團隊學經歷背景資料、專長與經營理念（2）說明擁有的成功經營經驗與優勢的組織管理能力（3）企業的組織結構，以及未來組織結構的可能演變

（4）人力資源發展計劃，包括各功能部門人才需求計劃、公司薪資結構、員工分紅與認股權力、招募培訓人才的計劃等。

4.產品與產業

（1）產業環境與發展歷史

（2）產品的發展階段（包括創意、原型、量產）、開發過程，是否已具有專利

（3）產品的功能、特性、附加價值，以及具有的競爭優勢

（4）公司產品與其他競爭性產品的優劣勢比較

5.市場分析

（1）明確界定產品的目標市場，包括銷售對象與銷售區域

（2）過去、現在、以及未來的市場需求與市場成長潛力

（3）過去、現在、以及未來的市場價格發展趨勢

（4）說明過去、現在、以及未來的公司銷售量、市場成長情形、市場占有率變化情形。主要市場顧客的特徵，其接受公司產品的事實證據，以及該產品對顧客的具本利益與價值

（5）說明市場上主要的競爭者，包括競爭者的市場占有率、銷售量、排名，彼此的優劣勢與績效、以及因應的競爭策略（包括價格、品質、或創新等）。若尚無競爭者，則分析未來可能的發展與競爭者出現的機率

（6）說明其他替代性產品的情形，以及未來因新技術發明，而威脅到現有產品的可能性與后果，并提出因應對策。

6.行銷計劃

（1）說明現在與未來五年的行銷策略，包括銷售與促銷的方式、銷售綱路的分布、產品訂價策略、以及不同銷售量水準下的訂價方法

（2）說明銷售計劃與廣告的各項成本。

7.技術與研究發展

（1）說明產品研發與生產所需的技術來源，以及技術與生產團隊的專長與特質

（2）說明技術特性與應用此技術所開發出來的產品，技術研究所具有的競爭優勢與利基，以及技術未來的發展趨勢

（3）說明企業的技術發展戰術，包括短、中期計劃，以及技術部門的資源管理方式，（更多精彩文章來自“秘書不求人”）以及持續保持優勢的策略

（4）說明未來研究發展計劃，包括研究方向、資金需求、與預期成果

8.生產制造計劃

（1）說明建廠計劃，包括廠房地點、設計、以及所需時間與成本

（2）說明制造流程與生產方法

（3）說明物料需求結構，原料、零組件來源與成本管理

（4）說明品質管制方法，包括良品率的假設

（5）說明委托外制與外包管理情形

（6）制造設備的需求，包括設備廠商與規格功能要求

（7）產品各項固定成本與變動成本的說明，以及詳細生產成本的預估

（8）生產計劃，包括自制率、開工率、人力需求等

9.財務計劃與投資報酬分析

（1）公司過去財務狀況，包括過去五年期間的資產負債表、損益表的比較，及過去融資來源與用途。并提供財務分析統計圖表，指出統計圖表異常處，同時也應說明所使用的會計方法

（2）提供融資后5~7年財務預估。編列的原則是第一年的財務預估須按月編制，第二年則按季編制，最后三年則按年編制。并且應說明每一項財務預估的基本假設與會計方法

（3）上述財務預估應包含有：資產負債表、損益表、現金流量表、銷貨收入與銷貨成本預估表（飲食銷售數量、價格與總成本、收入金額）

（4）提供未來五年損益平衡分析（或敏感性分析）、投資報酬率預估

（5）說明未來融資計劃，包括融資時機、金額與用途

（6）若是成熟期公司，應附上公司股票公開上市、上柜的可行性分析

（7）說明投資者回收資金的可能方式、時機、以及獲利情形

10.風險評估

此部份乃在列出可能的風險因素，并估計其嚴重性發生的機率，且提出解決方法。從事風險分析是為確認投資計劃附隨的風險，并以數據方式衡量風險對投資計劃的影響，目的是向投資者說明風險的對應策略。

11.結論

此部份乃在綜合前面的分析與計劃，說明企業整體競爭優勢，并指出整個經營計劃的利基所在。尤其強調投資案可預期的遠大市場前景，以及對于投資者可能產出的顯著回報。12.證明資料

（1）附上能夠證實前述各項計劃的資料

（2）附上詳細的制造流程與技術方面資料

（3）附上各種參考體的佐證資料

公司經營計劃范例

公司經營計劃范例

水泥廠經營計劃

(一)××水泥廠概況

××水泥廠為臺灣水泥制造廠家之一，建廠生產已屆19年，歷年平均水泥產量為336400噸，最低為318000噸，工廠職工總數442名。

(二)工作計劃形成步驟

1．準備階段：

2006年10月中旬，以這一年的生產實際與預測為基礎，而對下一年做出展望，由各部門主任向廠長提出報告。

2．主案階段：

2006年10月下旬，由各部門主任召集科長、副科長、科專員及領班人員協助做成部門“工作計劃”，并由助理做總體整理。

3．審議及調整階段：

2006年11月下旬由廠長召開會議，由科長級以上人員參加。

4．決定及發表階段：

經過一個月充分研究后，于2006年12月1日召集全廠干部會議公布計劃，參加人員為各部門科長、副科長、科專賈及領班人員，并由領班將計劃內容告知職工。

(三)工作計劃內容

1．2007展望。

(1)市場銷售經營方面：臺灣業界對水泥需求甚旺，銷售方面無絲毫阻力。但是公共建設屬于買方市場，政府議價能力高，邊際利潤可能會有影響。但總收益可能增加。

(2)公司財務狀況方面：資金充沛，財務健全，應能充分發揮靈活運轉功能。

(3)臺灣生產設備方面：由于建廠多年，機械設備逐漸陳1日，在2007機械操作故障及磨損率可能較以前略高。

(4)人力資源投人方面：由于2006本廠推行多項工作的管理革新，強化組織功能收效頗大，職工工作士氣旺盛，且人力素質亦極能配合生產需求，惟部分現場主管雖具備實地作業的能力，管理水平仍需以在職訓練方面加強。

另外，勞動安全亦是重點之一，空氣中尚懸浮充足微塵粒子，長期下來可能會傷害現場職工健康，而部分兼職職工休假問題亦一并討論。

(5)生產所需原料、半成品等供應：因西部礦源已竭，東部采礦區的積極開發應加緊進行。

(6)其他影響生產活動的外在因素：環保問題，夏季的限電問題等皆會導致生產成本趨升。

2．2007工作方針及目標：

(1)積極推行目標管理，發揮總體生產效率，以生產水泥50萬噸為目標；

(2)降低生產成本3％，提高產品質量，加強市場競爭能力；

(3)秉持“誠信負責”之廠訓，發揮“創造生產”、“生產創造”及“以廠為家”的公司文化。

(以下為各部門工作計劃)3．采運部門工作計劃：

(1)開采礦石并運送至廠區總計50萬噸：(2)炸藥用量較前5年平均需減少8％以上，以減低成本負擔；

(3)嘗試新式階段開采瑩開采礦石，節省人工費用；

(4)控制運石礦車運轉時數，節省燃料油量。

4．制造部門工作計劃：

(1)石灰石軋碎量，謂和土干燥量，主料、熟料、水泥的生產量及水泥包裝發貨量。

(2)充分運用人力及發揮組織機能，雨季減少契約工30名，職工加班妥善控制，以減少加班費10％。

(3)生產用燃煤、電力和燃料油節省3％。

(4)控制旋窯燃料及減少停窯次數。

(5)改善配料使易于燒成。

5．質量管理化驗部門工作計劃：

(1)開質量管理訓練班2班，計40名；

(2)檢驗儀器采購，計分析儀10臺；

(3)成立QCC三班；

(4)專題研究：熟料燒成度對質量影響。

6．總務部門工作計劃：

(1)由會計部門擬訂“成本中心”制度，用以評核各部門工作效率，強化“減低成本”目標。并由其成果引導“利益中心”施行。

(2)加強物料管理，減少庫存物料以免積壓資金。

(3)改進采購，以合理價格購進適合質量要求物料。

7．工務部門工作計劃：

(1)確立機械預防保養制度。

(2)制訂各月份機械整修計劃。

(3)研究舊有配件的修理并盡可能利用可用廢料，以節省費用。

(4)盡可能縮短修理機械臨時故障的時間。

8．人事制度革新計劃：

(1)于年初，即行成立人事部門，推行人事制度合理化并綜合管理職工福利措施事項，以及處理職工申訴問題，此外與工會聯系亦為工作要目；

(2)以點數法施行職工“工作評價”制度，確立合理薪金制度，此項辦法預計7月1日實施；

(3)建立合理的職工獎懲制度，每月選拔優秀職工3名公開表揚其工作優異事跡，作為其他職工楷模；

(4)已屆退休人員分批辦理退休手續，其職位招考青年新秀擔任(合于退休60歲規定者共32名)。

9．職工訓練工作計劃：

(1)運用在職訓練基金，設立職訓教室舉辦下列訓練：

①領班訓練20人：二班次。

②電工20人：四班次。

③操作工100人：四班次。

(2)訓練內容定為：

①公司文化教育；

②專業知識；

③預防保養；

④標準操作法。(3)對各單位主管利用各種聚會施以教育。

(4)遴選科長接班人參加各種職訓班次，學習新科技技能，使其返廠后學以致用及擔任廠內訓練班講師。

(四)計劃的施行與檢查

××水泥廠為加強計劃可行性，將于執行前再加以檢查及修正，每月25日廠務會議將檢查當月計劃并修正次月預算，此外規定各部門召集領班級人員于周六開檢查會，擬訂下周工作方向，訂出原料預定需求，由此而推進細分化日程計劃。各種生產報表填寫務求詳細，以作為管理者決策參考。

(五)激勵措施及計劃成果獎勵

(1)均分“生產獎金”：以每日生產水泥1200噸為準，超過1噸獎金100元，獎金累積總額于次月初平均分給線上職工。

(2)每日生產數量，累積生產獎金，與預定生產量的差距等資料公布于大門進口處布告欄，明示職工。

(3)于大門進口處樹立“發揮團隊精神”之立碑，以及“向100萬噸水泥挑戰”之標語數聯，以激勵職工士氣。

(4)配合7月“工作評價”制度的施行及公教人員物價調薪方案，調整職工待遇10％，視工作實績再予加碼或減碼之用。

(5)為調劑職工身心，分批舉辦旅游活動。

某公司經營計劃書

第一部分公司概況

公司為國內著名鋼材制造商之一，以生產建筑用鋼材為主，已有38年的生產歷史，歷年平均鋼材產量最高為40萬噸，最低為35萬噸，公司員工總數為470名。

第二部分工作計劃形成步驟 1．準備階段。

2009年12月2日，以這一年的生產實際與預測為基礎，對下一年做出展望，由各部門經理向總經理提出報告。2．立案階段。

2009年12月4日，由各部門負責人召集部門內員工協助制定部門“工作計劃”，并由總經理助理進行總體整理。3．審議及調整階段。

2009年12月11日由總經理召開會議，主管級以上人員參加。4．決定及公布階段。

經過半個月的充分研究后，于2009年12月15日召集全公司管理人員會議并公布計劃，參加人員為各部門負責人（經理），并由經理將計劃內容告知員工。

第三部分工作計劃內容 1．2010展望。

(1)營銷管理方面：國內對建筑鋼材需求較旺，建筑鋼材銷售市場較廣。公共建設屬于買方市場，政府議價能力高，邊際利潤可能會受影響，但總收益可能增加。

(2)公司財務狀況方面：資金充足，財務健全，能充分發揮靈活運轉功能。

(3)生產設備方面：由于生產設備逐漸陳舊，在2003設備操作故障及磨損率可能比以前高。

(4)人力資潺投入：2002公司推行多項工作的管理革新，強化組織功能收效頗大，員工工作積極性較高，人員能積極配合生產需求；現場主管雖具備實地作業的能力，但有些主管的管理水平仍需要通過在職訓練予以加強。

(5)生產所需原料供應：因東部礦源已接近枯竭，西部采礦區的開發應加緊進行。

(6)其他影響生產活動的外在因素：環保問題、夏季的限電問題等都會導致生產成本上升。

2．2010工作方針及目標。

(1)積極推行目標管理，提高總體生產效率，以年產鋼材60萬噸為目標。

(2)降低生產成本2．5％，提高產品質量，增強市場競爭能力。

(3)秉承“誠信負責”的廠訓，創建“創造生產”、“生產創造”及“以廠為家”的企業文化。(以下為各部門工作計劃)3．營銷部工作計劃。

(1)采購鐵礦石，并運送至廠區總計1600萬噸。(2)煤炭用量較前五年平均減少8．5％以上，以降低成本。(3)嘗試新法供熱煉鐵，節省人工費用。(4)控制運煤礦車運轉時數，節省燃料油量。4．制造部門工作計劃。

(1)軋碎量、供熱煤應用量、鋼材的生產量及鋼材包裝發貨量如下表所示(略)。

(2)充分運用人力資源并發揮其機能，冷季減少臨時工40名．員工加班須妥善控制，以減少加班費l2％。

(3)生產用燃煤、電力和燃料油節省4％。5．品質部工作計劃。(1)開設質量管理培訓班。(2)檢驗采購儀器。

(3)專題研究影響鋼材質量的主要因素。6．財務部工作計劃。

(1)由財務部門擬訂“成本中心”制度，用以評核各部門工作效率，強化“降低成本”目標，并將其結果引導“利益中心”施行。(2)加強物料管理，減少庫存物料，以免積壓資金。(3)改進采購，以合理價格購進適合質量要求的物料。7．行政部工作計劃。

(1)確立設備預防保養制度，制作預防保養卡片。(2)制定各月份設備整修計劃。

(3)研究原有配件的修理并盡可能利用廢料，以節省費用。(4)盡可能縮短處理設備臨時故障的時間。

8．人事制度革新計劃。

(1)于年初推行人事制度合理化，并綜合管理員工的福利措施事項以及處理員工申訴問題。此外，加強與工會的聯系與溝通。

(2)以點數法施行員工“工作評價”制度，確立合理薪金制度。

(3)建立合理的員工獎懲制度，每月選拔優秀的員工4名，公開表揚其先進事跡，作為其他員工的榜樣。

(4)退休人員分批辦理退休手續，其職位通過招聘由青年新秀擔任。

9．培訓工作計劃。

(1)運用在職培訓基金，設立培訓教室舉辦下列培訓：領班培訓 30人 三班次 電工 24人 四班次操作工 120人 四班次(2)培訓內容： ①公司文化教育； ②專業知識： ③預防保養； ④標準操作法。

(3)利用各種聚會對各部門經理進行教育。

(4)選舉經理接班人參加各種培訓班，學習新技能，使其返廠后能擔任廠內訓練班講師。

第四部分計劃的施行與檢查

本公司為加強計劃可行性，將于執行前再對計劃加以檢查及修正，每月20日例行會議將檢查當月計劃并修正下月預算。此外，規定各部門召集領班人員于周六開檢查會，擬訂下周工作方向，訂出原料預定需求，由此而推進細分化日程計劃。各種生產報表的填寫，務求詳細，以供管理者決策參考。第五部分激勵措施及計劃成果獎勵

1．設“生產獎金”，以每日生產鋼材2000噸為準，超過l 500噸獎金1500元，獎金累積總額于次月初平均分給線上工人。

2．每日生產數量，累積生產獎金與預定生產量的差距等資料公布于大門口處布告欄，明示員工。

3．在大門進口處樹立“發揮團隊精神”的石碑以及“向60萬噸鋼材挑戰”的標語數聯，以激勵員工。

4．配合7月份“工作評價”制度的施行，調整員工待遇l2％。視工作實績而定。

5．為提高員工工作熱情，分批舉辦國內外旅游活動。

第四篇：財務預算情況說明書

財務預算情況說明書范文

2010-12-21 12:22 財務預決算報告是指經濟獨立核算單位，當年（或定期）向主管部門或人代會或職代會報告財政、財務方面的預算計劃和決算情況的書面文字材料的總稱。

編寫要點

財務預決算報告一般包括以下的內容：

（1）標題；

（2）稱謂；

（3）正文（包括開頭、主體和結尾）；

（4）簽署。

范文一

××公司××××財務工作決算與××××財務預算的報告

股東大會、各位代表：

我受公司董事會的委托，向大會作××××財務工作決算與××××財務預算報告，請審議。報告共分兩部分。

一、××××財務工作決算

一年來，公司的財務工作在公司董事會的領導下，認真貫徹上屆股東大會關于財務工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算，遵照國家有關法律法規的規定，做到統籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務決算，總結經驗教訓，提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目，都經過董事會、監事會集體討論決定，堅持嚴格的經費審查、審批制度，保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經費的收支情況。

（一）預算執行情況

1．收入情況

一年來，公司總收入為××萬元。其中：主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業外收入為××萬元、投資收益為××萬元。

2．支出情況

一年來，公司總支出××萬元。主要用于以下幾個方面：

（1）進貨成本××萬元

（2）管理費用××萬元

（3）財務費用××萬元

（4）銷售費用××萬元

（5）投資支出××萬元

……

一年來，公司財務工作做到了盈利××萬元。

（二）職工困難補助費使用情況（略）

（三）勞動保險費用使用情況（略）

二、××××年財務預算

（一）編制公司財務預算的原則

我們根據國家有關法規之規定，參照本公司××的銷售、成本、利潤等指標，本著厲行節約、量入為出的原則。

（二）公司收入預算

1．主營收入

××××年公司主營預算收入××萬元。根據公司各產品結構進行分配。

2．附營收入

××××年附營收入預算為××萬元。

3．投資收益

××××對外投資預算為××萬元。其中短期收益為××萬元，長期收益為××萬元。

4．其他收入，預算××萬元。以上全年收入預算總金額為××萬元。

（三）公司支出預算（略）

以上各項，全年預算總支出為××萬元。

股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務工作報告，提請大會審議。

×××

××××年×月××日

范文二

××公司××××財務決算說明書

××××，我公司生產經營和財務狀況好于上年。由于產品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業經濟效益已呈現由低轉高的勢頭。現對本年財務決算情況和有關內容說明如下：

一、生產經營和主要財務指標的實現情況

××××年，由于我公司在完成技術改造的基礎上，生產出新型的××產品等，工業總產值達到××萬元，比上年（××萬元）增長××％；產品銷售收入達××萬元，比上年（××萬元）增加××％；實現純利潤××萬元，比上年（××萬元）增加××倍；可比產品成本比上年降低××％。

二、利潤指標實現情況

××××年，我公司利潤計劃為××萬元，實際完成××萬元，超過計劃××％，銷售收入利潤率達到××％，利潤增加的主要因素是：

1．因改型的××產品在國內各地打開銷路，銷量增加，比上年增利××萬元。

2．在我公司技術改造和產品改型之后，物耗減少，從而使成本降低××萬元。

3．外協加工部件一律改為自行加工，增利×萬元。

4．營業外收入增加×萬元。

以上4項共比上年增利××萬元。扣除因銷量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價格調整、煤水電運費提價、各種補貼標準提高等減利因素××萬元，實現凈利潤××萬元。

三、成本費用情況

××××全部商品總成本為××萬元，可比產品成本為××萬元，按上年平均單位成本計算為××萬元，下降××％。

四、固定資產與流動資產的增減情況

1．固定資產

年末企業固定資產原值××萬元，凈值為××萬元。百元固定資產（原值）利潤率為××％；百元固定資產（原值）利稅率為××％。均比上年高出較多。

2．流動資產

本公司流動資產年末占用額為××萬元，比年初（××萬元）增加××萬元。周轉天數為××天，比上年（××天）加快××天，比原計劃的××天多××天。但從總體上看，資金占用過多、周轉期過長的狀況，仍未很好解決。

五、其他需要說明的問題

××××年企業經濟效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產品過多的問題，并未徹底解決，經過清倉壓庫以后，必將抵消一部分利潤。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數字。

××公司

××××年×月×日

第五篇：財務預算情況說明書內容提要

附件3：

財務預算情況說明書內容提要

財務預算情況說明書是對財務預算報表的補充說明，是評估財務預算報表編制質量的重要依據，是財務預算報表的重要組成部分。各企業編制的財務預算情況說明書應對集團整體情況進行說明，至少應當包括以下主要內容：

一、上財務預算工作情況總結

（一）對上預算工作情況進行總結，回顧上預算工作組織、編制、執行、監督、考核等方面取得的成效和存在的問題，總結工作經驗及本年擬采取的相關改進措施及辦法。

（二）對上預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況和調整原因等。

（三）對上預算完成情況進行總結，并對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明。

二、本預算編制基礎及編制依據

（一）預算編制采用的會計制度及政策。

1.企業編制財務預算所選用的會計制度與政策，說明折舊費用、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益產生的影響。

2.對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應說明理由。

3.財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（二）預算生產經營情況預測。預算生產經營情況是企業編制財務預算的基本依據，企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，對主要業務的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

1.對預算行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響，如：國家利率、匯率及稅率等政策、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系等。

2.根據行業發展形勢進行合理的市場形勢分析預測，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場供求關系及價格變動等情況，選取占企業主營業務較大比重的幾個業務板塊生產經營指標增減變動情況和比率進行說明，以及指標變動對企業效益的影響程度，如鋼鐵企業可選取鐵產量、鋼產量、噸鋼成本等；企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬整體上市、擬開展的新業務等。

三、預算重大事項說明

（一）結合固定資產投資預算表，說明企業預算內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與構成應重點說明，其中自有資金占總投資的比重低于30%的投資項目、非主業投資占總投資的比重超過10%等投資項目予以詳細分項說明。

（二）結合對外籌資預算表，說明企業預算內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，并分析籌資行為對企業資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。

（三）說明企業預算擬計劃實施的重大股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、持股比例、預計收益、對企業生產經營產生的影響等情況；現存低效長期股權投資狀況、擬采取的清理措施等。

（四）分項目說明企業預算內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。

（五）說明企業預算內擔保、抵押等或有事項的規模控制情況，2 并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

四、預算主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據企業業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。至少應包括：

（一）預算營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業務收入及成本應分主要業務逐項說明增減變動情況及原因；其他業務收入及成本應按重大項目逐項列示說明增減變動情況及原因；預算內擬采取的控制成本措施。

（二）預算期間費用發生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用和財務費用預計發生金額，本擬采取的控制費用增長的措施及落實方法，以及增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明；說明預算內成本費用利潤率控制情況，及與上增減變化情況及原因。

（三）預算內現金流量情況，重點說明經營性現金流量情況，并說明應收款項的規模控制，以及預算擬采取的應收款項回收措施。

（四）預算企業職工薪酬情況，具體包括：

1.職工薪酬規模以及與上增減變動情況及原因分析；

2.職工薪酬與營業收入、成本費用等指標對比比重以及變動情況； 3.職工、從業人員的變化情況及原因。

（五）預算內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

（六）預算預計可實現的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。

（七）預算企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因。

（八）其他需要說明的財務指標。

五、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產 3 生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及預算調整標準等。

六、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

七、其他需要說明的情況