第一篇：淺談財務管理如何為學校發展搞好服務

淺談財務管理如何為學校發展搞好服務

李林

在知識經濟的時代，教育的重要地位日益突出。學校財務的職能自然就會從單一的會計核算向理財和服務領域拓展，下面就財務如何為學校發展服務談一些粗淺的看法：

一、財務管理對學校發展服務的重要性

（一）財務管理是樹立學校良好形象的需要。財務是學校對外的重要窗口之一，其服務質量的好壞，關系到學校品牌的提升。財務直接服務對象主要是本校教師、學生及其他社會人員。對本校教師服務質量好壞，最能客觀、全面地反映我們財務人員平時的服務意識，服務態度，服務水平等。學生是學校的主體，也是學校辦學水平，辦學質量等事關學校形象的裁判員，對他們提供高質量服務顯得更為重要。

（二）財務管理是創新更多價值的需要，江澤民同志在全教會上說：“要將教育納入戰略發展重點和現代化建設的整體布局之中，切實把教育作為先導性、全局性、基礎性的知識產業和關鍵的基礎設施提到優先發展的戰略地位。可見教育除了對國民經濟的增長有直接拉動作用之外，還可以帶動相關行業的發展，對國民生產總值的增長起到了間接的促進作用。

（三）加強財務管理是促進學校管理的需要。服務是管理的延伸和深化，高質量的管理離不開高質量的服務。我們提供高

質量的、更寬泛的服務，讓廣大師生員工能夠知曉我們的財務政策，就可以讓他們逐步地參與到我們的管理中來，促進經費作用的最優化。

二、如何提高學校財務服務質量

（一）加強思想教育，樹立服務意識。意識是靈魂。有了強烈的服務意識才會自覺地作出服務行為。我們可以利用各種渠道、各種場合，通過不斷地對財務人員進行思想教育，幫助其樹立服務意識，在其思想深處真正形成服務是學校財務工作的重要內容，從而促其產生服務的動機，自覺地作出服務行為。如：對工作對象要態度熱情、服務周到、耐心仔細，決不允許與服務對象發生爭吵的現象等等。

（二）加強業務學習，提高服務水平。有了服務意識，有了服務行為，沒有高水平的服務，仍然不能提供高質量的服務。高水平的服務來自于高水平的業務知識，來自于嫻熟的業務處理能力。財務工作是專業性很強的工作，財會人員只有不斷地學習，不斷創新，積極主動地進行知識更新，才能順應教育不斷發展的潮流。

（三）加強科學管理，增進服務效果。第一，必須加快服務的速度。如教職工來財務室辦理報銷費用，財務人員應及時、準確地給予辦理好。第二，改進服務流程，減少服務環節，如辦理報銷時，先審核，再記賬，然后付款三個環節，減少到審核、付款2個環節，使教職工等待時間減少，提高服務效力。第三，還要讓員工參與到服務中來，讓他們懂得《會計法》、《票據法》、《現金管理條例》、《支付結算辦法》等有關規定，了解、掌握、報銷、結算等辦事程序，提高其提供原始憑證的準確率。

三、正確處理服務與監督的關系學校的財務工作除了會計核算外，還有一個很重要的任務——會計監督。財務監督和財務服務是相互依存的，相互制約的。監督是服務的前提和基礎，沒有監督，財經法規、財務政策就不能得到貫徹落實。財務服務是財務管理的深化和提升，沒有服務的監督管理是不能長久生存的，因為一旦服務人員與師生員工產生不可調和的矛盾，是難以進行監督管理的。因此，我們不能因為某時強調了監督而放棄服務，也不能因為強調了服務，而不顧財經法規的有關規定隨意報銷、轉賬、提供信息等，忽視或淡化了財務監督管理。通過嚴格的財務監督，可以防止違反財經紀律的現象發生，及時堵塞各種漏洞，促進學校管理，為學校健康發展提供優質服務。

2008年11月22日

第二篇：如何搞好財務管理案例教學

如何搞好財務管理案例教學

立信會計學院 何云海

案例教學法是一種具有啟發性、實踐性，有利于提高學生決策能力和綜合素質的與傳統教學方式完全不同的新型教學方法。早在1930年案例教學就開始在財務管理教學中使用，目前西方各大學的財務管理教學中均采用案例教學。20世紀80年代，案例教學開始引入我國，但因為多種原因，未能廣泛開展起來。當前，在我國的財務管理教學中實施案例教學勢在必行。

一、轉變教學觀念，提高教學質量

在教育部頒布的《關于加強高等學校本科教學工作提高教學質量的若干意見》(以下簡稱《意見》)中，第11條明確提出“進一步加強實踐教學，注重學生創新精神和實踐能力的培養”。而在對“21世紀財務會計專業發生哪些主要變化”的問卷調查中，強化案例教學是出現頻率較高的答案之一。案例教學源于1917年的美國哈佛大學,這種方法也逐步被其它大學所仿效，案例教學在教學方法體系中取得了不可替代的重要位置。時至今日，美國哈佛大學商學院MBA案例教學仍被教育界所廣泛推崇。我國于20世紀80年代開始引入案例教學，但一直主要用于部分實踐性較強的法學、臨床醫學、市場營銷學等學科領域，對于財務管理專業，采用案例教學的少之又少。財務管理也是實踐性很強的管理學科，在財務管理教學中應用案例教學刻不容緩。為此，必須轉變兩個觀念：一是認為受計劃課時的限制，沒有課時安排案例教學。許多財務管理課程課時受到壓縮，如《企業財務管理學》最初課時為72學時，后壓縮至60學時，現為40學時，許多教師在計劃課時內完成計劃任務已很緊張，更沒有課時去安排案例教學。實際上，枯燥、僵化、低效率的傳統教學方法是造成課時緊張的根本原因。二是認為受教師個人時間、精力限制，無法保證案例教學。案例教學作為一種全新的教學方法，要使其達到應有的效果，相對于傳統教學方法，要付出更多的時間和精力，這更需要教師轉變教學觀念，從提高教學質量和效果出發，重視教學內容和方法的改革，培養學生的創新精神和實踐能力。

二、財務管理案例討論中學生的角色:準備與參與

案例教學的宗旨是讓學生處在商界人士的位置，模擬其處境，面對復雜多變的不確定環境，學會采取某一種立場，學會決斷，作出決定。這種決定一般有三類:決定做什么，不作決定即認可現狀，決定不作什么。

案例教學中學生的主要職責是準備和參與，案例準備各個不同，準備案例是一個個性化的過程，每個人都完全不一樣，但從一般過程看，又帶有許多共同的特點：

1．閱讀案例。為避免只見樹木不見森林的閱讀，學生應先粗讀案例，獲得基本信息和對間題的基本概念，了解相關圖表里給出的信息;再進行精讀，徹底了解案例中提供的數據、信息和事實。可能的話，還應進氣一步閱讀和查找導師推薦的相關資料或根據自己的判

斷查找相關的信息來支持自己的分析。

2．進入決策者的角色。在掌握案例的各種細節與數據之后，應把這些數據加以組織整理，過程中必須實現角色換位，即以決策者身份考慮問題，以便聯系各個細節，也有利于深入分析。通常應考慮以下問題：

①案例的主人公是誰?誰必須來解決問題作出決策?他的優勢何在?面臨怎樣的壓力?成功或失敗會帶來什么結果? ②公司從事何種業務?產品性質如何?需求狀況如何?突出優勢是什么?競爭對手是誰?公司的治理結構如何?是相對弱小或相對強大?什么方面弱小?什么方面強大?

③公司的目標是什么?追求目標的戰略是什么?公司的營銷、生產、財務政策分別是什么?財務報表表明的財務政策和財務狀況如何?

④公司在追求既定目標方面做得如何?存在什么優勢及不足？這些可以從杜邦分析體系得出判斷)。

3．定義問題。管理人員最普遍的陷阱是認為手上的事情是最重要的，而忽略其他更重大的問題。舉例來說：一種產品出現現金短缺，經理可能看重的是怎樣融資，但問題的關鍵都可能是產品已進入衰退期。所以定義問題時要注意容易被忽略的想當然的假設條件，抓住最關鍵的問題，切忌只見樹木不見森林。

4．分析案例:抓住問題的關鍵。案例分析最主要的是判斷，而非在一系列既定的假設基礎上進行計算，計算只有用來說明觀點時才有用。計算是相對次要的，重要的是必須站在決策者角度，在不完全信息和不確定前提下對一些假設條件作出判斷。判斷是深入分析的基礎。分析時應注意抓住主要問題，避免過分拘泥于細節，案例分析的類型有以下凡種：

①綜合分析(Comprehensive analysis)指出關鍵問題，作出判斷并推薦備選方案，同時用定量定性分析來支撐結論。

②專題分析(Specialized analysis)不對案例作全面分析，而集中于案例的某一個方面或某一問題，某一備選方案作深入分析。

③引導性分析(Ieadoff analysis)事先預計討論中會遇到什么樣的問題，做好準備，適時提出這些問題，把討論引向深入。

④結合性分析(Integrating analysis)用案例之外的統計資料、數據、事實、個人經歷甚至一個小幽默來證明自己觀點，豐富主體分析的內容與方式。

5．采取立場。深人的分析是為了得出對決策有用的信息，在此基礎上，應形成自己對問題的看法，推薦自己認為可行的方案，并用分析來支持觀點與方案。6．課堂討論。學生在案例討論中只是聆聽他人的觀點，并接受別人的觀點，案例討論就注定要失敗。學生基于以下原因應該積極參加討論：A·學生有責任與其他人共享觀點，觀點的交換是案例討論的基本內容；B·讓自己的觀點經受挑戰，基于不同知識結構、不同認識水平和個人偏好得出的結論，也許會顯得蒼白無力，討論可以使認識更加全面，更加深刻；C，鍛煉從業能力。在現實工作環境中，工作能力大致取決于個人三方面能力：分析能力、溝通能力、說服他人的能力，案例討論將使你的能力得到全面鍛煉。

為了有效地參與討論，建議學生一方面盡可能把大量的筆記留在課后完成，以便能集中精力參與討論；另一方面，對每一次案例討論都積極爭取發言。

7．分析報告。學生在充分討論后，應根據自己的觀點寫出案例分析報告，對以前的分析與討論作一總結，加深理解。分析報告不是討論記錄，也不是自問答式的思想總結。一般在報告中應首先提出自己的觀點或者是備選方案，再圍繞結論展開分析并用大量的數據和事實支持自己的觀點

三、財務管理案例討論中的教師角色定位

案例討論中教師的主要角色是創造一個有利于學習的氛圍，負責引導、記錄、組織學生的討論，也可以在課堂上參與討論。例如，重新把討論集中到某些尚未深人討論就被忽略的關鍵問題上，或指出某些更加敏感的事件，或鼓勵大家認識某個學生分析的前提假設，或在大家都不以為然的時候贊同某個人的意見引起討論。有時，教師總結一下案例討論的結果，甚至針對與案例有關的資料作一個簡短的演講，所講的內容與經驗結合起來，使在課堂上枯燥無味的講授重新具有活力。

教師應該做的主要工作是：1·了解案例的數據、事實細節，并熟悉相關的材料；2·事先進行周密的教學準備并有一系列問題用來引導討論；3·討論時認真聽取學生的發言。4·有效地鼓勵學生參與討論；5·控制課堂討論。使每一個學生都有機會參加討論，保證討論范圍不偏離主題，讓針鋒相對的觀點能夠表達出來。同時，使學生的討論激烈但又富有理性，比如要制止學生在下面竊竊私語，要求討論時既要熱烈、尖銳又要真誠、相互尊重等等。教師應該注意似下兩點，否則可能導致討論失敗：

1．避免成為討論的+心。教師的評論應該通常是簡短的，不進行判斷，沒有導向性，而且通常是以提問的方式表達出來以便使討論繼續。投影等方式應該盡量少用，因為這樣會使討論集中到投影的內容而忽略了更重要、更有意義的其他因素。

2．除了只有一個唯一正確的答案或全班都不能得出答案的情況之外，要避免給出肯定的觀點或答案。因為如果老師提出自己的觀點和解決方法，學生往往會不加分析地接受老師的觀點，而放棄自己的想法，而這些想法也許本來也同樣正確甚至在他們的假定和個人觀點基礎上會更加有說服力。

四、正確處理案例教學與其它教學方法的關系

其它教學方法除傳統的“傳道、授業、解惑”的講授方法外，還包括組織學生到企業進行實地調查、測驗等方法，對待案例教學與其它教學方法的關系，應避免兩種傾向，一是堅持死守傳統教學方式，拒不采納案例教學；二是認為案例教學是萬能的，可替代其它教學方法，這兩種傾向都有失偏頗。實際上，它們是相輔相成的，教師應針對不同的教學內容，不同的教學目的，選擇不同方法。若介紹財務管理的基本理論知識，講授方法當然最為清晰、明了；若已講授完年金這一知識點，可搜集房地產公司提供的分期付款住房貸款表資料作為案例，以更好地復習掌握年金的概念及相關計算；若講授用銷售百分比法編制預期資產負債表，運用實案講解，讓學生參與計算編制，他們會掌握得更迅速。總之，應明確一點，沒有適合任何情況的方法。而且，并不是財務管理中的每一知識點都可用案例教學法。

五、建立財務管理案例庫

為了節省教師搜集案例的時間和精力，從長遠考慮，應建立校內共享或校際間共享的財務管理案例庫，案例的來源可以是教師自己，也可以是國內外企業的實際資料，教師可自己設計，也可到實際企業考察獲取，在選擇國外企業的實際資料時，應該有區別對待。因為我國財務管理教學的主要目的是構建我國的財務管理理論體系及解決我國企業出現的實際問題，社會環境不同，法律法規不同，文化背景不同，就導致國內外案例的研究傾向不同，所以應有選擇對待。在這里應特別鼓勵學校與企業的合作，實行產、學、研結合，企業為教學提供案例，學校為企業提供解決問題的新思路和方案。

六、案例教學中采用多媒體教學手段

在案例教學中，引入多媒體教學手段，將聲音、動態圖像與案例討論充分結合起來，一方面加大信息輸出量，另一方面充分帶動學生的學習積極性，提高學習效率。《意見》的第10條明確提出“應用現代教育技術提升教學水平”，并明確規定“國家重點建設的高等學校所開設的必修課程，使用多媒體授課的課時比例應達到30%以上，其它高等學校應達到15％以上”。將高效的教學方法與先進的教學手段結合起來是提高教學質量的最佳途徑。但這不僅要求學校更多地投入以建設計算機實驗室、多媒體教室，同時也對財務管理教師提出挑戰，要求教師掌握多媒體教學的基本操作、多媒體課件的制作等計算機知識以適應時代的要求。

結論：案例教學是過程而非結果。學生應該把案例教學看作是自身所掌握知識和商業判斷能力的一系列測試。科學問題和工程學問題具有唯一正確的答案，但財務管理案例與現實經濟生活一樣，實際上很難說有“正確”的答案。問題關鍵是要從討論中獲得一種今后在工作中能夠用來處理不同情況的能力。對案例教學而言，學習的過程就是學習的內容，教師教學的過程就是教學的內容。

第三篇：如何搞好服務工作

如何搞好服務工作

服務就是奉獻；服務就是給予；服務好比生日的祝福；服務如同久旱遇甘霖。

一、如何認識服務工作

后勤服務公司的天職是為分行中心工作服務，做好服務是后勤工作的主要出發點和落腳點。后勤工作不是中心，但要服務中心；后勤工作不是大局，但又牽動大局；后勤工作不是小事，但又必須從小事做起。各級后勤服務機構擔負著各級行的供應保障和設施設備的維護保養等任務，直接關系到全轄各項工作的正常開展。要牢固樹立“以人為本、科學管理、優質服務、保障有力”的理念，增強服務工作的主動性和積極性。要明確“大后勤、大服務”的指導思想，堅持“二線為一線”的服務理念，永遠把大行的需求作為服務的中心，把大行的滿意作為服務的最終目標，用誠心、精心、細心、耐心、愛心換取工行員工的舒心、放心。要以高度的責任感和使命感，全面提高服務水平，全力完成好日常服務保障工作，努力提升服務空間，調動工作的積極性和主動性，積極承擔起后勤保障的艱巨任務，為全轄各項業務發展提供堅實的后臺支持。

二、如何做好服務工作

我們要積極響應“服務價值年”活動的倡議，深刻認識改進服務的重要性和緊迫性。組織開展“優質服務百日競賽”活動，成立競賽工作領導組。掀起“為分行服務是我們的天職，優質服務是永恒的主題”的“優質服務百日競賽”活動。這次活動以總行“服務價值年”活動要求為指導，以學習和樹立新的服務觀念為基礎，以發揮和體現自身的服務價值理念為要求，以不斷提高全公司的服務品質、服務能力、服務形象，確保分行高效運轉為目標，積極引導全體員工把這個目標自覺融入每項服務工作中去。

為了更好地做好服務工作，詳細了解公司在服務方面的不足和需求，首次在分行本部和小區進行服務民意調查，發放調查表500多張，根據調查統計，總體滿意度占93%。促使我們認識到服務上還有一定的差距，工作上還有一段提升的空間。鑒于此，推出如下服務舉措：

積極推出“主動服務”，以前瞻的服務姿態，想在先，干在前，找準服務目標，體現主動、及時、高效的服務。

積極推動“首問服務”，以第一責任人的態度，在工作中不扯皮，不推諉，體現全局意識和一盤棋思想。

積極推銷“承諾服務”，以誠信的勇氣，把服務項目、標準、時間公布于眾，付諸實施。自覺接受監督，提高誠信度和滿意度。

積極推行“耐心服務”，以敢于吃苦、勇于奉獻的精神，樹立良好的服務思想和正確的服務態度，要善于換位思考，多從改進完善自身服務上下功夫，急員工所急，想員工所想，用我們的誠信、精心、細心換取員工的舒心和信任。

第四篇：為基層項目部搞好服務的幾點思路

為基層項目部搞好服務的幾點思路

―――――通防技術部

2007年，集團公司各業務處室職能發生了很大的轉變，其中最重要的就是由原來的檢查考核型向服務指導型的轉變，根據礦領導的思路，2007年生產科室的職能也要做出相應的調整，加強對基層項目部的指導和服務是科室工作的重點，結合我礦明年開展的基層區隊建設年活動，通防技術部將及時調整工作方式方法，緊緊圍繞礦產公司2007年工作安排意見，開展好各方面的工作。

工作思路：以服務與指導為宗旨，幫助基層項目部建立起“一通三防”內部管理體系，樹立起自我管理的理念，將各項工作的落實在基層；以檢查考核為輔助手段，修正區隊自我管理過程中存在的問題，推進“區隊建設年活動”的開展。

圍繞以上思路重點做好以下幾個方面的工作：

一、督促項目部建立起內部通防管理體系

1、建立起區隊內部通責任體系。各項目部落實一名班子成員具體分管通防工作（目前各項目部由技術負責人擔任），通防負責人具體負責通防質量標準的落實，與通防專業領導、業務科室的溝通，指導本單位通防質量的達標工作。

2、建立起區隊內部通防考核體系。由通防負責人與區隊長共同建立起區隊內部通防自檢、考核、獎罰體系，并組織落實。對本單位的通防設施管理人員（包括包頭、面副區長）進行考核，這項工作要有項目部經理的支持，由原來的業務科室檢查后再整改轉變為區隊自查自糾為主，業務科室檢查為輔。這一點能否轉變好就是區隊能否實現自主管理的關鍵。

二、搞好技術與標準服務

1、建立通防信息網頁實現技術標準共享。與信息中心合作建立內部通防信息網站，適應我礦信息化發展和區隊對技術標準的要求。將通防文件、技術規定、質量標準、檢查通報、區隊好的做法等及時上網公布，將礦井通風、防塵、防火等系統圖及文字說明在網上共享，讓區隊管理人員了解各大系統，了解礦井基本情況，有效的指導生產。建議礦產公司建立內部網頁，分成不同的版塊，由生產科室共同管理，明確定期上網的具體內容，建立網頁維護管理標準。

2、讓區隊知道標準是什么。對上級主管部門、安全監察部門下發的新的技術文件、質量標準要求及時下發的各單位或上網公布，對要求不明確的要制定適合于我礦的實施辦法，做到圖文并茂，區隊易于理解，現場有操作性。

3、加強對三類人員的技術標準貫徹。即讓項目部經理、技術員、包頭（面）副區長掌握技術要求、質量標準。目前大部分項目部經理、副區長并不掌握具體的標準，掌握較好的只有技術員。2007年重點開展三類人員的標準培訓，采取集中授課與自學相結合的方式，定期組織考試，獎優罰劣，達到項目部管理人員在自主管理時有據可依的目的，而不是粗放型的管理。

三、加強現場服務與指導

1、實行科內人員包區制度。在原來業務分工不變的基礎上，將科內所有人員分別與礦產公司各個單位聯責，聯責人負責基層單位的業務指導，質量考核，聯系溝通工作，向基層區隊公布自己的辦公、家庭、手機號碼，隨時向基層單位提供服務。每旬與項目部通防負責人、項目部經理座談一次，了解通防管理中存在的問題，向領導匯報并制定有效的解決辦法。科室內部考核時將聯責區隊的通防管理情況做為一個指標，管的好與不好都與工資掛鉤。

2、深入現場，有目的的指導服務。對已經掌握的頭面存在的問題，提前通知區隊，下達整改通知單，與區隊管理人員和具體的施工人員在現場盯著整改，通過這種方式達到舉一反三的目的，避免同樣的問題重復發生。

3、指導項目部之間的溝通與交流。組織人員去通防管理較好的項目部去參觀，現場介紹管理和施工經驗，將一些好的創新點在區隊中推行，讓區隊在通防管理上樹立起“你追我趕”的局面，實現共同提高，共同發展。

四、落實好檢查與考核

1、將目前的檢查改為抽查，采掘區隊每旬抽查一次、復查一次，旬初下達每個頭面具體的檢查時間，給區隊留出一個自查自糾的過程，繼續推行質量標準化競賽，對檢查標準進行修定，實施表格化檢查，突出檢查的目的是落實區隊的自我管理是否到位，發現自我管理中存在的問題，檢查結果是對區隊通防管理水平的反映，而不是簡單的現場通防質量的好壞。

2、嚴格考核工作。建立公正、公平、公開的考核制度，加強對科內考核人員的教育，杜絕吃拿卡要現象。建立起與區隊的溝通平臺，每月組織各單位通防負責人召開會議，公布考核結果，多方面征求區隊對科室業務管理方面的意見，解達區隊對通防技術規定、質量標準方面的問題，對區隊在自我管理中存在的問題給予指導。

五、大力開展技術業務工作

在保持檢查與考核職能不變的前提下，重點做好以下幾點

1、新技術的推廣與應用。引導科內人員多研究系統，多了解外部信息，積極做好新技術、新設備的調研應用工作，及時向領導匯報這方面的信息，為礦井的發展提供新的活力。

2、創新工作。按照科內人員的業務分工，將創新工作落實到人，每個人都負責一個方面的研究，可以是理論方案上的研究，也可以與區隊合作進行革新，每個人都要有創新項目。

3、開展好技術業務指導工作。通防技術部作為通防業務管理部門，工作的重點在于做好務指導、業務保安，每月根據生產接續安排，將需要編制的通防技術措施、通防管理的重點制定提綱，下發各單位，做到超前安排。按照業務分工，分管人員每旬要深入基層單位進行一次業務指導，幫助基層單位解決技術問題。

六、開展好特殊工種專題培訓

基層項目部通防作業人員是各項工作命令最終執行者，他們對標準的理解和掌握水平就是現場的施工質量水平，2007年將重點加強這部分人員的管理，將他們劃到通防專業來培訓。

1、對采掘單位的放炮員、風筒工、管路安裝工、通防設施維護工等每月組織一次業務培訓，編制學習材料，明確每月的學習重點，由項目部技術負責人組織學習，對通防管理比較差的單位，采取送課上門方式，重點進行業務培訓，學標準、學業務。

2、每月組織召開一次放炮員會議，通報放炮員考核情況，由分管人員組織學習安全放炮管理規定，組織違章頻繁人員進行正規操作演練。

3、組織好通防特殊工種的培訓工作，瓦斯檢查員、測風員、安全監測員等，每旬由技術負責人負責組織一次業務學習和操作訓練，通防技術部配合安監處進行抽查，提高業務操作水平。

總之，我們通防技術部將緊緊圍繞礦產公司提出的工作思路，適時調整工作重點，實現職能的轉變，為基層項目部提供優質、一流的服務，推進“區隊建設年活動”順利開展，為我礦的改革發展貢獻力量。

第五篇：以資金管理為核心搞好企業財務管理

以資金管理為核心搞好企業財務管

理

以資金管理為核心搞好企業財務管理2007-02-02 21:55:3

5資金是企業進行生產、開墾經營的源泉，沒有足夠的資金，企業的生產、經營就不可能正常運轉，企業的經濟效益也就無從談起。所以，作為企業管理中心的財務管理首先必須抓住資金管理這個核心，以此來搞好整個財務管理。本文認為要搞好資金管理，必須做好以下幾個方面工作：

一、做好資金籌集工作，合理負債經營

企業要擴大再生產，僅靠自身有限的資本金和盈余公積是遠遠不夠的，負債經營是企業尋求發展的手段之一，不

僅可以緩解企業自有資金緊缺的矛盾，而且能夠提高企業自有資金利潤率。企業在利用負債進行資金籌集時，必須遵循籌資費和資金占用費低于相應資金投放使用所帶來收益的原則，在此基礎上可采取以下負債途徑取得企業生產、經營所需資金。

加強與銀行等金融單位的聯系和協作，融洽金融單位和企業的關系。

金融單位在對企業發放貸款時，首先調查了解企業的經營情況和財務狀況，然后嚴格審查所貸資金的效益性、風險性和流動性。企業應堅持以信為本，以誠相待的原則，搞好銀企關系。每月企業應將生產經營情況和財務報表等資料及時報送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環，為企業樹立良好的信用形象。這樣就可以拓寬和穩定金融單位的信貸資金來源渠道。

利用商業信用的形式進行負債融

資

商業信用是指在商品交易中由于延遲付款或預收貸款所形成的企業間的信貸關系，是一種自然性融資，其具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。對于多數企業來說，商業信用籌資比較容易取得，是一種持續性的信貸形式，如果沒有現金折扣或使用不帶息票據，商業信用籌資不負擔成本。在不損害企業形象和企業信譽的基礎上，取得合理的商業信用融資。

此外，企業還往往存在一些非商品交易中產生、但亦為自然性融資的應付費用，如應付工資、應付稅金、其他應付款等。應付費用使企業受益在前，費用支付在后，相當于享用了受款方的借款，一定程度上緩解了企業的資金需要，通常不需花費代價。但應付費用的期限具有強制性，不能由企業自由酌情使用，企業應合理抓住機會使用。

二、切實加強貨款回收工作，確保自有資金來源

通過負債可為企業籌集生產經營所需資金，但企業負債超過一定限度就可能發生較大的財務風險，甚至由于喪失償債能力而面臨破產。所以負債是有條件、有限度的，企業不要把負債作為籌資的推一法寶，而應把資金來源的重點放在貨款回收上，確保自有資金來源。

加強營銷隊伍建設

對營銷員進行道德、行為規范、現代市場營銷學及技術合同法、產品質量法、經營合同法等知識培訓，通過提高營銷人員的素質擴大產品銷售數量和質量。

實行經濟責任制

將產品銷售數量、貨款回收指標、應收賬款降低指標等各項指標具體分解到每個營銷員，并與其工資、獎金直接掛鉤。

強化結算管理

加強對客戶單位信譽程度的審查，根據企業的規模、信譽程度來確定不同的結算方式，大力推行、、銷售結算管理

模式。另外，對賒銷、現銷等不同結算方式的銷售采取靈活的價格政策，及時收回貨款。

加強應收賬款管理

經常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質量、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉率，同時減少壞賬損失。

三、管好用活資金提高資金使用效益

有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結構合理，避免浪費損失，提高資金使用效率，為企業擴大再生產、創造最佳效益服務。管好用活資金必須從以下幾方面進行：

做好資金使用計劃，優化配置資金

在任何時候企業可支配的資金數量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業應通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保

持合理的配置結構。包括固定資金和流動資金結構，儲備資金與生產資金結構，存貨資金和速動資產結構等。同時，確定各項結構資金計劃額度，并將其分解下達到有關單位，以求最小的資金消耗和占用，實現最大的資金收益。

在時間上靈活調度，把有限資金用在刀刃上

在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發放，以穩定職工情緒，然后安排生產急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。

嚴格管理，緊縮開支，搞好資金節流工作

（）強化采購資金管理。實行擇優、擇廉、擇近采購材料，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節約采購費用，把好資金支出主流關。

（）強化生產資金管理。企業要從推行經濟責任制入手，以降低消耗為突

破口，以提高勞動生產率為基礎，以壓縮可控費用為重點，降低生產成本，從而降低生產資金的占用。

（）嚴格控制日常費用支出，實行費用包干制，節約有獎，超支不報；對有的費用則采取嚴厲的冷凍手段，即在一定時期內不予開支，促進管理人員勤儉節約，防止大手大腳的敗家子作風。

四、盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力

現金和銀行存款是資金的直接表現形式，而庫存材料、在產品、產成品等存貨及其他資產是資金在流轉中的轉化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業資金管理深層潛力。企業應積極開展清倉查庫，合理儲備物資，不斷完善企業內部的各項規章制度，廣泛開展修舊利廢活動，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢；強化在產品和產成品的管理，積極開展壓倉促銷，使企業的在產品和產成品資金控制在科學合理的限額內；根據市場供求規律和生產需要，做到靈活采購和儲備，在強化信息管理的基礎上，對市場長錢物資實行無庫存供應管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費和資金占用。

五、抓好資金管理的基礎工作

（）堅持做好銀行日記賬和現金日記賬的日清月結，做好企業和銀行的對賬工作，發現未達賬及時入賬，對企業的銀行存款余額及近期收支做到心中有數。

（）做好外部應收賬款和往來賬的清理工作，保證應收賬款及時收回，防止呆賬發生。

（）重視提高財務人員素質和思想覺悟，通過組織財務人員學習銀行法、票據法、會計法等財經法規，不定期地進行資金運籌、資金效益的探討活動，提高財務人員的整體素質，強化資金效益管理。

（）建立資金管理保證體系。企業的資金管理不是哪一個部門的事情，財務部門要起紐帶作用，不能唱獨角戲。

因為企業的資金運動涉及到企業生產經營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現資金的良性循環。因此，必須建立以財務為主體，將生產、計劃、銷售、采購有機結合的資金管理保證體系。

隨著市場經濟的發展和完善，對企業財務管理工作提出了新的要求。當前，財務管理要圍繞資金管理這個主旋律，從企業經濟管理內在要求出發，努力提高財務部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協調能力，構建適應市場經濟發展、適合企業特點的新型資金管理模式，以充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用。