第一篇：《稅收基礎》課程教學總結

《稅收基礎》課程教學總結

王曉曉

一、整體思路

在《稅收基礎》的教學過程中，我一直提倡“引導學生主動學習，來培養和增強學生的動手能力”的教學思想。它指導著我的教學實踐，實踐反過來又驗證這一教學思想的正確性。

二、主要特色

1、倡導主動學習，提高學習效果

教學過程是離不開學生參與的，雖然專業課的講解很大程度上教師還是處于主導地位，但如果能夠適時的轉換角色，讓學生自己主動思考和解決問題，是能收到很好效果的。

第一，在教學方法上注重案例教學，將管理學的理論與方法運用到教學中來，如教學生通過團隊合作來討論和分析問題。這樣不僅培養了學生的分析問題、解決問題、口頭表達能力以及團隊合作的能力，而且增強了他們學習的主動性。第二，在課堂教學上提倡學生自己踴躍站起來回答問題，我作為教師并不輕易否定學生的觀點，鼓勵發散思維。這樣不僅能鼓勵學生積極主動的思考問題，而且還能鍛煉學生的勇氣和增強學生信心，同時也輕松掌握了知識。

第三，采用“開拓性提問法”。把每節課要講的內容精心設計成幾個大的問題，每個大問題里含有許許多多的小問題，小問題里面又含有許多更小的問題。這些問題要借用學生已有的知識，一步步學習新知識，問題的邏輯性很強，遵循了循序漸進的原則，大部分問題在學生的最近所要學習的范圍內，學生有可能回答出來，但必須動動腦筋，努力思考。這樣整個課堂氣氛非常活躍，我不斷地問問題，學生不停地思考。回答問題時，有時學生齊回答，有時找個走神的學生回答。整個教學過程，好像是和學生在交流。另外在每節課講完后，我都要總結本節課的內容，每一章講完總結本章的內容。通過總結，使學生所學知識系統化，體系化，很難忘記，這樣做遵循了遺忘的規律。

第四，重視“親其師而興其學，樂其友而信其道”道理。學生對課程的興趣，在一定程度上源自對老師的印象。優秀的教師除了在教學上要有創新外，在師德師風上優良品質的塑造也同樣重要。學生對老師的好感，更加體現在對學生的關心與幫助上，如我注重對學習缺乏動力的學生進行個別輔導，了解其產生的原因，并對癥下藥等等。

2、注重實務操作，培養動手能力

在教學中，我本著理論“必需、夠用”原則，注重實務操作，培養動手能力。會計是一門實用型很強的學科，僅僅記住一些理論是不夠的，更重要的是要學會應用和操作。因此在教學過程中要始終貫徹“理解、掌握、運用”這個思想，做到理論聯系實際，將理論很好地應用到實際工作中去。在我講解理論的時候，經常聯系大量的具體經濟業務，學生很容易理解并記住一些理論知識。但那是遠遠不夠的，必須學會應用，這也是學習的目的。

三、教改心得

稅收基礎課程的教改心得主要體現在以下幾個方面：一是要想給學生一碗水，自己就要有一桶水，而且還是一桶流動的水；二是學生主動學習比被動學習

效果更好；三是實務操作與理論學習同樣重要；四是親其師而興其學，樂其友而信其道。

總之，作為一名教師始終把學生的根本利益放在第一位，切實把關心學生的工作做好、做深、做細、做實，讓學生滿意。

2012.1.5

第二篇：稅收基礎管理總結

稅收基礎管理總結

稅收基礎管理在稅收管理體系中居于重要地位，主要核心包括有：稅務登記，賬簿、憑證管理，發票管理和納稅申報。稅源管理是市場經濟條件下現代稅收的管理創新，是稅收征管工作的核心，是實現稅收管理科學化和精細化的保障，是確保依法治稅和科學決策的基礎。然而，從目前來看，稅源管理在一定程度上還停留在省以上稅務機關的理性認識和目標要求上，設區市以下稅務機關，尤其是基層稅務機關，由于對稅源管理的現實意義和職能作用的深刻認識還不是那么清晰明朗，以致稅源管理的工作理念還沒有得到有效轉變，稅源管理的制度建設還沒有真正納入規劃與設計，稅源管理工作還沒有真正落實到位，所以，全面加強和提高各級稅務機關對稅源管理的重要性和必要性認識顯得尤為重要。

稅務登記時整個稅收征收管理工作的首要環節。建立稅務登記制度，對于稅務機關依法征稅和納稅人依法納稅都具有重要意義。一方面，可以使得稅務機關全面及時掌握本地區從事工業、商業。交通運輸業、飲食服務業、建筑安裝業等個行業的納稅人數，準確掌握稅源的分布情況，科學合理的調配征管力量，有效地組織稅收征收管理工作，減少稅收流失，另一方面，可以明確稅收征納關系，增強納稅人依法納稅的觀念和權利保護意識，維護國家利益和納稅人的合法權益。稅務登記及時納稅人必須履行的法定手續，也是納稅人享有稅收權益的證明。稅務登記內容包括：

一：稅務征集的作用

稅務征集又稱納稅等級，是稅務機關對納稅人的設立、變更、歇業以及生產、經營活動情況進行登記管理的一項基本制度，也是納稅人已經納入稅務機關監督管理的一項證明。二：稅務登記的種類及管理規程

稅務登記包括設立稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經營報驗登記以及停業、復業登記等。稅務登記的主管稅務機關是縣以上（含本機，下同）國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）三：稅務登記證件的使用管理

除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：

（一）開立銀行基本賬戶；

（二）申請減稅、免稅、退稅；

（三）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；

（四）領購發票；

（五）申請開具外出經營活動稅收管理證明；

（六）辦理停業、歇業；

（七）其他有關稅務事項。四：稅務登記的法律責任

（1）納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款；

（2）（納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

（3）納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

（4）納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

（5）納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規的規定處理扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，由稅務機關責令其限期改正，并可處以二千元以下的罰款。

賬簿是由具有一定格式而又連接在一起的若干帳頁所組成，是用來記錄各項經濟業務的簿籍，是編制報表的依據，也是保存會計數據資料的重要工具，憑證一半是指會計憑證，它是記錄經濟業務，明確經濟責任并據以登記賬簿的書面憑證。賬簿的內容包括： 1.賬簿的設置

納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。2.賬務管理

（一）從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

（二）納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。

（三）納稅人簡歷的會計電算化系統應當符合國家有關規定，并能正確、完整的核算其收入或者所得。

（四）納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。

（五）納稅人、扣繳義務人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，依照國務國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

2.賬簿、憑證的保管

（一）從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。

（二）納稅人、扣繳義務人的義務、不得偽造、變造或者擅自銷毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。3.賬簿憑證管理的法律責任

（一）納稅人有下列情節之一的，由稅務機關澤林限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款：

未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理方法和會計核算軟件報送稅務機關備查；

外商投資企業、外國企業的會計記錄不使用中文的。

（二）扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以上的罰款；情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第三節 發票管理

一、發票管理的意義

（一）有利于正確組織會計計算，加強財務收支監督

（二）有利于加強稅務管理，確保國家稅收收入

（三）有利于保障合法經營，維護社會經濟秩序

二、發票的開具和保管

1.開具發票應按規定餓時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

2.發票必須在發生經營業務收入時開具。未發生經營業務的，一律不準開具發票。

3.開具發票自序必須順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致并蓋上專用章。

三、任何單位和個人不得有下列虛開發票行為；

1.為他人、為自己開具與實際經營業務不符合的發票； 2.讓他人為自己開具與實際經營業務不符的發票； 3.介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

四、已開具專用發票丟失的處理

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的，憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后。可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

納稅申報是納稅人發生納稅義務后，依照稅法規定，就有關納稅事項向稅務機關提交書面報告的制度，它既是納稅人依法履行納稅義務的一項法定手續，也是稅務機關辦理稅款征收業務的法定規程，在稅收管理體系中占有重要地位，納稅申報制度的實質是明確了納稅申報是納稅人必須履行的一項法定義務，納稅人，扣繳義務人必須依照稅法規定辦理納稅申報或稅款扣繳報告，并承擔相應的法律責任。納稅申報的內容包括：

一、納稅申報的意義

（一）有利于增強納稅人的納稅觀念，提高納稅自覺性

（二）有利于加強稅收征管，提高征管效率

二、辦理納稅申報的對象

（一）依法負有納稅義務的單位和個人

（二）依法負有代扣代繳、代收代繳義務的單位和個人，即扣繳義務人。

通過以上的總結，清楚表明了稅收基礎管理在稅收管理體系中占據重要位置，我們應該更好的掌握著一技能，保障國家稅收的順利也同時保障自身依法納稅所獲得的權利和義務。

第三篇：《稅收基礎》教學總結

《稅務會計》教學總結

一、整體思路

在《稅務會計》的教學過程中，我一直提倡“引導學生主動學習，培養和增強學生的動手能力”的教學思想。它指導著我的教學實踐，實踐反過來又驗證這一教學思想的正確性。

二、主要特色

1、倡導主動學習，提高學習效果

教學過程是離不開學生參與的，雖然專業課的講解很大程度上教師還是處于主導地位，但如果能夠適時的轉換角色，讓學生自己主動思考和解決問題，是能收到很好效果的。

第一，在教學方法上注重案例教學，將管理學的理論與方法運用到教學中來，如教學生通過團隊合作來討論和分析問題。這樣不僅培養了學生的分析問題、解決問題、口頭表達能力以及團隊合作的能力，而且增強了他們學習的主動性。

第二，在課堂教學上提倡學生自己踴躍站起來回答問題，我作為教師并不輕易否定學生的觀點，鼓勵發散思維。這樣不僅能鼓勵學生積極主動的思考問題，而且還能鍛煉學生的勇氣和增強學生信心，同時也輕松掌握了知識。

第三，采用“開拓性提問法”。把每節課要講的內容精心設計成幾個大的問題，每個大問題里含有許許多多的小問題，小問題里面又含有許多更小的問題。這些問題要借用學生已有的知識，一步步學習新知識，問題的邏輯性很強，遵循了循序漸進的原則，大部分問題在學生的最近所要學習的范圍內，學生有可能回答出來，但必須動動腦筋，努力思考。這樣整個課堂氣氛非常活躍，我不斷地問問題，學生不停地思考。回答問題時，有時學生齊回答，有時找個走神的學生回答。整個教學過程，好像是和學生在交流。另外在每節課講完后，我都要總結本節課的內容，每一章講完總結本章的內容。

2、注重實務操作，培養動手能力

在教學中，我本著理論“必需、夠用”原則，注重實務操作，培養動手能力。稅收是一門實用型很強的學科，僅僅記住一些理論是不夠的，更重要的是要學會應用和操作。因此在教學過程中要始終貫徹“理解、掌握、運用”這個思想，做到理論聯系實際，將理論很好地應用到實際工作中去。在我講解理論的時候，經常聯系大量的具體經濟業務，學生很容易理解并記住一些理論知識。但那是遠遠不夠的，必須學會應用，這也是學習的目的。

三、心得體會

稅務會計課程的教學體會主要有以下幾個方面：一是要想給學生一碗水，自己就要有一桶水，而且還是一桶流動的水；二是學生主動學習比被動學習效果更好；三是實務操作與理論學習同樣重要。

第四篇：稅收課程

近年來，國稅系統勇于創新，開拓進取，持續推進征管體制改革、“放管服”改革，取得了明顯成效。在簡政放權上做“減法”，大幅度削減稅務行政審批事項，進一步優化審批流程，精簡涉稅資料，有效便利了納稅人；在后續管理上做“加法”，加快轉變稅收征管方式，出臺系列工作規范，積極做好稅收優惠政策全面落實；在優化服務上做“乘法”，持續開展“便民辦稅春風行動”，深入推進國稅局、地稅局合作，增強了納稅人獲得感。

第一部分 稅收征管流程優化與創新

一、進一步深化簡政放權

（一）減少和優化稅務行政審批。取消非居民企業匯總繳納企業所得稅機構場所的審批，由納稅人自主選擇納稅申報地點。結合納稅人信用積分確定增值稅專用發票最高開票限額和用票數量，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批，便利納稅人生產經營。

（二）簡化納稅人設立、遷移、注銷手續。辦稅服務廳不設置新辦納稅人補充登記窗口，“多證合一”納稅人首次辦稅時不進行信息補充采集。加強與工商部門溝通協調，建立工商登記數據質量和傳輸的通報、對賬機制及管理辦法，提升共享信息的準確性和完整性。取消外出經營稅收管理證明，實行網上報驗。簡化納稅人在本省內跨市、縣變更登記流程，便利市場主體自由遷移。制定簡易注銷辦法，實現市場主體退出便利化。

（三）改進納稅人優惠備案和合同備案。改進各稅種優惠備案方式，基本實現稅收優惠資料由報送稅務機關改為納稅人留存備查，減輕納稅人備案負擔。簡化建筑業企業選擇簡易計稅備案事項。取消非居民企業源泉扣繳合同備案環節，優化對外支付備案程序。

（四）精簡涉稅資料報送。清理納稅人向稅務機關報送資料，將小微企業財務報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業報表報送次數。推動涉稅資料電子化，減少納稅人紙質資料報送。

二、切實創新監管方式

（一）探索改革稅收管理員制度。按照屬地固定管戶向分類分級管理轉變的要求，合理確定稅收管理員工作職責，簡并整合日常事務性管理事項，健全完善稅源管理的銜接機制和配套制度，稅收管理員主要做好以風險應對為重點的事中事后管理，進一步實現管理方式轉型。

（二）全面推行實名辦稅。建立健全實名辦稅制度，按照企業類型、涉稅風險等因素，合理確定實名信息采集范圍。推行國稅局、地稅局實名信息雙方互認，實現一次采集多次、多處使用。充分利用實名身份信息，簡并相關附報資料，優化辦稅流程，加強信用管理，防范領用、代開發票等各類涉稅風險。

（三）推進跨區域風險管理協作。打通省際之間、國稅局與地稅局之間橫向通道，建立稅務系統內部追逃清單，加強異常普通發票、失控增值稅專用發票等風險信息交換，推進非正常戶、D級信用戶、涉嫌騙稅和虛開發票納稅人等風險情報信息共享，提升跨區域風險監控能力。

（四）強化部門協同合作。各地國稅局、地稅局要聯合加強與外部門之間的合作，提高協稅護稅水平。進一步推動將納稅信用體系融入社會信用體系，強化守信聯合激勵和失信聯合懲戒，構建納稅人自律、社會監督和行政監管相結合的合作機制。深入推進“銀稅互動”，加大銀稅合作力度，逐步擴大稅務、銀行信用信息共享內容，助力解決小微企業融資貴、融資難問題。

三、不斷優化納稅服務

（一）推行新辦納稅人“零門檻”辦稅。為新辦納稅人提供“套餐式”服務，一次性辦結多個涉稅事項。將增值稅普通發票核定事項由限時辦結改為即時辦結，大幅縮短辦理時間。將無不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發票認證范圍，減輕納稅人發票認證負擔和辦稅服務廳工作壓力。

（二）便利申報納稅。簡并優化增值稅、消費稅、企業所得稅等稅種申報表，提供網上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，縮減納稅人申報納稅準備時間。定期定額個體工商戶實際經營額、所得額不超過定額的，取消匯總申報。

（三）大力推行網上辦稅。根據辦稅事項“最多跑一次”清單，推進企業涉稅事項網上通辦，最大限度減少納稅人到辦稅服務廳次數。

（四）深化國稅局、地稅局合作。拓展網上辦稅功能，實現納稅人應納增值稅、消費稅等主稅和地方附加稅費的一體化申報繳稅。推行國稅局、地稅局聯合簽署稅銀協議，實現線上線下一方簽署雙方互認，解決納稅人多頭跑問題。打通國稅局、地稅局信息壁壘，擴大一方采集、雙方共享范圍。

（五）提高政策服務透明度。對稅收政策科學分類，明確上網發 布渠道和形式，升級12366納稅服務平臺，提高稅收政策透明度。落實暢通12366、門戶網站、網上辦稅服務廳等渠道，加大稅收熱點問題的宣傳解讀，及時回應納稅人對稅收政策確定性的服務需求。

第二部分 稅收優惠政策宣傳與解讀

一、企業初創期稅收優惠

（一）增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅

增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）的小型企業和微型企業。此優惠政策適用于增值稅小規模納稅人（包括：企業和非企業單位、個體工商戶、其他個人）。

（二）小型微利企業減免企業所得稅

自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

（三）小微企業免征政府性基金

免征教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、水利建設基金

1.按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元；按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元的企業免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金；

2.對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元（含9萬元）企業免征文化事業建設費。

（四）重點群體創業稅收扣減

符合如下條件：

1.在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員；

2.零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員；

3.畢業內高校畢業生。

從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%。政策執行期限為2017年1月1日至2019年12月31日。2019年12月31日未享受滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止。

（五）吸納重點群體就業稅收扣減

商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體。在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%。政策執行期限為2017年1月1日至2019年12月31日。2019年12月31日未享受滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止。

（六）殘疾人創業免征增值稅

殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，為社會提供的應稅服務，免征增值稅。

殘疾人，是指在法定勞動年齡內，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。

（七）安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除

企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

（八）創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額

可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

（九）金融企業發放涉農和中小企業貸款按比例貸款準備金企業所得稅稅前扣除

金融企業按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除：

（1）關注類貸款，計提比例為2%；（2）次級類貸款，計提比例為25%；（3）可疑類貸款，計提比例為50%；（4）損失類貸款，計提比例為100%。

金融企業發生的符合條件的涉農貸款和中小企業貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據實在計算應納稅所得額時扣除。

二、企業成長期稅收優惠

（一）研發費用加計扣除

除不適用稅前加計扣除政策行業和活動外，會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業。

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本實際發生額的50%，從本應納稅所得額中扣除；企業開展研發活動中實際發生的研發費用形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。

（二）提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在2017年1月1日至2019年12月31日期間：

1.未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；

2.形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

（三）固定資產加速折舊或一次性扣除

所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業所得稅法實施條例第六十條規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊。

（四）重大技術裝備進口免征增值稅

申請享受政策的企業一般應為從事開發、生產國家支持發展的重大技術裝備或產品的制造企業（對于城市軌道交通、核電等領域承擔重大技術裝備自主化依托項目業主以及開發自用生產設備的企業,可申請享受該政策）。

自2016年1月1日起，符合規定條件的企業為生產《國家支持發展的重大技術裝備和產品目錄（2015年修訂）》所列裝備或產品，而確有必要進口《重大技術裝備和產品進口關鍵零部件及原材料商品目錄（2015年修訂）》所列零部件、原材料，免征關稅和進口環節增值稅。

（五）技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅

納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。

（六）技術轉讓所得減免企業所得稅

技術轉讓的居民企業，一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

三、企業成熟期稅收優惠政策

（一）高新技術企業稅收優惠

符合國家重點扶持的高新技術企業條件并符合高新技術企業稅收優惠條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

（二）高新技術企業職工教育經費稅前扣除

符合國家重點扶持的高新技術企業條件并符合高新技術企業稅收優惠條件的企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。

（三）軟件產業增值稅超稅負即征即退

自行開發生產銷售軟件產品的增值稅一般納稅人（包括將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售的增值稅一般納稅人）。自2011年1月1日起，對符合享受條件的一般納稅人按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（四）新辦軟件企業定期減免企業所得稅

新辦的符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

（五）軟件企業職工培訓費用應納稅所得額扣除

符合條件的軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

（六）企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限

企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。

（七）集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅

自2011年11月1日起，對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。

（八）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

（九）投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅

投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅。

（十）新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅

新辦的集成電路設計企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

（十一）集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限

集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。

第三部分 風險應對與稅務籌劃

一、增值稅風險管控要點

（一）進項稅風險管理

哪些進項稅可以抵扣？哪些不能抵扣？ 非正常損失如何界定？

如何理解交際應酬費用進項稅抵扣問題？

（二）銷項稅風險管理 兼營與混合銷售的處理 視同銷售的處理

（三）營改增過渡事項的稅務風險管理 新老項目的認定問題 簡易征收項目的處理

跨期事項營業稅與增值稅的處理問題及風險分析

（四）增值稅專用發票管理風險 什么是虛開增值稅專用發票？ 虛開增值稅專用發票的責任 增值稅專用發票認證抵扣問題

（五）增值稅減免稅風險管理 免稅與零稅率的區別 哪些行為適用零稅率 免稅的適用范圍

二、企業所得稅風險管控要點

（一）不征稅收入與應稅收入

增值稅與所得稅確認收入的口徑是一樣的嗎？

視同銷售：增值稅與所得稅的異同

營改增對企業所得稅應納稅所得額的影響

（二）成為費用列支的一般原則

資產損失與非正常損失是一樣的嗎？資產損失需要轉出進項稅嗎？

業務招待費與交際應酬費用是一樣的嗎？業務招待費的進項稅能否抵扣？

餐費與業務招待費的關系

營改增后，回扣、返利、傭金等事項的稅務處理

研發費用加計扣除的風險管控

（三）稅收優惠政策 稅收優惠政策的享受條件 高新技術企業與軟件企業的認證

三、增值稅稅務籌劃

（一）了解增值稅的征收機制

（二）深入解讀最新的營改增政策

誰是增值稅的納稅人和扣繳義務人 各檔增值稅率和零稅率的適用范圍

最新政策存在哪些準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 哪些進項稅額明確規定不得從銷項稅額中抵扣

（三）有效管理增值稅專用發票

納稅人發生應稅行為，應索取增值稅專用發票 不得虛開增值稅專用發票 增值稅扣稅憑證的期限 增值稅電子發票的使用注意事項

四、企業所得稅稅收籌劃

（一）了解企業所得稅的征收機制 企業所得稅的納稅人 居民企業與非居民企業

（二）利用企業的組織形式進行納稅籌劃 企業設立分支機構時應當綜合考慮的因素 企業納稅是匯總納稅還是就地預繳？

（三）企業在銷售環節進行稅務籌劃 企業確認收入實現的一般原則 哪些交易活動能夠被視同銷售

（四）企業通過資產處理進行稅務籌劃 存貨計價：先進先出，加權平均 固定資產折舊

（五）國家對于固定資產折舊有哪些稅收政策 費用分攤

哪些支出準予在計算應納稅所得額時扣除 不得扣除的費用項目有哪些

對于工資薪金福利費用，研發費用扣除有哪些特殊規定？

（六）認定高新技術企業或者軟件企業獲得稅收優惠 認定需滿足的條件 詳細的認定程序 對此類企業采取的監督管理措施

第五部分 最新實施政策

一、自2018年2月1日起，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了調整。廢止《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）附件1《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。廢止《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第27號）附件1《本期抵扣進項稅額結構明細表》。

二、自2018年2月1日起施行《增值稅一般納稅人登記管理辦法》。

（一）取消行政審批。

（二）簡化辦事程序。

（三）明確不辦理一般納稅人登記的納稅人范圍。

（四）明確辦理一般納稅人登記的程序。主

（五）明確年應稅銷售額超過規定標準的納稅人，辦理有關手續的時限及相關管理要求。

三、自2018年1月1日起施行，《涉稅專業服務信用評價管理辦法（試行）》。

四、自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規定抵扣進項稅額：

（一）納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷（1+3%）×3%

2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%

（二）納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%

（三）本通知所稱通行費，是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

五、外出經營活動稅收管理的更名與創新

（一）將“外出經營活動稅收管理”更名為“跨區域涉稅事項報驗管理”。

（二）納稅人跨區域經營前不再開具相關證明，改為填報《跨 區域涉稅事項報告表》。

（三）取消跨區域涉稅事項報驗管理的固定有效期。稅務機關不再按照180天設置報驗管理的固定有效期，改按跨區域經營合同執行期限作為有效期限。合同延期的，納稅人可向經營地或機構所在地的國稅機關辦理報驗管理有效期限延期手續。

（四）實行跨區域涉稅事項報驗管理信息電子化。跨區域報驗管理事項的報告、報驗、延期、反饋等信息，通過信息系統在機構所在地和經營地的國稅機關之間傳遞，機構所在地的國稅機關、地稅機關之間，經營地的國稅機關、地稅機關之間均要實時共享相關信息。

六、明確小型微利企業所得稅優惠政策有關征管問題

（一）自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2017〕43號文件規定的其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”）。

企業本第1季度預繳企業所得稅時，如未完成上一納稅匯算清繳，無法判斷上一納稅是否符合小型微利企業條件的，可暫按企業上一納稅第4季度的預繳申報情況判別。

（二）符合條件的小型微利企業，在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策，無需進行專項備案。

（三）符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。

（四）本企業預繳企業所得稅時，按照以下規定享受減半征稅政策：

1、查賬征收企業。上一納稅為符合條件的小型微利企業，分別按照以下規定處理：按照實際利潤額預繳的，預繳時累計實際利潤不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策；按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳的，預繳時可以享受減半征稅政策。

2、定率征收企業。上一納稅為符合條件的小型微利企業，預繳時累計應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

3、定額征收企業。根據減半征稅政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。

4、上一納稅為不符合小型微利企業條件的企業，預計本符合條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

5、本新成立的企業，預計本符合小型微利企業條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

（五）企業預繳時享受了減半征稅政策，匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。

（六）按照本公告規定小型微利企業2017第1季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。

（七）《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）附件2《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和預繳納稅申報表(B類，2015年版)》填報說明第三條第（五）項中“核定定額征收納稅人，換算應納稅所得額大于30萬的填‘否’”修改為“核定定額征收納稅人，換算應納稅所得額大于50萬元的填‘否’”。

七、自2017年11月1日起實施，《寧波市國家稅務局關于進一步推進出口退（免）稅無紙化申報試點工作的公告》。在寧波市辦理出口退（免）稅備案，并且出口退（免）稅分類管理類別為一類、二類、三類的出口企業,確定屬于寧波市開展出口退（免）稅無紙化申報的范圍。

八、2018年1月1日起，調整增值稅普通發票（折疊票）發票代碼。增值稅普通發票（折疊票）的發票代碼調整為12位，編碼規則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和聯次，其中04代表二聯增值稅普通發票（折疊票）、05代表五聯增值稅普通發票（折疊票）。稅務機關庫存和納稅人尚未使用的發票代碼為10位的增值稅普通發票（折疊票）可以繼續使用。

九、2018年1月1日起，通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票規則有新變化。自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票（包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票）時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。

十、2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，對購置1.6升及以下排量的乘用車恢復按10%的法定稅率征收車輛購置稅。乘用車購置日期按照《機動車銷售統一發票》或《海關關稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。

十一、2018年1月1日起，變更金融機構貼現、轉貼現業務增值稅納稅方法。金融機構開展貼現、轉貼現業務，以其實際持有票據期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅。此前貼現機構已就貼現利息收入全額繳納增值稅的票據，轉貼現機構轉貼現利息收入繼續免征增值稅。

十二、2018年1月1日起，延續小微企業增值稅稅收優惠政策。為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

十三、2018年1月1日起，小微企業借款合同繼續免征印花稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

十四、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

十五、流轉稅涉稅事項流程簡化。自2017年11月1日起，納稅人同時申請匯總繳納增值稅和消費稅的，在匯總納稅申請資料中予以說明即可，不需要就增值稅、消費稅分別報送申請資料。自2018年1月1日起，逾期增值稅扣稅憑證繼續抵扣事項由省國稅局核準。

第五篇：基礎會計 課程總結

《基礎會計》課程總結

一、教學目的

本學期課程教授以理論為主，即通過對基礎會計系統教授，使學生逐步了解了會計要素，進而深入領會會計分錄、會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計專業知識；借助工業企業資金運動過程，幫助學生掌握初級會計核算業務操作能力，養成會計思維及會計分析習慣，促使學生對會計學科產生濃厚的興趣。

二、教學手段

課上以教學課件為主，黑板板書為輔；課下以習題為主，課后討論為輔。

三、教學方法

首先從心理學的角度，引導學生主動接納基礎會計課程及本人課堂時間。在教學理念上淡化基礎會計的難度，教授過程中盡量把復雜的知識拆分成簡單的知識點，教學語言嚴謹中透露出輕松、愉悅的氣氛，使學生很容易從心理上主動接納會計課程；充分信任學生會贏得學生對教師的信任及尊重，如提前告知學生如果確實生病或有其他重要事項允許臨時缺課且不影響平時成績，履行不點名的承諾等，讓學生感覺到上課是自愿的，心情愉悅，精力集中，就會達到事半功倍的效果。

其次，把會計知識和現實生活相聯系，提高學生學習興趣。比如把應收賬款提取壞賬準備與生活中學生之間臨時借錢作比喻等把個人理財、班級理財、家庭理財一些常見現象和課程會計學習廣泛聯系，以點帶面，使學生不斷感覺到學好會計不僅能應付考試得高分拿獎學金，更重要的是對個人一生的理財都會有重大的幫助，極大地提升學生學習興趣。

最后，引導學生盡快掌握會計學習方法，更好的把握會計知識。本人要求學生課前預習，每節課堂由2-3名學生提出問題，課程結束時其他學生回答問題，如果回答錯誤，引導學生自己一步步解答出正確答案；經常邀請學生課上來講述某一個知識點；課堂預留3分鐘，把本堂課的

知識與之前知識融會貫通，再引導出下節課準備學習的知識，讓學生感覺系統化的知識，學起來會更容易。

四、教學不足

首先，由于課時不足，未能及時引導學生將所學理論運用于實踐操作，導致有些知識點學生仍停留在迷茫狀態。

其次，教學理論仍有些膚淺，不夠嚴謹和深入。