第一篇：稅收基礎試題

稅收基礎試題

一、名詞解釋（每小題1分，共15分）

1、出口退稅：

出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內生產和流通環(huán)節(jié)已經繳納的峭值稅和消費稅。

2、小規(guī)模納稅人

在我國增值稅制度中對一些經營規(guī)模較少；會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。

3、起征點

起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數額。征稅對象數額未達到起征點的不征稅達到或超過起征點的就其全部數額征稅。

二、填空題（每空1分、共15分）

1、稅收三要素是指

，納稅人和稅率。

2、消費稅的計稅依據采取

和從量定額兩種方法。

3、服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為。

4、屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標志。

5、納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和。

6、計算應納稅所得稅時，準于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關的和損失。

7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對

上的資源征收的稅種。

8、土地增值稅以納稅人轉讓土地所取得的為計稅依據。

9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護國家權益的基礎上，實行

手續(xù)從簡，優(yōu)惠從寬的原則。

10、一般而言，稅收管轄權包括

和居民管轄權。

11、個人所得稅中工資薪金所得適用

稅率。

12、新修訂的契稅征稅范圍是

而訂立的契約。

13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按

計征車船使用稅。

14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自

貼花。

15、是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據，分別與三個稅同時交納的一種稅。

三、單項選擇題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、我國增值稅對購進農產品的扣除稅率為（D）。

A

7％

B 10％

C 13％

D 17％

2、負有代扣代繳義務的單位、個人是（）。A實際負稅人

B扣繳義務人

C納稅義務人

D稅務機關

3、股息、利息、紅利所得，以（）為應納稅所得額，A每年收入額

B每次收入額

C每季收入額

D每月收入額

4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內，就下列情況，應當向主管稅務機關報送所得稅申報表（）。A盈利

B不盈不虧

C虧損

D無論是盈利或虧損

5、委托加工應納消費稅消費品，受托方于（）時代收代繳稅款。A接受委托

B加工完成C收取加工費用

D委托方提貨

6、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，（）從其應納稅額中扣除。A不允許

B限定條件準予

C準予

D無條件

7、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外．一律不得減免稅的有（）。

A增值稅

B消費稅

C資源稅

D營業(yè)稅

8、國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術企業(yè)適用（）的企業(yè)所得稅稅率。A

33％

B

30％ C

24％

D

15％

9、外國投資者將在中國境內分得的利潤直接對原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還（）。

A

40％

B

50％ C

80％

D

120％

10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除（）。A對廣告部門贊助的廣告性支出 B對有意聯(lián)營單位的贊助支出

C擔保人承擔的被擔保人的貸款本息

D稅收的滯納金

四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）

1、下列收入項目中屬于免征營業(yè)稅的有（）。A婚姻介紹所的勞務收入 B醫(yī)院的醫(yī)療服務收人 C農業(yè)機耕站的機耕收入 D紀念館的門票收入

E展覽館展銷服裝的收入

2、消費稅的納稅人包括：從事生產和進口應稅消費品的（）。A國有企業(yè)、集體企業(yè) B私營企業(yè) C股份制企業(yè)

D合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè) E外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

3、從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點有（）。A銷售額的確定方法一致

B進口貨物應納稅額和計稅方法一致 C對專用發(fā)票的使用規(guī)定一致 D對稅款抵扣的規(guī)定一致

E使用的稅率一致

4、下列個人所得，適用20％比例稅率的有（）。A勞務報酬所得 B偶然所得

C個體工商戶的生產，經營所得 D特許權使用費所得

E工資收入

5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A國有企業(yè) B集體企業(yè) C私營企業(yè) D聯(lián)營企業(yè)

E個體戶

五、判斷正誤（正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“×”。每題1分，共10分）（）

1、對稅收對象或對稅源直接征稅，稅收所起的闊節(jié)作用是完全一樣的。

（）

2、納稅人進口的應稅消費品，其應納消費稅的納稅義務發(fā)生時間，為實際收到貨物的當天。

（）

3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內的所得。（）

4、開平原油過程中用于加熱修進的原油免稅。

（）

5、對委托方加工的應稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費稅。

（）

6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會經費按支付給職工的工資總額的2％扣除。（）

7、農林特產農業(yè)稅是獨立于農業(yè)稅以外的一個稅種。（）

8、我國稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。（）

9、征收增值稅的貨物均應征收消費稅。

（）

10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產經營期間向金融機構及非金融機構借款的利息可以按實際發(fā)生數扣除。

六、簡答題（每題8分，共16分）

1、簡述扣繳義務人及其有關規(guī)定。

扣繳義務人是稅法規(guī)定的，在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人。（3分）稅務機關按規(guī)定給扣繳義務人代扣手續(xù)費。（1分）

同時，扣繳義務人必須按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。（1分）

對不按規(guī)定扣繳的扣繳義務人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。（1分）

國家一般在收入分散、納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。（2分）

2、我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些？

不得抵扣的進項稅額包括：

（1）購迸固定資產。

（2）購進貨物或者應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

（3）購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項，事項雖有注明但不符合規(guī)定的。

（4）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

（5）用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

（6）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。（7）非正常損失的購進貨物。

（8）非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或者應稅勞務

七、計算題（計算結果保留小數點后兩位數。共24分）

1、某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算此人當月應繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題4分）

解：

（1）應納營業(yè)稅

=8000 ×5% =400（元）

（2）應納城建稅

= 400×7％

= 28（元）

2、某礦務局12月份生產煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計算其應納資源稅稅額。（本題4分）解：

（1）銷售煤炭應納稅額 = 0、8×1800 =1440（元）

（2分）（2）自用煤炭應納稅額 = 0、8×100 =80（元）

（1分）（3）未銷售部分不納稅

（1分）（4）應納稅總額

=1440+80 = 1520（元）

（1分）

3、某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價款為11萬元，其他業(yè)務收入5萬元，產品銷售成本（含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分）

55、2萬元，其他業(yè)務支出4萬元，管理費用23萬元，財務費用1、8萬元，當期營業(yè)外收入0、08萬元，營業(yè)外支出0、12萬元。計算該企業(yè)本年度應納的企業(yè)所得稅稅額。（本題8分）

（1）本期銷售收入總額

= 55+11 =66（萬元）

（1分）（2）本期銷售利潤 =66—

55、2 =10、8（萬元）

（1分）（3）本期其他業(yè)務利潤

=5—4 =1（萬元）

（1分）（4）本期營業(yè)利潤

=10、8+1—

2、3—

1、8 =7、7（萬元）

（1分）（5）本期利潤總額 =7、7+0、08—0、12 =7、66（萬元）

（2分）（6）本期應納稅額

=7、66×27% =2、07（萬元）

（2分）

4、某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔任技術顧問，在我國境內工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內講學報酬2000人民幣，設計和制圖報酬35000元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應繳納個人所得稅多少？（本題8分）解：

（1）工資收入應納稅額

=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）

（2）講學收入應納稅額

=（2000—800）×20% =240（元）

（3）設計和制圖收入應納稅額 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）

（4）應納稅總額

=33275+240+6400 =39915（元）

2分）2分）2分）2分）

（（（（二、填空題（每空1分，共1分）

1、征稅對象

2、從價定率 3、5％

4、征稅對象

5、銷項稅額

6、成本費用

7、狹義

8、增值額

9、稅率從低

10、地域管轄權

11、超額累進

12、轉移土地、房屋權屬

13、輛

14、全額

15、城市維護建設稅

三、單項選擇題（將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、B

2、B

3、B

4、D

5、D

6、B

7、B

8、B

9、A10、A

四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分）

1、ABCD

2、ABCDE

3、AB

4、ABD

5、ABCD

五、判斷正誤（正確的在括號內劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分，共10分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（√）

5、（√）

6、（×）

7、（×）

8、（√）

9、（×）

10、（×）

第二篇：稅收基礎試題三

稅收基礎試題三

一、判斷題

1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳()

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。()

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。()

4、主管稅務機關因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。()

5、增值稅的基本稅率是17%。()

6、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。()

7、“生產型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。()

8、公平是效率的必要條件。()

9、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月()。

10、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一稅前彌補的，需報同級稅務機關審核確認，否則，不得稅前扣除()

二、單選題

1、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外省（自治區(qū)，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發(fā)票的票面限額與數量交納（）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。()A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

2、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（）。

A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

3、按()分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

4、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權的是()。

A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

5、我國稅法規(guī)定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（）。

A、經濟責任 B、行政責任 C、民事責任 D、刑事責任

6、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率

7、本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規(guī)定計算的應納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

8、下列企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）

A、有出口經營權的生產企業(yè) B、無出口經營權的生產企業(yè) C、有出口經營權的外貿企業(yè) D、無出口經營權的外貿企業(yè)

9、下列適用4%征收率的是（）。

A、納稅人銷售自己使用的游艇、摩托車和汽車 B、外國企業(yè)臨時來華展銷的展品銷售

C、一般納稅人銷售自來水 D、寄售商店銷售寄售物品

10、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

11、一般而言，稅收法律關系的客體就是（）。

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

12、根據稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（）。

A、1個月B、3個月 C、半年 D、一年

13、下列不屬于商品勞務課稅的是（）。

A、農業(yè)稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、關稅

14、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予（）。

A、行政處理 B、行政處分 C、行政處罰 D、經濟制裁

15、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關 B、扣繳義務人 C、企業(yè)單位 D、納稅人

16.依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列納稅人不構成企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A、聯(lián)營企業(yè) B、股份企業(yè) C、有所得的軍隊 D、個體戶 17.依“外商投資稅法”規(guī)定，再投資退稅的普通退稅率為（）

A、30% B、40% C、50% D、100%

18.納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處（）的罰款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

19、納稅人發(fā)生的虧損，可以彌補的金額是

A、企業(yè)申報的虧損額 B、稅務機關按稅法核實，調整后的金額 C、企業(yè)財務報表的賬面金額 D、企業(yè)自己核實的虧損額

20、下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（）。

A、房屋裝修業(yè)務 B、汽車修理業(yè)務 C、裝卸搬運業(yè)務 D、飲食服務業(yè)務

三、多選題

1、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調整的是（）。

試題選項：

A、公益性捐贈 B、業(yè)務招待費 C、工會經費 D、職工教育經

2、稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（）。

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

3、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（）

A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費稅 D、增值稅

4、內外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（）。

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠 D、工資費用在稅前的列支

5、下列采用定額稅率的稅種有（）

A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅

6、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的人民幣折合率可以選擇（）國家外匯牌價。()

A、當月1日 B、結算當天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經稅務機關核準的

7、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

8、我國的稅收實體法主要包括（）。

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、稅收基本法 D、國際條約

9、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（）。

A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農業(yè)稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪的。

10、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（）

A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平

第三篇：稅收基礎期中試題

稅收基礎期中試題

一、判斷題：

1、稅收是國家取得財政收入的基本形式。（√）

2、主管稅務機關因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。（×）

3、增值稅的基本稅率是17%。（√）

4、公平是效率的必要條件。（√）

5、價內稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（×）

6、增值稅納稅人分為境內納稅人和境外納稅人。（×）

7、零稅率就是免稅（×）

8、凡代墊運費，一律并入貨物收入中征收增值稅（×）

9、道德是人類文明發(fā)展的必然產物，是社會健康發(fā)展的根本保障。（×）

10、單位聘用的員工為本單位提供修理修配勞務不征增值稅。（√）

11、增值稅應納稅額=銷項稅額—進項稅額。（√）

12、稅率是稅收制度的核心要素。（√）

二、單選題：

1、按(A)分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系

D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

2、我國稅法規(guī)定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（C）

A、經濟責任 B、行政責任 C、民事責任 D、刑事責任

3、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負的輕重D、征管效率

4、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（A）A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門 B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

5、一般而言，稅收法律關系的客體就是（A）

A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人

6、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（C）。A、13% B、10% C、7% D、6%

7、稅收制度的核心要素是（B）

A、征稅對象 B、稅率 C、稅基 D、稅源

8、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（D），這是最主要和最普遍的納稅主體。

A、稅務機關 B、扣繳義務人 C、企業(yè)單位 D、納稅人

9、我國稅種按(A)分類是基本的分類方法。

A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系

D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

三、多選題

1、按稅收與價格的關系分，稅收可分為(CD)A、直接稅 B、間接稅 C、價內稅 D、價外稅

2、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（AC）

A、進項稅額不能抵扣 B、進項稅額可以抵扣 C、按征收率計稅 D、按基本稅率計稅

3、下列經營活動中，應征收增值稅的有（ABC）A、貨物生產企業(yè)的混合銷售行為 B、貨物零售企業(yè)的混合銷售行為 C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷售行為 D、營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為

4、下列稅種屬于流轉稅類的是（ABC）。

A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護建設稅

5、按征稅對象的性質分，我國的稅種大致有以下幾種類型(ABCD)A、所得稅 B、流轉稅 C、資源稅 D、財產稅

6、下列業(yè)務屬于增值稅應稅勞務的有（AC）

A、修理手表 B、裝修房屋 C、修汽車 D、金融業(yè)務 《稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（BCD）

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關進行處理 B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

7、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費稅 D、增值稅

8、我國的稅收實體法主要包括（AB）

A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、稅收基本法 D、國際條約

四、簡答題：

1、稅收的本質

2、稅制構成要素

3、增值稅的征收范圍

4、小規(guī)模納稅人的認定標準

第四篇：2013年稅收基礎期末試題B

2013年稅收基礎期末試題B

一、單項選擇題（20分）

1.在國家財政收入中比重最大的是（）。

A.國有資產經營收入B.稅收

C.國債收入D.政府規(guī)費收入

2.（）是征稅對象的具體化。

A.計稅依據B.稅源C.稅目D.稅率

3.不征收增值稅的業(yè)務有（）。

A．貨物期貨B．銀行銷售金銀

C．郵政部門銷售集郵商品發(fā)行報刊D．典當物品銷售

4.某生產企業(yè)將本廠生產的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產品沒有同類消費品的售價，生產成本為10 000元，成本利潤率為5%，護膚品護發(fā)品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（）元。

A．13068B．14096

C．11700D．12650．60

5.現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（）。

A.7%B.10%

C.13%D.6%

6.納稅人發(fā)生虧損，可以從下一納稅的所得中彌補，下一納稅年的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期限最長不得超過（）年。

A.3B.5

C.7D.10

7.企業(yè)繳納的下列稅種中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的有()。

A.增值稅B.消費稅

C.營業(yè)稅D.土地增值稅

8.張某某年3月取得勞務報酬10萬元，應繳納的個人所得稅為（）萬元。

A.2.00B.2.10

C.2.20D.2.50

9.應征土地增值稅的有（）。

A.用房地產進行投資B.兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產

C.房地產交換D.房地產的出租

10.某礦山5月開采銅礦石20000噸，沒有原礦銷售，入選精礦3000噸，選礦比30%，銅礦單位稅額1.2元/噸，其當月應納資源稅為（）元。

A.24000B.3600

C.12000D.8400

二、多項選擇題(20分)

1.國家征稅的目的是（）。

A.參與社會產品的分配，取得物質財富，用于行使國家職能

B.滿足公民物質文化生活的需要和各項法定權利的實現(xiàn)

C.滿足企事業(yè)單位經濟發(fā)展的需要

D.積累大量的資金用于工農業(yè)基礎建設，公共設施建設，發(fā)展科、衛(wèi)、文、教等事業(yè)

2.采用定額稅率的稅種有（）。

A.個人所得稅B.車船稅

C.資源稅D.增值稅

3．免征增值稅的業(yè)務是（）。

A．農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品B．糧油商店銷售外購糧食

C．銷售圖書.報紙.雜志D．出口貨物

4．關于消費稅的說法，正確的是（）。

A.消費稅是價內稅B.消費稅是價外稅

C.消費稅可施行從量計征D.消費稅可施行從價計征

5.不屬于營業(yè)稅扣繳義務人的是（）。

A.轉讓專利的個人B.個人轉讓專利的受讓者

C.分保險業(yè)務的初保人D.建筑業(yè)務的分包人

6．根據《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅的具體認定有（）。

A.自公歷1月1日起至12月31日止

B.納稅人在一個納稅的中間開業(yè)的，以實際經營期為一個納稅

C.納稅人進行清算時，以清算期間作為一個納稅

D.納稅人在一個納稅的中間開業(yè)的，經營滿365天后為一個納稅

7.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。

A.稿酬所得B.偶然所得

C.股息所得D.特許權使用費所得

8.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，應當按照工資、薪金所得征收個人所得稅的有（）。

A.勞動分紅B.年終加薪

C.獨生子女補貼D.誤餐補助

9.根據有關稅法規(guī)定，屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.將不動產無償贈與他人B.轉讓國有土地使用權

C.城市房地產的出租D.地上的建筑物連同國有土地使用權一并轉讓

10.房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中直接扣減的稅金有（）。

A.營業(yè)稅B.印花稅

C.契稅D.城建稅

三、判斷題(10分)

（）1.稅收分配憑借政治權力為主，財產權力為輔。

（）2..納稅主體是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。

（）3.增值稅法中所說的“非應稅勞務”就是應征營業(yè)稅的勞務。

（）4.營業(yè)稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內外提供應稅勞務.轉讓無形資產或者銷售不動產。

（）5．將自產.委托加工或者購買的貨物用于集體福利或個人消費的，均應視同銷售，征收增值稅。

（）6.企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價證券取得的利息。

（）7．個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券免征個人所得稅。

（）8．設計和咨詢所得都屬于勞務報酬所得，當某人某期從同一支付者手中取得這兩項所得時應合并計征個人所得稅。

（）9.我國目前只對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

（）10.資源稅從量定額征收，與銷售額無關，其計算稅額的關鍵是確定課稅數量。

四、名詞解釋（20分）

1.征稅對象2．稅率3.消費稅4個人所得稅

五、計算題（30分）

1.某女演員，在某年1月至12月間取得以下個人收入：

（1）每月取得工資收入4200元。

（2）1月參加某大型演唱會，取得單位支付的報酬為4000元。

（3）取得銀行利息收入為4000元。

（4）8月至10月被另一影視單位聘用拍攝連續(xù)劇10集，任務完成對方支付其報酬每集2000元。

（5）9月份出版?zhèn)€人自傳小說一部，獲得稿酬40000元。

要求：計算該演員全年應納個人所得稅額。

2.甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為54800元，增值稅為9316元；甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得銷售收入64116元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費3510元。已知：貨物增值稅稅率為17％，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5％。

要求：根據現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，計算甲企業(yè)應納的增值稅和營業(yè)稅。

3.．某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月份有如下經濟業(yè)務：

（1）銷售A產品（增值稅稅率為17%）100件，每件單位售價80元，產品已發(fā)出，款項存入銀行。

（2）銷售給甲公司A產品300件，每件單位售價80元，同時用普通發(fā)票開具收取隨同產品出售單獨計價的包裝物1170元。上述兩項均通過銀行辦妥拖收手續(xù)。

（3）沒收乙公司原銷售A產品時的包裝物押金，共計款項1755元。

（4）銷售B產品（增值稅稅率為13%）400件，每件單位售價68元，另用普通發(fā)票收取運輸及包裝費565元，款項已收存銀行。

要求：根據以上經濟業(yè)務，計算其銷項稅額。

第五篇：稅收基礎（小編推薦）

稅收基礎

第一章

稅收的定義：稅收是以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權利，按照法律標準，采用強制性手段，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

稅收與國家、經濟、財政、法律之間的關系：一稅收與國家的關系，稅收是以國家為主體，與國家政權緊密聯(lián)系的一種特定分配形式。二稅收與經濟的關系，經濟決定稅收，稅收能調節(jié)、影響經濟。三稅收是作為國家財政收入的一種形式而存在。稅收是國家財政收入的主要。四稅法是國家法律的重要組成部分，是國家征稅的依據。

稅收的本質：一稅收的主體是國家和政府。二國家征稅憑借的是國家的政治權利。三國家征稅的目的是為了實現(xiàn)其職能。四稅收是國家參與社會產品分配的一種特殊形式。稅收的特征：固定性、強制性、無償性。無償性是核心，強制性是保證，固定性是上述兩者的必然結果。稅收的職能：一稅收的組織收入職能是稅收的最基本職能;二稅收的調節(jié)經濟職能;三稅收的社會管理職能。

社會主義市場經濟條件下稅收的作用：一為社會主義現(xiàn)代化建設籌集資金二體現(xiàn)公平稅收促進公平競爭;三調節(jié)分配，促進共同富裕;四調節(jié)經濟總量，保存經濟穩(wěn)定;五維護國家權益，促進對外經濟往來

第二章

稅收的構成要素：納稅人、征稅對象和稅率，就構成稅制基本要素。一納稅人是納稅義務人的簡稱，又稱納稅主體。

納稅人分1.自然人2.法人

與納稅人相關的概念：在實際納稅過程中，與納稅人相關的概念有1.代扣代繳義務人

2.負稅人3.納稅單位。納稅人并不一定就是稅款的實際負擔者，即負稅人。二征稅對象又稱“課稅對象”、“課稅客體”。

與征稅對象相關的概念有計稅依據、稅源、稅目。

1.計稅依據表現(xiàn)形態(tài)分：一種是價值形態(tài)也就是從價計征，二種是實物形態(tài)就是從量計征。2.稅源稅源則是指稅收的價值源泉。3.稅目稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

三稅率，稅率是稅法規(guī)定的對課稅對象的征收比例或征收額，是計算應納稅額的尺度，也是衡量稅負輕與重的重要標志，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。因此稅率是稅收制度的核心和靈魂。

比例稅率分：1.產品比例稅率2.行業(yè)比例稅率3.有幅度的比例稅率。定額稅率又稱固定稅率，一般適用于從量計征的情況。

減稅、免稅的具體形式有稅基式減免。稅率式減免和稅額式減免三種。

一稅收按征稅對象的性質劃分，可分為流轉稅、所得稅、資源稅、行為稅和財產稅。

1.屬于流轉稅主要有：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等。

2.屬于所得稅主要有：企業(yè)所得稅和個人所得稅。

3.屬于資源稅主要有：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅等。

4.屬于行為稅主要有：印花稅、車船使用稅、屠宰稅等。

5.屬于財產稅主要有：房產稅、城市房地產稅、契稅、遺產稅等。二按照管理和使用權限劃分，可分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

三按照稅收與價格的關系劃分，可分為價內稅和價外稅。價內稅的計稅依據為含稅價格，如消費稅；價外稅的依據為不含稅價格，如增值稅。

四按照稅收按計稅標準劃分，可分為從價稅和從量稅。

五按照稅負是否轉嫁劃分，可分為直接稅和間接稅。