第一篇：稅收風險類試題

稅收風險類知識競賽題

單選題

1.全國稅務系統積極探索，充分發揮稅收風險管理的導向作用，嘗試運用各類征管數據，依托信息化工具，實施（），提高征管工作的科學性、規范性和有效性。A 稅源監控和分析決策 B 稅源分析和監控決策 C 征管監控和管理決策 D 征管監控和分析決策 答案：C 2.稅收風險管理貫穿于稅收工作的全過程，是稅務機關運用風險管理的理論和方法，在全面分析（）狀況的基礎上，提升稅務機關管理水平的稅收管理活動。

A 納稅人申報 B 納稅人稅法遵從 C 納稅人稅款繳納 D 納稅人管理 答案：B 3.稅收風險管理是現代稅收管理的先進理念和國際通行做法，是（）的核心工作。

A 現代稅收管理 B 完善我國稅收管理體系 C 提高治理能力 D 構建科學嚴密稅收征管體系 答案：D 4.在落實信息管稅的工作思路中，要將（）作為稅收風險管理工作的基礎。

A 挖掘和利用好內外部涉稅信息 B 挖掘和利用好征管系統信息 C 挖掘和利用好第三方涉稅信息 D 挖掘和利用好分規模和分行業信息 答案：A 5.各級稅務機關在稅收風險管理工作中要合理劃分各層級和各部門的職責，形成（）的工作機制。A 縱向互動、橫向聯動 B 縱向聯動、橫向互動

C 納稅服務、稅源管理、稅收分析、稅務稽查相結合 D 納稅服務、稅源管理、風險分析、稅務稽查相結合 答案：B 6.《內蒙古自治區國家稅務局稅收風險管理“一體化”管理辦法（試行）》中 “建立兩級稅收風險分析機制”的“兩級”是指（）。A 自治區和盟市局 B 盟市和旗縣局 C 自治區和旗縣局 答案：A 7.《稅源與征管狀況監控分析一體化工作制度(試行)》中的監控分析工作通過（）來實現。

A 設置監控分析模型 B 設置監控分析指標 C 設置監控分析模版 D 設置監控分析項目 答案：B 8.稅收彈性的計算公式：稅收彈性=（）。A 稅收增長率/相關經濟指標絕對量 B 稅收增長率/相關經濟指標的增長率 C 稅收絕對量/相關經濟指標絕對量 D 稅收絕對量/相關經濟指標的增長率 答案：B 9.納稅評估是指稅務機關對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的（）作出定性和定量的判斷。A 客觀性 B 完整性 C 真實性和準確性 D 真誠性 答案：C 10.“走逃戶”的風險防控要積極構建“三段預警、（）、三級應對”的閉環長效風險防控體系。A 兩級監控 B 三級監控 C 兩級分析 D 三級分析

答案：C 11.“走逃戶”的風險防控要按照“事前預防、（）、事后問效”要求開展。

A 事中監控 B 事中分析 C 事中預警 D 事中應對 答案：C 12.下列不是“走逃戶”風險防控所遵循原則的是（）。A 人工輔助分析原則 B 及時組織應對原則 C 結果反饋評價原則 D 保守工作秘密原則 答案：C 13.納稅評估是稅務機關向納稅人提供深層次的（）。A 監督 B 查賬 C 輔導 D 服務 答案：D 14.稅收彈性分析的主要目的就是看（）。A 稅收增長與相關的對應經濟增長是否協調 B 稅收的完成進度情況 C 經濟主體的稅收負擔情況 D 稅收的規模 答案：A 15.納稅評估人員依法對疑點企業A進行稅務約談，在實施約談過程中，A企業同意自查補稅，但卻未在規定的期限內自查補稅且無正當理由，評估人員應對其進行（）。

A 稅務稽查 B 實地核查 C 再次約談 D 評估處理 答案：B 16.()是反映微觀稅收規律特征的技術指標。

A 稅收數額 B 稅源質量 C 稅源數量 D 離散系數 答案：D 17.納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和（）等方法。

A 對象分析法 B 重點抽樣篩選

C 申報數據篩選 D 群眾舉報 答案：B 18.稅收分析的內容不包括（）。A 稅負分析 B 稅收彈性分析 C 稅收增減幅度分析 D 稅收關聯分析 答案：C 19.納稅評估指標分通用分析指標和特定分析指標，以下屬于通用分析指標的是（）。

A 主營業務收入變動率 B 增值稅稅收負擔率 C 所得稅貢獻率 D 資本金到位額 答案：A 20.納稅評估對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其（）。A 應納所有稅種 B 應納所有費種 C 應納所有稅（費）種 D 應納所有國稅稅種 答案：C 21.納稅評估工作的核心環節是（）。

A 審核分析 B 稅務約談 C 實地核查 D 評定處理 答案：A 22.下列指標中，屬于企業經營能力指標的是（）。A 速動比率 B 銷售凈利潤率 C 資產負債率 D 應收賬款周轉率 答案：D 23.()行為是企業為了擴大銷售而采取的特殊銷售方式，即銷售的同時再贈送購買者事先約定的一些物品或有價證券。A 銷售贈送 B 銷售折扣 C 現金折扣 D 銷售折讓 答案：A 24.以下屬于風險點指標的有（）。

A 進項稅額轉出 B 銷項進項比 C 銷售利潤率 答案：A 25.一般來說，宏觀稅收負擔的形成不受（）影響。

A 經濟規模結構 B 稅收政策

C 征管水平D 單個地區的消費水平答案：D 26.全區國稅系統稅收風險管理“一體化”按照制定風險規劃、開展風險分析、整合風險任務、實施風險應對、依法處置風險、風控總結評價的基本流程，各環節統分結合，有序推進，為（）。A 開放式循環流程 B 全封閉式循環流程 C 半開放式循環流程 D 半封閉式循環流程 答案 B 27.當納稅人的進項稅額增長率÷銷售收入增長率＞1，最可能存在（）問題。

A 銷售額與進貨成本不匹配 B 虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C 未按規定申報增值稅

D 利潤增長率與稅收增長率相違背 答案：B 28.企業年末結賬后,一定無余額的會計科目是（）科目。A 本年利潤 B 利潤分配 C 待攤費用 D 生產成本 答案：A 29.納稅評估通常在納稅申報到期后進行，評估期限以（）為主。A 本年度納稅申報的各期稅款 B 上年度納稅申報的各期稅款 C 稅務稽查以后到申報期止的各期稅款 D 納稅申報的稅款所屬當期 答案：D 30.納稅評估中發現的以下問題，不可以提請納稅人自行改正的是（）。

A 納稅人計算和填寫錯誤問題

B 納稅人政策和程序理解偏差等一般性問題 C 納稅人有逃避追繳欠稅嫌疑的

D 納稅評估疑點問題經約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚，不具有偷稅等違法嫌疑的 答案：C 31.對匯總合并繳納企業所得稅企業的納稅評估，由（）實施。

A 監管的當地稅務機關

B 匯總合并納稅企業申報所在地稅務機關 C 分支機構所在地稅務機關 答案：B 32.約談納稅人時，首先向納稅人下達（），明確稅務約談的時間、地點、內容等事項，以及需要納稅人提供相關舉證的資料。A 稅務事項通知書 B 稅務檢查通知書 C 稅務約談通知書 答案：C 33.信息管稅要求就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，加強業務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。其主線是（）。

A 以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線 B 金稅三期稅收數據為主線

C 基于云計算構建稅收信息化系統為主線 D 基于信息化構建納稅人信用等級體系為主線 答案：A 34.某稅務機關運用相關的涉稅信息分析納稅申報中的疑點，采取電話詢問或者約談等方式對納稅人納稅性況進行核實處理，理論上說，屬于納稅評估工作環節中的（）。

A 受理審核 B 初步審核 C 案頭審核 D 實地核查 E 稅務稽查 答案：C 35.在約談過程中，納稅評估人員應將發現的問題或疑點的詳細情況 6 列入()。

A 《納稅評估約談舉證記錄》 B 《納稅評估擬辦意見書》 C 《納稅評估分析表》 D 《納稅評估工作底稿》 答案：D 36.在對主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率進行配比分析時，出現（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

A 比值＞1且相差較大，二者都為負 B 比值＜1且相差較大，二者都為負 C 比值＜1且相差較大，二者都為正 D 比值為負數，且前者為負后者為正 答案：B 37.在下列稅收風險分析方法中，不屬于定性分析的是（）。A 比較分析法 B 結構百分比分析法 C 比率分析法 D 合理性分析法 答案：C 38.以下四種情況中，不應作為企業所得稅重點評估對象的一項是（）。

A 所得稅重點稅源企業 B 生產經營情況發生重大變化的 C 發生經營虧損的 D 享受減免稅且經營規模較大的 答案：C 39.下面對進項稅額控制分析法敘述不正確的是（）。A該方法主要測算企業的應稅銷售收入及應納稅額是否異常 B計算結果小于增值稅申報的申報數據，則能夠推斷企業的增值稅進項稅額或產品銷售成本、存貨中存在問題

C 由于該指標計算時采用的產品銷售成本數據既包括材料，也包括人工、制造費用等不計算增值稅進項稅的項目，因此匡算的本期購入材料金額應大于增值稅申報資料的相關數據

D 計算結果接近或大于增值稅申報的數據，說明當期增值稅進項稅申報資料較為準確 答案：A 40.存貨周轉率是指（）與平均存貨的比值.A 銷售收入 B 銷售費用 C 銷售成本 D 銷售利潤 答案：C 41.下面屬于衡量稅源監控范圍的指標的是（）。A 監控企業規模 B 監控企業性質

C 監控企業行業 D 監控企業稅收占全部稅收的比例 答案：D 42.企業利息負擔是指利息支出與（）的比率。A 利潤總額 B 資產總額 C 銷售收入 D 產品產量 答案：C 43.企業計提的下列各項資產減值準備，應計入營業外支出的是（）。

A 短期投資跌價準備 B 長期投資減值準備 C 在建工程減值準備 D 存貨跌價準備 答案：C 44.在納稅評估分析階段，如果疑點全部排除，又未發現新的疑點，轉入（）環節

A 評估處理 B 實地核查 C 稅務約談 D 評估歸檔 答案：A 45.流動比率主要衡量企業的（）。A 經營效率 B 償債能力 C 獲利水平D 成長水平答案B 46.下列屬于納稅評估風險事后監督措施的是（）。

A 建立納稅評估考核反饋制度 B 建立納稅評估考核獎懲制度 C 建立評估人員培訓機制 D 建立全程監控機制 答案：B 47.出口退（免）稅評估工作結束后，調查評估人員應在（）個工作日內錄入《出口企業出口退（免）稅評估工作情況表》。A 2 B 3 C 5 D 7 答案：B 48.如果出口退稅率等于進口環節代征率，當出口大于進口時，會發生（）。

A 有凈的稅收收入 B 稅收有凈的損失 C 稅收有加倍的損失 答案：B 多選題

1.針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險，可采取的風險應對手段包括（）。

A 風險提醒 B 反避稅調查 C 納稅評估 D 稅務約談 E 稅務稽查 答案：ABCE 2.稅收風險管理是稅收征管改革的突破口，實施稅收風險管理，就是要把有限的征管資源優先配置到（）。A 稅源管理領域 B 高風險領域 C 日常征管領域 D 大企業稅收領域 答案：BD 3.處理好稅收風險管理在稅收工作中的關系涉及具體的有效方法和手段分別是（）。

A 加強稅種管理 B 加強稽查管理 C 加強日常征管 D 加強大企業稅收管理

答案：ACD 4.全區國稅系統實施稅收風險管理“一體化”，應當遵循（）的原則。

A 組織一體化 B 流程一體化 C 數據一體化 D 支撐一體化 E 保障一體化 答案:ABCD 5.全區國稅系統稅收風險管理“一體化”風險管理功能系列為（）。A 組織協調 B 分析應對 C 依法處置 D 支持保障 答案：ABD 6.加強對“走逃戶”納稅人的風險防控，是指要加強（）等納稅人的風險防控。

A 開業時間較短 B 進銷差異大 C 發票領用異常 D 稅負偏低 答案：ACD 7.對主營業務收入變動率與主營業務費用變動率進行配比分析產生疑點時，應主要從以下方面加以進一步分析（）。

A 結合《資產負債表》中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數進行分析

B 結合主營業務費用率、主營業務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業水平比較

C 通過《損益表》的若干年度數據分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因

D 分析總資產和存貨周轉情況，推測銷售能力 答案：ABC 8.在評估企業是否存在轉讓定價避稅嫌疑時，可以通過下列指標，運用（）。

A 關聯銷售變動率與銷售收入變動率配比分析 B 關聯銷售變動率與銷售利潤變動率配比分析

C 關聯采購變動率與銷售成本變動率配比分析 D 關聯采購變動率與銷售利潤變動率配比分析 E 無形資產變動金額分析 答案 ABCD 判斷題

1.全區國稅系統稅收風險管理“一體化”的基本流程為制定風險規劃、整合風險任務、開展風險分析、實施風險應對、依法處置風險、風控總結評價。（×）

2.全區國稅系統稅收風險管理“一體化”要求每次風險應對的周期原則上為3個月。（×）

3.全區國稅系統稅收風險管理“一體化”要求，風險應對小組應根據納稅人的生產經營特點、結構等，強化對納稅人涉稅風險的實地核查。（×）

4.《稅源與征管狀況監控分析一體化工作制度(試行)》中的 監控分析指標說明內容應包括：監控分析指標名稱、指向、口徑、計算公式、數據來源、發布時限等。（√）

5.事前風險防控指標主要發揮納稅輔導作用。（×）

6.事前風險防控指標以“預警”為主，事中風險防控指標以“應對”為主，事后風險防控指標以“問效”為主。（×）

7.納稅評估人員在審核納稅人的申報資料時應當注意比較增值稅申報表一般應稅收入的本年合計數和企業所得稅申報表一般營業收入，兩者應當保持一致。（×）

8.企業稅款繳納情況的好壞是評價企業稅法遵從與否的唯一標準。（×）

9.稅務約談的對象只能是企業法人代表。（×）10.設備生產能力法普遍適用于工業企業。（×）11.納稅評估的核心是對入庫稅款進行評估。（×）

12.應稅銷售額變動率用于初步判斷企業申報的銷售收入是否真實的問題。（√）

13.對已確定為稽查對象尚未實施稽查的納稅人、扣繳義務人，仍應 11 將其列為納稅評估對象。（×）

14.信息管稅運用的分析方法主要是彈性分析、稅收分析和稅收關聯分析等。（√）

15.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業企業。（×）16.應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數，當比值為負數，前者為負后者為正時，可能存在實現銷售收入而不計提銷項稅或擴大抵扣范圍多抵進項稅的問題。（×）簡答題

1.簡述稅收風險管理的基本內容。答：

稅收風險管理的基本內容包括：目標規劃、信息收集、風險識別、等級排序、風險應對、過程監控和評價反饋，以及通過評價成果應用于規劃目標的修訂校正，從而形成良性互動、持續改進的管理閉環。2.簡述全區國稅系統稅收風險管理的工作流、管理格局、管理體系。答：

在自治區、盟市、旗縣局之間實施“上級分析下達—基層應對反饋—上級再分析、有問題再下達—基層再應對再反饋”的完整工作流；構建自治區局側重于風險分析決策，盟市局側重于風險任務管理，旗縣局側重于風險應對的閉環管理格局；形成“要素有機統一、信息互通共享、資源整合優化、各方協同推進”四位合一的稅收風險綜合管理體系。

3.簡述稅收分析要從哪幾個方面開展風險分析？ 答：

①開展稅收與經濟指標對比分析 ②開展稅收征管質量分析 ③開展稅收征收率分析

4.簡述全區國稅系統稅收風險管理“一體化”風險應對策略。答：

根據納稅人規模和風險程度，采取差異化的風險應對策略。對低風險納稅人，以服務為主，采取稅法宣傳、納稅輔導等手段進行應對； 12 對中等風險納稅人，以“服務＋管理”為主，采取風險提示、風險預警等手段進行應對；對高風險納稅人，以管理為主，采取納稅評估、稅務稽查等手段進行應對。

5.納稅評估主要工作內容包括哪些？ 答：

根據宏觀稅收分析和行業稅負監控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值，綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象；對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷；對評估分析中發現的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理；維護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業稅負監控提供基礎信息、國地稅交互信息及外部門交互信息等。

6.簡述判斷納稅人主營業務收入費用率異常的條件、問題指向以及檢查的重點。答：

條件：主營業務收入費用率明顯高于行業平均水平的，應判斷為異常。指向：需要查明納稅人有無多提、多攤相關費用，有無將資本性支出一次性在當期列支。

檢查重點：對“應付賬款”、“預收賬款”和“其他應付賬款”等科目的期初期末數進行分析。如“應付賬款”“其他應付賬款”出現紅字和“預收賬款”期末大幅度增長等情況，應判斷可能存在少計收入。

檢查納稅人營業費用、財務費用、管理費用的增長情況并判斷其增長是否合理，是否存在外購存貨用于職工福利、贈送等問題；檢查企業采購的的渠道及履約方式，是否存在返利而未沖減進項稅額；對企業短期借款、長期借款的期初、期末數據進行分析，是否存在基建貸款利息擠入當期財務費用等問題，以判斷有關財務費用是否資本化，同時要求納稅人提供相應的舉證資料。7.簡要分析“會計賬戶”與“會計科目”的關系 答：

二者的聯系：會計科目是會計賬戶的名稱，也是設置賬戶的依據，賬 13 戶是會計科目的具體運用

二者的區別：會計科目僅僅是賬戶的名稱，不存在結構；而賬戶則具有一定格式和結構

8.同一行業的稅負是具有可比性的，這一觀點確立是基于三個基本假設，請簡述這三個假設條件的基本內容 答：

①同一行業或同一產品的生產技術和工藝相近②同一行業或同一產品的原材料和能源消耗相近③同一行業或同一產品的稅收政策同一

第二篇：大企業科和國際稅收類試題

大企業科和國際稅收業務考試題

一、單選題（每題1分，計20分）

1、稅務審計查賬子系統,用于對需要采取現場審計調查的企業實施（）

A.計算機審計查賬 B.特別納稅調整調查 C.計算機審計查賬和特別納稅調整調查 D.計算機審計查賬和資本弱化調查

2.企業稅務風險評估管理子系統，采用（）

A.計算機評估 B.計算機評估和人工評估相結合的方式 C.人工評估的方式 D.以上答案都不對

3、下列不屬于關聯企業認定標準的是（）

A．相互間直接或間接持有一方的股份總和達到25％或以上的 B．直接或間接同為第三者擁有或控制股份達到25％或以上的 C．企業的董事或經理等高級管理人員一半以上或一名常務董事是由另一企業委派的

D．直接或間接共同擁有或控制第三者股份達到50％或以上的

4、對關聯企業轉讓定價的調整方法使用較多的是（）A．價格法B．利潤法C．核定利潤率法D．可比利潤法

5、關聯企業的購銷業務按獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格進行調整的方法是（）

A．可比受控價格法 B．可比非受控價格法 C．再銷售價格法 D．成本加成法

6、在進行特別納稅調整時，稅務機關采用按照納稅人從關聯企業購進商品再銷售給獨立企業的價格，減去相同或類似業務的銷售毛利后，對購進商品進行定價的方法是（）A．可比受控價格法 B．可比非受控價格法 C．再銷售價格法 D．成本加成法

7、A國的甲公司有來源于C國乙公司的股息收入，但A、C兩國尚未建立稅收協定關系。A、C兩國都與B國簽訂了國際稅收協定。甲公司又在B國組建丙公司，乙公司的股息先支付給丙公司，再由丙公司轉付給甲公司。甲公司的這一行為是（）A.利用避稅地避稅 B.利用公司居住地變化避稅 C.濫用稅收協定避稅 D.利用企業資產的流動避稅 ８、稅務風險管理由企業（）

A.董事會負責督導并參與決策 B.監事會負責督導并參與決策 C.工會負責督導并參與決策 D.董事會財務部負責督導并參與決策

9、大企業稅收管理部門對企業涉稅訴求的處理意見與其他相關部門意見一致的（）A.由大企業稅收管理部門直接回復企業 B.由大企業稅收管理部門提請召開大企業涉稅事項協調會議，明確處理意見后及時回復企業

C.由相關政策部門回復企業 D.以上答案都不對

10、稅企雙方簽訂稅收遵從協議后（）

A.由稅務總局負責通報有關稅務機關 B.由省級稅務局負責通報有關稅務機關 C.由市級稅務局負責通報有關稅務機關 D.由基層局負責通報有關稅務機關

11、對企業取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是（）。

A．分國分項進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

12、非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的，應當自項目合同或協議（以下簡稱合同）簽訂之日起()日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續；應當在項目完工后()日內，向項目所在地主管稅務機關報送項目完工證明、驗收證明等相關文件復印件，依法辦理注銷稅務登記。A.30，15 B.15，30 C.10，15 D.15，10

13、企業與其關聯企業之間的業務往來應按照下列情況確定價格或費用（）

A.按照企業對其關聯企業的投資情況確定 B.按照企業對其關聯企業生產、銷售或技術的控制和影響情況確定

C.按照獨立企業之間的業務往來確定 D.按照行政隸屬關系確定

14、在我國同發達國家談判的協定中，建筑工地，建筑、裝配或安裝工程，或者與其有關的監督管理活動，一般都限定僅以連續超過（）個月以上的為常設機構。A.3 B.6 C.9 D.12

15、定期對稅務風險管理工作進行考核，考核內容包括（）A.數據采集B.風險評估.C具體應對策略和措施的運用D.數據采集、風險評估、具體應對策略和措施的運用、風險管理信息系統的操作等各環節工作的效率和效果

16、企業名冊管理是指在國家稅務總局的統一部署下（）A.總局定點聯系企業集團總部定期報送本級及其成員企業名冊 B.稅務總局定期報送本級及其成員企業名冊

C.總局定點聯系企業集團下屬企業定期報送本級及其成員企業名冊

D.基層稅務機關定期報送本級及其成員企業名冊

17、按照稅收法律法規的有關規定，下面不屬于反避稅范圍的是：（）

A.轉讓定價管理 B.受控外國企業管理 C.偷稅 D.資本弱化管理

18、成本分攤協議是指企業間達成的一項協議，用以分擔參與各方在研發、生產或獲取資產、勞務和權利等方面的（），同時，確定研發、生產或獲取資產、勞務、權利等活動結果帶來的各參與方利益的性質和范圍。

A.稅金 B.成本與風險 C.費用與損失 D.利益

19、主管稅務機關在收集資料、認定避稅事實、進行稅務調整等工作過程中，可按國家稅務總局的有關規定，視情況對存在避稅嫌疑的納稅人進行()A.稅務審計 B.納稅評估 C.稅務約談 D.情報交換

20、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅起（）年內，進行納稅調整。A、三 B、五 C、二 D、十

二、多選題（每題2分，計30分）

1、定點聯系企業稅務風險管理信息系統主要組成（）A.風險管理信息采集子系統 B.企業稅務風險評估管理子系統 C.稅務審計查賬子系統 D.以上答案都不對

2、風險管理信息采集子系統，用于采集企業稅務風險管理信息，主要由（）

A.定點聯系企業數據采集分析平臺模塊 B.企業基本信息補充采集模塊 C.企業風險管理調查問卷模塊 D.稅務綜合軟件模塊

3、下列各項所得中屬于來源于中國境內的所得的有（）。A.因持有中國境內公司的股權而從中國境內的公司取得的股息、紅利所得

B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務取得的勞務報酬所得

C.轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產的所得 D.在中國境內轉讓專利使用權但在中國境外使用的所得

4、下列國家或地區屬于國際避稅地的有（）A.巴哈馬共和國 B.百慕大群島 C.瑞士 D.中國香港

5、跨國公司和個人常用的國際避稅的方式有：（）A．利用國際避稅地 B.濫用國際稅收協定 C.轉讓定價 D.改變居民身份

6、從反避稅角度出發，國際上兩個專門的標準來判斷避稅行為是否存在，這兩個標準是：（）A.居民稅收管轄權 B.公民稅收管轄權 C.實質重于形式 D.稅法是否被濫用

7、中國居民在遇有下列情況之一的，可以申請啟動稅務相互協商程序（）

A．需申請雙邊預約定價安排的

B．對股息、利息、特許權使用費等的征稅和適用稅率存有異議的

C．對常設機構和居民身份的認定，以及常設機構的利潤歸屬和費用扣除存有異議的

D．在稅收協定的理解和執行上出現了爭議而不能自行解決的

8、企業稅務風險評估管理子系統，該子系統主要由包括（）A.企業稅務風險分析和評價模塊 B.企業稅務風險自查模塊 C.企業稅務風險跟蹤管理模塊 D.稅務風險管理績效考評模塊

9、關于采集風險管理信息包括（）

A.稅務機關已掌握的企業信息 B.其他企業經營和管理基本信息 C.稅收情報交換信息 D.反避稅可比數據庫信息

10、國際稅收協定主要包括以下內容：（）A.防止重復征稅

B.避免或消除對同一項所得重復征稅 C.避免稅收歧視 D.交換稅收情報

11、當企業與另一企業、公司和其他經濟組織（以下統稱 另一企業）有下列之一關系的，即為關聯企業。()A．企業生產經營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業所控制或供應的

B.企業的生產經營活動必須由另一企業提供的特許權利（包括工業產權、專有技術等）才能正常進行

C.企業生產的產品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業所控制

D.另一企業對該企業生產經營交易具有實際控制的其他利益上相關聯的關系，包括家族、親屬關系等

12、省以下稅務機關在日常稅款征收、管理與檢查的過程中，發現有下列情況之一的，可收集制作自發情報。（）A． 懷疑支付給締約國對方居民的款項應在該國申報而未申報的 B． 懷疑締約國對方居民通過第三方轉移所得、規避締約國稅收的

C． 懷疑締約國對方居民有偷、逃稅嫌疑的

D． 懷疑關聯企業之間的交易價格不符合獨立企業間交易原則或其他避稅嫌疑的

13、企業名冊管理工作分為（）

A代碼準備、名冊采集 B任務分發 C名冊核實 D結果上報、名冊反饋和工作總結

14、對關聯企業的異地調查可分為（）。A．國內調查B．國際調查C．境內調查D．境外調查

15、轉讓定價的方法（）A.可比非受控價格法 B.再銷售價格法 C.成本加成法 D.交易凈利潤法 E.利潤分割法 F.其他合理方法

三、判斷題（每題2分，計40分）

1、各地稅務機關要利用企業稅務風險評估管理子系統，按照風險識別、風險評價和分析、風險評估報告的程序，對定點聯系企業稅務風險進行科學評估（）

2、定量評估主要由企業稅務風險評估管理子系統完成；定性評估以人工為主，采用集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、工作訪談和調查研究等方式進行（）

3、風險評估是一個動態循環的過程，采取定期評估和臨時評估相結合，事后評估和實時評估相結合的方式（）

4、企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認后，達成預約定價安排。（）

5、成本分攤協議（Cost Contribution Arrangement, CCA，CSA）是指企業間達成的一項協議，用以分擔參與各方在研發、生產或獲取資產、勞務和權利等方面的成本與損失，同時，確定研發、生產或獲取資產、勞務、權利等活動結果帶來的各參與方利益的性質和范圍。（）

6、企業避稅的手段多種多樣，而轉讓定價避稅又是主要的方法。因此稅務機關的反避稅工作在當前實際上主要是針對企業利用關聯企業之間的關聯業務轉移利潤的行為進行審計、調查和調整。（）

7、對中等風險企業，要通過開展風險評估和測試，輔導企業開展自我檢查等方式處理風險，適當加大督導和復核的力度（）

8、企業名冊的范圍和內容由國家稅務總局根據稅收管理工作需要逐年規范、完善（）

9、總機構設在中國境外的外國企業在我國設立的分支機構僅就來源于中國境內的所得向我國稅務機關申報納稅。（）

10、子公司本身是一個獨立的法人實體，不應因其在經營上受控于母公司，而認為是其母公司的常設機構。但是，如果子公司有權代表母公司或該母公司的其它子公司簽訂合同，應視其為非獨立代理人，構成該母公司或該母公司的其它子公司的常設機構。（）

11、預提所得稅不是一個稅種，而是對非居民企業取得的來源于我國境內的所得實行源泉扣繳方式征收企業所得稅。（）

12、源泉扣繳所得的范圍包括股息、紅利、利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得或國務院規定的其他所得。（）

13、風險管理信息采集子系統，用于采集企業稅務風險管理信息，主要由定點聯系企業數據采集分析平臺模塊、企業基本信息補充采集模塊和企業風險管理調查問卷模塊組成（）

14、企業稅務風險評估管理子系統，用于處理采集到的各種稅務風險管理信息，利用數據挖掘、模糊運算、商業智能等技術，綜合運用定量與定性相結合開展風險評估（）

15、稅務審計查賬子系統，用于對需要采取現場審計調查的企業實施計算機審計查賬和特別納稅調整調查（）

16、預約定價安排是稅企雙方在關聯交易發生之前達成一項協議，確定未來關聯交易的定價原則和方法。（）

17、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

18、《特別納稅調整實施辦法（試行）》第十四條對同期資料應包括的內容做了明確規定，包括企業組織結構、生產經營情況、關聯交易情況、可比性分析、轉讓定價方法的選擇和使用等幾個方面。（）

19、關聯公司間的代墊費用不屬于關聯交易。（）20、資本弱化的主要結果是增加利息扣除，同時減少對股息的扣除。（）

四、簡答題（每題5分，計10分）

1、國家稅務總局統籌安排企業名冊管理工作，其職責包括：

（1）規范企業名冊范圍和內容，完善企業名冊管理辦法；

（2）組織總局定點聯系企業集團總部開展企業名冊整理和報送工作；

（3）組織省以下稅務機關開展企業名冊核實工作；（4）向總局定點聯系企業集團總部反饋企業名冊核實結果，引導其開展企業名冊校正工作；

（5）其他全國性的企業名冊管理工作。

2、什么是非居民企業？非居民企業分為哪兩種類型： 非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。（1）在中國境內設立機構、場所的企業，主要是外國企業在中國境內的分公司或常駐代表機構，承包承包工程作業和提供勞務的企業。

（2）在我國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得，主要是轉讓財產所得，股息、紅利等權益性投資所得，利息所得，租金所得，特許權使用費所得和其他所得。

試題答案

單選題

1C 2B 3D 4A 5B 6C 7C 8A 9A 10A 11B 12A 13C 14B 15D 16A 17C 18B 19C 20D 多選題

1（ABC）2（ABC）3（AC）4（ABCD）5（ABCD）6（C D）7（ABCD）8（ABCD）9（ABCD）10（ABCD）11(ABCD)12(ABCD）13(ABCD）14（CD）15（ABCDEF）判斷題

1（正確）2（正確）3（正確）4（正確）5（錯誤）6（正確）7（正確）8（正確）9（正確）10（正確）11（正確）12（正確）13（正確）14（正確）15（正確）16（正確）17（錯誤）18（正確）19（錯誤）20（正確）

簡答題

1、國家稅務總局統籌安排企業名冊管理工作，其職責包括：

（1）規范企業名冊范圍和內容，完善企業名冊管理辦法；

（2）組織總局定點聯系企業集團總部開展企業名冊整理和報送工作；

（3）組織省以下稅務機關開展企業名冊核實工作；

（4）向總局定點聯系企業集團總部反饋企業名冊核實結果，引導其開展企業名冊校正工作；

（5）其他全國性的企業名冊管理工作。

2、什么是非居民企業？非居民企業分為哪兩種類型： 非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。類型有（1）在中國境內設立機構、場所的企業，主要是外國企業在中國境內的分公司或常駐代表機構，承包承包工程作業和提供勞務的企業。

（2）在我國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得，主要是轉讓財產所得，股息、紅利等權益性投資所得，利息所得，租金所得，特許權使用費所得和其他所得。

第三篇：稅收風險管理

稅收風險管理，是指以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序。它由目標確定、風險識別、風險評估、風險處理、評價和修正5部分組成。其中，風險識別、風險評估、風險處理是最主要的環節。

一是人力資源配置有待優化。調研中看出，該局部分人員不能完全適應稅收管理員職責的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”的現象；個別人員的素質難以適應無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責界定有待規范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責任的現象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無法形成合力，且缺乏有效地監控制約，難以規避執法風險。三是風險管理意識有待增強。不少干部把規避執法責任作為稅收風險管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質效和納稅人遵從度作為稅收風險管理的主要目標,存在與實際工作“兩張皮”的現象等。

推進以風險管理為導向的稅收專業化管理實踐

○程音勝

以風險管理為導向，推進稅收專業化管理，是落實科學化、精細化管理要求的重要途徑和基本方法。以灌南縣國稅局為例，去年該局按照“科學分類、探索規律、整合資源、集約管理”的要求，按行業成立了四個專業化管理分局：第二分局負責全縣所有縣本級企業、房地產企業、商貿企業等行業的稅收管理，第三分局負責全縣所有個體工商戶的稅收管理，第四分局負責全縣所有金屬加工、木材加工等行業的稅收管理，第五分局負責全縣所有化工、船舶修造等行業的稅收管理。實踐證明，專業化管理分局的成立，為減少稅收流失、促進行業稅負公平、防范稅收風險、提高納稅遵從度和稅收征管質效奠定了基礎。

當前稅收管理中存在的不足

一是人力資源配置有待優化。調研中看出，該局部分人員不能完全適應稅收管理員職責的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”的現象；個別人員的素質難以適應無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責界定有待規范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責任的現象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無法形成合力，且缺乏有效地監控制約，難以規避執法風險。三是風險管理意識有待增強。不少干部把規避執法責任作為稅收風險管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質效和納稅人遵從度作為稅收風險管理的主要目標,存在與實際工作“兩張皮”的現象等。

推進以風險管理為導向的稅收專業化管理的舉措

如何有效解決上述問題，該局主要從四個“化”入手：

優化人力資源配置。創新稅收管理員制度，將業務能力強、管理水平高、工作責任心強的管理員選調到縣局機關，建立專業化管理團隊，專門從事稅收分析、稅源監控、把握稅源發展趨勢、以專業納稅評估為主要內容的稅收風險應對等深層次稅源管理工作；責任區稅收管理員主要由那些年齡較大、業務能力相對較低、熟悉當地情況的干部擔任，其職責主要負責實地調查、數據維護、開展格式化巡查、發票核查、稅收執行等事務性工作。

強化大企業管理。今年該局在第二分局加掛大企業管理科，根據大企業稅收風險管理的特點，開展有針對性的、“點對點”的風險應對、稅源監控、全面審計等工作，指導大企業所在專業化管理分局做好稅源管理、日常檢查等事務性工作。嘗試推行客戶協調員制度，對重點大企業實現個性化服務和全程服務，不斷提高大企業自覺遵從意識和自我遵從能力。

細化個體稅收管理。按照專業化管理的要求，今年該局發揮第三分局專業管理個體稅收的優勢，在個體定期定額達點戶中按照專賣店、專業市場、重點行業等進行細分，成立專業化責任區。專門設置查賬征收戶責任區，配備責任心較強、業務水平較高的干部擔任稅收管理員。同時，參考屬地、規模等因素，做好定額測算核定工作，全面推行定額大公開，按地域適時公開定額清冊，利用社會力量實施監督制約，減少漏征漏管，確保稅負公平。

深化行業稅收管理。一是創建納稅評估數據模型。綜合行業聚集度、稅源規模、貿易方式、產品品種等因素，以及大企業的具體情況，明確各行業和大企業稅收風險管理的重點，根據各行業及各大企業的經營和核算特點，完善各行業和大企業納稅評估數據模型，編寫各行業和大企業稅收管理指南。二是成立行業稅收管理協會。通過協會，共商行業稅收管理措施，為行業稅收管理搜集第一手資料，指導納稅評估和稅務稽查。三是建立行業稅收情報庫。拓展從第三方獲取信息的渠道，建立日常情報搜集制度和內外情報交換制度，采集行業有關經濟指標、財務指標、稅負指標等，解決行業管理信息總量欠缺、征納信息不對稱的問題。四是構建稅收管理績效評價機制。有序開展稅收風險管理講評，實行責任區每月自評、專業化管理分局所有責任區每月互評、縣局每季度點評，形成以內部辦公網為平臺的“月度講評項目化、季度講評任務化”的稅收風險管理講評格局。

推進稅收專業化管理產生的效應是凸現的，它使崗位職責更加明晰，管理機制更加合理，工作重點更加突出，風險管理更加到位，征管質效更加明顯。

第四篇：稅收風險學習心得

稅收風險學習心得

隨著社會主義民主與法制建設進程的不斷推進，納稅人的法律意識不斷提高，稅務機關及其執法人員的執法風險無處不在；行政復議、行政訴訟、國家賠償，責任人受到行政和刑事追訴等等呈高發趨勢。這些問題的發生一方面是由于執法能力、隊伍素質欠佳所致，另一方面也說明我們對執法風險管理不到位。面對這種形勢，引入稅收執法風險管理，成為稅收管理的現實需要。

一、稅務人員執法風險防范的理論基礎

1、法治理論。孟德斯鳩說：“一切有權力的人都容易濫用權力，這是萬古不易的一條經驗。有權力的人們使用權力一直到遇有界線的地方才休止”。稅收法治的核心功能是“控權”，即要求稅收行政執法工作必須有效控制權力濫用，切實防范行政執法風險，才能實現法治的根本目的。在2001年全國稅務系統依法治稅工作會議上，國家稅務總局黨組科學、系統地概括了新時期依法治稅思想的理論內涵，并提出了“內外并舉、重在治內、以內促外”的指導方針，其中強調指出，“重在治內”關鍵在于依法治權、依法治官，其實質就是要嚴格約束稅收執法權力的運用，確保權力與責任的一致性，從而在源頭上遏制執法隨意性，有效防范執法風險。

2、風險管理理論。風險，是指未來的不確定性對主體實現其既定目標的影響。風險管理起源于二十世紀五十年代的美國，其間歷經純粹風險（生產安全）管理-財務風險管理-全部風險管理的漸進演進過程。進入二十一世紀，風險管理領域出現了整體化風險管理趨勢，并在一些大型企業中開始應用。這是一種將企業所面臨的所有風險（如戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等）統一考慮的綜合性的企業風險管理理念。

目前世界上頒布生效的整體化（全面）風險管理框架有十多個，其中描述的風險管理理念、過程和方法等大體一致。根據國務院國有資產監督管理委員會2006年發布的《中央企業全面風險管理指引》，全面風險管理是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。其總體目標是幫助風險管理主體全面系統地辨識、衡量、排序并處理所面臨可導致其偏離既定目標的風險。《指引》將風險管理框架概括為一個基本流程、一個體系。

二、稅務人員執法風險防范的現實意義

近年來，隨著稅收征管的科學化、精細化、規范化逐步深入，稅收執法的手段也日益深化和完善，同時也加大了稅收執法的風險。特別是工作在第一線的基層稅務干部，面對復雜的征納關系，繁多的執法環節，日益完善的稅收法律、法規、規章，加之風險防范意識不強，從而導致執法風險連年增加，涉稅案件也呈上升趨勢，其中稅務干部被追究法律責任的案件占有很大比例。

面對這一嚴峻形勢，各級稅務機關通過建立稅收執法檢查、稅收執法責任制等多項制度，初步形成了稅務人員執法行為風險管理機制，執法風險在很大程度上得到 有效的控制。但認真審視我們現有的風險管理機制，不難發現以下問題：

1、風險管理意識相對不足。稅收執法檢查、稅收執法責任制等基本上屬于事后監控，對執法風險缺乏系統地、定時地事前尤其是事中的風險控制，不能從根本上防范重大風險以及其所帶來的損失。

2、監控管理鏈的脫節。在制度設計中，注重了責任的分解，將絕大多數責任風險都由基層一線干部承擔，而忽視了對領導層以及稅務機關本身應承擔風險責任的落實，因而形成監控管理鏈的脫節。

3、風險管理缺乏充分的信息支持。以往所采取的控制方式主要以人工為主或人機結合，對于具體風險，缺乏量化和信息化的數據支持，不能從數據分析應用的視角建立必要的風險預警、評估及控制機制，使得目前我們的風險控制能力偏低。

稅收執法風險實質上是一種法律風險。因此，在稅務人員稅收執法風險防范工作中，借鑒全面風險管理理論，建立以事前、事中監控為重點的執法風險管理機制，既是嚴格依法治稅、提高稅收征管質量、深化稅收征管改革的客觀需求，又是提高稅務干部自身風險防范意識，保障干部敢于執法、公正執法、安全執法的現實需要，這對稅務部門不斷提高依法行政水平和構建社會主義和諧社會的能力，將起到有力的支撐和保障作用。

三、稅務人員執法風險管理應注意的問題。

結合實際工作中存在的問題，我們認為還應當在以下幾個方面加以關注：

1、是開展執法風險管理工作應當重點關注高級別風險的管理和重要流程的內部控制。

2、是開展執法風險管理工作應與其他稅收管理工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入稅收管理和業務流程中。風險管理體系不是凌駕于現有管理體系之上的，而是對現有管理體系的提煉總結和提高。

3、是應注重建立具有風險意識的稅務文化，促進風險管理水平的提高以及執法人員風險管理素質的提升，保障風險管理目標的實現。

4、是執法風險管理體系建設的成敗很大程度上取決于全體執法人員參與的程度。因為該體系涉及日常執法行為的各個環節以及每個執法人員的工作職責。同時，領導層也要身體力行，這樣可以推動執法人員參于風險建設的積極性，也可以為實行執法風險管理給予充分的指導和支持。

總之，稅務人員執法風險管理水平的提升需要經歷一個漸進的過程，風險管理工作也要從一時的、相對分散的行為，發展為過程標準化、操作規程化、定量和定性結合的管理活動，最終形成以事前、事中監控為重點的執法風險管理機制，促進整體稅收執法水平的提高，為構建社會主義和諧社會起到有力的支撐和保障作用。

第五篇：2018國家電網校園招聘考試試題-財會類稅收試題

電網公告：http://www.tmdps.cn/sgcc/ 2018國家電網校園招聘考試試題

——財會類稅收試題

中公電網招聘網提醒大家，2018國家電網校園招聘即將在10月底發布招聘公告，現在屬于備考周期內，很多同學在復習備考國家電網的時候會發現，真題往往很難在網絡上獲取，中公電網小編為大家整理了一些以往國家電網考試的真題，幫助大家備考，希望大家能夠順利通過2018國家電網校園招聘考試。1． 稅收的主體是（）

A． 國家 B． 納稅人 C． 企業 D． 行政機關

2． 國家征稅憑借的是（）。

A．財產權力 B．政治權力 C．行政權力 D．所有權

3． 國家征稅的目的是為了滿足（）。

A．企業需要 B．社會公共需要 C．私人需要 D．國家需要

4.稅收的無償性是由（）的性質決定的。

A．社會公共費用補償 B.滿足社會公共需要 C.共享性和外部性 D.稅收特性

5、國家財政收入的主要形式是（）。A國債 B國有企業上交利潤 C稅收 D罰沒收入

考試必備：電網專用教材

電網公告：http://www.tmdps.cn/sgcc/

6、稅收產生于（）。

A原始社會 B奴隸社會 C封建社會 D資本主義社會

7.稅收“三性”的核心是（）。A強制性 B無償性 C固定性 D稅率

8.稅收目的是（）

A．為社會提供公共品 B.組織收入 C.滿足社會公共需要 D.履行國家職能

9.稅收產生的社會條件是（）

A．私有制 B.公有制 C.國家的產生和存在 D.稅收特征

10.稅收產生的經濟條件是（）

A．私有制 B.公有制 C.國家的產生和存在 D.稅收特征

1、A

2、B

3、B

4、A

5、C

6、B

考試必備：電網專用教材

電網公告：http://www.tmdps.cn/sgcc/

7、B

8、A

9、C

10、A

中公電網提醒大家，距離2018國家電網校園招聘考試已不足三個月，備考要趁早，中公電網會及時將相關的備考指導、考試試題、歷年真題等與大家進行分享。希望大家能夠認真備考，順利通過2018國家電網校園招聘考試。

考試必備：電網專用教材