第一篇：公司稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度

*******有限公司 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一章

總則

第一條 為了加強(qiáng)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條

本辦法以《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》、《中國(guó)石油福建銷(xiāo)售公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)分冊(cè)》等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文件為依據(jù)。

第三條

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策。董事會(huì)和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為公司經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)。

第二章

稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)

第四條

公司稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

公司內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由財(cái)務(wù)部、綜合辦公室、營(yíng)銷(xiāo)部、加油站管理部、投資建設(shè)部、人事部、倉(cāng)儲(chǔ)安全部等部門(mén)抽調(diào)人員組成。

組長(zhǎng)：***（總經(jīng)理）副組長(zhǎng)：***（財(cái)務(wù)部經(jīng)理）組員：合辦公室、營(yíng)銷(xiāo)部、加油站管理部、投資建設(shè)部、人事部、倉(cāng)儲(chǔ)安全部經(jīng)理及財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗、票據(jù)結(jié)算崗、發(fā)票管理崗。

第五條

稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)主要履行以下職責(zé)：

（-）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和其他涉稅規(guī)章制度以及相應(yīng)的實(shí)施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與落實(shí)；

（二）組織實(shí)施企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，監(jiān)測(cè)日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施；

（三）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)各部門(mén)、各所屬加油站開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；

（四）負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)的接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對(duì)工作，負(fù)責(zé)解決應(yīng)以公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題；

（五）參與公司日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和合同會(huì)簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購(gòu)重組等重大決策以及開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提供稅務(wù)專(zhuān)業(yè)支持與建議；

（六）負(fù)責(zé)最新稅收政策的搜集和整理，及時(shí)了解和熟練掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)稅政策的變化，將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)歸類(lèi)匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)和所屬加油站，必要時(shí)組織相關(guān)部門(mén)和加油站進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司實(shí)際情況認(rèn)真研究、分析各項(xiàng)稅務(wù)政策變化對(duì)公司的影響并提出合理化建議；

（七）合理利用稅收政策，加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃，每月對(duì)納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù)管理效益；

（八）對(duì)相關(guān)部門(mén)和加油站開(kāi)展的納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備、填報(bào)和保管進(jìn)行監(jiān)督與審查；

（九）其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

第六條

公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)立稅務(wù)管理的不相容崗位，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、稅務(wù)管理崗、票據(jù)結(jié)算崗、發(fā)票管理崗相互分離、制約和監(jiān)督。

第七條

稅務(wù)管理的不相容職責(zé)包括：

（一）負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的準(zhǔn)備與填報(bào)；

（二）納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)；

（三）稅款繳納劃撥憑證的填報(bào)；

（四）發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管；

（五）財(cái)務(wù)印章保管；

（六）準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備；

（七）其他應(yīng)分離的稅務(wù)管理職責(zé)。

第八條

任何稅務(wù)事項(xiàng)的申報(bào)、計(jì)繳、報(bào)備必須有書(shū)面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。

第九條

公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。公司定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第三章

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

第十條

公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟，查找公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。公司結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識(shí)別下列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素：

（一）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識(shí)和對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；

（二）涉稅人員的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力；具體包括：納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)；稅款繳納劃撥憑證的填報(bào)；發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管；財(cái)務(wù)印章保管；準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備；

（三）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程；

公司設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；公司本部采用批發(fā)的經(jīng)營(yíng)方式，加油站采用零售的經(jīng)營(yíng)方式；所有的成品油和便利店商品均向中國(guó)石油福建分公司購(gòu)入并配送，公司本部負(fù)責(zé)成品油批發(fā)，加油站負(fù)責(zé)成品油和便利店商品的零售。

（四）技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用；

（五）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流情況；

（六）相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；

（七）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例；

（八）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

（九）其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。第十一條

公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同其他相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可以聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。

第十二條

公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制

第十三條

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制

（一）采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)管理

1.結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，完善采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中的簿弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物質(zhì)采購(gòu)滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要；

2.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)，以提高采購(gòu)業(yè)務(wù)效率，降低采購(gòu)成本，堵塞管理漏洞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。

3.建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買(mǎi)物資或接受勞務(wù)的類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序。

4.建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。

5.建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格，最大限度地減小市場(chǎng)變化對(duì)企業(yè)采購(gòu)價(jià)格的影響。

6.建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，確定檢驗(yàn)方式，由專(zhuān)門(mén)的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。涉及大宗和新、特物資采購(gòu)的，還應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)測(cè)試。

7.加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。

8.在付款過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告處理。

9.重視采購(gòu)付款的過(guò)程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。

10.合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。

11.加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。

12.指定票據(jù)結(jié)算崗?fù)ㄟ^(guò)函證等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。

13.建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時(shí)收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。

（二）存貨管理

1.建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，除存貨管理、監(jiān)督部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門(mén)和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)特別授權(quán)。

2.重視存貨驗(yàn)收工作，規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法，對(duì)入庫(kù)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行查驗(yàn)，驗(yàn)收無(wú)誤方可入庫(kù)。

外購(gòu)便利店商品的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致。

3.建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)：（1）存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。（2）應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲(chóng)害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。

（3）詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符，加油站定期與公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。

（4）建立存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度，每月由加油站進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，公司加油站管理部不定進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。每年年度終了開(kāi)展全面盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告。

（三）固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)納入中國(guó)石油天然氣股份有限公司資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤(pán)點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。

2.建立固定資產(chǎn)清查制度，每月由加油站組織人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，公司每年組織一次全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià)，防范資產(chǎn)流失。

（四）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)管理

1.結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，完善銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售政策和策略，明確銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，定期檢查分析銷(xiāo)售過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售目標(biāo)。

2.加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售策略，靈活運(yùn)用銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓、信用銷(xiāo)售、代銷(xiāo)和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷(xiāo)方式，促進(jìn)銷(xiāo)售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率。

3.在銷(xiāo)售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況、銷(xiāo)售定價(jià)、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。

4.大額的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)組織財(cái)務(wù)、法律等專(zhuān)業(yè)人員參加，并形成完整的書(shū)面記錄。

5.銷(xiāo)售合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，所有合同均應(yīng)通過(guò)中國(guó)石油合同管理系統(tǒng)按系統(tǒng)規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。

6.所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)均通過(guò)ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理，相關(guān)憑證由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

7.公司嚴(yán)格執(zhí)行先款后貨制度，未經(jīng)中國(guó)石油福建分公司批準(zhǔn)嚴(yán)禁賒銷(xiāo)。

8.加強(qiáng)預(yù)收賬款管理，財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售結(jié)算崗應(yīng)每月與客戶進(jìn)行一次往來(lái)對(duì)賬。

（五）營(yíng)運(yùn)資金的管理

1.公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。

2.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”。

3.辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確指出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。

（六）財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送的管理

1.嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)》，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。

2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。

4.各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。

5.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。

6.各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。

7.各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。

8.不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)。9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

10.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理并蓋章。

11.財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。

12.公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

13.分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過(guò)凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)。

（七）稅務(wù)事項(xiàng)的具體控制辦法

1.當(dāng)公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，證照管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)到工商部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)辦理變更登記手續(xù)。

2.財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

3.財(cái)務(wù)部須按國(guó)家財(cái)稅部門(mén)的規(guī)定保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。

4.財(cái)務(wù)部須按法律法規(guī)的規(guī)定向財(cái)稅部門(mén)報(bào)送有關(guān)報(bào)表及資料。5.財(cái)務(wù)部須按法律、法規(guī)的規(guī)定報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表及其他資料，并依法履行代扣代收稅款義務(wù)。

6.稅務(wù)證書(shū)稅務(wù)登記證件的管理：公司指定專(zhuān)人保管稅務(wù)登記證件，未經(jīng)批準(zhǔn)不得出租、出借

（1）稅務(wù)登記證原件存放于綜合辦公室保管。

（2）有關(guān)部門(mén)在辦理公司有關(guān)事項(xiàng)中，需要提供稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書(shū)等證書(shū)的復(fù)印件時(shí)，須財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后方可取得復(fù)印件。

7.防偽稅控系統(tǒng)的管理

（1）財(cái)務(wù)部票據(jù)結(jié)算崗方可進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)操作。（2）財(cái)務(wù)部發(fā)票管理崗憑IC卡領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，票據(jù)結(jié)算崗領(lǐng)用發(fā)票后把發(fā)票通過(guò)IC卡讀入到防偽稅控系統(tǒng)。開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按增值稅有關(guān)規(guī)定開(kāi)具時(shí)限的要求開(kāi)具。

（3）向購(gòu)貨方開(kāi)具的紅字發(fā)票，必須在符合《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷(xiāo)售退回及索取折讓和證明等開(kāi)具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。換票要取得了原已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開(kāi)具負(fù)數(shù)。

（4）每月最后一日前，將申報(bào)期所屬月份取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅系統(tǒng)發(fā)票認(rèn)證功能逐筆錄入，并與應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。

（5）每個(gè)申報(bào)期所屬月份的次月15日前抄稅，打印銷(xiāo)項(xiàng)稅額報(bào)表，備份數(shù)據(jù)，并將稅控IC卡及增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表，增值稅發(fā)票存根到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，并驗(yàn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（6）嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置。出現(xiàn)問(wèn)題立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并填寫(xiě)出現(xiàn)的問(wèn)題、原因，及時(shí)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、三明海天計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司處理，使稅控系統(tǒng)始終處于完好狀態(tài)下。

8.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管和開(kāi)具管理

（1）發(fā)票管理崗負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和保管，票據(jù)結(jié)算崗開(kāi)具發(fā)票，稅務(wù)管理崗對(duì)開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行審核。

（2）發(fā)票存放于專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜中并由發(fā)票管理崗負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作。（3）發(fā)票管理崗設(shè)立“發(fā)票領(lǐng)用繳銷(xiāo)登記表”，并實(shí)行交（驗(yàn)）舊領(lǐng)新控制。

（4）嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，嚴(yán)禁開(kāi)具虛假發(fā)票。（5）明確出票程序，將開(kāi)票和復(fù)核分開(kāi)，嚴(yán)格對(duì)票據(jù)內(nèi)容進(jìn)行核查。

根據(jù)崗位職責(zé)分離的原則，稅務(wù)管理崗對(duì)票據(jù)結(jié)算崗所開(kāi)發(fā)票的時(shí)間、對(duì)象、金額、適用稅率等事項(xiàng)進(jìn)行審核，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

票據(jù)結(jié)算崗根據(jù)發(fā)票開(kāi)具要求開(kāi)具發(fā)票，在發(fā)票作廢時(shí)，在作廢發(fā)票上加蓋“作廢”章并保存。

（6）定期組織對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行發(fā)票報(bào)賬知識(shí)培訓(xùn)，制定嚴(yán)格的發(fā)票入賬期限。

9.納稅申報(bào)

采用網(wǎng)上申報(bào)，每月15日之前如實(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表及其附表，定期將書(shū)面報(bào)告送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（1）增值稅：每月15日前完成上個(gè)月應(yīng)繳納增值稅的申報(bào)工作，并打印保存增值稅申報(bào)表及相關(guān)附表。

（2）企業(yè)所得稅：每個(gè)季度的次月15日前完成申報(bào)并預(yù)繳稅金，按季提供財(cái)務(wù)報(bào)表，次年5月31日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，并報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告，發(fā)生資產(chǎn)損失的同時(shí)報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)材料，次年4月30日前完成享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的相關(guān)資料的報(bào)送備案工作。

（3）其他稅種按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期間申報(bào)納稅。10.稅款的計(jì)算

（1）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

（2）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)增值稅額×適用稅率（7％或5％）（3）應(yīng)納教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅額×適用率（4）應(yīng)納堤防費(fèi)=銷(xiāo)售收入×適用稅率

（5）應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-25％）×1.2％（6）應(yīng)納城市土地使用稅=計(jì)稅土地面積×單位稅額（7）應(yīng)納稅得額=利潤(rùn)總額+或（-）納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25％-減免稅額-抵免稅額

（8）應(yīng)納印花稅

營(yíng)業(yè)賬簿×5元/本

購(gòu)銷(xiāo)合同金額×計(jì)稅比例×0.3‰

財(cái)產(chǎn)租賃、保險(xiǎn)合同金額×13‰

建筑安裝工程承包合同金額×0.3‰

（10）應(yīng)納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)=主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)繳基數(shù)×適用的費(fèi)用率

11.稅務(wù)事項(xiàng)內(nèi)部檢查

稅務(wù)事項(xiàng)日常內(nèi)部檢查由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，受公司董事會(huì)外聘的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行。

（1）進(jìn)項(xiàng)稅額檢查

A.取得的專(zhuān)用發(fā)票的真?zhèn)?，?nèi)容是否真實(shí)、是否寫(xiě)齊全正確、稅務(wù)登記號(hào)是否準(zhǔn)確；

B.專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內(nèi)容是否一致、有無(wú)只有抵扣而無(wú)發(fā)票聯(lián)；

C.抵扣運(yùn)費(fèi)單據(jù)是否屬于規(guī)定的可抵扣的票據(jù)，項(xiàng)目是否符合要求、運(yùn)費(fèi)是否已付款；

D.付款單位與發(fā)票單位是否一致；購(gòu)進(jìn)的存貨是改變用途的，是否將其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出；

E.對(duì)納入防偽稅控，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，屬于扣稅范圍的，是否于180日內(nèi)認(rèn)證。

（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額檢查 A.銷(xiāo)售額計(jì)算是否準(zhǔn)確；

B.采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，是否在一張發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和折扣額；

C.不予免抵退稅額是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。（3）企業(yè)所得稅檢查

A.銷(xiāo)售收入計(jì)算是否準(zhǔn)確、完整;B.成本的計(jì)算是否前后一致，計(jì)算是否正確； C.資產(chǎn)的稅務(wù)處理以及折舊的計(jì)算是否符合稅法規(guī)定； D.工資及福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是否要納稅調(diào)整； E.是有否違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；

F.是否有在稅前扣除各項(xiàng)減值準(zhǔn)備金，各項(xiàng)減值備的轉(zhuǎn)回是否正確計(jì)算納稅調(diào)整金額；

G.是否有在稅前扣除資本化利息支出；

H.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計(jì)算是否準(zhǔn)確，資料是否完整，是否按規(guī)定期限及程序報(bào)送備案；資產(chǎn)損失是否按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料，資產(chǎn)損失相關(guān)資料是否齊全；

I.廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出、個(gè)人傭金等是否超標(biāo)準(zhǔn)；

J.是否有為個(gè)投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等不得稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)；

K.是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。

第五章 信息與溝通

第十四條 建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部、財(cái)務(wù)部與其他部門(mén)、財(cái)務(wù)部與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等公司治理層以及管理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。

第十五條

公司應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時(shí)收集和反饋相關(guān)信息。

1.建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編公司適用的稅法并定期更新。

2.建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第十六條

根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

1.利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)具有重復(fù)性、規(guī)律性的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自動(dòng)控制；

2.將稅務(wù)申報(bào)納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，利用有關(guān)報(bào)表軟件提高稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性；

3.建立年度稅務(wù)日歷，自動(dòng)提醒相關(guān)責(zé)任人完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況；

4.建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫(kù)，采用合理的流程和可靠的技術(shù)對(duì)涉稅信息資料安全存儲(chǔ)；

5.利用信息管理系統(tǒng)，提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞的效率和效果，動(dòng)態(tài)監(jiān)控法律法規(guī)的執(zhí)行。

第十七條

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。

第六章 監(jiān)督和改進(jìn)

第十八條

財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)估審核，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)管理制度和流程。

第十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的整體控制目標(biāo)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第七章 附則

第二十條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條

本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后施行。

第二篇：公司稅收及發(fā)票管理制度

第十六章公司稅收管理制度

第一條

第二條

第三條

第四條

第五條本公司遵守國(guó)家稅法，及時(shí)申報(bào)納稅，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳在次年4月30日納稅調(diào)整，并核算清繳，公司所有國(guó)內(nèi)采購(gòu)應(yīng)盡最大努力索取增值稅發(fā)票，并盡可能索取17％稅率的增值稅發(fā)票。本公司涉及增值稅、個(gè)人所得稅、城建稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅。本公司個(gè)人所得稅代扣代繳。財(cái)務(wù)經(jīng)理必須熟悉國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及特區(qū)稅收政策，合理利用政策為公司爭(zhēng)取利益。本公司稅負(fù)水平由財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)人員測(cè)算并向財(cái)務(wù)總監(jiān)

進(jìn)行報(bào)告。

第十七章發(fā)票管理規(guī)定

1、為了規(guī)范發(fā)票管理，提高工作效率，特發(fā)布此規(guī)定。

2、專(zhuān)用發(fā)票由專(zhuān)人申購(gòu)、開(kāi)具、驗(yàn)票、保管。

3、普通發(fā)票：

普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)由辦稅員辦理。①

普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后，由辦稅員填寫(xiě)發(fā)票登記本，出納主管簽領(lǐng)并統(tǒng)②

一編號(hào)，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。（發(fā)票專(zhuān)用章由出納主管保管）。

普通發(fā)票的開(kāi)具由出納主管負(fù)責(zé)掌握，填開(kāi)發(fā)票必須堅(jiān)持開(kāi)票原③

則。

出納主管應(yīng)及時(shí)掌握各票本開(kāi)具情況，并預(yù)先通知辦稅員準(zhǔn)備申④

購(gòu)所需發(fā)票。

開(kāi)完的發(fā)票做完相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)后，應(yīng)交財(cái)務(wù)部檔案管理員統(tǒng)一歸檔⑤

管理。查閱發(fā)票必須經(jīng)保管員同意，如借出必須辦理登記手續(xù)。

第三篇：小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度

貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度

小額貸款有限公司

風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，切實(shí)化解和消化貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量，保證信貸資產(chǎn)安全，建立以貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的信貸管理體制，依據(jù)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)，下同）關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貸款業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本制度。

第二條 貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)：貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)政策措施，建立和完善適應(yīng)公司貸款業(yè)務(wù)特點(diǎn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度和機(jī)制，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)全程管理，有效防范、控制和化解各類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)，降低不良貸款，提高貸款質(zhì)量。

第三條 貸款風(fēng)險(xiǎn)管理原則，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理一般原則與貸款業(yè)務(wù)實(shí)際相結(jié)合；

（二）實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和歷史成因分類(lèi)管理；

（三）堅(jiān)持貸款風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)相結(jié)合；

（四）堅(jiān)持把封閉管理措施納入風(fēng)險(xiǎn)管理。

第四條 本制度適用于辦理的各項(xiàng)貸款。另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第二章 貸款風(fēng)險(xiǎn)劃分

第五條 貸款風(fēng)險(xiǎn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)是指在貸款業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中，由于受到各種不確定性因素的影響，致使貸款無(wú)法按期收回本息，銀行可能遭受資金損失。按照風(fēng)險(xiǎn)的劃分原則，結(jié)合貸款業(yè)務(wù)實(shí)際，貸款風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃檎唢L(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

第六條 政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)是指根據(jù)國(guó)家和地方政府為實(shí)施宏觀調(diào)控、保護(hù)農(nóng)民利益、穩(wěn)定市場(chǎng)等政策和特定的產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策，向借款人發(fā)放的貸款；借款人因執(zhí)行政策出現(xiàn)不能按期償還貸款本息的風(fēng)險(xiǎn)。

第七條 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指根據(jù)借款人自身經(jīng)營(yíng)需要發(fā)放的貸款，借款人因經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)變化、災(zāi)害和道德因素等原因的影

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響，不能或不愿意按照事先達(dá)成的協(xié)議履行其義務(wù)，出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息的風(fēng)險(xiǎn)。

第八條 操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由公司內(nèi)部控制及治理機(jī)制失效以及信息技術(shù)系統(tǒng)失效等可能造成的貸款風(fēng)險(xiǎn)。主要包括公司內(nèi)控制度和治理機(jī)制缺陷及內(nèi)部員工操作失誤、違反操作規(guī)程、信貸政策超越權(quán)和道德因素等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第三章 貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

第九條 貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是指運(yùn)用定性和定量的分析方法，對(duì)貸款的各種風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行識(shí)別和測(cè)定。貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是貸前調(diào)查、審查的重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)結(jié)果是貸款是否發(fā)放、貸款期限確定、發(fā)放額度控制、貸款方式選擇的基本依據(jù)。

第十條 政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。主要以國(guó)家和地方政府相關(guān)政策、政策性資金來(lái)源的落實(shí)與承諾保證情況、貸款貼息補(bǔ)貼和掛賬貸款本金消化資金的到位情況為依據(jù)，對(duì)貸款的政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

第十一條 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，分別按照定性和定量的分析方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及程度進(jìn)行識(shí)別和預(yù)測(cè)。

（一）定性分析預(yù)測(cè)。主要是指通過(guò)借款人內(nèi)容各有關(guān)因素以及與借款人貸款償還密切相關(guān)的外部環(huán)境和現(xiàn)象的不確定性分析，預(yù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)。定性分析預(yù)測(cè)主要包括借款人法人代表素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理水平、內(nèi)部控制能力、信譽(yù)程度和發(fā)展前景分析；宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化所產(chǎn)生的影響；特定行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)供求變化、價(jià)格震蕩等情況；各種災(zāi)害等不可抗力的外部因素或訴訟、疫情等突發(fā)事件影響的分析。

（二）定量分析預(yù)測(cè) 主要是依據(jù)借款人的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，對(duì)借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)借款人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要采用借款人信用等級(jí)評(píng)定、貸款項(xiàng)目評(píng)估、貸款風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)量以及貸款風(fēng)險(xiǎn)敏感性分析等方法。借款人信用等級(jí)評(píng)分評(píng)定主要是根據(jù)借款人財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)臵評(píng)價(jià)指標(biāo)，將評(píng)價(jià)指標(biāo)劃為不同分值，根據(jù)分值劃分信用等級(jí)，根據(jù)信用等級(jí)識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)程度。貸款項(xiàng)目評(píng)估主要是通過(guò)

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對(duì)借款人財(cái)務(wù)指標(biāo)和投資指標(biāo)、籌資成本、項(xiàng)目效益測(cè)算和不確定性分析等量化指標(biāo)評(píng)估，綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)量主要是通過(guò)設(shè)臵貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，計(jì)量貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，量化貸款風(fēng)險(xiǎn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)敏感性分析是指貸款風(fēng)險(xiǎn)的主要或關(guān)鍵影響因素的變化進(jìn)行量化分析，測(cè)定和判斷其對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

第十二條 操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。主要依據(jù)貸款公司是否具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)決策能力員工是否具備所承擔(dān)職責(zé)的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制制度能力；風(fēng)險(xiǎn)管理是否覆蓋貸款操作的各個(gè)環(huán)節(jié)；是否具有完善的信息管理手段等。

第四章 貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第十三條 貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指在貸款操作和監(jiān)管過(guò)程中，根據(jù)事前設(shè)臵的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)變化所發(fā)出的警示性信號(hào)，分析預(yù)報(bào)貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和變化情況，提示貸款要及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。

貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括微觀預(yù)警和宏觀預(yù)警。微觀預(yù)警是根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)及時(shí)判斷單個(gè)借款人或單筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)。宏觀預(yù)警是在微觀預(yù)警的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)監(jiān)測(cè)，依據(jù)貸款組合風(fēng)險(xiǎn)分析，綜合評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量狀況，判斷全行或地區(qū)或行業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)程度（宏觀預(yù)警詳見(jiàn)第七章）。

第十四條 政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。主要通過(guò)政策風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)反映。政策風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)一般包括國(guó)家或地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政金融政策、農(nóng)業(yè)政策、其他特定行業(yè)政策、信貸政策、匯率和利率政策等的調(diào)整、變動(dòng)。其中，國(guó)家和地方政府與公司貸款密切相關(guān)政策調(diào)整、政策性資金來(lái)源地落實(shí)和承諾保證變動(dòng)、貸款利息補(bǔ)貼和掛賬貸款本金消化資金的到位異動(dòng)，應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)前政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的主要信號(hào)和監(jiān)測(cè)的重點(diǎn)。通過(guò)對(duì)各種政策風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行識(shí)別、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)危及貸款本息按期償還的風(fēng)險(xiǎn)苗頭，提前對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警做出反映。

第十五條 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。主要通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)、市場(chǎng)預(yù)警信號(hào)、行為預(yù)警信號(hào)和其他預(yù)警信號(hào)反映。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)。財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)一般包括借款人各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款收回率、現(xiàn)

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金流量等指標(biāo)低于行業(yè)水平或有較大變動(dòng)。

（二）市場(chǎng)預(yù)警信號(hào)。主要通過(guò)市場(chǎng)供求和價(jià)格波動(dòng)信號(hào)進(jìn)行綜合反映。市場(chǎng)預(yù)警信號(hào)一般包括借款人所處行業(yè)或地區(qū)的宏觀政策、特定行業(yè)政策、財(cái)政金融政策等發(fā)生改變，可能對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期和市場(chǎng)發(fā)展前景產(chǎn)生不利變化；市場(chǎng)供求關(guān)系、產(chǎn)品價(jià)格發(fā)生持續(xù)性或大幅度的波動(dòng)；貸款上限和貸款支持價(jià)格上限面臨挑戰(zhàn)；地區(qū)和行業(yè)信用環(huán)境以及整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化等。

（三）行為預(yù)警信號(hào)。行為預(yù)警信號(hào)一般包括借款人在其他金融機(jī)構(gòu)存在違約記錄，提供虛假資料套取貸款，違規(guī)開(kāi)立存款賬戶，未按規(guī)定用途使用貸款，借款人貸款展期次數(shù)增加，借款人法人代表的變動(dòng)，法人代表及其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員發(fā)生違規(guī)違紀(jì)行為，主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生較大調(diào)整，改制改組不規(guī)范，擔(dān)保物品價(jià)值下降或擔(dān)保撤銷(xiāo)，借款人未經(jīng)銀行同意對(duì)外提供擔(dān)保等。

（四）其他預(yù)警信號(hào)。主要是可能發(fā)生各種影響借款人經(jīng)營(yíng)水平的重大災(zāi)害或突發(fā)事件等。

第十六條 操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。主要通過(guò)銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)反映。操作風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)一般包括貸款管理規(guī)章制度不健全，信貸崗位責(zé)任不明確、信貸檔案不規(guī)范、客戶信息資料不全面及信貸管理內(nèi)控機(jī)制不完善等；對(duì)不符合貸款基本條件的借款人發(fā)放貸款、不按規(guī)定辦理貸款擔(dān)保、不按規(guī)定用途或超權(quán)限發(fā)放貸款；貸款“三查”或?qū)徺J分離操作不規(guī)范、信貸監(jiān)管制度不落實(shí)、信貸信息資料匱乏、借款合同要素不全、信貸文本遺失或失效、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)失真、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)失誤以及其他違反貸款管理制度的各種違規(guī)行為和工作失誤等。

第十七條 建立和健全貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。要建立微觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與宏觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相一致的預(yù)警體系。要運(yùn)用信貸登記咨詢系統(tǒng)，客戶信息系統(tǒng)，行業(yè)或行情信息分析系統(tǒng)、信貸監(jiān)管系統(tǒng)，特別是糧棉庫(kù)存監(jiān)管系統(tǒng)等信息，對(duì)貸款運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)和各種狀態(tài)下的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集、整理、識(shí)別、反饋，對(duì)影響信貸安全的主要風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行前瞻性判斷，并制訂處臵方案，落實(shí)各環(huán)節(jié)的責(zé)任，提出防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防性和補(bǔ)救性措施。

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第五章 貸款風(fēng)險(xiǎn)控制

第十八條 貸款風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是指針對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及在貸款發(fā)放后，收回前應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、擴(kuò)大和惡化。應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的貸款風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范措施，也可以對(duì)同一種類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)采取多種風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。

第十九條 實(shí)行借款人貸款認(rèn)定制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)效益、資信情況定期進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及貸款風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行貸款資格認(rèn)定。

第二十條 實(shí)行有效地貸款管理辦法。貸款風(fēng)險(xiǎn)防范與控制按照區(qū)別對(duì)待、分類(lèi)管理的原則，根據(jù)借款人的實(shí)際情況和貸款性質(zhì)、種類(lèi)，分別實(shí)行授信管理、逐筆核貸管理和項(xiàng)目管理的方法。

（一）授信管理。通過(guò)核定借款人一定時(shí)期內(nèi)的授信額度，集中同一控制借款人信用風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)借款人的不同信用狀況分別實(shí)行內(nèi)部授信和公開(kāi)授信。結(jié)合公司貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)和貸款的特殊要求，確定借款人的基本授信和特別授信。

（二）逐筆核貸管理。根據(jù)借款人資信狀況和貸款的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及程度，對(duì)不符合授信管理?xiàng)l件的，繼續(xù)實(shí)行逐筆審貸、錢(qián)糧掛鉤、購(gòu)貸銷(xiāo)還的貸款管理制度。

（三）項(xiàng)目管理。對(duì)各種專(zhuān)項(xiàng)貸款，要按照項(xiàng)目管理程序，對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、評(píng)估、審批、實(shí)施、驗(yàn)收、評(píng)價(jià)的管理過(guò)程，以確保貸款項(xiàng)目的成功。

第二十一條 選擇有效的貸款方式。應(yīng)根據(jù)借款人的實(shí)際情況和貸款性質(zhì)、種類(lèi)，分別選擇擔(dān)保貸款和信用貸款方式。選擇信用貸款方式的借款人，除另有規(guī)定外，原則要有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和一定比例的自有流動(dòng)資金，并分別采取貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金管理和自有流動(dòng)資金比例管理的方式。

（一）貸款擔(dān)保。對(duì)不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素較多的貸款，可以按照有關(guān)管理制度，分別采取貸款保證、抵押、質(zhì)押擔(dān)保方式。

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（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償管理。對(duì)借款人自主經(jīng)營(yíng)糧棉油等用于農(nóng)業(yè)的貸款需求，但又不具備發(fā)放擔(dān)保貸款的相應(yīng)條件，可以采取貸款補(bǔ)償金方式，作為貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。借款人在貸款前，提供符合有關(guān)自籌要求的收購(gòu)（調(diào)入）糧棉油價(jià)款一定比例的補(bǔ)償金，存入指定的貸款補(bǔ)償金存款賬戶。補(bǔ)償金在貸款本息未結(jié)清前，不參與借款人的購(gòu)銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，專(zhuān)項(xiàng)用于彌補(bǔ)收購(gòu)（調(diào)入）糧棉油產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。借款人還清貸款本息后，全額退還補(bǔ)償金。

（三）自有流動(dòng)資金比例管理?？梢愿鶕?jù)貸款種類(lèi)和性質(zhì)，確定 借款人自有流動(dòng)資金比例最低限額。

第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行貸款操作規(guī)程。實(shí)行貸款審核和貸款審批授權(quán)制度，按照貸款“三查’程序規(guī)范操作，簽訂借款合同，確保要素完整，合法有效，規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。

第二十三條 完善庫(kù)存監(jiān)管制度。根據(jù)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品資金貸款的特點(diǎn)，制定庫(kù)存監(jiān)管制度，對(duì)借款人糧棉油等庫(kù)存實(shí)施有效監(jiān)管，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持實(shí)行糧棉油等農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)報(bào)賬制度、庫(kù)存檢查制度和貨款回籠制度。定期檢查或抽查責(zé)任人的管戶情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

第二十四條 加強(qiáng)對(duì)貸款管理制度執(zhí)行情況的檢查和稽核，以促進(jìn)各項(xiàng)管理制度的落實(shí)，做到規(guī)范和及時(shí)操作。

第二十五條 鼓勵(lì)借款人投保。鼓勵(lì)借款人對(duì)庫(kù)存糧棉油等商品和其他符合保險(xiǎn)規(guī)定條件的財(cái)產(chǎn)辦理保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第二十六條 防范和控制借款人改革改制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)借款人實(shí)行合并、分立、股份制改造、破產(chǎn)等涉及公司債權(quán)的改制行為，要全程參與，落實(shí)貸款債權(quán)，防止借款人逃廢懸空銀行債務(wù)。對(duì)需要辦理債務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，要規(guī)范簽訂債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議，確保債務(wù)落實(shí)手續(xù)合法有效。

第六章 貸款風(fēng)險(xiǎn)化解

第二十七條 貸款風(fēng)險(xiǎn)化解是指對(duì)已發(fā)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)、特征、運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)、法律等手段，采取財(cái)政補(bǔ)償、補(bǔ)償金抵償、抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)補(bǔ)償，以資抵債、保險(xiǎn)理賠、依法訴訟、呆賬核銷(xiāo)等措施，避免或減少貸款損失。

貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第二十八條 對(duì)已經(jīng)發(fā)生的政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向政府匯報(bào)，以政策為依據(jù)，督促按政策規(guī)定落實(shí)補(bǔ)貼政策和消化計(jì)劃，消除貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第二十九條 對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取補(bǔ)償金抵償、向保證人追索、處臵抵（質(zhì)）押資產(chǎn)、以資抵債、保險(xiǎn)理賠、訴訟和呆賬核銷(xiāo)等措施，化解、補(bǔ)償貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（一）用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金抵償貸款本息。當(dāng)借款人銷(xiāo)售庫(kù)存糧棉油發(fā)生差虧損、貸款本息不能全額償還時(shí)，要將借款人風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金作為貸款的償還來(lái)源，及時(shí)收回貸款本息。

（二）向保證人追索。借款人不能按期償還貸款本息，采取貸款保證擔(dān)保方式的，應(yīng)依法向保證人追索，督促其以貨幣方式或資產(chǎn)抵債方式償還借款人所欠貸款本息。

（三）處臵抵（質(zhì)）押資產(chǎn)。借款人不能按期歸還貸款本息，采取貸款抵（質(zhì)）押擔(dān)保方式的，應(yīng)依法對(duì)抵（質(zhì)）押物品進(jìn)行處臵，處臵價(jià)款優(yōu)先用于償還所欠貸款本息。

（四）辦理以資抵債。借款人確無(wú)貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息應(yīng)對(duì)借款人事先抵押或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)辦理以資抵債，通過(guò)處臵抵債資產(chǎn)收回貸款本息。

（五）辦理保險(xiǎn)理賠。借款人因遭受災(zāi)害不能按期歸還貸款本息，借款人已經(jīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的，應(yīng)督促其及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。保險(xiǎn)理賠款應(yīng)優(yōu)先用于歸還所欠貸款本息。

（六）依法訴訟。對(duì)不按期歸還貸款本息或故意逃廢債務(wù)的借款人，應(yīng)通過(guò)訴訟手段依法清收。

（七）辦理呆賬核銷(xiāo)。對(duì)已形成的貸款風(fēng)險(xiǎn)，采取一切化解補(bǔ)償措施后仍無(wú)法收回的，按照呆賬認(rèn)定與核銷(xiāo)程序報(bào)批核銷(xiāo)。對(duì)表外利息，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后實(shí)行減免。

第三十條 操作風(fēng)險(xiǎn)的化解。對(duì)未按規(guī)定權(quán)限和程序操作造成貸款決策失誤，借款合同要素不全或合同無(wú)效，信貸監(jiān)管制度不落實(shí)，信貸信息資料缺乏，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)失真，以及其他違反貸款管理制度的各種違規(guī)操作行為和工作失誤等所產(chǎn)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)措施，及時(shí)糾正或補(bǔ)救，規(guī)范管理和操作，將貸款風(fēng)險(xiǎn)減輕到最低限度直至

貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度

消除。

第三十一條 認(rèn)真解讀國(guó)家或省級(jí)人民政府的政策規(guī)定，積極應(yīng)對(duì)“三農(nóng)”貸款的風(fēng)險(xiǎn)，研究政策對(duì)“三農(nóng)”貸款的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、化解。

第七章 貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與考核

第三十三條 貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的依據(jù)。貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要依據(jù)貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)結(jié)果。將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)，依次反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度、前兩類(lèi)為正常貸款，后三類(lèi)為不良貸款。通過(guò)貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性。分類(lèi)的具體依據(jù)是貸款實(shí)際使用情況和物資保證程度，同時(shí)考慮借款人的還款能力、還款記錄（包括貸款逾期天數(shù)）和還款意愿，以及貸款償還的法律責(zé)任和銀行信貸管理等因素。

第三十四條 貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方法。貸款質(zhì)量分類(lèi)，有信貸和會(huì)計(jì)部門(mén)按有關(guān)規(guī)定適時(shí)認(rèn)定，并按照貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)監(jiān)測(cè)要求進(jìn)行歸并統(tǒng)計(jì)。實(shí)行貸款質(zhì)量分種類(lèi)、分地區(qū)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。

第三十五條 貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)內(nèi)容。圍繞貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)，設(shè)臵若干貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)，監(jiān)測(cè)貸款質(zhì)量靜態(tài)分布和動(dòng)態(tài)變化情況、貸款質(zhì)量的量比及其變動(dòng)情況，貸款質(zhì)量布局和地區(qū)、行業(yè)、種類(lèi)等結(jié)構(gòu)情況，評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量穩(wěn)定性和不良貸款風(fēng)險(xiǎn)程度。

第三十六條 貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析。通過(guò)建立自下而上逐級(jí)定期監(jiān)測(cè)分析制度，真實(shí)、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量狀況。根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)的高危品種、高危地區(qū)、高危行業(yè)的分布情況，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)的宏觀預(yù)警功能。根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果，上級(jí)行及時(shí)完善信貸政策，調(diào)整授權(quán)管理，采取各種有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

第三十七條 貸款風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)考核。實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理量化考核制度，通過(guò)對(duì)貸款質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，重點(diǎn)對(duì)不良貸款增減變化情況進(jìn)行評(píng)價(jià)考核，將其作為衡量各級(jí)行工作業(yè)績(jī)的重要內(nèi)容。對(duì)不良貸款絕對(duì)額非正常原因增加的，實(shí)行一票否決制。

第三十八條 貸款風(fēng)險(xiǎn)的披露。貸款質(zhì)量分類(lèi)狀況按規(guī)定統(tǒng)一對(duì)外披露，對(duì)銀監(jiān)會(huì)。人民銀行有特殊要求的，按規(guī)定另行上報(bào)。

貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第八章 貸款風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制

第三十九條 實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。要建立貸款風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，總經(jīng)理負(fù)總責(zé)。

第四十條 實(shí)行貸款調(diào)查、審查、審批分開(kāi)管理。貸款調(diào)查、審查、審批應(yīng)分別由不同的崗位或部門(mén)負(fù)責(zé)。建立貸款評(píng)審委員會(huì)，明確其職能和責(zé)任。貸款評(píng)審委員會(huì)只負(fù)責(zé)對(duì)信貸部門(mén)提交的貸款建議進(jìn)行評(píng)審并提出評(píng)審意見(jiàn)，貸款有執(zhí)行董事或執(zhí)行董事的授權(quán)人審批。

第四十一條 明確落實(shí)各相關(guān)部門(mén)的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)制度制定及分類(lèi)的組織實(shí)施，檢查指導(dǎo)和貸款質(zhì)量的監(jiān)測(cè)分析、評(píng)價(jià)與考核；會(huì)計(jì)部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督及按貸款科目核算反映；稽核部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作真實(shí)性、貸款損失責(zé)任認(rèn)定和處理情況進(jìn)行稽核檢查；信息電腦部門(mén)負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分類(lèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的生成與上報(bào)；法規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度制度合法性的審核和風(fēng)險(xiǎn)保障措施的法律工作。

第四十二條 實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度。凡因違規(guī)操作，工作機(jī)決策失誤造成貸款損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，交司法部門(mén)追究其法律責(zé)任。

第九章 附 則

第四十三條 本制度由公司股東會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂、第四十四條 本制度自股東會(huì)審議通過(guò)之日起施行。

第四篇：xx公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度

xx公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范xx公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力，增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部機(jī)關(guān)、直屬機(jī)構(gòu)、全資和控股子公司，以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”。

第三條 本制度所稱(chēng)“風(fēng)險(xiǎn)”，是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響。

第四條 本制度所稱(chēng)“風(fēng)險(xiǎn)管理”，是指企業(yè)圍繞總體戰(zhàn)略目標(biāo)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，最大限度減少或降低風(fēng)險(xiǎn)損失，為實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

第五條 風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括：風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估、選擇風(fēng)險(xiǎn)管控策略、制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控方案、完善內(nèi)部控制管理、實(shí)施評(píng)價(jià)監(jiān)督與改進(jìn)等內(nèi)容。

第二章 組織體系與職責(zé)分工

第六條 公司董事會(huì)成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

（一）人員組成 主任委員：董事長(zhǎng) 副主任委員：總經(jīng)理 委 員：董事會(huì)成員

（二）主要職能

1.制定風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃，完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，指導(dǎo)重大風(fēng)險(xiǎn)管控工作；

2.審議并向董事會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；

3.審議風(fēng)險(xiǎn)管理工作的計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案等；

4.組織對(duì)公司擬進(jìn)入的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估； 5.審議公司范圍內(nèi)重大決策、投資等項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并提出改進(jìn)意見(jiàn)，為董事會(huì)的決策提供依據(jù)；

6.推動(dòng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)；

7.辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。第七條 風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室

公司成立風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，與審計(jì)部合署辦公，在公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的指導(dǎo)下開(kāi)展工作。

（一）人員組成 主 任：公司分管領(lǐng)導(dǎo) 副主任：審計(jì)部部長(zhǎng)

成 員：機(jī)關(guān)各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人、審計(jì)部分管副部長(zhǎng)、審計(jì)部風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)責(zé)人員。

（二）主要職能

1.負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織與協(xié)調(diào)； 2.負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃； 3.負(fù)責(zé)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)管控情況； 4.負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各單位專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；

5.負(fù)責(zé)組織風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制專(zhuān)責(zé)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 6.負(fù)責(zé)起草風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；

7.完成公司和上級(jí)主管部門(mén)交辦的有關(guān)工作。第八條 各單位要結(jié)合工作實(shí)際，按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求，成立風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職人員與崗位職責(zé)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

第九條 公司按組織各單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作。除風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)外，各單位根據(jù)需要可以自行組織不定期的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作。

第十條 各單位要不斷提升全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏銳性，及時(shí)收集、關(guān)注與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理密切相關(guān)的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律等方面的內(nèi)外部信息，研判各種影響企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定的異常狀態(tài)及其變化趨勢(shì)。

第十一條 信息收集過(guò)程中要加強(qiáng)對(duì)歷史風(fēng)險(xiǎn)事件的分析，充分考慮已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的影響，重點(diǎn)關(guān)注正在變革和調(diào)整中的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

第十二條 各單位可以采取問(wèn)卷調(diào)查、小組討論、專(zhuān)家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談等形式廣 泛收集信息，既突出重點(diǎn)又覆蓋一定范圍，確保無(wú)重大風(fēng)險(xiǎn)信息遺漏。

第十三條 收集到風(fēng)險(xiǎn)信息要進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類(lèi)、組合和命名，為組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估奠定基礎(chǔ)。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第十四條 公司按組織各單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。除風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估外，各單位要按照公司關(guān)于開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，對(duì)“三重一大”、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重大改革以及重大投資并購(gòu)等重要事項(xiàng)建立專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。

第十五條 各單位可以采取評(píng)估問(wèn)卷、專(zhuān)家討論、領(lǐng)導(dǎo)訪談等形式，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)產(chǎn)生的影響兩個(gè)維度出發(fā)，采取定性與定量相結(jié)合的方法確定風(fēng)險(xiǎn)排序。

第十六條 各單位在風(fēng)險(xiǎn)排序的基礎(chǔ)上，按照管理實(shí)際研究確定納入重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

第十七條 對(duì)于納入重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，各單位要組織專(zhuān)業(yè)部門(mén)深入分析可能造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的相關(guān)因素及其影響，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度選擇規(guī)避、接受、減少或分擔(dān)等應(yīng)對(duì)策略。

第十八條 確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)考慮成本效益原則，充分考慮現(xiàn)有的管理資源，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，并對(duì)潛在的發(fā)展機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，必要時(shí)考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)4 策略的組合使用。

第五章 風(fēng)險(xiǎn)管控

第十九條 各單位要以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為主要依據(jù)，明確各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)的管控責(zé)任部門(mén)，分專(zhuān)題研究制定應(yīng)對(duì)策略，合理配置資源，確保重大風(fēng)險(xiǎn)管控措施落到實(shí)處。

第二十條 要建立重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，科學(xué)設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)，及時(shí)掌握、分析重大風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)，動(dòng)態(tài)調(diào)整管理策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理和有效管控。

第二十一條 各單位根據(jù)選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。風(fēng)險(xiǎn)解決方案包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析；

（二）對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解，找出風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要因素，提出具有針對(duì)性和可操作性的風(fēng)險(xiǎn)管控意見(jiàn)及建議；

（三）設(shè)置重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閥值區(qū)間，明確指標(biāo)數(shù)據(jù)歸集渠道；

（四）突破專(zhuān)業(yè)限制，對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)防控中涉及到的其他業(yè)務(wù)管理活動(dòng)提出改進(jìn)建議；

（五）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后的應(yīng)急預(yù)案；

（六）在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的發(fā)展機(jī)遇。第二十二條 各單位按照戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng) 險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，研究制定內(nèi)部控制管理方案，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施。

第二十三條 制定內(nèi)部控制措施包括但不限于以下內(nèi)容:

（一）建立重點(diǎn)崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重點(diǎn)崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)范圍；

（二）建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門(mén)和人員等；

（三）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門(mén)和人員及其相應(yīng)職責(zé)；

（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確部門(mén)、崗位和人員的不同職責(zé)，規(guī)范獎(jiǎng)懲制度；

（五）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門(mén)；

（六）建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的單位要把業(yè)務(wù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤；

（七）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化適時(shí)調(diào)整控制措施；

（八）建立健全法律顧問(wèn)制度。加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由決策層主導(dǎo)、法律事務(wù)部門(mén)牽頭、法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系；

（九）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離要求。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約。明確逐級(jí)監(jiān)督職責(zé)。

第二十四條 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)要按照各風(fēng)險(xiǎn)管理單位的職責(zé)分工，認(rèn)真督促落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

第六章 監(jiān)督與改進(jìn)

第二十五條 各單位要建立貫穿于風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接不同層級(jí)、不同部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的信息溝通渠道，確保信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。

第二十六條 各單位要定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和自評(píng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并進(jìn)行整改，其檢查、評(píng)價(jià)報(bào)告要及時(shí)報(bào)送公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室。

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期或不定期對(duì)各單位開(kāi)展 風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況及其效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

第二十八條 風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)編制公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議通過(guò)后報(bào)省國(guó)資委備案。

第二十九條 各單位每年3月底前編制本單位上一風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告，總結(jié)內(nèi)重大風(fēng)險(xiǎn)因素的辨識(shí)、評(píng)估、控制等方面的主要工作，提出下一風(fēng)險(xiǎn)管理的工作安排和實(shí)施計(jì)劃，報(bào)告經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室。

第三十條 各單位要按季度向公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管控信息，重大風(fēng)險(xiǎn)信息在第一時(shí)間報(bào)送。逐步建立和完善與各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的溝通機(jī)制。

第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理信息化

第三十一條 公司將風(fēng)險(xiǎn)管理信息化納入整體信息化工作規(guī)劃，根據(jù)基礎(chǔ)信息化項(xiàng)目進(jìn)展分階段逐步建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)。

第三十二條 各單位要充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，逐步實(shí)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控，探索建立反應(yīng)迅速、機(jī)動(dòng)靈活、便于操作的風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)急機(jī)制。

第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理考核 第三十三條 公司風(fēng)險(xiǎn)管理考核堅(jiān)持分級(jí)考核、關(guān)注過(guò)程、責(zé)任追溯、持續(xù)改進(jìn)的原則。

第三十四條 公司將風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核范圍，采取分值與綜合評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，每半年組織一次評(píng)價(jià)，考核結(jié)果將作為各單位負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要組成部分，由企業(yè)管理部具體實(shí)施。

第三十五條 各單位要將風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)分解落實(shí)到崗位，切實(shí)發(fā)揮好每一名員工、每一個(gè)崗位的管理、監(jiān)督作用，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任與收益掛鉤。

第三十六條 各單位要結(jié)合實(shí)際，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理考核辦法，并將考核的執(zhí)行情況報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室備案。

第三十七條 在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中由于工作得力、風(fēng)險(xiǎn)管控績(jī)效明顯或者為公司挽回重大風(fēng)險(xiǎn)損失的，公司將對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)單位和個(gè)人在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中不斷創(chuàng)新，積極推動(dòng)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效提升。

第十章 附 則

第三十八條 本制度由公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：擔(dān)保公司-風(fēng)險(xiǎn)管理制度

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第一章 總 則

第一條 為了增強(qiáng)遼寧藍(lán)?？萍硷L(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)和制度建設(shè)，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章及本公司章程的規(guī)定，制定本公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

第二條 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于防范和處置金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)政策措施，樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，改進(jìn)管理監(jiān)控方法，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全程管理，增強(qiáng)識(shí)別、計(jì)量、預(yù)警、防范和處置風(fēng)險(xiǎn)能力，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控目標(biāo)之內(nèi)，確保安全經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展，確保風(fēng)險(xiǎn)收益的優(yōu)化。

第三條 風(fēng)險(xiǎn)管理遵循全面管理、制度優(yōu)先、預(yù)防為主、職責(zé)分明的原則。(一)全面管理原則。資產(chǎn)、所有者權(quán)益和收入、支出、損益以及人員薪酬、獎(jiǎng)懲等經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)事務(wù)和每個(gè)環(huán)節(jié)，都全面地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，涉及風(fēng)險(xiǎn)控制人人參與、各司其職。

(二)制度優(yōu)先原則。開(kāi)展各項(xiàng)事務(wù)先制定相應(yīng)制度，盡可能使制訂的制度科學(xué)、合理并嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，并對(duì)制度執(zhí)行效力和結(jié)果實(shí)行全程監(jiān)控。(三)預(yù)防為主原則。各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)防范于未然，以預(yù)防預(yù)警為主，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取針對(duì)性措施予以處置化解。

(四)職責(zé)分明原則。防范和處置風(fēng)險(xiǎn)明確各職能部門(mén)和責(zé)任人，明確相 遼寧藍(lán)海科技風(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保有限公司

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應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)因?yàn)^職、失職或營(yíng)私舞弊造成風(fēng)險(xiǎn)和損失的行為，依法追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要素

第四條 風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生不利(負(fù)面)影響的事件發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型包括：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由內(nèi)部管理與服務(wù)的問(wèn)題引起自身外部社會(huì)名聲、信譽(yù)和公眾信任度下降所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

法律風(fēng)險(xiǎn)，是指由不當(dāng)?shù)姆晌臅?shū)、制度或違法行為自身的法律權(quán)利等所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則造成遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)，是指由被擔(dān)保人違約所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由市場(chǎng)價(jià)格(擔(dān)保費(fèi)率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)所造成業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)，是指由員工操作不當(dāng)或不完善、有問(wèn)題的內(nèi)部程序及系統(tǒng)或外部事件(如自然災(zāi)害)所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

第五條 全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由董事會(huì)(包括監(jiān)事，下同)、經(jīng)營(yíng)管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于本公司的各項(xiàng)活動(dòng)之中，旨在用于識(shí)別可能會(huì)影響的潛在事件，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在本公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，并為既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。遼寧藍(lán)?？萍硷L(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保有限公司

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第六條 全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架從不同的側(cè)面關(guān)注和管理風(fēng)險(xiǎn)，并力求實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)，以此促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是指有效和高效率地利用其資源，以實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

合規(guī)目標(biāo)，是指符合適用法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

第七條 為服務(wù)并實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)具備以下相互關(guān)聯(lián)的八個(gè)構(gòu)成要素，并能有效運(yùn)行。

(一)內(nèi)部環(huán)境。即：董事會(huì)批準(zhǔn)檢查經(jīng)營(yíng)決策和重要政策，了解經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，明確可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保經(jīng)營(yíng)管理層采取必要的步驟，識(shí)別、計(jì)量、檢測(cè)和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。

監(jiān)事負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，履行以下職責(zé)：監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理的履行情況；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)制度的實(shí)施，確保被認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)得到及時(shí)整改。

公司管理層實(shí)施董事會(huì)通過(guò)的經(jīng)營(yíng)策略和方針；制定和完善有關(guān)的制度和程序，用于識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)；建立和完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確相互的權(quán)利和責(zé)任，確保賦予的任務(wù)能得到有效執(zhí)行；執(zhí)行適當(dāng)?shù)膬?nèi)控政策，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性和是否完善進(jìn)行監(jiān)測(cè)。

董事會(huì)和公司管理層要促進(jìn)內(nèi)部員工職業(yè)道德水平的提高，在內(nèi)部建立一種控制文化，向內(nèi)部各員工強(qiáng)調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的重要性。所有員工都要了解各自在內(nèi)部控制中的作用，全面投入內(nèi)控制度建設(shè)。

(二)目標(biāo)設(shè)定，即：內(nèi)控制度要與本公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)容忍度目標(biāo)，增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。遼寧藍(lán)?？萍硷L(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保有限公司

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(三)事件識(shí)別。即：設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專(zhuān)門(mén)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和辦法，以確保既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立函蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、所有范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性進(jìn)行識(shí)別和持續(xù)的監(jiān)控。負(fù)責(zé)組織建立明確的內(nèi)部制衡機(jī)構(gòu)和實(shí)行雙簽有效制度，涉及資產(chǎn)、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)，都不得由一人獨(dú)自決定。

(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。即：為建立一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度，必須有效識(shí)別和持續(xù)評(píng)價(jià)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有負(fù)面影響的重要風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控制度還必須隨時(shí)加以修改和完善，對(duì)新的或者以前沒(méi)有控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。(五)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。即：指公司管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)。定期或不定期組織審計(jì)、檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任；業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；對(duì)違反內(nèi)部控制的員工，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。

(六)控制活動(dòng)。即：內(nèi)部控制要成為日常業(yè)務(wù)中不可分離的一部分，在業(yè)務(wù)的每一層級(jí)都有明確的內(nèi)控措施，包括：高層審核、不同部門(mén)采取的內(nèi)控措施；建立審批、授權(quán)及核實(shí)制度。為建立有效的內(nèi)部控制，必須建立適應(yīng)的責(zé)任分離制度，員工不能承擔(dān)有利益沖突的工作，且進(jìn)行仔細(xì)、獨(dú)立地監(jiān)督。

(七)信息與溝通。即：有效的內(nèi)部控制同時(shí)也是一個(gè)有效的信息數(shù)據(jù)系 遼寧藍(lán)?？萍硷L(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保有限公司

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統(tǒng)，掌握全面的內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、監(jiān)測(cè)信息，以及對(duì)內(nèi)部決策有關(guān)的、反映重大事件和條件變化的外部市場(chǎng)信息；保證所有員工充分了解和遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的所有政策和程序，保證其他有關(guān)信息能夠向恰當(dāng)?shù)娜藛T溝通。(八)監(jiān)控。即：對(duì)內(nèi)部控制是否有效進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測(cè)，對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)成為日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的組成部分，并在日常運(yùn)營(yíng)中隨時(shí)發(fā)現(xiàn)、提示可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)參與改進(jìn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，以有效防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

第八條 風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)包括整個(gè)董事會(huì)、公司管理層、各職能部門(mén)。各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從上述八個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素方面實(shí)行全程風(fēng)險(xiǎn)管理。

第九條 規(guī)范、完善的法人治理機(jī)制通過(guò)合理劃分股東、董事(包括監(jiān)事，下同)、經(jīng)營(yíng)管理層之間的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，確保決策的科學(xué)性、內(nèi)部監(jiān)督的有效性和激勵(lì)約束的合理性。

第十條 風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，垂直管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。

第十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部經(jīng)理是單位風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)健人員之一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部經(jīng)理對(duì)于內(nèi)部控制中的缺陷以及存在的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)在第一時(shí)間向公司總經(jīng)理報(bào)告的同時(shí)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和文化

第十二條 風(fēng)險(xiǎn)管理是全方位與全員參與的管理。風(fēng)險(xiǎn)管理涉及擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的管理。風(fēng)險(xiǎn)存在于擔(dān)保業(yè)務(wù) 遼寧藍(lán)?？萍硷L(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保有限公司

風(fēng)險(xiǎn)管理制度 的每個(gè)環(huán)節(jié)之中，風(fēng)險(xiǎn)管理需要全員參與，全體員工必須營(yíng)造“全員重視、積極參與、獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策、齊抓共管”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念和文化。

第十三條 通過(guò)加強(qiáng)對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)管理理念和文化的灌輸、培養(yǎng)和提高，有效增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主觀能動(dòng)性、積極性和自學(xué)性。

第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和過(guò)程

第十四條 風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍涵蓋各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)和各類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)。要實(shí)行通盤(pán)管理，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)納入到統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，并針對(duì)每一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的特征采取相應(yīng)的管理流程和辦法。

第十五條 風(fēng)險(xiǎn)管理需要實(shí)行全程管理。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)雀鱾€(gè)環(huán)節(jié)劃清職責(zé)、分別把關(guān)、風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)、管理到位。完善擔(dān)保業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，保證所有環(huán)節(jié)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)都能得到有效控制，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，駕駛操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)的防范。

第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)量和方法

第十六條 風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。主要有：(一)既重視審保分離，又重視全程管理；

(二)既重視單一信用風(fēng)險(xiǎn)管理，又重視信用、市場(chǎng)、操作多種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)管理；

(三)既重視單筆交易單一風(fēng)險(xiǎn)，又重視所有信用敞口總體風(fēng)險(xiǎn)； 遼寧藍(lán)海科技風(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保有限公司

風(fēng)險(xiǎn)管理制度

(四)事前主動(dòng)引導(dǎo)和事后被動(dòng)督導(dǎo)并重管理；(五)懲戒功能和激勵(lì)功能并重管理；(六)源頭控制管理和未端治理管理相結(jié)合；(七)定性分析管理和定量分析管理相結(jié)合。

第十七條 通過(guò)定性和定量方法，歸集、分析在不同時(shí)期、不同部門(mén)、不同項(xiàng)目以及每個(gè)環(huán)節(jié)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，全面衡量自身總體風(fēng)險(xiǎn)承受能力。通過(guò)對(duì)資本、收益、風(fēng)險(xiǎn)的衡量，判斷局部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度以及是否可接受，理性處理風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。

定量主要結(jié)合以下指標(biāo)進(jìn)行。

信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

1、不良資產(chǎn)率=不良信用風(fēng)險(xiǎn)/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)*100%，控制在<2%；

2、不良貸款率=(次級(jí)類(lèi)貸款+可疑類(lèi)貸款+損失類(lèi)貸款)/各項(xiàng)貸款*100%，控制在<2%；

3、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率=信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備*100%，控制在>120%；

第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)

第十八條 政策。本公司以服務(wù)營(yíng)口地區(qū)中、小企業(yè)為宗旨和經(jīng)營(yíng)方向，以“流動(dòng)、小額、分散、效益”為融資擔(dān)保策略。要重視國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的分析和研究，降低因政策面或宏觀經(jīng)濟(jì)變化對(duì)各產(chǎn)業(yè)(擔(dān)保客戶的行業(yè)、發(fā)展對(duì)象)的負(fù)面影響。

第十九條 法律。法律風(fēng)險(xiǎn)是本公司面臨的一種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)可能 遼寧藍(lán)海科技風(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保有限公司

風(fēng)險(xiǎn)管理制度

造成經(jīng)濟(jì)損失。法律風(fēng)險(xiǎn)的原因通常包括有關(guān)法律法規(guī)、合同違約、侵權(quán)(例如知識(shí)產(chǎn)權(quán))等。法律風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給自身帶來(lái)嚴(yán)重的后果；法律風(fēng)險(xiǎn)在事前是可防可控的。法律風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)強(qiáng)化法人法律治理來(lái)控制。本公司采取預(yù)防性法律措施來(lái)應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，針對(duì)自身面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)做出一些防范性工作。分配給預(yù)防性法律措施一定的資源并與面臨的風(fēng)險(xiǎn)成正比。

第二十條 授權(quán)。本公司對(duì)高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)崗位授權(quán)開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)的品種、審批的限額都要明確、清楚和適度權(quán)審批人員或組織審批品種和審批限額與其控制和管理信用風(fēng)險(xiǎn)的能力相適應(yīng)；既要管好授權(quán)，又要嚴(yán)格控制轉(zhuǎn)授權(quán)。

第二十一條 授信。本公司實(shí)行統(tǒng)一授信擔(dān)保管理，健全客戶擔(dān)保信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，根據(jù)審保分離原則，授信審批部門(mén)與授信執(zhí)行部門(mén)相互獨(dú)立，形成健全的內(nèi)部制約機(jī)制，不得合二為一；防止違反擔(dān)保原則發(fā)放人情擔(dān)保和向關(guān)系人發(fā)放信用擔(dān)保。實(shí)行最高授信擔(dān)保額度管理，對(duì)同一客戶實(shí)施最高額度擔(dān)保授信。

第二十二條 會(huì)計(jì)。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息(報(bào)表)。

第二十三條 資本充足與損失撥備。本公司不斷提高資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，揭示資產(chǎn)內(nèi)在損失和資產(chǎn)質(zhì)量；嚴(yán)格執(zhí)行審慎的損失準(zhǔn)備金制度，及時(shí)足額提取各類(lèi)損失準(zhǔn)備；建立資本約束機(jī)制和資本充足率管理制度，增強(qiáng)資本管理的主動(dòng)性，確保風(fēng)險(xiǎn)損失撥備充足，確保資本充足率符合審慎經(jīng)營(yíng)要求。遼寧藍(lán)?？萍硷L(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保有限公司

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第八章 附 則

第二十四條 本制度自本公司總經(jīng)辦審議通過(guò)后實(shí)施。

第二十五條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本制度由本公司總經(jīng)辦負(fù)責(zé)修訂解釋。