第一篇：稅收科研崗試題

稅收科研崗試題

一、填空題

1、稅收科研調研的目的是服務領導決策、服務基層、服務（稅收實踐）。

2、稅務學會的中心工作是（稅收學術研究）。

3、稅務學會工作要做到領導、稅收骨干、群眾（三結合）。

4、稅務學會活動要把握學會為稅收工作和（稅收事業發展）服務的原則。

5、講好稅收故事，培育（稅收文化）。

6、我國公務員職位分為（領導職務）和（非領導職務）。

7、納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，計稅價格為（國家稅務總局）核定的最低計稅價格；

8、國學是指以儒學為主體的中華傳統文化與（學術）。

9、被譽為中國古典小說頂峰之作的長篇小說是《紅樓夢》。

10、古代的所謂“四聲”包括(平、上、去、入)四種聲調。

11、中國共產黨的宗旨是（全心全意為人民服務）。

12、稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，通過稅收工具強制地、無償地征參與國民收入和社 會產品的分配和再分配取得財政收入的（一種形式）。

13、研究問題，必須先調查情況，要深入基層，沉下身子，掌握有什么問題、原因何在、怎么（解決問題）。

二、選擇題

1、經濟論文是對各種（A）及觀念進行研究并表述研究成果的學術性文章。

A．經濟 B.管理 C.研究 D.成果

2、總書記指出：一個人能否（A），最大的誘惑是自己，最難戰勝的敵人也是自己。

A.廉潔自律 B.潔身自好 C.工作實績 D.慎言慎行

3、公務員要按照規定的(B)和程序認真履行職責,努力提高工作效率.A.任務 B.義務 C.權力 D.權限

4、行政機關可以用于下行文的一組文種是（B）。A．通知 決定 請示 會議紀要 B．通知 決議 意見 函 C．報告 決定 公報 條例 D．通知 意見 通報 批復

5、公務員法對公務員的范圍重新做了界定,根據規定公務員必須具備三個條件,其中哪個是公務員最本質的特征（A）。

A.依法履行公職 B.納入國家行政編制 C.由國家財政負擔工資福利 D.三項均屬于

6．下列選項中屬于我國憲法主要淵源形式的是（A）。A．成文憲法典 B．憲法性法律 C．憲法解釋 D．憲法慣例

7、根據公務員法的規定, 是作為評價公務員的主要依據（C）。

A.資歷 B.德才 C.具體的工作實績 D.工作效率

8、下列公文寫作表述中不恰當的是（A）A、我們一定要嚴厲打擊少數腐敗分子，把反腐敗進行到底

B、對隱蔽性較大的個人收入缺乏行之有效的控管措施，反映出征管水平跟不上經濟發展的狀況

C、開展了稅法進校園、舉辦領導干部稅收知識講座、有獎問卷、“稅收與未來”征文、“依法治稅，共建美好家園”萬人簽名等活動

D、沈X先后收受XX市聯合鋼材銷售中心等單位和個人賄賂的人民幣、物品共計50，140元，其行為已構成受賄罪

9、題為《2012年度工作總結》正文在宏觀上分為五個方面：

一、主要成績；

二、基本做法；

三、主要經驗；

四、存在的問題；

五、2013年工作打算，即“成績--情況--經驗--問題--打算”。這是常見的一種程序化的寫法，其結構叫 做（C）

A、條文式結構 B、比較式結構 C、五段式結構 D、總分式結構

10、下列關于行政機關公文成文日期的書寫哪項是正確的（A）

A、2013年7月8日 B、二O一三年七月八日

C、二0一三年壹月五日 D、二0一三年四月

三、多選題

1、中國共產黨以（ABCD）為行動指南。

A.馬克思列寧主義和毛澤東思想 B.鄧小平理論

C．“三個代表”重要思想 D.科學發展觀

2、稅務機關的公文種類是（ABCD）。

A.命令（令）、決議、決定 B.公告、通告、意見、通知 C.通報、報告、請示 D.批復、函、紀要。

3、稅收論文選題的原則是（ABC）。A.態度慎重 B.量力而行 C.注重價值

4、“請示事項”是請示正文的核心，它應該（ABC）A、實事求是 B、具體清楚 C、提出解決問題的意見 D、語氣堅決

四、判斷題

1、統籌兼顧是科學發展觀的基本方法。（√）

2、發展是我們黨一切工作的第一要務。（×）

3、科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。（√）

4、勵精圖治、改革創新，持續推進稅收現代化。（√）

5、充分發揮稅收職能作用，推進經濟社會持續科學發展（√）

6、稅收科研工作堅持為國稅中心工作服務，為領導科學決策服務，為廣大稅務學會會員和會員企業服務的“三為”方針。（√）

7、和諧社會是中國特色社會主義的本質屬性。（√）

8、根據公務員職位類別設置公務員崗位序列。(×)

9、把握政治方向。堅持用十八大精神為統領，緊緊圍繞稅收中心工作，積極探索新時期的稅收理論與實踐。（√）

10、深化學術研究。緊密結合稅收實踐活動開展務實性調研，認真組織開展多層次、多角度的學術研究。（√）

11、請示必須事前行文，否則就是“先斬后奏”，不符合規定。（√）

12、報告是單方向的上行文，供領導審閱，不需要上級給予回復。（√）

13、通報始終都貫穿著宣傳教育的目的性，因此它在寫作時 一定要多發議論，多作分析，充分發揮說理的作用。（×）

14、命令（令）一旦發出，受文單位和人員必須無條件執行。（對）

15、用于答復下級機關的請示事項的公文是批復，它是專門用于答復請示的一種下行文。（對）

16、公文的主送機關指公文的主要受理機關，可以使用簡稱、統稱，如可以寫成國稅局、地稅局。（×）

17、公告具有較強的嚴肅性，因此一般不適宜在新聞媒體上發布。（×）

18、按照法律法規的規定，國家稅務總局可以用“令”發布稅務規章。（對）

19、紙質公文、電子公文都屬于黨政機關公文。（對）20、請示有明確的請示事項，可一文多事。（×)

五、簡答題

1、簡答題：稅收學術論文的一般格式？

答：稅收學術論文的一般格式一般分為：題目，內容提要，緒論（引論、引言、前言、序言），本論（正文），結論，參考文獻。

2、撰寫調研文章的八要點是什么？

答：撰寫調研文章的八要點是：觀點鮮明、條理清楚、結構合理、說理充分、資料詳實、數據準確、文句流暢、對策可行。

3、撰寫調研文章的四忌是什么？

答：撰寫調研文章的四忌是：（1）忌空洞無物，廢話套話。（2）忌雜亂無章，缺乏條理。（3）忌了無新意，照抄照搬。（4）忌報告式，少用政治口號，如“三個到位”等。

第二篇：稅收工作崗責

模板

一、資格認定管理

（一）民政福利企業資格認定

1、業務描述

4、崗位工作要求

（1）綜合服務崗

①受理條件（受理所需要的各類材料，包括稅務機關提供的由納稅人填寫的申請表，以及根據文件納稅人需自行提供的相關證明等紙質材料）

②工作要求（審核各類資料的完整性、真實性，以及發現問題時的處理辦法，如材料不全應當場退回并開具缺件單一次性告知）（已審批文書銷號）

③操作規程（CTAIS操作步驟，要詳細寫明從哪個模塊進入，使用的文書名稱，填寫的內容，以及發送的下個崗位，最后銷號的操作）

④工作提示（該項工作中實際存在的以及可能出現的問題，比如無法打印受理單的情況下需要如何解決）

（2）流轉稅管理崗

①受理條件（由綜合服務崗傳遞的材料，若有經過分局的并要求分局出具初審情況報告或意見的，在此處補充）

②工作要求（根據相關文件進行書面審核或實地核驗的詳細過程以及工作方法、工作重點）

③操作規程（CTAIS操作步驟，要詳細寫明從哪個模塊進入，使用的文書名稱，填寫的內容，以及發送的下個崗位）

④工作提示（該項工作中實際存在的以及可能出現的問題，如審核過程中認為證明不足的可要求提供補充材料？）（紙質裝訂存檔以及文書的送達是否由該崗辦理？）

（3）稅政科長崗

①受理條件（除原報送的相關材料，還要求報送流轉稅管理崗人員出具的審核或復核報告、意見）

②工作要求（對審核情況進行把關、簽注意見，可以略寫）

③操作規程（CTAIS操作）

④工作提示（如出現意見不一致的情況應如何處理）

（4）分管局長審批崗（可略寫，同科長崗）

5、事后監控管理（重點！）

①日常監管的方法（從申報征收、申請退稅、年審等過程中進行監管）②條件發生變化后的處理（如取消資格）

③其他

（二）資源綜合利用企業資格認定（18項）

兩種方案：

1、逐條逐項的按上述模板編寫（優點：便于查詢，內容清晰，過程完整 缺點：流程

和文件依據重復）

2、合并同類項，寫出一個具體業務的流程，最后再附列流程和文件依據相同的其他項

目清單（優點：節省時間和精力，不存在重復性勞動缺點：不同事項的審核重點和事后監控不一致的地方難以體現）

第三篇：稅收相關法律試題

稅收相關法律試題（A卷）

多選題

1、根據我國《行政處罰法》的規定，地方性法規不得設定下列（）

A、限制人身自由的處罰B、吊銷許可證的處罰

C、吊銷個體工商戶營業執照的處罰D、吊銷企業營業執照的處罰

2、在被申請人為()時，復議機關不可以是同級人民政府。

A、縣國稅局B、縣地稅局

C、中國人民銀行濟南分行D、省地稅局

判斷題

1、在邊遠、水上、交通不便地區，行政機關依照簡易程序或一般程序作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難的，行政機關及執法人員可以當場收繳罰款。（）

2、《行政復議法》規定，申請人申請行政復議的期間為自知道行政機關作出具體行政行為之日起60日內提出，法律另有規定的除外。（）

3、國務院《罰款決定與罰款收繳分離實施辦法》規定，當事人對加收罰款有異議的，應當先繳納罰款和加收的罰款，再依法向作出行政處罰決定的行政機關申請復議。（）

4、《國家賠償法》規定，賠償義務機關賠償損失后，應當責令有故意或過失的工作人員或受委托的組織或個人承擔部分或全部賠償費用。（）

（B卷）

多選題

1、下列（）情況，執法人員可以當場收繳罰款。

A、按簡易程序當場作出對張某50元的罰款

B、按簡易程序當場作出對某企業500元的罰款且事后難一以執行的罰款

C、在邊遠、水上、交通不便地區，對劉某作出的200元的罰款，當事人向指定銀行

繳納罰款確有困難。

D、按照簡易程序對王某作出的20元的罰款

2、下列（）規范性文件可以創設行政許可？

A、法律B、行政法規C、地方性法規D、部門規章

判斷題

1、《行政處罰法》規定，違法行為兩年內未被發現的就不再給予行政處罰。（）

2、《行政訴訟法》規定，部門規章與地方性規章沖突時，由最高法院送請國務院作出解釋或裁決。（）

3、《行政復議法》規定，復議決定的期間為60日，法律另有規定的除外。（）

4、法院審理行政案件的法律依據只能是法律、法規，其他任何機關制定的規范性文件，均不能作為法院審理行政案件的依據。（）

答案：A卷多選題：

11、AD12、ABC

判斷題：

11、錯

12、錯

13、對1

4、錯

B卷多選題：

11、BD 1

2、ABC

判斷題：

11、錯 1

2、對 1

3、錯

14、對

第四篇：稅收法制試題

全市地稅系統

青年稅收業務知識競賽試題

（稅收法制業務部分）

一、單項選擇題

1、有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是(B)。A;地方各級人民政府B.財政部、國家稅務總局和海關總署

C.省級財政部門 D.省級稅務部門

2、下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是(C)。A.法是統治階級意志的體現

B.法是明確而普遍適用的規范

C.法是全社會成員共同意志的體現

D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規范

3、下列不屬于稅務行政許可的范圍的是(D)。A.指定企業印制發票B.對發票管理和使用的管理

C.印花稅代售許可 D.授予A級信用企業

4、關于稅務行政許可審查前的聽證，下列說法不正確的是(A)。A聽證是許可決定的必經程序

B.稅務機關認為需要聽證涉及公共利益的應該舉行聽證

C.稅務行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應該舉行聽證

D.法律法規規定的稅務許可應該聽證的，必須舉行聽證。

5、行政處罰的功能在于(B)

A、預防

B、懲罰與教育

C、杜絕

D、警告

6、稅務行政處罰一般應為(A)。

A地域管轄B.級別管轄C指定管轄D.移送管轄

7、稅務行政處罰一般程序包括立案、調查(檢查)、告知、(C)、復核、審理、作出行政處罰決定、送達等環節。A.移送B.昕證C.陳述申辯D.簡易處罰

8、以下不屬于行政強制執行的方式的是(C)。A.加處罰款或者滯納金

B.劃撥存款、匯款

C.吊銷許可證、執照

D拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物

9、稽查局采取稅收強制執行措施，實施扣押、查封時，對有產權證件的動產或者不動產，稽查局(B)。

A.可以責令當事人將產權證件交辦理產權證的機關保管

B.可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管

C.可以同意有關機關在扣押、查封期間辦理該動產或者不動產的過戶手續

D.在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續

10、以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據是(B)。

A.物證B.書證C.勘驗筆錄D.檢查筆錄

11、下列可以作為定案依據的證據材料是(D)。A.嚴重違反法定程序收集的證據材料

B.以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料

C.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料

D.附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證

12、稅務機關在提取物證時，應同時制作(B)等加以佐證。A.《提取證據專用收據》 B.《現場筆錄》

C.《勘驗筆錄》

D.《詢問筆錄》

13、稅務行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起(C)內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.三個月

14、稅務行政訴訟中，原告不服復議機關變更原具體行政行為的決定，既向作出最初具體行政行為的稅務機關所在地人民法院起訴，又向復議機關所在地人民法院起訴的，由(D)法院作為第一審法院。A.作出最初具體行政行為的稅務機關所在地

B.復議機關所在地

C.兩個地方的法院的共同上一級法院

D.最先收到起訴的

15、依據國家賠償法的規定，請求稅務行政賠償的時效為(B)，自稅務機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日起計算。

A.l年B.2年C.3年D.4年

16、公民向公安機關提出保護其人身權利的請求，公安機關沒有依法履行的，公民有權申請行政復議。有關申請復議的期限的計算方法，不正確的是(D)。

A.有履行期限規定的，自履行期限屆滿之日起計算

B.沒有履行期限規定的，自行政機關收到申請滿60日起計算

C.公民在緊急情況下請求公安機關履行保護人身權的法定職責，行政機關不履行的，行政復議申請期限無法定限制

D.沒有履行期限規定的，自行政機關拒絕申請滿60日起計算

17、《稅收違法違紀行為處分規定》于(D)起施行。A.2012年3月16日

B.2012年2月17日

C.2012年6月6日

D.2012年8月1日

18、有稅收違法違紀行為，(C)的，移送司法機關依法追究刑事責任。A致使國家稅款遭受損失

B.造成嚴重后果

C.涉嫌犯罪

D.造成不良后果

19、下列關于危害稅收征管罪的說法中，不正確的是(D)。A.本類犯罪在主觀方面只能是故意

B.本類犯罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度

C.本類犯罪的客觀方面表現為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、發售發票，情節嚴重的行為

D.本類犯罪的犯罪主體都是一般主體

20、下列行為中，不屬于行政處罰的是()A、拘役 B、罰款 C、行政拘留

21、下列各項中，不具有行政主體資格的是(D)。

A.鄉、鎮人民政府B.公安派出所C.街道辦事處D.交通局法制科

22、經國務院授權，財政部和國家稅務總局有(C)的權力。A.稅種的開征、停征權 B.稅法的解釋權

C制定稅法實施細則的權力D.稅收條例的解釋權 23、2012年8月21日，劉某向稅務機關提出許可申請，同年8月27日，稅務機關通知劉某因為申請材料不全，告知不予受理。對此，下列說法不正確的是(B)。

A.劉某的申請材料不全的，稅務機關應當當場告知劉某補正

B.稅務機關告知劉某補正的，可以分幾次告知需要補正的內容

C.稅務機關決定不予受理是錯誤的

D.劉某的申請材料不全的，如果不能當場作出的，稅務機關可以在五日內告知劉某補正

24、稅務行政許可申請材料不齊全或者不符合法定形式的，稅務機關應當當場或者在(C)日內一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。A.1 B.3 C.5 D.7

25、稅務行政處罰首先應遵循(A)原則。A處罰法定原則

B.處罰公正、公開原則

C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結合原則

26、根據《稅收征管法》的規定，罰款額在(B)以下的，可以由稅務所決定，超越以上規定界限的罰款稅務所就不能行使。A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

27、(B)是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。

A.一般程序B.簡易程序C.普通程序D.昕證程序

28、欠繳稅款的納稅人因(C)，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。A.放棄到期債權

B.無償轉讓財產

C.怠于行使到期債權

D.低價轉讓財產

29、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前(D)的，稅務機關可以

通知出境管理機關阻止其出境。A.未結清稅款 B.未結清稅款、滯納金

C.未結清稅款、滯納金和罰款D.未結清稅款、滯納金，又不提供擔保

30、稅務稽查底稿屬于(D)。

A.言詞證據B.實物證據C.證人證言D.書證

二、多項選擇題

1、經全國人大及常委會授權，在稅收立法上，國務院享有下列權力(BC)。

A.全國性稅種的立法

B.稅法的解釋權

C制定稅法實施細則，增減稅目和調整稅率

D.地區性地方稅收的立法權

2、可以實施稅務行政許可的稅務機關有(ABC)。A.稅務局

B.稅務分局

C.稅務所

D.各級稅務機關下屬的事業單位

3、地稅局根據王某的申請依法舉行了聽證會并制作了聽證筆錄，關于聽證筆錄的約束力，下列說法不正確的是(ABC)。

A.地稅局既可以根據聽證筆錄，也可以不根據聽證筆錄作出行政許可決定

B.聽證筆錄可以作為地稅局作出行政許可決定的參考

C.地稅局可以根據聽證筆錄以外的事實為依據作出行政許可決定

D.地稅局應當根據聽證筆錄作出行政許可決定

4、在下列情形下可以從輕或減輕稅務行政處罰(ABCD)。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的B.受他人脅迫有違法行為的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的D.己滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的

5、以下(BC)妨礙稅款征收違法行為，由稅務機關追繳稅款，并處以一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。A.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、不繳或者少繳應納稅款

B.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款

6、下列(ABC)屬于稅務行政強制的基本原則。

A.先行告誡原則B.無過錯原則C.最小損失原則D.救濟原則

7、證據是指能夠證明案件真實情況的一切事實。證據具有三個特征（ABD)。

A.關聯性B.合法性C.公正性D.真實性

8、稅務檢查人員收集證據時，可以(ABCD)。A.記錄B.錄音C.錄像D.復制

9、稅務管理相對人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列何種

規定不合法時，可在復議程序中提出審查申請(ABD)。A.地方各級人民政府的規定

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規定

C.地方人民政府制定的規章

D.地方人民政府工作部門的規定

10、稅務行政訴訟中被告的訴訟權利主要有(BCD)。A.反訴權B.在第一審程序裁判前變更原具體行政行為

C.上訴權D.依法強制執行法院判決、裁定權

11、賠償請求人提起稅務行政賠償必須符合以下條件(ABCD)。A.請求人必須有賠償請求權

B.賠償請求必須向賠償義務機關提起

C.必須在法定期限內提出賠償請求

D.賠償請求屬于應當賠償的范圍

12、在瀆職罪中，犯罪主體一定是稅務機關工作人員的有(BC)。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

C.徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

D.違法提供出口退稅憑證罪

13、《稅收違法違紀行為處分規定》是由(BCD)聯合制訂發布的。A.國家公務員局

B.監察部

C.國家稅務總局

D.人力資源和社會保障部

14、認定逃避追繳欠稅罪應把握以下條件(ABCD)。A.必須有違反稅收法規、欠繳應納稅款的事實

B必須有采取轉移或隱匿財產的手段以逃避追繳的行為

C.必須致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款

D.無法追繳的稅款數額需達1萬元以上

15、某成衣加工制造廠以偽造的買賣合同騙取出口退稅款100萬元，經查，該廠已實際繳納的稅款為60萬元，對該廠的處理，下列表述中，正確的有(BCD)。

A.對該廣騙取的100萬元稅款按照騙取出口退稅罪定罪處罰

B.對該廠騙取出口退稅款中的60萬元按照逃稅罪處理

C.對該廠騙取出口退稅款中的40萬元按照、騙取出口退稅罪處理

D.對該廠就騙取出口退稅罪和逃稅罪進行數罪并罰

16、下列關于稅收規范性文件的表述，正確的有(AD)。A.稅收規范性文件具有向后發生效力的特征

B.稅收規范性文件每5年組織一次定期清理

C“批復”性質的文件屬于稅收規范性文件

D.稅收規范性文件由制定機關負責解釋，不得將解釋權授權本級機關的 內設機構或下級稅務機關

17、下列各項中，屬于稅務行政許可范圍的有(BD)。A.拆本使用發票 B.指定企業印制發票

C.使用計算機開具發票D.對發票使用和管理的審批

18、稅務行政許可的實施程序包括(ABCD)。A.稅務行政許可事項的公示

B.稅務行政許可的申請

C.稅務行政許可申請的受理、對稅務行政許可申請的審查、稅務行政許可決定

D.稅務行政許可的變更與延續

19、稅務行政處罰的種類包括(ABC)。A.罰款

B.沒收違法所得和沒收非法財物

C.暫時停止辦理出口返稅

D.責令停產停業

20、違反發票管理制度的行為有(ABCD)。A.未按規定印制發票、生產發票防偽專用品

B.未按規定領購發票

C.未按規定開具發票

D.未按規定取得發票

21、稅務機關征收稅款，稅收優先于(BC)。A.發生在應征稅款前的抵押權

B.發生在應征稅款后的抵押權

C.無擔保債權

D.有擔保債權

22、稽查人員調查稅務違法案件時，可以依法采用(ABCD)方法，取得與案件有關的情況和資料。A.記錄B.錄音C.照相D.詢問

23、證據真實性審查包括(ABCD)等內容的審核。A.證據形成的原因

B.發現證據時的客觀環境

C.證據是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符 D.提供證據的人或證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或其他密切關系

24、稅務行政賠償請求人可以分為以下哪幾類(ACD)。A受害的納稅人和其他稅務當事人

B.受害的納稅人和其他稅務當事人的委托代理人

C.受害公民的繼承人，其他具有撫養關系的親屬

D.承受原法人或其他組織權利義務的法人或其他組織

25、下列哪些稅務行政爭議適用復議前置程序(C D)。

A確定征稅對象B.確定納稅地點C.稅務行政處罰D.稅收強制執行

26、下列哪些稅務行政行為不屬于行政訴訟的受案范圍(ABD)。A.對國家稅務總局制定的某個規范性文件不服

B.某稅務干部對單位給予其取消執法資格的行政處理決定不服

C.某納稅人對稅務機關給予其取消增值稅一般納稅人資格的決定不服

D.對國務院作出的最終裁決不服

27、稅務機關留存已出示檢查證的證據，減少風險的辦法(ABCD)。

A.要求受送達人在《稅務檢查通知書》回證上簽署“已出示稅務檢查證”字樣

B.送達《稅務檢查通知書》的稅務人員在送達回證上送達人欄簽署名字時注明檢查證編號

C.可以制作專門的證明己亮證的文書

D.將檢查人員的稅務檢查證復印件附于案卷

28、稅務機關及稅務人員有(AD)行為之一的，對有關責任人員給予記大過處分。

A.稅務機關私分、挪用、截留、非法占有稅款、滯納金、罰款或者查封、扣押 的財物以及納稅擔保財物

B.索取、接受或者以借為名占用納稅人、扣繳義務人財物（記過或者記大過）

C.以明顯高于市場的價格向管轄范圍內納稅人出售物品（記過或者記大過）

D.違反規定為納稅人、扣繳義務人提供銀行賬戶、發票、證明或者便利條件，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款

29、下列有關納稅人的權利表述正確的是(ABCD)。

A、有權要求稅務機關為納稅人的情況保密 B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C、對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利

D、有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

30、下列行為中，應當按照抗稅罪定罪處罰的有(ABC)。A.造成稅務工作人員輕微傷并拒絕繳納稅款的行為

B.以損害稅務工作人員生命、健康相威脅，拒絕繳納稅款的行為

C.聚眾抗拒繳納稅款的行為

D.造成稅務工作人員重傷并拒絕繳納稅款的行為（轉化為故意傷害罪或故意死亡罪）

三、判斷題

1、行政執法行為一經作出，就推定為合法有效。(√)

2、稅收規范性文件不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可，行政審批，行政處罰，行政強制，行政事業性收費以及其他不得由稅收規范性文件設定的事項。經國務院批準的設定減稅、免稅等事項除外。(√)

3、稅務機關應當將有關行政許可的事項、依據、條件、數量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦稅服務廳或其他辦公場所公示。(√)

4、行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受理或者不予行政許可，并給予警告:行政許可申請屬于直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全事項的，申請人在二年內不得再次申請該行政許可。(X)1年內

5、在稅務征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權力，但通常

情況下不能行使稅務行政處罰權。(√)

6、稅務行政處罰的強制執行有兩種方式，一是由作出處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關采取措施強制，自行強制執行，主要適用于處罰相對人到期不履行處罰決定，又不申請復議，也不提起行政訴訟的案件:二是申請人民法院強制執行。(X)

7、采用非強制手段可以達到行政管理目的的，同樣可以設定和實施行政強制。(X)

8、違法行為涉嫌犯罪應當移送司法機關的，行政機關應當將查封、扣押、凍結的財物一并移送，并書面或者口頭告知當事人。(X)

9、稅務機關調回納稅人當資料檢查的，須經縣以上稅務局(分局)局長的批準，并應在3個月內完整返回。(X)

10、公安機關查處涉嫌逃避繳納稅款犯罪案件時，對稅務機關已經做出的稅務處理決定書和稅務處罰決定書，可以作為鑒定結論使用。(X)

11、作為稅務系統內部的自我糾錯機制，上級稅務機關發現下級稅務機關所作的具體行政行為違法的，即使相對人沒有提起行政復議申請，稅務機關也可以依職權主動啟動行政復議程序。(X)12對同一效力等級的法律規范發生沖突時，應當是新法優先于舊法，特別法優先于一般法。因此當《行政處罰法》與《稅收征管法》關于稅務行政處罰的規定發生沖突時，應優先適用《行政處罰法》(X)

13、對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復，情節嚴重的，給予開除處分。(√)

14、經所在稅務機關領導同意后實施的執法行為，導致執法過錯的，執法人員不承擔過錯責任。(X)

15、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，己受行政處罰的，無論是否首次逃稅，都應追究刑事責任。(X)

16、經全國人大及其常務委員會的授權，省級人民政府有稅法的解釋權。(X)

17、稅收法律關系中權利主體雙方的權利與義務對等，因而稅收法律關系的保護對權利主體雙方也是對等的。(X)

18、行政許可的實施和結果，除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的外，應當公開。(√)

19、沒有法律、法規、規章的規定，稅務機關不得委托其他機關實施行政許可。(√)20、稅務機關及其執法人員在作出行政處罰決定之前，拒絕聽取當事人的陳述、申辯，行政處罰決定不能成立。(√)

21、當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰應當停止執行。(X)

22、稅務機關如果需要對納稅人行使代位權，可以依法向人民法院提出申請，通過代位訴訟程序進行。(X)

23、被檢查人對稽查局的處理決定逾期不申請行政復議，也不向人民法院起訴，又不履行的，稽查局可以采取強制執行措施。(X)

24、稅務機關在調查取證時，提取由有關單位、部門保管的書證原件的復制件、影印件或者抄錄件的，應當注明出處，經該原件保管人核對無異后予以確認。(√)

25、在稅務違法案件證據中，假發票和假賬只能作為書證使用。(X)

26、在稅務行政訴訟過程中，如案件涉及法律適用問題，需要送請有關機關作出解釋或者確認的，應當中止訴訟。(√)

27、稅務行政賠償案件經復議機關復議的，最初造成侵權行為的稅務機關為賠償義務機關，但復議機關的復議決定加重損害的，復議機關對加重的部分履行賠償義務。(√)

28、因執行上級稅務機關的答復、決定、命令、文件，導致執法過錯的，不追究執法人員的責任。(√)

29、.有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。(X)30、危害稅收征管罪犯罪在主觀方面既可以由故意構成，也可以由過失構成。(X)

四、簡答題

1、今后一段時期，稅務機關依法行政工作要做好哪六個方面的工作?

2、簡述稅務行政許可的實施程序。

3、什么是稅收規范性文件？

4、什么是稅務行政強制?稅務行政強制有幾種類型?

5、稅務行政復議的決定有哪幾種?

6、稅收規范性文件的制定程序有哪些?

7、什么是稅務行政處罰自由裁量權？

8、我國《行政強制法》規定的行政強制基本原則。

9、稅務行政法律救濟的途徑有哪些?

10、什么是規范性文件管理的“三統一”制度

11、簡述行政復議期間可以停止執行具體行政行為的情形。

12、稅務行政處罰的原則有哪些?

13、稅務行政處罰的種類主要有哪些?

14、稅務行政處罰相對人享有哪些權利?

15、稅務行政處罰的一般程序包括哪些?

16、當場收繳罰款的情形有哪些?

17、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種?

18、稅收法制包括哪些內容?

19、法的特征是什么? 20.稅法的作用有哪些?

參考答案

一、單項選擇題

1、B

2、C

3、D

4、A

5、B

6、A

7、C

8、C

9、B

10、B l1、D

12、B

13、C

14、D l5、B

16、D

17、D

18、C

19、D 20、B

21、D22、C

23、B

24、D

25、A

26、B

27、B

28、C

29、D 30、D

二、多項選擇題

1.BC 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BC 6.ABC 7.ABD 8.ABCD 9.ABD 10.BCD l1.ABCD 12.BC 13.BCD 14.ABCD l5.BCD 16.AD17.BD 18.ABCD 19ABC 20.ABCD 21BC 22.ABCD 23ABCD 24ACD 25CD 26.ABD 27ABCD 28.AD 29.ABCD 30.ABC

三、判斷題

1.√2.√ 3.√ 4.×5.√ 6.×7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.× l5.× 16.×17.× 18.√ 19.√ 20√21× 22.× 23.× 24.√25.× 26.√27.√28.√29.×

30.×

四、簡答題

1、今后一段時期，稅務機關依法行政工作要做好哪六個方面的工作? 答案:(1)推進稅收立法和法制建設。(2)提高科學民主依法決策水平。

(3)規范稅收行政行為。(4)依法化解涉稅矛盾糾紛。

(5)加強稅收執法監督。

(6)增強依法行政能力。

2、簡述稅務行政許可的實施程序。

答案:(1)申請。公民、法人或者其他組織需要取得稅務行政許可，應當在法定期限內向主管稅務機關提交稅務行政許可申請書，提出申請，并按照稅務機關的要求提交全部申請材料。

(2)受理。對申請人提出的申請，稅務機關應區分情況作出不受理、受理 的決定，或者要求申請人補正材料。

(3)審查。稅務機關審查稅務行政許可申請，應當以書面審查為原則，依法或者根據實際情況需要對申請材料的實質內容進行實地核實的，應當指派兩名以上稅務機關工作人員進行核查。

(4)決定。稅務機關對申請人材料進行審查后，應當當場或在法定期限內以書面形式作出許可決定。

3、什么是稅收規范性文件？

答：各級稅務機關依照法定職權和規定程序制定并發布的，涉及納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政管理相對人權利、義務，在本轄區內對征納雙方具有普遍約束力并能夠反復適用的文件。

4、什么是稅務行政強制?稅務行政強制有幾種類型?

答案:稅務行政強制是指稅務機關為保護納稅人合法權益和公共利益，維護稅收征管秩序，保證稅款及時入庫，糾正稅收違法行為，預防危害稅收征管秩序的發生，制止與消除危害稅收秩序事件的擴大和繼續存在，或者為執行已經生效的稅務具體行政行為而采取的強制性的具體行政行為。稅務行政強制包括稅務行政強制措施和稅務行政強

制執行兩類:一是稅務行政強制措施，包括查封，扣押，凍結等三種:二是稅務行政強制執行，包括加處罰款或加收滯納金，從存款中扣繳稅款、罰款，拍賣變賣商品、貨物或者其他財產抵繳稅款、罰款等。

5、稅務行政復議的決定有哪幾種?

答案:(1)維持決定。具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，決定維持。(2)履行決定。被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行。(3)撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。

6、稅收規范性文件的制定程序有哪些?

答案:(1)起草;(2)審查;(3)解讀;(4)決定并簽署;(5)發布;(6)生效。

7、什么是稅務行政處罰自由裁量權？

答案：稅務行政處罰裁量權是指稅務機關在法定行政處罰權限范圍內，對稅務行政相對人的稅務違法行為是否給予行政處罰、以及行政處罰的種類和幅度進行自由裁量的權力。

8、我國《行政強制法》規定的行政強制基本原則。

答案:行政強制法定原則、行政強制適當原則、教育與強制相結合原則、禁止謀利原則、權利救濟原則。

9、稅務行政法律救濟的途徑有哪些?

答案:稅務行政法律救濟的途徑包括稅務行政復議、稅務行政訴訟和稅務行政賠償等三種。

10、什么是規范性文件管理的“三統一”制度

答：地方政府法制部門對規范性文件實行“統一登記、統一

編號、統一發布”制度。

11、簡述行政復議期間可以停止執行具體行政行為的情形。答：在行政復議期間具體行政行為不停止執行 但有下列情形之一的,可以停止執行：

（1）申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的

（2）被申請人認為需要停止執行的（3）復議機關認為需要停止執行的（4）法律規定停止執行的。

12、稅務行政處罰的原則有哪些? 答案:(1)處罰法定原則;(2)處罰公正、公開原則;(3)過罰相當原則;(4)處罰與教育相結合原則;(5)監督、制約原則。

13、稅務行政處罰的種類主要有哪些? 答案:(1)罰款;(2)沒收違法所得和沒收非法財物;(3)暫時停止辦理出口退稅。

14、稅務行政處罰相對人享有哪些權利? 答案:(1)知情權;(2)陳述權;(3)申辯權;(4)申請聽證權;(5)其他法定權利。

15、稅務行政處罰的一般程序包括哪些? 答案:(1)立案;(2)調查(檢查);(3)審查(或審理);(4)告知;(5)昕取陳 述、申辯;(6)聽證;(7)復核;(8)決定。

16、當場收繳罰款的情形有哪些?

答案:(1)稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，依法給予20元以下罰款的;(2)不當場收繳罰款事后難以執行的;(3)在邊遠、水上、交通不便地區，稅務機關及其執法人員作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出當場收繳要求的。

17、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種? 答案:(1)違反稅務登記管理制度的行為;(2)違反賬簿、憑證管理制度的 行為;(3)違反發票管理制度的行為;(4)違反納稅申報制度的行為;(5)違反稅 務檢查制度的行為。

18、稅收法制包括哪些內容? 答案:稅收法制是政府與納稅人之間的征納行為、權利義務的一種規范。稅收法制通常包含兩種意義:一是泛指任何國家存在的稅收法律規范體系;二是指由國家制定和實施的稅收法律制度，以及通過稅收法律、制度建立起來的稅收法律秩序。

19、法的特征是什么? 答案:(1)法是調整人們的行為或者社會關系的規范，具有規范性。(2)法是由國家制定或者認可的，體現了國家對人們行為的評價，具有國家意志性。

(3)法是以國家強制力為最后保證手段的規范體系，具有國家強制性。(4)法在國家權力管轄范圍內普遍有效，因而具有普遍性。(5)法是有嚴格的程序規定的規范，具有程序性。20.稅法的作用有哪些? 答案:(1)稅法是國家取得財政收入的重要保證。

(2)稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據。(3)稅法是國家調控宏觀經濟的重要手段。(4)稅法是監督管理的有力武器。(5)稅法是維護國家權益的重要手段。

第五篇：稅收基礎試題

稅收基礎試題

一、名詞解釋（每小題1分，共15分）

1、出口退稅：

出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內生產和流通環節已經繳納的峭值稅和消費稅。

2、小規模納稅人

在我國增值稅制度中對一些經營規模較少；會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規模納稅人。

3、起征點

起征點是稅法規定征稅對象開始征稅的數額。征稅對象數額未達到起征點的不征稅達到或超過起征點的就其全部數額征稅。

二、填空題（每空1分、共15分）

1、稅收三要素是指

，納稅人和稅率。

2、消費稅的計稅依據采取

和從量定額兩種方法。

3、服務業的營業稅稅率為。

4、屬于征稅目的物的規定，是一個稅種區別于另一個稅種的主要標志。

5、納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發票，并在專用發票上分別注明銷售額和。

6、計算應納稅所得稅時，準于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關的和損失。

7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對

上的資源征收的稅種。

8、土地增值稅以納稅人轉讓土地所取得的為計稅依據。

9、外商投資企業和外國企業所得稅在維護國家權益的基礎上，實行

手續從簡，優惠從寬的原則。

10、一般而言，稅收管轄權包括

和居民管轄權。

11、個人所得稅中工資薪金所得適用

稅率。

12、新修訂的契稅征稅范圍是

而訂立的契約。

13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按

計征車船使用稅。

14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執一份的，應當由各方就所執的一份各自

貼花。

15、是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與三個稅同時交納的一種稅。

三、單項選擇題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、我國增值稅對購進農產品的扣除稅率為（D）。

A

7％

B 10％

C 13％

D 17％

2、負有代扣代繳義務的單位、個人是（）。A實際負稅人

B扣繳義務人

C納稅義務人

D稅務機關

3、股息、利息、紅利所得，以（）為應納稅所得額，A每年收入額

B每次收入額

C每季收入額

D每月收入額

4、企業所得稅規定納稅人在納稅內，就下列情況，應當向主管稅務機關報送所得稅申報表（）。A盈利

B不盈不虧

C虧損

D無論是盈利或虧損

5、委托加工應納消費稅消費品，受托方于（）時代收代繳稅款。A接受委托

B加工完成C收取加工費用

D委托方提貨

6、我國企業所得稅條例規定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，（）從其應納稅額中扣除。A不允許

B限定條件準予

C準予

D無條件

7、下列稅種中除對出口貨物另有規定外．一律不得減免稅的有（）。

A增值稅

B消費稅

C資源稅

D營業稅

8、國務院批準的高新技術產業開發區高新技術企業適用（）的企業所得稅稅率。A

33％

B

30％ C

24％

D

15％

9、外國投資者將在中國境內分得的利潤直接對原企業再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還（）。

A

40％

B

50％ C

80％

D

120％

10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除（）。A對廣告部門贊助的廣告性支出 B對有意聯營單位的贊助支出

C擔保人承擔的被擔保人的貸款本息

D稅收的滯納金

四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）

1、下列收入項目中屬于免征營業稅的有（）。A婚姻介紹所的勞務收入 B醫院的醫療服務收人 C農業機耕站的機耕收入 D紀念館的門票收入

E展覽館展銷服裝的收入

2、消費稅的納稅人包括：從事生產和進口應稅消費品的（）。A國有企業、集體企業 B私營企業 C股份制企業

D合營企業、合作企業、合伙企業 E外商投資企業、外國企業

3、從增值稅計稅方法看，小規模納稅人與一般納稅人的相同點有（）。A銷售額的確定方法一致

B進口貨物應納稅額和計稅方法一致 C對專用發票的使用規定一致 D對稅款抵扣的規定一致

E使用的稅率一致

4、下列個人所得，適用20％比例稅率的有（）。A勞務報酬所得 B偶然所得

C個體工商戶的生產，經營所得 D特許權使用費所得

E工資收入

5、下列企業所得稅的納稅義務人包括（）。A國有企業 B集體企業 C私營企業 D聯營企業

E個體戶

五、判斷正誤（正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“×”。每題1分，共10分）（）

1、對稅收對象或對稅源直接征稅，稅收所起的闊節作用是完全一樣的。

（）

2、納稅人進口的應稅消費品，其應納消費稅的納稅義務發生時間，為實際收到貨物的當天。

（）

3、企業所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內的所得。（）

4、開平原油過程中用于加熱修進的原油免稅。

（）

5、對委托方加工的應稅消費品直接出售的，稅法規定不再征收消費稅。

（）

6、企業所得稅規定，納稅人的工會經費按支付給職工的工資總額的2％扣除。（）

7、農林特產農業稅是獨立于農業稅以外的一個稅種。（）

8、我國稅法規定外商投資企業不繳綱耕地占用稅。（）

9、征收增值稅的貨物均應征收消費稅。

（）

10、企業所得稅規定納稅人在生產經營期間向金融機構及非金融機構借款的利息可以按實際發生數扣除。

六、簡答題（每題8分，共16分）

1、簡述扣繳義務人及其有關規定。

扣繳義務人是稅法規定的，在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人。（3分）稅務機關按規定給扣繳義務人代扣手續費。（1分）

同時，扣繳義務人必須按稅法規定代扣稅款，并按規定期限繳庫，否則依稅法規定要受法律制裁。（1分）

對不按規定扣繳的扣繳義務人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。（1分）

國家一般在收入分散、納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規定扣繳義務人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續。（2分）

2、我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些？

不得抵扣的進項稅額包括：

（1）購迸固定資產。

（2）購進貨物或者應稅勞務未按規定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

（3）購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規定注明增值稅額及其他有關事項，事項雖有注明但不符合規定的。

（4）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

（5）用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

（6）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。（7）非正常損失的購進貨物。

（8）非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或者應稅勞務

七、計算題（計算結果保留小數點后兩位數。共24分）

1、某人10月份營業額為8000元，規定的起征點為260元，營業稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算此人當月應繳納營業稅稅額及城建稅稅額。（本題4分）

解：

（1）應納營業稅

=8000 ×5% =400（元）

（2）應納城建稅

= 400×7％

= 28（元）

2、某礦務局12月份生產煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計算其應納資源稅稅額。（本題4分）解：

（1）銷售煤炭應納稅額 = 0、8×1800 =1440（元）

（2分）（2）自用煤炭應納稅額 = 0、8×100 =80（元）

（1分）（3）未銷售部分不納稅

（1分）（4）應納稅總額

=1440+80 = 1520（元）

（1分）

3、某國有企業1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規定分期收款發出商品中，本年收回的價款為11萬元，其他業務收入5萬元，產品銷售成本（含以發出商品尚未收到貨款的部分）

55、2萬元，其他業務支出4萬元，管理費用23萬元，財務費用1、8萬元，當期營業外收入0、08萬元，營業外支出0、12萬元。計算該企業本應納的企業所得稅稅額。（本題8分）

（1）本期銷售收入總額

= 55+11 =66（萬元）

（1分）（2）本期銷售利潤 =66—

55、2 =10、8（萬元）

（1分）（3）本期其他業務利潤

=5—4 =1（萬元）

（1分）（4）本期營業利潤

=10、8+1—

2、3—

1、8 =7、7（萬元）

（1分）（5）本期利潤總額 =7、7+0、08—0、12 =7、66（萬元）

（2分）（6）本期應納稅額

=7、66×27% =2、07（萬元）

（2分）

4、某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔任技術顧問，在我國境內工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內講學報酬2000人民幣，設計和制圖報酬35000元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應繳納個人所得稅多少？（本題8分）解：

（1）工資收入應納稅額

=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）

（2）講學收入應納稅額

=（2000—800）×20% =240（元）

（3）設計和制圖收入應納稅額 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）

（4）應納稅總額

=33275+240+6400 =39915（元）

2分）2分）2分）2分）

（（（（二、填空題（每空1分，共1分）

1、征稅對象

2、從價定率 3、5％

4、征稅對象

5、銷項稅額

6、成本費用

7、狹義

8、增值額

9、稅率從低

10、地域管轄權

11、超額累進

12、轉移土地、房屋權屬

13、輛

14、全額

15、城市維護建設稅

三、單項選擇題（將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、B

2、B

3、B

4、D

5、D

6、B

7、B

8、B

9、A10、A

四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分）

1、ABCD

2、ABCDE

3、AB

4、ABD

5、ABCD

五、判斷正誤（正確的在括號內劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分，共10分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（√）

5、（√）

6、（×）

7、（×）

8、（√）

9、（×）

10、（×）