第一篇：聯社內控管理制度

聯社內控管理制度

聯社內控管理制度

為了進一步加強業務經營的安全性、規范業務操作，努力防范風險，明確各自職責，根據上級有關規定，制定本制度。1：內勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。

2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。

3、大額現金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經負責人簽字批準，實行大額現金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。

5、出納員按時上班，實時授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規定辦理現金收付，對每筆業務進行認真復核、仔細查業務傳票，以免出現支付當存入。堅持票面登記，做好現金回籠和供應工作，保管好現金、有價單證，重要空白憑證。

6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。

7、嚴格憑證管理制度，借據、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經辦，嚴禁外勤人員經辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現象。出現問題、案件由會計承擔相應的監管責任，并承擔相應的損失賠償。

8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業務。

“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人

持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現場簽訂好擔保合同。“四核對”：內勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內勤會計監督簽字，沒有印鑒的統一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據下。“五不進賬”：非借款戶本人未經辦的不進賬，超權限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續不健全的不進賬。

內勤人員違反規定不認真審查所發生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。

9、遵守業務操作規程，必須以原始憑證為依據，審核其內容再錄入，加強監督與管理，相互復核，賬務必須達到“五無、六相符”，賬務做到日清月結。強調每個季度會計人員要進行一次賬據核對。

10內勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。

11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。

12、嚴格用電制度，營業終了必須做到“人離電斷”。

年月日

第二篇：XX聯社內控管理規范方案

XX聯社內控管理規范方案

（討論稿）

為規范業務操作流程，建立完善的內部控制體系，降低操作和管理風險，提升業務管理質量，防范案件風險，增強信用社內部監督的合理性和全面性，制訂本方案。

一、成立內控管理領導小組

成立由市聯社黨委書記、理事長趙雁鴻任組長，聯社副主任田平云和監事長潘玲玲任副組長的內控管理領導小組，小組下設工作組，由XX組成，主要負責制訂內控實施方案，辦公室設在稽核監察部。

在領導小組之下，各信用社各網點負責人、內勤主任、主管會計負責抓好本單位的會計操作和風險防范的具體實施。

二、制定崗位工作職責，做到分工明確相互制約

1、嚴明崗位職責。建立內勤主任、主管會計、事后監督以及柜員明確分工、相互制約制度，這項工作主要由XX負責，XX負責補充和修改，三月底之前完成這項工作。

2、制度的修訂主要遵循三個原則：一是體制牽制原則，即堅持審批、操作和監督三權分離，人員分離和職能分離；二是程序牽制原則。主要為業務流程的不同環節應由不同的人員來完成，實行崗位牽制，按業務流程順序操作，不能漏和逆程序操作，更不能無程序單人獨自操作。三是責任牽制原則。強調責、權、利三者相結合，強調崗位聯保，責任連帶，防止出現人情代替信任制度現象。

三、制訂柜面各項操作流程

新系統上線之后，隨著各項業務的發展，各網點的柜員在業務操作上沒有統一的規范流程，新老員工幾乎都是憑著自己的經驗和感覺去辦理業務，在辦理現金存取和支付結算等業務時常有差錯出現，加大了柜面業務的操作風險。為了防控日始日終關鍵時點關鍵部位風險，力求柜面操作規范統一，需要制訂全社統一的柜面操作流程。

這項工作由XX負責，XX負責修改和補充，這項工作在三月底之前完成。

四、筑牢依法合規經營五道防線

1、柜員自控。主要注重加強對員工的思想政治教育和“三基”、“三新”教育，抓好基礎知識、基本技能、基本素質和新知識、新業務、新技能的培訓。在教育內容上，以“榮辱觀”教育立其志，以“三觀”（世界觀、人生觀、價值觀）教育固其本，以“三德”（職業道德、社會公德、家庭道德）教育引其行，通過思想政治教育努力增強全體員工愛崗敬業意識和遵章守紀意識。這項工作由人事部做好計劃，定期或不定期組織員工培訓。

2、崗位互控。主要是構筑各個崗位之間有效監督制約機制，加強內勤主任、主管會計與柜員之間的相互監督制約，在各項業務辦理的過程中形成約束力量。對重要崗位人員，通過實行輪崗、換崗、任期責任審計和離任審計等，強化各個崗位之間相互監督制約。

3、建立事后監督體系。對實行綜合柜員制的營業網點設置事后監督員，事后監督員按照國家金融法規和信用社各項規章制度，監督信用社各種帳務的處理、資金收付及劃轉的真實、正確、合法性。履行

監督職責，嚴把帳務、憑證質量關，杜絕、堵塞一切差錯和漏洞，防范各類經濟案件發生。事后監督員必須在當天勾對好流水才能完工下班。

崗位互控和事后監督體系的建立由許書福和林玲負責，蔡傳坤負責修改和補充。

4、業務條線：人事、財務、信貸、清算和資產部門等根據本部門的業務制訂相關的內控制度。

（1）、人事部主要做好任職履職管理，對高管人員實行動態監管，加強員工風險意識、員工職業操守教育，制訂崗位輪換、干部交流、強制休假和近親屬回避制度。（四月底之前完成制度的制訂，辦公室負責督促落實）

（2）、財務部主要做好會計操作風險防控制度，嚴格規范財務收支手續，制定各項營業費用的管理規定，強化費用開支審批制度，嚴格控制各項財務、費用指標增長。（五月底之前完成，由稽核監察部督促落實）

（3）、信貸部負責各信用社的信貸業務的指導、組織和管理，完善并組織實施內控管理制度和信貸操作流程。（五月底之前完成，由稽核監察部督促落實）

（4）、清算中心主要負責各營業網點的庫存現金限額、殘損幣的上繳工作，制定好清算業務的操作流程并組織實施。這項工作在三月底完成，由財務部督促落實。

（5）、資產運作部主要負責全社不良資產、抵債資產、自有資產

等特殊資產的經營處置，負責組織全聯社呆帳核銷的審核工作，負責建立健全資產管理的風險內控制度并組織實施。這項工作在五月中旬之前完成，由辦公室負責督促落實。

（6）、銀行卡部主要負責全社ATM機的管理，加強ATM機日常管理的工作，制訂關于規范管理人員操作的制度，要求網點ATM機管理人員嚴格執行密鑰管理制度，雙人操作ATM機的清機、續鈔，定期進行維護、保養，確保設備隨時處于良好工作狀態。

（7）、保衛部負責安防、押運、庫款的安全管理，抓好槍支、彈藥、裝備、器材管理使用，抓好安防設施更新改造和技防設備的安裝維護。統一領導、協調本社安全保衛工作，貫徹落實上級和公安部門的有關文件指示精神。研究安全保衛工作任務，制定安全保衛工作制度并組織實施。

（8）、基建部負責基礎設施建設和維修的管理，制訂本社基建維修的報建-招標-建設-驗收等一系列操作流程，辦公室配合做好建設維修過程中的溝通和協調工作。

（9）辦公室負責制訂會議制度和公文制度，掌握全聯社執行上級部門各項方針政策的情況和市聯社各部門工作動態；負責社務信息工作，編輯簡報等內部信息資料；負責辦公用品采購的管理，完善采購辦法，制訂詳細的采購操作流程。

以上工作由稽核監察部負總責督促各職能部門制訂相關的內控管理制度，五月底之前各部門完成各項相關內控管理制度的制訂工作。

5、成立法律合規部門，由人事部門抽選2-3名法律專業人員成立

法規部，根據本聯社實際情況制訂合規制度。負責做好日常合規咨詢工作，通過電話咨詢、出具法律意見書等形式，積極為業務部門、操作人員提供合規和法律指導與幫助，規避法律風險，為信用社業務創新提供必要的合規評估和支持。

五、加大檢查力度和頻率，加大處罰力度。

1、對會計、出納、信貸、聯行結算制度的執行情況和業務辦理情況進行常規稽核。

2、加強對現金有價證券、印章、密押、重要空白憑證的保管、領用、使用銷號、交接情況的檢查頻率，必要時進行突擊檢查，盡量一至兩個月檢查一次。

3、對網點內控制度的執行情況進行稽核（重要崗位人員配置、現金、重要空白憑證、有價單證、開銷戶、業務公章管理、銀企對賬、大額取現或轉賬授權管理、印鑒卡管理、開戶資料、反洗錢，）協助安全保衛部門做好監控錄像抽查。

4、對社內人員調動、離任進行稽核，配合上級部門做好專項性的檢查工作。

六、各項內控制度和管理辦法做好一塊試行一塊，在試行的過程中進行修訂和補充，逐步完善，最后匯編成冊，人手一冊，印發到各個網點。

第三篇：內控建設項目管理制度

建設項目管理制度

第一章 總 則

1、為加強學校建設計劃項目管理，規范項目建設工作，提高項目管理水平，保證建設計劃順利實施，根據國家有關規章制度，特制定寧鄉縣學校建設項目計劃管理制度。

2、建設計劃以提高全縣教育改革發展水平為目標，以加強基礎建設、隊伍建設、完善內部管理為保障，切實加強內涵建設，通過建設，使項目學校成為省、市、縣的示范、提高質量的示范和辦出特色的示范。

3、建設計劃堅持“省市引導、縣級政府為主、教育局實施”的原則，采取縣政府、縣教育局和項目學校分級管理的方式，以學校管理為基礎，縣級政府管理為主。同時，各部門、單位和社會有關方面有效參與和支持。

4、實施建設計劃所需資金主要由縣政府統籌。地方財政安排相應的經費予以支持。

第二章 管理職責

5、由教育局制定項目建設的總體規劃和規范要求，制定項目管理辦法等，對項目建設過程中的重大問題進行決策。主要履行以下職責：

(一)負責統籌指導建設計劃的相關工作;

(二)制定相關政策、管理規定和績效考核辦法等;

(三)組織專家復核地方上報的項目學校名單、項目建設實施方案和任務書及項目建設進展報告等;

(四)按計劃組織開展政策發布、業務咨詢和培訓等工作;

(五)建立項目建設信息采集與績效監控系統，開展績效考評工作;

(六)協調、指導項目學校的項目建設工作，組織開展調研督查、檢查、項目驗收、掛牌表彰、成果宣傳等。

6、縣人民政府是項目實施的地方行政主管部門，主要履行以下職責：

(一)按照上級領導要求，組織本地區項目學校的申報、評審和推薦工作;

(二)負責指導、檢查、監督本地區項目學校的項目建設工作，監督本地區項目學校按項目建設任務書完成建設任務，及時協調、解決項目建設過程中出現的問題;

(三)負責統籌落實和籌集項目學校的建設資金，對建設資金的使用進行監督，確保專款專用;

(四)向省市相關部門報送本地區項目建設階段進展報告和項目完成總結性報告。

7、縣教育局是項目學校的主管單位，主要履行以下職責：

(一)按照上級有關領導的要求，指導所屬學校進行項目申請，確保落實相關政策;

(二)負責指導、檢查所屬項目學校的項目工作，監督項目學校定期進行自查，及時協調、解決項目建設過程中出現的問題;

(三)按要求向省、市教育主管部門和縣人民政府、發改、財政等部門報送所屬項目學校項目建設階段進展報告和項目完成總結性報告。

8、項目學校法人代表為項目建設監督人。項目學校應設立專門機構具體負責本校項目建設的規劃、實施、管理和檢查等工作，接受教育、人力資源社會保障、財政、審計、監察等部門對項目實施過程和結果進行監控、檢查和審計。

第三章 申報評審與組織實施

9、申報評審工作按照省、市教育部門公布的建設計劃執行，包括核定申報指標、預審推薦、組織復核、統一社會公示、正式發文公布等環節。

(一)縣政府、發改、財政、教育等部門核定申報指標申報的項目學校控制數。

(二)地方預審推薦。教育局組織項目學校按照省、市教育部門和縣政府、發改、財政等部門有關文件要求，上報申報材料，提出基本建設思路、初步設想和計劃方案。縣政府、發改、財政等部門組織專家對項目學校的申報材料進行預審，確定本地區擬推薦申報的項目學校，統一報至上級主管部門。

(三)縣政府、發改、財政等部門組成專家組，根據學校建設計劃項目學校遴選基本條件，對各地推薦申報的項目學校申報材料進行復核，根據需要對項目學校申報信息進行現場核查。

(四)統一公示。復核結束后，在報紙或媒體、網站上公布擬立項支持的項目學校名單，公示期為7個工作日(法定節假日除外)，接受社會監督和質詢。

(五)正式發文公布。公示期滿后，教育局會同縣發改、財政等部門公布項目學校名單。

10、縣政府、發改、財政等部門根據已批準項目學校的重點建設任務等因素，下達財政專項資金總預算控制數及預算控制數。縣政府、發改、財政等部門據此組織項目學校及其舉辦者制定項目建設方案，并填寫項目建設任務書，以及制定相應的保障措施和管理辦法。

11、教育局協同發改、審記、財政等部門組織專家對修訂后的項目建設方案和任務書進行評審論證，復核并將通過評審論證的項目建設方案和任務書報送上級主管部門，達到要求的予以批復。批復后，正式啟動項目建設工作。

12、項目單位按照上級批復的項目建設方案和任務書，組織實施項目建設。項目建設方案和任務書一經審定，必須嚴格執行，項目建設過程中一般不得自行調整。如確需調整的，項目單位須報經縣政府、發改、財政等部門核準后，由省縣政府、發改、財政等部門核定。

第四章 資金管理

13、縣人民政府負責統籌落實和籌集項目學校的建設資金，對建設資金的使用進行監督，確保專款專用

14、項目學校應統籌安排使用不同渠道的專項資金，科學、規范、合理地編制本校建設項目的總預算及預算。項目預算是項目學校綜合預算的組成部分，應納入學校總體預算。

15、項目學校要嚴格按照項目建設方案和任務書提出的目標組織項目建設，嚴格遵守國家有關財經法律法規和本辦法的規定，加強資金管理。專項資金當年結余，可結轉下年繼續使用，不得挪作他用。

16、專項資金按財政管理制度的有關規定辦理支付，納入項目學校財務機構統一管理，并設置單獨賬簿進行明細核算，專款專用、專賬管理。

17、凡納入政府采購的支出項目，必須按照《中華人民共和國政府采購法》的有關規定，經過招投標、集中采購等規范程序后方可列支。

18、凡使用財政性資金形成的資產，均為國有資產。項目學校應按照國家有關規定加強管理，合理使用。

第五章 監督檢查與驗收

19、建立省市監督檢查、地方監管和項目學校自我監測的三級監控考核體系，對項目學校建設計劃的實施實行事前科學論證、事中監控指導、事后效益評價的全過程審核、監控和考核。

(一)縣教育局負責指導項目的實施，檢查和監督項目學校的建設進展情況，及時解決建設過程中的問題。

(二)縣財政切實履行各項資金及政策支持承諾，確保項目實施質量與進度。

(三)項目學校負責項目建設日常工作和過程管理，設立專門機構，建立管理責任制和績效考評機制。

20、在計劃實施過程中有下列行為之一的，可視其情節輕重給予警告、中止或取消項目等處理。

(一)編報虛假申報信息，騙取項目學校建設權;

(二)項目執行不力，未開展實質性的建設工作;

(三)擅自改變項目總體目標和主要建設內容;

(四)項目經費的使用不符合有關財務制度的規定;

(五)無違規行為，但無正當理由未完成項目總體目標延期兩年未驗收的;

(六)其他違反國家法律法規和本制度規定的行為。

21、項目完成后，項目學校應撰寫項目總結報告，由縣政府、發改、財政等部門初審后，向省、市教育主管部門申請項目驗收。總結報告的內容主要包括：項目建設基本情況，建設目標任務完成情況和成效，對區域經濟社會發展的貢獻度，對其他地區和學校進行示范、帶動和輻射的成效，以及專項資金預算執行情況和使用效果，資金管理情況與存在的問題等。

第四篇：企業內控管理制度

企業內控管理制度各部門及下屬單位： 內部會計控制是單位內部管理控制系統的一個極其重要的組成部分。完善而有效的會計控制制度，有利于落實單位經營自主權；有利于加強單位經營管理；有利于貫徹單位內部經營責任制；有利于協調各方面工作的順利進行；有利于促進會計目標的實現；有利于保證會計信息的正確性；有利于保護單位財產的安全和完善。企業內部會計控制規定的制定，參照財政部《內部會計控制規范----基本規范》 等法律法規，結合本單位的管理要求，目前先制定了貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、成本費用控制、存貨控制、固定資產控制、擔保控制等控制規范，剩余的有關內部控制規范也將隨企業經營業務的需要逐一補充。各部門及下屬各單位，在經營管理過程中必須嚴格按內部會計控制規范辦理相關業務。西安中輕造紙機械集團有限公司 輕工業西安機械設計研究院 西安造紙機械廠 二0 一一年八月 內部會計控制規范----貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范----基本規范》等法律法規，制定本規范。第二條 本規范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金，銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本規范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬各單位。第四條 單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 單位財務部門建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。第六條 出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第七條 單位每項資金使用最終須經法人代表批準，財務總監、負責人等審簽，出納人員方可辦理支付業務。

（一）支付申請：部門或個人用款時應當提前向經授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附有經濟合同協議，原始單據或相關證明。

（二）支付審批“審批人根據其職責，權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質或金額重大的，還應及時報告相關領導。

（三）支付審核：審核人應當對批準后的資金支付申請進行審核，審核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業是否妥當等。審核無誤后，交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續。

（四）辦理支付：出納人員應當根據審核無誤的支付申請，按規定辦理資金支付手續，及時登記現金和銀行日記賬。第八條 嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金。第三章 現金和銀行存款的控制 第九條 單位財務部應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。第十條 單位財務部應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應通過銀行辦理轉賬結算。第十一條 財務部門嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第十三條 主管財務的領導應當定期和不定期的組織相關人員對現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符，發現不符，及時查明原因，作出處理。第十四條 單位開戶銀行的定期對賬單，需經財務負責人核對簽字后方可報出。第十五條 財務部應當按照國家統一的會計準則制度的規定對現金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。第四章 票據及有關印章的管理 第十六條 財務部應加強與資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。第十七條 因填寫、開具失誤或因其他原因導致作廢的法定票據，應當按規定預以保存，不得隨意處置或銷毀。第十八條 財務部應當設立專門的賬薄對票據的使用進行登記；對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第十九條 財務部門應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由出納保管，法人名章和發票專用章由會計保管。個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。第二十條 按規定需要由有關負責人簽字蓋章的經濟業務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續，進行相關登記。內部會計控制規范-----采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強對單位采購與付款的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范------基本規范》等法律法規，制定本規范。第二條 本規范所稱采購，主要是指單位外購商品并支付價款的行為。若發生外購服務并支付價款的控制，可參照本規范執行。第三條 本規范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬的單位。第四條 單位負責人對本單位采購與付款內部控制的建立健全和有效實施以及采購與付款業務的真實性，合法性負責。第二章 崗位分工與授權批準 第五條 單位對采購與付款業務的崗位都需建立明確的規范職責、權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。采購與付款業務不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應商；

（三）采購合同的訂立與審查；

（四）采購與驗收；

（五）采購、驗收與相關會計記錄；

（六）付款審批與付款執行。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況，上述崗位事項在相關部門間可交叉監督兼職，但絕對不允許同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。第五條 單位本部的總經理辦公室負責固定資產、（不含裝備類資產）低值易耗品及零星物品的采購，生產車間、項目部設計室負責產品生產、外協加工件的材料、半成品的采購。第三章 請購與審批 第七條 采購資金的申請與支付按貨幣資金規范要求執行。第八條 總經理辦公室按季編報低值易耗品等辦公用品采購預算，經單位負責人批準后送財務部。對于超預算和預算外采購項目，也須經單位負責人審批后，方可辦理。第四章 采購與驗收 第九條 負責采購的部門對采購方式確定，供應商選擇、驗收程序及計量方法等有明確的要求，確保采購過程的透明化及所購商品在數量和質量方面符合使用要求。第十條 負責驗收的人員必須對所購商品進行驗收，辦理入庫手續，并在相關憑據上鑒證，做好相應的賬薄登記。第十一條 驗收人員在驗收過程中發現異常情況，應及時向相關負責人甚至單位負責人報告，有關部門應立即查明原因，及時處理。第五章 付款控制 第十二條 財務部應當按照《現金管理暫行條例》和《內部會計控制規范-------貨幣資金等規定辦理采購付款業務。第十三條 財務部審核人員在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及規范性進行嚴格審核。第十四條 發生預付款項，財會人員應對照合同、協議及時催督經辦人，定期與供應商核對賬款，如有不符，應查明原因，及時處理。第六章 監督檢查 第十五條 負責分管財務的領導應定期或不定期地檢查財務賬目及相關商品采購合同、庫存余額等，發現問題應及時查明原因，處理。第十六條 采購組織部門對已執行的合同，協議等單據、憑證、文件要妥善保管，嚴禁未經許可隨意銷毀。內部會計控制規范----銷售與收款 第一章 總 則 第一條 為了加強對單位銷售與收款的內部控制，規范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范―――基本規范》等法律法規，制定本規范。第二條 本規范所稱銷售，主要是指單位銷售商品并取得貨款的行為。單位提供服務并收取價款可參照本規范執行 第三條 本規范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位有銷售業務的相關部門。第四條 單位負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施及銷售與收款業務的真實性，合法性負責。第二章 崗位分工與授權批準 第五條 單位建立的銷售與收款業務的崗位必須建立明確的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。第六條 本單位的銷售、發貨、收款三項業務分別在相關的部門分別設立。

（一）銷售部門（或崗位）負責處理訂單、簽訂合同、執行銷售政策和信用政策、催收貨款。

（二）發貨部門（或崗位）負責審核銷售發貨單據是否齊全，并辦理發貨的具體事宜。

（三）財會部門負責銷售款項的結算和記錄，監督管理貨款回收。上述崗位不允許同一部門或個人辦理全過程。第七條 銷售部門的銷售人員具有良好的業務素質和職業道德，其業務在嚴格的授權批準權限內按相關的程序，責任進行控制。第八條 財務部門的收款人員（出納）嚴格按照貨幣資金規范管理要求進行管理。第九條 負責物品銷售的審批人，在其授權的范圍內進行審批，不得超越審批權限。第十條 經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業務。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上一級部門或領導報告。嚴禁未經授權的機構和人員經辦銷售與收款業務。第三章 銷售和發貨控制 第十一條 銷售部門對其業務要有明確的責任制，每一應有預算、目標。第十二條 銷售部門對單位商定的銷售價格，折扣政策，付款政策應嚴格執行。第十三條 銷售部門在選擇客戶時，應充分了解和考慮客戶的信譽。財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。第十四條 負責銷售和發貨業務的人員應嚴格按照規定程序辦理銷售和發貨業務。銷售談判。銷售合同訂立前，單位應指定專人就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。合同訂立。經單位授權的有關人員與客戶簽訂銷售合同應符合 《中華人民共和國合同法》的規定，金額重大的銷售合同的訂立應征詢法律顧問的意見。合同審批。在單位銷售合同審批制度規范下，審批人員應對銷售價格，信用政策，發貨及收款方式等嚴格把關。組織銷售。銷售部門應按照經批準 的銷售合同編制銷售計劃，向發貨部門（或崗位）下發銷售通知單，同時編制銷售發票通知單；并經審批后送財會部門，由財會部門根據銷售發票通知單向客戶開出銷售發票，編制銷售發票通知單的人員與開具銷售發票的人員應相互分離。組織發貨。發貨部門（或崗位）應對銷售發貨單據進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的發貨品種，規格、數量、時間等進行貨物的發運。第十五條 銷售、發貨部門（或崗位）對銷售與發貨各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同，銷售計劃，銷售通知單，發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等文件和憑證的相互核對工作。第四章 收款控制 第十六條 財務部應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷售人員應當避免接觸銷售現款。第十七條 財務部應當建立應收賬款賬齡分折制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財務部門應當督促銷售部門加緊催收，對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。第十八條 對于可能成為壞賬的應收賬款，相關部門應報告有關部門或領導，對其進行審查，確定是否確認為壞賬。對發生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后作出會計處理。第十九條 財務部門對注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。第二十條 財務部門對應收票據取得和貼現必須經分管財務的領導書面批準。財務部門對應收票據要指定專人管理，對即將到期的應收票據，應及時向付款人提示付款；已貼現票據應在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。第二十一條 財務部門應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款，應收票據，預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第五章 監督檢查 第二十二條 單位負責財務和銷售的領導應定期或不定期地組織人員對銷售與收款進行監督檢查，對監督檢查過程中發現的銷售與收款內部控制中的薄弱環節應當采取措施，及時加以糾正和完善。內部會計控制規范----成本費用 第一章 總則 第一條 為了加強單位對成本費用的內部控制，降低成本費用耗用水平，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范--------基本規范》等法律法規，制定本規范。第二條 本規范所稱成本，是指可歸屬于產品成本，勞務成本的直接材料，直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項、費用，是指在日常活動中發生的，會導致所有者權益減少的，與所有者分配利潤無關的，成本之外的其他經濟利益的總流出。要合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用，即直接計入當期損益；成本即計入所生產產品，提供勞務的成本。第三條 本規范適用于廠、所院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第四條 單位負責人對本單位成本費用內部控制的建立，健全和有效實施以及成本費用業務的真實性、完整性負責。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 負責成本費用業務的財會人員，有明確的崗位責任制，對不相容崗位須分離、制約和監督。第六條 辦理成本費用核算的財會人員應具有良好業務知識和職業道德、遵紀守法、客觀公正。第七條 財務部對成本費用核算建有明確的職責、權限、程序以及相關的控制措施，規定經辦人辦理成本費用業務的職責范圍和工作要求。第八條 財務部負責人行使成本費用審批權。經辦人按照審批人的意見辦理成本費用業務。第三章 成本費用預測、決策與預算控制 第九條 財務部根據本單位歷史成本費用數據，同行業同類型標桿企業的有關成本費用資料，料工費價格變動趨勢、人力、物力的資源狀況，以及產品銷售情況等，運用量本利分析、投入產出分析、變動成本計算和定量、定性分析、價值鏈成本比較分析等專門方法，對未來企業成本費用水平及其發展趨勢進行科學預測，制訂科學、合理的成本費用管理目標。第十條 成本費用預測，本著費用最少，效益最大的原則。明確合理的期限，充分考慮成本費用預測的不確定因素，確定成本費用定額標準。第十一條 成本費用預測要服從單位整體戰略目標，考慮各種成本降低方案，從中選擇最優成本費用方案。第十二條 財務部根據成本費用預測決策形成的成本目標，編制成本費用預算，將單位成本費用目標具體化，加強對成本費用的控制管理。第四章 成本費用執行控制 第十三條 材料采購成本，按照單位制定的內控---采購與付款的規定確定材料供應商和采購價格制造費用支出范圍和標準，采用彈性預算等方法，加強對制造費用的控制。第十四條 財務部負責人具體負責成本費用支出審批并授以具體經辦人員，會同相關部門對成本費用開支項目和標準進行復核。第十五條 對未列入預算的成本費用項目，如需支出，應按照規定程序申請追加預算。對已列入預算但超過開支標準的成本費用項目，應由相關部門提出申請報主管領導批準后送財務部。第十六條 財務部財會人員在辦理費用支出業務時，應根據經批準成本費用支出申請，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。第五章 成本費用核算 第十七條 成本的確認和計量應嚴格按企業會計準則制度辦理。成本費用核算應與客觀經濟事項相一致，以實際發生的金額計價，不得人為降低或提高成本。成本費用應當分期核算。一定期間的成本費用與相應的收入應當配比。成本費用的核算方法應當前后一致。成本費用歸集、分配、核算應當考慮重要性原則。第十八條 根據本單位生產經營特點和管理要求，成本費用核算方法選擇品種法。第十九條 單位應加強對成本費用監督檢查，并組織對成本費用的執行情況予以考核，通過對目標成本節約額，目標成本節約率等指標和方法，綜合考核整體成本費用預算或開支標準的執行情況。內部會計控制規范----擔保及借款 總 則 第一條 為了加強對擔保業務的內部控制，根據國家有關法律法規和《內部會計控制規范------基本規范》等法律法規，制定本規范。第二條 本規范所稱擔保，是指單位依據《中華人民共和國擔保法》和擔保合同協議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔保人提供一定方式的擔保并依法承擔相應法律責任行為。第三條 本規范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。第四條 單位負責人對本單位擔保內控的建立健全和有效實施負責 第一章 崗位分工及授權批準 第五條 單位擔保業務由企劃部分管，企劃部對擔保業務建立明確的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理擔保業務的不相容崗位相互分離，制約和監督。擔保業務不相容崗位至少包括：

（一）擔保業務的評估與審批。

（二）擔保業務的審批與執行。

（三）擔保業務的執行和核對

（四）擔保業務相關財產保管和擔保業務記錄。第六條 經辦擔保業務的人員，應當掌握與擔保相關的專業知識和法律法規，并具備良好的職業道德和較強的風險意識。第七條 擔保業務審批人員，必須在授權范圍內控制，最終須經單位負責人簽字批準。經辦人員嚴控遵守業務的職責范圍和工作要求，并按照規定的權限和程序辦理擔保業務。對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員有權拒絕辦理。第八條 單位建立擔保業務責任追究制度，對在擔保中出現重大決策失誤，未履行審批程序或不按規定執行擔保業務的部門或經辦人，將嚴格追究責任人的責任。第二章 擔保評估與審批控制 第九條 單位對擔保業務必須進行風險評估，確保擔保業務符合國家法律法規和本單位的擔保政策，防范擔保業務風險。第十條 單位對擔保業務進行風險評估，必須要求：

（一）審查擔保業務是否符合國家有關法律法規，以及本企業發展戰略和經營需要。

（二）評估申請擔保人的資信狀況，評估內容包括：申請人基 本情況，資產質量，經營情況，行業前景，償債能力，信用狀況等。

（三）審查擔保項目的合法性、可行性。第十一條 被擔保人出現下列情形之一的，單位不得提供擔保：

（一）擔保項目不符合國家法律法規和政策規定的；

（二）已進入重組，托管，兼并或破產清算程序的；

（三）財務狀況惡化、資不抵債的；

（四）管理混亂，經營風險較大的；

（五）與其他企業存在經濟糾紛，可能承擔較大賠償責任的。第十二條 被擔保人要求變更擔保事項的，單位應當重新履行評估與審批程序。第四章 擔保執行控制 第十三條 單位有關部門或經辦人員應根據職責權限，按規定的程序訂立擔保合同協議。第十四條 擔保合同協議明確要求被擔保人定期提供財務報告與相關資料，并及時報告擔保事項的實施情況。第十五條 負責擔保業務的經辦人應建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象，金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。第十六條 單位在擔保合同協議到期時，應該全面清理用于擔保的財產、權利憑證，按合同協議約定及時終止擔保關系。第五章 借款 第十七條 單位借款必須納入財務管理，按借款用途專項使用，堅持適度籌措原則，注意防范財務風險，禁止借款從事股票、基金、債券、期貨、外匯等高風險業務。禁止用短期借款進行固定資產及股權性投資。第十八條 已納入單位預算，為保證生產經營活動正常進行而需新增流動資金借款，需經領導班子會議審議，法人代表批準，對于單位對外融資而采取的向職工借款方式融資的，需經職工代表會議審議報上級集團公司審批。第十九條 單位向銀行申請財務部必須40 個工作日提出書面申請，詳細說明借款原因、用途及借款金額、借款期限、還款來源、擔保單位和方式等。經單位領導班子會議審議，批準后方能實施。內部會計控制規范-----固定資產 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對固定資產的內部控制，防止并及時發現和糾正固定資產業務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范-------基本規范》等法律法規，制定本規范。第二條 本規范所稱固定資產，是指為生產產品、提供勞務，出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計，單價超過2000 元的有形資產。第三條 本規范適用于廠、院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第四條 單位負責人對本單位固定資產內部控制的建立健全和有效實施以及固定資產的安全完整負責。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 本單位固定資產業務崗位按資產分類，設在企劃部和總經理辦公室。即：房屋、機器設備、儀器儀表等裝備類資產歸企劃部管理，車輛、計算機等管理類資產歸總經理辦公室管理。歸口管理部門建有相應的崗位責任制，明確其職責、權限，確保在辦理固定資產業務中不相容崗位相互分離，制約和監督，同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。第六條 負責辦理固定資產業務的經辦人員，具有良好的業務素質和職業道德。第七條 負責辦理固定資產業務的經辦人員，在明確的職責范圍內行使權限，嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。第八條 審批人根據固定資產業務授權批準的權限進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理固定資產業務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向部門領導或單位負責人匯報。第九條 固定資產業務有明確的業務流程，即：固定資產投資預算編制，取得與驗收，使用與維護、處置等。第三章 取得與驗收控制 第十條 固定資產管理部門根據固定資產的使用情況，生產經營發展目標等因素擬定固定資產投資項目，對項目可行性研究、分析，編制固定資產投資預算，并按規定程序審批，確保固定資產投資決策科學合理。第十一條 外購固定資產嚴格按請購與審批制度，相關部門（或人員）在所授的職責權限內運作。固定資產采購過程必須規范、透明。一般固定資產采購，應由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；重大固定資產采購，采取招標方式進行。第十二條 外購固定資產，應當根據合同協議，供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及有關內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告，驗收合格后方可投入使用。自行建造的固定資產，應由制造部門、固定資產管理部門，使用部門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。對投資者投入、接受捐贈、債務重組企業合并、非貨幣性資產交換、外企業無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產均應辦理相應的驗收手續。對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記薄記錄備查，避免與本企業財產混淆，并應及時歸還。對驗收合格的固定資產應及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續。第十三條 財務部按照會計準則制度，及時確認固定資產的購買或建造成本。第十四條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，單位應及時到相關部門辦理。第四章 使用與維護控制 第十五條 固定資產管理部門應加強固定資產日常管理工作，使用部門對固定資產的使用要注意維修管理，保證固定資產的安全完整。固定資產管理部門和財務分管固定資產核算的人員應定期或不定期檢查固定資產使用情況，確保固定資產的相關信息完整，以便固定資產的有效識別和盤點。第十六條 財務部根據國家相關規定，及集團統一規定,結合企業實際，確定計提固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規定。上述方法一經確定，不得隨意變更。第十七條 固定資產管理部門對本單位的固定資產制定相應的管理制度，對固定資產的日常保養、維修、大修理制定相應的措施。第十八條 固定資產管理部門和財務部每年至少一次對固定資產進行盤點。盤點前，固定資產管理部門，使用部門和財務部應當進行固定資產賬薄記錄的核對，保證賬賬相符。固定資產的盤點應將結果填寫固定資產盤點表，并與賬薄記錄核對，對賬實不符、盤盈、盤虧的要編制固定資產盤盈、盤虧表。第十九條 發生的盤盈、盤虧要逐筆查明原因，并編制處理意見，由固定資產管理部門審核后報主管領導或授權人，經批準后送財務部調整有關賬薄紀錄, 使其反映固定資產的實際情況.第二十條 對于未使用、不需用或使用不當的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應及時提出處理措施，報單位主管領導批準后實施。對封存的固定資產，應由專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整。內部會計控制規范----存貨 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發現糾正存貨業務中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范-----基本規范》等法律示規，制定本規定。第二條 本規范所稱存貨，是指單位在日常活動中持有以備出售的產成品，處在生產過程中的在產品，在生產過程中或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。單位代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規范。第三條 本規范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。第四條 單位負責人對本單位存貨內部控制的建立健全和有效實施，以及存貨的安全完整負責。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 建立存貨業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離，制約和監督。存貨業務的不相容崗位包括：

（一）存貨的請購、審批與執行。

（二）存貨的采購、驗收與付款。

（三）存貨的保管與相關記錄。

（四）存貨發出的申請，審批與記錄。

（五）存貨處置的申請，審批與記錄。第六條 存貨業務的經辦人員應具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正。第七條 供銷部門對存貨業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，經辦人必須在規定的職責范圍內辦理存貨業務。第八條 供銷部門（含倉儲管理人員）管理單位存貨，其余部門和人員接觸存貨時，必須由相關部門授權，必要時須經主管領導授權。對于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應有嚴格的接觸限制條件。第三章 請購與采購控制 第九條 存貨采購參照內部控制規范----采購與付款相關規定辦理。第十條 供銷部門根據倉儲計劃、資金籌措計劃、生產計劃、銷售計劃等編制采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等存貨的比例。第三章 驗收與保管控制 第十一條 供銷部門對入庫存貨的質量、數量、技術規格等方面按要求進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。第十二條 外購存貨應經下列驗收程序：

（一）檢查訂貨合同協議，入庫通知單，供貨企業提供的材質 證明、合格證、運單，提貨通知單、原始單據與待檢驗貨物之間是否相符。

（二）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗。

（三）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨、換貨或索賠。

（四）對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，應當采取適當的方法進行檢驗。第十三條 擬入庫的自制存貨，生產部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品方可作為存貨辦理入庫手續。第十四條 供銷部門建有存貨保管制度，倉儲管理人員應當定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。第十五條 倉儲管理人員對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務部門就存貨品種、數量、金額等進行核對。第十六條 存貨采購應按照會計準則制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。第五章 領用與發出控制 第十七條 生產部門、基建部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他相關部門核準的領料單，超出存貨領料限額的，須經主管負責人批準。第十八條 存貨發出需經供銷部門批準，大批產品、貴重物品或危險品的發生應經主管負責人批準。倉儲管理員根據經審批的銷售通知單發出貨物，并定期將發貨記錄同共銷部門和財務部核對。第六章 盤點與處置控制 第十九條 財務部與供銷部每年至少一次組織相關人員對存貨進行盤點（時間一般定在9-10 月）時間應該為結合財務決算工作每年11-12 月進行盤點 第二十條 盤點工作，應先制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，有序擺放存貨保持盤點記錄的完整。第二十一條 存貨盤點要及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經單位負責人召集的一定會議通過后，在期末結賬前處理完畢。第二十二條 供銷部門通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次、冷、背等情況。供銷部門對殘、次、冷、背的存貨處置，應當選取擇有效的處理方式，并經主管負責人批準后作出相應的處置。第二十三條 存貨的會計處理，應當符合會計準則制度的規定。財務部根據存貨的特點及單位內部存貨流轉的管理方式，確定存貨計價方法。嚴禁人為調節存貨計價而影響當期損益。計價方法一經確定，任何人員不得隨意變更。第二十四條 財務部與供銷部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否計提存貨跌價準備。經主管負責人審核后，根據批示進行會計處理，并附有相關書面記錄材料。

第五篇：財務內控管理制度

財務內控管理制度

第一章總則

第一條為了加強財務內部控制，有效規避和防范公司經營風險，促進公司的可持續發展，根據中國保監會制定的《保險公司內部控制制度建設指導原則》及公司相關財務管理制度制定本制度。

第二條本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

第三條分公司計劃財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作。

第二章 財務內控管理的總體目標和要求

第四條財務內控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規和行政規章制度的要求；

2.保證公司穩健經營、持續發展的方針能夠貫徹執行；

3.識別、計量、控制各項經營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩健的運行；

4.保證公司資產的安全，各項報告、統計數字的真實和完整；

5.提高工作效率和服務質量，保質保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條公司內部控制建設的基本要求：

1.符合國家有關法律、法規和行政規章的規定；

2.從公司實際出發，切實可行，行之有效；

3.覆蓋財務管理各個環節和流程；

4.保持各項制度之間的協調和銜接，避免產生矛盾和沖突；

5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經營風險；

6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環節都必須按照相互監督、相互制約的既定程序或要求規范運作。

第三章 財務內控管理內容

第一節 財務架構及崗位設置

第六條分公司和各分支機構計劃財務部架構及崗位設置，應當符合規范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務部制定全公司各級機構計劃財務部基本職能規范，各分支機構應當按照規范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條各級機構計劃財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內部崗位監督機制。

第八條各級機構計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續任職時間原則上不得超過兩年。

第二節財務管理控制

第九條分公司計劃財務部根據總公司整體發展規劃及財務內

控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構圍繞分公司的各項管理規定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

第十條公司實行全預算管理制度。各級機構的預算編制、執行、修正必須在分公司標準的整體預算框架范圍內。

第十一條分公司計劃財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執行重大事項上報制度。

第三節會計核算控制

第十二條公司實行統一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條會計核算必須按照會計制度規定，根據實際發生的經濟業務事項進行確認、計量和反映資產、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。

第十四條會計帳務處理必須執行規范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條各級機構應定期核對財務數據與業務數據，保證其一致性，發現問題應及時核對及更正。

第十六條各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

第十八條會計資料應按檔案管理的有關規定立卷歸檔、妥善保管。在規定的保管期內，任何人都無權決定銷毀。

第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規范及考核標準》執行。

第四節 資金管理控制

第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統一調撥、統一運用”。

第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調拔應嚴格履行審批手續。未經審批，不得調撥。

第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條各級機構對于網銀授權證書（開展網上銀行的機

構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節重要有價單證控制

第二十五條重要有價單證由總公司統一組織設計和印刷，未經總公司授權，各分支機構不得自行印制。單證編碼由總公司統一制定，并納入單證管理系統進行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構。

第二十六條重要有價單證領用應實行限額管理。調拔、領用時，需由單證經辦人員填制調拔、領用申請單，并由相關負責人簽批。

第二十七條單證管理人員應按單證管理的規定做好單證申請、印刷、領發、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務部門報送相關報表，準確反映單證的入庫數、發出數、使用數、注銷作廢數、庫存結余數、銷毀數，做到使用的有效單證與業務簽發的單證數相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

第二十八條兼業代理人領用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

第二十九條各分支機構應采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發現單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。

第六節 財務會計系統內控

第三十條分公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務

管理為目標的財務會計系統。

第三十一條通過完善的財務會計系統，加強財務內控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

第三十二條建立財務系統管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第七節財務內審

第三十三條分公司應設立財務內審崗位，編制財務內審計劃，建立財務工作現場常規檢查及專項檢查的制度。

第三十四條各級機構應當每年對轄內機構財務管理執行情況至少進行一次自查，發現問題，及時整改，不留隱患。

第三十五條分公司應采用非現場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數據的收集、匯總、分析，及時的發現機構財務管理問題并予以更正。

第三十六條中心支公司以上（含中心支公司）的財務負責人任職期滿或任期內辦理調動、免職、辭職、退休等手續前，必須進行任期經濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續。

第三章 附則

第三十七條本規定由分公司計劃財務部負責解釋。

第三十八條本規定自下發之日起執行。