第一篇：財務內控管理制度

財務內控管理制度 目的

規范財務預算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產等的管理，提高財務管理效率，維護公司及投資人等有關方面的合法權益。2 適用范圍

適用于保定核光電子有限責任公司內部財務管理與控制。3 職責分工 3.1 財務部

a)依照《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等國家有關財務管理法規制度，結合企業的具體情況，建立完善財務內控管理制度并實施；

b)組織公司資產盤點工作，監督資產的購建、保管和使用。3.2 各部門

a)嚴格執行公司財務內控管理制度； b)配合財務部進行資產盤點工作。4 工作程序

4.1 財務內控的目標

a)規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；

b)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整；

c)保證業務活動按照適當的授權進行；

d)保證所有交易和事項以正確的金額在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求；

e)保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權； f)保證賬面資產與實際存在資產定期核對相符；

g)提高財務管理效率，提高財務管理與公司整體管理水平的契合度。4.2 財務內控的原則 4.2.1 合法合理的原則

財務內控應符合國家有關法律法規以及本公司的實際情況。4.2.2 全面控制的原則

a)本公司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務內部控制的權力； b)財務內控涵蓋本公司涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位。4.2.3 權責分離、相互制約、相互監督的原則

公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。4.2.4 成本效益原則

通過實施財務內部控制，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。4.2.5 持續改進原則

財務內部控制應隨著外部經濟環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。4.3 財務內控的內容

4.3.1 財務內部控制主要包括財務預算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產等內容。

4.3.2 財務預算控制

財務部負責建立公司預算管理體系，對財務預算編制、執行與調整進行控制，組織公司財務預算，監督預算執行情況，具體執行《財務預算管理辦法》。4.3.3 財務核算控制

4.3.3.1 財務部負責建立公司會計核算體系，規范資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執行《會計核算管理辦法》。4.3.3.2 財務部負責建立公司成本核算體系，規定產品成本的內容、核算依據、核算程序以及各類成本的核算方法，組織產品成本核算，具體執行《成本核算管理辦法》。4.3.4 財務收支控制

4.3.4.1 財務部負責建立《往來款項管理辦法》，規范應收和應付款項的控制與管理，確保資金收、付的及時性和準確性，提高企業信譽度。

4.3.4.2 財務部負責根據公司生產經營活動需要完善財務支付流程，規范對外付款、借款及費用報銷業務的控制與管理，具體執行《財務支付管理辦法》。4.3.5 會計電算化操作控制

a)財務部負責根據公司財務管理需要配置或更新財務軟件；

b)財務部負責建立《會計電算化操作管理辦法》，規范財務軟件的使用與維護的控制與管理。4.3.6 資金的控制

4.3.6.1 財務部負責依據國家有關法律法規，結合公司實際情況建立完善《資金管理辦法》，規范現金、銀行存款和票據的收、付管理，確保企業資金安全。

4.3.6.2 財務部對科研專項資金使用、管理和核算進行控制，具體執行《專項資金管理辦法》。4.3.7 資產的控制 4.3.7.1 存貨的控制

4.3.7.1.1 存貨采取月度對賬、年度盤點的方式進行控制。月度對賬由財務部負責組織，年度盤點由綜合部負責組織。

4.3.7.1.2 年度盤點結束后，倉庫管理人員負責填寫《存貨盤點表》，抄報財務部，盤存數與賬面記錄不符的，應查明原因并在盤點表中備注說明。4.3.7.1.3 存貨盤點發生盈虧，由財務部負責進行會計處理。4.3.7.2 固定資產的控制

4.3.7.2.1 固定資產采取年度盤點的方式進行控制。

4.3.7.2.2 財務部負責每年組織1次固定資產盤點，填寫《資產盤點表》，盤存數如果與賬面記錄不符，資產管理部門應配合財務部查明原因，在盤點表中備注說明。4.3.7.2.3 資產盤點發生盈虧，財務部負責及時進行會計處理：

a)盤盈的固定資產，按重置價值計入營業外收入；

b)盤虧的固定資產，按賬面價值扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業外支出。

第二篇：財務內控管理制度

財務內控管理制度

第一章總則

第一條為了加強財務內部控制，有效規避和防范公司經營風險，促進公司的可持續發展，根據中國保監會制定的《保險公司內部控制制度建設指導原則》及公司相關財務管理制度制定本制度。

第二條本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

第三條分公司計劃財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作。

第二章 財務內控管理的總體目標和要求

第四條財務內控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規和行政規章制度的要求；

2.保證公司穩健經營、持續發展的方針能夠貫徹執行；

3.識別、計量、控制各項經營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩健的運行；

4.保證公司資產的安全，各項報告、統計數字的真實和完整；

5.提高工作效率和服務質量，保質保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條公司內部控制建設的基本要求：

1.符合國家有關法律、法規和行政規章的規定；

2.從公司實際出發，切實可行，行之有效；

3.覆蓋財務管理各個環節和流程；

4.保持各項制度之間的協調和銜接，避免產生矛盾和沖突；

5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經營風險；

6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環節都必須按照相互監督、相互制約的既定程序或要求規范運作。

第三章 財務內控管理內容

第一節 財務架構及崗位設置

第六條分公司和各分支機構計劃財務部架構及崗位設置，應當符合規范、合理、精簡、高效的原則?？偣居媱澵攧詹恐贫ㄈ靖骷墮C構計劃財務部基本職能規范，各分支機構應當按照規范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條各級機構計劃財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內部崗位監督機制。

第八條各級機構計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續任職時間原則上不得超過兩年。

第二節財務管理控制

第九條分公司計劃財務部根據總公司整體發展規劃及財務內

控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構圍繞分公司的各項管理規定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

第十條公司實行全預算管理制度。各級機構的預算編制、執行、修正必須在分公司標準的整體預算框架范圍內。

第十一條分公司計劃財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執行重大事項上報制度。

第三節會計核算控制

第十二條公司實行統一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條會計核算必須按照會計制度規定，根據實際發生的經濟業務事項進行確認、計量和反映資產、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。

第十四條會計帳務處理必須執行規范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條各級機構應定期核對財務數據與業務數據，保證其一致性，發現問題應及時核對及更正。

第十六條各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

第十八條會計資料應按檔案管理的有關規定立卷歸檔、妥善保管。在規定的保管期內，任何人都無權決定銷毀。

第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規范及考核標準》執行。

第四節 資金管理控制

第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統一調撥、統一運用”。

第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調拔應嚴格履行審批手續。未經審批，不得調撥。

第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條各級機構對于網銀授權證書（開展網上銀行的機

構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節重要有價單證控制

第二十五條重要有價單證由總公司統一組織設計和印刷，未經總公司授權，各分支機構不得自行印制。單證編碼由總公司統一制定，并納入單證管理系統進行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構。

第二十六條重要有價單證領用應實行限額管理。調拔、領用時，需由單證經辦人員填制調拔、領用申請單，并由相關負責人簽批。

第二十七條單證管理人員應按單證管理的規定做好單證申請、印刷、領發、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務部門報送相關報表，準確反映單證的入庫數、發出數、使用數、注銷作廢數、庫存結余數、銷毀數，做到使用的有效單證與業務簽發的單證數相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

第二十八條兼業代理人領用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

第二十九條各分支機構應采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發現單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。

第六節 財務會計系統內控

第三十條分公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務

管理為目標的財務會計系統。

第三十一條通過完善的財務會計系統，加強財務內控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

第三十二條建立財務系統管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第七節財務內審

第三十三條分公司應設立財務內審崗位，編制財務內審計劃，建立財務工作現場常規檢查及專項檢查的制度。

第三十四條各級機構應當每年對轄內機構財務管理執行情況至少進行一次自查，發現問題，及時整改，不留隱患。

第三十五條分公司應采用非現場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數據的收集、匯總、分析，及時的發現機構財務管理問題并予以更正。

第三十六條中心支公司以上（含中心支公司）的財務負責人任職期滿或任期內辦理調動、免職、辭職、退休等手續前，必須進行任期經濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續。

第三章 附則

第三十七條本規定由分公司計劃財務部負責解釋。

第三十八條本規定自下發之日起執行。

第三篇：2014-5財務內控管理制度

財務內控管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強財務內部控制，有效規避和防范公司經營風險，促進公司的可持續發展，根據中國保監會制定的《保險公司內部控制制度建設指導原則》及公司相關財務管理制度制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

第三條 分公司計劃財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作。

第二章 財務內控管理的總體目標和要求

第四條 財務內控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規和行政規章制度的要求；

2.保證公司穩健經營、持續發展的方針能夠貫徹執行； 3.識別、計量、控制各項經營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩健的運行；

4.保證公司資產的安全，各項報告、統計數字的真實和完整； 5.提高工作效率和服務質量，保質保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條 公司內部控制建設的基本要求： 1.符合國家有關法律、法規和行政規章的規定； 2.從公司實際出發，切實可行，行之有效； 3.覆蓋財務管理各個環節和流程；

4.保持各項制度之間的協調和銜接，避免產生矛盾和沖突； 5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經營風險； 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環節都必須按照相互監督、相互制約的既定程序或要求規范運作。

第三章 財務內控管理內容 第一節 財務架構及崗位設置

第六條 分公司和各分支機構計劃財務部架構及崗位設置，應當符合規范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務部制定全公司各級機構計劃財務部基本職能規范，各分支機構應當按照規范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條 各級機構計劃財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內部崗位監督機制。

第八條 各級機構計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續任職時間原則上不得超過兩年。

第二節 財務管理控制

第九條

分公司計劃財務部根據總公司整體發展規劃及財務內控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構圍繞分公司的各項管理規定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

第十條 公司實行全預算管理制度。各級機構的預算編制、執行、修正必須在分公司標準的整體預算框架范圍內。

第十一條 分公司計劃財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執行重大事項上報制度。

第三節 會計核算控制

第十二條 公司實行統一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條 會計核算必須按照會計制度規定，根據實際發生的經濟業務事項進行確認、計量和反映資產、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。

第十四條

會計帳務處理必須執行規范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條 各級機構應定期核對財務數據與業務數據，保證其一致性，發現問題應及時核對及更正。第十六條 各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

第十八條 會計資料應按檔案管理的有關規定立卷歸檔、妥善保管。在規定的保管期內，任何人都無權決定銷毀。

第十九條 會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規范及考核標準》執行。

第四節 資金管理控制

第二十條

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統一調撥、統一運用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調拔應嚴格履行審批手續。未經審批，不得調撥。

第二十三條 公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條

各級機構對于網銀授權證書（開展網上銀行的機構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節 重要有價單證控制

第二十五條 重要有價單證由總公司統一組織設計和印刷，未經總公司授權，各分支機構不得自行印制。單證編碼由總公司統一制定，并納入單證管理系統進行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構。

第二十六條 重要有價單證領用應實行限額管理。調拔、領用時，需由單證經辦人員填制調拔、領用申請單，并由相關負責人簽批。

第二十七條 單證管理人員應按單證管理的規定做好單證申請、印刷、領發、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務部門報送相關報表，準確反映單證的入庫數、發出數、使用數、注銷作廢數、庫存結余數、銷毀數，做到使用的有效單證與業務簽發的單證數相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

第二十八條 兼業代理人領用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

第二十九條 各分支機構應采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發現單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。

第六節 財務會計系統內控

第三十條 分公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務管理為目標的財務會計系統。

第三十一條 通過完善的財務會計系統，加強財務內控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

第三十二條

建立財務系統管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第七節 財務內審

第三十三條 分公司應設立財務內審崗位，編制財務內審計劃，建立財務工作現場常規檢查及專項檢查的制度。

第三十四條 各級機構應當每年對轄內機構財務管理執行情況至少進行一次自查，發現問題，及時整改，不留隱患。

第三十五條 分公司應采用非現場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數據的收集、匯總、分析，及時的發現機構財務管理問題并予以更正。

第三十六條 中心支公司以上（含中心支公司）的財務負責人任職期滿或任期內辦理調動、免職、辭職、退休等手續前，必須進行任期經濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續。

第三章 附 則

第三十七條

本規定由分公司計劃財務部負責解釋。第三十八條 本規定自下發之日起執行。

第四篇：財務內控制度

重慶某汽車電子有限公司

財務會計內部控制制度

第1章總則

第1條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現象的發生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任

心，維護公司財經紀律，特制定本制度。

第2條 本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保證資產

安全、完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實

施的一系列控制方法、措施和程序。

第3條 本制度適用范圍：集團公司及各下屬子、分公司。

第2章 內部會計控制的目標和原則

內部會計控制應該達到的基本目標：

第1條 規范會計行為，保證會計資料真實、完整。

第2條 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產的安全、完整。

第3條 確保國家有關法律法規和內部規章制度的貫徹執行。

內部會計控制應該遵循的原則：

第4條 符合國家有關法律法規和本制度及本公司的實際情況。

第5條 約束內部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內部

會計控制的權利。

第6條 涵蓋本公司內部設計會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并應

針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

第7條 保證本公司內部設計會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責

權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗

位之間責權分明、相互制約、相互監督。

第8條 遵守成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第9條 隨著公司經濟業務的不斷發展，外部經濟環境的不斷變化，公司

業務職能的調整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第3章貨幣資金的內控制度

第1節 現金內控制度

第1條 現金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現金的收付，以

免責任不清。

第2條 現金的收支要及時入賬，做到日清月結。

第3條 不得“坐支”現金，現金收入應當天解入開戶銀行。

第4條 不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現金。

第5條 遵守銀行規定的庫存限額。

第6條 嚴禁出納員填制現金的收、付款記賬憑證。

第7條 由個公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤

點一次，如發現賬實不符，要立即查明原因，分清責任，并由負

責人賠償損失。

第8條 財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的賬實是否

相符。

第9條 各公司必須用保險柜保管現金。切忌用木箱、木柜保管現金，或

置放在辦公桌內。

第10條 遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使

用支票支付。

第11條 領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼

續使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員必須在返回后3日內至財務部辦理報銷手續，借款無法核算的，應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。

第12條 未經批準，不得使用與借款內容相左的單據辦理借款核銷手續。

第13條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

第14條 空白支票禁止提前加蓋印章。

第15條 付出現金應取得收據。如收據、發票、費用單據等。

第2節 銀行存款內控制度

第1條 銀行印鑒至少由兩人分管。

第2條 出納員應及時根據當日資金業務編制資金日報表。

第3條 遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空

頭支票。

第4條 妥善保管空白支票、匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購

入、發出和注銷情況。

第5條 及時與銀行對賬、查明未達賬項及原因，并編制銀行未達賬項調

節表。

第6條 出納原則上不應簽發蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控

制其份數。領用人對領用的空白支票應妥善保管、如有遺失而造成本單位經濟損失者，應予以賠償。空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。

第3節 有價證券內控制度

第1條 公司有價證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業承兌

票據及銀行承兌匯票、收到的出口信用證、貨物提單等貨權憑證等。

第2條 對于金額巨大的有價證券，公司應租用金融機構的保險箱儲存。

第3條 有價證券的保存和取出，必須由2人以上同時在場方可辦理，并

須經公司主管領導同意。

第4條 對于未到期的商業承兌票據及銀行承兌匯票的背書轉讓，視同貨

幣資金處理，必須辦理有效審批手續后方可進行。

第4節 工資內控制度

第1條 財務部門負責工資發放工作的崗位應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名、工資標準、各種津貼和補貼的金額。

第2條 財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名、工資數額及

有關補助認真核對臨時工工資情況。

第3條 核對離職人員是否從工資表中刪除。

第4條 核對各項應扣款是否正確。

第5條 根據審核過的工資計算表和工資匯總表編制記賬憑證。

第6條 審查銀行劃卡數與工資明細數及匯總

第7條 各職工工資發到個人后，應及時讓領款人在工資表中簽字或蓋章。

第8條 核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第4章 實物資產內控制度

第1節 原材料內控制度

第1條 公司應設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

第2條 對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購（合同）數、實收數、短缺數等。

第3條 各種材料物資應妥善保管、按品名、規格定位堆放，并掛貼標簽，以便賬實核對。

第4條 倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以

保證生產經營需要并避免資金積壓。

第5條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結

余數核對，若發現盤盈盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門相財務部門據以進行賬務處理。

第6條 對易潮、易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好，及時處理。

對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。

第7條 對各種材料物資的領用和發出，必須按規定的程序辦理手續。倉

庫保管員只有根據經過批準的領料單、限量領料單或銷售憑證方能發料，領料人和發料人均應在領料憑證上簽章。

第8條 如需超過限額領料，領用部門應說明原因，并經生產技術部門和

材料部門領導審核同意，才能補發追加領料。

第9條 對于委外單位加工的材料，倉庫保管員應根據材料部門填寫的“委

托外加工發料通知單”進行發料，有關聯交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷記錄。企業內任何人未經批準和辦理法定手續，不得發出、變賣和贈送材料，或用一定材料交換另一種材料。

第10條 倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數量相符。財會部

門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額相符，并定期或不定期抽查材料部門的賬、卡和實物數量是否相符。

第11條 對于邊角料應做到合理回收，加強材料的綜合利用。

第2節 產成品內控制度

第1條 公司應設立或租用專門的倉庫由專人保管產成品物資。

第2條 生產車間加工完畢的產品，經質量檢驗部門檢驗合格并簽字后，填制產成品交庫單，連同產品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經手人應在交庫單上簽字，作為產品入庫的憑證。

第3條 “交庫單”一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產車間

計算產量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數應按品名、規格、等級核對相符。

第4條 對驗收入庫的產成品應妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質。

對銷貨退回的產品，也應及時送交成品庫驗收入庫手續。

第5條 產成品銷售時，銷售部門根據購貨單位的定貨單或銷售合同開出

一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉

庫發貨記賬，一份送財務部門收款、記賬。

第6條 銷貨發票開好后名稱、規格、數量、單價、相符。應由開票人以

外的人員復核其所填內容，是否與購貨單位的定貨單或合同一致。

第7條 倉庫保管（發貨人）接到“提貨單”聯后，提出應發的貨物，再

由另一人作最后的復核，核對無誤后方能包裝發運。

第8條 倉庫保管等直接經手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿（如

銷售、應收銷貨款）的記賬工作。

第9條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、賬實核對相符后，要編制

產成品收、發結存報表送財會部門對賬，保證賬實相符。

第3節 在產品及半成品內控制度

第1條 外購半成品的管理，視同材料處理，由材料部門負責。

第2條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產成品的管理流

程。

第3條 委托外單位加工的自制半成品，發出和收回時的處理手續比照委

托外單位加工的材料處理。

第4條 月末要清查盤點，盤點一般由生產部門和車間核算員參加，可能

時，財務部門應派人參加，盤點完畢要填寫在產品盤存表，注明在產品名稱和加工程度，以便正確計算在產品成本。

第4節 固定資產內控制度

第1條 各公司固定資產應由資產管理部門、資產使用部門及財務部門共

同管理，各司其職。

第2條 對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量，竣工后要及時組織

驗收，登記固定資產。

第3條 對投出固定資產的原值、已提折舊、評估值應及時反映。

第4條 資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理

費用、殘值收入、或租金收入和轉讓收入，并報財務部門進行賬務處理。

第5條 建立臨時性租入固定資產備查簿。

第6條 接受捐贈的固定資產應按制度規定計價核算和管理。

第7條 外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理和保管。

第8條 固定資產折舊按如下規定進行，以正確反映其原值、累計折舊和

賬面凈值，殘值率為5%。使用年規定：房屋建筑為20—30年，機器設備為5—10年，工具、辦公家具等為5年，交通工具為4年，電子設備為3年。使用直線法進行折舊攤銷。

第9條 在會計決算前，由資產管理部門組織進行固定資產盤點，以

查明資產實物狀況。

第10條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，應

及時向保險公司索賠。

第5章 供銷業務的內控制度

第1節 供應業務的內控制度

第1條 申請購貨的部門提出采購單，經采購部門審核報公司主管領導批

準后匯總編制采購計劃，再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨定單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一

份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中

應填明所購貨物品名、規格、數量、計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數量若與申請單位申報數量有異，應及時通知申請部門。

第2條 采購部門將批準的采購計劃副本轉材料倉庫保管員存檔，作為日

后驗收的依據。

第3條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應將發票賬單與存

查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數量和質量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應邀請有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第4條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第5條 采購部門收到倉庫轉來的驗收單（或入庫單）和發票賬單后，進

一步與合同、采購計劃核對相符，簽章送財會部門。

第6條 財會部門根據驗收單和發票，并核采購計劃于合同確認無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續。

第7條 若收到的材料在數量、規格、質量等方面與合同、發票不符，財

務部門應按規定辦理部門拒付或全部拒付手續，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第8條 財會部門根據有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制。

第9條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，賬與實物數量進

行核對。

第2節 銷貨業務的內控制度

一、現銷業務的內控制度

第1條 銷售部門根據購貨單位的定貨單或銷貨合同開出一式三份出庫提

貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款、記賬。

第2條 開票員負責根據銷售部門出庫提貨單開發票。開票工作由財務部的專人負責。

第3條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一個人員或銷售部

門的負責。收款人應核對單價是否有誤，并驗算數量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現金，并在發票聯及提貨單上加蓋現金收訖章。

第4條 倉庫發貨?？蛻舫痔嶝泦温摚ㄈ撌絼t用發票代替）向倉庫取貨。

第5條 出門檢查。客戶出示出門條或發票。

第6條 財會部門記賬并將收入現金存入銀行。收款人將收入現金總數與

發票存根聯合計數核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。

二、賒銷業務的內控制度

第7條 接受客戶訂貨單。

第8條 草擬合同，報主管領導審批賒銷業務。合同由銷售機構草擬，草

擬的合同應報企業主管銷售業務的負責人審批。

第9條 購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第10條 開出出庫提貨單及銷貨發票，并通知倉庫包裝發貨。發票開好后

應交由另一人審核發票內容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷

售發票應由專人管理。

第11條 發出貨物，取得貨運部門運單。

第12條 財務部門憑發票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續或委托

收款手續。在采用商業承兌匯票結算方式時，憑發票、運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。

第13條 根據劃回的托收憑證收賬通知聯登記銀行存款，注銷應收賬款或

沖減應收票據賬戶。

第14條 若因產品質量等原因而發生銷貨退回，則沖減應收賬款、應收票

據。

第15條 倉庫管理部門登記退回的產成品（辦理入庫手續）。若因其他原

因購貨方要求折讓，應規定銷貨折讓的批準權限，由有關負責人簽批意見后財務部門才能據以記賬。

第16條 退回產品因質量問題需要返修的，應辦理出庫手續組織返修，返

修完畢再辦理入庫手續，其返修費用應按規定進行會計處理。

第17條 對應收賬款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續，負責對應收賬到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第18條 企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞賬損失沖減壞賬準備，應按如下程序報批后方可核銷壞賬：單筆金額在0.5萬元一下的應收款項，由經營班子審批后財務部門核銷，單筆金額超過1萬元的，應做專項議案，報董事會審批。

第6章 附則

第1條 本制度由集團公司財務部負責解釋。

第2條 本制度自發布之日起施行。

重慶某汽車電子有限公司

2013年月日

第五篇：財務內控制度

公 司 財 務 內 控 制 度

第一章總則

一、為了加強本企業的會計工作，維護本企業及其投資人等有關方面的合法權益，根據國家有關的法律、法規，結合企業的具體情況，制定本企業會計制度。

第二章 會計核算原則

二、本企業的會計核算工作應當符合中華人民共和國有關法律、法規和本制度的規定。

三、企業的會計核算應當劃分會計期間（月、季、年）。

四、企業的會計核算工作應當以實際發生的經濟業務為依據，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續齊備，符合時限。

五、本企業根據權責發生制的原則記帳。凡是本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是

否在本期收回，都應當作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項

已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用處理。

六、企業收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成本、費

用，應當在同一會計期間登記入帳。

七、企業的財產應當按照實際成本核算。除另有規定者外，企業不得自行調整財產的帳面價值。

八、企業應當劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計的，應當作為收益支出。

九、企業的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應當自新的會計開始時變更，并在變更的會計報告中予以說明。

第三章記帳與帳簿

十、本企業采用借貸復式記帳法。

十一、本企業以人民幣作為記帳本位幣。

十二、本企業的記帳文字為中文。

十三、企業每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完

整，手續齊備，數字準確。原始憑證經審核無誤，才能據以填制記帳憑證。

十四、本企業設置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。

第四章流動資產

十五、本企業的流動資產，包括現金、銀行招待存款、有價證券，應收和預付款項以及存貨等。

十六、現金和銀行存款設置日記帳，按照業務發生順序逐日逐筆進行登記；有多種貨幣的還應按不

同的貨幣分別設帳登記。

十七、應收和預付款項按照不同貨幣分別設帳登記。

十八、存貨應當按照實際成本登記入帳。

十九、存貨的核算，一般采用永續盤存制。

二十、存貨需定期盤點，每月盤點一次。盤存數如果與帳面記錄不符，應當于查明原因后及時進行

會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

第五章固定資產和在建工程

二十一、企業的固定資產應當單獨核算，并在資產負債表中單列項目反映。以融資租賃方式租入的固

定資產在未取得所有權之前，應當另行核算；以經營租賃方式租入的固定資產，應當在輔助性備查帳中登記，并在資產負債表的附注中予以說明。

二十一、固定資產應當按照原價登記入帳。

二十二、固定資產的折舊采用直線法。

二十三、固定資產每年盤點一次。盤存數如果與帳面記錄不符，應當于查明原因后及時進行會計

處理，一般在年終結帳前處理完畢。盤盈的固定資產，按原價扣除估計累計折舊后，計入營業外收入；盤虧的固定資產，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業外支出。

二十四、本企業的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工

程和安裝工程。在建工程應當單獨核算，并在資產負債表中單列項目反映。

二十五、在建工程發生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損

失，一般計入繼續施工的工程成本；對于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產經營以后計入營業外支出。

二十六、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造

價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并按照本制度第二十七條的規定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應當按照決算數調整原估價和已計折舊。

第七章無形資產和其他資產

二十七、企業的無形資產，包括工業產權、專有技術、場地使用權和其他無形資產，應當分別核

算，并在資產負債表中分別列項反映。

二十八、無形資產應當自企業開始受益起按照規定的期限分期平均攤銷。沒有規定期限的，按照

預計的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。

二十九、本企業的其他資產，包括開辦費、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應當分別核算，并在資產負債表中分別列項反映。

三

十、其他資產應當按照以下方法進行攤銷：

開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業投入生產經營起按照不少于5年的期限分期平均攤銷； 遞延投資損失，按照投資期限或者不少于10年的期限分期平均攤銷；

其他遞延支出，按照預計的受益期或者不少于10年的期限分期平均攤銷。

第八章流動負債、長期負債及其他負債

三

十一、短期借款、預收貨款（預收定金）和預提費用等，應當分別核算；應付款項，應當按照

應付票據、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別核算。

三

十二、本企業的長期負債，包括長期借款、應付公司債和融資租入固定資產應付款等，應當分

別核算，并在資產負債表中分別列項反映。

三

十三、各種負債的利息應當按照約定的利率逐期計算。

第九章投資人權益

三

十四、本企業的投資人權益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業發展基金和未分配利

潤等，應當分別核算，并在資產負債表中分別列項反映。

三

十五、實收資本是指投資人按照合同、協議或者企業申請書的約定實際繳入的出資額。三

十六、資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價等。

第十章

用。成本和費用 三

十七、企業在生產經營過程中發生的物質消耗、勞動報酬及各項費用，都按規定計入成本、費

三

十八、企業應當按照規定的成本項目和費用項目，匯集生產經營過程中所發生的各項支出。

第十一章清算業務

三

十九、企業的清算業務，包括企業依照有關法律、法規的規定解散、終止進行清算時發生的財

產作價及處理、債權債務的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產的分配等。

四

十、財產清算的作價方法，按照有關法律、法規，由清算委員會確定。

四

十一、清算費用包括企業在清算過程中為進行清算工作而發生的各項支出。

四

十二、企業的剩余財產，應當按照規定進行分配。

四

十三、企業自清算開始，應當視作會計終了，按照本制度的規定，編制并報送會計報告。

清算期間跨的，應當于終了，編制并報送資產負債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結束的清算損益表和財產分配表。

第十二章會計科目和會計報告

四

十四、會計科目一般分為資產、負債、投資人權益和損益四大類，參照行業會計科目的規定分

類順序編號。

四

十五、本企業的會計報告包括會計報表和財務情況說明書。

四

十六、季度會計報表和會計報告應當分別報送主管財政部門、當地稅務機關、企業主管部

門以及投資人。

第十三章會計檔案

四

十七、企業會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務會計制

度及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。

五

十一、企業必須按規定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。

會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存15年。會計報告（包括清算會計報表）及其他重要會計檔案必須永久保存。

五

十二、會計檔案保存期滿銷毀時，應當抄具清單，經企業主管部門同意后銷毀。

銷毀會計檔案的清單應當永久保存。

五

十三、清算結束時，企業的會計檔案一般應當移送原企業主管部門保存。移送會計檔案的清單，應當抄報原主管財政部門。