第一篇：華為財(cái)務(wù)和內(nèi)控

華為財(cái)務(wù)和內(nèi)控太牛了！華為CFO孟晚舟2017新年致辭！2017-01-09 AMTGROUP AMTGROUP AMTGROUP 微信號(hào)AMTGroup 功能介紹 AMT 是中國(guó)領(lǐng)先的“管理+IT”咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。歡迎關(guān)注，了解AMT“管理信息化咨詢+云服務(wù)+投資孵化”三大平臺(tái)幫助客戶實(shí)現(xiàn)價(jià)值落地的實(shí)戰(zhàn)案例；了解AMT互聯(lián)網(wǎng)+轉(zhuǎn)型、國(guó)企改革、大數(shù)據(jù)等領(lǐng)域的前沿研究和創(chuàng)新實(shí)踐。

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卻顧所來(lái)徑，蒼蒼橫翠微

——華為CFO孟晚舟2017年新年致辭

華為公司常務(wù)董事、CFO孟晚舟

孟晚舟女士出生于1972年，畢業(yè)于華中理工大學(xué)（現(xiàn)華中科技大學(xué)），碩士。1993年加入華為，歷任公司國(guó)際會(huì)計(jì)部總監(jiān)、華為香港公司首席財(cái)務(wù)官、賬務(wù)管理部總裁、銷售融資與資金管理部總裁等。

孟晚舟現(xiàn)任華為集團(tuán)公司CFO，負(fù)責(zé)華為公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及管理，包括財(cái)務(wù)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理、融資籌劃、稅務(wù)遵從等業(yè)務(wù)。

2003年，孟晚舟負(fù)責(zé)建立全球統(tǒng)一的華為財(cái)務(wù)組織，這一系列的改革包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)制度和IT平臺(tái)，使得全球的財(cái)務(wù)組織以更高的效率和更低的成本運(yùn)作。

2005年-2009年，在華為全球賬務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中，孟晚舟主導(dǎo)建立了五個(gè)賬務(wù)共享中心，覆蓋和支撐全球的會(huì)計(jì)核算工作，并推動(dòng)華為全球集中支付中心在深圳落成。

2007年始，孟晚舟負(fù)責(zé)實(shí)施華為集成財(cái)經(jīng)服務(wù)的變革項(xiàng)目，該項(xiàng)目實(shí)施能為各級(jí)經(jīng)營(yíng)組織提供更完善、更準(zhǔn)確、更有價(jià)值的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，促使華為持續(xù)為客戶提供高品質(zhì)的綜合解決方案。

新年致辭全文

年末，財(cái)務(wù)例行陷入一片忙亂之中，大量的數(shù)據(jù)要看、要算、要管、要分析、要核對(duì)、要測(cè)算。差不多每年十月之后，財(cái)務(wù)便進(jìn)入了常態(tài)化的加班，全球各個(gè)子公司的年度結(jié)賬與審計(jì)工作開(kāi)始啟動(dòng)，與此同時(shí)，新一年的預(yù)算編制和評(píng)審工作也在同步進(jìn)行著，財(cái)務(wù)的每個(gè)組織都被這兩條主線緊緊地捆綁著，拖曳著，陷入無(wú)邊無(wú)際的數(shù)字海洋。

“卻顧所來(lái)徑，蒼蒼橫翠微”，即將要過(guò)去的一年對(duì)財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)來(lái)說(shuō)，是沉沉甸甸的回憶，更是滿滿當(dāng)當(dāng)?shù)氖斋@。特別是，當(dāng)我們回身想想，一年之前所站的那個(gè)高度，再轉(zhuǎn)過(guò)身來(lái)看看，一年之后所站在的這個(gè)高度，我相信，不少的團(tuán)隊(duì)，不少的同事，都有無(wú)限的感慨，更是無(wú)比的自豪。

當(dāng)我們站在這個(gè)新的高度，極目遠(yuǎn)眺曾經(jīng)翻過(guò)的重巒疊嶂，閉目回想曾經(jīng)蹚過(guò)的曲折泥濘，怎能不為自己的努力而欣喜，怎能不為自己的堅(jiān)韌而鼓舞。當(dāng)然，此時(shí)此刻的超然，只是下一段雄關(guān)漫道的開(kāi)始。

打開(kāi)作業(yè)邊界，責(zé)任在哪里，我們就在哪里

項(xiàng)目是公司經(jīng)營(yíng)管理的基本細(xì)胞。項(xiàng)目財(cái)務(wù)隊(duì)伍已經(jīng)持續(xù)建設(shè)了三年多，今年，各個(gè)區(qū)域還給我們補(bǔ)充了不少項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員，在“形似”上，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員配置已基本到位；在“神似”上，我們距離管理層的期望還很遠(yuǎn)。雖然，項(xiàng)目財(cái)務(wù)的整體能力還處在半山腰，不過(guò)，比比三年前還在山腳的那個(gè)我們，還是值得小小地自我激勵(lì)一下。全球1500名項(xiàng)目財(cái)務(wù)撲在合同上，撲在項(xiàng)目上，他們無(wú)處不在的努力、矢志不渝的執(zhí)著，正在世界的各個(gè)角落燃點(diǎn)著熠熠生輝的星星之火。

S代表處的項(xiàng)目財(cái)務(wù)，樸實(shí)無(wú)華，憑借著自己扎扎實(shí)實(shí)的付出，贏得了一線的認(rèn)同，證明著自己的價(jià)值。他們頂著炎炎烈日深入沙漠站點(diǎn)120公里，每月上站稽查修路情況，為項(xiàng)目降低350萬(wàn)美元的修路成本；他們驅(qū)車至2公里深的大峽谷，與站點(diǎn)工程師、分包商們一起實(shí)地考察站址，拿出“降低峽谷10個(gè)站點(diǎn)的交付成本”的可行方案；他們泡在站點(diǎn)，與當(dāng)?shù)卮迕衤齾f(xié)商、慢慢溝通，用村民臨時(shí)接電替代油機(jī)費(fèi)用，為項(xiàng)目的31個(gè)站點(diǎn)，節(jié)省了十個(gè)月的油機(jī)費(fèi)用38.8萬(wàn)美元。

2016年，N國(guó)匯率大幅波動(dòng)，代表處的項(xiàng)目財(cái)務(wù)主動(dòng)請(qǐng)纓參戰(zhàn)。與客戶合同談判前，收集信息、仔細(xì)測(cè)算，框算合同整個(gè)履約周期內(nèi)可能的外匯損失。合同談判時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)參與匯損分擔(dān)機(jī)制的條款談判，即便是談判陷入僵局，仍然有禮有節(jié)、盡職盡責(zé)地維護(hù)著公司的利益。合同簽約后，一刻也不松懈地投入到回款跟蹤上，跟蹤交付計(jì)劃，跟蹤客戶付款計(jì)劃，主動(dòng)協(xié)調(diào)兩邊的工作效率和工作進(jìn)展，有效地關(guān)閉了外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口。

看庭前花開(kāi)花落，望天空云卷云舒。雖然，項(xiàng)目務(wù)有了點(diǎn)滴的進(jìn)步，但大家更明白：“到此處才行一步，望諸君莫廢半途。”

我們是一支持續(xù)努力、不懈奮斗的團(tuán)隊(duì)，我們有信心、有意愿、更有能力，再用2～3年的時(shí)間，向一線交付一支“首戰(zhàn)用我、用我必勝”的項(xiàng)目財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

對(duì)財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)來(lái)說(shuō)，履行崗位職責(zé)是我們的必修課，沒(méi)有寫在崗位職責(zé)中的管理機(jī)會(huì)點(diǎn)，是我們的選修課。財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)一直努力在必修課上，成為ICT行業(yè)的最佳實(shí)踐者；與此同時(shí)，也持續(xù)努力在選修課上，成為業(yè)務(wù)最愿意信賴，也最值得信賴的伙伴。

打開(kāi)管理邊界，機(jī)會(huì)在哪里，我們就在哪里

項(xiàng)目財(cái)務(wù)的專業(yè)能力還處在爬坡階段，在探索中成長(zhǎng)，適配中修正，將是我們未來(lái)幾年的常態(tài)。財(cái)經(jīng)的另一個(gè)變革項(xiàng)目——內(nèi)控體系建設(shè)，經(jīng)過(guò)數(shù)年的努力，如今已走出了迷霧。

2007年，內(nèi)控管理作為IFS的子項(xiàng)目，開(kāi)啟了從零起步的變革大門。十年磨一劍，如今，我們的內(nèi)控意識(shí)、內(nèi)控機(jī)制、內(nèi)控能力已浸入到各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，業(yè)務(wù)在哪兒，內(nèi)控就在哪兒，形成了以“流程責(zé)任和組織責(zé)任”為基礎(chǔ)的全球內(nèi)控管理體系。

內(nèi)控推行之初，財(cái)經(jīng)被視為業(yè)務(wù)的對(duì)立面，內(nèi)控目的似乎就是為了阻止業(yè)務(wù)快速通過(guò)。在混沌和迷茫中，我們漸漸找準(zhǔn)了自己的定位，提出“內(nèi)控價(jià)值要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)結(jié)果改善上”的管理目標(biāo)，并沿著這個(gè)目標(biāo)把內(nèi)控工作揉細(xì)了、掰碎了，一個(gè)一個(gè)區(qū)域、一個(gè)一個(gè)組織逐個(gè)講解、逐個(gè)溝通、逐個(gè)松土，逐個(gè)確定本領(lǐng)域、本組織的內(nèi)控工作目標(biāo)。有了目標(biāo)，就要承諾；有了承諾，就要實(shí)現(xiàn)；內(nèi)控管理在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中漸漸地扎了根、發(fā)出了芽，一線團(tuán)隊(duì)也漸漸接受了內(nèi)控概念，愿意沿著內(nèi)控的管理要求展開(kāi)作業(yè)。

M代表處內(nèi)控團(tuán)隊(duì)推行自動(dòng)化驗(yàn)收、開(kāi)票與核銷系統(tǒng)，以提升OTC流程的作業(yè)質(zhì)量，使得開(kāi)票時(shí)間從80分鐘縮短至10分鐘，客戶拒票率下降98%。

L代表處內(nèi)控團(tuán)隊(duì)同樣聚焦OTC流程改進(jìn)，針對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)際痛點(diǎn)，他們選擇的主攻方向是PO與客戶自動(dòng)對(duì)接，項(xiàng)目實(shí)施后，當(dāng)年減少3200萬(wàn)美元的應(yīng)收賬款差異和1100萬(wàn)美元的退貨損失。

這些都是內(nèi)控機(jī)制“潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲”的運(yùn)行過(guò)程中，實(shí)實(shí)在在帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)收益。當(dāng)龐大機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)之時(shí)，內(nèi)控既是潤(rùn)滑劑，又是制動(dòng)器。改善經(jīng)營(yíng)、優(yōu)化作業(yè)，我們是潤(rùn)滑劑；分權(quán)制衡、數(shù)據(jù)透明，我們是制動(dòng)器。有效的內(nèi)控管理，為“積極授權(quán)、有效行權(quán)”提供了制度性的保障。讓聽(tīng)得見(jiàn)炮火的組織，敢于行權(quán)、積極行權(quán)；讓看得見(jiàn)全局的組織，合理授權(quán)、有效控制；這才是我們想要的管理和控制機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制的真正受益者是公司的各級(jí)作業(yè)組織，權(quán)力更多、責(zé)任更大、邊界更清，每個(gè)組織都能在自己的權(quán)責(zé)邊界內(nèi)活得精彩、活得滋潤(rùn)。

打開(kāi)組織邊界，人才在哪里，我們就在哪里

一個(gè)組織，必須在開(kāi)放的耗散結(jié)構(gòu)中，勇敢地開(kāi)枝散葉，積極地吸收新能量，才能獲得持續(xù)不斷的成長(zhǎng)原動(dòng)力。這就像植物的光合作用，一顆種子才能長(zhǎng)成參天大樹(shù)。

在過(guò)去的兩年里，財(cái)經(jīng)正努力打開(kāi)組織邊界，引入新鮮血液，獲取全世界的優(yōu)秀人才。2014年11月，集團(tuán)財(cái)經(jīng)首次在英國(guó)嘗試開(kāi)展財(cái)經(jīng)專場(chǎng)招聘會(huì)，邁出主動(dòng)拓展海外人才的第一步。現(xiàn)在華為財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)來(lái)自牛津、劍橋、哈佛、耶魯?shù)戎髮W(xué)的優(yōu)秀學(xué)生有數(shù)百名，他們正逐漸成為我們的新生力量。財(cái)經(jīng)的海外招聘已逐漸形成機(jī)制，從雇主品牌建設(shè)到校園宣講安排，從暑期實(shí)踐活動(dòng)到財(cái)經(jīng)挑戰(zhàn)賽，我們?cè)陧敿飧咝５穆曌u(yù)正慢慢積累起來(lái)。2016年度，財(cái)經(jīng)招聘了近340名留學(xué)生，占我們今年校園招指標(biāo)的38%。

加入到華為財(cái)經(jīng)的留學(xué)生群體有改變世界、實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的強(qiáng)烈渴望，有激情、有沖勁、有極強(qiáng)學(xué)習(xí)能力、極寬的思維方式。曾經(jīng)，他們憑借著扎實(shí)的成績(jī)和優(yōu)秀的品格考入世界名校，他們?cè)诋悋?guó)他鄉(xiāng)獨(dú)立生活，努力求知。如今，他們加入我們的戰(zhàn)隊(duì)，所體現(xiàn)出來(lái)的普遍品質(zhì)是“能吃苦”“懂得珍惜”“時(shí)間管理強(qiáng)”“團(tuán)隊(duì)融入快”。他們身上表現(xiàn)出來(lái)的艱苦奮斗精神與華為的核心價(jià)值觀高度契合，我們期待著這些年輕人能夠快速成長(zhǎng)，綻放出耀眼的光芒。

與此同時(shí)，我們貼近人才建組織，貼近人才建能力。

2015年，稅務(wù)規(guī)劃團(tuán)隊(duì)、關(guān)聯(lián)交易團(tuán)隊(duì)整體搬遷倫敦。在此后的一年多的時(shí)間里，我們發(fā)現(xiàn)這兩個(gè)領(lǐng)域的高端人才明顯比以前容易獲取，而且他們?nèi)谌雸F(tuán)隊(duì)更平滑、更有效。這些在行業(yè)內(nèi)極富專業(yè)影響力的專家們，拉動(dòng)我們的專業(yè)稅務(wù)能力建設(shè)快速走上新臺(tái)階。大家都把他們尊稱為“老爺爺”和“老奶奶”，能與這些老爺爺和老奶奶們一起共事，更是我們這些渴望成長(zhǎng)的年青人的最佳非物質(zhì)激勵(lì)。

打破組織邊界，引入“不帶華為工卡的同僚”，無(wú)論你是雇員，還是顧問(wèn)，無(wú)論你是全職，還是兼職，我們都將非常開(kāi)放地合作，“一切為了勝利”，是我們唯一的目標(biāo)。葛蘭素史克全球關(guān)聯(lián)交易的主管，大家敬愛(ài)的Nike papa，他曾經(jīng)主導(dǎo)了全球最大的關(guān)聯(lián)交易訴訟案件，在他以顧問(wèn)身份參與我們的稅務(wù)變革項(xiàng)目后，我們大膽地把技術(shù)總監(jiān)的角色交給了他，事實(shí)證明，由他所主導(dǎo)的關(guān)聯(lián)交易架構(gòu)的技術(shù)方案，完全處在行業(yè)的領(lǐng)先水平。

打開(kāi)思想邊界，方法在哪里，我們就在哪里

在一切邊界中，最難打破的，就是無(wú)形的思維邊界。只有打破思維模式的禁錮，積極嘗試新方法、新工具；突破作業(yè)習(xí)慣的邊界，努力嘗試新角度、新立場(chǎng)，才能跟上這個(gè)瞬息萬(wàn)變的時(shí)代。如今的我們，早已超越了基礎(chǔ)財(cái)務(wù)服務(wù)的范疇，ICT行業(yè)的先進(jìn)工具和方法，正裝備著我們的隊(duì)伍，創(chuàng)造著無(wú)限的活力。

在會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域，我們積極嘗試自動(dòng)化、智能化，將標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景的會(huì)計(jì)核算工作交給機(jī)器完成。目前，年平均約120萬(wàn)單的員工費(fèi)用報(bào)銷，員工在自助報(bào)銷的同時(shí)，機(jī)器根據(jù)既定規(guī)則直接生成會(huì)計(jì)憑證；98個(gè)國(guó)家和746個(gè)賬戶實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，支付指令可以在2分鐘內(nèi)傳遞至全球任一開(kāi)戶銀行；我們的付款準(zhǔn)確率水平高于銀行100倍以上；在AP領(lǐng)域的四個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景上，我們啟用了計(jì)算機(jī)自行處理，試點(diǎn)半年來(lái)，通過(guò)手工作業(yè)進(jìn)行并行校驗(yàn)，其結(jié)果證明準(zhǔn)確率為100%。

我們?cè)谌驅(qū)嵤┑腞FID物聯(lián)資產(chǎn)管理方案，目前已經(jīng)覆蓋52個(gè)國(guó)家、2382個(gè)場(chǎng)地、14萬(wàn)件固定資產(chǎn)。RFID標(biāo)簽貼在需要管理的固定資產(chǎn)上，每5分鐘自動(dòng)上報(bào)一次位置信息，每天更新一次固定資產(chǎn)的使用負(fù)荷（或者閑置）情況。部署RFID后，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)從歷時(shí)數(shù)月下降為只需數(shù)分鐘，每年減少資產(chǎn)盤點(diǎn)、資產(chǎn)巡檢的工作量9000人天。資產(chǎn)位移信息、資產(chǎn)閑置信息及時(shí)更新、共享，使我們?cè)谫Y產(chǎn)管理能夠有的放矢。

在資金規(guī)劃領(lǐng)域的四個(gè)大數(shù)據(jù)項(xiàng)目，展現(xiàn)出令人驚訝的創(chuàng)造力，“經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流預(yù)測(cè)”和“分幣種現(xiàn)金流預(yù)測(cè)”的大數(shù)據(jù)項(xiàng)目已正式上線應(yīng)用。基于大數(shù)據(jù)模型，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行上萬(wàn)次數(shù)據(jù)演算和模型迭代，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流已實(shí)現(xiàn)12個(gè)月定長(zhǎng)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。從歷史數(shù)據(jù)的擬合度看，最小偏差僅800萬(wàn)美元。對(duì)于在170個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn)銷售，收入規(guī)模約800億美元，年度現(xiàn)金結(jié)算量約4000億美元的公司來(lái)說(shuō)，800萬(wàn)美元的現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)測(cè)偏差，已經(jīng)是極為理想的結(jié)果。

與機(jī)器共舞如此美妙！數(shù)字予機(jī)器以溫度，其驚喜猶如燃情的歲月。

打開(kāi)能力邊界，工匠在哪里，我們就在哪里

財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)的每個(gè)成長(zhǎng)腳印里，總有說(shuō)不完、數(shù)不清的動(dòng)人故事，鍥而不舍、艱苦奮斗、精益求精的工匠精神，支撐著整個(gè)組織的前進(jìn)。

存貨賬實(shí)相符項(xiàng)目的實(shí)施，在公司近三十年的經(jīng)營(yíng)史上，首次實(shí)現(xiàn)了站點(diǎn)存貨的可視、可盤點(diǎn)、可管理。站點(diǎn)存貨賬實(shí)一致率，從2014年的76%提升至2016年的98.62%；全球中心倉(cāng)的賬外物料8800萬(wàn)美金實(shí)現(xiàn)再利用；清理超期存貨7500萬(wàn)美元；中心倉(cāng)和站點(diǎn)存貨的貨齡結(jié)構(gòu)大幅改善；ITO同比上年提升44天；這一條條、一項(xiàng)項(xiàng)可圈可點(diǎn)的成績(jī)，再次證明了我們是一支“說(shuō)到必將做到”的團(tuán)隊(duì)。2014年，我們向公司承諾，用三年時(shí)間做到全球存貨賬實(shí)相符，“言必行、行必果”，如今，我們兌現(xiàn)了自己當(dāng)初的承諾。

賬務(wù)核算已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全球7*24小時(shí)循環(huán)結(jié)賬機(jī)制，充分利用了我們共享中心的時(shí)差優(yōu)勢(shì)，在同一數(shù)據(jù)平臺(tái)、同一結(jié)賬規(guī)則下，共享中心接力傳遞結(jié)賬作業(yè)，極大縮短了結(jié)賬的日歷天數(shù)。24小時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)滾動(dòng)調(diào)度結(jié)賬數(shù)據(jù)，170+系統(tǒng)無(wú)縫銜接，每小時(shí)處理4000萬(wàn)行數(shù)據(jù)，共享中心“日不落”地循環(huán)結(jié)賬，以最快的速度支撐著130+代表處經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的及時(shí)獲取。

全球259家子公司均要按照本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，分別出具三種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)告。還有，按產(chǎn)品、區(qū)域、BG、客戶群等維度分別出具責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)報(bào)告，這些報(bào)告都可以在五天之內(nèi)高質(zhì)量輸出。

巴西的稅務(wù)專員Carlos 發(fā)現(xiàn)，按照INSS的規(guī)定，已交納的社保稅可以申請(qǐng)抵扣。于是，他放棄休假，用了兩個(gè)多月的時(shí)間，在堆積成山的倉(cāng)庫(kù)中找到150 多份退稅證據(jù)。Carlos的努力和堅(jiān)持，為我們從巴西稅局退回了 3000 萬(wàn)美元的“冤枉錢”。

“支付工匠”馬阿麗，高峰期每天要蓋3000個(gè)章，每15秒就要蓋一個(gè)章，以至于端著飯碗時(shí)手會(huì)不停地顫抖。然而，既使是這樣的高強(qiáng)度、高壓力，馬阿麗連續(xù)十余年，數(shù)千億美元的資金從她手上付出，竟然沒(méi)有一分錢的差錯(cuò)。這是怎樣的努力，又是怎樣的付出？！

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)服務(wù)，早已不再是我們孜孜以求的目標(biāo)。那個(gè)駝著背、彎著腰、端著水杯、戴著老花眼鏡的賬房先生，絕不再是我們的形象代言。

財(cái)經(jīng)已經(jīng)融入公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)之中。從合同概算到項(xiàng)目回款、從產(chǎn)品規(guī)劃到市場(chǎng)分析、從出差申請(qǐng)到費(fèi)用報(bào)銷、從資產(chǎn)管理到存貨管理、從銷售融資談判到融資規(guī)劃落地、從稅務(wù)籌劃到定價(jià)設(shè)計(jì)??，伴隨公司的成長(zhǎng)，財(cái)經(jīng)組織從“非常落后”走到了“比較落后”，又從“比較落后”走到了“有點(diǎn)先進(jìn)”。孔子問(wèn)志，顏淵曰：“愿無(wú)伐善，無(wú)施勞。”雖然我們的文化是低調(diào)的，但財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)的持續(xù)努力和點(diǎn)滴成就，還是相當(dāng)令我們自豪，如今，我們的財(cái)經(jīng)專業(yè)能力，普遍處于行業(yè)較佳水平，個(gè)別領(lǐng)域已處于行業(yè)最佳水平。

正如舒婷在《致橡樹(shù)》里寫的一樣，財(cái)經(jīng)組織與業(yè)務(wù)組織的關(guān)系，就像橡樹(shù)與木棉那樣，既相互獨(dú)立、又相互依偎。

第二篇：震驚!華為財(cái)務(wù)和內(nèi)控太牛了

震驚！華為財(cái)務(wù)和內(nèi)控太牛了

孟晚舟，任正非之女、華為CFO。出生于1972年，畢業(yè)于華中理工大學(xué)。1993年加入華為。曾十分低調(diào)，直到2013年被集中曝光。本文為孟晚舟在內(nèi)部的2017年新年致辭，提出了打開(kāi)5個(gè)“邊界”，講話中透露的部分細(xì)節(jié)內(nèi)容讓人感到震驚。比如：

1、現(xiàn)在華為財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)來(lái)自牛津、劍橋、哈佛、耶魯?shù)戎髮W(xué)的優(yōu)秀學(xué)生有數(shù)百名。

2、全球1500名項(xiàng)目財(cái)務(wù)撲在合同上……

3、目前，年平均約120萬(wàn)單的員工費(fèi)用報(bào)銷，員工在自助報(bào)銷的同時(shí)，機(jī)器根據(jù)既定規(guī)則直接生成會(huì)計(jì)憑證； 4、98個(gè)國(guó)家和746個(gè)賬戶實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，支付指令可以在2分鐘內(nèi)傳遞至全球任一開(kāi)戶銀行；

我們的付款準(zhǔn)確率水平高于銀行100倍以上；

5、在全球?qū)嵤┑腞FID物聯(lián)資產(chǎn)管理方案，目前已經(jīng)覆蓋52個(gè)國(guó)家、2382個(gè)場(chǎng)地、14萬(wàn)件固定資產(chǎn)。RFID標(biāo)簽貼在需要管理的固定資產(chǎn)上，每5分鐘自動(dòng)上報(bào)一次位置信息，每天更新一次固定資產(chǎn)的使用負(fù)荷（或者閑置）情況；

6、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流已實(shí)現(xiàn)12個(gè)月定長(zhǎng)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。從歷史數(shù)據(jù)的擬合度看，最小偏差僅800萬(wàn)美元。對(duì)于在170個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn)銷售，收入規(guī)模約800億美元，現(xiàn)金結(jié)算量約4000億美元的公司來(lái)說(shuō)，800萬(wàn)美元的現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)測(cè)偏差，已經(jīng)是極為理想的結(jié)果。

7、“支付工匠”馬阿麗，高峰期每天要蓋3000個(gè)章，每15秒就要蓋一個(gè)章，以至于端著飯碗時(shí)手會(huì)不停地顫抖。然而，既使是這樣的高強(qiáng)度、高壓力，馬阿麗連續(xù)十余年，數(shù)千億美元的資金從她手上付出，竟然沒(méi)有一分錢的差錯(cuò)。值得一提的是，信托圈注意到，在此之前，2015年11月，70多歲的任正非曾發(fā)內(nèi)部信怒斥女兒分管的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，用詞是“頤指氣使”——當(dāng)時(shí)華為《管理優(yōu)化報(bào)》刊登了一篇名為《一次付款的艱難旅程》的文章，引起任正非的關(guān)注，他批示并以總裁辦電子郵件的方式，發(fā)給了華為董事會(huì)監(jiān)事會(huì)和全體員工：

大家都把他們尊稱為“老爺爺”和“老奶奶”，能與這些老爺爺和老奶奶們一起共事，更是我們這些渴望成長(zhǎng)的年青人的最佳非物質(zhì)激勵(lì)。打破組織邊界，引入“不帶華為工卡的同僚”，無(wú)論你是雇員，還是顧問(wèn)，無(wú)論你是全職，還是兼職，我們都將非常開(kāi)放地合作，“一切為了勝利”，是我們唯一的目標(biāo)。葛蘭素史克全球關(guān)聯(lián)交易的主管，大家敬愛(ài)的Nike papa，他曾經(jīng)主導(dǎo)了全球最大的關(guān)聯(lián)交易訴訟案件，在他以顧問(wèn)身份參與我們的稅務(wù)變革項(xiàng)目后，我們大膽地把技術(shù)總監(jiān)的角色交給了他，事實(shí)證明，由他所主導(dǎo)的關(guān)聯(lián)交易架構(gòu)的技術(shù)方案，完全處在行業(yè)的領(lǐng)先水平。

4、打開(kāi)思想邊界，方法在哪里，我們就在哪里在一切邊界中，最難打破的，就是無(wú)形的思維邊界。只有打破思維模式的禁錮，積極嘗試新方法、新工具；突破作業(yè)習(xí)慣的邊界，努力嘗試新角度、新立場(chǎng)，才能跟上這個(gè)瞬息萬(wàn)變的時(shí)代。如今的我們，早已超越了基礎(chǔ)財(cái)務(wù)服務(wù)的范疇，ICT行業(yè)的先進(jìn)工具和方法，正裝備著我們的隊(duì)伍，創(chuàng)造著無(wú)限的活力。在會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域，我們積極嘗試自動(dòng)化、智能化，將標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景的會(huì)計(jì)核算工作交給機(jī)器完成。目前，年平均約120萬(wàn)單的員工費(fèi)用報(bào)銷，員工在自助報(bào)銷的同時(shí)，機(jī)器根據(jù)既定規(guī)則直接生成會(huì)計(jì)憑證；98個(gè)國(guó)家和746個(gè)賬戶實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，支付指令可以在2分鐘內(nèi)傳遞至全球任一開(kāi)戶銀行；我們的付款準(zhǔn)確率水平高于銀行100倍以上；在AP領(lǐng)域的四個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景上，我們啟用了計(jì)算機(jī)自行處理，試點(diǎn)半年來(lái)，通過(guò)手工作業(yè)進(jìn)行并行校驗(yàn)，其結(jié)果證明準(zhǔn)確率為100%。我們?cè)谌驅(qū)嵤┑腞FID物聯(lián)資產(chǎn)管理方案，目前已經(jīng)覆蓋52個(gè)國(guó)家、2382個(gè)場(chǎng)地、14萬(wàn)件固定資產(chǎn)。RFID標(biāo)簽貼在需要管理的固定資產(chǎn)上，每5分鐘自動(dòng)上報(bào)一次位置信息，每天更新一次固定資產(chǎn)的使用負(fù)荷（或者閑置）情況。部署RFID后，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)從歷時(shí)數(shù)月下降為只需數(shù)分鐘，每年減少資產(chǎn)盤點(diǎn)、資產(chǎn)巡檢的工作量9000人天。資產(chǎn)位移信息、資產(chǎn)閑置信息及時(shí)更新、共享，使我們?cè)谫Y產(chǎn)管理能夠有的放矢。在資金規(guī)劃領(lǐng)域的四個(gè)大數(shù)據(jù)項(xiàng)目，展現(xiàn)出令人驚訝的創(chuàng)造力，“經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流預(yù)測(cè)”和“分幣種現(xiàn)金流預(yù)測(cè)”的大數(shù)據(jù)項(xiàng)目已正式上線應(yīng)用。基于大數(shù)據(jù)模型，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行上萬(wàn)次數(shù)據(jù)演算和模型迭代，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流已實(shí)現(xiàn)12個(gè)月定長(zhǎng)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。從歷史數(shù)據(jù)的擬合度看，最小偏差僅800萬(wàn)美元。對(duì)于在170個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn)銷售，收入規(guī)模約800億美元，現(xiàn)金結(jié)算量約4000億美元的公司來(lái)說(shuō)，800萬(wàn)美元的現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)測(cè)偏差，已經(jīng)是極為理想的結(jié)果。與機(jī)器共舞如此美妙！數(shù)字予機(jī)器以溫度，其驚喜猶如燃情的歲月。

5、打開(kāi)能力邊界，工匠在哪里，我們就在哪里財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)的每個(gè)成長(zhǎng)腳印里，總有說(shuō)不完、數(shù)不清的動(dòng)人故事，鍥而不舍、艱苦奮斗、精益求精的工匠精神，支撐著整個(gè)組織的前進(jìn)。存貨賬實(shí)相符項(xiàng)目的實(shí)施，在公司近三十年的經(jīng)營(yíng)史上，首次實(shí)現(xiàn)了站點(diǎn)存貨的可視、可盤點(diǎn)、可管理。站點(diǎn)存貨賬實(shí)一致率，從2014年的76%提升至2016年的98.62%；全球中心倉(cāng)的賬外物料8800萬(wàn)美金實(shí)現(xiàn)再利用；清理超期存貨7500萬(wàn)美元；中心倉(cāng)和站點(diǎn)存貨的貨齡結(jié)構(gòu)大幅改善；ITO同比上年提升44天；這一條條、一項(xiàng)項(xiàng)可圈可點(diǎn)的成績(jī)，再次證明了我們是一支“說(shuō)到必將做到”的團(tuán)隊(duì)。2014年，我們向公司承諾，用三年時(shí)間做到全球存貨賬實(shí)相符，“言必行、行必果”，如今，我們兌現(xiàn)了自己當(dāng)初的承諾。賬務(wù)核算已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全球7*24小時(shí)循環(huán)結(jié)賬機(jī)制，充分利用了我們共享中心的時(shí)差優(yōu)勢(shì)，在同一數(shù)據(jù)平臺(tái)、同一結(jié)賬規(guī)則下，共享中心接力傳遞結(jié)賬作業(yè)，極大縮短了結(jié)賬的日歷天數(shù)。24小時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)滾動(dòng)調(diào)度結(jié)賬數(shù)據(jù)，170+系統(tǒng)無(wú)縫銜接，每小時(shí)處理4000萬(wàn)行數(shù)據(jù)，共享中心“日不落”地循環(huán)結(jié)賬，以最快的速度支撐著130+代表處經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的及時(shí)獲取。全球259家子公司均要按照本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，分別出具三種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)告。還有，按產(chǎn)品、區(qū)域、BG、客戶群等維度分別出具責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)報(bào)告，這些報(bào)告都可以在五天之內(nèi)高質(zhì)量輸出。巴西的稅務(wù)專員Carlos 發(fā)現(xiàn)，按照INSS的規(guī)定，已交納的社保稅可以申請(qǐng)抵扣。于是，他放棄休假，用了兩個(gè)多月的時(shí)間，在堆積成山的倉(cāng)庫(kù)中找到150 多份退稅證據(jù)。Carlos的努力和堅(jiān)持，為我們從巴西稅局退回了 3000 萬(wàn)美元的“冤枉錢”。“支付工匠”馬阿麗，高峰期每天要蓋3000個(gè)章，每15秒就要蓋一個(gè)章，以至于端著飯碗時(shí)手會(huì)不停地顫抖。然而，既使是這樣的高強(qiáng)度、高壓力，馬阿麗連續(xù)十余年，數(shù)千億美元的資金從她手上付出，竟然沒(méi)有一分錢的差錯(cuò)。這是怎樣的努力，又是怎樣的付出？！傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)服務(wù)，早已不再是我們孜孜以求的目標(biāo)。那個(gè)駝著背、彎著腰、端著水杯、戴著老花眼鏡的賬房先生，絕不再是我們的形象代言。財(cái)經(jīng)已經(jīng)融入公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)之中。從合同概算到項(xiàng)目回款、從產(chǎn)品規(guī)劃到市場(chǎng)分析、從出差申請(qǐng)到費(fèi)用報(bào)銷、從資產(chǎn)管理到存貨管理、從銷售融資談判到融資規(guī)劃落地、從稅務(wù)籌劃到定價(jià)設(shè)計(jì)……，伴隨公司的成長(zhǎng)，財(cái)經(jīng)組織從“非常落后”走到了“比較落后”，又從“比較落后”走到了“有點(diǎn)先進(jìn)”。孔子問(wèn)志，顏淵曰：“愿無(wú)伐善，無(wú)施勞。”雖然我們的文化是低調(diào)的，但財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)的持續(xù)努力和點(diǎn)滴成就，還是相當(dāng)令我們自豪，如今，我們的財(cái)經(jīng)專業(yè)能力，普遍處于行業(yè)較佳水平，個(gè)別領(lǐng)域已處于行業(yè)最佳水平。正如舒婷在《致橡樹(shù)》里寫的一樣，財(cái)經(jīng)組織與業(yè)務(wù)組織的關(guān)系，就像橡樹(shù)與木棉那樣，既相互獨(dú)立、又相互依偎。新年來(lái)臨之際，讓我借用舒婷的這首小詩(shī)，做為新年致辭的結(jié)束語(yǔ)吧，送給奮斗在世界各地的財(cái)經(jīng)小伙伴們，感謝大家持之以恒的每分努力，更感謝大家永不言敗的奮斗之心，我相信，我們既不會(huì)是攀援的凌霄花，也不是癡情的鳥(niǎo)兒，我們是高昂挺拔的木棉！

……我必須是你近旁的一株木棉，做為樹(shù)的形象和你站在一起，根，緊握在地下，葉，相觸在云里，……你有你的銅枝鐵干，像刀，像劍，也像戟，我有我的紅碩花朵，像沉重的嘆息，又像英勇的火炬，我們分擔(dān)寒潮、風(fēng)雷、霹靂，我們共享霧靄、流嵐、虹霓，…… 來(lái)年，我們依然更加努力，我們依然可以驕傲！

本文內(nèi)容及觀點(diǎn)僅供參考，不構(gòu)成任何投資建議。我們其它小伙伴21早新聞ID：News-21長(zhǎng)按并識(shí)別關(guān)注21早新聞：專注財(cái)經(jīng)領(lǐng)域，為您提供兼具速度、深度和廣度，同時(shí)有熱度、態(tài)度和銳度的財(cái)經(jīng)資訊，致力于提升您的財(cái)富價(jià)值。

第三篇：華為內(nèi)控基本準(zhǔn)則

內(nèi)控基本原則 內(nèi)部公開(kāi)

華為司發(fā)【2004】 號(hào)《關(guān)于下發(fā)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)控要求的通知》附件二

內(nèi)控基本原則

下列內(nèi)控基本原則適用于公司所有業(yè)務(wù)，所有組織必須予以遵從。1組織控制 1.1 職責(zé)分離

各職位設(shè)置和職責(zé)劃分必須符合相互監(jiān)督、互相牽制的原則。一般而言，授權(quán)、批準(zhǔn)、處理、記錄、保管和監(jiān)控等職責(zé)應(yīng)予以劃分。

敏感性崗位必須定期實(shí)施輪換，以降低利益沖突、差錯(cuò)和違規(guī)等問(wèn)題發(fā)生的可能性。

1.2 權(quán)責(zé)分配

必須根據(jù)組織目標(biāo)的分解，明確各職位的責(zé)任與權(quán)力，并定期審視其合理性和執(zhí)行效果。

各級(jí)管理者實(shí)施授權(quán)必須獲得上一級(jí)主管的批準(zhǔn)，明確授權(quán)對(duì)象、范圍和時(shí)效，并監(jiān)督其實(shí)施情況。

1.3 資源運(yùn)用

各級(jí)組織必須綜合考慮成本效益及投入產(chǎn)出，合理分配人、財(cái)、物等資源，降低成本，減少浪費(fèi)，提高資源使用效率。安全控制 2.1 實(shí)物安全

對(duì)公司的設(shè)備、存貨、現(xiàn)金和其他資產(chǎn)，必須設(shè)置合適和安全的場(chǎng)地、保安、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和盤點(diǎn)制度等，以防資產(chǎn)的丟失、被盜用、濫用或破壞。

2.2 知識(shí)產(chǎn)權(quán)

對(duì)公司的各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)，必須實(shí)施相應(yīng)的控制措施，包括但不限于定期清點(diǎn)、V1.0

未經(jīng)許可不得擴(kuò)散

第1頁(yè), 共4頁(yè)

內(nèi)控基本原則 內(nèi)部公開(kāi)

申請(qǐng)專利、登記版權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)等，以防知識(shí)產(chǎn)權(quán)的丟失、被侵犯或破壞。

2.3 信息安全

信息必須按照敏感性程度進(jìn)行識(shí)別和分類，在未經(jīng)授權(quán)的情況下，不得向公司以外的個(gè)人或不相關(guān)的員工泄露須保密的信息。IT控制

對(duì)IT建設(shè)及運(yùn)作、IT服務(wù)提供等過(guò)程，必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂疲源_保公司所有業(yè)務(wù)在高質(zhì)量的IT服務(wù)下正常、高效運(yùn)作，同時(shí)保障各級(jí)信息的完整性、保密性、可用性和有效性。

具體控制包括：IT規(guī)劃與組織控制，開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制，數(shù)據(jù)中心運(yùn)作控制，網(wǎng)絡(luò)控制，應(yīng)用系統(tǒng)訪問(wèn)、輸入、處理、輸出控制等。風(fēng)險(xiǎn)控制 4.1 風(fēng)險(xiǎn)管理

各級(jí)主管應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理及預(yù)警機(jī)制，不斷識(shí)別和分析內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍，采取相應(yīng)的控制措施。

4.2 危機(jī)管理

對(duì)于重大突發(fā)事件必須建立快速反應(yīng)機(jī)制，采取及時(shí)和有效的措施，將損害減至最低。

在危機(jī)發(fā)生和處理過(guò)程中，必須采取一切合適的措施，將危機(jī)轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)遇。5 行為控制 5.1 法律法規(guī)

組織和個(gè)人在進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)時(shí)，均應(yīng)遵守有關(guān)國(guó)家在投資、海關(guān)、外匯、勞工、環(huán)境、合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、財(cái)會(huì)、稅務(wù)等方面的法律法規(guī)。

5.2 商業(yè)行為準(zhǔn)則

員工必須遵守公司的商業(yè)行為準(zhǔn)則，并定期確認(rèn)對(duì)商業(yè)行為準(zhǔn)則的遵守。

V1.0

未經(jīng)許可不得擴(kuò)散

第2頁(yè), 共4頁(yè)

內(nèi)控基本原則 內(nèi)部公開(kāi)

5.3 誠(chéng)信與道德觀

管理層和員工必須保持誠(chéng)信與道德的價(jià)值觀，防范非法、欺詐、不誠(chéng)實(shí)及不道德行為的發(fā)生。

5.4 才能與培訓(xùn)

管理層必須確定、監(jiān)督并確保員工具備能夠滿足崗位的才能與培訓(xùn)要求。6 流程、文檔記錄控制 6.1 流程管理

針對(duì)關(guān)鍵性、重復(fù)性的業(yè)務(wù)和控制活動(dòng)，必須制定并發(fā)布書面的流程文件，明確流程責(zé)任人，確保業(yè)務(wù)快速運(yùn)作及有效控制。

各級(jí)組織的流程必須符合公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、商業(yè)行為準(zhǔn)則等政策，不得與之相沖突，并視情況制定具體環(huán)節(jié)的操作指導(dǎo)書和例外處理程序。

流程必須明確各崗位職責(zé)，幫助員工清楚理解及遵從有關(guān)要求。6.2 文檔記錄的管理

所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重要事項(xiàng)必須進(jìn)行記錄，確保其真實(shí)、及時(shí)、完整和可追溯。重要記錄必須按規(guī)定及時(shí)整理、歸檔，保存及銷毀。任何人不得直接或間接偽造、破壞公司的任何文檔和記錄。7 財(cái)務(wù)控制 7.1 預(yù)算管理

公司所有組織和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均應(yīng)進(jìn)行預(yù)算管理。

實(shí)際數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)定期與預(yù)算和預(yù)測(cè)進(jìn)行比較分析，對(duì)于重大出入必須予以說(shuō)明、調(diào)查和處理。

7.2 賬務(wù)管理

V1.0

未經(jīng)許可不得擴(kuò)散

第3頁(yè), 共4頁(yè)

內(nèi)控基本原則 內(nèi)部公開(kāi)

公司賬務(wù)的形成、處理和報(bào)告必須符合一般公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)政策，保障真實(shí)、公正、合法地反映公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。

必須定期進(jìn)行獨(dú)立的賬實(shí)、賬賬核對(duì)，對(duì)于重大出入必須予以調(diào)查和處理。8 衡量與反饋 8.1 KPI 必須圍繞組織、流程的愿景和目標(biāo)，合理設(shè)置關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）。KPI數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確。8.2 信息與溝通

管理層必須建立獲取及時(shí)、充分、有效、準(zhǔn)確、可靠信息的渠道和機(jī)制，以監(jiān)控業(yè)務(wù)。

管理層必須確保員工清楚理解其在內(nèi)控系統(tǒng)中的角色和職責(zé)，并鼓勵(lì)員工主動(dòng)報(bào)告內(nèi)控缺陷和優(yōu)化建議。

公司必須對(duì)內(nèi)對(duì)外公布商業(yè)行為準(zhǔn)則，并建立內(nèi)外部投訴機(jī)制，以獲取欺詐、舞弊、貪污和違反商業(yè)道德等信息。

8.3 持續(xù)性監(jiān)控

管理層必須始終對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控，分析存在的問(wèn)題，并落實(shí)改進(jìn)措施，保障內(nèi)控系統(tǒng)的有效性。

8.4 獨(dú)立評(píng)價(jià)

公司必須通過(guò)內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并定期向董事會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)。

對(duì)于審計(jì)人員提出的控制漏洞和改善建議，各級(jí)管理層必須主動(dòng)采取有效措施。

V1.0

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第四篇：震驚!華為財(cái)務(wù)和內(nèi)控太牛了,其它企業(yè)無(wú)可企及

震驚！華為財(cái)務(wù)和內(nèi)控太牛了，其它企業(yè)無(wú)可企及

孟晚舟，任正非之女、華為CFO。出生于1972年，畢業(yè)于華中理工大學(xué)。1993年加入華為。曾十分低調(diào)，直到2013年被集中曝光。本文為孟晚舟在內(nèi)部的2017年新年致辭，提出了打開(kāi)5個(gè)“邊界”，講話中透露的部分細(xì)節(jié)內(nèi)容讓人感到震驚。比如：

1、現(xiàn)在華為財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)來(lái)自牛津、劍橋、哈佛、耶魯?shù)戎髮W(xué)的優(yōu)秀學(xué)生有數(shù)百名。

2、全球1500名項(xiàng)目財(cái)務(wù)撲在合同上……

3、目前，年平均約120萬(wàn)單的員工費(fèi)用報(bào)銷，員工在自助報(bào)銷的同時(shí)，機(jī)器根據(jù)既定規(guī)則直接生成會(huì)計(jì)憑證； 4、98個(gè)國(guó)家和746個(gè)賬戶實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，支付指令可以在2分鐘內(nèi)傳遞至全球任一開(kāi)戶銀行；

我們的付款準(zhǔn)確率水平高于銀行100倍以上；

5、在全球?qū)嵤┑腞FID物聯(lián)資產(chǎn)管理方案，目前已經(jīng)覆蓋52個(gè)國(guó)家、2382個(gè)場(chǎng)地、14萬(wàn)件固定資產(chǎn)。RFID標(biāo)簽貼在需要管理的固定資產(chǎn)上，每5分鐘自動(dòng)上報(bào)一次位置信息，每天更新一次固定資產(chǎn)的使用負(fù)荷（或者閑置）情況；

6、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流已實(shí)現(xiàn)12個(gè)月定長(zhǎng)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。從歷史數(shù)據(jù)的擬合度看，最小偏差僅800萬(wàn)美元。對(duì)于在170個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn)銷售，收入規(guī)模約800億美元，現(xiàn)金結(jié)算量約4000億美元的公司來(lái)說(shuō)，800萬(wàn)美元的現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)測(cè)偏差，已經(jīng)是極為理想的結(jié)果。

7、“支付工匠”馬阿麗，高峰期每天要蓋3000個(gè)章，每15秒就要蓋一個(gè)章，以至于端著飯碗時(shí)手會(huì)不停地顫抖。然而，既使是這樣的高強(qiáng)度、高壓力，馬阿麗連續(xù)十余年，數(shù)千億美元的資金從她手上付出，竟然沒(méi)有一分錢的差錯(cuò)。值得一提的是，信托圈注意到，在此之前，2015年11月，70多歲的任正非曾發(fā)內(nèi)部信怒斥女兒分管的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，用詞是“頤指氣使”——當(dāng)時(shí)華為《管理優(yōu)化報(bào)》刊登了一篇名為《一次付款的艱難旅程》的文章，引起任正非的關(guān)注，他批示并以總裁辦電子郵件的方式，發(fā)給了華為董事會(huì)監(jiān)事會(huì)和全體員工：

2007年，內(nèi)控管理作為IFS的子項(xiàng)目，開(kāi)啟了從零起步的變革大門。十年磨一劍，如今，我們的內(nèi)控意識(shí)、內(nèi)控機(jī)制、內(nèi)控能力已浸入到各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，業(yè)務(wù)在哪兒，內(nèi)控就在哪兒，形成了以“流程責(zé)任和組織責(zé)任”為基礎(chǔ)的全球內(nèi)控管理體系。內(nèi)控推行之初，財(cái)經(jīng)被視為業(yè)務(wù)的對(duì)立面，內(nèi)控目的似乎就是為了阻止業(yè)務(wù)快速通過(guò)。在混沌和迷茫中，我們漸漸找準(zhǔn)了自己的定位，提出“內(nèi)控價(jià)值要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)結(jié)果改善上”的管理目標(biāo)，并沿著這個(gè)目標(biāo)把內(nèi)控工作揉細(xì)了、掰碎了，一個(gè)一個(gè)區(qū)域、一個(gè)一個(gè)組織逐個(gè)講解、逐個(gè)溝通、逐個(gè)松土，逐個(gè)確定本領(lǐng)域、本組織的內(nèi)控工作目標(biāo)。有了目標(biāo)，就要承諾；有了承諾，就要實(shí)現(xiàn)；內(nèi)控管理在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中漸漸地扎了根、發(fā)出了芽，一線團(tuán)隊(duì)也漸漸接受了內(nèi)控概念，愿意沿著內(nèi)控的管理要求展開(kāi)作業(yè)。M代表處內(nèi)控團(tuán)隊(duì)推行自動(dòng)化驗(yàn)收、開(kāi)票與核銷系統(tǒng)，以提升OTC流程的作業(yè)質(zhì)量，使得開(kāi)票時(shí)間從80分鐘縮短至10分鐘，客戶拒票率下降98%。L代表處內(nèi)控團(tuán)隊(duì)同樣聚焦OTC流程改進(jìn)，針對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)際痛點(diǎn)，他們選擇的主攻方向是PO與客戶自動(dòng)對(duì)接，項(xiàng)目實(shí)施后，當(dāng)年減少3200萬(wàn)美元的應(yīng)收賬款差異和1100萬(wàn)美元的退貨損失。這些都是內(nèi)控機(jī)制“潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲”的運(yùn)行過(guò)程中，實(shí)實(shí)在在帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)收益。當(dāng)龐大機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)之時(shí)，內(nèi)控既是潤(rùn)滑劑，又是制動(dòng)器。改善經(jīng)營(yíng)、優(yōu)化作業(yè)，我們是潤(rùn)滑劑；分權(quán)制衡、數(shù)據(jù)透明，我們是制動(dòng)器。有效的內(nèi)控管理，為“積極授權(quán)、有效行權(quán)”提供了制度性的保障。讓聽(tīng)得見(jiàn)炮火的組織，敢于行權(quán)、積極行權(quán)；讓看得見(jiàn)全局的組織，合理授權(quán)、有效控制；這才是我們想要的管理和控制機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制的真正受益者是公司的各級(jí)作業(yè)組織，權(quán)力更多、責(zé)任更大、邊界更清，每個(gè)組織都能在自己的權(quán)責(zé)邊界內(nèi)活得精彩、活得滋潤(rùn)。

3、打開(kāi)組織邊界，人才在哪里，我們就在哪里一個(gè)組織，必須在開(kāi)放的耗散結(jié)構(gòu)中，勇敢地開(kāi)枝散葉，積極地吸收新能量，才能獲得持續(xù)不斷的成長(zhǎng)原動(dòng)力。這就像植物的光合作用，一顆種子才能長(zhǎng)成參天大樹(shù)。在過(guò)去的兩年里，財(cái)經(jīng)正努力打開(kāi)組織邊界，引入新鮮血液，獲取全世界的優(yōu)秀人才。2014年11月，集團(tuán)財(cái)經(jīng)首次在英國(guó)嘗試開(kāi)展財(cái)經(jīng)專場(chǎng)招聘會(huì)，邁出主動(dòng)拓展海外人才的第一步。現(xiàn)在華為財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)來(lái)自牛津、劍橋、哈佛、耶魯?shù)戎髮W(xué)的優(yōu)秀學(xué)生有數(shù)百名，他們正逐漸成為我們的新生力量。財(cái)經(jīng)的海外招聘已逐漸形成機(jī)制，從雇主品牌建設(shè)到校園宣講安排，從暑期實(shí)踐活動(dòng)到財(cái)經(jīng)挑戰(zhàn)賽，我們?cè)陧敿飧咝５穆曌u(yù)正慢慢積累起來(lái)。2016，財(cái)經(jīng)招聘了近340名留學(xué)生，占我們今年校園招指標(biāo)的38%。加入到華為財(cái)經(jīng)的留學(xué)生群體有改變世界、實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的強(qiáng)烈渴望，有激情、有沖勁、有極強(qiáng)學(xué)習(xí)能力、極寬的思維方式。曾經(jīng)，他們憑借著扎實(shí)的成績(jī)和優(yōu)秀的品格考入世界名校，他們?cè)诋悋?guó)他鄉(xiāng)獨(dú)立生活，努力求知。如今，他們加入我們的戰(zhàn)隊(duì)，所體現(xiàn)出來(lái)的普遍品質(zhì)是“能吃苦”“懂得珍惜”“時(shí)間管理強(qiáng)”“團(tuán)隊(duì)融入快”。他們身上表現(xiàn)出來(lái)的艱苦奮斗精神與華為的核心價(jià)值觀高度契合，我們期待著這些年輕人能夠快速成長(zhǎng)，綻放出耀眼的光芒。與此同時(shí)，我們貼近人才建組織，貼近人才建能力。2015年，稅務(wù)規(guī)劃團(tuán)隊(duì)、關(guān)聯(lián)交易團(tuán)隊(duì)整體搬遷倫敦。在此后的一年多的時(shí)間里，我們發(fā)現(xiàn)這兩個(gè)領(lǐng)域的高端人才明顯比以前容易獲取，而且他們?nèi)谌雸F(tuán)隊(duì)更平滑、更有效。這些在行業(yè)內(nèi)極富專業(yè)影響力的專家們，拉動(dòng)我們的專業(yè)稅務(wù)能力建設(shè)快速走上新臺(tái)階。

大家都把他們尊稱為“老爺爺”和“老奶奶”，能與這些老爺爺和老奶奶們一起共事，更是我們這些渴望成長(zhǎng)的年青人的最佳非物質(zhì)激勵(lì)。打破組織邊界，引入“不帶華為工卡的同僚”，無(wú)論你是雇員，還是顧問(wèn)，無(wú)論你是全職，還是兼職，我們都將非常開(kāi)放地合作，“一切為了勝利”，是我們唯一的目標(biāo)。葛蘭素史克全球關(guān)聯(lián)交易的主管，大家敬愛(ài)的Nike papa，他曾經(jīng)主導(dǎo)了全球最大的關(guān)聯(lián)交易訴訟案件，在他以顧問(wèn)身份參與我們的稅務(wù)變革項(xiàng)目后，我們大膽地把技術(shù)總監(jiān)的角色交給了他，事實(shí)證明，由他所主導(dǎo)的關(guān)聯(lián)交易架構(gòu)的技術(shù)方案，完全處在行業(yè)的領(lǐng)先水平。

4、打開(kāi)思想邊界，方法在哪里，我們就在哪里在一切邊界中，最難打破的，就是無(wú)形的思維邊界。只有打破思維模式的禁錮，積極嘗試新方法、新工具；突破作業(yè)習(xí)慣的邊界，努力嘗試新角度、新立場(chǎng)，才能跟上這個(gè)瞬息萬(wàn)變的時(shí)代。如今的我們，早已超越了基礎(chǔ)財(cái)務(wù)服務(wù)的范疇，ICT行業(yè)的先進(jìn)工具和方法，正裝備著我們的隊(duì)伍，創(chuàng)造著無(wú)限的活力。在會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域，我們積極嘗試自動(dòng)化、智能化，將標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景的會(huì)計(jì)核算工作交給機(jī)器完成。目前，年平均約120萬(wàn)單的員工費(fèi)用報(bào)銷，員工在自助報(bào)銷的同時(shí)，機(jī)器根據(jù)既定規(guī)則直接生成會(huì)計(jì)憑證；98個(gè)國(guó)家和746個(gè)賬戶實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，支付指令可以在2分鐘內(nèi)傳遞至全球任一開(kāi)戶銀行；我們的付款準(zhǔn)確率水平高于銀行100倍以上；在AP領(lǐng)域的四個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景上，我們啟用了計(jì)算機(jī)自行處理，試點(diǎn)半年來(lái)，通過(guò)手工作業(yè)進(jìn)行并行校驗(yàn)，其結(jié)果證明準(zhǔn)確率為100%。我們?cè)谌驅(qū)嵤┑腞FID物聯(lián)資產(chǎn)管理方案，目前已經(jīng)覆蓋52個(gè)國(guó)家、2382個(gè)場(chǎng)地、14萬(wàn)件固定資產(chǎn)。RFID標(biāo)簽貼在需要管理的固定資產(chǎn)上，每5分鐘自動(dòng)上報(bào)一次位置信息，每天更新一次固定資產(chǎn)的使用負(fù)荷（或者閑置）情況。部署RFID后，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)從歷時(shí)數(shù)月下降為只需數(shù)分鐘，每年減少資產(chǎn)盤點(diǎn)、資產(chǎn)巡檢的工作量9000人天。資產(chǎn)位移信息、資產(chǎn)閑置信息及時(shí)更新、共享，使我們?cè)谫Y產(chǎn)管理能夠有的放矢。在資金規(guī)劃領(lǐng)域的四個(gè)大數(shù)據(jù)項(xiàng)目，展現(xiàn)出令人驚訝的創(chuàng)造力，“經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流預(yù)測(cè)”和“分幣種現(xiàn)金流預(yù)測(cè)”的大數(shù)據(jù)項(xiàng)目已正式上線應(yīng)用。基于大數(shù)據(jù)模型，由計(jì)算機(jī)進(jìn)行上萬(wàn)次數(shù)據(jù)演算和模型迭代，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流已實(shí)現(xiàn)12個(gè)月定長(zhǎng)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。從歷史數(shù)據(jù)的擬合度看，最小偏差僅800萬(wàn)美元。對(duì)于在170個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn)銷售，收入規(guī)模約800億美元，現(xiàn)金結(jié)算量約4000億美元的公司來(lái)說(shuō)，800萬(wàn)美元的現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)測(cè)偏差，已經(jīng)是極為理想的結(jié)果。與機(jī)器共舞如此美妙！數(shù)字予機(jī)器以溫度，其驚喜猶如燃情的歲月。

5、打開(kāi)能力邊界，工匠在哪里，我們就在哪里財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)的每個(gè)成長(zhǎng)腳印里，總有說(shuō)不完、數(shù)不清的動(dòng)人故事，鍥而不舍、艱苦奮斗、精益求精的工匠精神，支撐著整個(gè)組織的前進(jìn)。存貨賬實(shí)相符項(xiàng)目的實(shí)施，在公司近三十年的經(jīng)營(yíng)史上，首次實(shí)現(xiàn)了站點(diǎn)存貨的可視、可盤點(diǎn)、可管理。站點(diǎn)存貨賬實(shí)一致率，從2014年的76%提升至2016年的98.62%；全球中心倉(cāng)的賬外物料8800萬(wàn)美金實(shí)現(xiàn)再利用；清理超期存貨7500萬(wàn)美元；中心倉(cāng)和站點(diǎn)存貨的貨齡結(jié)構(gòu)大幅改善；ITO同比上年提升44天；這一條條、一項(xiàng)項(xiàng)可圈可點(diǎn)的成績(jī)，再次證明了我們是一支“說(shuō)到必將做到”的團(tuán)隊(duì)。2014年，我們向公司承諾，用三年時(shí)間做到全球存貨賬實(shí)相符，“言必行、行必果”，如今，我們兌現(xiàn)了自己當(dāng)初的承諾。賬務(wù)核算已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全球7*24小時(shí)循環(huán)結(jié)賬機(jī)制，充分利用了我們共享中心的時(shí)差優(yōu)勢(shì)，在同一數(shù)據(jù)平臺(tái)、同一結(jié)賬規(guī)則下，共享中心接力傳遞結(jié)賬作業(yè)，極大縮短了結(jié)賬的日歷天數(shù)。24小時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)滾動(dòng)調(diào)度結(jié)賬數(shù)據(jù)，170+系統(tǒng)無(wú)縫銜接，每小時(shí)處理4000萬(wàn)行數(shù)據(jù)，共享中心“日不落”地循環(huán)結(jié)賬，以最快的速度支撐著130+代表處經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的及時(shí)獲取。全球259家子公司均要按照本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，分別出具三種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)告。還有，按產(chǎn)品、區(qū)域、BG、客戶群等維度分別出具責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)報(bào)告，這些報(bào)告都可以在五天之內(nèi)高質(zhì)量輸出。巴西的稅務(wù)專員Carlos 發(fā)現(xiàn)，按照INSS的規(guī)定，已交納的社保稅可以申請(qǐng)抵扣。于是，他放棄休假，用了兩個(gè)多月的時(shí)間，在堆積成山的倉(cāng)庫(kù)中找到150 多份退稅證據(jù)。Carlos的努力和堅(jiān)持，為我們從巴西稅局退回了 3000 萬(wàn)美元的“冤枉錢”。“支付工匠”馬阿麗，高峰期每天要蓋3000個(gè)章，每15秒就要蓋一個(gè)章，以至于端著飯碗時(shí)手會(huì)不停地顫抖。然而，既使是這樣的高強(qiáng)度、高壓力，馬阿麗連續(xù)十余年，數(shù)千億美元的資金從她手上付出，竟然沒(méi)有一分錢的差錯(cuò)。這是怎樣的努力，又是怎樣的付出？！傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)服務(wù)，早已不再是我們孜孜以求的目標(biāo)。那個(gè)駝著背、彎著腰、端著水杯、戴著老花眼鏡的賬房先生，絕不再是我們的形象代言。財(cái)經(jīng)已經(jīng)融入公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)之中。從合同概算到項(xiàng)目回款、從產(chǎn)品規(guī)劃到市場(chǎng)分析、從出差申請(qǐng)到費(fèi)用報(bào)銷、從資產(chǎn)管理到存貨管理、從銷售融資談判到融資規(guī)劃落地、從稅務(wù)籌劃到定價(jià)設(shè)計(jì)……，伴隨公司的成長(zhǎng)，財(cái)經(jīng)組織從“非常落后”走到了“比較落后”，又從“比較落后”走到了“有點(diǎn)先進(jìn)”。孔子問(wèn)志，顏淵曰：“愿無(wú)伐善，無(wú)施勞。”雖然我們的文化是低調(diào)的，但財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)的持續(xù)努力和點(diǎn)滴成就，還是相當(dāng)令我們自豪，如今，我們的財(cái)經(jīng)專業(yè)能力，普遍處于行業(yè)較佳水平，個(gè)別領(lǐng)域已處于行業(yè)最佳水平。正如舒婷在《致橡樹(shù)》里寫的一樣，財(cái)經(jīng)組織與業(yè)務(wù)組織的關(guān)系，就像橡樹(shù)與木棉那樣，既相互獨(dú)立、又相互依偎。新年來(lái)臨之際，讓我借用舒婷的這首小詩(shī)，做為新年致辭的結(jié)束語(yǔ)吧，送給奮斗在世界各地的財(cái)經(jīng)小伙伴們，感謝大家持之以恒的每分努力，更感謝大家永不言敗的奮斗之心，我相信，我們既不會(huì)是攀援的凌霄花，也不是癡情的鳥(niǎo)兒，我們是高昂挺拔的木棉！

……我必須是你近旁的一株木棉，做為樹(shù)的形象和你站在一起，根，緊握在地下，葉，相觸在云里，……你有你的銅枝鐵干，像刀，像劍，也像戟，我有我的紅碩花朵，像沉重的嘆息，又像英勇的火炬，我們分擔(dān)寒潮、風(fēng)雷、霹靂，我們共享霧靄、流嵐、虹霓，…… 來(lái)年，我們依然更加努力，我們依然可以驕傲！

第五篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

重慶某汽車電子有限公司

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

第1章總則

第1條 為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開(kāi)展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任

心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

第2條 本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)

安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)

施的一系列控制方法、措施和程序。

第3條 本制度適用范圍：集團(tuán)公司及各下屬子、分公司。

第2章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo)：

第1條 規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

第2條 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

第3條 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該遵循的原則：

第4條 符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況。

第5條 約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部

會(huì)計(jì)控制的權(quán)利。

第6條 涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)

針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

第7條 保證本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)

權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗

位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第8條 遵守成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

第9條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司

業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第3章貨幣資金的內(nèi)控制度

第1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度

第1條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以

免責(zé)任不清。

第2條 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。

第3條 不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天解入開(kāi)戶銀行。

第4條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。

第5條 遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。

第6條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收、付款記賬憑證。

第7條 由個(gè)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤

點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由負(fù)

責(zé)人賠償損失。

第8條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的賬實(shí)是否

相符。

第9條 各公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或

置放在辦公桌內(nèi)。

第10條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過(guò)起點(diǎn)的支出應(yīng)使

用支票支付。

第11條 領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無(wú)必要繼

續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷賬。出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，借款無(wú)法核算的，應(yīng)說(shuō)明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說(shuō)明理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第12條 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第13條 費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯(cuò)。

第14條 空白支票禁止提前加蓋印章。

第15條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得收據(jù)。如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。

第2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度

第1條 銀行印鑒至少由兩人分管。

第2條 出納員應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日?qǐng)?bào)表。

第3條 遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開(kāi)空

頭支票。

第4條 妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)

入、發(fā)出和注銷情況。

第5條 及時(shí)與銀行對(duì)賬、查明未達(dá)賬項(xiàng)及原因，并編制銀行未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)

節(jié)表。

第6條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控

制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管、如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。

第3節(jié) 有價(jià)證券內(nèi)控制度

第1條 公司有價(jià)證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業(yè)承兌

票據(jù)及銀行承兌匯票、收到的出口信用證、貨物提單等貨權(quán)憑證等。

第2條 對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。

第3條 有價(jià)證券的保存和取出，必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理，并

須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第4條 對(duì)于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨

幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。

第4節(jié) 工資內(nèi)控制度

第1條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名、工資標(biāo)準(zhǔn)、各種津貼和補(bǔ)貼的金額。

第2條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開(kāi)具的聘用臨時(shí)工姓名、工資數(shù)額及

有關(guān)補(bǔ)助認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。

第3條 核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。

第4條 核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。

第5條 根據(jù)審核過(guò)的工資計(jì)算表和工資匯總表編制記賬憑證。

第6條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總

第7條 各職工工資發(fā)到個(gè)人后，應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。

第8條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第4章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第1節(jié) 原材料內(nèi)控制度

第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管材料物資。

第2條 對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)（合同）數(shù)、實(shí)收數(shù)、短缺數(shù)等。

第3條 各種材料物資應(yīng)妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對(duì)。

第4條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以

保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避免資金積壓。

第5條 實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)

余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門相財(cái)務(wù)部門據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。

第6條 對(duì)易潮、易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，及時(shí)處理。

對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第7條 對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉(cāng)

庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第8條 如需超過(guò)限額領(lǐng)料，領(lǐng)用部門應(yīng)說(shuō)明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和

材料部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。

第9條 對(duì)于委外單位加工的材料，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委

托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財(cái)會(huì)部門憑以記賬。倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)要注銷記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準(zhǔn)和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送材料，或用一定材料交換另一種材料。

第10條 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量相符。財(cái)會(huì)部

門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額相符，并定期或不定期抽查材料部門的賬、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。

第11條 對(duì)于邊角料應(yīng)做到合理回收，加強(qiáng)材料的綜合利用。

第2節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管產(chǎn)成品物資。

第2條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫(kù)單，連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收，車間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在交庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。

第3條 “交庫(kù)單”一般一式三份，一份由成品庫(kù)記賬，一份退生產(chǎn)車間

計(jì)算產(chǎn)量，一份送財(cái)務(wù)部門記賬。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)核對(duì)相符。

第4條 對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。

對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

第5條 產(chǎn)成品銷售時(shí)，銷售部門根據(jù)購(gòu)貨單位的定貨單或銷售合同開(kāi)出

一式三份出庫(kù)提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉(cāng)

庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款、記賬。

第6條 銷貨發(fā)票開(kāi)好后名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、相符。應(yīng)由開(kāi)票人以

外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購(gòu)貨單位的定貨單或合同一致。

第7條 倉(cāng)庫(kù)保管（發(fā)貨人）接到“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再

由另一人作最后的復(fù)核，核對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。

第8條 倉(cāng)庫(kù)保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿（如

銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。

第9條 每月終了，銷售部門與成品庫(kù)在帳卡、賬實(shí)核對(duì)相符后，要編制

產(chǎn)成品收、發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。

第3節(jié) 在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第1條 外購(gòu)半成品的管理，視同材料處理，由材料部門負(fù)責(zé)。

第2條 自制半成品若需送交半成品庫(kù)的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流

程。

第3條 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委

托外單位加工的材料處理。

第4條 月末要清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)一般由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能

時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)派人參加，盤點(diǎn)完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，注明在產(chǎn)品名稱和加工程度，以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。

第4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第1條 各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共

同管理，各司其職。

第2條 對(duì)房屋及建筑物在建過(guò)程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時(shí)組織

驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)。

第3條 對(duì)投出固定資產(chǎn)的原值、已提折舊、評(píng)估值應(yīng)及時(shí)反映。

第4條 資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理

費(fèi)用、殘值收入、或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第5條 建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查簿。

第6條 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。

第7條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和保管。

第8條 固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進(jìn)行，以正確反映其原值、累計(jì)折舊和

賬面凈值，殘值率為5%。使用年規(guī)定：房屋建筑為20—30年，機(jī)器設(shè)備為5—10年，工具、辦公家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。使用直線法進(jìn)行折舊攤銷。

第9條 在會(huì)計(jì)決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以

查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。

第10條 對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，應(yīng)

及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。

第5章 供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第1節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第1條 申請(qǐng)購(gòu)貨的部門提出采購(gòu)單，經(jīng)采購(gòu)部門審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃，再與供貨單位簽訂供貨合同或開(kāi)出購(gòu)貨定單，組織采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃至少一式三份，一份送倉(cāng)庫(kù)部門，一

份送財(cái)會(huì)部門，一份由采購(gòu)單位留底存查。請(qǐng)購(gòu)單和采購(gòu)計(jì)劃中

應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購(gòu)部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門。

第2條 采購(gòu)部門將批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)保管員存檔，作為日

后驗(yàn)收的依據(jù)。

第3條 購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存

查的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量，核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購(gòu)部門。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。

第4條 倉(cāng)庫(kù)保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。

第5條 采購(gòu)部門收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單（或入庫(kù)單）和發(fā)票賬單后，進(jìn)

一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)相符，簽章送財(cái)會(huì)部門。

第6條 財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票，并核采購(gòu)計(jì)劃于合同確認(rèn)無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。

第7條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財(cái)

務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部門拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第8條 財(cái)會(huì)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制。

第9條 月末財(cái)會(huì)部門材料總賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，賬與實(shí)物數(shù)量進(jìn)

行核對(duì)。

第2節(jié) 銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第1條 銷售部門根據(jù)購(gòu)貨單位的定貨單或銷貨合同開(kāi)出一式三份出庫(kù)提

貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款、記賬。

第2條 開(kāi)票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部門出庫(kù)提貨單開(kāi)發(fā)票。開(kāi)票工作由財(cái)務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。

第3條 收款員收款。收款人由財(cái)會(huì)部門開(kāi)票以外的另一個(gè)人員或銷售部

門的負(fù)責(zé)。收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤，并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符，大小寫是否相符，核對(duì)無(wú)誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。

第4條 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。客戶持提貨單聯(lián)（三聯(lián)式則用發(fā)票代替）向倉(cāng)庫(kù)取貨。

第5條 出門檢查。客戶出示出門條或發(fā)票。

第6條 財(cái)會(huì)部門記賬并將收入現(xiàn)金存入銀行。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與

發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)核對(duì)無(wú)誤后將款項(xiàng)交財(cái)會(huì)部門出納，并由會(huì)計(jì)編制收款憑證入賬。

二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第7條 接受客戶訂貨單。

第8條 草擬合同，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬，草

擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。

第9條 購(gòu)銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第10條 開(kāi)出出庫(kù)提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉(cāng)庫(kù)包裝發(fā)貨。發(fā)票開(kāi)好后

應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無(wú)錯(cuò)誤。增值稅銷

售發(fā)票應(yīng)由專人管理。

第11條 發(fā)出貨物，取得貨運(yùn)部門運(yùn)單。

第12條 財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票、運(yùn)單、合同等向開(kāi)戶銀行辦理托收手續(xù)或委托

收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時(shí)，憑發(fā)票、運(yùn)單等憑證向購(gòu)貨方取得匯票，同時(shí)編制記賬憑證。

第13條 根據(jù)劃回的托收憑證收賬通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應(yīng)收賬款或

沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

第14條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款、應(yīng)收票

據(jù)。

第15條 倉(cāng)庫(kù)管理部門登記退回的產(chǎn)成品（辦理入庫(kù)手續(xù)）。若因其他原

因購(gòu)貨方要求折讓，應(yīng)規(guī)定銷貨折讓的批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部門才能據(jù)以記賬。

第16條 退回產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題需要返修的，應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)組織返修，返

修完畢再辦理入庫(kù)手續(xù)，其返修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第17條 對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。

第18條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)按如下程序報(bào)批后方可核銷壞賬：?jiǎn)喂P金額在0.5萬(wàn)元一下的應(yīng)收款項(xiàng)，由經(jīng)營(yíng)班子審批后財(cái)務(wù)部門核銷，單筆金額超過(guò)1萬(wàn)元的，應(yīng)做專項(xiàng)議案，報(bào)董事會(huì)審批。

第6章 附則

第1條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第2條 本制度自發(fā)布之日起施行。

重慶某汽車電子有限公司

2013年月日