第一篇：財務內(nèi)控制度

《財務內(nèi)控制度》論文要求

結(jié)合你自己所在單位具體業(yè)務情況，試編制你單位會計的內(nèi)部稽核制度，內(nèi)容要求至少包括兩方面內(nèi)容：1.所在單位具體業(yè)務情況簡介。2.內(nèi)部稽核制度。

字數(shù)要求：1500-2000字

第二篇：財務內(nèi)控制度范文

財務內(nèi)控管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強財務內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司相關(guān)財務管理規(guī)定制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級機構(gòu)。公司各級機構(gòu)財務人員均應當遵守本制度。

第三條 財務部是公司財務內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財務內(nèi)控管理的總體目標和要求

第四條 財務內(nèi)控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行； 3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整； 5.提高工作效率和服務質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求： 1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定； 2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效； 3.覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突； 5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險； 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章 財務內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié) 財務架構(gòu)及崗位設(shè)置

第六條 財務部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。財務部制定財務部基本職能規(guī)范，制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條 財務部在設(shè)置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。

第八條 財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第二節(jié) 財務管理控制

第九條

財務部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務內(nèi)控要求，制定公司各項財務管理制度及實施細則。

第十條 公司實行全預算管理制度。各級機構(gòu)的預算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標準的整體預算框架范圍內(nèi)。

第十一條 財務部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。各分支機構(gòu)應當在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進行財務經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié) 會計核算控制

第十二條 公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系。第十三條 會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、成本費用及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。

第十四條

會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條 應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。

第十六條 各級機構(gòu)負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個崗位。第十八條 會計資料應按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。

第十九條 會計核算管理具體要求按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條 公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條

各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機構(gòu)）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。

第五節(jié) 財務會計系統(tǒng)內(nèi)控

第二十五條 公司應構(gòu)建以滿足財務日常核算為基礎(chǔ)，服務財務管理為目標的財務會計系統(tǒng)。

第二十六條 通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務職責、權(quán)限等。

第二十七條

建立財務系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第六節(jié) 財務內(nèi)審

第二十八條 公司應設(shè)立財務內(nèi)審崗位，編制財務內(nèi)審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

第二十九條 各級機構(gòu)應當每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。

第三十條 公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務管理問題并予以更正。

第三十一條 財務負責人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三章 附 則

第三十二條

本規(guī)定由財務部負責解釋。第三十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：財務內(nèi)控制度

財務管理內(nèi)控制度

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財務管理內(nèi)控制度。

一、會計人員職責

為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。

１、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會計人員必須按照國家財務制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。

３、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。

４、負責固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。

６、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。

７、會計人員有責任提供有關(guān)財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

二、出納人員崗位責任制

1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付

款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領(lǐng)導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。

3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財務印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿進行登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

三、會計人員的權(quán)限

國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認真履行職責，特明確以下權(quán)限；１、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度。２、對違法亂紀行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應向領(lǐng)導或上級機關(guān)匯報。３、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關(guān)的財務會議。有權(quán)向領(lǐng)導提出有利于財務開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關(guān)的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會計報表之前，進行一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。７、專人負責固定資產(chǎn)管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。

五、票據(jù)管理辦法

１、各種票證統(tǒng)一由處財務稽核科負責管理。

２、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負責保管。

３、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

４、嚴格執(zhí)行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。

６、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財務科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

六、內(nèi)部牽制制度

1、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。

2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務帳目的登記工作。

3、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實物。

5、會計檔案借閱、均應經(jīng)過領(lǐng)導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財務現(xiàn)金管理制度

為了加強財務安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務人員在財務現(xiàn)金安全方面的工作職責，特制定本制度。

1、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。

2、財務室應配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務人員應及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保管的人員自負責任。

3、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關(guān)）好。

4、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務狀況。

5、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，做好本職財務工作。

八、專用基金管理制度

我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

１、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。

２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平

衡，略有結(jié)余。

３、財務科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。

４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導審批，沒有領(lǐng)導批示不予拔款。

九、經(jīng)費管理制度

經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

１、堅持財務制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標準。

2。嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。

３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領(lǐng)導審批后才予辦理。

４、購買國家專控商品的，要按國家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財務才予以報銷。

５、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導審批后，財務才子付款。

十、會計核算的要求

１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須

按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。

３、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細分類帳、總分類帳。

（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。現(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié)后達到一致。

（2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。

（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。

（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。

十四、會計報表會計檔案管理辦法

第一章 總則

第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二章 會計檔案的歸檔

第二條：會計檔案的歸檔范圍

（一）、會計憑證 １、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

(二)、會計帳薄

１、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。

３、各類明細分類帳薄。

４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。

(三)、會計報表

１、主要財務指標、快報。

２、月季會計報表。

３、會計報表（決算）

四、其它類

1、會計移交清冊。

２、會計檔案保管請冊。

３、會計檔案銷毀清冊。

第三條：會計檔案的歸檔要求，(一)．會計憑證、帳薄和報表在會計終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。

(二)、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。

(三)、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規(guī)范，卷內(nèi)目錄應填寫清楚。

第三章 會計檔案的整理

第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。

第五條：會計檔案的排列目

(一)、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。

(二)、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應從機構(gòu)成立起編流水號。

第四章 檔案的保管

第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。

第八條：應定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

第四篇：財務內(nèi)控制度

編號：版次：發(fā)布日期：利潤與利潤分配內(nèi)部控制制度

財務內(nèi)控制度

1.目的1.1建立相對獨立、相互監(jiān)督、相互制約的工作崗位，嚴格內(nèi)部審核，強化控制措施。

1.2防止營私舞弊，杜絕貪污盜竊等不法行為。

2.適用范圍

本制度適用于公司財務部。

3.相關(guān)文件和術(shù)語

3.1《會計法》

3.2《財務管理制度》

3.3公司有關(guān)內(nèi)控制度

4.內(nèi)容

4.1崗位安排的控制

4.1.1財務部內(nèi)部嚴格執(zhí)行公司人事回避制度。直系親屬不得同在財務部門共事，不能成為直接上下級關(guān)系。

4.1.2業(yè)務分工嚴禁一人負責簽字，另一人負責辦理付款，同一個人不得從事相互制約的兩個崗位的工作，杜絕可能發(fā)生問題的隱患。

4.1.3財務部內(nèi)部應實行定期或不定期的崗位輪換制度，培養(yǎng)財會人員的全面工作能力。防止不正之風，加強監(jiān)督措施。

4.2會計核算的控制

4.2.1辦理每筆業(yè)務，需要有關(guān)部門經(jīng)辦人、部門負責人及相關(guān)領(lǐng)導簽字后，出納人員方能辦理付款。

4.2.2財務部設(shè)置出納崗位,配備專職出納人員辦理收付款業(yè)務。出納人員不得兼記銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳、費用帳、往來帳等，如工作確需出納自行登記銀行帳和現(xiàn)金帳的，月末財務主管應審查銀行未達帳調(diào)節(jié)表和核查庫存現(xiàn)金的數(shù)額，以控制資金的使用情況。

4.2.3財務印鑒、支付支票密碼器、銀行轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票均應由專人負責保管，其中現(xiàn)金支票和財務印鑒必須分別保管，密碼器單獨保管。應設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，逐筆登記支票的收發(fā)情況。現(xiàn)金支票的簽發(fā)必須經(jīng)財務部負責人批準。現(xiàn)金出納不能同時保管現(xiàn)金支票和財務印鑒及支付支票密碼器，嚴格控制現(xiàn)金的出口，堵絕漏洞，防止舞弊。

4.2.4財務部門內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務需經(jīng)總會計師的簽批。涉及應付款項的業(yè)務必須取得對方確認的有效單據(jù)、內(nèi)部收料單等專用票據(jù)。

4.3財務管理的控制

4.3.1公司生產(chǎn)經(jīng)營所需資金,應通過編制財務預算,報總經(jīng)理批準,財務部組織實施。財務部負責籌集、安排、調(diào)度資金，但不能自行決定增加銀行借款。如需增加銀行借款，應報股份公司財務總部審批。

4.3.2財務預算的編制應按規(guī)定程序進行詳細、全面的測算，并先在財務部內(nèi)部召開專題會議，經(jīng)審議和修改后形成預算。月度財務計劃比照預算執(zhí)行。

4.3.3在執(zhí)行財務預算和收支計劃過程中，資金的調(diào)入調(diào)出均應經(jīng)總會計師審批。涉及利率、期限、數(shù)額等財務政策時，應由2人以上參加商定，并有書面合同、協(xié)議，經(jīng)總會計師簽批后生效。

4.3.4主要原料價格嚴格按招標程序定價。

4.3.5財務部負責價格的人員不能同時兼管資金,但可以對價格進行測算,測算方案報財務主管審核,以相互監(jiān)督、相互制約。

4.3.6公司的經(jīng)濟合同由業(yè)務主管部門牽頭召集有關(guān)部門共同與客戶洽談相關(guān)事宜，并由業(yè)務主管部門草擬合同，由總經(jīng)辦法務專員對合同的條款進行審查無誤后，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員簽署。合同會簽單審批完后傳財務方可加蓋合同專章。

編號：版次：發(fā)布日期：利潤與利潤分配內(nèi)部控制制度

4.4內(nèi)部審核、內(nèi)部審計的控制

4.4.1每筆業(yè)務辦理前，必須由總會計師審查簽字。

4.4.2財務部需設(shè)專職審核人員，對銀行、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等憑證進行復核，審核其合理、合法性及所附依據(jù)計算的正確性；工程預付款、進度款及設(shè)備款需與按合同付款條款及特殊約定進行審核。

4.4.3重要會計事項須附有有關(guān)批準文件及總會計師批準后再進行會計處理。

3.4.4財務部應對各部門的財務職能進行定期及專題檢查或?qū)徲嫞瑧M織專業(yè)人員組成檢查小組進行內(nèi)部審計。審計內(nèi)容包括：會計核算情況，財務管理狀況，內(nèi)部控制的流程和違法違紀事項等。

4.4.5財務部根據(jù)內(nèi)部考核制度規(guī)定對檢查結(jié)果進行考核、評比，實行獎優(yōu)罰劣政策。審計結(jié)果首先在財務部內(nèi)部通報。違紀情節(jié)嚴重的在公司范圍通報，由總經(jīng)理做出處罰決定。重大經(jīng)濟問題經(jīng)總經(jīng)理批準并上報股份公司后交司法機關(guān)處理。

第五篇：財務內(nèi)控制度

重慶某汽車電子有限公司

財務會計內(nèi)部控制制度

第1章總則

第1條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任

心，維護公司財經(jīng)紀律，特制定本制度。

第2條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)

安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實

施的一系列控制方法、措施和程序。

第3條 本制度適用范圍：集團公司及各下屬子、分公司。

第2章 內(nèi)部會計控制的目標和原則

內(nèi)部會計控制應該達到的基本目標：

第1條 規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。

第2條 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全、完整。

第3條 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

內(nèi)部會計控制應該遵循的原則：

第4條 符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實際情況。

第5條 約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內(nèi)部

會計控制的權(quán)利。

第6條 涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位，并應

針對業(yè)務處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

第7條 保證本公司內(nèi)部設(shè)計會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責

權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構(gòu)和崗

位之間責權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第8條 遵守成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第9條 隨著公司經(jīng)濟業(yè)務的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，公司

業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第3章貨幣資金的內(nèi)控制度

第1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度

第1條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以

免責任不清。

第2條 現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。

第3條 不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應當天解入開戶銀行。

第4條 不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。

第5條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第6條 嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收、付款記賬憑證。

第7條 由個公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤

點一次，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要立即查明原因，分清責任，并由負

責人賠償損失。

第8條 財務部門負責人或會計主管應經(jīng)常不定期抽查出納員的賬實是否

相符。

第9條 各公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或

置放在辦公桌內(nèi)。

第10條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應使

用支票支付。

第11條 領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼

續(xù)使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財務部辦理報銷手續(xù)，借款無法核算的，應說明理由并報主管領(lǐng)導審批。出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第12條 未經(jīng)批準，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第13條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

第14條 空白支票禁止提前加蓋印章。

第15條 付出現(xiàn)金應取得收據(jù)。如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。

第2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度

第1條 銀行印鑒至少由兩人分管。

第2條 出納員應及時根據(jù)當日資金業(yè)務編制資金日報表。

第3條 遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律，不出租出借賬戶，不開空

頭支票。

第4條 妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購

入、發(fā)出和注銷情況。

第5條 及時與銀行對賬、查明未達賬項及原因，并編制銀行未達賬項調(diào)

節(jié)表。

第6條 出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控

制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應妥善保管、如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應予以賠償。空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。

第3節(jié) 有價證券內(nèi)控制度

第1條 公司有價證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業(yè)承兌

票據(jù)及銀行承兌匯票、收到的出口信用證、貨物提單等貨權(quán)憑證等。

第2條 對于金額巨大的有價證券，公司應租用金融機構(gòu)的保險箱儲存。

第3條 有價證券的保存和取出，必須由2人以上同時在場方可辦理，并

須經(jīng)公司主管領(lǐng)導同意。

第4條 對于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨

幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進行。

第4節(jié) 工資內(nèi)控制度

第1條 財務部門負責工資發(fā)放工作的崗位應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名、工資標準、各種津貼和補貼的金額。

第2條 財務部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名、工資數(shù)額及

有關(guān)補助認真核對臨時工工資情況。

第3條 核對離職人員是否從工資表中刪除。

第4條 核對各項應扣款是否正確。

第5條 根據(jù)審核過的工資計算表和工資匯總表編制記賬憑證。

第6條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總

第7條 各職工工資發(fā)到個人后，應及時讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。

第8條 核查工資標準的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導審批。

第4章 實物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第1節(jié) 原材料內(nèi)控制度

第1條 公司應設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

第2條 對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購（合同）數(shù)、實收數(shù)、短缺數(shù)等。

第3條 各種材料物資應妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標簽，以便賬實核對。

第4條 倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以

保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。

第5條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)

余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門相財務部門據(jù)以進行賬務處理。

第6條 對易潮、易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風設(shè)備是否完好，及時處理。

對易揮發(fā)的物資應經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第7條 對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉

庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準的領(lǐng)料單、限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應在領(lǐng)料憑證上簽章。

第8條 如需超過限額領(lǐng)料，領(lǐng)用部門應說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和

材料部門領(lǐng)導審核同意，才能補發(fā)追加領(lǐng)料。

第9條 對于委外單位加工的材料，倉庫保管員應根據(jù)材料部門填寫的“委

托外加工發(fā)料通知單”進行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一定材料交換另一種材料。

第10條 倉庫保管員負責稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量相符。財會部

門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額相符，并定期或不定期抽查材料部門的賬、卡和實物數(shù)量是否相符。

第11條 對于邊角料應做到合理回收，加強材料的綜合利用。

第2節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第1條 公司應設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第2條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應在交庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第3條 “交庫單”一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間

計算產(chǎn)量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級核對相符。

第4條 對驗收入庫的產(chǎn)成品應妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。

對銷貨退回的產(chǎn)品，也應及時送交成品庫驗收入庫手續(xù)。

第5條 產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的定貨單或銷售合同開出

一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉

庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款、記賬。

第6條 銷貨發(fā)票開好后名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、相符。應由開票人以

外的人員復核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的定貨單或合同一致。

第7條 倉庫保管（發(fā)貨人）接到“提貨單”聯(lián)后，提出應發(fā)的貨物，再

由另一人作最后的復核，核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第8條 倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿（如

銷售、應收銷貨款）的記賬工作。

第9條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、賬實核對相符后，要編制

產(chǎn)成品收、發(fā)結(jié)存報表送財會部門對賬，保證賬實相符。

第3節(jié) 在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第1條 外購半成品的管理，視同材料處理，由材料部門負責。

第2條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流

程。

第3條 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委

托外單位加工的材料處理。

第4條 月末要清查盤點，盤點一般由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能

時，財務部門應派人參加，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，注明在產(chǎn)品名稱和加工程度，以便正確計算在產(chǎn)品成本。

第4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第1條 各公司固定資產(chǎn)應由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務部門共

同管理，各司其職。

第2條 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織

驗收，登記固定資產(chǎn)。

第3條 對投出固定資產(chǎn)的原值、已提折舊、評估值應及時反映。

第4條 資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應及時登記清理

費用、殘值收入、或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務部門進行賬務處理。

第5條 建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查簿。

第6條 接受捐贈的固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定計價核算和管理。

第7條 外單位投入固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定進行賬務處理和保管。

第8條 固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進行，以正確反映其原值、累計折舊和

賬面凈值，殘值率為5%。使用年規(guī)定：房屋建筑為20—30年，機器設(shè)備為5—10年，工具、辦公家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。使用直線法進行折舊攤銷。

第9條 在會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點，以

查明資產(chǎn)實物狀況。

第10條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，應

及時向保險公司索賠。

第5章 供銷業(yè)務的內(nèi)控制度

第1節(jié) 供應業(yè)務的內(nèi)控制度

第1條 申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公司主管領(lǐng)導批

準后匯總編制采購計劃，再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨定單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一

份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中

應填明所購貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應及時通知申請部門。

第2條 采購部門將批準的采購計劃副本轉(zhuǎn)材料倉庫保管員存檔，作為日

后驗收的依據(jù)。

第3條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應將發(fā)票賬單與存

查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術(shù)要求的材料物資應邀請有關(guān)技術(shù)人員進行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第4條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第5條 采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單（或入庫單）和發(fā)票賬單后，進

一步與合同、采購計劃核對相符，簽章送財會部門。

第6條 財會部門根據(jù)驗收單和發(fā)票，并核采購計劃于合同確認無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第7條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財

務部門應按規(guī)定辦理部門拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第8條 財會部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細賬進行控制。

第9條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，賬與實物數(shù)量進

行核對。

第2節(jié) 銷貨業(yè)務的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務的內(nèi)控制度

第1條 銷售部門根據(jù)購貨單位的定貨單或銷貨合同開出一式三份出庫提

貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款、記賬。

第2條 開票員負責根據(jù)銷售部門出庫提貨單開發(fā)票。開票工作由財務部的專人負責。

第3條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一個人員或銷售部

門的負責。收款人應核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。

第4條 倉庫發(fā)貨。客戶持提貨單聯(lián)（三聯(lián)式則用發(fā)票代替）向倉庫取貨。

第5條 出門檢查。客戶出示出門條或發(fā)票。

第6條 財會部門記賬并將收入現(xiàn)金存入銀行。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與

發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。

二、賒銷業(yè)務的內(nèi)控制度

第7條 接受客戶訂貨單。

第8條 草擬合同，報主管領(lǐng)導審批賒銷業(yè)務。合同由銷售機構(gòu)草擬，草

擬的合同應報企業(yè)主管銷售業(yè)務的負責人審批。

第9條 購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第10條 開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后

應交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷

售發(fā)票應由專人管理。

第11條 發(fā)出貨物，取得貨運部門運單。

第12條 財務部門憑發(fā)票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或委托

收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時，憑發(fā)票、運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。

第13條 根據(jù)劃回的托收憑證收賬通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應收賬款或

沖減應收票據(jù)賬戶。

第14條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應收賬款、應收票

據(jù)。

第15條 倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品（辦理入庫手續(xù)）。若因其他原

因購貨方要求折讓，應規(guī)定銷貨折讓的批準權(quán)限，由有關(guān)負責人簽批意見后財務部門才能據(jù)以記賬。

第16條 退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應辦理出庫手續(xù)組織返修，返

修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應按規(guī)定進行會計處理。

第17條 對應收賬款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關(guān)函證手續(xù)，負責對應收賬到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第18條 企業(yè)財務部門不得隨意將應收賬款轉(zhuǎn)作壞賬損失沖減壞賬準備，應按如下程序報批后方可核銷壞賬：單筆金額在0.5萬元一下的應收款項，由經(jīng)營班子審批后財務部門核銷，單筆金額超過1萬元的，應做專項議案，報董事會審批。

第6章 附則

第1條 本制度由集團公司財務部負責解釋。

第2條 本制度自發(fā)布之日起施行。

重慶某汽車電子有限公司

2013年月日