第一篇：學校財務內控制度

學校財務（內控）管理制度

一、財務管理總則

（一）、基本原則：貫徹國家有關法律、法則和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系。

（二）、主要任務：依法多渠道籌集事業資金，合理編制學校預算，并對預算執行全過程進行控制和管理，努力節約支出，提高資金使用效益，加強資產管理。健全財務規章制度，規范校內經濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動進行監督。

（三）、管理體制：學校財務工作實行校長負責制。實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。

二、計劃管理

（一）、學校根據事業發展計劃和任務認真編制年度財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入計劃。

（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”的原則。

（三）、計劃編制方法參考上年度計劃執行情況，根據本年度事業發展計劃和任務與財力可能，以及年度的收支增減因素進行編制，在規定的時間內匯總上報。

（四）、財務室根據學校的總體收支情況，提出建議方案，經學校校務會議審議通過后，由財務室控制執行。

（五）、各部門根據批準的用款計劃，結合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權限如下： 1、300元以下的正常開支，交校務會復核，由財務會根據財務制度和實際需要審批辦理。2、300~~1000元以內的費用由財務會審批。3、1000元以上和重大項目的費用開支由校務會或職代會討論決定，并將教育局批準方可實施。

4、校內房屋修繕、維修等工程項目，10萬元以下的向責任部門事先申報預算，經教育局批準后，方可施工。5、10萬元以上按局有關文件規定執行。

（六）、為了做好事前監督，事后考核。財務管理人員應及時做好每月的計劃執行情況分析，并將計劃執行情況分析向校長匯報。

三、收入管理

（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

（二）、學校必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準。

（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。落實“收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。四）、行政事業性收費開具專用收據，非行政事業性收費開具行政事業統一收據。

四、支出管理

（一）、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費。包括：事業支出、經營支出、自籌基本建設支出。

（二）、經費支出應嚴格執行國家有關財務制度的開支范圍和開支標準；國家有關財務制度沒有統一規定的，按學校實際情況作出的規定辦理。

（三）．學校安排各項經費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照年度預算的計劃安排開支。

（四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。

（五）、嚴格審核經費支出的原始憑證和收據，對不符合規定的憑證和收據，財務人員有權拒收、拒付。

（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準后再收取，使用中嚴格按照上級部門有關規定執行，期未及時進行結算、清退，多退少不補，手續健全。

五、票據管理制度

學校的票據包括支票、發票等各類憑證。

（一）、支票的保管和簽收：

1、按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約 的目的。

2、學校支票和銀行賬戶不準轉借或轉讓給別的單位和個人使用。

3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

4、遺失支票，應及時向銀行掛失止付，聲明作廢。

5、領用支票，應填寫《支票領用審批單》，經財務主管批準后再向出納會計辦理領用登記手續。支付結束后，及時將支票存根和發票歸案。

（二）、票證管理：

1、嚴格執行上海市行政事業性收費票證管理規定，建立和健全票據內部管理制度。

2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發票，并保管、發放各類票證。

3、發票領用交舊領新，限定數額，做好領用登記手續。

4、會計應定期對各種票據進行清點、整理、防止遺失和外流。

5、會計應做好發票使用的指導，包括開發票的注意事項和要點等業務知識。

六、經費報銷管理制度

（一）、外出報銷：

1、車旅費報銷：凡是教職工外出進修、教研活動、購物、出差等憑主管部門通知或主管部門領導復核后，到總務處辦理報銷手續（只限車旅費用）。

2、伙食補貼：

（1）外出伙食補貼標準：早餐1.00元（早上6：00時以前）、中

餐2.00元（享受中餐補貼的不再重復）、晚餐2.00元（下午6.00時以后）。

（2）凡外出教研活動、業務培訓、出差辦事按通知時間，憑通知或主管部門復核后到總務處辦理報銷手續。

（3）凡是學歷進修不享受伙食費補貼。

（4）在曉林鎮范圍內活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。

（二）、購物報銷：

購物報銷以《物品請購、驗收、領用制度》的辦法執行。

（三）、其他報銷：

1、凡使用出租車，事先經領導批準，特殊情況另作處理。

2、外出考察、療休養憑通知由校長簽名后辦理報銷。

3、各團體、學科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經費、獎勵經費、參賽訓練經費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經費，通過申請，經主管領導審核批準后，交總務處辦理（按統一標準和程序）。

4、學校組織的各種活動需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經主管領導同意后由電教辦統一操作，并將資料交檔案室存檔。

5、學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經主管領導同意，并按統一標準制表，經主管校長復核后辦理報銷。

（四）、報銷要求：

1、報銷發票必須是稅務局印制的規范發票。

2、發票內容必須填寫準確完整。

3、發票必須經領導簽字批準后，再有經手人簽名方可辦理報銷手續。

4、有獎發票報銷不得私自刮獎（已刮獎發票不作報銷憑證），有學校安排專人開獎。

學校財務（內控）管理制度

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第二篇：財務內控制度范文

財務內控管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強財務內部控制，有效規避和防范公司經營風險，促進公司的可持續發展，根據公司相關財務管理規定制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

第三條 財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作。

第二章 財務內控管理的總體目標和要求

第四條 財務內控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規和行政規章制度的要求；

2.保證公司穩健經營、持續發展的方針能夠貫徹執行； 3.識別、計量、控制各項經營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩健的運行；

4.保證公司資產的安全，各項報告、統計數字的真實和完整； 5.提高工作效率和服務質量，保質保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條 公司內部控制建設的基本要求： 1.符合國家有關法律、法規和行政規章的規定； 2.從公司實際出發，切實可行，行之有效； 3.覆蓋財務管理各個環節和流程；

4.保持各項制度之間的協調和銜接，避免產生矛盾和沖突； 5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經營風險； 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環節都必須按照相互監督、相互制約的既定程序或要求規范運作。

第三章 財務內控管理內容 第一節 財務架構及崗位設置

第六條 財務部架構及崗位設置，應當符合規范、合理、精簡、高效的原則。財務部制定財務部基本職能規范，制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條 財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內部崗位監督機制。

第八條 財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續任職時間原則上不得超過兩年。

第二節 財務管理控制

第九條

財務部根據公司整體發展規劃及財務內控要求，制定公司各項財務管理制度及實施細則。

第十條 公司實行全預算管理制度。各級機構的預算編制、執行、修正必須在公司標準的整體預算框架范圍內。

第十一條 財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執行重大事項上報制度。

第三節 會計核算控制

第十二條 公司實行統一管理，分級核算的會計核算體系。第十三條 會計核算必須按照會計制度規定，根據實際發生的經濟業務事項進行確認、計量和反映資產、負債、收入、成本費用及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。

第十四條

會計帳務處理必須執行規范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條 應定期核對財務數據與業務數據，保證其一致性，發現問題應及時核對及更正。

第十六條 各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個崗位。第十八條 會計資料應按檔案管理的有關規定立卷歸檔、妥善保管。在規定的保管期內，任何人都無權決定銷毀。

第十九條 會計核算管理具體要求按《會計基礎工作規范》執行。

第四節 資金管理控制

第二十條

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統一調撥、統一運用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調拔應嚴格履行審批手續。未經審批，不得調撥。

第二十三條 公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條

各級機構對于網銀授權證書（開展網上銀行的機構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。

第五節 財務會計系統內控

第二十五條 公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務管理為目標的財務會計系統。

第二十六條 通過完善的財務會計系統，加強財務內控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

第二十七條

建立財務系統管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第六節 財務內審

第二十八條 公司應設立財務內審崗位，編制財務內審計劃，建立財務工作現場常規檢查及專項檢查的制度。

第二十九條 各級機構應當每年對轄內機構財務管理執行情況至少進行一次自查，發現問題，及時整改，不留隱患。

第三十條 公司應采用非現場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數據的收集、匯總、分析，及時的發現機構財務管理問題并予以更正。

第三十一條 財務負責人任職期滿或任期內辦理調動、免職、辭職、退休等手續前，必須進行任期經濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續。

第三章 附 則

第三十二條

本規定由財務部負責解釋。第三十三條 本規定自下發之日起執行。

第三篇：財務內控制度

財務管理內控制度

根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，結合本站的具體情況特制定本財務管理內控制度。

一、會計人員職責

為維護國家財經制度和財經紀律，嚴格執行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。

１、認真編制并嚴格執行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節支的原則，合理地使用資金。

2、會計人員必須按照國家財務制度規定，要連續、系統、全面地反映和監督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。

３、合理使用現有資金，加強資金收支管理，充分發揮資金的使用效果。

４、負責固定資產驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。

６、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。

７、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

二、出納人員崗位責任制

1、辦理現金和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付

款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發不填金額的轉帳支票時，必須經處領導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限。并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

2、登記現金和銀行存款日記帳。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結?，F金帳面余額要同庫存現金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對帳單上余額調節相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。

3、保管庫存現金。對于現金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。庫存現金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得隨意挪用現金。

4、保管財務印章，空白收據和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規定用途使用，簽發支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續。

三、會計人員的權限

國家有關財經制度賦與了會計人員維護財經紀律，參與單位的管理，實施會計監督等方面的職責和權限。為了確保會計人員能在職權范圍內認真履行職責，特明確以下權限；１、會計人員有權要求本單位各部門、人員認真執行國家財政財經制度。遵守國家財經紀律和財務會計制度。２、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執行，并應向領導或上級機關匯報。３、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。有權向領導提出有利于財務開支的經濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權監督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產物資的保管、收發、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。

四、固定資產的管理辦法

為確保固定資產增減和結存核算的真實性．挖掘潛力，發揮現有固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規定如下；１、在每年編制會計報表之前，進行一次全面清查工作。

2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。３、根據清查結果編制“固定資產盤虧毀損表”，并按規定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經主管部門批準，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據重置價值調整“固定資產”的帳面數。６、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。７、專人負責固定資產管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。

五、票據管理辦法

１、各種票證統一由處財務稽核科負責管理。

２、嚴格執行局規定票據管理及領用制度，專人負責保管。

３、在使用中嚴格按統一要求操作，不得違反操作規定。

４、嚴格執行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。

６、按月及時結清上月結存數、當月實發數、結存數。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現銷誤。

7、由處財務科進行嚴格的審核，證實無誤后，統計全處的票據數。填寫統一的銷號清單上報局主管部門核銷。

六、內部牽制制度

1、票款分離，規費票管不準開票，開票人員不準收款。

2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。

3、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發支票要領導審查簽章后，出納方可簽發支票。

4、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。

5、會計檔案借閱、均應經過領導批準，嚴格執行安全和保密制度。

七、財務現金管理制度

為了加強財務安全防范，做好現金的保管，明確財務人員在財務現金安全方面的工作職責，特制定本制度。

1、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。

2、財務室應配備保險柜用于存入日常用現金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規定的限額儲留現金，嚴禁將現金放于保險柜外存放。對于超限額現金，財務人員應及時存入銀行，如發生丟失、被盜等意外，由承擔該現金保管的人員自負責任。

3、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。

4、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。

5、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業心和責任感，做好本職財務工作。

八、專用基金管理制度

我站屬上級撥款的事業單位，財務管理按照“統收、統支，收支兩條線”的原則進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

１、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。

２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平

衡，略有結余。

３、財務科要堅持按計劃、按規定使用專用基金。

４、集中掌握使用的事業發展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。

九、經費管理制度

經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

１、堅持財務制度，執行財政法規，嚴格執行經費開支的范圍標準，不得擴大經費開支的范圍和提高經費開支的標準。

2。嚴格經費開支、報銷手續、各種支出憑證要注明清楚．以及經辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。

３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批后才予辦理。

４、購買國家?？厣唐返模磭乙幎ㄞk理?？厣唐穼徟掷m后才以購買，財務才予以報銷。

５、零星設備購置，經處領導審批后，財務才子付款。

十、會計核算的要求

１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統一下發的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須

按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內，歸檔保管。

３、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。

（1）、現金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據銀行收付，逐筆登記，每月結出余額。現金余 額必須與庫存現金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調節后達到一致。

（2）、明細分類帳是根據各項費用及規費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。

（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。

（５）、記帳規則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規范》第三節登記會計帳簿的要求辦理。

十四、會計報表會計檔案管理辦法

第一章 總則

第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區財政廳、檔案局發《新疆維吾爾自治區會計檔案管理實施辦法》等有關規定，制定本辦法。

第二章 會計檔案的歸檔

第二條：會計檔案的歸檔范圍

（一）、會計憑證 １、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

(二)、會計帳薄

１、現金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。

３、各類明細分類帳薄。

４、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。

(三)、會計報表

１、主要財務指標、快報。

２、月季會計報表。

３、會計報表（決算）

四、其它類

1、會計移交清冊。

２、會計檔案保管請冊。

３、會計檔案銷毀清冊。

第三條：會計檔案的歸檔要求，(一)．會計憑證、帳薄和報表在會計終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。

(二)、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。

(三)、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規范，卷內目錄應填寫清楚。

第三章 會計檔案的整理

第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。

第五條：會計檔案的排列目

(一)、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。

(二)、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。

第四章 檔案的保管

第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現象。

第八條：應定期檢查會計檔案，發現問題應及時妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經行政領導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節輕重進行經濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

第四篇：財務內控制度

編號：版次：發布日期：利潤與利潤分配內部控制制度

財務內控制度

1.目的1.1建立相對獨立、相互監督、相互制約的工作崗位，嚴格內部審核，強化控制措施。

1.2防止營私舞弊，杜絕貪污盜竊等不法行為。

2.適用范圍

本制度適用于公司財務部。

3.相關文件和術語

3.1《會計法》

3.2《財務管理制度》

3.3公司有關內控制度

4.內容

4.1崗位安排的控制

4.1.1財務部內部嚴格執行公司人事回避制度。直系親屬不得同在財務部門共事，不能成為直接上下級關系。

4.1.2業務分工嚴禁一人負責簽字，另一人負責辦理付款，同一個人不得從事相互制約的兩個崗位的工作，杜絕可能發生問題的隱患。

4.1.3財務部內部應實行定期或不定期的崗位輪換制度，培養財會人員的全面工作能力。防止不正之風，加強監督措施。

4.2會計核算的控制

4.2.1辦理每筆業務，需要有關部門經辦人、部門負責人及相關領導簽字后，出納人員方能辦理付款。

4.2.2財務部設置出納崗位,配備專職出納人員辦理收付款業務。出納人員不得兼記銀行日記帳、現金日記帳、費用帳、往來帳等，如工作確需出納自行登記銀行帳和現金帳的，月末財務主管應審查銀行未達帳調節表和核查庫存現金的數額，以控制資金的使用情況。

4.2.3財務印鑒、支付支票密碼器、銀行轉帳支票和現金支票均應由專人負責保管，其中現金支票和財務印鑒必須分別保管，密碼器單獨保管。應設置支票領用登記簿，逐筆登記支票的收發情況?，F金支票的簽發必須經財務部負責人批準?，F金出納不能同時保管現金支票和財務印鑒及支付支票密碼器，嚴格控制現金的出口，堵絕漏洞，防止舞弊。

4.2.4財務部門內部轉帳業務需經總會計師的簽批。涉及應付款項的業務必須取得對方確認的有效單據、內部收料單等專用票據。

4.3財務管理的控制

4.3.1公司生產經營所需資金,應通過編制財務預算,報總經理批準,財務部組織實施。財務部負責籌集、安排、調度資金，但不能自行決定增加銀行借款。如需增加銀行借款，應報股份公司財務總部審批。

4.3.2財務預算的編制應按規定程序進行詳細、全面的測算，并先在財務部內部召開專題會議，經審議和修改后形成預算。月度財務計劃比照預算執行。

4.3.3在執行財務預算和收支計劃過程中，資金的調入調出均應經總會計師審批。涉及利率、期限、數額等財務政策時，應由2人以上參加商定，并有書面合同、協議，經總會計師簽批后生效。

4.3.4主要原料價格嚴格按招標程序定價。

4.3.5財務部負責價格的人員不能同時兼管資金,但可以對價格進行測算,測算方案報財務主管審核,以相互監督、相互制約。

4.3.6公司的經濟合同由業務主管部門牽頭召集有關部門共同與客戶洽談相關事宜，并由業務主管部門草擬合同，由總經辦法務專員對合同的條款進行審查無誤后，由總經理或總經理授權人員簽署。合同會簽單審批完后傳財務方可加蓋合同專章。

編號：版次：發布日期：利潤與利潤分配內部控制制度

4.4內部審核、內部審計的控制

4.4.1每筆業務辦理前，必須由總會計師審查簽字。

4.4.2財務部需設專職審核人員，對銀行、現金、轉帳等憑證進行復核，審核其合理、合法性及所附依據計算的正確性；工程預付款、進度款及設備款需與按合同付款條款及特殊約定進行審核。

4.4.3重要會計事項須附有有關批準文件及總會計師批準后再進行會計處理。

3.4.4財務部應對各部門的財務職能進行定期及專題檢查或審計，應組織專業人員組成檢查小組進行內部審計。審計內容包括：會計核算情況，財務管理狀況，內部控制的流程和違法違紀事項等。

4.4.5財務部根據內部考核制度規定對檢查結果進行考核、評比，實行獎優罰劣政策。審計結果首先在財務部內部通報。違紀情節嚴重的在公司范圍通報，由總經理做出處罰決定。重大經濟問題經總經理批準并上報股份公司后交司法機關處理。

第五篇：財務內控制度

《財務內控制度》論文要求

結合你自己所在單位具體業務情況，試編制你單位會計的內部稽核制度，內容要求至少包括兩方面內容：1.所在單位具體業務情況簡介。2.內部稽核制度。

字數要求：1500-2000字