第一篇：學校財務管理內控制度000

學校財務管理內控制度

一、預算管理：

1、學校成立以校長為組長、校務會議成員為組員的預算編制領導小組，根據局預算編制要求和學校實際情況及發展需求，按規定的程序和時間編制下一年度預算計劃。根據區局審核通過后下發預算情況，按時間節點和項目明細安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入收支兩條線管理。

2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設小金庫。

4、學校在每個預算年度末，應督促核算中心主管會計編制本年度決算草案，并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，按照當年《閔行區教育局、物價局、財政局關于進一步做好本區義務教育階段學校代辦服務性收費管理工作有關事宜的通知》要求，根據學校實際情況，確定收費項目及價格，報教育局審核、備案后，在校公示欄、學區小區公示欄公示。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經手人、證明人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

四、資產管理：

1、對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，總務主任、資產管理員、實驗室及專用教室管理員、體育器材管理員、班主任等負責學校相關資產的管理，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

2、加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

（1）、對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（2）、按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

（3）、建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

（4）、建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。

3、嚴禁任何人以任何名義利用學校資產對外投資。一經發現，追究相關人員法律責任。

4、財產物資管理：

（1）、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每學期由總務主任檢查一次。建立專項管理制度。

（2）、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

（3）、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

（4）、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

5、票據領用制度：

1、各種票據由總務主任向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

2、報賬員使用票據、班主任使用學雜費收據時，向總務主任領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

3、課外活動收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

四、經費報銷制度：

1、商品和服務及其他資本性支出使用范圍及規定：

（1）、范圍：商品和服務及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經費、定額經費和對個人和家庭補助支出，具體按項目明細支出，不得移作它用。

（2）、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

（3）、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。

（4）、購置物品一律入庫后再平領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字，總務主任、校長審批后報銷。

（5）、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

2、差旅費報銷規定：

（1）、教研活動車費：評教研活動通知，實報來回公交、地鐵車費。

（2）、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

（3）、外出學習、考察等，評相關通知標準報銷。

（4）、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

3、學生課外活動教育費、午餐費、校服費收繳退款規定：

（1）、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目、標準收取，不得超收或欠收。

（2）、收取現金一律開具學校財務收據，及時存入賬戶。（3）、每學期末將課外活動教育費結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：造好清退表冊；學生逐個簽字；總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；學生簽字領取現金。

4、其他費用報銷規定：

（1）、在編教工子女幼托學費報銷。

（2）、進修培訓有關費用，按有關規定辦理報銷手續。

（3）、上述費用報銷由校長審批。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，1萬元以上固定資產購買由校務委員會研究決定。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、政教處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續。

七、報廢報損制度：

根據教育局有關報廢報損制度和程序執行：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

九、合同管理制度：

1、建立健全合同內部管理制度。

合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，所有合同應由學校法人審批簽字，或法人授權歸口管理負責人簽字報法人審批，加蓋學校公章后有效，妥善保管和使用公章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

1、對合同實施歸口管理（總務處負責管理學校工程、維修、采購、綠化、食堂等方面的合同；教師發展中心負責管理師資培訓等方面的合同；學生發展中心負責管理學生春秋游、校服等方面的合同；工會負責教師旅游、體檢等方面的合同），建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

2、加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

3、對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，相關歸口管理部門負責人跟蹤監管，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。

建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

4、財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門必須在付款之前向單位有關負責人報告。

5、合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。

加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

6、加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，學校應當在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

十、政府采購管理制度：

1、建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。（1）、根據學校教育教學需要，由使用部門提出采購申請，學校行政或校務會議對采購申請進行討論，表決通過后在校公示欄公示，由總務處負責落實采購。（2）、采購必須嚴格執行《上海市閔行區政府采購集中采購目錄和采購限額標準》規定以及采購、驗收、支付流程。（3）、按規定做好詢價等相關工作，根據優質優價原則確定供應商，并簽訂采購合同。（4）、經總務處、使用部門、資產管理員按合同規定驗收合格后，按要求登記入賬。（5）、及時做好采購資料的收集整理及歸檔工作。

2、明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

3、加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。

4、加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。

加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。

5、加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

6、加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。

7、加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。

8、加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

十一、建設項目管理制度：

1、建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

2、建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

3、建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等由單位委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

4、依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。

采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

5、按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。

6、加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

7、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

8、建設項目竣工后，單位應當按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計與驗收，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

第二篇：學校財務管理內控制度

??市?區??中學財務管理內部控制制度

按照國家財政部、教育部《中小學財務制度》及上級部門關于事業單位財務管理的有關要求，在教育經費實行財政國庫集中支付和“校財局管”后，根據量力而行、勤儉辦學的精神，為確保教育教學的正常開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規定的程序和時間編制部門預算。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校銀行帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開合法的收據，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時按規定上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

四、資產管理：

（一）現金管理：

1、學校所有一切現金收入，均須及時存入規定銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢；

5、按照財務要求做好現金日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長辦公室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，每月由后勤主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由后勤主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物

相符；

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用管理：

1、各種票據財務人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；

2、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。票據存根要登記造冊并及時到相關部門核銷；

3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經費報銷制度：

（一）學校經費使用范圍及規定：

1、范圍：主要用于學校添置辦公用品、學校門窗及臺凳小修理、其他小型維修、添置教學儀器、設備、圖書、支付水電費、教師差旅費、培訓費等。學校生均公用經費不得用于人員經費和基本建設。

2、大宗辦公用品和設施設備及圖書等，要經學校校務委員會研究，并按政府采購相關要求執行。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和學校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報后勤處、校長室；

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；

4、購置物品一律由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，原則上為一個月報銷一次；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等嚴格執行逐級審批制度，并按規定標準報銷。

（三）學生代收費規定：

1、向學生收費，一律按區物價局規定的項目、標準收取。不得增加收費項目或提高收費標準。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現金一律開具財政部門統一印制的收費收據，及時按規定上繳，嚴禁坐支行為；

六、采購驗收制度：

1、嚴格執行《萬山區人民政府關于進一步加強和規范政府采購的意見》（萬府發〔2012〕58號）文件，零星購買須填寫請購單，校長審批，達到規定金額的由校務委員會研究，按萬府發〔2012〕58號文件的《銅仁市萬山區政府采購目錄限額標準及采購方式》采購；

2、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；

3、領用物品須辦理有關手續。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，并按規定報區教育局審核，由區財政局國資辦審批，方可報廢報損；

3、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

4、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

八、公示制度

1、對學校集體研究的重大經濟事項要進行公示；

2、學校要定期對本校的收支結余情況進行公示。收入公示要有項目、標準，支出公示要包含會計報表支出所列項目。

九、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，移交時有遺留問題的，應寫出書面材料進行說明；

5、有關部門查閱學校會計檔案、憑證的復印，都應出具相關手續并征得學校主要領導的同意。

第三篇：學校財務管理內控制度

學校財務管理內控制度

按照財政部、國家教育部《中小學財務制度》及各級部門關于事業單位財務管理的有關要求，在教育經費實施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

四、資產管理：

（一）現金管理：

1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢；

5、按照財務要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，每月由事務主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由事務主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用管理：

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費收據時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；

3、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報事務處、校長室；

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等按標準報銷。

（三）學生代收費規定：

1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現金一律開具代收費收據，及時上解；

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產購買由校務委員會研究，報教育辦批準；

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室；

3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；

4、領用物品須辦理有關手續。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規定經上級部門批準，方可報廢報損；

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。

第四篇：xx學校財務管理內控制度

××中心學校財務管理內控制度

按照財政部、國家教委《中小學財務制度》的有關要求，在教育經費實施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度。

一、預算管理

1、學校應按規定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。

三、支出管理

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

四、資產管理

（一）現金管理

1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行。

2、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

3、出納人員每日按時記好現金日記帳。

4、會計與出納應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領導分開保管。

4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行日記帳。

長審批，交財務處入帳；⑷領取現金退給學生。

（四）其他費用報銷規定

1、獨生費、培訓有關費用，按有關規定辦理報銷手續。

2、上述費用報銷由校長審批。

六、申購驗收制度

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，2000元以上固定資產購買由教代會研究決定。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室。

3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續。

七、報廢報損制度

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

八、會計檔案管理

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

××中心學校

2015年1月

第五篇：財務管理內控制度

財務管理內控制度

根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，結合公司的具體情況特制定本財務管理內控制度。

一、財務負責人的主要工作職責是：



1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

2、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

3、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

4、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領導交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

三、出納內控制度

1、嚴格執行現金管理制度，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務處理。

7、完成總經理或財務負責人交付的其他工作。