第一篇：財務管理內控制度

財務管理內控制度

一、完善財務報銷手續(xù)，認真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經濟業(yè)務數(shù)量、單價、金額；填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經辦人、驗收人和負責人簽字。

二、預算和決算必須在主管領導審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務管理領導小組集體決定。

三、依法設置會計帳簿，不準私設會計帳簿或私設帳戶。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

四、現(xiàn)金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務都必須經主管領導簽名批準并加蓋財務專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必須由兩人同時簽印。單位領導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理；單位會計負責管理財務印鑒。如出現(xiàn)問題，要及時向上報告并采取應急措施。

五、出納員為現(xiàn)金管理第一責任人，負責銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

六、按照固定資產管理辦法，定期對固定資產進行清查盤點，確保帳實相符。

第二篇：財務管理內控制度

財務管理內控制度

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，結合公司的具體情況特制定本財務管理內控制度。

一、財務負責人的主要工作職責是：



1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

2、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

3、組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

4、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領導交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

三、出納內控制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務處理。

7、完成總經理或財務負責人交付的其他工作。

第三篇：小學財務管理內控制度

小學財務管理內部控制制度

為了更好地進行學校財務內，控制，規(guī)范地管理學校財務，根據(jù)國家按照財政部、國家教委的《中小學財務制度》及上級主管部門的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況制定學校內部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，為確保我校教育教學的順利開展，制定本制度。

一、成立學校財務管理內部控制領導小組 組

長：學校校長 副組長：

學校支部書記

分管財務副校長 成員：

學校副校長

學校工會主席

學校教導主任

學校總務主任

學校少先隊輔導員

學校辦公室主任

學校會計

學校出納

學校財產保管員

學校教職工代表（1人）學校財務管理內部控制領導小組下設辦公室，由學校分管副校長兼任辦公室主任，學校總務主任和辦公室主任兼任辦公室副主任，負責處理日常事務。

二、預算管理

1、學校應按上級規(guī)定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報相關部門批準，并在縣教育局結算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門不得私設“小金庫”。

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內或教職工會議上公開。

三、收入管理

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶或財政指定的專戶。

四、支出管理

支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴禁公用經費發(fā)放教師獎金、補貼、津貼和實物。注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）物資采購計劃

1、學校采購工作在學校黨支部、行政的領導下，由學校物資裝備采購領導組具體負責實施。努力完成學校下達的物資采購任務，保證學校教育教學需求。

2、對于數(shù)額大的裝備或物資采購，必須經學校財務管理內部控制領導小組會議研究決定，必須有參會人員簽字的會議記錄，并做出采購計劃、完善審批手續(xù)（對達到招投標的物資設備采購，必須由政府采購部門進行集中采購）。

3、由于特殊情況（如設施突然損壞，有急需修復等）必須及時采購的物資要提出應急采購計劃報請學校黨支部和行政。

4、凡采購物資需科室負責人批準，主管領導審核，校長審批方能執(zhí)行。

（二）、物資采購

1、各類物資原則上由裝備、物資采購領導組統(tǒng)一組織采購，需入庫登記后方可領發(fā)。

2、專業(yè)性較強的儀器設備和材料需請示上級有關部門派專業(yè)人員協(xié)同學校進行采購。

3、學校裝備、物資采購小組必須嚴格按已審批計劃的各項要求采購物資。

4、數(shù)額大的裝備或物資采購，學校裝備、物資采購小組必須在采購前期進行市場調查和了解，摸清需采購物資的物品質量、價格（調查和詢價必須二人以上一起進行），通過貨比三家后，根據(jù)采購需求選擇供應商，并做好詢價和談判記錄。

5、財務室嚴格按照程序辦理采購報賬手續(xù)。

6、所有采購均需二人或二人以上進行；數(shù)額大的采購，必須三人以上進行。

（三）、物資采購票據(jù)要求，所有發(fā)票必須是正規(guī)票據(jù)

1、采購物資在1000元以內，可以現(xiàn)金支付。

2、采購物資在1000元以上，實行報賬支付。

3、采購物資在10000.00元以上的,實行轉賬支付.4、支出憑證須有經手人、驗收人、領導簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報銷。

五、資產管理

㈠現(xiàn)金管理

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、結報員備用金實行限額管理，根據(jù)規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。

3、結報人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。

4、結報員應定期和結算中心對帳，出納和會計應及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報銷。

㈡銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納和會計分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由縣教育局結算，不再使用本校印簽。

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行日記帳。

6、定期將資金運轉情況報校長室。

㈢財產物資管理

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。

4、學校不定期對教室、辦公室及專用教室財產物資的管理情況進行抽查。

5、學校物資、裝備采購小組采購的物資，必須經學校財產保管員進行入庫和出庫。

6、學校財產保管員必須對學校采購的物資進行入庫登記，同時做好物資領用或借用登記。

7、學校財產保管員必須完善好學校物資的報損和報廢手續(xù)。

㈣票據(jù)領用制度

1、各種票據(jù)由會計人員向有關部門領取。領取后，各種票據(jù)不能混用。

2、各種票據(jù)存根如沒有上交財政部門或結算中心在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據(jù)時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

六、經費報銷

㈠公用經費使用范圍及規(guī)定

1、范圍

公用經費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗收入庫后再領取使用。

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產管理員記好帳。㈡差旅費報銷規(guī)定

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序

經辦人填寫好差旅費報銷單并附上相關的文件等，財務復核，校長審批。

4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標準報銷。

七、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存相應期限備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員變動，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

ⅹⅹ小學

財務管理內部控制領導小組

2015年1月15日

第四篇：財務管理及內控制度 學習心得

通過對公司財務管理及內控制度的學習，我深刻認識財務管理及內控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。一

會計機構、人員相關方面 各單位必須根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員。各單位必須根據(jù)國家的有關法律法規(guī)及《財務管理及內控制度》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。未取得相應資格的人員不得從事會計工作。二

貨幣資金方面 各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。2 各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統(tǒng)一管理。

3銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網銀結算方式進行有關支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風險，提高工作效率。各單位應當加強對銀行結算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。

由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論。

強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。

第五篇：工會財務管理內控制度

工會財務管理內控制度

根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關財務管理的規(guī)定，結合我單位工作實際制定本制度。

一、會計崗位責任制度

1、認真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關法規(guī)、制度，制定本單位各項財務規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。

2、起草財務收支預算，編制財務收支決算，合理安排，節(jié)約開支。

3、設置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

4、做好往來款項的明細，做好財產物資的管理、核算。

5、保管好財務印鑒。

二、出納崗位責任制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務。

2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應存入保險柜中，不得隨意存放。

4、嚴把“收支關”。對各項支付手續(xù)要認真復核。

三、貨幣資金、銀行支票管理制度

1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。

2、現(xiàn)金結算的范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬及獎金；（3）正常性、零星辦公開支；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）不足轉帳起點的其它支出。

3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

4、出納收入的現(xiàn)金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權隨時檢查。

5、設置和登記現(xiàn)金日記帳，進行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結，帳款相符。

6、銀行支票的購買、領用、保管由專人負責專門登記。

7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。

8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

四、工會費用支出報銷審批制度

1、實行“一支筆”審批制度。預算內一般性開支由主管領導審批；大項支出、須追加預算的支出，經主席辦公會議研究決定后，由主管領導審批。

2、報銷憑證要求：（1）原始憑證必須內容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。（2）購買物品或接受勞務須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。（3）報銷附件要齊全。應附清單的必需附清單。

3、報銷審批手續(xù)和程序：（1）有經辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經辦人在原始單據(jù)上簽字。（2）送會計審核；（3）報主管領導審批；（4）出納復核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準確的，會計人員有權拒絕報銷。

五、本制度即日起執(zhí)行。