第一篇：財務管理內(nèi)控制度調查報告內(nèi)容框架

財務管理內(nèi)控制度調查

報告內(nèi)容框架

一、財務管理內(nèi)控制度審計開展情況

該部分重點描述審計目的、審計范圍、審計組織開展情況、被審計單位基本情況等。

二、財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況

該部分圍繞審計內(nèi)容和重點分別對財務管理內(nèi)控制度情況進行描述與說明。

三、財務管理內(nèi)控制度評價

該部分通過具體的事例、數(shù)據(jù)等總結提煉財務管理內(nèi)控制度方面好的管理模式及主要措施，并對財務管理內(nèi)控制度情況進行總體評價。

四、存在的主要問題及原因分析

該部分描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的財務管理內(nèi)控制度方面存在的主要問題，并對存在問題進行分析，查找產(chǎn)生問題的根源。

五、建議

該部分針對財務管理內(nèi)控制度方面存在的主要問題，提出建議措施。

（說明：報告內(nèi)容包括但不限于上述內(nèi)容）

第二篇：財務管理內(nèi)控制度

財務管理內(nèi)控制度

一、完善財務報銷手續(xù)，認真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟業(yè)務數(shù)量、單價、金額；填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。

二、預算和決算必須在主管領導審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務管理領導小組集體決定。

三、依法設置會計帳簿，不準私設會計帳簿或私設帳戶。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

四、現(xiàn)金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務都必須經(jīng)主管領導簽名批準并加蓋財務專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必須由兩人同時簽印。單位領導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理；單位會計負責管理財務印鑒。如出現(xiàn)問題，要及時向上報告并采取應急措施。

五、出納員為現(xiàn)金管理第一責任人，負責銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保帳實相符。

第三篇：財務管理內(nèi)控制度

財務管理內(nèi)控制度

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，結合公司的具體情況特制定本財務管理內(nèi)控制度。

一、財務負責人的主要工作職責是：



1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

4、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領導交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

三、出納內(nèi)控制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務處理。

7、完成總經(jīng)理或財務負責人交付的其他工作。

第四篇：學校財務管理內(nèi)控制度

??市?區(qū)??中學財務管理內(nèi)部控制制度

按照國家財政部、教育部《中小學財務制度》及上級部門關于事業(yè)單位財務管理的有關要求，在教育經(jīng)費實行財政國庫集中支付和“校財局管”后，根據(jù)量力而行、勤儉辦學的精神，為確保教育教學的正常開展，特制定學校財務管理內(nèi)控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制部門預算。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校銀行帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開合法的收據(jù)，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時按規(guī)定上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入規(guī)定銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財務要求做好現(xiàn)金日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長辦公室。

（三）財產(chǎn)物資管理：

1、財產(chǎn)物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)帳目，每月由后勤主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由后勤主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物

相符；

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領用管理：

1、各種票據(jù)財務人員向有關部門領取。領取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

2、學校代收費應在期初收費結束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。票據(jù)存根要登記造冊并及時到相關部門核銷；

3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經(jīng)費報銷制度：

（一）學校經(jīng)費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：主要用于學校添置辦公用品、學校門窗及臺凳小修理、其他小型維修、添置教學儀器、設備、圖書、支付水電費、教師差旅費、培訓費等。學校生均公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費和基本建設。

2、大宗辦公用品和設施設備及圖書等，要經(jīng)學校校務委員會研究，并按政府采購相關要求執(zhí)行。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和學校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報后勤處、校長室；

3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，原則上為一個月報銷一次；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等嚴格執(zhí)行逐級審批制度，并按規(guī)定標準報銷。

（三）學生代收費規(guī)定：

1、向學生收費，一律按區(qū)物價局規(guī)定的項目、標準收取。不得增加收費項目或提高收費標準。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現(xiàn)金一律開具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據(jù)，及時按規(guī)定上繳，嚴禁坐支行為；

六、采購驗收制度：

1、嚴格執(zhí)行《萬山區(qū)人民政府關于進一步加強和規(guī)范政府采購的意見》（萬府發(fā)〔2012〕58號）文件，零星購買須填寫請購單，校長審批，達到規(guī)定金額的由校務委員會研究，按萬府發(fā)〔2012〕58號文件的《銅仁市萬山區(qū)政府采購目錄限額標準及采購方式》采購；

2、所有物品（購買或調換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記；

3、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，并按規(guī)定報區(qū)教育局審核，由區(qū)財政局國資辦審批，方可報廢報損；

3、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

4、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、公示制度

1、對學校集體研究的重大經(jīng)濟事項要進行公示；

2、學校要定期對本校的收支結余情況進行公示。收入公示要有項目、標準，支出公示要包含會計報表支出所列項目。

九、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，移交時有遺留問題的，應寫出書面材料進行說明；

5、有關部門查閱學校會計檔案、憑證的復印，都應出具相關手續(xù)并征得學校主要領導的同意。

第五篇：學校財務管理內(nèi)控制度

學校財務管理內(nèi)控制度

按照財政部、國家教育部《中小學財務制度》及各級部門關于事業(yè)單位財務管理的有關要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內(nèi)控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財務要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長室。

（三）財產(chǎn)物資管理：

1、財產(chǎn)物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由事務主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領用管理：

1、各種票據(jù)由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據(jù)種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費收據(jù)時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用；

3、學校代收費應在期初收費結束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經(jīng)費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報事務處、校長室；

3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等按標準報銷。

（三）學生代收費規(guī)定：

1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現(xiàn)金一律開具代收費收據(jù)，及時上解；

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產(chǎn)購買由校務委員會研究，報教育辦批準；

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室；

3、所有物品（購買或調換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記；

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準，方可報廢報損；

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。