第一篇：財務管理及內控制度 學習心得

通過對公司財務管理及內控制度的學習，我深刻認識財務管理及內控制度對一個企業有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。一

會計機構、人員相關方面 各單位必須根據會計業務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員。各單位必須根據國家的有關法律法規及《財務管理及內控制度》的規定，結合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規定，并報上級單位備案。未取得相應資格的人員不得從事會計工作。二

貨幣資金方面 各單位必須配備專業出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。2 各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統一管理。

3銀行賬戶管理必須遵循統一管理、分級審批、規范使用的基本原則。在現金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網銀結算方式進行有關支付，減少現金支付范圍，減低現金支付風險，提高工作效率。各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。

由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論。

強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。

第二篇：財務管理內控制度

財務管理內控制度

根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，結合公司的具體情況特制定本財務管理內控制度。

一、財務負責人的主要工作職責是：



1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

2、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

3、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

4、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領導交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

三、出納內控制度

1、嚴格執行現金管理制度，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務處理。

7、完成總經理或財務負責人交付的其他工作。

第三篇：財務管理內控制度

財務管理內控制度

一、完善財務報銷手續，認真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經濟業務數量、單價、金額；填制憑證單位名稱。每一張票據必須經辦人、驗收人和負責人簽字。

二、預算和決算必須在主管領導審查和監督下執行，重大開支由財務管理領導小組集體決定。

三、依法設置會計帳簿，不準私設會計帳簿或私設帳戶。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

四、現金支票、轉帳支票及電匯支票每發生一筆業務都必須經主管領導簽名批準并加蓋財務專用章方可辦理。簽發各種銀行支票時，必須由兩人同時簽印。單位領導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現金收訖印鑒由現金員管理；單位會計負責管理財務印鑒。如出現問題，要及時向上報告并采取應急措施。

五、出納員為現金管理第一責任人，負責銀行支票、現金支票、銀行日記賬、現金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執行現金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

六、按照固定資產管理辦法，定期對固定資產進行清查盤點，確保帳實相符。

第四篇：小學財務管理內控制度

小學財務管理內部控制制度

為了更好地進行學校財務內，控制，規范地管理學校財務，根據國家按照財政部、國家教委的《中小學財務制度》及上級主管部門的有關規章制度，結合學校的實際情況制定學校內部財務工作的行為規范、行為準則，為確保我校教育教學的順利開展，制定本制度。

一、成立學校財務管理內部控制領導小組 組

長：學校校長 副組長：

學校支部書記

分管財務副校長 成員：

學校副校長

學校工會主席

學校教導主任

學校總務主任

學校少先隊輔導員

學校辦公室主任

學校會計

學校出納

學校財產保管員

學校教職工代表（1人）學校財務管理內部控制領導小組下設辦公室，由學校分管副校長兼任辦公室主任，學校總務主任和辦公室主任兼任辦公室副主任，負責處理日常事務。

二、預算管理

1、學校應按上級規定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報相關部門批準，并在縣教育局結算中心統一管理監督之下。任何部門不得私設“小金庫”。

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內或教職工會議上公開。

三、收入管理

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶或財政指定的專戶。

四、支出管理

支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費。學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴禁公用經費發放教師獎金、補貼、津貼和實物。注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

（一）物資采購計劃

1、學校采購工作在學校黨支部、行政的領導下，由學校物資裝備采購領導組具體負責實施。努力完成學校下達的物資采購任務，保證學校教育教學需求。

2、對于數額大的裝備或物資采購，必須經學校財務管理內部控制領導小組會議研究決定，必須有參會人員簽字的會議記錄，并做出采購計劃、完善審批手續（對達到招投標的物資設備采購，必須由政府采購部門進行集中采購）。

3、由于特殊情況（如設施突然損壞，有急需修復等）必須及時采購的物資要提出應急采購計劃報請學校黨支部和行政。

4、凡采購物資需科室負責人批準，主管領導審核，校長審批方能執行。

（二）、物資采購

1、各類物資原則上由裝備、物資采購領導組統一組織采購，需入庫登記后方可領發。

2、專業性較強的儀器設備和材料需請示上級有關部門派專業人員協同學校進行采購。

3、學校裝備、物資采購小組必須嚴格按已審批計劃的各項要求采購物資。

4、數額大的裝備或物資采購，學校裝備、物資采購小組必須在采購前期進行市場調查和了解，摸清需采購物資的物品質量、價格（調查和詢價必須二人以上一起進行），通過貨比三家后，根據采購需求選擇供應商，并做好詢價和談判記錄。

5、財務室嚴格按照程序辦理采購報賬手續。

6、所有采購均需二人或二人以上進行；數額大的采購，必須三人以上進行。

（三）、物資采購票據要求，所有發票必須是正規票據

1、采購物資在1000元以內，可以現金支付。

2、采購物資在1000元以上，實行報賬支付。

3、采購物資在10000.00元以上的,實行轉賬支付.4、支出憑證須有經手人、驗收人、領導簽字方可入帳，5000元以上必須聯簽方可報銷。

五、資產管理

㈠現金管理

1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行。

2、結報員備用金實行限額管理，根據規定為1萬元，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

3、結報人員每日按時記好現金日記帳。

4、結報員應定期和結算中心對帳，出納和會計應及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現金，不得以借據“白條”入賬或報銷。

㈡銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納和會計分開保管，行政賬目由于統一由縣教育局結算，不再使用本校印簽。

4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行日記帳。

6、定期將資金運轉情況報校長室。

㈢財產物資管理

1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。

4、學校不定期對教室、辦公室及專用教室財產物資的管理情況進行抽查。

5、學校物資、裝備采購小組采購的物資，必須經學校財產保管員進行入庫和出庫。

6、學校財產保管員必須對學校采購的物資進行入庫登記，同時做好物資領用或借用登記。

7、學校財產保管員必須完善好學校物資的報損和報廢手續。

㈣票據領用制度

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，各種票據不能混用。

2、各種票據存根如沒有上交財政部門或結算中心在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

六、經費報銷

㈠公用經費使用范圍及規定

1、范圍

公用經費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗收入庫后再領取使用。

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產管理員記好帳。㈡差旅費報銷規定

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序

經辦人填寫好差旅費報銷單并附上相關的文件等，財務復核，校長審批。

4、出市學習、考察、療養、休養等按上級規定標準報銷。

七、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存相應期限備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員變動，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

ⅹⅹ小學

財務管理內部控制領導小組

2015年1月15日

第五篇：工會財務管理內控制度

工會財務管理內控制度

根據《工會法》、《會計法》及有關財務管理的規定，結合我單位工作實際制定本制度。

一、會計崗位責任制度

1、認真貫徹執行《工會法》、《會計法》及其它有關法規、制度，制定本單位各項財務規章制度，并貫徹執行。

2、起草財務收支預算，編制財務收支決算，合理安排，節約開支。

3、設置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

4、做好往來款項的明細，做好財產物資的管理、核算。

5、保管好財務印鑒。

二、出納崗位責任制度

1、嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，及時辦理現金、銀行存款業務。

2、及時登記現金、銀行日記賬，做到日清月結。不得坐支現金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現金。

3、現金、支票、空白收據應存入保險柜中，不得隨意存放。

4、嚴把“收支關”。對各項支付手續要認真復核。

三、貨幣資金、銀行支票管理制度

1、現金收入必須開給收據，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。

2、現金結算的范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬及獎金；（3）正常性、零星辦公開支；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）不足轉帳起點的其它支出。

3、不得將現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現金。

4、出納收入的現金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現金或“白條”抵庫，會計人員對現金的庫存情況有權隨時檢查。

5、設置和登記現金日記帳，進行庫存現金的序時登記，做到日清月結，帳款相符。

6、銀行支票的購買、領用、保管由專人負責專門登記。

7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。

8、必須做好現金和銀行支票的保管工作，如發生現金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

四、工會費用支出報銷審批制度

1、實行“一支筆”審批制度。預算內一般性開支由主管領導審批；大項支出、須追加預算的支出，經主席辦公會議研究決定后，由主管領導審批。

2、報銷憑證要求：（1）原始憑證必須內容完整。必須蓋有開票單位的“發票專用章”或財務專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。（2）購買物品或接受勞務須取得正式發票，收款收據、白條原則上不予報銷。（3）報銷附件要齊全。應附清單的必需附清單。

3、報銷審批手續和程序：（1）有經辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經辦人在原始單據上簽字。（2）送會計審核；（3）報主管領導審批；（4）出納復核后辦理付款手續。對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的，會計人員有權拒絕報銷。

五、本制度即日起執行。