第一篇：學(xué)校內(nèi)控稽核制度

學(xué)校內(nèi)控和稽核制度

第一條： 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條： 根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負總責(zé)。

第三條： 學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實完整。記賬人員設(shè)總賬、明細賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細賬。會計人員要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條： 加強校務(wù)公開的力度，實行財務(wù)公開公示制度。年末要公開本年度財務(wù)收支情況，提交教代會審議，并在校務(wù)公開欄醒目處予以公示

第五條： 審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。

第六條： 記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。

第七條： 出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細帳，但是不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第八條： 要按照規(guī)定取得、填制和審核會計憑證。原始憑證要真實、合法、準確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。

第九條： 會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。要按照會計記錄的正確方法更正。

第十條： 財務(wù)會計報告要經(jīng)單位負責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。

第十一條： 會計檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十二條： 發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報銷。大項開支要實行行政干部會簽。

第十三條： 對認為是違反財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向校長提出書面意見請求處理；校長應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。

第十四條： 任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。

第十五條： 每一個會計年度都要進行財產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：

1.財務(wù)、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計劃和預(yù)算。

2.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時提出并采取切實措施加以制止和糾正。

3.會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

4.各種財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動和結(jié)存情況，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。積極配合財政、物價、審計、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監(jiān)督檢查。

2013.4

第二篇：經(jīng)費支出內(nèi)控稽核制度

經(jīng)費支出內(nèi)控稽核制度

為加強學(xué)校各項經(jīng)費使用效益，規(guī)范各項經(jīng)費使用流程，結(jié)合我校實際，制定本制度。

一、報賬員的啟用及會計檔案管理：

會計檔案即指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會計憑證類、會計帳簿類、財務(wù)報表類和其它。會計檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個方面的具體要求，以保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防損毀、散失和泄密。會計檔案由學(xué)校報賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財務(wù)人員以及外部人員需要查閱會計檔案應(yīng)持有效證件，須經(jīng)分管財務(wù)負責(zé)人審核、主要負責(zé)人批準，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會計檔案，須有兩人在場，同時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封或抽換。

二、嚴格各項經(jīng)費使用流程：

學(xué)校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學(xué)校民主理財小組——學(xué)校報賬員——中心校報賬員，即學(xué)校民主理財小組對學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進行逐張審核，學(xué)校報賬員把經(jīng)民主理財小組審核過 的、手續(xù)完善好的原始憑證報給中心校報賬員審核，審過的每張原始憑證進行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》。最后，學(xué)校報賬員做出當(dāng)月學(xué)校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印并公示。

三、各項經(jīng)費的使用權(quán)限：

首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。

二看是否超出出具原始憑證單位或個人的經(jīng)營范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項目是餐費）。

三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）。

四看出具國稅、地稅原始憑證的列出項目是否規(guī)范（國稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）。

五看每張原始憑證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒有購物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個人蓋章、單位單價、數(shù)量金額、合計數(shù)與各項金額是否相符、大小寫是否矛盾等等。

其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張原始憑證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在《匯

總單》上簽字和審批。學(xué)校每次報送中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財小組審核，超過500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡述支出事由，全體理財小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有2000元以內(nèi)的大型項目開支（如學(xué)校設(shè)備購置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經(jīng)中心校校長審批，審批后方可辦理，嚴禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項支出的原始憑證后面入賬（附兩個附件，校園校舍維修的附四個附件，缺一不予審批）。

四、各項經(jīng)費的使用要求： 嚴格按照預(yù)算批復(fù)使用各項經(jīng)費。預(yù)算外事業(yè)性收入入庫要求：

所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫。

經(jīng)費支出內(nèi)控稽核制度

劉染小學(xué)2014、2

第三篇：經(jīng)費支出內(nèi)控稽核制度（本站推薦）

楊廟中心小學(xué)經(jīng)費支出內(nèi)控稽核制度

為加強學(xué)校各項經(jīng)費使用效益，規(guī)范各項經(jīng)費使用流程，結(jié)合我校實際，制定本制度。

一、報賬員的啟用及會計檔案管理：

凡單位法人的直系親屬，不得擔(dān)任單位報賬員。會計檔案即指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會計憑證類、會計帳簿類、財務(wù)報表類和其它。會計檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個方面的具體要求，以保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防損毀、散失和泄密。會計檔案由中心校報賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財務(wù)人員以及外部人員需要查閱會計檔案應(yīng)持有效證件，須經(jīng)分管財務(wù)負責(zé)人審核、主要負責(zé)人批準，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會計檔案，須有兩人在場，同時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封或抽換。

二、嚴格各項經(jīng)費使用流程：

學(xué)校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學(xué)校民主理財小組——學(xué)校報賬員——中心校報賬員——中心校校長——學(xué)校報賬員——中心?！獔筚~員——縣教育局——縣財政局——中心校報賬員———學(xué)校報賬員。即學(xué)校民主理財小組對學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進行逐張審核，學(xué)校報賬員把經(jīng)民主理財小組審核過的、手續(xù)完善好的原始憑證報給中心校報賬員初審，再報給中心校校長復(fù)審，學(xué)校報賬員將中心校校長復(fù)審過的每張原始憑證進行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》一或二裝訂好后再報給中心校報賬員，中心校報賬員報給縣教育局審核審批蓋章，再由中心校報賬員報給縣財政局審核蓋章，學(xué)校報賬員再來中心校填寫審批過的《原始憑證封面》一或

二、對每張原始憑證進行編碼、做好流水賬，中心校報賬員分科目錄入、做好紙質(zhì)及電子版當(dāng)月收入支出匯總表、出具轉(zhuǎn)賬支票、填寫好進賬單、赴楊廟信用社將學(xué)校從中心校賬戶支出的金額轉(zhuǎn)到學(xué)校報賬員特辦的卡上，學(xué)校報賬員持卡赴楊廟信用社提取。最后，學(xué)校報賬員做出當(dāng)月學(xué)校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印并公示。

三、各項經(jīng)費的使用權(quán)限：

首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。二看是否超出出具原始憑證單位或個人的經(jīng)營范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項目是餐費）。三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）。四看出具國稅、地稅原始憑證的列出項目是否規(guī)范（國稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）。五看每張原始憑證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒有購物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個人蓋章、單位單價、數(shù)量金額、合計數(shù)與各項金額是否相符、大小寫是否矛盾等等。

其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張原始憑證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在《匯總單》上簽字和審批。學(xué)校每次報送中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財小組審核，超過500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財小組的同意附

件，附件上要有支出金額，并簡述支出事由，全體理財小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有1000-20000元以內(nèi)的大型項目開支（如學(xué)校設(shè)備購置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經(jīng)中心校校長審批，審批后方可辦理，嚴禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項支出的原始憑證后面入賬（附兩個附件，校園校舍維修的附四個附件，缺一不可）。

四、各項經(jīng)費的使用要求：

嚴格按照預(yù)算批復(fù)使用各項經(jīng)費。

預(yù)算外事業(yè)性收入入庫要求：

所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫。

楊廟中心小學(xué)

2013.2.20

第四篇：內(nèi)控稽核情況

內(nèi)控稽核情況

一、領(lǐng)導(dǎo)小組

二、稽核制度等

三、學(xué)校自查自糾記錄表

四、自查評分表

五、學(xué)校支出會議記錄

六、經(jīng)費支出票據(jù)

七、學(xué)校收支表

八、信息報送及圖片

第五篇：內(nèi)控、稽核制度

**縣中醫(yī)醫(yī)院

財務(wù)會計內(nèi)部控制、稽核規(guī)定

第一條 為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高我院財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量，根據(jù)衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，結(jié)合我院具體情況，制定本規(guī)定。

第二條 財務(wù)會計內(nèi)部控制為實現(xiàn)以下目標提供合理保證：

（一）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）規(guī)范經(jīng)濟行為，保證會計資料真實、完整；

（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全、完整。

第三條 財務(wù)會計內(nèi)部控制遵循的基本原則：

（一）符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及財經(jīng)財務(wù)規(guī)章制度；

（二）約束醫(yī)院內(nèi)部涉及經(jīng)濟事項的所有人員，任何個人都不得擁有超越財務(wù)會計內(nèi)部控制的權(quán)力；

（三）涵蓋醫(yī)院內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)；

（四）保證醫(yī)院內(nèi)部涉及經(jīng)濟事項的部門、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；

（五）遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。第四條 財務(wù)會計內(nèi)部控制采用的基本方法：

（一）內(nèi)部牽制。醫(yī)院內(nèi)部崗位的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離、相互制衡的要求。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

（二）授權(quán)審批。明確規(guī)定涉及經(jīng)濟事項的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等制度。

（三）會計控制。依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一制定的會計制度，制定適合本單位實際情況的會計核算管理制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

（四）預(yù)算控制。按照財政部門有關(guān)規(guī)定加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的管理，實行責(zé)任預(yù)算制度。

（五）財產(chǎn)保全。健全財產(chǎn)保全控制制度，限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全和完整。

（六）風(fēng)險控制。樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，對財務(wù)風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動風(fēng)險進行全面防范和控制。

（七）內(nèi)部報告。建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

第五條 建立內(nèi)部審計制度，對本單位的財務(wù)收支活動進行嚴格的審計監(jiān)督。

第六條 按照專人管理、相互牽制、分級審批、嚴格登記的原則，加強對合同、印章和密押的管理。

第七條 預(yù)算控制制度

（一）預(yù)算編制的原則、程序、方法

1、預(yù)算編制的原則

(1)綜合預(yù)算原則。將部門所有財務(wù)收支全部納入預(yù)算，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制，捆綁使用，綜合平衡。醫(yī)院根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和事業(yè)發(fā)展計劃，按照有關(guān)規(guī)定將組織的各項收入及安排的各項支出全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排醫(yī)院的各項收支。

(2)零基預(yù)算原則。取消基數(shù)加增長的預(yù)算編制辦法，主要根據(jù)部門和單位的行政任務(wù)或事業(yè)發(fā)展計劃編制和核定部門支出預(yù)算。

(3)統(tǒng)籌兼顧原則。各單位在編制部門預(yù)算時必須按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的要求，首先保人員工資發(fā)放、機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，其次保重點建設(shè)項目和單位債務(wù)償還支出，最后在有余地的情況下才能安排干部職工的各項獎勵福利支出。

(4)量入為出原則。根據(jù)《預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，實事求是編制收入預(yù)算，嚴格控制基本支出范圍和開支標準，確保預(yù)算收支平衡，不列赤字。

(5)定額管理原則。就是在定編、定員的基礎(chǔ)上實行對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的定額管理。對人員經(jīng)費的管理采取“超編按編制、缺編按實有”的方法；對公用經(jīng)費的定額管理采取“分類分檔”的辦法制定不同的綜合定額標準，取消原預(yù)算安排中明確的稅收收入預(yù)算定額和政府非稅收入預(yù)算定額，使公用經(jīng)費標準定額的制定更加合理、規(guī)范和科學(xué)。

(6)調(diào)劑平衡原則。對各縣直單位組織的政府非稅收入視同稅收收入捆綁編制預(yù)算，各單位不再按照組織政府非稅收入50％的比例編制支出預(yù)算，政府非稅收入的安排視單位工作開展情況以及核定的定額標準安排支出。對有事業(yè)經(jīng)營收入的單位（主要指縣醫(yī)院、中醫(yī)院、疾病控制中心和婦幼保健中心、血站）參照政府非稅收入管理,按照不超過經(jīng)營收入總額90%的比例編制支出預(yù)算。

(7)厲行節(jié)約原則。進一步貫徹執(zhí)行《縣人民政府關(guān)于在全縣開展增收節(jié)支工作的意見》（余府發(fā)[2005]15號），提高對增收節(jié)支工作的認識，繼續(xù)發(fā)揚勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，做到“少花錢、多辦事、辦好事”，嚴禁超預(yù)算、超計劃用款和鋪張浪費。

(8)節(jié)支償債原則。對有債務(wù)的部門和單位，必須建立正常的償債機制，在預(yù)算確保工資發(fā)放和基本運轉(zhuǎn)的情況下，首先確保有計劃地安排預(yù)算單位償債支出，以逐步減輕債務(wù)壓力，增強政府信譽，防范財政風(fēng)險。

2、程序

（三）對于新增的醫(yī)療服務(wù)項目，按照有關(guān)規(guī)定實行項目價格申報審批制度。

（四）實行醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)和藥品價格公示制度、門診、住院費用結(jié)算清單制度，自覺接受社會和群眾監(jiān)督。

第十條 收費票據(jù)管理制度

（一）財務(wù)部門是收費票據(jù)管理的職能部門，統(tǒng)一負責(zé)收費票據(jù)的申印、購領(lǐng)、保管、發(fā)放與核銷。其他任何部門不得自行印、購收費票據(jù)和結(jié)算憑證。

（二）收費票據(jù)的申購按規(guī)定統(tǒng)一在財政局購買。

（三）按照內(nèi)部牽制和定量控制的原則，財務(wù)部門指定專人負責(zé)收費票據(jù)管理工作。設(shè)置專門的票據(jù)庫房，建立票據(jù)的入庫、領(lǐng)用、結(jié)存登記制度。定期與領(lǐng)用部門、人員核對收費票據(jù)的領(lǐng)用繳銷情況，及時催交長期未繳銷的收費票據(jù)。

（四）醫(yī)院領(lǐng)購的票據(jù)嚴格按照規(guī)定的項目和收費范圍限于本單位內(nèi)使用。各類票據(jù)不得混用。不得擅自相互轉(zhuǎn)移、借用、代開和轉(zhuǎn)讓票據(jù)。

（五）健全票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。票據(jù)領(lǐng)用人員必須是財務(wù)部門指定的收費人員。票據(jù)領(lǐng)用時，必須詳細登記票據(jù)名稱、起止號碼、領(lǐng)取日期，由領(lǐng)用人、發(fā)放人分別在登記簿上互相簽字；計算機票據(jù)則由專人將領(lǐng)用票據(jù)輸入計算機，由領(lǐng)用人使用。票據(jù)繳銷時，及時在登記簿上注明繳銷日期和號碼。

（六）對財務(wù)部門出納人員使用的財政收入票據(jù)，由會計對出納人員使用的收入票據(jù)進行逐頁核銷工作，并進行繳銷登記。

（七）對使用過的保存時間在規(guī)定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票據(jù)的銷毀，書面報請主管部門批準。任何單位及個人不得自行銷毀。

（八）病人出院時，收費結(jié)算人員向病人收回預(yù)收醫(yī)療款臨時收據(jù)。病人若遺失臨時收據(jù)，收費結(jié)算人員應(yīng)要求病人出具相關(guān)遺失證明，方可沖抵醫(yī)藥費用。病人若遺失醫(yī)藥費收據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)憑據(jù)病人的相關(guān)證明提供收據(jù)復(fù)印件。

第十一條 退費管理制度

（一）建立退費審批制度。由有關(guān)臨床醫(yī)技等業(yè)務(wù)部門提交退費申請，交收費。特殊情況需由財務(wù)負責(zé)人或單位負責(zé)人審批。

（二）退費申請者必須向收費人員提供原繳費憑證，審批手續(xù)齊全后方可辦理退費。

（三）收費人員在辦理退費時必須核對原始憑證和原始記錄。退費工作完成后，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。

第十二條 支出管理控制制度

（一）健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。嚴格執(zhí)行一支筆簽字，相關(guān)人員必須簽署支付性質(zhì)及簽名，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。

（二）各項支出必須符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度。按照醫(yī)院財務(wù)會

幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票要進行備查登記。

（六）按照國務(wù)院批準施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬，不得坐支。

（七）按照中國人民銀行印發(fā)的《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查銀行賬戶的使用情況；加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。

（八）加強銀行存款對賬控制。由出納和會計人員每月核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)不符的查明原因，對長期未達的賬項及時向有關(guān)負責(zé)人報告。

（九）加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須履行簽字或蓋章手續(xù)。

（十）加強對與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理。除按收費票據(jù)管理制度規(guī)定外，對辦理銀行業(yè)務(wù)的各種相關(guān)票據(jù)，要專設(shè)登記簿記錄，財務(wù)部門指定專人定期審核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。

（十一）加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。門診、住院結(jié)算人員必須每天足額上繳所收取的現(xiàn)金，出納人員應(yīng)每日登記日記賬，每日核對庫存現(xiàn)金，編制貨幣資金日報表，日清日結(jié)。

（十二）建立貨幣資金盤點核查制度。財務(wù)部門在每月核簽銀行對賬單時，要和銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行核對。抽查出納、門診、住院結(jié)算人員的庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金是否相符。

第十四條 藥品及庫存物資管理制度

（一）建立藥品及庫存物資內(nèi)部管理制度和各類管理人員的崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。

（二）藥品及庫存物資管理流程

1、計劃編制。藥品和物資管理部門必須按照財務(wù)預(yù)算計劃和實際工作進度編制采購、供應(yīng)計劃，送財務(wù)部門備案。按照計劃進行采購，如遇特殊情況需調(diào)整計劃必須提出申請，經(jīng)批準后方可實施。

2、審批程序。藥品及庫存物資按計劃進行采購時必須提出申請，由單位負責(zé)人審批。大宗超計劃物資采購的審批，由醫(yī)院決策層集體討論決定。

3、采購管理

（1）藥品及庫存物資必須由單位統(tǒng)一采購。屬于政府采購和藥品集中

行立項。項目預(yù)算必須有財務(wù)、審計部門參與，加強項目的可行性論證。

（2）固定資產(chǎn)購建時，由資產(chǎn)管理、使用、財務(wù)、審計等部門共同參與。對大批同類物資、儀器設(shè)備的采購，按照有關(guān)規(guī)定進行招標采購。

4、驗收控制。取得固定資產(chǎn)時，要組織有關(guān)部門及專業(yè)人員進行驗收。驗收人員在相關(guān)單據(jù)上簽字，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)帳卡。

5、建立固定資產(chǎn)三級賬卡制度。財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總分類賬，控制固定資產(chǎn)總額；資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，進行數(shù)量、金額核算，同時按設(shè)備品名記載使用部門配置情況；使用部門在辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、報損手續(xù)時，由資產(chǎn)管理部門在登記卡上記錄財產(chǎn)增減情況，并在本部門建立相應(yīng)的數(shù)量臺賬。財務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)管理部門與使用部門定期進行核對，保證賬賬、賬卡相符。

（四）固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。指定專人定期檢查、維修和保養(yǎng)大型醫(yī)療儀器設(shè)備，并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用。

（五）對固定資產(chǎn)變動的控制，如對外投資、出租、出借，以及固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢）等，按了國家有關(guān)規(guī)定辦理。

（六）建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查。要明確清查盤點的范圍、組織程序和期限。清查盤點時，財務(wù)、審計等部門派員監(jiān)盤。盤點結(jié)束后，按規(guī)定程序調(diào)整賬目，保證賬、卡、物相符。

第十六條 工程項目控制制度

（一）工程項目決策控制。按照決策科學(xué)化、民主化的要求，采取專家評審、民主評議結(jié)果公示等各種方式廣泛征求有關(guān)各方意見，實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。決策程序為：預(yù)可行性研究——專家評審——職代會討論——決策層意見，確保工程項目決策科學(xué)、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。

（二）健全工程項目財務(wù)管理制度。對工程項目的管理人員，制定崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議、可行性研究與項目決策，概、預(yù)算編制與審核，項目實施與價款支付，竣工決算與竣工審計等不相容職務(wù)相互分離，加強制約與監(jiān)督。

（三）建立工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度。由決策層授權(quán)單位有關(guān)負責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)負責(zé)工程項目的相關(guān)業(yè)務(wù)。對于工程項目的其他管理人員，由被授權(quán)人明確規(guī)定其職責(zé)范圍和工作要求，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。

（四）嚴格按照基本建設(shè)程序，即項目建議書――可行性研究――初步設(shè)計――施工圖設(shè)計――開工――竣工驗收的程序?qū)嵤┕こ添椖拷ㄔO(shè)。

（五）工程項目概預(yù)算的審核控制，由審計或財務(wù)部門組織人員進行，重點審查概預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確，審查結(jié)果備案存查。

（六）工程項目質(zhì)量控制

1、工程項目質(zhì)量建立法人負責(zé)制，工程項目授權(quán)負責(zé)人向單位法定負

（5）其他需要提交的財務(wù)報表。竣工財務(wù)決算說明書包括以下內(nèi)容：（1）基本建設(shè)項目概況；

（2）會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；（3）基建結(jié)余資金等分配情況；

（4）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；

（5）基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議；（6）決算與概算的差異和原因分析；（7）需要說明的其他問題。

竣工財務(wù)決算做到報表內(nèi)容齊全、數(shù)字真實、說明清楚。各單位在工程項目竣工后的一定期限內(nèi)完成財務(wù)決算報表的編制工作。

4、竣工審計。按照有關(guān)工程建設(shè)管理的規(guī)定，工程竣工驗收合格后，要按照合同約定與承包人辦理工程竣工結(jié)算。

第十七條 債權(quán)、債務(wù)管理控制制度

（一）健全債權(quán)、債務(wù)管理崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄，出納與會計記錄，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批，總賬與明細賬核算，審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約與監(jiān)督，不得由一人辦理債權(quán)和債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。

（二）崗位設(shè)置與崗位職責(zé)

1、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費：由收費室負責(zé)。每日終了，將當(dāng)日住院病人費用匯總上報財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此進行會計核算；月末，財務(wù)部門及時與住院結(jié)賬處核對，保證賬賬相符。

2、應(yīng)收醫(yī)療款：由財務(wù)部門負責(zé)。按照會計制度的要求設(shè)置二級明細科目進行會計核算；月末，將明細科目余額與醫(yī)保結(jié)算中心及住院結(jié)賬處等部門進行核對。

3、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付社會保障金：由財務(wù)部門負責(zé)。明確債權(quán)及債務(wù)的記錄、核算、對賬的時間、范圍和要求。

（三）債權(quán)控制措施

1、應(yīng)收款項控制

（1）建立醫(yī)療保險費用結(jié)算制度。財務(wù)部門定期與醫(yī)保結(jié)算中心核對帳目，保證賬賬相符。加強對醫(yī)保結(jié)算中心核定的退報、外地就診、超總控等費用的核對工作，及時催收醫(yī)保結(jié)算費用。

（2）建立出院病人個人欠費管理制度。指定專人負責(zé)，對個人欠費的審批權(quán)限作出規(guī)定，出院病人欠費，擔(dān)保人必須的欠費單據(jù)上予以簽字，對大額債權(quán)必須采取保全措施。原則是采取誰經(jīng)辦誰負責(zé)，以加強欠費催收工作。對個人欠費進行賬齡分析，催收人員根據(jù)分析結(jié)果以函證、上門催收等形式進行催收。

（3）建立其他應(yīng)收款管理制度。財務(wù)部門負責(zé)其他應(yīng)收款的賬務(wù)登記工作，分門別類記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生情況，便于清理和催收。規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未予報銷的，由財務(wù)部門負責(zé)向借款人員發(fā)出催收通

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4、預(yù)交款結(jié)算校驗；

5、票據(jù)稽核管理；

6、欠費管理；

7、價格管理；

8、退款管理。

（四）加強財務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權(quán)，嚴禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。

（五）加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡(luò)接入保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>

（六）建立財務(wù)電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)及時進行雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。