第一篇：九灣中心校經費支出內控稽核制度（最終版）

九灣中心校經費支出內控稽核制度

為加強學校各項經費使用效益，規范各項經費使用流程，結合我中心校實際，制定本制度。

一、報賬員的啟用及會計檔案管理：

凡單位法人的直系親屬，不得擔任單位報賬員。會計檔案即指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位財務管理以及業務工作情況的重要史料和有效證據。具體包括會計憑證類、會計帳簿類、財務報表類和其它。會計檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個方面的具體要求，以保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防損毀、散失和泄密。會計檔案由學校報賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內部非財務人員以及外部人員需要查閱會計檔案應持有效證件，須經分管財務負責人審核、主要負責人批準，并辦理登記手續。查閱、復制、摘抄會計檔案，須有兩人在場，同時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封或抽換。

二、嚴格各項經費使用流程：

各校每次審批合理合規的、手續完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學校民主理財小組——學校報賬員——中心校報賬員——中心校校長——中心校報賬員——中心校會計中心——縣會計局——學校報賬員——中心校報賬員——劉集農行營業所——學校報賬員。即學校民主理財小組對學校當月出具的原始憑證進行逐張審核，學校報賬員把經民主理財小組審核過的、手續完善好的原始憑證報給中心校報賬員初審，再報給中心校校長復審，學校報賬員將中心校校長復審過的每張原始憑證進行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》一或二裝訂好后再報給中心校報賬員，中心校報賬員報給中心校會計中心審核，中心校會計中心主任與中心校報賬員一道報給縣會計局審批蓋章，學校報賬員再來中心校填寫審批過的《原始憑證封面》一或

二、對每張原始憑證進行編碼、做好流水賬，中心校報賬員分科目錄入、做好紙質及電子版當月收入支出匯總表、出具轉賬支票、填寫好進賬單、赴劉集農行營業所將學校從中心校賬戶支出的金額轉到學校報賬員特辦的農行卡上，學校報賬員持卡赴劉集農行營業所提取。最后，中心校報賬員做出當月各校收入、支出、結余匯總表，發到各校校長或報賬員郵箱，由各校打印公示。

三、各項經費的使用權限：

首先出具的原始憑證要合理合規，所謂合理合規就是一看出具的原始憑證是否合法有效、二看是否超出出具原始憑證單位或個人的經營范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項目是餐費）、三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）、四看出具國稅、地稅原始憑證的列出項目是否規范（國稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務等）、五看每張原始憑證里相關的邏輯關系。例如有沒有購物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個人蓋章、單位單價、數量金額、合計數與各項金額是否相符、大小寫是否矛盾等等；其次要完善相關原始憑證手續。每張原始憑證上要有學校領導簽批、中心校領導審批、經手人、證明人以及相關附件。同類小額原始憑證報賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學校及中心校領導在《匯總單》上簽字和審批。各校每次來中心校審批原始憑證之前都要經民主理財小組審核，超過500元的原始憑證要附學校民主理財小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡述支出事由，全體理財小組成員簽字，加蓋學校公章。若有1000-20000元以內的大型項目開支（如學校設備購置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經中心校校長審批，審批后方可辦理，嚴禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項支出的原始憑證后面入賬（附兩個附件，校園校舍維修的附四個附件，缺一不予審批）。

四、各項經費的使用要求： 嚴格按照預算批復使用各項經費。

五、預算外事業性收入入庫要求：

所有預算外收入一律繳入學校賬戶，不得坐收坐支，私設小金庫。

固鎮縣九灣中心校

2012.11.25發

第二篇：經費支出內控稽核制度

經費支出內控稽核制度

為加強學校各項經費使用效益，規范各項經費使用流程，結合我校實際，制定本制度。

一、報賬員的啟用及會計檔案管理：

會計檔案即指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位財務管理以及業務工作情況的重要史料和有效證據。具體包括會計憑證類、會計帳簿類、財務報表類和其它。會計檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個方面的具體要求，以保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防損毀、散失和泄密。會計檔案由學校報賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內部非財務人員以及外部人員需要查閱會計檔案應持有效證件，須經分管財務負責人審核、主要負責人批準，并辦理登記手續。查閱、復制、摘抄會計檔案，須有兩人在場，同時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封或抽換。

二、嚴格各項經費使用流程：

學校每次審批合理合規的、手續完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學校民主理財小組——學校報賬員——中心校報賬員，即學校民主理財小組對學校當月出具的原始憑證進行逐張審核，學校報賬員把經民主理財小組審核過 的、手續完善好的原始憑證報給中心校報賬員審核，審過的每張原始憑證進行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》。最后，學校報賬員做出當月學校收入、支出、結余匯總表，打印并公示。

三、各項經費的使用權限：

首先出具的原始憑證要合理合規，所謂合理合規就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。

二看是否超出出具原始憑證單位或個人的經營范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項目是餐費）。

三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）。

四看出具國稅、地稅原始憑證的列出項目是否規范（國稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務等）。

五看每張原始憑證里相關的邏輯關系。例如有沒有購物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個人蓋章、單位單價、數量金額、合計數與各項金額是否相符、大小寫是否矛盾等等。

其次要完善相關原始憑證手續。每張原始憑證上要有學校領導簽批、經手人、證明人以及相關附件。同類小額原始憑證報賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學校領導在《匯

總單》上簽字和審批。學校每次報送中心校審批原始憑證之前都要經民主理財小組審核，超過500元的原始憑證要附學校民主理財小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡述支出事由，全體理財小組成員簽字，加蓋學校公章。若有2000元以內的大型項目開支（如學校設備購置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經中心校校長審批，審批后方可辦理，嚴禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項支出的原始憑證后面入賬（附兩個附件，校園校舍維修的附四個附件，缺一不予審批）。

四、各項經費的使用要求： 嚴格按照預算批復使用各項經費。預算外事業性收入入庫要求：

所有預算外收入一律繳入學校賬戶，不得坐收坐支，私設小金庫。

經費支出內控稽核制度

劉染小學2014、2

第三篇：經費支出內控稽核制度（本站推薦）

楊廟中心小學經費支出內控稽核制度

為加強學校各項經費使用效益，規范各項經費使用流程，結合我校實際，制定本制度。

一、報賬員的啟用及會計檔案管理：

凡單位法人的直系親屬，不得擔任單位報賬員。會計檔案即指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位財務管理以及業務工作情況的重要史料和有效證據。具體包括會計憑證類、會計帳簿類、財務報表類和其它。會計檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個方面的具體要求，以保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防損毀、散失和泄密。會計檔案由中心校報賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內部非財務人員以及外部人員需要查閱會計檔案應持有效證件，須經分管財務負責人審核、主要負責人批準，并辦理登記手續。查閱、復制、摘抄會計檔案，須有兩人在場，同時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封或抽換。

二、嚴格各項經費使用流程：

學校每次審批合理合規的、手續完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學校民主理財小組——學校報賬員——中心校報賬員——中心校校長——學校報賬員——中心校——報賬員——縣教育局——縣財政局——中心校報賬員———學校報賬員。即學校民主理財小組對學校當月出具的原始憑證進行逐張審核，學校報賬員把經民主理財小組審核過的、手續完善好的原始憑證報給中心校報賬員初審，再報給中心校校長復審，學校報賬員將中心校校長復審過的每張原始憑證進行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》一或二裝訂好后再報給中心校報賬員，中心校報賬員報給縣教育局審核審批蓋章，再由中心校報賬員報給縣財政局審核蓋章，學校報賬員再來中心校填寫審批過的《原始憑證封面》一或

二、對每張原始憑證進行編碼、做好流水賬，中心校報賬員分科目錄入、做好紙質及電子版當月收入支出匯總表、出具轉賬支票、填寫好進賬單、赴楊廟信用社將學校從中心校賬戶支出的金額轉到學校報賬員特辦的卡上，學校報賬員持卡赴楊廟信用社提取。最后，學校報賬員做出當月學校收入、支出、結余匯總表，打印并公示。

三、各項經費的使用權限：

首先出具的原始憑證要合理合規，所謂合理合規就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。二看是否超出出具原始憑證單位或個人的經營范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項目是餐費）。三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）。四看出具國稅、地稅原始憑證的列出項目是否規范（國稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務等）。五看每張原始憑證里相關的邏輯關系。例如有沒有購物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個人蓋章、單位單價、數量金額、合計數與各項金額是否相符、大小寫是否矛盾等等。

其次要完善相關原始憑證手續。每張原始憑證上要有學校領導簽批、經手人、證明人以及相關附件。同類小額原始憑證報賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學校領導在《匯總單》上簽字和審批。學校每次報送中心校審批原始憑證之前都要經民主理財小組審核，超過500元的原始憑證要附學校民主理財小組的同意附

件，附件上要有支出金額，并簡述支出事由，全體理財小組成員簽字，加蓋學校公章。若有1000-20000元以內的大型項目開支（如學校設備購置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經中心校校長審批，審批后方可辦理，嚴禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項支出的原始憑證后面入賬（附兩個附件，校園校舍維修的附四個附件，缺一不可）。

四、各項經費的使用要求：

嚴格按照預算批復使用各項經費。

預算外事業性收入入庫要求：

所有預算外收入一律繳入學校賬戶，不得坐收坐支，私設小金庫。

楊廟中心小學

2013.2.20

第四篇：顧莊小學經費支出內控稽核制度

顧莊小學經費支出內控稽核制度

第一條：為了規范報賬員行為，保證報賬員資料的真實完整，加強財物管理，提高經濟效益，特制定本制度。

第二條：根據學校需要，學校設置報賬員崗位。

第三條：學校要依法設帳，并保證其真實完整。報賬員人員要根據實際發生的經濟業務進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條： 加強校務公開的力度，實行財務公開公示制度。年末要公開本財務收支情況。

第五條：審批人、經辦人的職務要分開，記賬人員與經辦人的職務要分開，記賬人員與財產保管員的職務要分開，審批人、經辦人、記賬人員與財產保管員在職務分開的同時，應建立相應的責任控制制度和固定資產管理處置制度，權限分離，相互制約。

第六條：原始憑證要真實、合法、準確、完整：記賬憑證要附經過審核的原始憑證和有關資料。

第七條： 報賬員應當根據審核無誤的報賬員憑證登記報賬員帳簿。帳簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。要按照報賬員記錄的正確方法更正。

第八條：報賬員報告要經單位負責人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。

第九條：報賬員檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十條：發票要經校長和經手人簽字才可報銷。大項開支要實行民主理財小組會簽。

第十一條：對認為是違反財政、財務、報賬員制度規定的財務收支，應當制止和糾正。

第十二條：任用報賬員人員應當實行回避制度。

第十三條：報賬員要進行財產、資產清查。

第五篇：西二鋪小學經費支出內控稽核制度

經費支出內控稽核制度

埇橋區西二鋪小學 二O一二年二月

西二鋪小學經費支出內控稽核制度

為加強我校內部會計監督，規范學校財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業發展，結合我校實際制定本制度。

一、學校經費支出內控稽核的基本目標：

（一）規范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整。

（三）確保國家有關法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行。

（四）保證學校能及時發現風險并控制風險。

二、學校財務內部控制制度的基本原則：

（一）合法性原則：符合國家有關法律法規和基本規范，以及學校的實際情況。

（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。

（三）系統性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。