第一篇：2014-5財務內(nèi)控管理制度

財務內(nèi)控管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強財務內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設指導原則》及公司相關財務管理制度制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

第三條 分公司計劃財務部是公司財務內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財務內(nèi)控管理的總體目標和要求

第四條 財務內(nèi)控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行； 3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整； 5.提高工作效率和服務質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條 公司內(nèi)部控制建設的基本要求： 1.符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定； 2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效； 3.覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突； 5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險； 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章 財務內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié) 財務架構及崗位設置

第六條 分公司和各分支機構計劃財務部架構及崗位設置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務部制定全公司各級機構計劃財務部基本職能規(guī)范，各分支機構應當按照規(guī)范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條 各級機構計劃財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。

第八條 各級機構計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第二節(jié) 財務管理控制

第九條

分公司計劃財務部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務內(nèi)控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

第十條 公司實行全預算管理制度。各級機構的年度預算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標準的年度整體預算框架范圍內(nèi)。

第十一條 分公司計劃財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內(nèi)進行財務經(jīng)營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié) 會計核算控制

第十二條 公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條 會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。

第十四條

會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條 各級機構應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。第十六條 各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

第十八條 會計資料應按檔案管理的有關規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權決定銷毀。

第十九條 會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規(guī)范及考核標準》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條 公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條

各級機構對于網(wǎng)銀授權證書（開展網(wǎng)上銀行的機構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節(jié) 重要有價單證控制

第二十五條 重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設計和印刷，未經(jīng)總公司授權，各分支機構不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構。

第二十六條 重要有價單證領用應實行限額管理。調(diào)拔、領用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領用申請單，并由相關負責人簽批。

第二十七條 單證管理人員應按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務部門報送相關報表，準確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

第二十八條 兼業(yè)代理人領用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

第二十九條 各分支機構應采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。

第六節(jié) 財務會計系統(tǒng)內(nèi)控

第三十條 分公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務管理為目標的財務會計系統(tǒng)。

第三十一條 通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內(nèi)控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

第三十二條

建立財務系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第七節(jié) 財務內(nèi)審

第三十三條 分公司應設立財務內(nèi)審崗位，編制年度財務內(nèi)審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

第三十四條 各級機構應當每年對轄內(nèi)機構財務管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。

第三十五條 分公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構財務管理問題并予以更正。

第三十六條 中心支公司以上（含中心支公司）的財務負責人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續(xù)。

第三章 附 則

第三十七條

本規(guī)定由分公司計劃財務部負責解釋。第三十八條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：財務內(nèi)控管理制度

財務內(nèi)控管理制度

第一章總則

第一條為了加強財務內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設指導原則》及公司相關財務管理制度制定本制度。

第二條本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

第三條分公司計劃財務部是公司財務內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財務內(nèi)控管理的總體目標和要求

第四條財務內(nèi)控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；

3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整；

5.提高工作效率和服務質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條公司內(nèi)部控制建設的基本要求：

1.符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；

2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效；

3.覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；

5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險；

6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章 財務內(nèi)控管理內(nèi)容

第一節(jié) 財務架構及崗位設置

第六條分公司和各分支機構計劃財務部架構及崗位設置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務部制定全公司各級機構計劃財務部基本職能規(guī)范，各分支機構應當按照規(guī)范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條各級機構計劃財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。

第八條各級機構計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第二節(jié)財務管理控制

第九條分公司計劃財務部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務內(nèi)

控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

第十條公司實行全預算管理制度。各級機構的預算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標準的整體預算框架范圍內(nèi)。

第十一條分公司計劃財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內(nèi)進行財務經(jīng)營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié)會計核算控制

第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。

第十四條會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條各級機構應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。

第十六條各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

第十八條會計資料應按檔案管理的有關規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權決定銷毀。

第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規(guī)范及考核標準》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條各級機構對于網(wǎng)銀授權證書（開展網(wǎng)上銀行的機

構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節(jié)重要有價單證控制

第二十五條重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設計和印刷，未經(jīng)總公司授權，各分支機構不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構。

第二十六條重要有價單證領用應實行限額管理。調(diào)拔、領用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領用申請單，并由相關負責人簽批。

第二十七條單證管理人員應按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務部門報送相關報表，準確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

第二十八條兼業(yè)代理人領用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

第二十九條各分支機構應采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。

第六節(jié) 財務會計系統(tǒng)內(nèi)控

第三十條分公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務

管理為目標的財務會計系統(tǒng)。

第三十一條通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內(nèi)控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

第三十二條建立財務系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第七節(jié)財務內(nèi)審

第三十三條分公司應設立財務內(nèi)審崗位，編制財務內(nèi)審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

第三十四條各級機構應當每年對轄內(nèi)機構財務管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。

第三十五條分公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構財務管理問題并予以更正。

第三十六條中心支公司以上（含中心支公司）的財務負責人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續(xù)。

第三章 附則

第三十七條本規(guī)定由分公司計劃財務部負責解釋。

第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：財務內(nèi)控管理制度

財務內(nèi)控管理制度 目的

規(guī)范財務預算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等的管理，提高財務管理效率，維護公司及投資人等有關方面的合法權益。2 適用范圍

適用于保定核光電子有限責任公司內(nèi)部財務管理與控制。3 職責分工 3.1 財務部

a)依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家有關財務管理法規(guī)制度，結合企業(yè)的具體情況，建立完善財務內(nèi)控管理制度并實施；

b)組織公司資產(chǎn)盤點工作，監(jiān)督資產(chǎn)的購建、保管和使用。3.2 各部門

a)嚴格執(zhí)行公司財務內(nèi)控管理制度； b)配合財務部進行資產(chǎn)盤點工作。4 工作程序

4.1 財務內(nèi)控的目標

a)規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；

b)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整；

c)保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行；

d)保證所有交易和事項以正確的金額在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求；

e)保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈啵?f)保證賬面資產(chǎn)與實際存在資產(chǎn)定期核對相符；

g)提高財務管理效率，提高財務管理與公司整體管理水平的契合度。4.2 財務內(nèi)控的原則 4.2.1 合法合理的原則

財務內(nèi)控應符合國家有關法律法規(guī)以及本公司的實際情況。4.2.2 全面控制的原則

a)本公司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務內(nèi)部控制的權力； b)財務內(nèi)控涵蓋本公司涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位。4.2.3 權責分離、相互制約、相互監(jiān)督的原則

公司內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.2.4 成本效益原則

通過實施財務內(nèi)部控制，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。4.2.5 持續(xù)改進原則

財務內(nèi)部控制應隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。4.3 財務內(nèi)控的內(nèi)容

4.3.1 財務內(nèi)部控制主要包括財務預算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等內(nèi)容。

4.3.2 財務預算控制

財務部負責建立公司預算管理體系，對財務預算編制、執(zhí)行與調(diào)整進行控制，組織公司財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，具體執(zhí)行《財務預算管理辦法》。4.3.3 財務核算控制

4.3.3.1 財務部負責建立公司會計核算體系，規(guī)范資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執(zhí)行《會計核算管理辦法》。4.3.3.2 財務部負責建立公司成本核算體系，規(guī)定產(chǎn)品成本的內(nèi)容、核算依據(jù)、核算程序以及各類成本的核算方法，組織產(chǎn)品成本核算，具體執(zhí)行《成本核算管理辦法》。4.3.4 財務收支控制

4.3.4.1 財務部負責建立《往來款項管理辦法》，規(guī)范應收和應付款項的控制與管理，確保資金收、付的及時性和準確性，提高企業(yè)信譽度。

4.3.4.2 財務部負責根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動需要完善財務支付流程，規(guī)范對外付款、借款及費用報銷業(yè)務的控制與管理，具體執(zhí)行《財務支付管理辦法》。4.3.5 會計電算化操作控制

a)財務部負責根據(jù)公司財務管理需要配置或更新財務軟件；

b)財務部負責建立《會計電算化操作管理辦法》，規(guī)范財務軟件的使用與維護的控制與管理。4.3.6 資金的控制

4.3.6.1 財務部負責依據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合公司實際情況建立完善《資金管理辦法》，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全。

4.3.6.2 財務部對科研專項資金使用、管理和核算進行控制，具體執(zhí)行《專項資金管理辦法》。4.3.7 資產(chǎn)的控制 4.3.7.1 存貨的控制

4.3.7.1.1 存貨采取月度對賬、盤點的方式進行控制。月度對賬由財務部負責組織，盤點由綜合部負責組織。

4.3.7.1.2 盤點結束后，倉庫管理人員負責填寫《存貨盤點表》，抄報財務部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應查明原因并在盤點表中備注說明。4.3.7.1.3 存貨盤點發(fā)生盈虧，由財務部負責進行會計處理。4.3.7.2 固定資產(chǎn)的控制

4.3.7.2.1 固定資產(chǎn)采取盤點的方式進行控制。

4.3.7.2.2 財務部負責每年組織1次固定資產(chǎn)盤點，填寫《資產(chǎn)盤點表》，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，資產(chǎn)管理部門應配合財務部查明原因，在盤點表中備注說明。4.3.7.2.3 資產(chǎn)盤點發(fā)生盈虧，財務部負責及時進行會計處理：

a)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計入營業(yè)外收入；

b)盤虧的固定資產(chǎn)，按賬面價值扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。

第四篇：財務內(nèi)控管理制度匯編

財務內(nèi)控管理制度匯編（修訂稿）財務管理部 2018年05月 目 錄 第一部分 部門組織架構 第二部分 部門崗位職責 第三部分 財務管理制度 第四部分 業(yè)務審批流程 第一部分 部門組織架構 全面預算管理 ●負責組織公司編制財務預算，逐月分解指標，并監(jiān)督考核執(zhí)行情況。

●負責組織公司經(jīng)濟責任制方案的制定及經(jīng)濟指標考核工作。

●負責提供公司經(jīng)濟責任制考核的主要財務指標，每月進行對標分析。

●負責組織公司編報各種產(chǎn)品日常效益測算。

●負責組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執(zhí)行情況。

投融資管理 ●按預算做好全年投融資計劃。

●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。

●負責到期貸款還本付息計劃工作。

●負責資金平衡計劃工作。

●負責向各商業(yè)銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。

價格與成本費用管理 ●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。

●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預測。

●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。

●負責組織編制月、季、成本異動分析報告。

●負責公司成本費用考核工作，指導公司開展車間班組成本核算。

●監(jiān)督關聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關聯(lián)交易價格。

稅務與關聯(lián)交易管理 ●負責組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。

●負責組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務。

●負責定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領導匯報。

●配合稽查、審計、稅務等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。

●監(jiān)督公司關聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關聯(lián)交易引發(fā)的稅務風險。

資產(chǎn)股權管理 ●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處置等相關的制度、流程。

●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實施監(jiān)督管理。

●定期組織公司資產(chǎn)盤點，編制資產(chǎn)盤點報告。

●制訂并規(guī)范股權管理等相關的制度、規(guī)定和流程。

●負責公司股權的管理，動態(tài)跟進下屬公司股權結構。

●參與、監(jiān)督公司股權收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項。

財務績效管理 ●負責財務隊伍建設，建立、健全公司及公司關鍵財務人員崗位責任制。

●負責制定財務人員績效考核方案。

●負責財務人員績效考核工作。

●負責財務人員培訓工作。

項目成本管理 ●負責建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關制度。

●負責組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。

●負責對合同付款及投資執(zhí)行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。

●參與及監(jiān)督項目的招投標審核工作。

●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計。

●負責建立非生產(chǎn)性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進行監(jiān)督與審核。

第二部分 部門工作職責 第三部分 財務管理制度 目 錄 一、費用報銷管理制度 二、資產(chǎn)管理制度 三、會計核算規(guī)范管理制度、四、會計檔案管理制度 五、貨幣資金管理辦法 六、票據(jù)及財務印鑒管理辦法 七、財務人員工作交接管理辦法 費用報銷管理制度 第一章 總則 一、目的 為規(guī)范費用報銷行為，減少不必要的開支，有效利用和控制資金，實現(xiàn)低成本高效益運行，特制定本制度。

本制度規(guī)定了差旅費、車輛使用費、交通費、業(yè)務招待費、通訊費、辦公費、報銷單據(jù)粘貼規(guī)范、個人借款、備用金借款的具體管理要求。

二、適用范圍 本制度適用本公司。

第二章 差旅費報銷管理 一、差旅費定義 差旅費是指員工因工作需要，受企業(yè)派遣前往異地洽談業(yè)務、開發(fā)市場、協(xié)調(diào)處理企業(yè)事務、開會、學習等活動發(fā)生的費用。

二、差旅費范圍 差旅費包括城際交通費、住宿費、出差地市內(nèi)交通費、伙食補助和通訊補助。

三、出差申請單（一）員工報銷差旅費必須附經(jīng)審批通過的《出差申請表》。

（二）出差人員超標乘坐交通工具，需在《出差申請表》中得到領導事先審批。如未在《出差申請表》中填寫或信息不完整的，則需另外提交《超標準乘坐交通工具申請表》。

四、差旅費標準（一）出差住宿費及出差補助報銷標準 1、國內(nèi)地區(qū)（金額單位：人民幣元）人員報銷層級 北上廣深 一類地區(qū) 二類地區(qū) 三類地區(qū) 住宿費 補助 住宿費 補助 住宿費 補助 住宿費 補助 中高層 800 200 500 200 350 180 300 160 中層及以下 600 180 400 180 300 160 260 140 注：層級由公司人力行政部負責認定。

2、國內(nèi)地區(qū)分類：

北上廣深：北京、上海、廣州、深圳四大城市；

一類地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟發(fā)達城市。包括天津、重慶、廈門、大連、煙臺、青島、寧波、溫州、福州、杭州、西安、濟南、長春、太原、南京、西藏地區(qū)；

二類地區(qū)：各省省會或其他類似于省會的地區(qū)及包頭、唐山、蘇州和常州。鄂爾多斯市東勝區(qū)、康巴什新區(qū)、獨貴塔拉鎮(zhèn)(含七星湖)視同二類地區(qū)；

三類地區(qū)：其他地級市（或等同于地級市）、旗（縣）及以下地區(qū)。如內(nèi)蒙古的臨河、集寧、烏海、赤峰、通遼；

杭錦旗、鄂前旗、庫倫、達拉特旗等。

3、境外地區(qū)（金額單位：人民幣元）項目 一類地區(qū) 二類地區(qū) 三類地區(qū) 住宿費 補助 住宿費 補助 住宿費 補助 中高層 2000 800 1500 500 1000 300 中層及以下 1500 500 1200 300 800 200 4、境外地區(qū)分類：

一類地區(qū)：日本、阿拉伯聯(lián)合酋長國、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、法國、荷蘭、意大利、德國、丹麥、比利時、瑞士、西班牙、英國、希臘、美國；

二類地區(qū)：韓國、馬爾代夫、伊拉克、也門、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文萊、馬來西亞、菲律賓、印度尼西亞、東帝汶、泰國、新加坡、黎巴嫩、土耳其、卡塔爾、香港、澳門、臺灣、埃及、南非、埃塞俄比亞、肯尼亞、羅馬尼亞、塞爾維亞、馬其頓、斯洛文尼亞、波黑、加拿大、澳大利亞、新西蘭、巴西、阿根廷；

三類地區(qū)：除一、二類國家（地區(qū)）以外的。

凡上述沒有涉及到的國家，參照同地區(qū)同等經(jīng)濟消費水平國家標準執(zhí)行。

5、報銷職務層級 5.1差旅費報銷的員工職務層級僅作為差旅報銷時使用；

5.2差旅費報銷的員工職務層級劃分按公司人力行政部相關規(guī)定執(zhí)行。具體劃分標準如下：

層級 包含范圍 備注 高層 中高層 中層及以下 6、交通工具乘坐標準 序號 職 級 可搭乘交通工具 1 高管 國際航班商務艙、國內(nèi)航班經(jīng)濟艙、高鐵商務座、動車一等座、火車軟臥、輪船一等艙 2 中高管 國際國內(nèi)航班經(jīng)濟艙、高鐵一等座、動車一等座、火車軟臥、輪船二等艙 3 中層及以下 高鐵二等座、動車一等座、火車硬臥、輪船三等艙、長途汽車 6.1出差人員可在職級類別允許搭乘的交通工具范圍內(nèi)自行選擇交通工具，票價實報實銷；

6.2出差人員購票時正常支付的訂票手續(xù)費用，因企業(yè)原因退票或改簽費，憑正規(guī)發(fā)票實報實銷；

報銷退票或改簽費，需附經(jīng)分管領導審批同意的退改簽說明；

6.3公務乘機可隨機票報銷一份人身意外保險費；

6.4企業(yè)董事長、總裁的隨從人員可參照同行領導層級乘坐交通工具，票價實報實銷；

6.5聘請外部專家、顧問、演員和記者等人員搭乘航班出差的，由相關人員發(fā)起《超標準乘坐交通工具申請表》，審批后方可報銷；

6.6出差人員乘坐火車時，購買列車餐車茶座的費用不納入車船費報銷；

6.7出差往返火車站、機場等發(fā)生的交通費可入車船費據(jù)實報銷；

7、員工外出參加會議期間的差旅費報銷 7.1由會議主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，企業(yè)不予報銷住宿費，每天支付50元的出差補助；

7.2未安排食宿的，按本制度中差旅報銷標準報銷；

8、員工外出實習、參加非學歷培訓和進修期間差旅費報銷 8.1外出培訓人員由培訓單位解決食宿的，不予報銷住宿及出差補助，僅報銷出發(fā)地至目的地的往返路途費用；

8.2培訓單位不解決食宿的，按本制度中差旅報銷標準報銷；

9、長期駐外人員差旅報銷，不按本制度執(zhí)行；

10、司機及其他人員差旅費報銷 10.1公務車司機出車發(fā)生的過路費、過橋費、停車費及燃油費憑票按車輛使用費報銷，住宿費按標準報銷差旅費；

10.2工傷員工外出看病的，可視同為出差報銷差旅費，住院期間不予報銷住宿費。補助按照企業(yè)差旅費標準的70%發(fā)放；

隨行護理人員按照其日收入*護理期限*護理人數(shù)支付（由護理人員所在單位出具其收入證明，由工傷醫(yī)療機構出具醫(yī)囑證明或診斷書確定護理時間和護理人數(shù)）；

內(nèi)部派出協(xié)調(diào)人員按照差旅費標準報支費用；

11、員工報銷差旅費發(fā)票規(guī)范 員工報銷差旅費時必須提供出差期間目的地真實、有效的住宿費、餐費等發(fā)票；

12、境外差旅報銷規(guī)定 12.1需附境外消費清單；

12.2報銷憑證須附中文說明，并由經(jīng)辦人簽字確認；

12.3因國際差旅目的地使用貨幣不同，出差人員按使用的外幣與業(yè)務實際發(fā)生期間的人民幣匯率計算各項標準。

13、差旅費報銷時效要求 13.1出差人員必須在出差結束、回到企業(yè)后的第二個工作日起兩周內(nèi)報銷發(fā)生的差旅費（節(jié)假日順延）；

13.2發(fā)票涉及增值稅專用發(fā)票的如超過360天抵扣期的，相關稅費由出差人承擔。

14、長期外派至項目所在地，不適用本制度。

第三章 車輛使用費報銷管理 一、車輛使用費定義 車輛使用費是指公務用車產(chǎn)生的油費、通行費、停車費和車輛保險費等。

二、車輛使用費范圍 車輛使用費包括企業(yè)公務車輛出車費，私車公用的車輛費。

三、車輛使用費報銷管理（一）公務車車輛使用費報銷管理 1、企業(yè)公務車包括所有權為企業(yè)的車輛及長期租賃的車輛；

2、企業(yè)公務車使用，需先申請后報銷；

車輛管理部門負責審核用車事項的真實性、合理性；

3、企業(yè)簽訂合同租用的車輛，企業(yè)承擔的租賃費列入租賃費報支。

（二）私車公用車輛使用費報銷管理 1、使用私車辦理企業(yè)事宜，報銷車輛使用費時按公務車車輛使用費報銷規(guī)定執(zhí)行；

2、私車公用統(tǒng)一按1.3元/公里的燃油標準進行報銷；

第四章 交通費報銷管理 一、交通費定義 交通費是指員工因公外出且在企業(yè)駐地市內(nèi)發(fā)生的公共交通工具費、出租車費、過路過橋費、停車費等。

二、交通費報銷范圍 交通費報銷范圍包括市內(nèi)交通費、包干車輛費、公務車運行費、臨時租用車費。

三、交通費報銷管理（一）市內(nèi)交通費報銷管理 1、市內(nèi)交通費包括：企業(yè)駐地市內(nèi)公共交通工具費用；

2、市內(nèi)交通費實行部門預算制度，報銷人憑乘坐公共交通工具的車票實報實銷，無需發(fā)起用車申請，在預算標準內(nèi)進行報銷，超支不補。

（二）包干車輛費報銷管理 1、包干車輛費是指高管、中高管及其他有單獨交通費預算的車輛費；

2、包干車輛費實行預算制度，報銷人需憑發(fā)票報銷，無需發(fā)起用車申請，在預算標準內(nèi)進行報銷，超支不補。

（三）公務車運行費 1、公務車運行費包括油費、固定停車費、維修保養(yǎng)、保險費；

2、公務車輛加油實行一車一卡（加油卡），加油卡充值統(tǒng)一由車輛管理員負責。油費報銷時發(fā)起“業(yè)務申請-通用費用直接報銷單” 列入交通費報支，在預算標準內(nèi)進行報銷，超支不補。油費報銷時需附公務車出車記錄表；

3、公務車所在辦公地固定停車費，由車輛管理員負責，在預算標準內(nèi)進行報銷，超支不補；

4、公務車輛維修保養(yǎng)、保險費，由司機負責，在預算標準內(nèi)進行報銷，超支不補。

（四）臨時租用車費 企業(yè)組織活動，臨時租用車輛的費用按雙方簽定的合同約定金額進行據(jù)實報銷，在預算標準內(nèi)進行報銷，超支不補。

第五章 業(yè)務招待費報銷管理 一、業(yè)務招待費定義 業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。

二、業(yè)務招待費報銷范圍 業(yè)務招待費報銷包括企業(yè)自有食堂招待、外部招待兩種形式。

三、業(yè)務招待費報銷管理（一）自有食堂招待業(yè)務招待費報銷管理 1、企業(yè)自有職工食堂，發(fā)生招待時一般由職工食堂安排，費用統(tǒng)一由食堂管理人員報支。接待申請人按企業(yè)規(guī)定填寫公務派餐單。具體流程由企業(yè)自行設定；

2、企業(yè)自有職工食堂，但因特殊原因在食堂外安排招待的，報銷業(yè)務招待費時，仍需要按照統(tǒng)一規(guī)定填寫公務派餐單，實行一餐一單；

3、上述方式接待，在報銷時需附經(jīng)審批的公務派餐單、用餐明細清單及正規(guī)發(fā)票。派餐單是否符合要求由企業(yè)業(yè)務財務自行判定。

（二）外部招待報銷管理 無職工食堂的企業(yè)員工報銷業(yè)務招待費，不需填寫公務派餐單，根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生情況在預算范圍內(nèi)憑正規(guī)發(fā)票據(jù)實報銷，實行總額控制。

（三）業(yè)務招待費發(fā)票要求 業(yè)務費發(fā)票出具地、日期須和招待地、招待日期相一致，不能交叉使用。

第六章 通訊費報銷管理 一、通訊費定義 通訊費是指因工作需要而產(chǎn)生的固定電話費（含網(wǎng)絡）、手機通訊費等。

二、通訊費報銷范圍 通訊費包括固定電話費（含網(wǎng)絡）和手機費。

三、通訊費報銷管理（一）固定電話費 固定電話費（含網(wǎng)絡）由各企業(yè)在核定的預算標準內(nèi)據(jù)實報銷，按部門分攤核算。

（二）手機通訊費 手機通訊費由各企業(yè)按制度核定標準按月納入職工工資進行發(fā)放，不按報銷方式發(fā)放。

第七章 辦公費報銷管理 一、辦公費定義 辦公費是指因工作需要購買的辦公文具、紙張印刷品、報紙雜志費、圖書資料費、郵寄費等。

二、辦公費報銷范圍 辦公費包括辦公用品、文印費、郵寄費、資料費、辦公耗材等。

三、辦公費報銷管理（一）辦公費用按預算核定的標準逐月分解報銷，一個預算內(nèi)可以累計使用。報銷辦公用品時須附從開票系統(tǒng)打印出具的銷貨清單并加蓋銷售單位發(fā)票專用章，否則不予報銷。

（二）企業(yè)可安排統(tǒng)一部門對企業(yè)各部門的辦公用品進行統(tǒng)一采購，開具一張發(fā)票，報銷時分攤到各部門。報銷時除附發(fā)票和加蓋銷貨單位發(fā)票專用章的辦公明細清單外，還需附費用分攤清單。

（三）構成固定資產(chǎn)的辦公及采購支出，按資產(chǎn)購置程序完成報銷。

第八章 報銷單據(jù)粘貼規(guī)范管理 一、報銷單據(jù)粘貼規(guī)范管理 員工有義務在系統(tǒng)中及時提交費用報銷單據(jù)，同時提交真實有效票據(jù)。當年發(fā)生的費用必須于當年12月31日前完成報銷。對偏離事項酌情處罰。

（一）單據(jù)粘貼規(guī)范 1、所有發(fā)票全部分類粘貼至A4紙上。為提倡節(jié)能環(huán)保，盡量利用已使用過一面的A4紙（不含機密信息），實物票據(jù)粘貼在未使用的一面上,不可雙面粘貼；

2、除差旅、用車、交通費報銷單外，其余所有單據(jù)發(fā)票必須平鋪粘貼在A4紙上，不能重疊或折疊；

所有原始單據(jù)粘貼不能超出A4紙邊緣，應在橫向A4紙左側(cè)2公分處開始粘貼，空出裝訂區(qū)域；

單據(jù)四周必須粘貼嚴實，不留空隙；

3、所有單據(jù)須按報銷業(yè)務和項目（系統(tǒng)上報賬單上的項目，如辦公費、業(yè)務招待費等）分類整理并按照每類單據(jù)的時間先后順序從左到右，從上到下依次粘貼在A4紙上；

4、如差旅費：

4.1需先粘貼車船費票據(jù)，再粘貼住宿費票據(jù)，后粘貼補助票據(jù)；

4.2如多地出差，可按出差地先后順序粘貼，先粘貼A地車船費票據(jù)、A地住宿費票據(jù)、A地補助票據(jù)。再逐一粘貼B地車船費票據(jù)、B地住宿費票據(jù)、B地補助票據(jù)等（注：火車票需單張平鋪四周全部固定粘貼于A4紙，勿重疊粘貼，否則極易脫落）；

5、如車輛使用費和交通費 5.1車輛使用費需先粘貼燃油費票據(jù)，再粘貼過路過橋費票據(jù)，后粘貼停車費票據(jù)及其他票據(jù)；

5.2交通費需先粘貼打車票，再粘貼公交充值票等。各類票據(jù)必須分類粘貼，更加便于審核，提高審核效率；

6、增值稅認證發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘貼 6.1不可抵扣的業(yè)務除外，不可抵扣的業(yè)務包括職工福利費等；

6.2小規(guī)模納稅企業(yè)無法進行抵扣的除外，需交于企業(yè)業(yè)務財務處進行認證抵扣；

7、無需掃描上傳報銷的原始單據(jù)，如差旅費、車輛使用費和交通費報銷，可重疊粘貼。但必須確保單據(jù)至上而下、從左至右，均勻排列粘貼在A4紙上，不可將票據(jù)集中粘貼在A4紙中間或一邊，以免造成中間厚四周薄或一邊 厚其他地方薄的情況，以至影響檔案裝訂。每張發(fā)票必須直接粘貼在A4紙上，不能粘貼在另外的發(fā)票上。所有單據(jù)確保粘貼牢固，避免傳遞過程中脫落；

8、所有原始單據(jù)粘貼完畢后，將每一份報銷單對應的所有票據(jù)及支持附件按照報賬系統(tǒng)上的報賬項目進行順序整理，再將從報賬系統(tǒng)打印的報銷單封面粘貼至對應報銷單據(jù)最上面。每份單據(jù)不要用訂書釘裝訂，也不要用回形針，以免傳遞過程中單據(jù)的丟失。

第九章 員工個人借款管理 一、員工個人借款定義 員工個人借款是指員工因公臨時性借款，主要用于零星、緊急或?qū)ｍ椨猛镜馁M用開支。

二、員工個人借款管理（一）員工借款管理 員工借款時，由借款人本人發(fā)起《借款單》，經(jīng)審批同意后，出納根據(jù)審批后的紙質(zhì)借款單予以支付。

（二）員工還款管理 員工因公借款應在公務結束后的七個工作日內(nèi)報銷且員工借款周期不得超過60天；

有未還清借款的員工報銷時必須先沖銷借款，沖銷后的剩余報銷款，方可支付給員工。

（三）管控措施 1、員工個人借款執(zhí)行“前款不清后款不借”的原則。

2、財務部門每月向本企業(yè)負責人提供員工借款催收單，本企業(yè)負責人有權根據(jù)催收單，責令借款人報銷費用或歸還借款。若因?qū)徟划敾蛭醇皶r清收而形成呆死賬，所造成的損失由企業(yè)負責人全額承擔；

3、員工未及時報銷借款費用或歸還借款的，財務部門可在發(fā)放工資、補貼及分紅等各種款項前，告知人力部門優(yōu)先扣除其未歸還的借款部分。

第十章 考核與評價 一、費用報銷人員保證發(fā)票真實有效，粘貼、掃描完整規(guī)范；

對于不規(guī)范粘貼、掃描附件的報銷人員全公司通報。

二、當年發(fā)生的費用應在當年12月31日前報銷，跨報銷的費用按報 銷金額的10%對經(jīng)辦人進行處罰。

第十一章 附則 一、本制度由公司財務部歸口管理并負責解釋。

二、本制度自審批生效之日起執(zhí)行。

資產(chǎn)管理制度 第一章 總則 一、目的 為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，防止資產(chǎn)流失，明確企業(yè)資產(chǎn)管理及使用的權責關系，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號—資產(chǎn)管理》及其它國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合業(yè)務流程，制定本制度。

二、管理原則 資產(chǎn)管理堅持統(tǒng)一政策、分級負責與歸口管理相結合、責權利相結合的管理理念，本著激活“沉沒資產(chǎn)”（不能給企業(yè)帶來直接或間接效益的資產(chǎn)）、優(yōu)化“呆賬資產(chǎn)”（長時間沒有被利用或者使用的資產(chǎn)）、培育“高回報資產(chǎn)”的原則，力爭通過加強資產(chǎn)的有效管理，實現(xiàn)公司資產(chǎn)價值最大化。

本制度涉及的資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

三、適用范圍 本制度適用于本公司。

第二章 固定資產(chǎn)管理制度 一、固定資產(chǎn)的定義（一）固定資產(chǎn)：是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的才能予以確認：

1、該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；

2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量；

3、根據(jù)公司規(guī)定，將單位價值2500元以上且符合上述標準的定義為固定資產(chǎn)（低于2500元的電子設備，是否需要列入固定資產(chǎn)由企業(yè)業(yè)務財務自行判斷）。

二、固定資產(chǎn)的購置管理（一）企業(yè)固定資產(chǎn)購置包括企業(yè)自建、外購、融資租賃等。

（二）企業(yè)必須嚴格按照經(jīng)董事會審批同意實施的固定資產(chǎn)購置計劃，開展資產(chǎn)新增及固定資產(chǎn)更新改造項目購置工作。

（三）按照《長期資產(chǎn)購置審批流程》執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批。

（四）日常固定資產(chǎn)的購置采購金額50萬元以下，依據(jù)非招標采購方式管理制度執(zhí)行；

采購金額50萬元（含）以上，依據(jù)招標管理制度執(zhí)行。

（五）固定資產(chǎn)購置必須要與供應商簽采購合同，且采購款項必須以公對公方式結算。

（六）各企業(yè)固定資產(chǎn)購置必須履行交接驗收程序，確保賬卡物一致，財務部門、實物管理部門和使用保管部門的購置資產(chǎn)信息一致。

（七）各企業(yè)自建工程，應及時進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。外購及融資租賃固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門應及時辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)驗收報告，連同有關批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票等，發(fā)起審批流程辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

（八）所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

三、固定資產(chǎn)驗收管理（一）固定資產(chǎn)交付（送貨供應商應備妥發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量保證書或保修卡、使用說明書、送貨單等資料及擬采購的商品）或者完工時，應由申請購置部門會同業(yè)務財務部門以及資產(chǎn)管理部門共同辦理資產(chǎn)驗收；

在建工程等完工時，必須由公司其他專業(yè)部門會同工程部及申請購置部門辦理資產(chǎn)驗收；

其他需要專門機構檢測的設備，如有必要，可請相關部門協(xié)助進行檢測后辦理資產(chǎn)驗收，資產(chǎn)驗收項目包括：資產(chǎn)名稱、品牌、規(guī)格型號、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、附件資料及機器性能檢測等；

如需要調(diào)試方可辦理驗收的（調(diào)試一般指大型生產(chǎn)線或機械的組裝后經(jīng)過一段時間的運行、檢查、調(diào)整過程），申請部門及供應商調(diào)試成功后辦理驗收手續(xù)，驗收完畢后填制《固定資產(chǎn)驗收單》。固定資產(chǎn)驗收單一式三聯(lián)，使用部門、資產(chǎn)管理部門、業(yè)務財務部門各存一份。

（二）凡在驗收中發(fā)現(xiàn)問題，應做好記錄，并由資產(chǎn)管理部門督促經(jīng)辦人員立即辦理退換或索賠手續(xù)，并按合同索賠條款處理。

四、固定資產(chǎn)編碼管理（一）固定資產(chǎn)編碼規(guī)則 1、企業(yè)對固定資產(chǎn)實行編碼管理，實物管理部門統(tǒng)一印制固定資產(chǎn)卡片，并對每項固定資產(chǎn)進行編碼標識；

2、固定資產(chǎn)在使用前必須先辦理完畢入賬手續(xù)，填制固定資產(chǎn)卡片并粘貼在固定資產(chǎn)實物規(guī)定的位置；

各使用部門必須保證所管理的固定資產(chǎn)標識的清晰、完整。固定資產(chǎn)分配編碼填制卡片以后，方能由使用部門領用；

3、編碼規(guī)則：固定資產(chǎn)卡片編碼由系統(tǒng)自動生成唯一編碼，至少包括公司賬套號-固定資產(chǎn)類別編碼-卡片流水編碼；

實物資產(chǎn)粘帖的固定資產(chǎn)卡片編碼應與系統(tǒng)編碼一致；

4、已經(jīng)編號的固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧、報廢、調(diào)撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。

五、固定資產(chǎn)使用管理 固定資產(chǎn)使用實行使用部門負責制，原則上誰使用誰負責。

1、除房屋、建筑物等由資產(chǎn)本身性質(zhì)決定需由企業(yè)或部門管理外,其它各項資產(chǎn)都要確定專門管理人。資產(chǎn)在用的，使用人為管理人；

資產(chǎn)未用、停用或在維修而暫時沒有使用人的，由各級資產(chǎn)管理部門負責管理；

2、各企業(yè)（部門）負責人是本企業(yè)（部門）固定資產(chǎn)使用和管理的責任人，對本企業(yè)（部門）的固定資產(chǎn)負有全面的管理責任。沒有明確資產(chǎn)管理人或管理人難以確定的,由各級資產(chǎn)占有企業(yè)主持工作的領導負責；

3、企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)使用人變更，資產(chǎn)管理部門應及時在盤點時對相關信息進行變更。

六、固定資產(chǎn)修理管理（一）固定資產(chǎn)大修 1、固定資產(chǎn)的大修理計劃由固定資產(chǎn)主管部門和使用部門共同制定，經(jīng)業(yè)務財務部門審核后，報企業(yè)負責人批準，列入預算，預算編制細化至月；

2、通過大修理后，凡符合下列條件之一的應確認為改擴建支出記入固定資產(chǎn)成本：

2.1使固定資產(chǎn)的使用年限延長；

2.2使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大；

2.3使產(chǎn)品質(zhì)量提高；

2.4使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。

（二）固定日常維修 固定資產(chǎn)的日常修理，由固定資產(chǎn)管理部門負責，費用列入當期損益。

七、固定資產(chǎn)處置管理（一）固定資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、毀損報廢等。

（二）各企業(yè)對本企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)進行處置時必須經(jīng)過審批流程審批后方可進行，未經(jīng)審批不得進行處置。

（三）對于超出本企業(yè)審批權限的固定資產(chǎn)處置要報上報公司決策機構審批。

（四）固定資產(chǎn)處置由各企業(yè)經(jīng)辦部門根據(jù)有關批準文件組織實施，連同有關批準文件、合同、協(xié)議、單證等，報送業(yè)務財務部門辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。資產(chǎn)處置完成后，經(jīng)辦部門應負責催收轉(zhuǎn)讓價款。

（五）各企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時，使用保管部門要負責查明原因，根據(jù)資產(chǎn)盤點 表及時填制《資產(chǎn)盤盈盤虧單》，按規(guī)定權限履行相關審批程序。

八、固定資產(chǎn)盤點（一）每半終了后的次月資產(chǎn)管理部門與業(yè)務財務部對半發(fā)生變化的固定資產(chǎn)進行盤點。

（二）固定資產(chǎn)使用單位每半年要對本單位的固定資產(chǎn)進行一次全面清查、盤點。根據(jù)資產(chǎn)使用狀態(tài)，應將資產(chǎn)分為在用優(yōu)良資產(chǎn)、在用沉沒資產(chǎn)、閑置優(yōu)良資產(chǎn)、閑置沉沒資產(chǎn)、毀損報廢資產(chǎn)；

根據(jù)資產(chǎn)變現(xiàn)能力，應將資產(chǎn)分為即時可變現(xiàn)資產(chǎn)、年內(nèi)可變現(xiàn)資產(chǎn)、未來可變現(xiàn)資產(chǎn)、無法變現(xiàn)資產(chǎn)；

實物管理部門及企業(yè)業(yè)務財務部門要對資產(chǎn)盤點清查結果進行確認，將盤盈、盤虧結果按照資產(chǎn)盤點匯總表上報公司財務部。

1、優(yōu)良資產(chǎn)指企業(yè)擁有或控制的，能為企業(yè)帶來未來收益，有較高的預期回報率的資產(chǎn)，包括企業(yè)在用及準備出售的資產(chǎn)；

2、沉沒資產(chǎn)指企業(yè)以前購置或擁有的，在可預見的未來不能給企業(yè)帶來收益，無法創(chuàng)造價值的資產(chǎn)，包括企業(yè)在用的不能直接創(chuàng)造價值的辦公樓、食堂等資產(chǎn)，以及閑置無使用價值的資產(chǎn)；

3、毀損報廢的資產(chǎn)指由于自然災害或責任事故等原因造成了毀壞和損失的資產(chǎn)，以及由于磨損或陳舊，不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)；

4、在用資產(chǎn)指已投入使用的機械設備、運輸設備、生產(chǎn)設備、儀器及試驗設備等生產(chǎn)性固定資產(chǎn)以及已投入使用的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨等；

5、閑置資產(chǎn)指已停用一年及一年以上，且不需使用的，或是已被新購置具有同類用途資產(chǎn)所替代的資產(chǎn)。

九、固定資產(chǎn)核算管理（一）固定資產(chǎn)的分類 公司固定資產(chǎn)核算按實物形態(tài)分為：

1、房屋建筑物；

2、機器設備；

3、運輸設備；

4、電子設備；

5、井巷資產(chǎn)；

6、管道資產(chǎn)；

7、其他設備。

(二)固定資產(chǎn)初始計量 1、公司購入固定資產(chǎn)應當按照歷史成本進行初始計量，其成本包括公司為構建某項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。

1.1外購固定資產(chǎn)的初始計量：包括買價、相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；

1.2企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)初始計量：由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成；

1.3投資者投入的固定資產(chǎn)初始計量：應按投資合同或協(xié)議約定價值確定成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，應按固定資產(chǎn)的公允價值確定；

1.4融資租入的資產(chǎn)的初始計量：應當按照最低租賃付款額現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值的較低者進行計量；

1.5接受捐贈的資產(chǎn)的初始計量：

1.5.1捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；

1.5.2捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值；

1.5.2.1同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；

1.5.2.2同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為其入賬價值；

1.5.2.3如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認的固定資產(chǎn)原價，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；

1.6債務重組取得的固定資產(chǎn)初始計量：應按固定資產(chǎn)公允價值確定其入賬價值；

1.7非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)初始計量，應當以換出資產(chǎn)的公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本；

1.8盤盈的固定資產(chǎn)的計量：

1.8.1如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；

1.8.2如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。

（三）固定資產(chǎn)折舊 1、固定資產(chǎn)折舊的定義 指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐漸損耗而消失的部分價值。固定資產(chǎn)被損耗的該部分價值應當在其有效使用年限內(nèi)分期攤銷，形成折舊費用，計入各期成本。

2、固定資產(chǎn)折舊方法 累計折舊統(tǒng)一選用：平均年限法（二）。

3、企業(yè)對所有的固定資產(chǎn)計提折舊，除以下情形：

3.1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

3.2單獨計價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

3.3處于更新改造過程中的固定資產(chǎn)。

4、固定資產(chǎn)的折舊年限及凈殘值率 序號 固定資產(chǎn)分類 折舊年限（年）年折舊率（%）凈殘值率（%）1 房屋建筑物 20-40 2.38-4.85 5 2 機器設備 5-30 3.17-19.40 5 3 運輸設備 5-10 9.90-19.40 5 4 電子設備 3-15 6.33-32.33 5 5 井巷資產(chǎn) 25 1.90 5 6 管道資產(chǎn) 20 4.75 5 7 其他設備 3-15 6.33-32.33 5 5、固定資產(chǎn)后續(xù)計量 5.1后續(xù)支出的資本化 與固定資產(chǎn)有關的更新改造等后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除。企業(yè)將固定資產(chǎn)進行更新改造的，應將相關固定資產(chǎn)的原價、已計提的累計折舊和減值準備轉(zhuǎn)銷，將固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計提折舊。固定資產(chǎn)發(fā)生的可資本化的后續(xù)支出，通過“在建工程”科目核算。待固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出完工并達到預定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。

5.2后續(xù)支出的費用化 與固定資產(chǎn)有關的修理費用等后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當根據(jù)不同情況分別在發(fā)生當期確認為損益。

（二）固定資產(chǎn)減值 會計期末企業(yè)的固定資產(chǎn)應當在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額（指資產(chǎn)的銷售凈價，與預期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結束時的處置中形成的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進行比較，兩者之間較高者)低于賬面價值的差額，應計提固定資產(chǎn)減值準備。

（三）固定資產(chǎn)處置 1、應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。

2、沖銷被清理固定資產(chǎn)的原值和已提折舊，將被清理資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方。

3、以資金核算收回價款及支付清理費用。

4、將固定資產(chǎn)清理凈損失（收益）轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出（收入）”賬戶的借方（貸方）。

第四章 無形資產(chǎn)管理制度 一、無形資產(chǎn)定義（一）無形資產(chǎn)定義 無形資產(chǎn)是指同時具有下列四個特征的資產(chǎn)：

1、由企業(yè)擁有或者控制并能帶來未來經(jīng)濟利益；

2、不具有實物形態(tài)；

3、具有可辨認性；

4、屬于非貨幣性資產(chǎn)。

（二）無形資產(chǎn)確認條件 無形資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；

2、該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

二、無形資產(chǎn)保管管理（一）公司應配備專人保管無形資產(chǎn)。保管無形資產(chǎn)的人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德,遵紀守法。

（二）對接觸無形資產(chǎn)中公司核心技術實行授權批準,嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員接觸公司的核心技術。

三、無形資產(chǎn)使用（一）公司應指定可接觸公司專利技術和非專利技術的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。

（二）有權使用公司專利技術和非專利技術的人員每次使用,保管人員均應在登記簿上登記,詳細記錄使用人、時間、時長、目的、批準人。

（三）出租、出借無形資產(chǎn),由管理部門會同業(yè)務財務部門按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。

（四）公司應定期對擁有的專利、專有技術等無形資產(chǎn)的先進性進行評估。至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和業(yè)務財務部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析,預計其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,按照減值準備會計政策的規(guī)定計提減值準備、確認減值損失。

（五）對于無形資產(chǎn)的購置、驗收、編碼、調(diào)撥、處置,參照本制度第三章固定資產(chǎn)管理制度相關規(guī)定執(zhí)行。

四、無形資產(chǎn)核算管理（一）無形資產(chǎn)分類 1、權利型無形資產(chǎn)（如土地使用權、礦產(chǎn)開采權、水權）；

2、關系型無形資產(chǎn)（如顧客關系、客戶名單等）；

3、組合型無形資產(chǎn)（如商譽）；

4、知識產(chǎn)權（包括專利權、商標權、版權等）。

（二）無形資產(chǎn)初始計量 公司無形資產(chǎn)初始計量時應當按照歷史成本進行初始計量。

1、購入的無形資產(chǎn)初始計量：購入無形資產(chǎn)的成本包括其購買價格（含進口稅和不能退還的購貨稅款），以及可直接歸屬于使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)的支出，包括法律服務費等。任何銷售折扣和回扣均應在計算成本時扣除。對于分批取得發(fā)票購入的無形資產(chǎn)通過在建工程-無形資產(chǎn)科目過渡進行核算。全額取得發(fā)票后一次性轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目；

2、投資者投入的無形資產(chǎn)初始計量：其入賬價值通常按投資各方確認的價值確定；

3、接受捐贈的無形資產(chǎn)初始計量：

3.1捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；

3.2捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：

3.2.1同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；

3.2.2同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為其入賬價值；

4、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)初始計量：企業(yè)應將自行開發(fā)過程劃分為兩個階段，即研究階段和開發(fā)階段。研究階段不會產(chǎn)生應于確認的無形資產(chǎn)，因此，這個階段發(fā)生的支出或費用應在發(fā)生當期確認為損益。而在開發(fā)階段，則可能產(chǎn)生應予確認的無形資產(chǎn)，開發(fā)費用應予資本化。

5、非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)初始計量：

5.1如換出資產(chǎn)與換入無形資產(chǎn)不同類，則換入無形資產(chǎn)的成本應以收到的資產(chǎn)的公允價值計量，如收到補價，應將補價扣除；

5.2如所換出資產(chǎn)與換入無形資產(chǎn)同類，則換入無形資產(chǎn)應按換出資產(chǎn)的賬面價值入賬。

6、債務重組取得的無形資產(chǎn)初始計量：應按無形資產(chǎn)公允價值確定其成本。

（三）無形資產(chǎn)攤銷 1、企業(yè)攤銷無形資產(chǎn)，應當自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止；

2、企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應當反映與該項無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直線法攤銷。

3、企業(yè)至少應當于每年終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法；

4、企業(yè)應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，按使用壽命有限的無形資產(chǎn)的有關規(guī)定處理。

（四）無形資產(chǎn)處置 企業(yè)處置無形資產(chǎn)，應將所得價款與該項無形資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入當期損益(營業(yè)外收入或營業(yè)外支出)。

第五章 資產(chǎn)權證管理（一）資產(chǎn)的產(chǎn)權證公司人事行政部管理。

（二）對于資產(chǎn)權證，應建立資產(chǎn)臺賬、并實時更新臺賬信息，對權證原件嚴格進行整理、保管、歸檔。

（三）對于資產(chǎn)權證的有效性進行監(jiān)督，督促管理部門對權證有效期續(xù)展。

（四）資產(chǎn)權證主要包括但不限于房屋產(chǎn)權證、土地使用證、商標權證、專利權證、特許權證及其他權屬檔案資料等。

（五）每季度財務部門與權證管理部門對權證信息進行核對，確保實物與記錄信息一致。

第六章 考核與評價（一）各企業(yè)資產(chǎn)每半年盤點一次，資產(chǎn)盤點表數(shù)據(jù)是否真實有效（包括資產(chǎn)狀態(tài)和使用狀態(tài)）；

未按時盤點的資產(chǎn)管理部門負責人處以2000元罰款；

（二）各企業(yè)資產(chǎn)賬實不符的，對資產(chǎn)使用部門負責人、資產(chǎn)管理部門負責人及業(yè)務財務部門負責人各處以2000元罰款；

第七章 附則 一、本制度公司財務部歸口管理并負責解釋。

二、本制度自審批生效之日起開始實施。

會計核算規(guī)范管理制度 第一章 總則 一、目的 為了加強會計基礎工作，統(tǒng)一會計核算形式，保證會計信息質(zhì)量，建立規(guī)范、高效的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《會計電算化規(guī)范》《企業(yè)財務準則（2006）》及其他有關財經(jīng)法律法規(guī)，結合公司發(fā)展戰(zhàn)略，特制定本制度。

本制度規(guī)定了會計核算管理、核算處理管理，結賬、單體報表編制及信息服務管理。

二、管理原則 公司應當嚴格執(zhí)行國家相關會計法規(guī)和本制度的規(guī)定，加強會計基礎工作，保證本公司的會計工作有序進行。

三、適用范圍 本制度適用于本公司會計核算規(guī)范管理工作。

第二章 會計核算管理 一、會計核算定義 以貨幣為主要量度，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動或預算執(zhí)行的過程與結果進行連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄，定期編制會計報表，形成一系列財務、成本、成本指標，據(jù)以考核經(jīng)營目標或計劃的完成情況，為經(jīng)營決策的制定綜合平衡提供可靠的信息和資料。

二、會計核算原則 客觀性原則：可比性原則，明晰性原則，歷史成本原則，實質(zhì)重于形式原則，權責發(fā)生制原則，及時性原則，劃分收益性支出與資本性支出原則，配比性原則，相關性原則，一貫性原則，謹慎性原則，重要性原則。

三、會計主體 指會計工作為其服務的特定公司或組織，是會計人員進行會計核算時采取的立場以及在空間范圍上的界定。本公司是獨立的會計主體，且每個公司只能是一個會計主體。每個會計主體只能設立一個賬套進行會計核算。四、會計科目設置（一）合法性原則：指所設置的會計科目應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

（二）相關性原則：指所設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內(nèi)管理的要求。

（三）實用性原則：指所設置的會計科目應符合公司自身特點，滿足公司實際需要。

五、會計核算辦法 各公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，會計賬簿，編制財務會計報告。任何公司不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。

（一）會計核算的范圍 1、款項和有價證券的收付；

2、財物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權債務的發(fā)生和結算；

4、資本、基金的增減；

5、收入、支出、費用、成本的計算；

6、財務成果的計算和處理；

7、需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。

（二）會計 會計自公歷1月1日起至12月31日止。

（三）記賬本位幣 會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的公司，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

（四）各公司采用的會計處理方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。

（五）會計賬簿 使用財務核算系統(tǒng)進行會計核算的，其會計賬簿的記錄、核算、更正，必須符合有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

會計賬簿，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務事項應當在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一記錄、核算，不得私設會計賬簿記錄、核算。

定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關內(nèi)容相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關內(nèi)容相符。

各核算主體每個會計結束后的3個月內(nèi)完成核算系統(tǒng)會計賬簿的打印工作，并分類裝訂成冊，在封面加蓋公司財務章，存檔保管。

（六）會計憑證 列入核算范圍內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交財務部門。財務人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向公司負責人報告。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，原始憑證有錯誤的，應當由出具公司重開。

會計憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制。

（七）單體會計報表編制管理 1、單體會計報表的范圍：資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益（或股東權益）變動表、現(xiàn)金流量表（主表及附表）、往來抵消表（資產(chǎn)負債表項目、現(xiàn)金流量項目、利潤表項目）、往來款賬齡管理分析表（非關聯(lián)企業(yè)）、資產(chǎn)數(shù)據(jù)核對及統(tǒng)計表；

2、單體會計報表出具時限要求：

每月1日：業(yè)務處理截止日；

每月2日：結轉(zhuǎn)、記賬截至日；

每月3日：報表生成上報。

（八）財務報告 財務會計報告應當根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定；

其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據(jù)應當一致。有關法律、行政法規(guī)規(guī)定會計報表、會計報表附注和財務情況說明書須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。

公司提供的擔保、未決訴訟等或有事項，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，在財務會計報告中予以說明。

財務會計報告應當由公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；

設置總會計師的公司，還須由總會計師簽名并蓋章。

公司負責人應當保證財務會計報告真實、完整。

（九）會計記錄 會計記錄的文字應當使用中文。

第三章 結賬管理 一、結賬定義 結賬是為了總結某一個會計期間內(nèi)的經(jīng)濟活動的財務收支狀況，據(jù)以編制財務會計報表，而對各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進行的計算總結，是出具報表的前提。

二、結賬基礎（一）各企業(yè)結賬前完成銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符；

銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符；

銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符；

完成現(xiàn)金流量校驗；

出具銀行調(diào)節(jié)表；

出具票據(jù)、現(xiàn)金盤點表。

（二）計提各項稅金；

計提投資收益；

增值稅科目結轉(zhuǎn)。

（三）物資、材料、資產(chǎn)賬賬一致，賬實一致。

（四）完成往來核銷；

完成成本結轉(zhuǎn)；

損益結轉(zhuǎn)。

三、結賬流程步驟及責任人 結賬流程步驟及責任人參照附表《總賬業(yè)務分工切分表》。

四、反結賬 結賬后，公司原則上不允許反結賬。因監(jiān)管要求、數(shù)據(jù)披露、重大差錯（金額重大、性質(zhì)嚴重）等原因必須進行反結賬操作、對當期經(jīng)濟業(yè)務進行調(diào)整時，應通過填制《反結賬、取消報表上報申請表》，企業(yè)財務負責人審批同意方可執(zhí)行。

第四章 附 則 一、本制度由公司財務部歸口管理并負責解釋。

二、本制度自審批生效之日起開始實施。

會計檔案管理制度 第一章 總則 一、目的 為加強公司會計檔案管理工作，統(tǒng)一規(guī)范各企業(yè)會計檔案的保管，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國會計法》及中華人民共和國財政部 國家檔案局令第79號——《會計檔案管理辦法》，結合本公司實際情況，制定本辦法。

二、管理原則 為維護本公司經(jīng)濟利益、合法權益和還原歷史真實面貌，各企業(yè)要確保會計檔案妥善保管、有序存放、嚴防毀損、散失和泄密。

三、適用范圍 本制度適用于本公司。

第二章 會計檔案管理 一、會計檔案的定義 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、文件合同等會計核算專業(yè)材料或重要文件。

二、會計檔案具體歸檔范圍：

（一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證。

（二）會計賬簿類：科目余額匯總表，總賬，明細賬，日記賬（包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬），固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿（如表外業(yè)務備查簿）。

（三）財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

（四）重要的文件合同類：融資合同、擔保合同、抵押合同、質(zhì)押合同、保險合同、評估合同、審計合同、公證書、募集說明書、稅務稽查報告、稅務機關或政府部門出具的減免稅文件、各類債券發(fā)行的批復和合規(guī)文件、其他國家及行業(yè)監(jiān)管（管理）機構出具的重要文件資料等。

（五）其他會計檔案類：銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表，各類資產(chǎn)盤存表，國地稅稅務申報表，土地證、房產(chǎn)證、會計人員工作移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。

三、會計檔案的歸檔要求（一）會計憑證按月裝訂立卷，會計人員每月將打印好的記賬憑證連同原始憑證粘貼在一起，按記賬憑證序號排序組卷，不得空號、跳號。

（二）會計賬簿按立卷，在會計終了后按各類會計賬簿分別整理、組卷。貨幣資金日記賬（含日記總賬）和其他賬簿要分開單獨立卷。

（三）財務報告按立卷，報告要與月度、季度報告分別組卷。

（四）文件合同類按季度分類立卷。

（五）其他會計檔案按分類立卷。

四、案卷封面的編制（一）重要的文件合同類和證件類資料不加封面，直接歸檔原件。

（二）會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類及其他會計檔案封面必須包括的要素：

1、檔案名稱：如會計憑證，會計賬簿，季度、中期或財務報告，其他會計檔案等；

2、單位名稱：填寫立卷單位的全稱，并加蓋與編制單位名稱相符的財務專用章；

3、類目名稱：記賬憑證，**明細賬，現(xiàn)金、銀行日記賬等；

4、年月：會計憑證填寫起止年月，除會計憑證外其他會計檔案填寫所屬 ；

5、數(shù)量：會計憑證填寫本月冊數(shù)、冊號，會計賬簿填寫本度度會計賬簿冊數(shù)、冊號，其他會計檔案填寫所屬；

6、編號：會計憑證需填寫起止編號，其它類會計檔案可根據(jù)實際管理需求確定是否編號；

7、責任人：由財務負責人和立卷人簽名或蓋章；

8、保管期限：見后附會計檔案保管期限表；

9、全宗號、目錄號、案卷號：由公司檔案管理部門填寫。

第三章 會計檔案的保管和移交要求 一、會計檔案的保管 公司每年形成的會計檔案，由財務部門編制《會計檔案保管清冊》。《會計檔案保管清冊》一式兩份，一份作為當年會計檔案的組成部分歸檔保管，一份留存財務部門備查。各企業(yè)歷年會計檔案均應編制留存《會計檔案保管清冊》。

公司的會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年兩類，從會計終了后的第一天算起。公司紙質(zhì)會計檔案的最低保管期限如下表所示。

序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證 1 原始憑證 30年 2 記賬憑證 30年 二 會計賬簿 3 總賬 30年 4 明細賬 30年 5 日記賬 30年 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年 7 其他輔助性賬簿 30年 三 財務會計報告 8 月度、季度、半財務會計報告 10年 9 財務會計報告 永久 四 其他會計資料 10 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 10年 11 銀行對賬單 10年 12 納稅申報表 10年 13 會計檔案移交清冊 30年 14 會計檔案保管清冊 永久 15 會計檔案銷毀清冊 永久 16 會計檔案鑒定意見書 永久 17 重要的文件合同類 10年 二、會計檔案的移交（一）公司當年形成的會計憑證，在會計終了后，暫由財務部門保管一年，期滿后半年內(nèi)移交本企業(yè)檔案部門統(tǒng)一保管，其它會計檔案在會計終了后半年內(nèi)一次性移交。無檔案機構的企業(yè)，在沒有設立檔案機構期間，由財務部門承擔保管責任。

（二）會計檔案移交時，移交雙方應按照二級類目、、組織機構、保管期限排列順序填寫《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》。交接時雙方逐卷清點核對，履行簽字手續(xù)，加蓋部門印章。《檔案移交清單》和《檔案案卷目錄》分別由檔案部門和財務部門按會計檔案移交清冊的保管年限留存?zhèn)洳椤?/p>

（三）各企業(yè)永久保存的會計檔案，在本企業(yè)保存十年后，向公司檔案管理部門移交保管。

第四章 會計檔案的查閱和利用 查詢和借閱會計檔案必須執(zhí)行所在公司檔案管理相關規(guī)定。

第五章 會計檔案的銷毀 公司保管期滿的會計檔案，在與企業(yè)現(xiàn)行債權債務無任何關聯(lián)、不存在任何法律糾紛的前提下，可以按照以下程序進行銷毀：1、由本企業(yè)檔案部門會同財務部門提出銷毀請示，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、擬銷毀時間等。2、由所在企業(yè)財務負責人和企業(yè)負責人對銷毀請示簽署意見，由公司內(nèi)控中心、督審委、財務部心就銷毀請示簽署意見，并共同派出人員進行鑒定和監(jiān)銷。3、銷毀后由參與銷毀的各方在《會計檔案銷毀清冊》上簽字。

各企業(yè)會計檔案案卷銷毀后，應在案卷總目錄和案卷目錄上注明該卷已銷毀，案卷號永久保存，新收進的案卷不能頂替該號。

經(jīng)鑒定需繼續(xù)保存的原始憑證應單獨抽出另行立卷，并在《會計檔案銷毀清冊》和案卷目錄的備注欄中分別注明抽出的記賬憑證號和新編案卷號。

第六章 附則 一、本制度由財務部歸口管理并負責解釋。

二、本制度自審批生效之日起開始實施。

貨幣資金管理辦法 一、目的 為加強公司資金管理，確保貨幣資金安全完整，提高資金運營效率，促進公司貨幣資金規(guī)范操作，特制定本辦法。

二、適用范圍（一）、本辦法所指的貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、存出投資款）。

（二）、本辦法規(guī)范的對象為本公司。

三、崗位管理（一）、本公司的出納員為貨幣資金的直接責任人員。

（二）、所有貨幣資金的收取和支付只能由出納進行，禁止其他人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。

（三）、出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

（四）、本公司應嚴格履行貨幣資金的授權審批制度。對于特殊事項和意外應急事項須臨時收付資金，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先予辦理，事后及時補辦手續(xù)。禁止未經(jīng)授權操作貨幣資金，禁止超越權限批復資金。

四、資金計劃（一）、本公司的資金實行計劃管理。

（二）、各公司于每月23日前將下月資金計劃提交至本公司財務部審核，各公司財務負責人于每月24日前將本月資金計劃執(zhí)行情況和下月資金計劃（公司負責人、財務負責人簽字）報送至財務管理中心；

本公司財務管理中心于每月25日前完成對所屬公司資金計劃的審核匯總；

每月26日總管理中心召開資金調(diào)度例會，對本月資金收支計劃的完成情況進行通報，確定下月資金收支計劃。會后由財務管理中心將審定的資金計劃下發(fā)各公司執(zhí)行；

每月26日各公司財務負責人根據(jù)下發(fā)的資金計劃，填寫《億利資源集團資金計劃》，并錄入NC系統(tǒng)；

財務管理中心審核匯總后上報億 利資源集團資金管理部。

（三）、各公司、各項目部應嚴格按照批準的資金計劃收付資金。

（四）、資金計劃在執(zhí)行期間，由于項目預算調(diào)整、出現(xiàn)無法預測的經(jīng)濟業(yè)務等原因，需進行調(diào)整的，由本部門提出申請，財務部門審核后，報常務副總裁審批。

五、支付程序（一）、支付申請：各用款單位或個人需向外付款時，應提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、是否屬于預算內(nèi)款項或列明預算金額、支付方式、支付時間，并附經(jīng)濟合同或相關證明文件，參照《重大款項支付流程》、《內(nèi)部員工公務借款流程》、《預算內(nèi)費用報銷流程》、《對外捐贈、贊助審批流程》等執(zhí)行。

（二）、支付審批：審批根據(jù)第十二條中相應的審批流程中規(guī)定的權限和程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應予以拒絕。

（三）、支付復核：相應的會計人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核的內(nèi)容為：

1支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確。

2手續(xù)及相關單證是否齊全。

3金額計算是否正確。

4支付方式、支付單位是否妥當。

5支付辦理：出納員必須根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理貨幣資金支付，并按時間順序及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。

6出納員根據(jù)審核無誤的支付憑證支付資金后,根據(jù)支付資金的種類在審批憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，在附件上加蓋“附件”章。

六.現(xiàn)金管理（一）、現(xiàn)金的使用范圍 本公司及其所屬各公司、各項目部只能在下列規(guī)定范圍內(nèi)支付現(xiàn)金，除此之外，財務支付款項一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付：

1職工工資、獎金、津貼、補貼。

2個人勞務報酬。

3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6零星支出。

7中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

超過結算起點以上的現(xiàn)金支出應報財務負責人批準。

（二）、現(xiàn)金的庫存管理 1 本公司的現(xiàn)金限額的核定，由財務部門根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少結合本公司具體情況確定，報分管領導批準后執(zhí)行。

財務部門應嚴格執(zhí)行核定的庫存現(xiàn)金限額，超出部分應即時存入開戶銀行。

經(jīng)批準可以收取現(xiàn)金的機構和部門，當日收取的現(xiàn)金下班之前必須全額交給出納或存入開戶銀行。不得以任何名義將公款存入個人賬戶。

庫存現(xiàn)金必須全部存入保險柜。出納違反規(guī)定私自在外存放現(xiàn)金給公司造成損失的，負責賠償全部損失；

未造成損失的，每發(fā)現(xiàn)一次對出納處罰300元，財務負責人處罰100元。

出納應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，并經(jīng)常更換密碼，不得隨意將保險柜鑰匙交給他人，否則給公司造成損失的由出納負責賠償全部損失。

單位保險柜在未經(jīng)財務負責人同意的情況下，不得存放私人物品。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款現(xiàn)金溢余處理。

（三）、現(xiàn)金收支的日常管理 1 公司取得的現(xiàn)金收入，應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，應妥善保管，并做好安保工作。

不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條抵庫。收入的現(xiàn)金必須入賬反映。

對于現(xiàn)金收入，出納員必須當面點清款項并驗明貨幣真假；

對于當面沒有履行點驗手續(xù)或當面履行點驗手續(xù)而由于工作失誤事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由出納員負責賠償。

出納人員應當建立健全現(xiàn)金和銀行存款日記賬，逐筆登記貨幣資金的收入和支出，賬目要日清月結。每日下班前要盤點庫存現(xiàn)金，與開戶行核對銀行存款，做到賬款相符、賬實相符。若有差異要及時向財務負責人報告，查明原因及時處理。

財務負責人每月至少要組織抽查盤點一次庫存現(xiàn)金，并做好盤點記錄。盤點記錄作為會計檔案保管。

七、銀行存款管理（一）、結算范圍 本公司各企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關單位和個人（供應商、客戶、公司員工等）發(fā)生各種結算業(yè)務，除按本辦法第5.1條的規(guī)定可以支付現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

（二）、賬戶的開設：

本公司各企業(yè)、各項目部應當嚴格按照國家和億利資源集團財務管理中心的有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。

（三）、賬戶的使用 1 本公司各企業(yè)、各項目部應當嚴格按照《支付結算辦法》的規(guī)定使用銀行賬戶。

本公司各企業(yè)、各項目部不得出借銀行賬號，任何人不得利用公司銀行賬戶辦理公司業(yè)務之外的收支結算。

不準簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準簽發(fā)遠期支票。

本公司會計每月必須核對當月的銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

對調(diào)節(jié)事項必須查證原始憑證；

對調(diào)節(jié)不符的事項應查明原因，及時向財務負責人報告。銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為會計檔案保管。

八、其他貨幣資金管理（一）、本公司對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結算外，還可采用其他貨幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

（二）、其他貨幣資金統(tǒng)一由財務部門管理。

（三）、財務部門應建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關業(yè)務部門清理。

九、本辦法歸口財務部管理和解釋，從審批生效之日起執(zhí)行。

票據(jù)及財務印鑒管理辦法 一、目的 為加強本公司票據(jù)、印鑒管理，嚴格結算制度，嚴密工作手續(xù)，保證票據(jù)、印鑒的安全、完整，堵塞票據(jù)、印鑒使用、管理中的漏洞，制定本辦法。

二、適用范圍 本辦法所稱票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等重要銀行票據(jù)、單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)和內(nèi)部結算憑證，其中，內(nèi)部結算憑證是指由單位報賬員填開的費用報銷單、申請付款單和借款憑證等，財務印鑒指各家銀行的預留印鑒及領導的各種手章、財務轉(zhuǎn)訖章。

三、具體規(guī)定 1、明確各會計崗位職責，規(guī)范傳遞手續(xù)，禁止制證、復核兩個崗位由一人兼任，加強內(nèi)部牽制，做好事前、事中、事后稽核。

2.建立銀行票據(jù)使用登記制度。支票、匯票等重要銀行票據(jù)經(jīng)管人員在購買、簽發(fā)票據(jù)時應即時登記《銀行票據(jù)登記薄表》，登記內(nèi)容包括購買、簽發(fā)票據(jù)時間、使用單位、開戶銀行、票據(jù)種類、號碼、使用內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員。支票、匯票等重要銀行票據(jù)發(fā)生退票、作廢等事項，票據(jù)經(jīng)管人應順序登記、妥善保管退回和作廢的票據(jù)，連同《銀行票據(jù)登記薄》一并歸檔備查。

3.單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)送交會計報賬時，對經(jīng)審核合法、合規(guī)的應及時編制記賬憑證，并在單據(jù)上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，記賬憑證經(jīng)復核無誤后，經(jīng)管人應妥善保管，月末按順序裝訂成冊交檔案保管人歸檔，并及時編制檔案清冊。

4.經(jīng)審核不能報賬的外部、內(nèi)部原始憑證應及時退回并說明原因。

5.規(guī)范會計內(nèi)部結算憑證的使用。單位以外部、內(nèi)部原始憑證報銷時應填開“費用報銷單”。進行結算入賬款項及預付賬款時，而暫時無原始憑證的，填開“申請付款單“。因公出差借款或補充備用金的，填開“借款憑證“。

6.票據(jù)管理出現(xiàn)過失行為（如票據(jù)丟失、毀損等），影響會計核算正常進行并給公司帶來損失的，財務部門將給予相關責任人通報批評、后果嚴重的給予罰款或解除勞動合同。

7.各企業(yè)應嚴格管理財務印鑒，因業(yè)務需要已刻制多套印鑒的，須將印鑒進行編號管理，建立印鑒管理臺賬，詳細記錄印鑒使用情況。印鑒需進行分離保管，財務專用章由出納以外的人員專人保管，印鑒的使用須經(jīng)財務負責人審批。

8.財務印鑒管理人負責各銀行賬戶的管理，包括提現(xiàn)、轉(zhuǎn)款、背書等與銀行有關的各種款項的收付管理并負責與銀行對賬，經(jīng)財務負責人審批后方可使用。

9.對外提供的各類財務文件或?qū)ν馓峁Ｐ枰由w財務印鑒的，由財務負責人和公司負責人批準方可加蓋。

10.對于票據(jù)和財務印鑒的使用必須嚴格遵循以上規(guī)定，違法以上規(guī)定使用者出現(xiàn)問題的由直接責任人承擔，后果嚴重的給予罰款或承擔民事責任。

11.本辦法歸口財務部管理和解釋，從審批生效之日起執(zhí)行。

財務人員工作交接管理辦法 一、目的 為保證財務工作的有序進行，保證財務信息及財務資料的安全、完整，特制訂本制度。

二、具體規(guī)定(一).財務人員因工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所負責的工作全部移交接替人員，未辦清交接手續(xù)和所經(jīng)辦的賬務核對不符或由其追索的債權尚未清回的，不得調(diào)動和離職。

(二).財務人員工作交接應由移交人、接管人和監(jiān)交人三方共同完成，一般會計人員交接，由本單位財務負責人或會計主管負責監(jiān)交；

會計主管工作交接財務負責人監(jiān)交；

財務負責人工作交接由督審委審計后，股東方派人監(jiān)交。

(三).移交工作必須在賬賬、賬表、賬證、賬實相符的前提下進行，接收人必須逐項核對清點接收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人必須在移交清冊上簽名，以明確責任；

移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份，報送股東方一份。

(四).移交時必須編制移交清冊，列明移交內(nèi)容，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿（注明起止號）、發(fā)票、文件、未了事項說明、個人保管使用的辦公用品和其他會計資料等。實行會計電算化的，應在移交清冊上注明財務軟件用戶名及密碼、財務軟件數(shù)據(jù)備份及有關資料、實物。移交時必須按照清冊逐項移交，所有的會計資料必須完整無缺，如有短缺必須查明原因，及時處理。移交內(nèi)容主要包括以下幾方面：

1基本情況及會計核算情況說明 1.1注冊資本總額，如有增減變化列明原因；

1.2業(yè)務范圍、業(yè)務特點和主要結算方式介紹；

1.3本及以前的納稅申報表原件及所有稅種的填制說明；

1.4會計報表、統(tǒng)計報表的編報種類、編制要點及報送單位、報送時間節(jié)點；

1.5其它內(nèi)部或外部需要填報的表格與資料說明；

1.6其他應收款、應收賬款金額、形成原因，到期日、逾期部分的主要原因、目前采取的催收措施以及收回金額預測等；

1.7資產(chǎn)負債主要科目介紹及增減變化原因；

1.8重大的財務收支及財務人員的情況介紹；

1.9對移交的遺留問題，寫出書面材料。

2財務檔案和資料交接 2.1財務相關印章、證件；

2.2空白及已用發(fā)票、支票，相關領購及使用登記簿；

2.3現(xiàn)金、存單、有價證券及保險柜鑰匙、密碼；

2.4銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表；

2.5會計核算制度和財務管理制度；

2.6歷年會計賬簿、會計憑證、原始憑證等會計基礎檔案，上一及以前的會計報表、財務審計報告原件；

2.7上報當?shù)赜嘘P部門的各種申報、統(tǒng)計報表；

2.8固定資產(chǎn)有關檔案；

2.9各種保險有關檔案；

3重要文件；

3.1其它財務檔案及電子文檔。

(五).接替人員應該繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬。實行會計電算化核算的單位，應為接替人員重新授權或建立新的用戶名、密碼，并立即禁用移交人原使用的用戶名、密碼。

(六).財務工作交接過程當中，凡本規(guī)定中未盡事宜應由監(jiān)、交、接三方協(xié)商后，報財務負責人批準后處理。

(七).財務交接工作結束之后，移交人不得保留任何財務數(shù)據(jù)備份，并對交接報告由監(jiān)、交、接三方簽字之前的財務工作負全部責任；

接管人應對所有交接工作與報告進行核對，并對簽字之后的財務工作負全部責任。接替人在繼任期間對于交接報告中的未盡事宜有權向移交人追查資料，同時，移交人有義務給予解答和協(xié)助。因交接人的原因造成損失的，公司保留追究與處罰的權力。

(八).臨時工作交接 會計人員臨時離職或者因其他原因暫時不能工作的，要辦理臨時交接手續(xù)。臨時離職或因病不能工作需要接替或代理的，財務部門必須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。

(九).臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。

(十).移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)財務負責人批準，可由受托人代辦交接，但委托人應當對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

(十一).移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。即使接替人員在交接時因疏忽未發(fā)現(xiàn)所交接會計資料的合法性、真實性方面存在問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已移交為由推脫責任。

(十二).移交人員對移交的財務信息和資料有保密義務。

(十三).本辦法歸口財務部管理和解釋，從審批生效之日起執(zhí)行。

第四部分 業(yè)務審批流程 財務業(yè)務流程目錄 1.公務(個人)借款審批流程 2.預算內(nèi)費用報銷流程 3.月度資金計劃內(nèi)重大款項支付流程 4.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)采購的采購申請 5.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)采購詢比價審批 6.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)報銷入賬及應付款的支付 公務（個人）借款審批流程 注：網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)上線的公司借款人登錄網(wǎng)報系統(tǒng)按要求填寫借款單。

預算內(nèi)費用報銷流程 注：網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)上線的公司報銷人登錄網(wǎng)報系統(tǒng)按要求填寫報銷單。

月度資金計劃內(nèi)重大款項支付流程 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)采購的采購申請 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)采購詢比價審批 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)報銷入賬及應付款的支付

第五篇：財務內(nèi)控制度范文

財務內(nèi)控管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強財務內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司相關財務管理規(guī)定制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

第三條 財務部是公司財務內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財務內(nèi)控管理的總體目標和要求

第四條 財務內(nèi)控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行； 3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整； 5.提高工作效率和服務質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條 公司內(nèi)部控制建設的基本要求： 1.符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定； 2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效； 3.覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突； 5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險； 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章 財務內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié) 財務架構及崗位設置

第六條 財務部架構及崗位設置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。財務部制定財務部基本職能規(guī)范，制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條 財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。

第八條 財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第二節(jié) 財務管理控制

第九條

財務部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務內(nèi)控要求，制定公司各項財務管理制度及實施細則。

第十條 公司實行全預算管理制度。各級機構的預算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標準的整體預算框架范圍內(nèi)。

第十一條 財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內(nèi)進行財務經(jīng)營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié) 會計核算控制

第十二條 公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系。第十三條 會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、成本費用及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。

第十四條

會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條 應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。

第十六條 各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個崗位。第十八條 會計資料應按檔案管理的有關規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權決定銷毀。

第十九條 會計核算管理具體要求按《會計基礎工作規(guī)范》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條 公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條

各級機構對于網(wǎng)銀授權證書（開展網(wǎng)上銀行的機構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。

第五節(jié) 財務會計系統(tǒng)內(nèi)控

第二十五條 公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務管理為目標的財務會計系統(tǒng)。

第二十六條 通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內(nèi)控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

第二十七條

建立財務系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第六節(jié) 財務內(nèi)審

第二十八條 公司應設立財務內(nèi)審崗位，編制財務內(nèi)審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

第二十九條 各級機構應當每年對轄內(nèi)機構財務管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。

第三十條 公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構財務管理問題并予以更正。

第三十一條 財務負責人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續(xù)。

第三章 附 則

第三十二條

本規(guī)定由財務部負責解釋。第三十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。