第一篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

業(yè)務(wù)控制方面的主要制度及執(zhí)行情況

1、貨幣資金

公司財(cái)務(wù)部是資金管理歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家電網(wǎng)公司統(tǒng)一的資金管理政策及規(guī)章制度，參照上級(jí)公司相關(guān)制度，制定了《資金管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理辦法》。設(shè)預(yù)算資金主管和出納兩人負(fù)責(zé)貨幣資金管理工作，工作中切實(shí)遵守已經(jīng)制定的規(guī)章制度，無(wú)違規(guī)事項(xiàng)；不存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；無(wú)小金庫(kù)、賬外資金；定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)銀行賬戶；嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》；票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)手續(xù)健全，不存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。經(jīng)測(cè)試貨幣資金內(nèi)控制度有效。

2、應(yīng)收和預(yù)付款

應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理參照《往來(lái)款項(xiàng)管理細(xì)則》執(zhí)行。本單位應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收款項(xiàng)的控制目標(biāo)、核算分析、臺(tái)賬管理、申報(bào)壞賬損失，其他部室負(fù)責(zé)認(rèn)真做好基礎(chǔ)信息工作，按業(yè)務(wù)職能負(fù)責(zé)相應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)由預(yù)算資金主管崗位負(fù)責(zé)，發(fā)生及處置的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；不存在應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。經(jīng)測(cè)試應(yīng)收和預(yù)付款內(nèi)控制度有效。

3、存貨

公司安全運(yùn)檢部設(shè)置物資供應(yīng)班負(fù)責(zé)存貨實(shí)物和物資出入庫(kù)管理，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部設(shè)置工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)存貨管理賬務(wù)處理工作。管理中崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在存貨不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；存貨出入庫(kù)各環(huán)節(jié)建立流程責(zé)任制，確保存貨等資產(chǎn)的保值、增值，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，定期進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)，做到賬物相符。經(jīng)測(cè)試存貨內(nèi)控制度有效。

4、固定資產(chǎn)

為規(guī)范固定資產(chǎn)管理，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，建立健全本公司固定資產(chǎn)管理組織體系，明確內(nèi)部職責(zé)分工，落實(shí)責(zé)任管理、完善內(nèi)部控制。固定資產(chǎn)管理由工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在固定資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；固定資產(chǎn)驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)、保管、維修及處置的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制、審批、執(zhí)行情況，驗(yàn)收過(guò)程符合規(guī)定的程序和形成相應(yīng)的記錄；固定資產(chǎn)折舊、減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)的維修和改良支出符合規(guī)定。經(jīng)測(cè)試固定資產(chǎn)內(nèi)控制度有效。

5、無(wú)形資產(chǎn)

公司無(wú)形資產(chǎn)管理參照《無(wú)形資產(chǎn)管理暫行辦法》，遵循歸口管理、依法依規(guī)操作的原則。由工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)管理，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在無(wú)形資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；日常管理符合規(guī)定。經(jīng)測(cè)試無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)

控制度有效。

6、在建工程

財(cái)務(wù)部設(shè)置工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)在建工程管理，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不否存在在建工程業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在越權(quán)審批行為；工程概預(yù)算編制的依據(jù)真實(shí)；工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求；按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。經(jīng)測(cè)試在建工程內(nèi)控制度有效。

7、成本費(fèi)用

設(shè)置成本管理主管崗位，制定了《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》、《成本管理辦法》等規(guī)定，明確了各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算流程及審批手續(xù)；嚴(yán)格預(yù)算控制；保證了各項(xiàng)成本費(fèi)用記錄、報(bào)告的真實(shí)性和完整性。經(jīng)測(cè)試成本費(fèi)用內(nèi)控制度有效。

8、采購(gòu)

采購(gòu)工作，管理中強(qiáng)化材料物資采購(gòu)的價(jià)格、計(jì)量、品質(zhì)、驗(yàn)收、入庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理，建立采購(gòu)責(zé)任制，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)齊全；采購(gòu)中執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)和審批控制、采購(gòu)執(zhí)行控制、采購(gòu)驗(yàn)收控制等。經(jīng)測(cè)試采購(gòu)內(nèi)控制度有效。

9、銷(xiāo)售

本單位銷(xiāo)售主要是指電力銷(xiāo)售。每月客戶服務(wù)中心提供186系統(tǒng)中銷(xiāo)售電力應(yīng)收及實(shí)收明細(xì)，財(cái)務(wù)科核對(duì)入賬。財(cái)務(wù)

科每月與客戶服務(wù)中心賬務(wù)班核對(duì)各供電所實(shí)收及欠費(fèi)明細(xì)。銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，應(yīng)收賬款的催收有效。經(jīng)測(cè)試銷(xiāo)售內(nèi)控制度有效。

10、財(cái)務(wù)體系

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備合理，無(wú)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，按三集五大精神在辦公室設(shè)置了監(jiān)察審計(jì)主管管理崗；企業(yè)是否明確了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)崗的工作職責(zé)，充分發(fā)揮了相關(guān)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的管理職能。經(jīng)測(cè)試財(cái)務(wù)體系內(nèi)控制度有效。

11、財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算管理由預(yù)算資金主管負(fù)責(zé)，制定了《全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。確定了公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；明確了公司內(nèi)部各部門(mén)的管理責(zé)任和權(quán)限；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核；保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成。財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)真實(shí)合理、程序適當(dāng)、財(cái)務(wù)預(yù)算審核批準(zhǔn)手續(xù)齊全；財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整履行相關(guān)審批程序；定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理和落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。經(jīng)測(cè)試財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控制度有效。

12、財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露

依據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)告管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告管理，提高了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、統(tǒng)一性。財(cái)務(wù)報(bào)表及分析說(shuō)

明材料的編制分工合理，審批程序完善。經(jīng)測(cè)試財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露內(nèi)控制度有效。

13、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理不存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；不存在越權(quán)審批行為；定期檢測(cè)系統(tǒng)運(yùn)行情況并妥善處理潛在危險(xiǎn)； 嚴(yán)格按照網(wǎng)公司規(guī)定操作，有明確的工作程序和操作規(guī)范，有明確的分級(jí)操作管理權(quán)限；基本實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、集中管理和集成應(yīng)用，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。經(jīng)測(cè)試財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)控制度有效。

（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面的主要問(wèn)題和不足

根據(jù)公司發(fā)展需要，我們?cè)诓粩嗤晟蒲a(bǔ)充內(nèi)部控制制度。通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面還存在問(wèn)題和不足。

內(nèi)控制度還需要進(jìn)一步完善。財(cái)務(wù)體系、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等方面還沒(méi)有制定相關(guān)內(nèi)控制度。

往來(lái)款項(xiàng)管理方面，缺少往來(lái)款項(xiàng)的事前控制。應(yīng)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)事前控制，最大限度地控制和減少應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生。建立往來(lái)款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度。如果正常會(huì)計(jì)核算無(wú)法滿足明細(xì)項(xiàng)目的管理要求，必須建立輔助臺(tái)賬管理制度，詳細(xì)反映往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及每筆往來(lái)款項(xiàng)的賬齡的財(cái)務(wù)信息。建立往來(lái)款項(xiàng)年度清理制度，每年年終時(shí)，各部門(mén)必須組織專(zhuān)人全面清查各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，并與債權(quán)、債務(wù)人核對(duì)，形成專(zhuān)項(xiàng)

清查記錄存檔。

第二篇：內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

附件：

西安航天工業(yè)學(xué)校2014

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于做好2014內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》(天科審字[2014]1263號(hào))，我們自2014年元月10日至2014年元月20日對(duì)本單位2014年內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告已經(jīng)行政辦公會(huì)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：

一、權(quán)力機(jī)構(gòu)聲明

法定代表人保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是法定代表人的責(zé)任；綜合管理部對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的日常執(zhí)行。

本單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作的總體情況

（一）優(yōu)化內(nèi)控組織架構(gòu)

2013年學(xué)校系統(tǒng)搭建了內(nèi)控組織架構(gòu)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，全面負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。編制內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案，計(jì)劃通過(guò)兩年時(shí)間完善學(xué)校管理規(guī)章制度、主要業(yè)務(wù)流程。

為加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，2014年學(xué)校成立內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目組，全面負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)控體系建設(shè)工作。項(xiàng)目組按學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，從學(xué)校實(shí)際出發(fā)，與ISO9001質(zhì)量管理體系進(jìn)行有機(jī)融合，按照《機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范》要求，對(duì)學(xué)校各部門(mén)內(nèi)控體系進(jìn)行指導(dǎo)、不定期檢查，確保內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。

（二）優(yōu)化內(nèi)控管理制度

健全規(guī)范的內(nèi)控管理制度是學(xué)校良好運(yùn)行的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。制度文件的缺失不僅是管理上的漏洞，亦是內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷。2014年學(xué)校內(nèi)控建設(shè)的主要工作是完善管理文件和全面梳理業(yè)務(wù)流程，通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化提升，學(xué)校修訂及新建制度97項(xiàng)。通過(guò)廣泛征求意見(jiàn)，反復(fù)論證，剖析學(xué)校的主要業(yè)務(wù)流程，對(duì)現(xiàn)有制度的適用性和有效性進(jìn)行評(píng)估和診斷，進(jìn)一步完善了學(xué)校的制度體系，優(yōu)化了管理流程，強(qiáng)化了制度執(zhí)行力。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

主要從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織形式、實(shí)施方案、進(jìn)度安排和匯報(bào)途徑等進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

為不斷完善學(xué)校內(nèi)控體系，堵塞管理漏洞，從而達(dá)到保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)學(xué)校效益最大化的目的，學(xué)校2014年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作主要分為半內(nèi)控自查和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。

半內(nèi)控自杳主要由各部門(mén)負(fù)責(zé)人具體實(shí)施，內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組對(duì)自查過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查主要由內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組組織實(shí)施。2014年主要選取印章管理、采購(gòu)管理、安全管理、學(xué)生管理、學(xué)生就業(yè)實(shí)習(xí)管理等作為內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查的重點(diǎn)流程。學(xué)校旨在通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)檢查更加深入、全面、系統(tǒng)的識(shí)別內(nèi)控缺陷，以改善學(xué)校在運(yùn)行管理中的不足與缺失，進(jìn)一步提升運(yùn)行管理水平。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

本報(bào)告旨在根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《中國(guó)航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》的要求，結(jié)合學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)截至2014年12月31日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

納入本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的部門(mén)有：綜合管理部、財(cái)務(wù)部、服務(wù)保障部、學(xué)工部、招就辦。

納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括： 內(nèi)部控制體系建設(shè) 組織機(jī)構(gòu) 采購(gòu)業(yè)務(wù) 工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)報(bào)告

六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 本單位開(kāi)展的評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引以及集團(tuán)公司規(guī)定的程序，在分析學(xué)校管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，確定檢查評(píng)價(jià)方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。

評(píng)價(jià)程序主要包括：

（一）評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段 1．評(píng)價(jià)培訓(xùn)與宣貫

在實(shí)施評(píng)價(jià)前，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)內(nèi)控評(píng)價(jià)組人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題、評(píng)價(jià)工作流程、評(píng)價(jià)方法、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)人員的權(quán)利與責(zé)任等內(nèi)容，確保評(píng)價(jià)組每一位成員都能有效完成內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)。

2．評(píng)價(jià)動(dòng)員與單位配合

內(nèi)控評(píng)價(jià)組對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的、意義等向被評(píng)價(jià)部門(mén)宣講和動(dòng)員，對(duì)評(píng)價(jià)工作進(jìn)行安排和部署。

被評(píng)價(jià)部門(mén)向內(nèi)控評(píng)價(jià)組提供辦公場(chǎng)所及必要的辦公設(shè)備，安排相關(guān)人員配合現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試工作，根據(jù)評(píng)價(jià)組要求提供各項(xiàng)證據(jù)資料。

（二）評(píng)價(jià)實(shí)施階段 1．開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)測(cè)試

內(nèi)控評(píng)價(jià)組根據(jù)人員分工，按照學(xué)校《評(píng)價(jià)手冊(cè)》的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行測(cè)試程序，填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿、記錄相關(guān)測(cè)試結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。

2．認(rèn)定控制缺陷和通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果

內(nèi)控評(píng)價(jià)組針對(duì)初步認(rèn)定的內(nèi)控缺陷與相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行溝通確認(rèn)，形成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步結(jié)果。然后就現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步結(jié)果與被評(píng)價(jià)部門(mén)交換意見(jiàn)，向被評(píng)價(jià)部門(mén)通報(bào)，由被評(píng)價(jià)部門(mén)負(fù)責(zé)人反饋意見(jiàn)后，交內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（三）跟蹤整改階段

對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)組提出整改建議，被評(píng)價(jià)部門(mén)及時(shí)制定整改方案，并認(rèn)真落實(shí)整改。相關(guān)責(zé)任人在評(píng)價(jià)結(jié)束一個(gè)月內(nèi)向內(nèi)控組反饋整改情況與結(jié)果。內(nèi)控組負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。

（四）報(bào)告階段

內(nèi)控組匯總分析對(duì)各部門(mén)的評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，形成內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，最終由校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后對(duì)外披露。

評(píng)價(jià)過(guò)程中，綜合運(yùn)用了個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)題、專(zhuān)題討論、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法適當(dāng)，獲取的評(píng)價(jià)證據(jù)充分有效。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

學(xué)校內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合學(xué)校規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，研究確定了適用本單位的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督情況，我們未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論 本單位已根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)截至2014年 12 月 31 日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

本單位按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案要求建立了內(nèi)部控制體系，但尚未達(dá)到建設(shè)目標(biāo)。

報(bào)告期內(nèi)，本單位對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得到有效執(zhí)行，達(dá)到了內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷和重要缺陷。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與本單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。2015年主要對(duì)預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目和合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行了全面的業(yè)務(wù)流程梳理，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱(chēng)和內(nèi)控制度“立改廢”的任務(wù)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策精神，緊密結(jié)合學(xué)校實(shí)際，積極完善6項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與措施，同時(shí)，研究進(jìn)一步完善學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)與監(jiān)督的實(shí)施辦法。本單位將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)本單位健康、可持續(xù)發(fā)展。

第三篇：內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

中國(guó)民生銀行股份有限公司 2010內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的要求，中國(guó)民生銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）以提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展為宗旨，建立起了一套較為科學(xué)、完整、合理的內(nèi)部控制體系，并按照工作計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。公司內(nèi)部控制范圍基本涵蓋了所有管理和業(yè)務(wù)流程，基本形成了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的內(nèi)控機(jī)制。2010年，公司內(nèi)部控制合理、有效和完整，沒(méi)有出現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷，為公司穩(wěn)定健康發(fā)展、實(shí)現(xiàn)“效益+特色”銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)揮了積極的作用。

一、建立了分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，形成了良好的內(nèi)部控制環(huán)境

股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)班子各司其職，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東大會(huì)依法行使經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)，董事會(huì)依法行使經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事、行長(zhǎng)和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)，行長(zhǎng)及經(jīng)營(yíng)班子負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)和董事會(huì)決議，主持經(jīng)營(yíng)管理工作。

在健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)下，公司內(nèi)部控制管理體系有效運(yùn)作。董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立健全及有效實(shí)施，董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)、提名、薪酬與考核、關(guān)聯(lián)交易管理等六個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，按照職責(zé)管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。行長(zhǎng)及經(jīng)營(yíng)班子認(rèn)真落實(shí)董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制管理的各項(xiàng)意見(jiàn)以及相關(guān)工作計(jì)劃，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和權(quán)威性，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的標(biāo)準(zhǔn)化、過(guò)程化、經(jīng)常化和科學(xué)化。監(jiān)事會(huì)根據(jù)公司章程、法律法規(guī)和監(jiān)管要求，監(jiān)督董事會(huì)、行長(zhǎng)及經(jīng)營(yíng)班子履職活動(dòng)的合法合規(guī)性，維護(hù)公司及投資者利益。

內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下有效實(shí)施。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)通過(guò)定期審查公司內(nèi)部控制工作報(bào)告、組織內(nèi)部控制調(diào)研和自我評(píng)價(jià)，監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)。審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)工作。審計(jì)部實(shí)行總部垂直領(lǐng)導(dǎo)的獨(dú)立審計(jì)模式，在華北、華東、華南和華中四個(gè)區(qū)域分設(shè)審計(jì)中心。2010年，審計(jì)部組織實(shí)施各類(lèi)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)96項(xiàng)，非現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)36項(xiàng)，離任審計(jì)166人次，出具審計(jì)報(bào)告和專(zhuān)題調(diào)研報(bào)告417份，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示和審計(jì)建議33份，較好地履行了監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)的工作職責(zé)，確保公司無(wú)案件事故發(fā)生。

優(yōu)化激勵(lì)約束機(jī)制促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。為充分發(fā)揮人力資源對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，公司努力革新人力資源配置理念與方式，構(gòu)建人力資源管理制度體系；積極落實(shí)資源配置的戰(zhàn)略導(dǎo)向，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)績(jī)效管理，提升機(jī)構(gòu)管理效能，并通過(guò)規(guī)范考核標(biāo)準(zhǔn)與考核流程，對(duì)干部隊(duì)伍和全體員工進(jìn)行多維度的工作績(jī)效考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以不斷優(yōu)化存量團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)等，有效提升團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力與創(chuàng)造力，切實(shí)發(fā)揮激勵(lì)約束機(jī)制的效能和作用。公司重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的整體要求，結(jié)合公司戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，規(guī)劃與完善信息系統(tǒng)建設(shè)工作。公司采取多種措施力爭(zhēng)原有信息系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定運(yùn)行的同時(shí)，全力推進(jìn)“以客戶為中心”的新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的科技平臺(tái)項(xiàng)目建設(shè)，切實(shí)提升公司的現(xiàn)代化管理水平。

二、優(yōu)化公司制度流程體系建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制措施逐步健全完善

（一）積極推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

按照巴塞爾新資本協(xié)議和COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體要求，有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。一是制定實(shí)施《2010年風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)三年規(guī)劃》、《新資本協(xié)議實(shí)施工作方案》等風(fēng)險(xiǎn)管理的綱領(lǐng)性文件，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向作用；二是建立了董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作相輔相成并不斷強(qiáng)化；三是風(fēng)險(xiǎn)管理流程逐步清晰，建立了從業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好到風(fēng)險(xiǎn)政策的傳導(dǎo)機(jī)制，以及從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、控制、監(jiān)測(cè)、處置到補(bǔ)償?shù)墓芾砹鞒蹋凰氖浅醪浇⒘朔闲沦Y本協(xié)議實(shí)施要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，已完成法人客戶評(píng)級(jí)模型的制度設(shè)計(jì)、債項(xiàng)評(píng)級(jí)體系

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)，全面啟動(dòng)了零售業(yè)務(wù)內(nèi)部評(píng)級(jí)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的項(xiàng)目建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)量化管理的基礎(chǔ)基本搭建起來(lái)；五是圍繞“特色+效益”的發(fā)展戰(zhàn)略和“民營(yíng)企業(yè)的銀行、小微企業(yè)的銀行、高端客戶的銀行”的市場(chǎng)定位，集中構(gòu)建適合小微業(yè)務(wù)發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理模式；六是不斷優(yōu)化科技風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)跟進(jìn)信息科技系統(tǒng)的應(yīng)急演練工作，并對(duì)其進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（二）繼續(xù)深化組織體系的改革

一是全面規(guī)劃流程銀行基礎(chǔ)建設(shè)。根據(jù)流程銀行建設(shè)總體規(guī)劃，結(jié)合本業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)，通過(guò)全面梳理影響客戶服務(wù)質(zhì)量、組織運(yùn)行效率等問(wèn)題，完成了公司業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)模式優(yōu)化、零售業(yè)務(wù)資源共享模式、中小及小微業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體制等十一個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目和十一個(gè)專(zhuān)項(xiàng)課題的設(shè)計(jì)審核，并開(kāi)始實(shí)施。二是優(yōu)化中后臺(tái)組織管理體系。確立了總分行專(zhuān)業(yè)委員會(huì)、各部門(mén)的職責(zé)分工、職責(zé)邊界、管控模式和關(guān)鍵管理流程，正式印發(fā)了《總行中后臺(tái)優(yōu)化方案》、《組織體系標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)》，基本建立了“以客戶為中心”的中后臺(tái)管理支持系統(tǒng)，促進(jìn)總行部門(mén)崗位標(biāo)準(zhǔn)化、管理精細(xì)化水平的提高。三是提升戰(zhàn)略績(jī)效管理科學(xué)化水平。引入平衡計(jì)分卡系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位的績(jī)效考核，推動(dòng)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、培育新的績(jī)效文化。

（三）健全內(nèi)部控制制度和措施

2010，公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和監(jiān)管部門(mén)最新法規(guī)及要求，進(jìn)一步建立健全了各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并對(duì)原有的內(nèi)控架構(gòu)及制度進(jìn)行了認(rèn)真梳理和補(bǔ)充完善，為有效防范風(fēng)險(xiǎn)提供了制度保障。

在公司業(yè)務(wù)方面，按照建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要求，強(qiáng)化了業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理、營(yíng)銷(xiāo)推動(dòng)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資源配置分解、運(yùn)營(yíng)管理等職能，逐步完善了公司業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系，出臺(tái)了《中國(guó)民生銀行2010風(fēng)險(xiǎn)政策指導(dǎo)意見(jiàn)》、《中國(guó)民生銀行固定資產(chǎn)貸款管理細(xì)則》、《中國(guó)民生銀行流動(dòng)資金貸款管理細(xì)則》、《關(guān)于2010年交易融資業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的指導(dǎo)意見(jiàn)》《民企客戶評(píng)審指引》、《國(guó)家政策法規(guī)要求及基本準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)》等一系列風(fēng)險(xiǎn)管理制度；為進(jìn)一步規(guī)范和完善新產(chǎn)品、客戶營(yíng)銷(xiāo)秩序，逐步加強(qiáng)交易融資產(chǎn)品、投資銀行產(chǎn)品和客戶營(yíng)銷(xiāo)等方面的管理力度，出臺(tái)了《中國(guó)民生銀行交易融資管理辦法》《中國(guó)民生銀行對(duì)公經(jīng)營(yíng)單位營(yíng)銷(xiāo)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行營(yíng)運(yùn)資金貸款管理辦法》、《中國(guó)民生銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)操作指引》、《中國(guó)民生銀行私募投資基金主理銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行戰(zhàn)略合作民企目標(biāo)客戶開(kāi)發(fā)指引(2010年版)》、《中國(guó)民生銀行票據(jù)“轉(zhuǎn)貼喜”業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等一系列營(yíng)銷(xiāo)及產(chǎn)品管理制度。

在零售業(yè)務(wù)方面，按照“重點(diǎn)發(fā)展、資本約束、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)”的原則，從產(chǎn)品、客戶、區(qū)域等角度明確了公司小微授信業(yè)務(wù)的整體發(fā)展思路，確定了小微業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)理念、策略、架構(gòu)、政策、流程、系統(tǒng)、管理工具等，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)制度在風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制、作業(yè)模式方面的三大突破。私人銀行業(yè)務(wù)建立了專(zhuān)屬的私人銀行非授信產(chǎn)品審批通道，創(chuàng)立了具有私人銀行特色的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理模式，風(fēng)險(xiǎn)管理制度和指引覆蓋了產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、產(chǎn)品銷(xiāo)售準(zhǔn)入、法律事務(wù)管理、兼職合規(guī)經(jīng)理管理和業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)控環(huán)節(jié)，有效地防范了私人銀行產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。信用卡業(yè)務(wù)通過(guò)規(guī)范營(yíng)銷(xiāo)作業(yè)、優(yōu)化審批作業(yè)模式等提升欺詐風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。電子銀行業(yè)務(wù)建立了專(zhuān)門(mén)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)監(jiān)控網(wǎng)站日常運(yùn)營(yíng)、客服中心客服質(zhì)量以及個(gè)人客戶交易風(fēng)險(xiǎn)，定期編制《電子銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析月報(bào)》。公司制定完善《中國(guó)民生銀行個(gè)人貸款管理細(xì)則》、《關(guān)于提升小微金融業(yè)務(wù)的若干意見(jiàn)》、《中國(guó)民生銀行品牌經(jīng)銷(xiāo)商信用授信指引(試行)》、《電子銀行制度匯編》、《信用卡機(jī)構(gòu)日常內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)》《中國(guó)民生銀行信用卡中心重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案》、《中國(guó)民生銀行信用卡中心網(wǎng)絡(luò)故障應(yīng)急處置預(yù)案》等一系列規(guī)章制度和管理辦法，對(duì)于內(nèi)部控制有效性起到了較好的保障作用。在資金資本管理業(yè)務(wù)方面，引入EVA和資本收益率考核，引導(dǎo)樹(shù)立資本約束觀念；通過(guò)存貸比資源的有償調(diào)劑等政策獎(jiǎng)勵(lì)制度，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡和可持續(xù)性；加強(qiáng)定價(jià)管理、促進(jìn)資本節(jié)約、平衡發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整，各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)全面達(dá)標(biāo)；堅(jiān)持制度創(chuàng)新和手段創(chuàng)新，通過(guò)貸款額度池、利率的正反向激勵(lì)機(jī)制、大額同業(yè)資金和外匯資金價(jià)格招標(biāo)制度等一系列的制度設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)總體管理目標(biāo)。為強(qiáng)化資金業(yè)務(wù)投資和風(fēng)險(xiǎn)控制，公司出臺(tái)了《金融市場(chǎng)部產(chǎn)品操作手冊(cè)》、《金融市場(chǎng)部交易前后臺(tái)業(yè)務(wù)銜接操作備忘錄》及《金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)前臺(tái)后臺(tái)銜接規(guī)定》等內(nèi)部控制制度，以持續(xù)優(yōu)化金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作流程，落實(shí)流程銀行建設(shè)中后臺(tái)職能改革。

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，制定并完善了《中國(guó)民生銀行總行財(cái)務(wù)管理委員會(huì)工作制度》、《中國(guó)民生銀行會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法》、《中國(guó)民生銀行貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提管理辦法》等項(xiàng)制度和辦法，以強(qiáng)化內(nèi)控制度在基礎(chǔ)保證性作用。為規(guī)范和明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及 各類(lèi)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)核算規(guī)則，出臺(tái)了《中國(guó)民生銀行網(wǎng)上支付跨行清算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法（試行）》、《中國(guó)民生銀行國(guó)內(nèi)代付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》、《中國(guó)民生銀行國(guó)內(nèi)信用證福費(fèi)廷業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》等核算辦法。

信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理方面，一是加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，制定和完善了多項(xiàng)內(nèi)控制度，具體包括：《關(guān)于規(guī)范分行網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行維護(hù)要求的通知》、《中國(guó)民生銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案》、《關(guān)于加強(qiáng)分行科技開(kāi)發(fā)管理工作的通知》、《中國(guó)民生銀行不間斷電源管理規(guī)范（科技）》、《中國(guó)民生銀行機(jī)房精密空調(diào)管理規(guī)范》、《關(guān)于規(guī)范信息系統(tǒng)應(yīng)急演練和維護(hù)工作的緊急通知》《信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法》、《中國(guó)民生銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)用戶密碼管理辦法》、《中國(guó)民生銀行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》（暫行）》等制度辦法；二是持續(xù)推進(jìn)新核心系統(tǒng)建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行了系統(tǒng)整合，對(duì)全行客戶進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，并將業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)嵌入到系統(tǒng)中，變?yōu)橄到y(tǒng)的剛性控制；三是積極做好現(xiàn)有核心系統(tǒng)的升級(jí)改造工作，對(duì)核心系統(tǒng)主機(jī)存儲(chǔ)設(shè)備進(jìn)行升級(jí)更新，使系統(tǒng)整體性能提升了25%-35%；四是加強(qiáng)IT基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完成了公司骨干網(wǎng)絡(luò)流量控制配置、內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)終端分離工作，降低了外部網(wǎng)絡(luò)、病毒的攻擊威脅；五是實(shí)施網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證系統(tǒng)升級(jí)改造，已完成近17家機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)升級(jí)，提高了生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)安全性；六是組織了必要的災(zāi)備和應(yīng)急演練，確保了信息科技系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行；七是公司內(nèi)審部門(mén)進(jìn)一步完善和強(qiáng)化了在信息科技方面的內(nèi)審職能，形成了對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效監(jiān)督。在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，公司更加突出強(qiáng)調(diào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展的支持作用。一是針對(duì)各機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同要求，出臺(tái)了《2010年分行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》、《2010年事業(yè)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》、《二級(jí)分行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《2010年支行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》，分類(lèi)指導(dǎo)各機(jī)構(gòu)開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高管理成效。二是編制《中國(guó)民生銀行經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)底線指導(dǎo)手冊(cè)》，明確經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)底線；出臺(tái)《規(guī)章制度管理規(guī)定》，建立“統(tǒng)一管理、流程立規(guī)、持續(xù)清理”的規(guī)章制度管理機(jī)制；制定《合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)整改管理辦法》，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)整改長(zhǎng)效機(jī)制。三是相繼下發(fā)《交易融資業(yè)務(wù)法律規(guī)范性指導(dǎo)意見(jiàn)》、《關(guān)于防范客戶關(guān)系中有關(guān)侵權(quán)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的通知》、《進(jìn)一步落實(shí)人行反洗錢(qián)監(jiān)管要求的通知》和《反洗錢(qián)突發(fā)事件應(yīng)急處理工作指引》等指引，指導(dǎo)業(yè)務(wù)合規(guī)拓展。四是分類(lèi)組織合規(guī)專(zhuān)題培訓(xùn)班，基本覆蓋到所有員工；同時(shí)編寫(xiě)《日常業(yè)務(wù)法律知識(shí)百問(wèn)》、《合規(guī)底線指導(dǎo)手冊(cè)》、《法律合規(guī)工作制度匯編》、《反洗錢(qián)工作手冊(cè)》等系列合規(guī)讀物，指導(dǎo)合規(guī)工作。全行的內(nèi)部控制理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)得到強(qiáng)化，由業(yè)務(wù)先行向內(nèi)控先行轉(zhuǎn)化，由被動(dòng)接受監(jiān)督檢查向主動(dòng)申請(qǐng)合規(guī)監(jiān)督轉(zhuǎn)化。

三、注重檢查與評(píng)價(jià)，有效監(jiān)督糾正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)糾正機(jī)制有效發(fā)揮

（一）強(qiáng)化監(jiān)督檢查及時(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)。2010年，針對(duì)業(yè)務(wù)的發(fā)展和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況，公司業(yè)務(wù)管理部門(mén)加大了對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查力度，組織實(shí)施對(duì)落實(shí)“三法一指引”的業(yè)務(wù)自查和現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)30家經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)政府融資平臺(tái)貸款進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)房地產(chǎn)貸款和土地儲(chǔ)備貸款等部分新增貸款進(jìn)的全面自查、對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩貸款、潛在產(chǎn)能過(guò)剩貸款、淘汰落后產(chǎn)能貸款以及 “高耗能、高排放”貸款進(jìn)行了全面排查、對(duì)在中小企業(yè)部分經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)關(guān)注或大額授信的現(xiàn)場(chǎng)檢查以及對(duì)26家經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)開(kāi)展了商貸通業(yè)務(wù)檢查等；為有效落實(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，全面開(kāi)展了覆蓋內(nèi)控機(jī)制和制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化監(jiān)督檢查、完善責(zé)任追究等多個(gè)方面的“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)。從檢查情況來(lái)看，全行整體運(yùn)營(yíng)情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大案件和重大差錯(cuò)。

（二）有效開(kāi)展對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的全面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。本公司采用COSO框架和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及《商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)價(jià)辦法》確定的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正五要素構(gòu)建了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系整體框架，涵蓋了公司層面、綜合管理、以及15項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)及管理流程的700多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2010年通過(guò)對(duì)分行和事業(yè)部進(jìn)行全面內(nèi)控評(píng)價(jià)，并將“三個(gè)辦法，一個(gè)指引”的落實(shí)情況納入評(píng)價(jià)范圍，基本實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)從定性?xún)?nèi)控評(píng)價(jià)向定量評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變，評(píng)級(jí)結(jié)果與內(nèi)部控制考核聯(lián)動(dòng)掛鉤，促進(jìn)了內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果的有效利用和內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)與其它風(fēng)險(xiǎn)管理要素的有機(jī)結(jié)合。與此同時(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，開(kāi)展了對(duì)公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)、貿(mào)易融資、信用卡、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等全部業(yè)務(wù)條線的內(nèi)控管理環(huán)節(jié)審計(jì)，審計(jì)范圍覆蓋到了本公司所有的資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)，切實(shí)發(fā)揮了內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查作用。

（三）持續(xù)跟進(jìn)并有效落實(shí)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的有效整改。為強(qiáng)化內(nèi)部控制的糾錯(cuò)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題按季列入《審計(jì)問(wèn)題庫(kù)》，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)糾正、持續(xù)跟進(jìn)、后續(xù)審計(jì)聯(lián)動(dòng)監(jiān)督的方式落實(shí)有效整改，問(wèn)題綜合整改率達(dá)到81.7%。依據(jù)《中國(guó)民生銀行2010年經(jīng)營(yíng)單位及業(yè)務(wù)條線部分績(jī)效考核辦法》和《中國(guó)民生銀行2010年經(jīng)營(yíng)單位及業(yè)務(wù)條線部分績(jī)效考核細(xì)則》，按照過(guò)程性考核與結(jié)果性考核分開(kāi)的原則，根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)損失或潛在風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)38家經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線進(jìn)行內(nèi)部控制考核，考核結(jié)果納入績(jī)效考核，促進(jìn)了內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)和內(nèi)控水平的提升。

（四）構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范、合理的問(wèn)責(zé)體系。按照公司流程銀行建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，完成了問(wèn)責(zé)體系的建設(shè)項(xiàng)目和課題研究，制定了以問(wèn)責(zé)委員會(huì)為主體、各部門(mén)分工合作、各司其職的全行問(wèn)責(zé)管理架構(gòu)和全行統(tǒng)一的問(wèn)責(zé)管理流程，完成了《中國(guó)民生銀行問(wèn)責(zé)委員會(huì)工作制度》、《中國(guó)民生銀行中高級(jí)管理人員問(wèn)責(zé)暫行規(guī)定》的制定和《中國(guó)民生銀行員工違規(guī)違紀(jì)行為處分辦法》的修訂工作，基本實(shí)現(xiàn)了全行問(wèn)責(zé)程序、方式的標(biāo)準(zhǔn)化、問(wèn)責(zé)流程的規(guī)范化以及問(wèn)責(zé)范圍的全覆蓋。針對(duì)信訪舉報(bào)、審計(jì)檢查、不良資產(chǎn)以及責(zé)任事故問(wèn)責(zé)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的少數(shù)機(jī)構(gòu)和員工發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)與不盡職行為，問(wèn)責(zé)委員會(huì)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)，依據(jù)責(zé)任區(qū)別對(duì)待，嚴(yán)格按照“行內(nèi)小法”對(duì)有關(guān)人員予以處分，對(duì)個(gè)別黨員違反黨紀(jì)的不良行為，給予了嚴(yán)肅的紀(jì)律處理，維護(hù)了制度的嚴(yán)肅性和威懾力。

四、加大內(nèi)控文化培育力度，有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，構(gòu)建了合規(guī)人人有責(zé)的內(nèi)控文化體系

公司高度重視培育和形成既符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求又具有自身特色的優(yōu)秀企業(yè)文化。遵循“規(guī)規(guī)矩矩辦銀行、扎扎實(shí)實(shí)辦銀行、開(kāi)動(dòng)腦筋辦銀行”的合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，公司從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控文化建設(shè)的重要性，并作為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，從管理的結(jié)構(gòu)和細(xì)節(jié)入手全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，成為本公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。經(jīng)過(guò)對(duì)公司現(xiàn)有企業(yè)文化因子進(jìn)行全面梳理，總結(jié)、規(guī)范和提升，使內(nèi)控、營(yíng)銷(xiāo)、風(fēng)險(xiǎn)、激勵(lì)、考核等經(jīng)營(yíng)管理各領(lǐng)域統(tǒng)一于企業(yè)文化和品牌建設(shè)確定的使命、愿景和核心理念，形成獨(dú)具公司特色的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、行為準(zhǔn)則和良好形象。

公司大力開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)文化的宣傳教育。通過(guò)“愛(ài)崗敬業(yè)盡職盡責(zé)”主題學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)、“鑄造勤廉團(tuán)隊(duì) 服務(wù)二次騰飛”反腐倡廉宣傳教育工程、“堅(jiān)守道德防線 共促二次騰飛”主題巡回宣講活動(dòng)等多種全員參與的方式，積極營(yíng)造合規(guī)人人有責(zé)的工作氛圍；通過(guò)對(duì)員工異常行為的監(jiān)督、員工重要事項(xiàng)報(bào)告制度、強(qiáng)化違規(guī)問(wèn)責(zé)力度等形式，著力完善對(duì)人員的管理手段，從文化管理上引導(dǎo)全體員工樹(shù)立正確的業(yè)績(jī)觀和審慎的風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)意識(shí)，不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自我約束能力。

五、本公司內(nèi)部控制尚需完善的方面及改進(jìn)措施

（一）2009年披露的內(nèi)部控制不足的改進(jìn)情況

針對(duì)2009年公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中披露的“風(fēng)險(xiǎn)量化管理基礎(chǔ)薄弱”問(wèn)題，通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和新資本協(xié)議項(xiàng)目的實(shí)施準(zhǔn)備工作，構(gòu)建了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量體系框架，初步建立了符合新資本協(xié)議實(shí)施要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，有效覆蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查，使風(fēng)險(xiǎn)量化管理基礎(chǔ)得到了改進(jìn)和提升。針對(duì)2009年公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中披露的“公司債券投資的折溢價(jià)攤銷(xiāo)方式與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)》的規(guī)定存在不一致”問(wèn)題，公司已提出系統(tǒng)設(shè)置的具體需求，將在新核心系統(tǒng)的賬戶中實(shí)現(xiàn)。公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)度，2010年對(duì)于新核心系統(tǒng)采取分拆上線的策略。目前已進(jìn)入整體測(cè)試階段，新核心系統(tǒng)上線后即有效解決上述問(wèn)題。

（二）2010年內(nèi)部控制尚需完善的具體方面及改進(jìn)措施 政府融資平臺(tái)及產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)貸款的監(jiān)管需進(jìn)一步加強(qiáng)。對(duì)于政府融資平臺(tái)類(lèi)貸款及產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)貸款，本公司已按照銀監(jiān)會(huì)的要求，積極做好融資平臺(tái)貸款解包還原工作，有效開(kāi)展對(duì)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)政府融資平臺(tái)存量貸款逐筆清理，對(duì)清理后的存量貸款進(jìn)行分類(lèi)處置，嚴(yán)格控制新項(xiàng)目貸款，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)和“兩高一資”行業(yè)貸款按照規(guī)定明確了貸款準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，加大了對(duì)行業(yè)內(nèi)落后產(chǎn)能壓縮和退出力度，嚴(yán)格控制對(duì)鋼鐵、水泥等產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)的信貸投入，并實(shí)行按月統(tǒng)計(jì)，但尚未形成基于貸款數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的貸前、貸后相關(guān)數(shù)據(jù)的信息匯集和數(shù)據(jù)分析機(jī)制，不能做到實(shí)時(shí)反映上述兩類(lèi)貸款的貸款規(guī)模、貸款區(qū)域和行業(yè)集中度等情況。

針對(duì)上述問(wèn)題，本公司已規(guī)范政府融資平臺(tái)臺(tái)賬管理，按月對(duì)融資平臺(tái)貸款的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并將依據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定對(duì)上述兩類(lèi)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)貸款定期進(jìn)行人工識(shí)別，并將識(shí)別出的貸款清單更新于貸款數(shù)據(jù)庫(kù)中，以便利用定期采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析，及時(shí)掌握上述高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)貸款規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)將進(jìn)一步強(qiáng)化貸款資金使用的監(jiān)管，重點(diǎn)關(guān)注淘汰落后產(chǎn)能行業(yè)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)實(shí)施整改措施并進(jìn)行跟蹤管理，避免問(wèn)題嚴(yán)重化以及整改的時(shí)滯性和不徹底。

六、2011年內(nèi)部控制工作重點(diǎn)

（一）按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合制定《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和上海證券交易所《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等要求，公司由董事會(huì)統(tǒng)籌規(guī)劃建立健全公司內(nèi)部控制體系，并通過(guò)推廣、應(yīng)用、實(shí)施與評(píng)價(jià)工作，不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）組織風(fēng)險(xiǎn)管理三年規(guī)劃和新資本協(xié)議的實(shí)施，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。公司將通過(guò)做好風(fēng)險(xiǎn)管理三年規(guī)劃和新資本協(xié)議實(shí)施的統(tǒng)籌組織工作，根據(jù)規(guī)劃的時(shí)間表，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)量化管理的要求，穩(wěn)步推進(jìn)2011年重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，扎實(shí)有序推進(jìn)新資本協(xié)議和全面風(fēng)險(xiǎn)管理三年規(guī)劃實(shí)施。

（三）持續(xù)提升市場(chǎng)、操作、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理水平。按照業(yè)務(wù)安全第一、循序漸進(jìn)過(guò)渡、職責(zé)邊界清晰的原則，持續(xù)加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完成前中后臺(tái)職能分離，逐步完善第二層次市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法；持續(xù)加強(qiáng)對(duì)操作、科技、外包、災(zāi)備、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，構(gòu)建信貸流程的KRI指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸流程質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況的全面監(jiān)督；進(jìn)一步完善產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，為業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供支持，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效銜接。

（四）繼續(xù)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)，為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支撐。一是做好現(xiàn)有授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和新核心系統(tǒng)的對(duì)接；二是做好小微“信貸工廠”試運(yùn)行工作，加快全面上線推廣步伐，支持小微業(yè)務(wù)更快、更好發(fā)展；三是有序推進(jìn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的18個(gè)風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)的建設(shè)，重點(diǎn)做好法人客戶評(píng)級(jí)與限額系統(tǒng)、債項(xiàng)評(píng)級(jí)系統(tǒng)、政策控制系統(tǒng)、定價(jià)與RAROC系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作，四是與信息管理、科技開(kāi)發(fā)、零售、信用卡等部門(mén)共同推進(jìn)新征信報(bào)送系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)。

（五）圍繞監(jiān)管要求強(qiáng)化“三法一指引”等工作落實(shí)。一是認(rèn)真研究差別準(zhǔn)備金率機(jī)制，二是繼續(xù)降低對(duì)公業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期貸款比重，三是強(qiáng)化統(tǒng)一授信管理，四是進(jìn)一步貫徹落實(shí)“三法一指引”，五是嚴(yán)格政府融資平臺(tái)貸款的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，六是不斷完善壓力測(cè)試機(jī)制，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、“兩高一剩” 等行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控力度。

（六）組織《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施評(píng)價(jià)。按照《全行中后臺(tái)組織體系優(yōu)化方案》的要求，完善法律合規(guī)管理組織架構(gòu)，在完成《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》的修改和《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》的實(shí)施培訓(xùn)后，推動(dòng)各分行、各事業(yè)部根據(jù)《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》納入績(jī)效考核體系。

（七）強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)日常管理。建立完善操作風(fēng)險(xiǎn)日常管理的基本制度，確立科學(xué)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程。全面摸清我行操作風(fēng)險(xiǎn)的基本狀況，建立完整清晰的數(shù)據(jù)分析、預(yù)警、防范與改進(jìn)機(jī)制。抓好重大操作風(fēng)險(xiǎn)案件預(yù)防、預(yù)控。開(kāi)發(fā)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)日常管理系統(tǒng)平臺(tái)，為操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量提供有力支持。

第四篇：內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

附件：

西安航天工業(yè)學(xué)校2014

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于做好2014內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》(天科審字[2014]1263號(hào))，我們自2014年元月10日至2014年元月20日對(duì)本單位2014年內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告已經(jīng)行政辦公會(huì)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：

一、權(quán)力機(jī)構(gòu)聲明

法定代表人保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是法定代表人的責(zé)任；綜合管理部對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的日常執(zhí)行。

本單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作的總體情況

（一）優(yōu)化內(nèi)控組織架構(gòu)

2013年學(xué)校系統(tǒng)搭建了內(nèi)控組織架構(gòu)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，全面負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。編制內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案，計(jì)劃通過(guò)兩年時(shí)間完善學(xué)校管理規(guī)章制度、主要業(yè)務(wù)流程。

為加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，2014年學(xué)校成立內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目組，全面負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)控體系建設(shè)工作。項(xiàng)目組按學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，從學(xué)校實(shí)際出發(fā)，與ISO9001質(zhì)量管理體系進(jìn)行有機(jī)融合，按照《機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范》要求，對(duì)學(xué)校各部門(mén)內(nèi)控體系進(jìn)行指導(dǎo)、不定期檢查，確保內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。

（二）優(yōu)化內(nèi)控管理制度

健全規(guī)范的內(nèi)控管理制度是學(xué)校良好運(yùn)行的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。制度文件的缺失不僅是管理上的漏洞，亦是內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷。2014年學(xué)校內(nèi)控建設(shè)的主要工作是完善管理文件和全面梳理業(yè)務(wù)流程，通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化提升，學(xué)校修訂及新建制度97項(xiàng)。通過(guò)廣泛征求意見(jiàn)，反復(fù)論證，剖析學(xué)校的主要業(yè)務(wù)流程，對(duì)現(xiàn)有制度的適用性和有效性進(jìn)行評(píng)估和診斷，進(jìn)一步完善了學(xué)校的制度體系，優(yōu)化了管理流程，強(qiáng)化了制度執(zhí)行力。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

主要從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織形式、實(shí)施方案、進(jìn)度安排和匯報(bào)途徑等進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

為不斷完善學(xué)校內(nèi)控體系，堵塞管理漏洞，從而達(dá)到保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)學(xué)校效益最大化的目的，學(xué)校2014年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作主要分為半內(nèi)控自查和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。

半內(nèi)控自杳主要由各部門(mén)負(fù)責(zé)人具體實(shí)施，內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組對(duì)自查過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查主要由內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組組織實(shí)施。2014年主要選取印章管理、采購(gòu)管理、安全管理、學(xué)生管理、學(xué)生就業(yè)實(shí)習(xí)管理等作為內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查的重點(diǎn)流程。學(xué)校旨在通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)檢查更加深入、全面、系統(tǒng)的識(shí)別內(nèi)控缺陷，以改善學(xué)校在運(yùn)行管理中的不足與缺失，進(jìn)一步提升運(yùn)行管理水平。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

本報(bào)告旨在根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《中國(guó)航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》的要求，結(jié)合學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)截至2014年12月31日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

納入本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的部門(mén)有：綜合管理部、財(cái)務(wù)部、服務(wù)保障部、學(xué)工部、招就辦。

納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括： 內(nèi)部控制體系建設(shè) 組織機(jī)構(gòu) 采購(gòu)業(yè)務(wù) 工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)報(bào)告

六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 本單位開(kāi)展的評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引以及集團(tuán)公司規(guī)定的程序，在分析學(xué)校管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，確定檢查評(píng)價(jià)方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。

評(píng)價(jià)程序主要包括：

（一）評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段 1．評(píng)價(jià)培訓(xùn)與宣貫

在實(shí)施評(píng)價(jià)前，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)內(nèi)控評(píng)價(jià)組人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題、評(píng)價(jià)工作流程、評(píng)價(jià)方法、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)人員的權(quán)利與責(zé)任等內(nèi)容，確保評(píng)價(jià)組每一位成員都能有效完成內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)。

2．評(píng)價(jià)動(dòng)員與單位配合

內(nèi)控評(píng)價(jià)組對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的、意義等向被評(píng)價(jià)部門(mén)宣講和動(dòng)員，對(duì)評(píng)價(jià)工作進(jìn)行安排和部署。

被評(píng)價(jià)部門(mén)向內(nèi)控評(píng)價(jià)組提供辦公場(chǎng)所及必要的辦公設(shè)備，安排相關(guān)人員配合現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試工作，根據(jù)評(píng)價(jià)組要求提供各項(xiàng)證據(jù)資料。

（二）評(píng)價(jià)實(shí)施階段 1．開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)測(cè)試

內(nèi)控評(píng)價(jià)組根據(jù)人員分工，按照學(xué)校《評(píng)價(jià)手冊(cè)》的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行測(cè)試程序，填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿、記錄相關(guān)測(cè)試結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。

2．認(rèn)定控制缺陷和通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果

內(nèi)控評(píng)價(jià)組針對(duì)初步認(rèn)定的內(nèi)控缺陷與相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行溝通確認(rèn)，形成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步結(jié)果。然后就現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步結(jié)果與被評(píng)價(jià)部門(mén)交換意見(jiàn)，向被評(píng)價(jià)部門(mén)通報(bào)，由被評(píng)價(jià)部門(mén)負(fù)責(zé)人反饋意見(jiàn)后，交內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（三）跟蹤整改階段

對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)組提出整改建議，被評(píng)價(jià)部門(mén)及時(shí)制定整改方案，并認(rèn)真落實(shí)整改。相關(guān)責(zé)任人在評(píng)價(jià)結(jié)束一個(gè)月內(nèi)向內(nèi)控組反饋整改情況與結(jié)果。內(nèi)控組負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。

（四）報(bào)告階段

內(nèi)控組匯總分析對(duì)各部門(mén)的評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，形成內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，最終由校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后對(duì)外披露。

評(píng)價(jià)過(guò)程中，綜合運(yùn)用了個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)題、專(zhuān)題討論、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法適當(dāng)，獲取的評(píng)價(jià)證據(jù)充分有效。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

學(xué)校內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合學(xué)校規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，研究確定了適用本單位的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督情況，我們未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況 針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（一般缺陷），學(xué)校采取了相應(yīng)的整改措施，具體包括：

闡明本單位擬采取的整改措施及預(yù)期效果。（對(duì)于評(píng)價(jià)期間已完成整改的重大、重要缺陷，單位應(yīng)有足夠的測(cè)試樣本顯示與該缺陷相關(guān)的內(nèi)部控制在報(bào)告日保持了設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性。對(duì)于尚未完成整改的，簡(jiǎn)要說(shuō)明未能整改的原因以及下一步的整改計(jì)劃、預(yù)計(jì)整改完成的時(shí)間）。

九、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

本單位已根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)截至2014年 12 月 31 日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

本單位按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案要求建立了內(nèi)部控制體系，但尚未達(dá)到建設(shè)目標(biāo)。

報(bào)告期內(nèi)，本單位對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得到有效執(zhí)行，達(dá)到了內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷和重要缺陷。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與本單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。2015年主要對(duì)預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目和合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行了全面的業(yè)務(wù)流程梳理，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱(chēng)和內(nèi)控制度“立改廢”的任務(wù)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策精神，緊密結(jié)合學(xué)校實(shí)際，積極完善6項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與措施，同時(shí)，研究進(jìn)一步完善學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)與監(jiān)督的實(shí)施辦法。本單位將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)本單位健康、可持續(xù)發(fā)展。

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第五篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級(jí)機(jī)構(gòu)。公司各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。

第三條 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求

第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：

1.確保公司日常財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行； 3.識(shí)別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整； 5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求： 1.符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定； 2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效； 3.覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突； 5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。

第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié) 財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置

第六條 財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡(jiǎn)、高效的原則。財(cái)務(wù)部制定財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。

第七條 財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。

第八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過(guò)兩年。

第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理控制

第九條

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則。

第十條 公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標(biāo)準(zhǔn)的整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

第十一條 財(cái)務(wù)部對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。對(duì)于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào)制度。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算控制

第十二條 公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的會(huì)計(jì)核算體系。第十三條 會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算方法。

第十四條

會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十五條 應(yīng)定期核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)核對(duì)及更正。

第十六條 各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十七條 會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)崗位。第十八條 會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無(wú)權(quán)決定銷(xiāo)毀。

第十九條 會(huì)計(jì)核算管理具體要求按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。

第二十二條

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第二十四條

各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于網(wǎng)銀授權(quán)證書(shū)（開(kāi)展網(wǎng)上銀行的機(jī)構(gòu)）、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專(zhuān)人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控

第二十五條 公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

第二十六條 通過(guò)完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。

第二十七條

建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。

第六節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)審

第二十八條 公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)檢查及專(zhuān)項(xiàng)檢查的制度。

第二十九條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，不留隱患。

第三十條 公司應(yīng)采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題并予以更正。

第三十一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三章 附 則

第三十二條

本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。