第一篇：預算業務管理制度 內控

***單位預算業務管理制度

目 錄

第一章 總則

第二章 管理機構及職責 第三章 預算編制 第四章 預算執行

第五章 決算和預算績效管理 第六章 附則

第一章 總則

第一條 為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內部的預算業務管理。第三條 預算管理遵循統一領導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績效的原則。

第四條 制定依據：

1、《中華人民共和國會計法》；

2、《中華人民共和國預算法》；

3、《行政事業單位內部控制規范（試行）》；

4、《關于市本級機關事業單位財政預算管理暫行規定》(吉市辦發[2014]7號)

第二章 管理機構及職責

第五條 成立由單位領導班子、財會部門等相關部門的負責人組成的預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的決策機構，其主要職能：

1、審定預算業務內部管理制度。

2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求。

3、審定年度預算編制總體目標和總體要求。

4、研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經2 費分配使用計劃。

5、協調解決預算編制和執行中的重大問題。

6、聽取預決算執行情況分析報告，組織召開預算執行分析會議，督促各業務部門按照進度執行預算并改進預算執行中存在的問題。

7、審批預算追加調整方案。

8、審定單位決算和績效評價報告。

9、其他相關決策事項。

第六條 成立由財務部門負責人組織領導，政府采購、資產管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業務管理工作機構(以下由財務部門代指)，履行預算日常管理職能：

1、草擬預算業務內部管理制度，報預算管理委員會審定后，督促各相關部門和崗位落實預算業務內部管理制度。

2、擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員會審定。

3、組織和指導業務部門開展預算編制工作。

4、匯總審核各業務部門或歸口管理部門提交的預算建議數，進行綜合平衡，形成預算草案報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。

5、組織業務部門根據職能分工和工作計劃對同級財政部門下達的預算控制數進行指標分解、細化調整。

6、將財政部門按照法定程序批復的單位預算分解細化3 后的預算指標報經預算管理委員會審批后，下達至業務部門。

7、跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行情況，向預算管理委員會提交預算執行分析報告。

8、匯總審核各業務部門或歸口管理部門提交的預算追加調整申請，形成預算調整方案，報預算管理委員會審議。

9、協調解決預算編制和執行中的有關問題。

10、編制單位決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。

11、做好其他相關工作。

第七條 以各業務部門為單位成立預算業務管理執行機構(以下以業務部門代指)，組織開展本部門或本崗位的預算編制工作，并嚴格執行審批下達的預算，利用分配到的經濟資源開展業務工作，完成工作目標。預算業務管理執行機構主要職能：

1、提供編制預算的各項基礎資料，根據本部門或本崗位的工作計劃提出預算建議數。

2、按照財務部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預算控制數進行分解、細化，落實到本部門的具體工作及相關崗位。

3、嚴格按照審批下達的預算及相關規定執行預算。

4、根據內外部環境變化、工作計劃的調整及單位的預4 算業務內部管理制度，提出預算追加調整申請。

5、配合財務部門做好預算的綜合平衡和執行監控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執行中存在的問題。

6、執行其他相關任務

第八條 歸口管理部門承擔單位內部跨部門的經濟業務及相應的經費支出的指導、審核職能，即業務部門擬提交的預算建議數由歸口管理部門先進行審核后，再由財務部門統一進行匯總平衡。(提示：各單位可根據實際情況確定歸口管理部門，如人員經費的預算可確定由人事部門歸口管理，政府采購預算可確定采購部門為歸口管理)歸口管理部門的主要職能：

1、負責匯總審核其歸口管理業務事項的預算基礎資料、相關業務部門提交的預算建議數和細化調整數。

2、負責歸口審核相關業務部門提交的預算執行申請和預算追加調整申請。

3、對歸口管理業務事項的預算執行情況進行跟蹤和分析。

4、開展其他相關工作。

第三章 預算編制

第九條 預算編制按照以收定支、量入為出、統籌兼顧、確保重點的原則編制，當年實現收支平衡。第十條 財務部門應按同級財政部門預算年度部門預算編制原則、內容、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門和單位預算編制總體要求。

（一）歸口管理部門根據歸口管理項目情況，提出分管項目預算編制要求。業務部門按照預算編制要求，根據本部門或本崗位預算年度工作計劃和經濟活動內容，對完成各項工作任務所需的基本支出和項目支出進行合理測算，提出預算建議數。

（二）歸口管理部門對業務部門提交的預算建議數，根據業務部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后，上報財務部門審核。

（三）財務部門對各項基本支出和項目支出預算是否符合人員定額、實物定額等標準、是否符合嚴格控制“三公經費”、差旅費、會議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預算績效管理目標等合規性要求進行審核，并形成本部門預算草案。

（四）財務部門將預算草案上報預算管理委員會審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業務事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。

第十一條 經預算管理委員會批準的預算草案，由財務部門在“一上”階段報送同級財政部門。

第十二條 財務部門對同級財政部門在“一下”階段下6 達的預算控制數進行分解，上報預算管理委員會審批后下達給業務部門。業務部門在控制數額度內對需要進行壓縮或調整的項目重新細化調整，經歸口管理部門審核、財務部門審核匯總形成調整后的預算草案，預算管理委員會審批后，由財務部門將調整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門。

第十三條 同級財政部門在人代會召開后30日內批復部門預算。財務部門將同級財政部門在“二下”階段批復的預算數分解下達給業務部門，明確各項業務工作的預算額度、支出方向和支出標準。

第四章 預算執行

第十四條 業務部門要嚴格按批復預算執行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規定辦理審批手續。

第十五條 業務部門根據實際工作需要、項目實施進度及批復的預算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理部門和財務部門審核。

（一）歸口管理部門和財務部門重點對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內、是否符合規定的支出標準和支出方向、是否符合單位內部管理制度相關要求、是否提交相應的文件和單據等方面進行審核。

（二）財務部門匯總形成單位月份資金使用計劃提交預算管理委員會討論通過后，報主管市領導審批后，每月3日前報送同級財政部門審核、匯總。

（三）業務部門按批準后的用款計劃組織經濟活動和項目建設，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關政策規定和程序履行相關手續。財務部門在同級財政部門撥付的預算限額內按單位財務制度的具體規定支付資金。

第十六條 由于外部環境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據實際需要必須增加的支出，應辦理預算追加調整。

（一）業務部門提出預算追加調整申請，詳細說明追加理由、建議方案、調整前后預算指標的比較及所帶來的影響等內容，報歸口管理部門審核。

（二）歸口管理部門審核后，報財務部門審核匯總，形成預算調整方案，報預算管理委員會審批通過后，由財務部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經部門預算管理委員會集體研究后，按規定程序和權限分別報常務副市長、市長、市長辦公會議、市委常委會議審批。

第十七條 建立預算執行分析機制。財務部門應定期通報各業務部門預算執行情況，重點通報建設項目、大宗物資采購、對外投資等重大預算項目執行情況。預算管理委員會定期召開預算執行分析會議，審議預算執行階段性報告，研8 究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

第五章 決算和預算績效管理

第十八條 財務部門負責本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經濟業務進行年終決算，編制決算報表和分析報告。

第十九條 決算編制應真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應由專人進行審核。重點對決算報表內容是否完整，數據是否真實、準確、與會計賬簿的相關數據是否一致、與財政部門和業務部門提供的對賬數據是否相符、是否符合報表間、報表內各項目間的邏輯關系。審核人員審核后要進行簽字確認。

第二十條 財務部門加強決算分析工作，重點分析業務部門預算執行情況、資金和實物資產使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結果報告，報送預算管理委員會，并反饋給各業務部門，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。

第二十一條 加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。第二十二條 業務部門根據單位總體發展目標和各自的職能分工及項目建設情況，考慮經濟效益、社會效益和環境效益等因素，制定本部門具體的項目預算績效目標，并根據實現預算目標的需要測算資金投入、編制預算，報歸口管理部門和財務部門審核。經財務部門審核匯總，報預算管理委員會審批后，隨同部門預算上報財政部門。

第二十三條 建立預算執行監控機制。財務部門和歸口管理部門加強與各業務部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業務部門預算執行情況進行跟蹤問效，及時發現和糾正預算執行中的偏差，確保業務部門開展各類業務事項均符合預算要求，并依據相關工作計劃和定額標準嚴格執行預算。

第二十四條 建立績效評價制度。財務部門負責組織本單位績效評價工作，并將預算執行的效果和效率納入業務部門和個人的考核和獎懲范圍。財務部門編制績效評價報告報預算管理委員會審查，結果反饋給各業務部門，并按要求上報同級財政部門。

第二十五條 加強績效評價結果的運用。對于績效評價結果較好的業務部門，在以后年度分配方面給予優先考慮；對于績效評價結果較差的業務部門，應進行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關和控制。

第六章 附則

第二十六條 本制度由本單位財務部門負責解釋。第二十七條 本制度自發布之日起實施。

第二篇：內控預算業務管理制度

預算編制內部控制制度

第一章 總則

第一條：為有效發揮預算的規范和監督職能，保障和促進學校教育教學的發展，根據《中華人民共和國預算法》和陽城縣財政部門的總體要求，結合我校實際情況，制定本制度。

第二條：預算編制原則

1、預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”原則。預算編制既要考慮學校事業發展和建設的需要，又要考慮到學校財力可能，不搞赤字預算。

2、預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。收入預算要堅持積極穩妥原則，既要考慮經費來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮實現收入增長的可能性。支出預算要堅持統籌兼顧、保證重點、節能降耗等原則，在確保人員教育教正常運行的前提下，合理安排校園建設、發展支出。

3、預算編制要堅持“歸口管理”原則。學校按部門分項目統籌經費分配與管理，最后由財會室匯總各部門項目費用，編制本經費預算，經專題會議研究，經過職工大會批準后申報執行。

第四條：預算包括收入預算和支出預算。第五條：嚴格執行不相容職務相分離原則。預算編制與預算審批職務；預算審批與預算執行職務；預算執行與預算考核職務分離。

第二章 分工與授權

第六條：預算編制管理組織機構

組織機構為非常設機構由總務室牽頭發起，成員由校長、財務人員、相關業務人員及教師代表構成。預算業務管理工作機構設在財會室，工作人員除財會人員外，政府采購、資產管理、基建管理、人事管理等部門的工作人員也應當參與其中。

第七條：預算編制組織機構分工

領導小組組負責學校預算編制的原則、方法、規范及編制工作；總務室要發揮好預算編報工作的牽頭組織作用，確保按時規范完成預算編報工作；領導小組成員負責學校預算的編制、修訂工作。財會室負責預算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與申報工作。

第三章 實施與執行

第八條：預算編制范圍

1、預算收入范圍。學校開展教學及其它活動依法取得各項收入，必須全部納入學校預算。包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。

2、預算支出范圍。學校開展教學以及其它活動發生的各項費用，分基本支出和項目支出列入支出預算。包括財政補助支出支出人、自籌基建支出、單位往來等。

3、預算支出中屬于政府采購項目的須明晰列示。第九條、預算的編制和審批程序

1、每年12月份根據上級下達的工作任務、發展目標、學校財力以及本的預算執行情況提出預算編制方法，著手編制下一預算。

2、各分校根據本分校的具體任務和本財務收支的實際情況，申報預算數額。

3、學校召開專題會議研究預算建議草案，并公開公示，征求意見建議。

4、公示后預算草案經過校長簽字后向教職工會議通報，會議通過后向上申報。

5、在“二上二下”期間接受上級指導和群眾意見。第十條、預算的執行、調整

1、預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個部分。在預算執行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入賬，又要合理安排支出，實現預算收支平衡。當年預算安排的支出，必須當年完成，不得跨執行。對預算執行過程中的特殊情況和重大事項，隨時向學校領導小組報告。

2、預算的調整。根據學校實際情況在法律制度規范內經過集體研究后對預算執行過程中確需調整的事項予以調整

第十一條：決算

建立和健全預算對賬和報表制度。年終要嚴格按照有關規定進行決算，對收入、支出情況及時予以核對，發現問題及時解決。

第四章：檢查與監督

第十二條：成立學校預算執行監督小組 組 長：謝清田（校長）副組長：張春 夏法國 成 員：孫強 徐勇 第十三條：嚴格監督支出執行預算，采取切實有效的措施，從嚴從緊控制支出，嚴格把握支出范圍、支出項目、支出標準、支出進度，合理把握支出規模。

第十四條：預算監督執行小組依照國家政策、法規對預算執行情況進行監督檢查，并對發現的問題，及時予以糾正。

第十五條：違反法律、法規的，依據有關規定予以處理，并追究相關單位和人員的責任。

第三篇：內控制度縣人大預算業務管理制度

XX縣人大預算業務

管理規定

為了進一步加強人大機關財務管理，健全財務制度，做好財務風險防范控制，杜絕違規違紀事件發生。根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，制定本規定。

一、財務部門應當按照規定編制部預算，報縣財政局按法定程序審核、報批。單位預算由收入預算、支出預算組成。依法取得的各項收入，收入為全額財政撥款，取得的其它收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

二、編制的支出預算，應當保證人大事務工作所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

三、對財政下達的預算，應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加；確需追加的，嚴格按照省市縣相關規定和程序報批。

四、辦公室負責內部支出控制和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

2015年5月23日

第四篇：預算業務管理制度

預算業務管理制度

1、行政事業單位應當按照規定編制部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

2、行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

3、行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

4、對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

5、行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

6、行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第五篇：預算業務管理制度

臧村鎮中心幼兒園預算

業務管理制度

為嚴格執行國家統一的財經紀律、財會制度，確保學校工作正常運行，有效行使監督管理職能，提高資金的使用效率，規范資金支出行為，促進機關廉政建設，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國義務教育法》，特制定本制度。

一、預算編制要堅持實事求是、統籌兼顧、確保重點、程序規范、厲行節約的方針。

建立健全單位內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、政府采購等部門溝通協調機制，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

二、根據單位內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達，發揮預算對經濟活動的管控作用。

三、根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。建立健全單位預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

四、加強單位預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。