第一篇：預算管理制度

預算管理制度

為了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，并結合我市實際制定本規定如下：

預算編制與內部審批

一、行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。

二、單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。

三、對于企業的內部審批，我們應當遵循各項收入應全部納入預算，無任何漏編、重編等現象，預算應嚴格按照批準的項目執行，不能存在隨意調整預算或變更項目等行為。

分解下達

一、單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。

二、預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加，如若調整和追加，必須提出相應的申請，由上級相關負責人同意并下達相應的文件才能更改。預算執行

一、根據預算和部門用款計劃，必須認真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據年度預算和項目實施的時間進度付款。

二、財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。嚴格限制各部門的授權支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現代消費制度，通過公務卡消費方式實現部門定額公用經費的直接支付。

三、凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務項目，必須納入政府采購程序，依據年度政府采購預算和政府采購有關規定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。

四、對于年度預算安排的重大支出項目，應實行績效評價制度。績效評價的管理辦法由我局負責制定，考評工作由我局組織相關專業部門和項目專家，或委托具有相應資質的社會中介機構，通過定量和定性相結合的方式開展實施。

年度決算和績效評價

一、單位應當每年都編制企業的年度決算，年度決算中應當包括應有的內容，同時在規定的時間內上報年度決算表，不得違反相應的法律法規。

二、年度績效計劃通常在編制年度預算時根據部門的戰略目標確立，詳細闡述部門在特定年度內擬提供的公共服務數量和水平。包括以結果為導向的績效目標，實現績效目標需開展的詳細活動和需動用的資源，衡量績效目標的具體指標以及按照正常條件能夠達到的績效標準。

三、單位相應的部門管理者必須定期或者不定期提交績效報告，通過績效指標詳細描述績效目標的完成程度。

第二篇：預算管理制度

南京市六合區人民醫院預算管理制度

一、編制預算的目的

規范醫院財務預算的編制，加強醫院財務管理，依法組織收入，努力節約支出，提高資金使用效益，促進醫院健康快速的發展。

二、編制預算的要求

醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前預算執行情況進行全面分析，根據事業發展計劃以及預算收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

三、預算的編制

（一）預算編制程序

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫院全局出發，在充分認識醫院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協調，取得一致意見。

醫院根據發展戰略需要，下達預算編制規則。預算辦將編制目標分解給各職能科室，組織各職能科室編制預算。預算辦對各職能科室報送的預算方案進行審查、協調、匯總后編制出醫院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達職能各科室執行。

（二）編制預算的方法

根椐醫院精細化管理的總體要求，年初在財政部門預算的基礎上，將全院預算按領導的分工和所分管的職能部門作為預算單元，采用零基預算的方法，以會計科目的口徑，根據管理部門的職責劃分，用收支平衡的手段，將全年預算進行二次分解，并逐月按年進行預算執行的對比分析。

（三）編制預算的原則

1．統籌兼顧、突出重點原則

醫院各部門在醫療服務過程中構成了一個不可分割的有機整體，財務預算編制必須周密安排、統籌兼顧。同時，考慮到醫院在每一階段有其重點發展目標、重點發展項目，財務預算應在醫院承受能力范圍內，集中財力，優先安排重點項目發展資金。

2．厲行節約、勤儉辦事原則

醫院處于快速發展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發揚厲行節約、勤儉辦院的優良傳統，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結余，一切收支數字的預測和計算要力求科學、嚴密、準確、真實。

4．社會效益前提下講求經濟效益的原則

醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。但是，醫療服務市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優質價廉的醫療服務，客觀上要求醫院增收節支、堵漏清欠，加強核算，在保證質量的前提下力爭少投入多產出，取得盡可能多的社會效益和經濟效益。

（四）預算編制的內容

1．收入預算根據單位上實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。醫院的收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

2．支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。醫院的支出包括：醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

3．各項收入按規定的程序和途徑結報財務，財務依據會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項支出按規定的程序和途徑完善審批手續方可報銷，財務依據會計制度據實列支。

5．每年按財政部門審批下達的預算總額，按照院領導的分工，將預算分解至各職能部門，并按季結出預算執行金額及比例。同時，財務科按照預算分解金額給各職能部門設臵“部門預算執行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。

（五）預算編制的時間 1.預算編制申報時間

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預算管理委員會根據醫院發展戰略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任中心下發編制下預算的通知提出具體編制要求。各預算責任部門和相關職能處室根據通知要求編制預算，于9月30日前報送預算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預算辦對于各職能處室的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

2.預算審批下達時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議，預算辦根據市財政局下達的預算控制數調整各職能部門預算，編制正式預算和細化預算。修改后的預算經院預算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經審議形成的預算方案，以文件形式下發各職能科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各相關部門。

四、預算的調整

（一）預算調整條件

為保證預算的嚴肅性，預算一經下達，原則上不再做任何調整。預算執行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現預算指標，需要按發展需求調整支出預算的，報經預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

（二）預算調整程序

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指各職能科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當職能科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續，職能科室可根據需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫院預算編制規則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，分管院領導批示后送預算辦；預算辦根據追加金額的大小，金額為5萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為5萬元以上的，經預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

五、預算的執行

（一）預算執行及控制

預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞醫院目標的實現而展開，因此，必須圍繞實現醫院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，各責任中心和部門在經營及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執行預算政策，及時反映和監督預算執行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫院管理的方法策略融會貫通于執行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各職能部門根據批復的預算，應按責任分解落實，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執行，切實圍繞預算開展經營活動。在預算執行過程中，要通過月度報表數據、預算執行分析、經濟活動分析等數據對預算執行情況進行監控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發生數和預算數進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經驗，對預算執行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執行要同職工的經濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核。把預算執行情況與各科室負責人、職工的經濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫院形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創造性。

（二）預算執行的金額控制

在預算執行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執行進行控制。

當職能科室有預算支出發生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執行進度。

(三)預算執行的時間控制

預算執行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執行控制。預算辦每月對各責任中心預算執行進行匯總分析，并告知各職能部門。執行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

六、預算的審批

（一）財政補助預算的編報和審批 1．醫院提出財政補助建議（“一上”）

醫院財務部門根據預算人員構成狀況、事業發展計劃和工作任務，在對各項影響醫院收支的因素進行分析測算的基礎上，提出財政補助建議，上報上級衛生、財政部門。

2．財政部門下達預算控制數（“一下”）

財政部門根據本級人代會批準的財政預算和財力可能，在對各行業、各部門進行綜合平衡并充分征求衛生主管部門意見的基礎上，向醫院下達財政補助指標預算控制數。

3．醫院編報正式預算（“二上”）

醫院接到上級衛生、財政部門下達的預算控制數后，根據實際情況進行必要的溝通和協調后修改財政補助預算，編報正式財政補助預算。

4．財政部門正式批復預算（“二下”）

財政部門經過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復下達給醫院，作為預算財政補助預算執行的依據。

（二）全院預算的編報和審批 1．財務科提出預算草案

在對上預算執行情況進行認真分析、研究的基礎上，根據預算衛生事業發展計劃、工作任務以及有關標準，測算編制下一財務預算建議，發放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務預算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務科須向院職代表匯報上一預算執行情況和下一預算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復的全院預算范圍內，編制部門預算。

七、預算的評價考核

（一）預算管理的評價考核程序

醫院建立預算執行評價與考核制度，主要評價和考核預算執行結果和預算監管工作。預算執行結果的評價和考核根據年初預算（調整后）執行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是： 1.參與預算編制的部門，預算執行單位或部門自評。2.預算辦根據自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規定辦法和評價結果進行考核。

（二）預算管理工作評價的主要內容 1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執行。5.預算執行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核對預算管理各個環節進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執行情況進行監督。

（三）預算考核

預算執行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執行、調整、監督等各環節進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫院要將預算的執行情況列為各職能部門負責人績效考核的重要內容，對于未達到收入預算指標或支出超預算的，要對執行部門負責人按比例進行經濟處罰，對于超過預算收入指標或支出低于預算厲行節約的科室，對部門責任人按比例予以獎勵。另外，醫院要將預算執行情況與各職能部門負責人崗位目標管理考核結合起來，對于連續三年收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。

第三篇：預算管理制度

預算管理制度

為了使本單位的預算編制在走向科學化、規范化、法制化，特制定本制度。

一、預算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規為依據。

（2）必須以彭州市國民經濟和社會發展計劃為基礎。（3）必須以收支平衡、略有結余為準則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統一性原則。預算編制必須按照統一的預算科目和規定的收支標準、程序進行計算編制。

（7）性原則。要求各事業單位的預算必須按財政進行編制。

（8）講政治的原則。事業單位的預算要體現強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程序 單位預算的編制采用零基預算法。

1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產生本的收入和可供使用的資源預算。

2、對單位的本人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然后，根據輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經費，并在預算編制時和預算執行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預算需經過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準，采取規定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預算建議數審核后下達預算控制數；二上單位根據預算控制數編制本單位預算報送財政部門；二下財政部門根據批準的預算下達部門預算。

三、預算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準備工作。

1、對各項財產物資進行全面清查登記，對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清單位人員編制、實有人數和人員經費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產核資工作結果，對資產清查中發現的資產盤盈盤虧、資產損失等問題，按國家有關規定和清產核資政策，經申報和核實后進行賬務處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上收入和支出結構，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權增加或者減少人員。

2、人員經費：要嚴格執行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。

3、、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數。

第二步：編制收入預算。

1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入科室和責任人。

2、由具體科室和責任人根據上的收入情況和本的經濟發展情況按照規定的要求，編制出最基本的具體科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本總體目標的實現。

第三步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經費。按照效率最優的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經費。專項工程項目分本完成項目和跨項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經費在使用時按照會計制度的規定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現有資源的優化配置。

6、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產，作為收支任務完成后實現的目標，必須編制預算。

第四步：本單位的預算經財務科匯總審核后，報經班子對照本的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預算建議數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。

四、部門預算的執行

(一)分解落實預算指標。對經法定程序批準的預算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預算。

(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容。

1、建立日常的管理機構和組織。

2、根據責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預算執行中應負的責任和應享的權利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預算執行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。(三)單位的非財政預算內撥款的收入，要按照有關規定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶，然后根據單位收支預算和季度用款計劃，結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

（四）及時、真實、準確反映預算執行情況。要按照財政部門的要求，認真編制預算執行情況月報表及相關報表，認真編寫預算執行情況說明書。

（五）要經常對單位的預算執行情況進行檢查，對照本的總體目標，分析預算執行中的不正常因素和對預算執行有重大影響的因素和環節，及時發現問題，采取措施。

（六）預算調整。在預算執行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規定進行。

第四篇：預算管理制度

預算管理制度大綱

一、總則

1.財務預算的定義

2.財務預算的目的二、財務預算基本內容

1.財務預算的原則

2.財務預算的組織機構

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預算編制與審批 預算編制的流程概述 預算的編制依據 預算審批 預算定稿財務預算的實施 財務預算的執行流程 財務預算的控制 財務預算的差異分析 財務預算的反饋 財務預算的調整 財務預算的反饋 財務預算的考評 財務預算的獎懲 附則

第五篇：預算管理制度

太原市中心醫院預算管理制度

全面預算管理是根據醫院發展的整體戰略目標，確定財務收支計劃，逐層分解，下達于醫院內部各個科室，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各個科室目標與醫院發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核和評價的內部控制管理系統。全面預算管理是預算編制、審批、執行、調整及考核等管理方式的總稱。

預算管理的基本原則是：實事求是、以收定支、統籌兼顧、保證重點、綜合平衡。

預算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補、獎罰分明。

預算管理包括預算管理主體、預算編制、預算調整、預算執行、預算評價考核。

第一條 預算管理主體

預算管理主體分為四個層次，自上而下分別為預算管理委員會、預算監督委員會、預算管理辦公室和責任科室。

一、預算管理委員會

預算管理委員會是醫院預算管理的最高機構，是預算控制的指揮官，負責預算的調控決策及仲裁，為醫院預算目標嚴肅、一貫執行提供保障。

（一）、預算管理委員會的組成

預算管理委員會主任由院長擔任，副主任由財務分管院領導、各分管副院長擔任，委員會成員由財務科、院辦、人事科、總務科、醫務處、護理部、科教科、藥劑科、設備科等部門負責人共同組成。

（二）、預算管理委員會的主要職責

1.決定預算管理制度。2.審議批準預算方案。

3.協調解決預算編制和執行過程中出現的問題。4.督促預算方案的實施。5.審議預算執行情況。6.對預算管理工作進行評價。7.對預算執行情況進行獎懲。

二、預算監督委員會

預算監督委員會是醫院預算管理的監督機構，負責對預算的各個環節進行監督。及時提出預算管理中存在的問題并督促相關部門進行改進，落實獎懲制度。

（一）、預算監督委員會的組成

預算監督委員會的主任由院黨委副書記擔任，委員會成員由審計、監察、工會等部門負責人共同組成。

（二）、預算監督委員會的職責

1.對預算的編制、調整、執行、評價考核等環節進行監督。2.對存在的問題及時提出并督促改進。3.對改進的措施和結果進行監督。

4.對監督的結果進行綜合分析和評價，提出處理意見報預算管理委員會討論，落實獎懲。

三、預算管理辦公室

在財務科設立預算管理辦公室（簡稱預算辦），預算辦是預算控制中心和預算信息處理中心，負有主要預算控制責任。預算辦主要任務是構建預算控制關鍵點體系和建立信息快速溝通機制，確保預算責任執行到位。預算辦是預算管理委員會日常辦事機構，預算辦的主要職責是：

1、負責建立健全預算管理制度。

2、負責組織指導預算編制。

3、負責編制預算草案及調整預算，提交預算管理委員會審議。

4、負責分析、控制和監督預算執行。

5、負責提出預算管理工作和預算執行考評建議。

6、負責預算管理的其他日常工作。

四、責任科室

各科室是醫院預算的責任科室，是承載醫院預算目標的主體，也是預算控制的直接責任人。責任科室的主要任務是通過實施各種控制手段，保證責任目標的實現。各科室負責本部門預算的編制和執行，并對預算執行結果負責，主要職責如下：

1、成立科室預算小組，科室負責人為預算責任人，對預算的編制、執行、考評負責。

2、提出本部門預算的具體方案，并經主管院長簽署意見后及時上報預算辦。

3、參與各項預算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預算的執行情況，定期匯總預算執行的信息資料，報送預算辦。

5、提出部門預算的調整方案。

6、提出部門預算執行結果的考核意見。

第二條 預算的編制

五、預算編制程序

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫院全局出發，在充分認識醫院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協調，取得一致意見。

醫院根據發展戰略需要，下達預算編制規則。預算辦將編制目標分解給各科室，組織各科室編制科室預算。預算辦對各科室報送的預算方案進行審查、協調、匯總后編制出醫院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達各科室執行。

六、預算編制方法

預算的編制按有關規定執行，采用綜合的方法編制預算，即要考慮到上的預算執行情況，又要科學地測算計劃內各項工作對本部門的影響程度、確定每項工作可能提供的收入或需要安排的支出數量統籌安排預算。

預算編制中如果有統一下達的編制方法要按統一的方法進行編制，比如設備折舊的預測，要以成本核算的基礎數據為基礎，再按規定的公式進行計算；人員正常辦公經費，要按統一標準乘以人員數計算。無規定計算方法的，預算的編制必須科學有說服力，比如對新增業務收支的預計、大型設備的購置，需附可行性論證報告。

七、預算編制內容

各單位或部門申報預算，應提供以下材料：

1、按要求編制的預算申報表。（收入、支出的預算）

2、本年預算執行情況分析。

3、下預算申報理由，理由必須實事求是。

4、預算項目按輕重緩急排序。

八、收入預算的編制

在年末時預算管理委員會提出下醫院整體收入目標，各科室在年末時根據本年實際收入數結合下科室整體規劃（如人員配置、設備投入、新技術新業務實施等情況）預算出下年科室收入。科室編制的收入預算不能低于醫院整體收入目標的80%，編制的收入預算表報預算辦審核。

九、支出預算的編制

各科室支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預算的一定比例編列支出預算，量入為出，不得編制赤字預算。每年末由預算管理委員會根據本年實際收支狀況按科室提出支出預算比例。

1、人員經費項目

2、衛生材料費項目

3、藥品費項目

4、固定資產折舊項目

5、無形資產攤銷費項目

6、提取醫療風險基金項目

7、其他費用項目

九、預算編制時間(一)、預算編制申報時間

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

1、每年10月15日前，預算管理委員會根據醫院發展戰略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任科室下發編制下預算的通知提出具體編制要求。

2、各預算責任部門和相關處室根據通知要求編制預算，并經各職能部門審定后，于10月下旬報送預算辦。3、11月預算辦對于各預算責任部門的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

(二)、預算審批下達時間 1、12月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議。

2、經審議形成的預算方案，以文件形式下發各科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各科室和相關部門。

第三條.預算的調整

十、預算調整條件

為保證預算的嚴肅性，預算一經下達，原則上不再做任何調整。預算執行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現預算指標，需要按發展需求調整支出預算的，報經預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

十一、預算調整程序

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續，科室可根據需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫院預算編制規則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，報送預算辦；預算辦根據追加金額的大小，金額為10萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為10萬元以上的，經預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

第四條.預算的執行

十二、預算執行及控制

預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞醫院目標的實現而展開，因此，必須圍繞實現醫院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，各責任科室和部門在經營及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執行預算政策，及時反映和監督預算執行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫院管理的方法策略融會貫通于執行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各責任單位根據批復的預算，應按責任分解落實，最終到個人，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執行，切實圍繞預算開展經營活動。在預算執行過程中，要通過月度報表數據、預算執行分析、經濟活動分析等數據對預算執行情況進行監控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發生數和預算數進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經驗，對預算執行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執行要同職工的經濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核。把預算執行情況與各科室負責人、職工的經濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫院形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創造性。

十三、預算執行的金額控制

在預算執行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執行進行控制。

預算辦根據預算方案匯總全院各科室采購計劃報送各歸口管理部門，歸口管理部門按計劃安排采購，采購金額應嚴格在預算金額內，付款時按實際發生并不超過預算的數額報銷。

當科室有預算支出發生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執行進度。

十四、預算執行的時間控制

預算執行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執行控制。預算辦每月對各責任科室預算執行進行匯總分析，并告知各部門。執行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

第五條.預算的評價考核

十五、預算管理的評價考核程序

醫院建立預算執行評價與考核制度，主要評價和考核預算執行結果和預算監管工作。預算執行結果的評價和考核根據年初預算（調整后）執行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是：

1.參與預算編制的部門，預算執行單位或部門自評。2.預算辦根據自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規定辦法和評價結果進行考核。

十六、預算管理工作評價的主要內容

1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執行。5.預算執行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核管理辦法對預算管理各個環節進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執行情況進行監督。

十七、預算考核

預算執行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執行、調整、監督等各環節進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫院要將預算的執行情況列為各部門績效考核的重要內容，對于收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。