第一篇：預算管理制度

預算管理制度

第一章 總則

第一條為加強公司的預算管理，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱預算管理是按照企業制定的發展戰略目標，確定年度經營目標，逐層分解、下達于企業內各部門單位，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各部門單位經營目標同企業發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理系統。預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。

第三條公司預算年度與會計年度一致。第四條預算管理的基本任務如下：

（一）根據企業戰略目標，確定企業年度經營目標并組織實施；

（二）明確公司各部門預算管理的職責和權限，發揮各級預算分管部門和預算責任單位的職能作用；

（三）合理配置企業各項資源；

（四）對企業經濟活動進行管理、控制、分析和監督；

（五）為考核評價企業經營財務業績提供有效依據。第五條預算管理的基本原則是：

（一）量入為出，綜合平衡；

（二）效益優先，確保重點；

（三）全面預算，過程控制；

（四）權責明確，分級實施；

（五）規范運作，防范風險。

第二章預算管理的組織機構

第六條公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、股東會構成的三級預算管理體系。

第七條公司股東會是預算管理的最高決策機構，主要職責是：

（一）負責確定公司年度經營目標；

（二）審議并批準公司預算管理制度，包括與預算管理有關的考核與獎懲辦法；

（三）審議并批準公司年度預算方案及其調整方案；

（四）協調解決預算編制和執行中過程中出現的重大問題；

（五）審批預算考核措施、考核結果及獎懲方案；

（六）決定其他與預算管理相關的重大事項。

第八條公司成立預算管理委員會，是公司實施預算管理的協調機構，由總經理及公司有關部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由總經理擔任。主要職責是：

（一）負責制定公司預算管理制度和預算編制、考核辦法；

（二）組織、協調公司預算編制工作，審查、平衡公司預算，向 股東會提交預算草案；

（三）組織、協調公司預算執行工作，對預算執行情況進行控制

和監督；負責向股東會提交預算執行情況報告；

（四）審查、研究公司預算調整事項，負責向股東會提交預算調整草案；

（五）對預算指標的完成情況進行考核與監督，并向股東會提出考核建議；

（六）負責預算管理的其他工作。

第九條預算管理委員會的辦事機構設在公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

第十條公司各部門為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。

第十一條公司各部門之間和部門內部課組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要指定專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

第三章預算管理的范圍與內容

第十二條公司所有經濟活動，都應納入預算管理。預算管理涵蓋公司基建、生產、經營等各個方面。

第十三條預算管理應當以提高經濟效益為目標、以資金管理為重點，全面控制公司各項經濟活動。

第十四條公司預算管理的內容包括：

（一）業務預算；

（二）損益性預算；

（三）資本性收支預算；

（四）資產負債預算；

（五）現金流量預算；

（六）專項預算。

第十五條業務預算包括銷售預算、生產預算、物資供應及存貨預算等。銷售預算反映預算期內產品的銷售結構、銷售數量、銷售價格的預算；生產預算反映預算期產品的產量、產值、產品結構等方面的預算；物資供應及存貨預算反映預算期內公司庫存物資動態變化的預算。

第十六條損益性預算綜合反映預算期內利潤目標及其構成要素情況，包括營業收入預算、營業成本預算、期間費用預算、投資收益預算、營業外收支預算、所得稅費用預算和利潤預算等。

第十七條資本性收支預算反映預算期內資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預算和資本性支出預算。

第十八條資產負債預算反映預算期末資產、負債、所有者權益總量的變動情況，包括資產預算、負債預算和所有者權益預算。

第十九條現金流量預算反映預算期內現金的流入和流出情況，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算等。

第二十條專項預算指對有特定資金來源和用途項目所作的財務安排，主要包括研發費預算、前期費預算等。

第四章業務預算管理

第二十一條銷售預算由營銷中心負責，運營中心配合。第二十二條生產預算由運營中心負責。

第二十三條物資供應預算由采購部負責，運營中心配合。成品存貨預算由運營中心負責，營銷中心配合。

第五章損益性預算管理

第二十四條營業收入預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。

（一）產品銷售收入預算：由營銷中心負責；

（二）其他業務收入預算：由有關職能部門按責任分工編制。第二十五條成本費用預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。

（一）營銷中心為費用中心，負責編制銷售費用預算、物資需求預算。

（二）運營中心為成本中心，根據銷售預算編制生產預算、生產耗用預算（包括電費、燃氣費）、本部門管理費用預算、物資需求預算等。

（三）人力資源部為費用中心，編制本部門管理費用、物資需求預算、各部門工資、社保預算、福利費預算、勞保用品費用預算等。

（四）行政部為費用中心，編制本部門管理費用、物資需求預算、車輛費用預算、公司安全生產支出預算等。

（五）資財部為費用中心，負責本部門管理費用、物資需求預算，各部門辦公費預算匯總核定、資產維修費匯總核定，各部門資產購置預算匯總核定等。

（六）技術中心為費用中心，編制本部門管理費用、物資需求預算預算、試驗檢測費預算、產品研發預算等。

（七）采購部為費用中心，負責編制采購支出預算及本部門管理費用、物資需求預算等。

（八）財務部門為費用中心，編制本部門管理費用、物資需求預算預算以及公司稅費預算、折舊費預算、財務費用預算等。

第六章資本性收支預算管理

第二十六條資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括自有資金來源預算和融資預算等。

（一）自有資金來源預算是對預算期內稅后利潤、收取投資收益等的財務安排，由財務中心負責；

（二）融資預算是對預算期內需要借入的長短期借款等融資的財務安排，由財務中心等有關部門負責；

（三）專項資金收入預算是對預算期內收到的國家相關部門撥付的專項財政資金的財務安排，由財務中心、技術中心、運營中心部等相關部室負責。

第二十八條資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動產生的資金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、還本付息預算和其他資本性支出預算等。

（一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、技術改造項目

預算和固定資產購置預算。

1、基本建設項目預算由財務中心投融資部負責，工程部配合；

2、生產技術改造項目和固定資產購置預算由財務中心投融資部負責，運營中心、技術中心等部門配合；

（二）權益性投資預算包括股權投資預算和債權投資預算。

1、對全資、控股子公司的資本金投入安排，由財務中心投融資部負責編制，財務會計部根據項目需求和公司資金狀況統籌安排；

2、通過資本市場進行的股權投資以及購買國債、企業債券、金融債券等債權投資的資金安排，由財務中心投融資部負責。

（三）借款和債券的還本付息預算由財務會計部負責。

第七章資產負債預算管理

第二十九條資產負債預算由財務部根據損益性預算、資本性收支預算和專項預算分析編制。

第三十條資產負債預算分為資產預算、負債預算和所有者權益預算。

（一）資產預算：根據資本性支出預算，預計固定資產增減變化情況；根據預算期經營情況，預計其他資產變化情況，編制形成資產預算；

（二）負債預算：根據資本性收入預算，預計長期負債增減變化情況；根據預算期經營情況，預計其他負債變化情況，編制形成負債預算；

（三）所有者權益預算：根據損益性預算和資本性收支預算編制。

第八章

第八章現金流量預算管理

第三十一條現金流量預算由財務部根據損益性預算、資本性收支預算、資產負債預算和專項預算分析編制。

第三十二條現金流量預算經批準后，由財務部按照批準的預算對公司現金流量實施統一調度，各預算責任部門配合財務部加強對現金流量的控制。

第三十三條各部門、各單位要加強現金流量的預算管理，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出。

第三十四條預算管理委員會負責審核各費用單位月度資金計劃，將費用項目資金支出控制在年度預算以內。

第九章專項預算管理

第三十五條研發費預算的管理：

（一）研發費預算由技術中心負責，運營中心、采購部、投融資部及財務部配合；

（二）技術中心負責提出研發費項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員會審查后，報股東會審批；

（三）研發費預算經股東會批準后，技術中心、運營中心、采購部會同有關項目承擔單位按項目簽訂合同；項目承擔單位根據項目進展情況提出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金。

第三十六條前期費預算的管理：

（一）前期費預算由工程部負責，采購部及財務部配合；

（二）工程部負責提出前期費項目和費用預算建議，預算管理委員會審查后，報股東會審批。

（三）前期費預算經股東會批準后，由工程部根據項目前期工作進展情況下達計劃，項目單位提出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金；

（四）項目單位應嚴格按批準的預算使用資金，定期清理和報告資金使用情況。

第四十條總經理預備費預算的管理：

（一）總經理預備費是用于預算執行過程中突發的、不可預見的支出或總經理認為需要安排的其他支出；

（二）總經理預備費的年度預算由財務部提出建議，預算管理委員會審查，股東會審批；

（三）總經理預備費的使用由總經理批準，日常管理由財務部具體負責。

第四十條其他專項預算的管理：

（一）公司相關職能部門負責提出項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員會審查后，報股東會審批。

（二）專項預算經股東會批準后，由相關職能部門根據項目進展情況提出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金。

第十章預算的編制與審批

第四十一條公司預算編制的主要依據是：

（一）國家法律、法規、財經政策和公司有關的規章制度；

（二）公司關于預算編制的總體原則和要求；

（三）公司發展戰略和經營目標；

（四）公司年度生產經營、建設計劃和投融資事項安排；

（五）公司以前年度預算執行情況。

第四十二條公司預算采取零基預算方法編制，并根據重大客觀因素變化適時滾動調整。

第四十三條公司預算的編制程序是：

（一）股東會確定公司預算年度的經營目標；

（二）財務部根據公司預算年度的經營目標及公司預算編制的原則和要求，于每年10月中旬前制定公司預算編制方案；

（三）有關職能部門根據公司預算年度的經營目標，確定分管業務預算目標；按公司預算編制要求和統一的格式，遵循成本效益均衡原則，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算建議，于每年11月上旬前送財務部；

（五）財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月30日前報公司預算管理委員會審查。

第四十四條公司預算的審批程序是：

（一）預算管理委員會于每年12月上旬召開會議，審查公司下一年度預算草案，對未能通過審查的項目，有關職能部門和單位應及時進行調整；

（二）經預算管理委員會審查后的公司預算草案，應于每年12月中旬報股東會審批。股東會原則上在12月30日前審批預算；

（三）公司預算草案經股東會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

第十一章預算的執行與控制

第四十五條公司預算是預算期內組織生產經營和投融資活動的基本依據。預算一經批準，必須嚴格執行。

第四十六條各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃、月度計劃，原則上在每季度初10日內或月度初5日內下達給各預算單位執行，以確保年度預算目標的實現，預算執行過程中，預算責任單位不得擅自將預算資金在項目之間調劑使用。

第四十七條各預算單位、各個環節和各個崗位，形成全員、全方位的預算執行責任體系，并對預算的執行實施有效控制。

第四十八條各單位要建立預算管理臺賬，及時監控預算執行和資金使用情況，每季度末與財務部核對。

第四十九條各單位應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格按預算安排支出，堅決杜絕無預算支出。對于未納入年度預算但確需發生的支出，由有關職能部門提出申請，經財務部門審查后提交預算管理委員會審定。

第五十條預算內資金的撥付

（一）預算內資金撥付的基本條件為：

1、預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

2、合同正本或其他具有法律效力的文件；

3、準確填寫的“付款申請單”；

4、按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

（二）預算內資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫“付款申請單”，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付手續。

（三）預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

第五十一條公司建立預算執行情況月度報告和季度分析制度。每月終了后5日內，財務部編寫上月度預算執行情況報告，并提交預算管理委員會成員。每季度終了后7日內，各預算責任部門對分管業務預算執行情況進行分析并將分析報告送財務部，財務部以此為基礎編寫季度預算執行情況分析報告，于每季度終了后10日內提交預算管理委員會。

第五十三條預算分析的主要內容包括：

（一）預算期主要指標的完成情況及所做的主要工作；

（二）影響預算指標完成的主要因素分析，包括：

1、公司外部市場環境、經營策略、產品銷售結構、市場份額變化對預算指標的影響；

2、公司產品產量、庫存波動對預算指標的影響；生產工藝變化對預算指標的影響；

3、公司外部經營環境，包括國家及地方政府的經濟政策、重要

物資供應價格、電價等方面變化對預算指標的影響；

4、公司投融資安排對資本性收支預算的影響；

5、各單位增收節支措施對完成預算指標的積極影響；

6、企業財務狀況的變化情況及趨勢分析，償債能力和財務風險情況；

7、公司的現金流動性狀況；

8、影響預算完成的其他因素分析；

（三）預算執行中存在的主要困難和問題；

（四）解決措施和下一步工作建議；

（五）年度預算完成情況預測。

第五十四條預算分析應根據預算期限，突出分析重點：

（一）月度預算分析應突出分析生產銷售業務預算、損益性預算的執行情況，及時監控生產、銷售及利潤預算的執行。

（二）季度預算分析應全面分析預算的執行情況，時間進度，并通過趨勢預測，及時調整下季度預算安排，確保年度預算的完成。

（三）年度預算分析應全面、系統分析公司年度預算的執行情況，總結年度各項經濟活動對企業預算的影響，評價預算指標的完成質量，提出下一年度的預算目標。

第五十五條年度終了，各預算責任部門應全面清理當年預算項目執行情況，提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，經財務部審核、匯總后，形成公司年度預算執行情況報告，經預算管理委員會審查后報股東會審批。

第十二章預算的調整

第五十六條公司預算一經批準，原則上不得調整。當遇到國家重大政策調整或不可抗力因素影響，以及市場環境、企業經營條件等發生重大變化，造成預算實際執行已經或即將出現重大偏差時，可以對預算進行調整。

第五十七條預算調整原則上按半年調整，調整時間為每年7月份進行。

第五十八條預算調整的基本原則是：

（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；

（二）講求效益原則，預算調整方案在經濟上應當能夠實現更優化；

（三）責任落實原則，對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算責任部門采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、新發生的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

（五）先有預算、后有支出。

（六）收支平衡原則。

（七）節約就是創收。

第五十九條預算調整的程序是：

（一）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；

（二）預算調整的申請部門和單位向預算管理委員會提出預算調

整申請，詳細說明預算調整的原因、主要預算指標調整情況、預算目標實現的保障措施等；

（三）預算管理委員會對申請調整項目進行審核、平衡，提出預算調整草案，報股東會審批；

（四）預算調整方案經股東會批準后，由財務部下達各預算責任部門和單位執行。

第六十條任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。

第十三章預算的考核與監督

第六十一條預算管理委員會將各預算單位的主要預算指標納入資產經營考核范圍，年末考核兌現一次。

第六十二條公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和考核，必須認真實施財務監督和審計監督。

第六十三條預算監督檢查的主要內容是：

（一）預算編制是否符合國家法律法規、財經政策及公司的規章制度的要求；

（二）各項財務收支是否全部納入預算管理；

（三）預算資金是否按預算項目安排使用；

（四）預算的調整和考核是否按規定程序進行；

（五）預算責任部門的內部控制機制是否健全等。

第十四章附則

第六十四條公司各預算責任部門可根據本辦法制定本部門分管業務預算管理細則，報預算管理委員會批準后施行。

第六十五條本辦法自發布之日起施行。第六十六條本辦法由財務會計部負責解釋。

第二篇：預算管理制度

大連廣信國貿管理制度——財務預算管理制度

財務預算管理制度

第一章總則

第一條 為推動公司建立財務預算管理體系，防范經營風險，強化內部控制，優化資源配置，提高經營管理水平，實現公司戰略目標，依據國家有關法律法規的規定，結合公司的實際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團總部及所屬公司的一切經濟活動包括經營、投資、財務等各項活動，以及企業的人、財、物各個方面，供、產、銷各個環節全部納入預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監控。

第三條 本制度所稱財務預算是指企業在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監督的活動。

第四條 預算管理原則

1、統一規劃原則。預算目標由集團總部統一規劃，并與集團總部經營目標相一致，各級預算必須服從于集團的戰略目標和經營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各所屬公司對各自歸口的業務做預算，并對預算執行負責，集團總部統一對各所屬公司的預算執行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰花錢，誰預算，誰控制，誰負責”的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務一個部門、一個人來編制公司預算。

4、實事求是原則。根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第二章預算管理組織機構及職責

第五條 財務預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。集團對所屬公司的財務預算實行垂直式管理，各所屬公司設立財務預算管理領導小組。

第六條集團總辦會是財務預算管理的最高決策機構，批準所屬公司的預算及其調整方案，并通過總辦會授權預算管理委員會組織制定，下達正式財務預算及其調整方案。

總辦會的主要職責：

1、審議財務預算方案，審批預算。

2、審批預算考核制度。

3、審批預算調整申請。

第七條 預算管理委員會是實施財務預算管理的最高管理機構，以預算會議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會組長由集團總裁兼任，委員會成員由副總裁、財務總監和財務部、行政人事

部等各部門負責人及各所屬公司負責人組成。

預算管理委員會為非常設機構，通過定期、不定期召開預算工作會議開展工作。預算管理委員會在總辦會的領導和授權下，決定和處理預算管理的重大事宜。

預算管理委員會的要職責：

1、將經總辦會審批的經營目標下達到集團公司及所屬公司。

2、監督、協調預算編制工作的開展，以確保及時、準確地完成預算編制。

3、組織召開公司預算管理專題會，對預算辦公室提交的各單位預算草案和公司整體預算提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預算，協調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。

5、分解下達集團公司及所屬公司的預算，并根據重大形勢變化做適當的調整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預算執行業績報告，匯總上報總辦會。

7、確定預算考核的原則、依據、程序和指標體系，按照總辦會批準的預算考核制度，兌現集團總部及所屬公司的獎懲措施。

第八條 預算管理辦公室是預算管理委員會的執行機構，設在集團財務運營部，預算辦公室主任由財務總監兼任。

預算管理辦公室的主要職責：

1、協助預算管理委員會的工作，按照預算管理委員會下達的經營目標，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協調和平衡，匯總后編制全集團的財務預算方案，并報預算管理委員會審查。

2、向所屬公司下達經總辦會批準的正式財務預算，監督各單位預算執行情況，定期進行預算執行情況的分析評價和反饋。

3、負責將經營業務狀況發生改變或突發事項、預算內出現偏差較大或預算外的費用項目，及時報告預算管理委員會，并擬定預算調整方案。

4、按照預算考核指標體系為預算考核提供相關綜合評價信息。

第九條 所屬公司預算管理領導小組是本單位財務預算管理的決策和領導機構，承擔本單位財務預算的管理及調控職能。領導小組由總經理、財務經理、各部門經理組成，其中總經理為領導小組組長。

所屬公司預算管理領導小組的主要職責：

1、根據預算管理委員會下達的經營目標，確定本公司各部門的預算目標。

2、主持本公司財務預算編制工作，監督預算編制流程的執行，以確保及時、準確地完成預算的編制。

3、組織召開本單位預算管理例會，對本單位提交的各部門財務預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預算，協調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。

5、負責本單位預算編制和執行，對例外事項和突發事件進行協調，對重大調整事項（超 過審批后預算5%的影響事項）上報預算管理委員會。

6、根據集團總部預算考核的要求，組織本公司的預算考核工作。

第三章預算執行與控制

第十條預算執行

1、所屬公司各責任部門是本單位預算的執行機構。

2、責任部門的第一負責人，即各部門的經理是責任部門預算執行的直接負責人。

3、分管領導對其負責的責任部門的預算執行負有主要責任。

4、所屬公司的總經理對其公司的預算執行負最終責任。

第十一條預算控制

1、下達的預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定考核方案的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核和獎懲。

2、嚴格按照費用預算項目開支，不得相互替代、串用；預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨使用。

3、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因。總經理批準后報集團預算管理辦公室審核，總辦會審批，并納入預算外資金控制。

4、預算內資金控制。預算內資金是指經總辦會審批通過后下達的正式預算，包括預算調整后的資金。預算內支出，按照本單位財務管理制度規定的審批流程進行審批。

5、預算外資金控制。預算外資金是指由于責任部門預算控制不善或計劃性不強等自身管理原因造成的，導致需要突破預算的資金，不包括預算調整的資金。預算外資金申請，須由責任部門根據業務的實際需要填寫申請，該申請經所屬公司預算管理領導小組審批通過后報預算管理委員會審核，經總辦會審批通過后執行。同時，該責任部門的預算外資金需備案。預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。

第四章預算反饋與分析

第十一條 預算反饋

1、預算執行過程中，集團預算管理辦公室要及時檢查、追蹤預算的執行情況，匯總各所屬公司上報的預算業績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統地報告各所屬公司預算執行的進度和結果。預算季度例會上對本季度預算執行情況進行溝通，并及時解決執行過程中出現的問題。

2、預算信息反饋的方式

（1）定期書面報告包括預算業績報告和差異分析報告。業績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，各責任部門提供相應實際經營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業績報告的補充，只對發生重大差異的項目進行分析和報告。由所屬公司預算管理領導小組要求產生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。

（2）為保證預算目標的順利實現，預算管理委員會和所屬公司預算管理領導小組在季度召開預算例會，對照業績報告和差異分析報告及時總結預算執行情況，提出改進措施，并對今后預

算工作做好部署。

第十二 條 預算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預算的執行情況；同時，所屬公司應將季度差異分析報告提交預算管理辦公室備案。

2、負責差異分析的責任部門

（1）集團預算管理委員會 討論通過預算辦公室提交的重大差異分析報告；對預算管理辦公室確定的預算執行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

（2）集團公司預算管理辦公室分析預算執行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預算差異分析報告，并上報預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預算管理委員會。

（3）所屬公司預算管理領導小組參與公司季度預算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預算執行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

3、預算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業績報告和差異分析報告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領導小組。

（2）所屬公司算管理領導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20 日前上報集團預算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團公司全面預算管理辦公室召開季度預算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為預算管理委員會對預算的執行進行動態控制提供依據。

第五章預算調整

第十三條 預算調整原則

1、預算一經批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整。

2、當內外部環境向著劣勢方向變化、影響預算的執行時,應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。

3、當內外部環境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可加以提高，公司內部應積極主動提出調整申請，或在與經營班子進行協商一致后，提出調整申請。

第十四 條 預算調整分類

1、預算一般性調整是指各責任部門為完成預算目標，在預算執行過程中，以原來的預算為基礎，結合預算執行進度和外部環境的變化,在不影響預算目標的前提下，對預算執行進度或個別預算項目進行調整。

2、預算的重大性調整也稱預算修正，是指在預算執行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環境改變或發生重大業務調整，按照實際情況的變化對預算目標進行修正。

財務預算是公司經營的重要依據，應保持一定的穩定性，原則上，預算目標不允許

修改，只有當外部環境發生重大變，或公司戰略決策發生重大調整時，才能考慮進行預算修正(預算重大性調整)。具體條件如：

（1）總辦會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃；

（2）總辦會決定追加或縮減任務；

（3）市場形勢發生重大變化,需要調整相應預算；

（4）國家政策發生重大變化；

（5）生產條件發生重大變化；

（6）外部市場環境發生重大變化；

（7）發生不可抗力的事件；

（8）其他造成預算調整的客觀原因。

第十五條 預算調整權限

1、總辦會對涉及經營目標的調整具有決定權。

2、預算管理委員會在總辦會授權內有權調整財務預算。

3、集團公司預算管理辦公室在保證公司經營總目標不變的情況下，對季度預算及預算項目的內部結構調整具有決定權。

第六章預算考核

第十六條預算考核是預算管理中承上啟下的關鍵環節,在預算控制中發揮著重要作用。預算指標是制定考核方案的重要依據，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。

第七章附則

第十七條 本制度由集團財務運營部負責解釋。

第十八條 本制度自集團總辦會批準之日起施行。

第三篇：預算管理制度

第四章預算管理制度

第一節 總則

第一條 為了加強管理、規范運作、防范風險、提高效益、保障公司生產經營的順利運行，特制定本制度

第二條 本制度所稱預算是指公司結合整體目標及資源調配能力，經過合理預測、綜合計算和全面平衡，對當年或超過一的生產經營和財務事項進行相關額度、經費的計劃和安排的過程，包括經營預算、資本預算和財務預算。預算管理包括預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核及監督等環節

第三條 預算管理的基本任務是

1、確定企業的經營目標并組織實施；

2、明確企業內部各個層級的管理責任和權限；

3、對企業經營活動進行控制、監督和分析；

4、保證企業預算的全面完成。

第二節 預算編制的基本原則

第一條 合法性原則 部門預算的編制要符合《預算法》和國家其他法律、法規,充分體現國家有關方針、政策,并在法律賦予部門的職能范圍內編制

第二條 真實性原則部門預算收支的預測必須以國家社會經濟發展計劃和履行部門職能的需要為依據,對每一收支項目的數字指標應認真測算,力求各項收支數據真實準確。

第三條 完善性原則 部門預算編制要體現綜合預算的思想

第四條 科學性原則 預算收入的預測、安排預算支出的方向、預算編制的程序設置、預算編制的方法、預算的核定、基本支出預算定額要依照科學的方法制定,項目支出預算編制中要對項目進行遴選,分輕重緩急排序,科學合理地選擇項目

第五條 穩妥性原則 部門預算的編制要做到穩妥可靠,量入為出,收支平衡,不得

編制赤字預算

第六條 重點性原則 部門預算編制要做到合理安排各項資金,本著“一要吃飯,二要建設”的方針,在兼顧—般的同時,優先保證重點支出

第七條 透明性原則 部門預算要體現公開、透明原則。對于單位的經常性支出,要通過建立科學的定員定額體系,以實現預算分配的標準化

第八條 績效性原則 部門預算應建立績效考評制度,對預算的執行過程和完成結果實行全面的追蹤問效,不斷提高預算資金的使用效益

第三節 預算管理職責

第一條 確定企業的經營目標并組織實施

第二條 明確企業內部各個層級的管理責任和權限

第三條 對企業經營活動進行控制、監督和分析

第四條 保證企業預算的全面完成第四節 財務預算的編制方法

第一條 固定預算 又稱靜態預算,是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上,以此為基礎來確定其他項目預計數的預算方法

第二條 彈性預算 是固定預算的對稱,它關鍵在于把所有的成本按其性態分為變動成本與固定成本兩大部分

第三條 增量預算 是指在基期成本費用水平的基礎上,結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施,通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法

第四條 零基預算 或稱零底預算,是指在編制預算時,對于所有的預算支出以零為基礎,不考慮其以往情況如何,從實際需要與可能出發,研究分析各項預算費用開支是否必要合理,進行綜合平衡,從而確定預算費用

第五條 定期預算 就是以會計為單位編制的各類預算

第六條 滾動預算 又稱永續預算,其主要特點在于:不將預算期與會計掛鉤,而是始終保持十二個月,每過去一個月,就根據新的情況進行調整和修訂后兒個月的預算,并在原預算基礎上增補下一個月預算,從而逐期向后滾動,連續不斷地以預算形式規劃未來經營活動

第七條 企業績效預算是以目標為導向、以項目成本為衡量、以業績評估為核心的一種預算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結合的預算系統。績效管理的日的就是要實現成果和效率,在績效預算管理中,企業作為整個社會經濟運行體系中的一員,不僅要實現經濟利益,而且要實現社會效益,以完成其社會使命。

第五節 財務預算管理職能部門

第一條 公司設立由總經理任主任、各部門負責人參加的財務預算管理委員會,統一領導公司的財務預算管理工作,下設財務預算審核小組,負責公司財務預算的審核工作。經營工作部(財務)是公司財務預算管理的歸口管理部門,具體負責公司財務預算管理各項預算指標的匯總和財務預算的編報、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。

第二條 財務預算管理委員會負責制定財務預算管理標準和實施細則;制定財務預算編制原則;審查總預算草案;根據董事會審批下達的財務預算,進行調整、分解,制定公司執行預算;檢查預算執行情況;審定年終決算。財務預算管理委員會定期召開會議,每年不少于二次。

第三條 財務預算審核小組負責收集、整理各種信息資料,對各項預算數據進行科學的測定;確定預算指標的編制部門;協調各部門財務預算的編報工作;審核各部門上報的預算,并編制總預算草案,及時提交公司財務預算管理委員會審查;不定期地檢查分析各部門預算執行情況,并提出考核意見。

第四條 經營工作部(財務)負責公司財務預算各項預算指標的匯總、編報、分析、考核等日常工作。

第六節 財務預算編報、批準程序

第一條 公司預算編制依據是：

1國家法律、法規、財務政策和有關規定；

2.會計準則的規定和要求；

3.預算期內經濟政策變動、行業市場狀況、產品競爭能力、內部環境變化等因素；

4.公司經營發展戰略和整體目標；

（二）公司應根據費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并依據定額標準進行相關預算項目的編制。

（三）公司預算編制程序:

1,根據下一生產經營目標,由財務預算管理委員會制定財務預算編制原則。

2.由預算編制審核小組組織各部門按具體目標要求編制本部門預算草案。

3,由預算編制審核小組根據各部門上報的部門預算進行匯`總和分析,并編制公司總預算草案。

4.由財務預算管理委員會審查預算草案,經公司總經理批準后上報董事會。

5.預算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據董事會審批下達的財務預算,由公司財務預算管理委員會綜合平衡,并以書面形式下達,作為批準的預算落實到各部門。

6.財務預算的編報時間。每年十月份編制完成下一財務預算,經財務預算管理委員會審查,公司總經理批準后上報董事會。

7.財務預算的修正。預算遇有生產計劃調整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預算,按預算編報程序、報請財務預算管理委員會審查批準。

七、財務預算的執行、控制

1.公司預算一經確定，必須嚴格執行。各部門應將預算指標進一步分解，落實到各個環節和各個崗位，形成全方位的預算執行責任體系，任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。每筆預算支出均在公司預算軟件中申請、核準。部門接到公司下達的財務預算后,根據本部門實際,制定實施財務預算辦法,合理

劃分責任重點,及時反饋預算執行信息。

2.公司應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格控制預算外支出，對于未納入預算但確需發生的支出，一律由有關職能部門提出申請，經總經理審定。

3.公司預算確定后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據市場形勢或企業經營戰略的變化，公司預算需要進行調整時，應及時編制預算調整方案，并按照規定程序審批。

4.預算調整方案應當符合下列要求：

（一）預算調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營狀況；

（二）預算調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

（三）預算調整方案客觀、合理。

八、財務預算的分析

1.財務部每月將預算的執行情況對公司決策機構和各預算執行單位報告，反饋預算執行進度、執行差異及其對企業預算目標的影響。

2.公司經營工作部(財務)根據每季度經濟活動分析會的分析重點問題和財務預算執行情況,負責組織財務預算分析。

3.財務預算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實際執行結果與預算進行比較,找出差距,分析原因,提出改進措施。

4.財務決算與總結。根據財務決算,每年一月份由預算審核小組編制上一財務預算執行情況總結,并向財務預算管理委員會報告。

九、財務預算的日常管理

預算的日常管理是整個預算制度成功的關鍵。預算的日常管理,通常是指日常管理報表的設計及應用,它的基本觀念如下:

1.日常管理報表應配合預算項目而設計。一張日常管理報表可能包含多個相關預算項目,但每一個預算項目應有獨立的字段,并有小計與月累計,以方便和預算比較。

2.日常管理報表通常應時序按憑證逐筆填寫,資料量太大時可按日統計后填入,但

應與明細資料相配合以方便查詢。

3.日常管理表還應該有相對應的預算字段,這個字段的金額應該與該報表的期間累計相一致,以方便比較。

4.日常管理表另需設計異常說明字段,并規定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。

5.日常管理報表應有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時能夠被發覺并給予協助,故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層,最好先送交預算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導階層作必要的處理。

6.重要的日常管理報表可作為企業經營會議的討論事項,由責任主管提出報告再由相關人員提出意見。總之,日常管理表是預算制度中的控制機制,隨時發現預算執行時的問題并及時提供協助,以提高預算達成的可能性。

十、檢查與考核

公司把職能部門主要預算指標納入經營考核范圍，并按照經營考核辦法，每季進行一次考核，年底集中兌現，由公司分管領導和有關職能部門組織檢查與考核。

第四篇：預算管理制度

預算業務管理制度

第一章 總則

第一條 為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內部的預算業務管理。第三條 預算管理遵循統一領導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績效的原則。

第四條 制定依據：

1、《中華人民共和國會計法》；

2、《中華人民共和國預算法》；

3、《行政事業單位內部控制規范（試行）》；

4、《關于行政事業單位財政預算管理暫行規定》。第五條 單位預算是指單位根據工作目標和計劃編制的財務收支計劃。單位預算由收入預算和支出預算組成，反映了預算內單位的資金收支規模和資金使用方向，是單位財務工作的基本依據。

收入預算編制范圍包括稅收收入、非稅收入和政府性資金收入等。相關科室和人員應按照國家有關法律法規，做好預算收入的預測、計劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫、減免、調節基金籌集、專項資金征管等工作。

支出預算編制在保障政府公共支出的前提下，按照綜合

3.審定預算編制總體目標和總體要求。

4.研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經費分配使用計劃。

5.協調解決預算編制和執行中的重大問題。6.審批預算追加調整方案。7.審定單位決算和績效評價報告。

8.聽取預決算執行情況分析報告，組織召開預算執行分析會議，督促各業務科室按照進度執行預算并改進預算執行中存在的問題。

9.其他相關決策事項。

第八條 成立由財務科室負責人組織領導，政府采購、資產管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業務管理工作機構(以下由財務科室代指)，履行預算日常管理職能：

1.草擬預算業務內部管理制度，報預算管理領導小組審定后，督促各相關科室和崗位落實預算業務內部管理制度。

2.擬定預算編制程序、方法和要求，報預算管理領導小組審定。

3.組織和指導業務科室開展預算編制工作。

4.匯總審核各業務科室提交的預算建議數，進行綜合平衡，形成預算草案報經預算管理領導小組審訂后對外報送上級主管部門。

算控制數進行分解、細化，落實到本科室的具體工作及相關崗位。

3.嚴格按照審批下達的預算及相關規定執行預算。4.根據內外部環境變化、工作計劃的調整及單位的預算業務內部管理制度，提出預算調整申請。

5.配合財務做好預算的綜合平衡和執行監控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執行中存在的問題。

6.執行其他相關任務。第十條 歸口管理

承擔單位內部跨部門的經濟業務及相應的經費支出的指導、審核職能、即業務科室擬提交的預算建議數由歸口管理部門先進行審核后，再由財務部門統一進行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能：

1.負責匯總審核其歸口管理業務事項的預算基礎資料、相關業務部門提交的預算建議數和細化調整數。

2.負責歸口審核相關業務科室提交的預算執行申請和預算調整申請。

3.對歸口管理業務事項的預算執行情況進行跟蹤和分析。

4.開展其他相關工作。第十一條 預算業務崗位

預算業務包括預算編制、批復、執行、分析、績效管理、（四）財務將預算草案上報預算管理領導小組審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業務事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。

（五）審批后的預算草案，由上級主管部門報送同級財政部門。

第十四條 經預算管理領導小組批準的預算草案，由財務部門報送上級財政部門。

第四章 預算執行

第十五條 本單位要嚴格按批復預算執行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規定辦理審批手續。

第十六條 由于外部環境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據實際需要必須增加的支出，應辦理預算調整。

1.業務科室提出預算調整申請，詳細說明理由、建議方案、調整前后預算指標的比較及所帶來的影響等內容，報財務審核。

2.財務審核匯總，形成預算調整方案，報預算管理領導小組審批通過后，由財務向上級主管部門或同級財政提出申請，上級主管部門本著勤儉節約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經集體研究后，按規定程序上報財政部門

決算編制要求和單位實際經濟業務進行年終決算，編制決算報表和分析報告。

第二十三條 決算編制應真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應由專人進行審核。重點對決算報表內容是否完整，數據是否真實、準確、與會計賬簿的相關數據是否一致、與財政部門和業務部門提供的對賬數據是否相符、是否符合報表間、報表內各項目間的邏輯關系。審核人員審核后要進行簽字確認。

第二十四條 財務加強決算分析工作，重點分析業務科室預算執行情況、資金和實物資產使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結果報告，報送預算管理領導小組，并反饋給各業務科室，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。

第七章 預算績效管理制度

第二十五條 加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二十六條 業務科室根據單位總體發展目標和各自的職能分工及項目建設情況，考慮經濟效益、社會效益和環境效益等因素，制訂本科室具體的項目預算績效目標，并根據

預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。

第九章 附則

第三十一條 本制度由本單位財務部門負責解釋。第三十二條 本制度自發布之日起實施。

第五篇：預算管理制度

預算管理制度

為了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，并結合我市實際制定本規定如下：

預算編制與內部審批

一、行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。

二、單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。

三、對于企業的內部審批，我們應當遵循各項收入應全部納入預算，無任何漏編、重編等現象，預算應嚴格按照批準的項目執行，不能存在隨意調整預算或變更項目等行為。

分解下達

一、單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。

二、預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加，如若調整和追加，必須提出相應的申請，由上級相關負責人同意并下達相應的文件才能更改。預算執行

一、根據預算和部門用款計劃，必須認真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據預算和項目實施的時間進度付款。

二、財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。嚴格限制各部門的授權支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現代消費制度，通過公務卡消費方式實現部門定額公用經費的直接支付。

三、凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務項目，必須納入政府采購程序，依據政府采購預算和政府采購有關規定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。

四、對于預算安排的重大支出項目，應實行績效評價制度。績效評價的管理辦法由我局負責制定，考評工作由我局組織相關專業部門和項目專家，或委托具有相應資質的社會中介機構，通過定量和定性相結合的方式開展實施。

決算和績效評價

一、單位應當每年都編制企業的決算，決算中應當包括應有的內容，同時在規定的時間內上報決算表，不得違反相應的法律法規。

二、績效計劃通常在編制預算時根據部門的戰略目標確立，詳細闡述部門在特定內擬提供的公共服務數量和水平。包括以結果為導向的績效目標，實現績效目標需開展的詳細活動和需動用的資源，衡量績效目標的具體指標以及按照正常條件能夠達到的績效標準。

三、單位相應的部門管理者必須定期或者不定期提交績效報告，通過績效指標詳細描述績效目標的完成程度。