第一篇：預算管理制度

全面預算管理制度

第一章：總則

第二章：預算組織與職能

第三章：全面預算的內容與編制辦法 第四章：預算調整、差異分析及考核兌現 第五章：附則

第一章：總則

第一條：為構建集團內部的有效管理體系，掌控集團戰(zhàn)略目標的制定和實施，根據國家相關制度規(guī)定，特制訂本管理制度。

第二條：全面預算管理指在預測與決策的基礎上，將集團未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調集團各項經營活動，合理調配集團所掌控的各項資源，完成集團的戰(zhàn)略目標。第三條：集團成立預算管理委員會作為推行全面預算管理的組織，集團公司財務部為年度全面預算編制、調整、監(jiān)督執(zhí)行的主管部門，集團公司人力資源部與集

第二篇：預算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預算管理制度

一、編制預算的目的

規(guī)范醫(yī)院財務預算的編制，加強醫(yī)院財務管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預算的要求

醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定，對以前預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據事業(yè)發(fā)展計劃以及預算收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業(yè)務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

三、預算的編制

（一）預算編制程序

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫(yī)院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫(yī)院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協(xié)調，取得一致意見。

醫(yī)院根據發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預算編制規(guī)則。預算辦將編制目標分解給各職能科室，組織各職能科室編制預算。預算辦對各職能科室報送的預算方案進行審查、協(xié)調、匯總后編制出醫(yī)院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預算的方法

根椐醫(yī)院精細化管理的總體要求，年初在財政部門預算的基礎上，將全院預算按領導的分工和所分管的職能部門作為預算單元，采用零基預算的方法，以會計科目的口徑，根據管理部門的職責劃分，用收支平衡的手段，將全年預算進行二次分解，并逐月按年進行預算執(zhí)行的對比分析。

（三）編制預算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點原則

醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務過程中構成了一個不可分割的有機整體，財務預算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點發(fā)展目標、重點發(fā)展項目，財務預算應在醫(yī)院承受能力范圍內，集中財力，優(yōu)先安排重點項目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結余，一切收支數字的預測和計算要力求科學、嚴密、準確、真實。

4．社會效益前提下講求經濟效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。但是，醫(yī)療服務市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質價廉的醫(yī)療服務，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強核算，在保證質量的前提下力爭少投入多產出，取得盡可能多的社會效益和經濟效益。

（四）預算編制的內容

1．收入預算根據單位上實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

2．支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

3．各項收入按規(guī)定的程序和途徑結報財務，財務依據會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報銷，財務依據會計制度據實列支。

5．每年按財政部門審批下達的預算總額，按照院領導的分工，將預算分解至各職能部門，并按季結出預算執(zhí)行金額及比例。同時，財務科按照預算分解金額給各職能部門設臵“部門預算執(zhí)行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。

（五）預算編制的時間 1.預算編制申報時間

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預算管理委員會根據醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任中心下發(fā)編制下預算的通知提出具體編制要求。各預算責任部門和相關職能處室根據通知要求編制預算，于9月30日前報送預算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預算辦對于各職能處室的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協(xié)調，對發(fā)現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執(zhí)行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

2.預算審批下達時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議，預算辦根據市財政局下達的預算控制數調整各職能部門預算，編制正式預算和細化預算。修改后的預算經院預算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經審議形成的預算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各相關部門。

四、預算的調整

（一）預算調整條件

為保證預算的嚴肅性，預算一經下達，原則上不再做任何調整。預算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現預算指標，需要按發(fā)展需求調整支出預算的，報經預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

（二）預算調整程序

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指各職能科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當職能科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫(yī)院預算編制規(guī)則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，分管院領導批示后送預算辦；預算辦根據追加金額的大小，金額為5萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為5萬元以上的，經預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

五、預算的執(zhí)行

（一）預算執(zhí)行及控制

預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞醫(yī)院目標的實現而展開，因此，必須圍繞實現醫(yī)院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，各責任中心和部門在經營及相關的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執(zhí)行預算政策，及時反映和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各職能部門根據批復的預算，應按責任分解落實，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執(zhí)行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預算開展經營活動。在預算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數據、預算執(zhí)行分析、經濟活動分析等數據對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數和預算數進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經驗，對預算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執(zhí)行要同職工的經濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執(zhí)行結果，實施績效考核。把預算執(zhí)行情況與各科室負責人、職工的經濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫(yī)院形成責、權、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預算執(zhí)行的金額控制

在預算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執(zhí)行進行控制。

當職能科室有預算支出發(fā)生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執(zhí)行進度。

(三)預算執(zhí)行的時間控制

預算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執(zhí)行控制。預算辦每月對各責任中心預算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

六、預算的審批

（一）財政補助預算的編報和審批 1．醫(yī)院提出財政補助建議（“一上”）

醫(yī)院財務部門根據預算人員構成狀況、事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務，在對各項影響醫(yī)院收支的因素進行分析測算的基礎上，提出財政補助建議，上報上級衛(wèi)生、財政部門。

2．財政部門下達預算控制數（“一下”）

財政部門根據本級人代會批準的財政預算和財力可能，在對各行業(yè)、各部門進行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎上，向醫(yī)院下達財政補助指標預算控制數。

3．醫(yī)院編報正式預算（“二上”）

醫(yī)院接到上級衛(wèi)生、財政部門下達的預算控制數后，根據實際情況進行必要的溝通和協(xié)調后修改財政補助預算，編報正式財政補助預算。

4．財政部門正式批復預算（“二下”）

財政部門經過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復下達給醫(yī)院，作為預算財政補助預算執(zhí)行的依據。

（二）全院預算的編報和審批 1．財務科提出預算草案

在對上預算執(zhí)行情況進行認真分析、研究的基礎上，根據預算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務以及有關標準，測算編制下一財務預算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務預算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務科須向院職代表匯報上一預算執(zhí)行情況和下一預算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復的全院預算范圍內，編制部門預算。

七、預算的評價考核

（一）預算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預算執(zhí)行結果和預算監(jiān)管工作。預算執(zhí)行結果的評價和考核根據年初預算（調整后）執(zhí)行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是： 1.參與預算編制的部門，預算執(zhí)行單位或部門自評。2.預算辦根據自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規(guī)定辦法和評價結果進行考核。

（二）預算管理工作評價的主要內容 1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預算執(zhí)行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核對預算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

（三）預算考核

預算執(zhí)行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫(yī)院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執(zhí)行、調整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預算的執(zhí)行情況列為各職能部門負責人績效考核的重要內容，對于未達到收入預算指標或支出超預算的，要對執(zhí)行部門負責人按比例進行經濟處罰，對于超過預算收入指標或支出低于預算厲行節(jié)約的科室，對部門責任人按比例予以獎勵。另外，醫(yī)院要將預算執(zhí)行情況與各職能部門負責人崗位目標管理考核結合起來，對于連續(xù)三年收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。

第三篇：預算管理制度

預算管理制度

為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據。

（2）必須以彭州市國民經濟和社會發(fā)展計劃為基礎。（3）必須以收支平衡、略有結余為準則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政進行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程序 單位預算的編制采用零基預算法。

1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產生本的收入和可供使用的資源預算。

2、對單位的本人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然后，根據輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經費，并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預算需經過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準，采取規(guī)定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預算建議數審核后下達預算控制數；二上單位根據預算控制數編制本單位預算報送財政部門；二下財政部門根據批準的預算下達部門預算。

三、預算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準備工作。

1、對各項財產物資進行全面清查登記，對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清單位人員編制、實有人數和人員經費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產核資工作結果，對資產清查中發(fā)現的資產盤盈盤虧、資產損失等問題，按國家有關規(guī)定和清產核資政策，經申報和核實后進行賬務處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上收入和支出結構，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權增加或者減少人員。

2、人員經費：要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。

3、、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數。

第二步：編制收入預算。

1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入科室和責任人。

2、由具體科室和責任人根據上的收入情況和本的經濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本總體目標的實現。

第三步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經費。專項工程項目分本完成項目和跨項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經費在使用時按照會計制度的規(guī)定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產，作為收支任務完成后實現的目標，必須編制預算。

第四步：本單位的預算經財務科匯總審核后，報經班子對照本的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預算建議數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。

四、部門預算的執(zhí)行

(一)分解落實預算指標。對經法定程序批準的預算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預算。

(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容。

1、建立日常的管理機構和組織。

2、根據責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預算執(zhí)行中應負的責任和應享的權利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預算執(zhí)行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。(三)單位的非財政預算內撥款的收入，要按照有關規(guī)定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶，然后根據單位收支預算和季度用款計劃，結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

（四）及時、真實、準確反映預算執(zhí)行情況。要按照財政部門的要求，認真編制預算執(zhí)行情況月報表及相關報表，認真編寫預算執(zhí)行情況說明書。

（五）要經常對單位的預算執(zhí)行情況進行檢查，對照本的總體目標，分析預算執(zhí)行中的不正常因素和對預算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時發(fā)現問題，采取措施。

（六）預算調整。在預算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規(guī)定進行。

第四篇：預算管理制度

預算管理制度大綱

一、總則

1.財務預算的定義

2.財務預算的目的二、財務預算基本內容

1.財務預算的原則

2.財務預算的組織機構

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預算編制與審批 預算編制的流程概述 預算的編制依據 預算審批 預算定稿財務預算的實施 財務預算的執(zhí)行流程 財務預算的控制 財務預算的差異分析 財務預算的反饋 財務預算的調整 財務預算的反饋 財務預算的考評 財務預算的獎懲 附則

第五篇：預算管理制度

太原市中心醫(yī)院預算管理制度

全面預算管理是根據醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標，確定財務收支計劃，逐層分解，下達于醫(yī)院內部各個科室，以一系列的預算、控制、協(xié)調、考核為內容，自始至終地將各個科室目標與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業(yè)績進行考核和評價的內部控制管理系統(tǒng)。全面預算管理是預算編制、審批、執(zhí)行、調整及考核等管理方式的總稱。

預算管理的基本原則是：實事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、綜合平衡。

預算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補、獎罰分明。

預算管理包括預算管理主體、預算編制、預算調整、預算執(zhí)行、預算評價考核。

第一條 預算管理主體

預算管理主體分為四個層次，自上而下分別為預算管理委員會、預算監(jiān)督委員會、預算管理辦公室和責任科室。

一、預算管理委員會

預算管理委員會是醫(yī)院預算管理的最高機構，是預算控制的指揮官，負責預算的調控決策及仲裁，為醫(yī)院預算目標嚴肅、一貫執(zhí)行提供保障。

（一）、預算管理委員會的組成

預算管理委員會主任由院長擔任，副主任由財務分管院領導、各分管副院長擔任，委員會成員由財務科、院辦、人事科、總務科、醫(yī)務處、護理部、科教科、藥劑科、設備科等部門負責人共同組成。

（二）、預算管理委員會的主要職責

1.決定預算管理制度。2.審議批準預算方案。

3.協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中出現的問題。4.督促預算方案的實施。5.審議預算執(zhí)行情況。6.對預算管理工作進行評價。7.對預算執(zhí)行情況進行獎懲。

二、預算監(jiān)督委員會

預算監(jiān)督委員會是醫(yī)院預算管理的監(jiān)督機構，負責對預算的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。及時提出預算管理中存在的問題并督促相關部門進行改進，落實獎懲制度。

（一）、預算監(jiān)督委員會的組成

預算監(jiān)督委員會的主任由院黨委副書記擔任，委員會成員由審計、監(jiān)察、工會等部門負責人共同組成。

（二）、預算監(jiān)督委員會的職責

1.對預算的編制、調整、執(zhí)行、評價考核等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。2.對存在的問題及時提出并督促改進。3.對改進的措施和結果進行監(jiān)督。

4.對監(jiān)督的結果進行綜合分析和評價，提出處理意見報預算管理委員會討論，落實獎懲。

三、預算管理辦公室

在財務科設立預算管理辦公室（簡稱預算辦），預算辦是預算控制中心和預算信息處理中心，負有主要預算控制責任。預算辦主要任務是構建預算控制關鍵點體系和建立信息快速溝通機制，確保預算責任執(zhí)行到位。預算辦是預算管理委員會日常辦事機構，預算辦的主要職責是：

1、負責建立健全預算管理制度。

2、負責組織指導預算編制。

3、負責編制預算草案及調整預算，提交預算管理委員會審議。

4、負責分析、控制和監(jiān)督預算執(zhí)行。

5、負責提出預算管理工作和預算執(zhí)行考評建議。

6、負責預算管理的其他日常工作。

四、責任科室

各科室是醫(yī)院預算的責任科室，是承載醫(yī)院預算目標的主體，也是預算控制的直接責任人。責任科室的主要任務是通過實施各種控制手段，保證責任目標的實現。各科室負責本部門預算的編制和執(zhí)行，并對預算執(zhí)行結果負責，主要職責如下：

1、成立科室預算小組，科室負責人為預算責任人，對預算的編制、執(zhí)行、考評負責。

2、提出本部門預算的具體方案，并經主管院長簽署意見后及時上報預算辦。

3、參與各項預算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預算的執(zhí)行情況，定期匯總預算執(zhí)行的信息資料，報送預算辦。

5、提出部門預算的調整方案。

6、提出部門預算執(zhí)行結果的考核意見。

第二條 預算的編制

五、預算編制程序

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫(yī)院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫(yī)院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協(xié)調，取得一致意見。

醫(yī)院根據發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預算編制規(guī)則。預算辦將編制目標分解給各科室，組織各科室編制科室預算。預算辦對各科室報送的預算方案進行審查、協(xié)調、匯總后編制出醫(yī)院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達各科室執(zhí)行。

六、預算編制方法

預算的編制按有關規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預算，即要考慮到上的預算執(zhí)行情況，又要科學地測算計劃內各項工作對本部門的影響程度、確定每項工作可能提供的收入或需要安排的支出數量統(tǒng)籌安排預算。

預算編制中如果有統(tǒng)一下達的編制方法要按統(tǒng)一的方法進行編制，比如設備折舊的預測，要以成本核算的基礎數據為基礎，再按規(guī)定的公式進行計算；人員正常辦公經費，要按統(tǒng)一標準乘以人員數計算。無規(guī)定計算方法的，預算的編制必須科學有說服力，比如對新增業(yè)務收支的預計、大型設備的購置，需附可行性論證報告。

七、預算編制內容

各單位或部門申報預算，應提供以下材料：

1、按要求編制的預算申報表。（收入、支出的預算）

2、本年預算執(zhí)行情況分析。

3、下預算申報理由，理由必須實事求是。

4、預算項目按輕重緩急排序。

八、收入預算的編制

在年末時預算管理委員會提出下醫(yī)院整體收入目標，各科室在年末時根據本年實際收入數結合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設備投入、新技術新業(yè)務實施等情況）預算出下年科室收入。科室編制的收入預算不能低于醫(yī)院整體收入目標的80%，編制的收入預算表報預算辦審核。

九、支出預算的編制

各科室支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預算的一定比例編列支出預算，量入為出，不得編制赤字預算。每年末由預算管理委員會根據本年實際收支狀況按科室提出支出預算比例。

1、人員經費項目

2、衛(wèi)生材料費項目

3、藥品費項目

4、固定資產折舊項目

5、無形資產攤銷費項目

6、提取醫(yī)療風險基金項目

7、其他費用項目

九、預算編制時間(一)、預算編制申報時間

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

1、每年10月15日前，預算管理委員會根據醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任科室下發(fā)編制下預算的通知提出具體編制要求。

2、各預算責任部門和相關處室根據通知要求編制預算，并經各職能部門審定后，于10月下旬報送預算辦。3、11月預算辦對于各預算責任部門的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協(xié)調，對發(fā)現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執(zhí)行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

(二)、預算審批下達時間 1、12月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議。

2、經審議形成的預算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各科室和相關部門。

第三條.預算的調整

十、預算調整條件

為保證預算的嚴肅性，預算一經下達，原則上不再做任何調整。預算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現預算指標，需要按發(fā)展需求調整支出預算的，報經預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

十一、預算調整程序

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫(yī)院預算編制規(guī)則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，報送預算辦；預算辦根據追加金額的大小，金額為10萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為10萬元以上的，經預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

第四條.預算的執(zhí)行

十二、預算執(zhí)行及控制

預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞醫(yī)院目標的實現而展開，因此，必須圍繞實現醫(yī)院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，各責任科室和部門在經營及相關的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執(zhí)行預算政策，及時反映和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各責任單位根據批復的預算，應按責任分解落實，最終到個人，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執(zhí)行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預算開展經營活動。在預算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數據、預算執(zhí)行分析、經濟活動分析等數據對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數和預算數進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經驗，對預算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執(zhí)行要同職工的經濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執(zhí)行結果，實施績效考核。把預算執(zhí)行情況與各科室負責人、職工的經濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫(yī)院形成責、權、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

十三、預算執(zhí)行的金額控制

在預算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執(zhí)行進行控制。

預算辦根據預算方案匯總全院各科室采購計劃報送各歸口管理部門，歸口管理部門按計劃安排采購，采購金額應嚴格在預算金額內，付款時按實際發(fā)生并不超過預算的數額報銷。

當科室有預算支出發(fā)生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執(zhí)行進度。

十四、預算執(zhí)行的時間控制

預算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執(zhí)行控制。預算辦每月對各責任科室預算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各部門。執(zhí)行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

第五條.預算的評價考核

十五、預算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預算執(zhí)行結果和預算監(jiān)管工作。預算執(zhí)行結果的評價和考核根據年初預算（調整后）執(zhí)行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是：

1.參與預算編制的部門，預算執(zhí)行單位或部門自評。2.預算辦根據自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規(guī)定辦法和評價結果進行考核。

十六、預算管理工作評價的主要內容

1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預算執(zhí)行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核管理辦法對預算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

十七、預算考核

預算執(zhí)行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫(yī)院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執(zhí)行、調整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預算的執(zhí)行情況列為各部門績效考核的重要內容，對于收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。