第一篇：預(yù)算管理制度

大連廣信國(guó)貿(mào)管理制度——財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 為推動(dòng)公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及所屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第四條 預(yù)算管理原則

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)總部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各所屬公司對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)總部統(tǒng)一對(duì)各所屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰(shuí)花錢，誰(shuí)預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)一個(gè)部門、一個(gè)人來(lái)編制公司預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。集團(tuán)對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各所屬公司設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第六條集團(tuán)總辦會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)所屬公司的年度預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過總辦會(huì)授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)組織制定，下達(dá)正式年度財(cái)務(wù)預(yù)算及其調(diào)整方案。

總辦會(huì)的主要職責(zé)：

1、審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審批預(yù)算。

2、審批預(yù)算考核制度。

3、審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

第七條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由集團(tuán)總裁兼任，委員會(huì)成員由副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部、行政人事

部等各部門負(fù)責(zé)人及各所屬公司負(fù)責(zé)人組成。

預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理預(yù)算管理的重大事宜。

預(yù)算管理委員會(huì)的要職責(zé)：

1、將經(jīng)總辦會(huì)審批的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)公司及所屬公司。

2、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算編制。

3、組織召開公司預(yù)算管理專題會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、分解下達(dá)集團(tuán)公司及所屬公司的年度預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào)總辦會(huì)。

7、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照總辦會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團(tuán)總部及所屬公司的獎(jiǎng)懲措施。

第八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。

預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：

1、協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)的工作，按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制全集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

2、向所屬公司下達(dá)經(jīng)總辦會(huì)批準(zhǔn)的正式財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。

3、負(fù)責(zé)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。

4、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。

第九條 所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的管理及調(diào)控職能。領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。

所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

1、根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。

2、主持本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，監(jiān)督預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。

3、組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)本單位提交的各部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超 過審批后預(yù)算5%的影響事項(xiàng)）上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

6、根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)算考核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。

第三章預(yù)算執(zhí)行與控制

第十條預(yù)算執(zhí)行

1、所屬公司各責(zé)任部門是本單位預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、所屬公司的總經(jīng)理對(duì)其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。

第十一條預(yù)算控制

1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代、串用；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。

3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因。總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核，總辦會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)總辦會(huì)審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。

5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)經(jīng)所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，經(jīng)總辦會(huì)審批通過后執(zhí)行。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。

第四章預(yù)算反饋與分析

第十一條 預(yù)算反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報(bào)的預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告，全面系統(tǒng)地報(bào)告各所屬公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。預(yù)算季度例會(huì)上對(duì)本季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，各責(zé)任部門提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理委員會(huì)和所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在季度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)

算工作做好部署。

第十二 條 預(yù)算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報(bào)告，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，所屬公司應(yīng)將季度差異分析報(bào)告提交預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) 討論通過預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（2）集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任單位，提出處理意見，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

（3）所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組參與公司季度預(yù)算例會(huì)，討論所屬公司提交的重大差異分析報(bào)告，對(duì)所屬公司確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

3、預(yù)算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

（2）所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定公司整體差異分析報(bào)告，于20 日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開季度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一季度下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。

第五章預(yù)算調(diào)整

第十三條 預(yù)算調(diào)整原則

1、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或在與經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。

第十四 條 預(yù)算調(diào)整分類

1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來(lái)的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化,在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

2、預(yù)算的重大性調(diào)整也稱預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司年度經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預(yù)算目標(biāo)不允許

修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如：

（1）總辦會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

（2）總辦會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

（4）國(guó)家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。

第十五條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、總辦會(huì)對(duì)涉及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。

2、預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

3、集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。

第六章預(yù)算考核

第十六條預(yù)算考核是預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，集團(tuán)總部及所屬公司的考核暫以集團(tuán)人力資源部出臺(tái)的績(jī)效考核方案為準(zhǔn)。

第七章附則

第十七條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本制度自集團(tuán)總辦會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。

第二篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各職能科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細(xì)化管理的總體要求，年初在財(cái)政部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)的分工和所分管的職能部門作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會(huì)計(jì)科目的口徑，根據(jù)管理部門的職責(zé)劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進(jìn)行二次分解，并逐月按年進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的對(duì)比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)原則

醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務(wù)過程中構(gòu)成了一個(gè)不可分割的有機(jī)整體，財(cái)務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時(shí)，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點(diǎn)發(fā)展目標(biāo)、重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財(cái)力，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚(yáng)厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細(xì)算，勤儉辦事，反對(duì)奢侈，制止浪費(fèi)。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測(cè)和計(jì)算要力求科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。

4．社會(huì)效益前提下講求經(jīng)濟(jì)效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強(qiáng)核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭(zhēng)少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。

3．各項(xiàng)收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度歸口核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

4．各項(xiàng)支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報(bào)銷，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度據(jù)實(shí)列支。

5．每年按財(cái)政部門審批下達(dá)的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時(shí)，財(cái)務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門設(shè)臵“部門預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開支時(shí)作明細(xì)登記，實(shí)行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時(shí)間 1.預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報(bào)送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對(duì)于各職能處室的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

2.預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預(yù)算，編制正式預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會(huì)審定后，11月20日前報(bào)職工代表大會(huì)審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各相關(guān)部門。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)職能科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請(qǐng)，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬(wàn)元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為5萬(wàn)元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門在經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報(bào)表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購(gòu)、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

當(dāng)職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

六、預(yù)算的審批

（一）財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算的編報(bào)和審批 1．醫(yī)院提出財(cái)政補(bǔ)助建議（“一上”）

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，在對(duì)各項(xiàng)影響醫(yī)院收支的因素進(jìn)行分析測(cè)算的基礎(chǔ)上，提出財(cái)政補(bǔ)助建議，上報(bào)上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門。

2．財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財(cái)政部門根據(jù)本級(jí)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和財(cái)力可能，在對(duì)各行業(yè)、各部門進(jìn)行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達(dá)財(cái)政補(bǔ)助指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算，編報(bào)正式財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算。

4．財(cái)政部門正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）

財(cái)政部門經(jīng)過進(jìn)一步審核，在確認(rèn)符合編制要求后，批復(fù)下達(dá)給醫(yī)院，作為預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報(bào)和審批 1．財(cái)務(wù)科提出預(yù)算草案

在對(duì)上預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算編制下一財(cái)務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會(huì)討論，并提出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會(huì)討論表決

每年年初，財(cái)務(wù)科須向院職代表匯報(bào)上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會(huì)討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會(huì)批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門預(yù)算。

七、預(yù)算的評(píng)價(jià)考核

（一）預(yù)算管理的評(píng)價(jià)考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核制度，主要評(píng)價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評(píng)。2.預(yù)算辦根據(jù)自評(píng)情況，深入分析，提出評(píng)價(jià)建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議確定評(píng)價(jià)結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會(huì)辦公室通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核。

（二）預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計(jì)、紀(jì)檢部門對(duì)本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。要定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)于未達(dá)到收入預(yù)算指標(biāo)或支出超預(yù)算的，要對(duì)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人按比例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)于超過預(yù)算收入指標(biāo)或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對(duì)部門責(zé)任人按比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門負(fù)責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來(lái)，對(duì)于連續(xù)三年收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處。

第三篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以彭州市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái)，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政進(jìn)行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。

二、部門預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對(duì)本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對(duì)單位的本人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項(xiàng)工作，同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本，確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財(cái)政部門的布置，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部門；一下由財(cái)政部門對(duì)單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門；二下財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。

三、預(yù)算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對(duì)人員情況登記造冊(cè)，并做好編制和人員情況的核對(duì)。

3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對(duì)暴露出的矛盾和問題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，還要特別注意：

1、人員：要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊(cè)，本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi)：要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。

3、、對(duì)上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第二步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入科室和責(zé)任人。

2、由具體科室和責(zé)任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財(cái)會(huì)部門對(duì)本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。

4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本完成項(xiàng)目和跨項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財(cái)力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來(lái)款，作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)科匯總審核后，報(bào)經(jīng)班子對(duì)照本的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時(shí)還要編寫好預(yù)算編制說(shuō)明書，一同上報(bào)財(cái)政部門。預(yù)算編制說(shuō)明書是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說(shuō)明，是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。

四、部門預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶，財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。

（四）及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財(cái)政部門的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書。

（五）要經(jīng)常對(duì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)照本的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度大綱

一、總則

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的定義

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的目的二、財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的原則

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制的流程概述 預(yù)算的編制依據(jù) 預(yù)算審批 預(yù)算定稿財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行流程 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制 財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析 財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng) 財(cái)務(wù)預(yù)算的獎(jiǎng)懲 附則

第五篇：預(yù)算管理制度

太原市中心醫(yī)院預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，確定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，逐層分解，下達(dá)于醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)科室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個(gè)科室目標(biāo)與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等管理方式的總稱。

預(yù)算管理的基本原則是：實(shí)事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、綜合平衡。

預(yù)算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補(bǔ)、獎(jiǎng)罰分明。

預(yù)算管理包括預(yù)算管理主體、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評(píng)價(jià)考核。

第一條 預(yù)算管理主體

預(yù)算管理主體分為四個(gè)層次，自上而下分別為預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任科室。

一、預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，是預(yù)算控制的指揮官，負(fù)責(zé)預(yù)算的調(diào)控決策及仲裁，為醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)肅、一貫執(zhí)行提供保障。

（一）、預(yù)算管理委員會(huì)的組成

預(yù)算管理委員會(huì)主任由院長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由財(cái)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、各分管副院長(zhǎng)擔(dān)任，委員會(huì)成員由財(cái)務(wù)科、院辦、人事科、總務(wù)科、醫(yī)務(wù)處、護(hù)理部、科教科、藥劑科、設(shè)備科等部門負(fù)責(zé)人共同組成。

（二）、預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)

1.決定預(yù)算管理制度。2.審議批準(zhǔn)預(yù)算方案。

3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.督促預(yù)算方案的實(shí)施。5.審議預(yù)算執(zhí)行情況。6.對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。7.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

二、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)

預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。及時(shí)提出預(yù)算管理中存在的問題并督促相關(guān)部門進(jìn)行改進(jìn)，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

（一）、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的組成

預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的主任由院黨委副書記擔(dān)任，委員會(huì)成員由審計(jì)、監(jiān)察、工會(huì)等部門負(fù)責(zé)人共同組成。

（二）、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的職責(zé)

1.對(duì)預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、評(píng)價(jià)考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。2.對(duì)存在的問題及時(shí)提出并督促改進(jìn)。3.對(duì)改進(jìn)的措施和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

4.對(duì)監(jiān)督的結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，提出處理意見報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，落實(shí)獎(jiǎng)懲。

三、預(yù)算管理辦公室

在財(cái)務(wù)科設(shè)立預(yù)算管理辦公室（簡(jiǎn)稱預(yù)算辦），預(yù)算辦是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心，負(fù)有主要預(yù)算控制責(zé)任。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點(diǎn)體系和建立信息快速溝通機(jī)制，確保預(yù)算責(zé)任執(zhí)行到位。預(yù)算辦是預(yù)算管理委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算辦的主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)建立健全預(yù)算管理制度。

2、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)預(yù)算編制。

3、負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

4、負(fù)責(zé)分析、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5、負(fù)責(zé)提出預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行考評(píng)建議。

6、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。

四、責(zé)任科室

各科室是醫(yī)院預(yù)算的責(zé)任科室，是承載醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的主體，也是預(yù)算控制的直接責(zé)任人。責(zé)任科室的主要任務(wù)是通過實(shí)施各種控制手段，保證責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各科室負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，主要職責(zé)如下：

1、成立科室預(yù)算小組，科室負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評(píng)負(fù)責(zé)。

2、提出本部門預(yù)算的具體方案，并經(jīng)主管院長(zhǎng)簽署意見后及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦。

3、參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料，報(bào)送預(yù)算辦。

5、提出部門預(yù)算的調(diào)整方案。

6、提出部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第二條 預(yù)算的編制

五、預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各科室，組織各科室編制科室預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)各科室執(zhí)行。

六、預(yù)算編制方法

預(yù)算的編制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預(yù)算，即要考慮到上的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測(cè)算計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)本部門的影響程度、確定每項(xiàng)工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算。

預(yù)算編制中如果有統(tǒng)一下達(dá)的編制方法要按統(tǒng)一的方法進(jìn)行編制，比如設(shè)備折舊的預(yù)測(cè)，要以成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再按規(guī)定的公式進(jìn)行計(jì)算；人員正常辦公經(jīng)費(fèi)，要按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)乘以人員數(shù)計(jì)算。無(wú)規(guī)定計(jì)算方法的，預(yù)算的編制必須科學(xué)有說(shuō)服力，比如對(duì)新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計(jì)、大型設(shè)備的購(gòu)置，需附可行性論證報(bào)告。

七、預(yù)算編制內(nèi)容

各單位或部門申報(bào)預(yù)算，應(yīng)提供以下材料：

1、按要求編制的預(yù)算申報(bào)表。（收入、支出的預(yù)算）

2、本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

3、下預(yù)算申報(bào)理由，理由必須實(shí)事求是。

4、預(yù)算項(xiàng)目按輕重緩急排序。

八、收入預(yù)算的編制

在年末時(shí)預(yù)算管理委員會(huì)提出下醫(yī)院整體收入目標(biāo)，各科室在年末時(shí)根據(jù)本年實(shí)際收入數(shù)結(jié)合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設(shè)備投入、新技術(shù)新業(yè)務(wù)實(shí)施等情況）預(yù)算出下年科室收入。科室編制的收入預(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標(biāo)的80%，編制的收入預(yù)算表報(bào)預(yù)算辦審核。

九、支出預(yù)算的編制

各科室支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。每年末由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)本年實(shí)際收支狀況按科室提出支出預(yù)算比例。

1、人員經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目

2、衛(wèi)生材料費(fèi)項(xiàng)目

3、藥品費(fèi)項(xiàng)目

4、固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目

5、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)項(xiàng)目

6、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金項(xiàng)目

7、其他費(fèi)用項(xiàng)目

九、預(yù)算編制時(shí)間(一)、預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)保持一致。

1、每年10月15日前，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任科室下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。

2、各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，并經(jīng)各職能部門審定后，于10月下旬報(bào)送預(yù)算辦。3、11月預(yù)算辦對(duì)于各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

(二)、預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間 1、12月1日至10日由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見或建議。

2、經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各科室和相關(guān)部門。

第三條.預(yù)算的調(diào)整

十、預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

十一、預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請(qǐng)，報(bào)送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為10萬(wàn)元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為10萬(wàn)元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

第四條.預(yù)算的執(zhí)行

十二、預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任科室和部門在經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各責(zé)任單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，最終到個(gè)人，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報(bào)表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

十三、預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購(gòu)、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算方案匯總?cè)焊骺剖也少?gòu)計(jì)劃報(bào)送各歸口管理部門，歸口管理部門按計(jì)劃安排采購(gòu)，采購(gòu)金額應(yīng)嚴(yán)格在預(yù)算金額內(nèi)，付款時(shí)按實(shí)際發(fā)生并不超過預(yù)算的數(shù)額報(bào)銷。

當(dāng)科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

十四、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

第五條.預(yù)算的評(píng)價(jià)考核

十五、預(yù)算管理的評(píng)價(jià)考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核制度，主要評(píng)價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)程序是：

1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評(píng)。2.預(yù)算辦根據(jù)自評(píng)情況，深入分析，提出評(píng)價(jià)建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議確定評(píng)價(jià)結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會(huì)辦公室通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核。

十六、預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核管理辦法對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計(jì)、紀(jì)檢部門對(duì)本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

十七、預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。要定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各部門績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)于收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處。