第一篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

一． 預(yù)算管理制度的目的：

1.為了在管理費(fèi)提高的同時(shí)對(duì)管理部門的開支進(jìn)行合理控制，使管理費(fèi)能充分滿足管理部門日常所需并爭(zhēng)取留有一定盈余以適應(yīng)未來管理部門的發(fā)展。

2.鑒于2009年由管理部門規(guī)劃及經(jīng)辦的、由各分店承擔(dān)的成本費(fèi)用額度較大，在促進(jìn)各店發(fā)展的同時(shí)也給店內(nèi)帶來了較大的成本負(fù)擔(dān)。為了保證公司較快發(fā)展所必須的各項(xiàng)投入更科學(xué)、更合理的發(fā)生及各項(xiàng)投入的相互整合估算，因此實(shí)行預(yù)算管理制度。

二． 預(yù)算管理制度的范圍：

1.管理部門自身發(fā)生的、用于管理部門運(yùn)轉(zhuǎn)的、在管理費(fèi)中支出的費(fèi)用和固定資產(chǎn)： ⑴工資：包括工資、獎(jiǎng)金、用餐補(bǔ)助等名義工資性支出。

⑵保險(xiǎn)：包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等由公司承擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)用。

⑶公積金：由公司承擔(dān)的住房公積金。

⑷房租、物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)：

⑸水電費(fèi)：

⑹電話費(fèi)：

⑺辦公用品：筆（筒、芯）、計(jì)算器（算盤）、打印紙、回形（大頭）針、電話機(jī)、檔案夾（袋）、訂書機(jī)（釘）、便簽、剪刀、膠水、報(bào)刊雜志、垃圾袋、洗手液、清潔用品、衛(wèi)生（抽）紙等。⑻差旅費(fèi)：市外差旅費(fèi)，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐貼、通訊補(bǔ)貼等。

⑼市內(nèi)車費(fèi)：的士費(fèi)、公交費(fèi)、共用車輛分?jǐn)傎M(fèi)用。

⑽用車費(fèi)用：股東及公共車輛的汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋停車費(fèi)。

⑾招待費(fèi)：包括市外出差發(fā)生的內(nèi)部、外部招待費(fèi)。

⑿住宿費(fèi)：僅限于廚政部外聘廚師尚未分配時(shí)在公司報(bào)銷的市內(nèi)住宿費(fèi)。

⒀交通費(fèi)：僅限于廚政部對(duì)未獲聘用的廚師在公司報(bào)銷的單程（往返）路費(fèi)。

⒁維修費(fèi)：包括電腦、打印機(jī)、空調(diào)等設(shè)備的維修、更換零件。

⒂福利費(fèi)：節(jié)日發(fā)放給管理部門員工的禮品等。

⒃樣品費(fèi)：

⒄招聘費(fèi)：人事部對(duì)外招聘發(fā)生的場(chǎng)租費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)與報(bào)刊招聘信息費(fèi)。

⒅試菜餐費(fèi)：僅限于廚政部。

⒆其它：未包含在上述科目中但屬于管理費(fèi)中支出的費(fèi)用。

⒇固定資產(chǎn)：

2.由管理部門規(guī)劃及經(jīng)辦的、由各分店承擔(dān)的成本費(fèi)用和資本支出：

⑴印刷、制作費(fèi)：含臺(tái)歷券、現(xiàn)金券、贈(zèng)菜券、等臺(tái)禮包、筷套、找零袋、餐巾紙、手提袋、排行榜、臺(tái)卡、訂座卡、等臺(tái)卡、營(yíng)銷宣傳POP、菜譜、紅包。

⑵布草：含服裝、桌布、小毛巾、椅套、帽子、手套、口布、鞋、襪子、頭飾等。

⑶人事部分?jǐn)傎M(fèi)用：市內(nèi)拓展、微笑大使旅游費(fèi)、生日禮品和蛋糕、最佳管理獎(jiǎng)旅游費(fèi)、舉辦活動(dòng)費(fèi)用（體育比賽、內(nèi)部競(jìng)聘）、與學(xué)校聯(lián)合辦班費(fèi)用。

⑷物流部分?jǐn)傎M(fèi)用：汽車保險(xiǎn)費(fèi)、汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋停車費(fèi)。

⑸行政部分?jǐn)偟墓?jié)日禮品費(fèi)用。

⑹綜合文化部規(guī)劃的辦公設(shè)備、裝飾品、餐具。

⑺工程部規(guī)劃的裝修費(fèi)、維修費(fèi)、設(shè)備、辦公家具。

⑻相關(guān)部門規(guī)劃的廣告費(fèi)。

⑼營(yíng)銷方案。

三． 預(yù)算管理制度的執(zhí)行

1.各管理部門建立成本中心號(hào)用于費(fèi)用和固定資產(chǎn)支出的歸集。

2.各部門報(bào)送預(yù)算時(shí)必須對(duì)預(yù)算金額進(jìn)行說明。

3.預(yù)算按年報(bào)送。

4.對(duì)于公共車輛費(fèi)用等費(fèi)用需要建立合理的制度進(jìn)行費(fèi)用在各成本中心的分?jǐn)偂?/p>

5.管理部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果需要和部門負(fù)責(zé)人的年終獎(jiǎng)掛鉤。

第二篇：預(yù)算管理制度

大連廣信國(guó)貿(mào)管理制度——財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 為推動(dòng)公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及所屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第四條 預(yù)算管理原則

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)總部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各所屬公司對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)總部統(tǒng)一對(duì)各所屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰(shuí)花錢，誰(shuí)預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)一個(gè)部門、一個(gè)人來編制公司預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。集團(tuán)對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各所屬公司設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第六條集團(tuán)總辦會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)所屬公司的預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過總辦會(huì)授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)組織制定，下達(dá)正式財(cái)務(wù)預(yù)算及其調(diào)整方案。

總辦會(huì)的主要職責(zé)：

1、審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審批預(yù)算。

2、審批預(yù)算考核制度。

3、審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

第七條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由集團(tuán)總裁兼任，委員會(huì)成員由副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部、行政人事

部等各部門負(fù)責(zé)人及各所屬公司負(fù)責(zé)人組成。

預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理預(yù)算管理的重大事宜。

預(yù)算管理委員會(huì)的要職責(zé)：

1、將經(jīng)總辦會(huì)審批的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)公司及所屬公司。

2、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算編制。

3、組織召開公司預(yù)算管理專題會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、分解下達(dá)集團(tuán)公司及所屬公司的預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào)總辦會(huì)。

7、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照總辦會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團(tuán)總部及所屬公司的獎(jiǎng)懲措施。

第八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。

預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：

1、協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)的工作，按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制全集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

2、向所屬公司下達(dá)經(jīng)總辦會(huì)批準(zhǔn)的正式財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。

3、負(fù)責(zé)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。

4、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。

第九條 所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的管理及調(diào)控職能。領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。

所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

1、根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。

2、主持本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，監(jiān)督預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。

3、組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)本單位提交的各部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超 過審批后預(yù)算5%的影響事項(xiàng)）上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

6、根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)算考核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。

第三章預(yù)算執(zhí)行與控制

第十條預(yù)算執(zhí)行

1、所屬公司各責(zé)任部門是本單位預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、所屬公司的總經(jīng)理對(duì)其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。

第十一條預(yù)算控制

1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代、串用；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。

3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原因。總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核，總辦會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)總辦會(huì)審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。

5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)經(jīng)所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，經(jīng)總辦會(huì)審批通過后執(zhí)行。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。

第四章預(yù)算反饋與分析

第十一條 預(yù)算反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報(bào)的預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告，全面系統(tǒng)地報(bào)告各所屬公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。預(yù)算季度例會(huì)上對(duì)本季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，各責(zé)任部門提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理委員會(huì)和所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在季度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)

算工作做好部署。

第十二 條 預(yù)算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報(bào)告，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，所屬公司應(yīng)將季度差異分析報(bào)告提交預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) 討論通過預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（2）集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任單位，提出處理意見，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

（3）所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組參與公司季度預(yù)算例會(huì)，討論所屬公司提交的重大差異分析報(bào)告，對(duì)所屬公司確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

3、預(yù)算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

（2）所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定公司整體差異分析報(bào)告，于20 日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開季度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一季度下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。

第五章預(yù)算調(diào)整

第十三條 預(yù)算調(diào)整原則

1、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補(bǔ)。只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或在與經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。

第十四 條 預(yù)算調(diào)整分類

1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化,在不影響預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

2、預(yù)算的重大性調(diào)整也稱預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預(yù)算目標(biāo)不允許

修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如：

（1）總辦會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

（2）總辦會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

（4）國(guó)家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。

第十五條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、總辦會(huì)對(duì)涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。

2、預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

3、集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室在保證公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)季度預(yù)算及預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。

第六章預(yù)算考核

第十六條預(yù)算考核是預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，集團(tuán)總部及所屬公司的考核暫以集團(tuán)人力資源部出臺(tái)的績(jī)效考核方案為準(zhǔn)。

第七章附則

第十七條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本制度自集團(tuán)總辦會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。

第三篇：預(yù)算管理制度

第四章預(yù)算管理制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利運(yùn)行，特制定本制度

第二條 本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或超過一的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過程，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)

第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是

1、確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

2、明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)的管理責(zé)任和權(quán)限；

3、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；

4、保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。

第二節(jié) 預(yù)算編制的基本原則

第一條 合法性原則 部門預(yù)算的編制要符合《預(yù)算法》和國(guó)家其他法律、法規(guī),充分體現(xiàn)國(guó)家有關(guān)方針、政策,并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制

第二條 真實(shí)性原則部門預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測(cè)算,力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

第三條 完善性原則 部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想

第四條 科學(xué)性原則 預(yù)算收入的預(yù)測(cè)、安排預(yù)算支出的方向、預(yù)算編制的程序設(shè)置、預(yù)算編制的方法、預(yù)算的核定、基本支出預(yù)算定額要依照科學(xué)的方法制定,項(xiàng)目支出預(yù)算編制中要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行遴選,分輕重緩急排序,科學(xué)合理地選擇項(xiàng)目

第五條 穩(wěn)妥性原則 部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得

編制赤字預(yù)算

第六條 重點(diǎn)性原則 部門預(yù)算編制要做到合理安排各項(xiàng)資金,本著“一要吃飯,二要建設(shè)”的方針,在兼顧—般的同時(shí),優(yōu)先保證重點(diǎn)支出

第七條 透明性原則 部門預(yù)算要體現(xiàn)公開、透明原則。對(duì)于單位的經(jīng)常性支出,要通過建立科學(xué)的定員定額體系,以實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化

第八條 績(jī)效性原則 部門預(yù)算應(yīng)建立績(jī)效考評(píng)制度,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效,不斷提高預(yù)算資金的使用效益

第三節(jié) 預(yù)算管理職責(zé)

第一條 確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施

第二條 明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)的管理責(zé)任和權(quán)限

第三條 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析

第四條 保證企業(yè)預(yù)算的全面完成第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

第一條 固定預(yù)算 又稱靜態(tài)預(yù)算,是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上,以此為基礎(chǔ)來確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法

第二條 彈性預(yù)算 是固定預(yù)算的對(duì)稱,它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動(dòng)成本與固定成本兩大部分

第三條 增量預(yù)算 是指在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過調(diào)整原有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法

第四條 零基預(yù)算 或稱零底預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),對(duì)于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ),不考慮其以往情況如何,從實(shí)際需要與可能出發(fā),研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開支是否必要合理,進(jìn)行綜合平衡,從而確定預(yù)算費(fèi)用

第五條 定期預(yù)算 就是以會(huì)計(jì)為單位編制的各類預(yù)算

第六條 滾動(dòng)預(yù)算 又稱永續(xù)預(yù)算,其主要特點(diǎn)在于:不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)掛鉤,而是始終保持十二個(gè)月,每過去一個(gè)月,就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂后兒個(gè)月的預(yù)算,并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下一個(gè)月預(yù)算,從而逐期向后滾動(dòng),連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

第七條 企業(yè)績(jī)效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量、以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為核心的一種預(yù)算體制,是把資源分配的增加與績(jī)效的提高緊密結(jié)合的預(yù)算系統(tǒng)。績(jī)效管理的日的就是要實(shí)現(xiàn)成果和效率,在績(jī)效預(yù)算管理中,企業(yè)作為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中的一員,不僅要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益,而且要實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益,以完成其社會(huì)使命。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理職能部門

第一條 公司設(shè)立由總經(jīng)理任主任、各部門負(fù)責(zé)人參加的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì),統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,下設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算審核小組,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審核工作。經(jīng)營(yíng)工作部(財(cái)務(wù))是公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的匯總和財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施細(xì)則;制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則;審查總預(yù)算草案;根據(jù)董事會(huì)審批下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算,進(jìn)行調(diào)整、分解,制定公司執(zhí)行預(yù)算;檢查預(yù)算執(zhí)行情況;審定年終決算。財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開會(huì)議,每年不少于二次。

第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算審核小組負(fù)責(zé)收集、整理各種信息資料,對(duì)各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的測(cè)定;確定預(yù)算指標(biāo)的編制部門;協(xié)調(diào)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)工作;審核各部門上報(bào)的預(yù)算,并編制總預(yù)算草案,及時(shí)提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查;不定期地檢查分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況,并提出考核意見。

第四條 經(jīng)營(yíng)工作部(財(cái)務(wù))負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的匯總、編報(bào)、分析、考核等日常工作。

第六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)、批準(zhǔn)程序

第一條 公司預(yù)算編制依據(jù)是：

1國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；

3.預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；

4.公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；

（二）公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制。

（三）公司預(yù)算編制程序:

1,根據(jù)下一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則。

2.由預(yù)算編制審核小組組織各部門按具體目標(biāo)要求編制本部門預(yù)算草案。

3,由預(yù)算編制審核小組根據(jù)各部門上報(bào)的部門預(yù)算進(jìn)行匯`總和分析,并編制公司總預(yù)算草案。

4.由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查預(yù)算草案,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)。

5.預(yù)算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據(jù)董事會(huì)審批下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算,由公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)綜合平衡,并以書面形式下達(dá),作為批準(zhǔn)的預(yù)算落實(shí)到各部門。

6.財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)時(shí)間。每年十月份編制完成下一財(cái)務(wù)預(yù)算,經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)。

7.財(cái)務(wù)預(yù)算的修正。預(yù)算遇有生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預(yù)算,按預(yù)算編報(bào)程序、報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)。

七、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制

1.公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。每筆預(yù)算支出均在公司預(yù)算軟件中申請(qǐng)、核準(zhǔn)。部門接到公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算后,根據(jù)本部門實(shí)際,制定實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算辦法,合理

劃分責(zé)任重點(diǎn),及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息。

2.公司應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審定。

3.公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的變化，公司預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

4.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；

（二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。

八、財(cái)務(wù)預(yù)算的分析

1.財(cái)務(wù)部每月將預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)公司決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。

2.公司經(jīng)營(yíng)工作部(財(cái)務(wù))根據(jù)每季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的分析重點(diǎn)問題和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算分析。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較,找出差距,分析原因,提出改進(jìn)措施。

4.財(cái)務(wù)決算與總結(jié)。根據(jù)財(cái)務(wù)決算,每年一月份由預(yù)算審核小組編制上一財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié),并向財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。

九、財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理

預(yù)算的日常管理是整個(gè)預(yù)算制度成功的關(guān)鍵。預(yù)算的日常管理,通常是指日常管理報(bào)表的設(shè)計(jì)及應(yīng)用,它的基本觀念如下:

1.日常管理報(bào)表應(yīng)配合預(yù)算項(xiàng)目而設(shè)計(jì)。一張日常管理報(bào)表可能包含多個(gè)相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目,但每一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)有獨(dú)立的字段,并有小計(jì)與月累計(jì),以方便和預(yù)算比較。

2.日常管理報(bào)表通常應(yīng)時(shí)序按憑證逐筆填寫,資料量太大時(shí)可按日統(tǒng)計(jì)后填入,但

應(yīng)與明細(xì)資料相配合以方便查詢。

3.日常管理表還應(yīng)該有相對(duì)應(yīng)的預(yù)算字段,這個(gè)字段的金額應(yīng)該與該報(bào)表的期間累計(jì)相一致,以方便比較。

4.日常管理表另需設(shè)計(jì)異常說明字段,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對(duì)策。

5.日常管理報(bào)表應(yīng)有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時(shí)能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助,故日常管理表不宜從責(zé)任部門直接送給督導(dǎo)階層,最好先送交預(yù)算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導(dǎo)階層作必要的處理。

6.重要的日常管理報(bào)表可作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)議的討論事項(xiàng),由責(zé)任主管提出報(bào)告再由相關(guān)人員提出意見。總之,日常管理表是預(yù)算制度中的控制機(jī)制,隨時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行時(shí)的問題并及時(shí)提供協(xié)助,以提高預(yù)算達(dá)成的可能性。

十、檢查與考核

公司把職能部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營(yíng)考核范圍，并按照經(jīng)營(yíng)考核辦法，每季進(jìn)行一次考核，年底集中兌現(xiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門組織檢查與考核。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。第三條 預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績(jī)效的原則。

第四條 制定依據(jù)：

1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；

2、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》；

3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；

4、《關(guān)于行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。第五條 單位預(yù)算是指單位根據(jù)工作目標(biāo)和計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，反映了預(yù)算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。

收入預(yù)算編制范圍包括稅收收入、非稅收入和政府性資金收入等。相關(guān)科室和人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，做好預(yù)算收入的預(yù)測(cè)、計(jì)劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫(kù)、減免、調(diào)節(jié)基金籌集、專項(xiàng)資金征管等工作。

支出預(yù)算編制在保障政府公共支出的前提下，按照綜合

3.審定預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求。

4.研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃。

5.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。6.審批預(yù)算追加調(diào)整方案。7.審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

8.聽取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報(bào)告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，督促各業(yè)務(wù)科室按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

9.其他相關(guān)決策事項(xiàng)。

第八條 成立由財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)(以下由財(cái)務(wù)科室代指)，履行預(yù)算日常管理職能：

1.草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，督促各相關(guān)科室和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

2.擬定預(yù)算編制程序、方法和要求，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

3.組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)科室開展預(yù)算編制工作。

4.匯總審核各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審訂后對(duì)外報(bào)送上級(jí)主管部門。

算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到本科室的具體工作及相關(guān)崗位。

3.嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。4.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

5.配合財(cái)務(wù)做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

6.執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。第十條 歸口管理

承擔(dān)單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出的指導(dǎo)、審核職能、即業(yè)務(wù)科室擬提交的預(yù)算建議數(shù)由歸口管理部門先進(jìn)行審核后，再由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能：

1.負(fù)責(zé)匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算基礎(chǔ)資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細(xì)化調(diào)整數(shù)。

2.負(fù)責(zé)歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)和預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3.對(duì)歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。

4.開展其他相關(guān)工作。第十一條 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位

預(yù)算業(yè)務(wù)包括預(yù)算編制、批復(fù)、執(zhí)行、分析、績(jī)效管理、（四）財(cái)務(wù)將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對(duì)建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目及大宗物資采購(gòu)等重大事項(xiàng)，應(yīng)按要求對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的、方案的可行性、計(jì)劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項(xiàng)評(píng)審。

（五）審批后的預(yù)算草案，由上級(jí)主管部門報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。

第十四條 經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部門報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門。

第四章 預(yù)算執(zhí)行

第十五條 本單位要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

第十六條 由于外部環(huán)境、國(guó)家政策和不可抗力等因素影響或根據(jù)實(shí)際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算調(diào)整。

1.業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明理由、建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來的影響等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)審核。

2.財(cái)務(wù)審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，由財(cái)務(wù)向上級(jí)主管部門或同級(jí)財(cái)政提出申請(qǐng)，上級(jí)主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究提出意見，經(jīng)集體研究后，按規(guī)定程序上報(bào)財(cái)政部門

決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報(bào)表和分析報(bào)告。

第二十三條 決算編制應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。決算編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對(duì)決算報(bào)表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對(duì)賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報(bào)表間、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。

第二十四條 財(cái)務(wù)加強(qiáng)決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用情況、各項(xiàng)支出安排是否合理、項(xiàng)目支出是否達(dá)到既定的效果，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議，形成分析結(jié)果報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并反饋給各業(yè)務(wù)科室，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第七章 預(yù)算績(jī)效管理制度

第二十五條 加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二十六條 業(yè)務(wù)科室根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項(xiàng)目建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等因素，制訂本科室具體的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并根據(jù)

預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

第九章 附則

第三十一條 本制度由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第三十二條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定如下：

預(yù)算編制與內(nèi)部審批

一、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。

二、單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。

三、對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部審批，我們應(yīng)當(dāng)遵循各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入預(yù)算，無任何漏編、重編等現(xiàn)象，預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，不能存在隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為。

分解下達(dá)

一、單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。

二、預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加，如若調(diào)整和追加，必須提出相應(yīng)的申請(qǐng)，由上級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意并下達(dá)相應(yīng)的文件才能更改。預(yù)算執(zhí)行

一、根據(jù)預(yù)算和部門用款計(jì)劃，必須認(rèn)真予以落實(shí)。對(duì)于部門項(xiàng)目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度付款。

二、財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購(gòu)項(xiàng)目、以及限額以上的其他各類項(xiàng)目支出和往來款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式，同時(shí)，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費(fèi)制度，通過公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費(fèi)的直接支付。

三、凡是列入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目，必須納入政府采購(gòu)程序，依據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算和政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，確定采購(gòu)方式，落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃，各部門不得擅自購(gòu)買或簽訂合同。

四、對(duì)于預(yù)算安排的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度。績(jī)效評(píng)價(jià)的管理辦法由我局負(fù)責(zé)制定，考評(píng)工作由我局組織相關(guān)專業(yè)部門和項(xiàng)目專家，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實(shí)施。

決算和績(jī)效評(píng)價(jià)

一、單位應(yīng)當(dāng)每年都編制企業(yè)的決算，決算中應(yīng)當(dāng)包括應(yīng)有的內(nèi)容，同時(shí)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)決算表，不得違反相應(yīng)的法律法規(guī)。

二、績(jī)效計(jì)劃通常在編制預(yù)算時(shí)根據(jù)部門的戰(zhàn)略目標(biāo)確立，詳細(xì)闡述部門在特定內(nèi)擬提供的公共服務(wù)數(shù)量和水平。包括以結(jié)果為導(dǎo)向的績(jī)效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)需開展的詳細(xì)活動(dòng)和需動(dòng)用的資源，衡量績(jī)效目標(biāo)的具體指標(biāo)以及按照正常條件能夠達(dá)到的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。

三、單位相應(yīng)的部門管理者必須定期或者不定期提交績(jī)效報(bào)告，通過績(jī)效指標(biāo)詳細(xì)描述績(jī)效目標(biāo)的完成程度。