第一篇：預算管理制度

八、預算管理制度

1.預算員原則上根據各個項目的計算規則、取費標準和合同要求去編制預決

算，既要符合建設方、總包方的要求，又要按公司的規定執行。

2.預算員要對有關數據嚴格保密。

3.每個預算員離開公司或項目前，必須把所在項目的施工圖預算、工程量和計

算式完整無缺的交一份給公司，交不出罰款1000元。

4.對于漏算、錯算的，按其經濟額度的5%賠償。

5.預算員為項目計算工作量要精確，分項工程的成本制造數要精確；提交下月的材料使用計劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。

6.定額員每月做好定額用功分析、材料使用分析，做不到的每次罰款100元。

7.項目預算員必須建立本項目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協議、各類報表、成本考核，分層分項工程量計算書、預決算書等，做不到的每項罰款100元。

8.預算員、定額員一接手自己負責的項目后，應在一個月內編制一份完整的概

算書、施工預算（除大型工程外），交公司審核、存檔。

9.預算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作，在主體工程結束時，進行預算

量、鋼筋翻樣量以及實際使用量的對比工作，由預算員交一份給公司，交不出罰款200元。

10.預算員、定額員要掌握當地的定額及取費標準，認真熟悉合同條款，積極與

施工技術配合，及時地辦理簽證變更手續。

11.上報甲方的形象進度報表，要在甲方規定時間提前2-3天上報，并及時和甲

方核對好形象進度支付款，確保工程款的回收，做不到每次罰款200元。

12.新開工的項目預算員要編制好一份完整的臨時設施結算書，指令材料部門將

臨設材料與工程材料分開計帳，便于工程成本考核。

13.在投標報價過程中不得借口其他原因不參加投標，或者提前回工地，參與投

標者必須自始至終，按時完成報價任務，不得漏算，如果影響工程中標的罰款責任人1000元。

14.對于竣工項目，竣工后必須及時辦理完結算，不得有任何借口拖延結算，一

旦發現將給予處罰200-1000元。

15.定額員要不折不扣的按照公司規定的內部預算，及時、正確核算好各工種的計劃用工和實際用工，把誤差原因及計算叫公司核準，多算工時每次罰100元。

16.定額員及時為所在項目做一份施工總定額預算，讓施工人員提前知道定額工

時，一般情況規定在開工后第一個月內拿出來，拖延10天罰200元，拖延20天罰500元。

17.超出預算指導價的材料，要向甲方辦理簽證手續，不去辦理者，每次每項材

料罰款200元。

18.預算員要審核所在項目分包預結算書，并報公司預算科復核。嚴禁預算員為

分包方編制結算書，一旦發現給予處罰2000-5000元，并追究責任。

19.分包項目根據合同要求，凡是與本公司發生水電、機械運輸、臨設、周轉材

料和修補等費用的必須詳細制訂好配合服務協議書。發現不制訂合同手續的，預算員罰1000元。

20.所有甲方轉來的甲供材料和萬元以上的自購材料，以及認價材料，由預算員

嚴格把關簽字。預防超出預算價、合同價，預防弄虛作假，做不到的每張料

表罰100元。

21.預算員對內外提供材料數量、規格、型號計劃的同時，必須提供預算價。

22.預算員在編制工程預算、工程量等報表中，如發現在數量上弄虛作假者罰責

任人200元。

23.公司必須負責招投標和核算。一是審核各項目的定額用工；二是做好新項目

工程招投標工作；三是每月不少于一次對各項目預算員、定額員進行檢查、考核工作。

24.項目預算員必須每月25日報公司預算科完成工程量報表，公司預算科審核

匯總后30日以前報公司總經理、財務科，如遲報或計算不精確每次罰200元。

25.預算員必須持證上崗，每年進行二次預算員知識考試，一次考試不及格進行

補考，補考不及格自動下崗。考核成績作為年終評分依據。

九、財務管理制度

1.嚴格遵守國家的財務法規，財政紀律，方針政策和企業管理制度。

2.遵守公司財務制度，嚴守財務機密，不得隨意泄密，泄密者給予1000元罰款，嚴重者開除。

3.對每月發生的經濟業務要及時結帳、記帳，做到帳證、帳表、帳物、帳款相符。

4.總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協作單位結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不要影響要款，如耽誤要款，每次罰300元。注意保管好原始帳本。

5.輔助會計要月月對清職工往來帳，防止串戶，如出現漏帳，其全數金額由輔助會計自己賠償。

6.公司只設一本總帳，項目部不再設立分帳，所有票據均有總經理一支筆審批報支，其余任何人簽字僅作證明，證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字，500元以上借款征得總經理同意。

7.財務會計要重點抓好要款，隨時掌握正確的經濟收入情況，材料費支出、應收工程款數據，及時的按合同規定回收工程款，確保公司正常運轉。

8.財務人員要記好帳、管好錢、用好錢，資金金額控制在一定范圍內，不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內，管理人員控制在500元內，一年中不得超過三次，特殊情況由總經理批準。如借款超支造成集體損失，由審批人賠償。

9.對于所有分包工程款只能先付70%，其余部分要由總經理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款，造成損失由付款人和準付人賠償20%。

10.材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺，對材料已驗收入庫但貸款未付的，應根據收料單、合同或協議，分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符，每次罰款200元；材料積存不報而繼續采購的，發現一次罰200元，并追究責任。

11.材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分，包括職工工傷出勤并張榜公布。

12.財務上對于交來的各項內部罰款，有關分攤費、擔保金、賠償費和其他應扣款，都得一筆不漏地扣除歸戶，如發現遺漏由記帳人賠償。

13.成本考核會計，每月必須及時做好低成本考核，數據要正確，數據不正確

罰100元，不按要求弄虛作假者罰款200元。

14.工地廢鋼筋收入及其他收入，一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金，一經發現罰責任人1000元并追究相應法律責任。

15.財務上要對有關人員的備用金及時提供，保證各項工作的正常進行，但是領用者應該及時結帳，如果發現三個月不結帳，罰領款數額的10%。

16.從2012年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中，50元至200元的低值易耗品也要列入明細并加強管理。

17.工傷人員去醫院治療，除住院外，醫院配藥的處方一律帶回工地。分清責任視情酌報比例。

18.材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字，違反制度未簽字付款的，罰責任人1000元并追究相應法律責任。

十、材料管理制度

1.工程材料的采購品種應以施工的實際需要為依據，數量以工程預算為依據。質量以設計要求為依據，材料員根據定額員編制、項目經理和施工員審核的材料計劃負責采購。材料采購實行材料員專人負責制，項目上的其他負責人有建議權，不得直接插手材料采購。材料部門實行采購、驗貨、收料、審批、付款分權制，不允許減少環節，缺少手續一律處予罰款200元。

2.材料員調動，全部辦好交接手續，由材料會計在場簽字。交接時的遺漏問題，由原經辦人處理，費用損失由個人承擔，不辦好交接手續而離開的罰500元并追究相應責任。

3.材料原則上分項目部采購，材料員采購材料要認真做好價格信息的調查、交流、咨詢工作及信息論證工作，隨時掌握商品價格的變化情況。大眾材料價格不得超過公司調查價格的3%，大型材料不得超過1.5%。材料以質優需用為主，不允許以借口不能報批而采購價低質劣的材料。對買回的不合格的材料，堅決給予退貨，不能退掉的部分，有采購員賠償50%。

4.購置固定資產必須經總經理同意，其他任何人不允許擅自做主，采購員更不能隨意購買，違反者罰款500元并追究相應責任。

5.采購萬元以上的材料，一律采取招投標，投標廠家在5家以上。簽訂合同應由項目經理、材料員及相關專業技術人員會同供應商洽商，簽訂合同時除考慮價格價格合理外，還應考慮本公司的資金周轉情況。在保證合同要求質量的前提下，確定最低價，10萬元以上要經過總經理同意，50萬元以上要由總經理參加，違者罰責任人1000元，特殊情況除外。

6.采購員原則上親自送貨到現場，把好質量、數量、規格、用途、價格關，與收料、倉庫保管員當場驗貨手續，不到現場辦理的每次罰100元。所購材料出廠質量證明文件應及時向資料提供，凡未及時提供或手續不全的每次罰采購員100元。

7.凡是兩個工地之間的調撥材料，必須由倉庫保管員開具調撥單驗收入庫，材料當場點清，發現差錯經手人罰200元。

8.甲供材料包括安裝主材料要根據預算員提供的計劃單，經項目經理、施工員簽字手續齊全后，方能去甲方提貨。驗貨入庫時要有對口工種代表、材料員、門衛三人以上簽字，當日驗收，不得過夜，發現代簽每人每次罰200元。

9.三大材料和安裝主材要憑送貨單位的解貨單，對于規格、數量、質量不合格的材料要全部清退，如果收了不合格的材料，每車給予責任人500元以上的罰款。

10.材料入庫必須統一計量標準，重量以千克、體積以立方米計算。地材料收料實事求是地進行丈量，目測估計的發現一次罰200元，二次開除。收料員要根據現場的需要，不得濫收，浪費資金和材料。

11.除鋼筋、砂石、紅磚、鑄鐵管等龐大的材料外，所有材料要進入倉庫，尤其是安裝、裝潢材料。材料進入時須由倉庫保管員及相關人員進行驗收，材料堆放在外面每次罰款責任人200元。

12.進倉庫領料，必須根據耗用材料總計劃單憑項目經理或定額員簽字后的領料單領取材料，低值易耗品原則上以舊換新，否則，倉庫保管員可以拒絕發料，報廢材料每月要由財會材料人員在場清點，以舊換新率達到100%，達不到每次罰款100元。

13.所有進入倉庫的材料一律有計劃限額發料，不按限額領料單每次罰款保管員200元。

14.收料員都要設立一本臺帳，對各種材料按順序先后詳細登記。保衛人員也要設立一份臺帳，但只登記鋼材、木材、水泥、砂石、磚。由材料會計每月把兩份臺帳進行對照，發現問題及時調查匯報，作出相應措施，違反者罰200元。

15.甲供材料在進場前，必須由甲方對價格、質量進行認可，免得事后扯皮，在工程結束時，將剩余甲供材料及時退還。

16.由材料會計負責材料分類，讓所有土建、安裝、裝潢倉庫的帳本、報表規范化、統一化，便于管理和檢查。材料會計負責清理積壓材料，隨時與采購部門和其他項目互通信息，便于調用。

十一、機械管理制度

機械料具使用，全部執行公司內部調撥制度，凡是工程項目需要機械料具時，一律由公司機具負責人統一調配。

1.在公司沒有貨源的情況下，如果項目部急需機料具，要征得負責人同意

后才能去社會租賃，如果擅自去社會上租賃機械料具，按租賃費的10%罰責任人。

2.項目上需要大中型設備，必須提前一星期通知機具負責人。如設備閑置

在工地上或無計劃要設備，對責任人罰款200元。

3.設備調出時，項目部必須清理干凈維修好，保證調進項目部及時正常的使用，如果設備不能正常運轉，對調出項目部的使用工長罰款200元。

4.凡是調出設備，一律辦理調撥單，重要設備有調出單位派專人押車，損

失的由調出單位按原價賠償。汽車到達調出或者調進項目后不及時卸車，每小時罰項目負責人50元。

5.因生產需要總部要求項目調出設備時，項目部必須無條件服從，如影響

生產，大中型設備每拖延一天罰項目負責人500元。

6.凡是在使用中發生故障的設備，原則上都由各項目部機修工自行修理，不能修理的需要外協單位修理的機修工應向施工員交代原因，并由工地材料員，施工員，機修工，協助單位的修理人員談好價格，明確修理后的保證使用期。

7.使用塔吊等大型機械，必須嚴格按機械操作規范，嚴禁違章操作，如果

項目部不按要求超負荷吊裝，每次罰責任人500元。

8.三大料具調撥要求項目部提前十天報送機具負責人，調撥時由需方項目

派人到調出項目驗收，并在調撥單上簽字，手續完備后雙方不得扯皮。

9.所有貨物調出項目必須配合裝車，如汽車到工地后，遲遲不能安排人員，每推遲一小時，項目負責人罰50元。

10.鋼管調出時必須清理調直，彎曲鋼管每根扣5元，鋼管上帶有扣件的不

記帳，亂割鋼管的每根扣10元。

11.鋼管調出時必須調直修理上油，未整理的鋼模按每平方米扣10元；發現

小鋼模上打洞扣10元；在大鋼模上打洞的，每個洞扣30元；大模變形每平方米罰100元。罰款由項目分攤，其中木工工長與組長承擔70%，30%由其他管理人員承擔。

12.快拆頂托調出必須清理調直，配件齊全。未清理的，每根按2元扣除；

情節嚴重的罰調出負責人200元。

13.扣件調出必須靈活，螺絲齊全上油。調出后發現如需修理的壞扣件每只

扣2元；不靈活的扣件，每只扣0.5元。情節嚴重的罰調出負責人200元。

14.工地上遺失料具的，按總額30%賠償。根據全體管理人員的折率、時間，由項目經理負責分攤。

15.凡是新開工的項目，需要機械料具的，一律由機具負責人報總經理批準，擅自購買的，不予報支發票，由項目管理人員分攤。

十二、定額用工制度

1.用工量與工時記載，一律根據公司內部的勞動定額規定，這樣可以杜絕

虛報、假報、多記、出工不出力的不合格現象，激發廣大職工的工作積極性，提高生產率。對項目定額制度具體作如下規定：

2.定額用工是實行班組或個人分項分部的包干制度，其中包括工程量、施

工時間、質量、安全、材料、文明施工全部在內，所以一般情況下不存在點工，如有特殊情況的點工由項目經理簽字。

3.各項目部的預算要把工程主體和裝修工程量，分部分項計算出來上報總

部，由總部結合內部的勞動定額標準折合成工時，然后再下撥項目，各項目經理和施工員按規定分給各個工種。

4.各項目部必須自開工第一天起到竣工收尾嚴格執行總部土定額用工量，不得隨意篡改。

5.某項工作發生的工程量、職工用工都得由預算員、項目定額員按圖紙或

其他實物量計算定額發生數，在施工前由工長向職工交底，交底后方可施工。

6.各項目預算員必須提前一個月分工將月定額用工量下達給定額員，項目

定額員每天下達給工長，工長必須按定額限量安排班組施工人員操作，不得超支。

7.定額用工決算首先必須由項目經理、質量員、安全員、材料員在定額計

劃單上簽字，由定額員審核后，工長負責組織施工并按施工實際記載各施工人員應得工時。

8.定額員收到工長簽字、職工簽字認可的定額用工單時，必須認真審核：

檢查用工單上有關負責人是否全部簽字；審核預算定額數與職工工時發生數是否相符；職工有否簽字。

十三、計劃管理制度

1.每個工程項目開工，不但要詳細精確制訂年度施工形象計劃，還要制訂

月計劃和周計劃。統一用曲線圖標明工程人員配備、工種分析、用工量情況。

2.繪制好施工現場機械裝置、料具、材料堆放的詳細合理的平面圖。

3.計算出料具使用、材料使用計劃，并報送總部。

4.年度施工計劃要由月計劃去保證實現，月計劃必須詳細定額量、用工量。

5.月計劃的實現要由周計劃去保證，所以周計劃更要詳細標明定額量、用

工量。在施工日記中要明確記載每天的上班時間、完成的工作量、是否符合計劃等。

6.計劃完不成是客觀上的延誤可以順延，這里指停電、停水、建設單位缺

少資金、工程圖紙拖延以及機械、材料、料具跟不上等客觀原因，以簽字為準。

7.月計劃受到影響屬于主觀原因造成的，必須于周計劃中抓緊，加班加點

掙時間，不允許延誤。

8.經檢查，第一次不及時下達計劃任務書，給予工長罰100元，項目經理

與施工員罰200元。

9.經檢查，第一次完不成計劃，給予工長罰100元，項目經理與施工員罰

200元。

10.如果第二次檢查到未下達計劃任務書或者完不成計劃，說明施工員已毫

無計劃概念且管理能力跟不上，已不適應繼續留在所在職位上，一律降職處理。

11.凡是緊急需要的材料、料具、必須于24小時前通知，一般的物資，必須

在三天前通知，其他計劃物資應在半月前通知。

12.班組以上管理人員要有高度的計劃生產意識，確立按計劃生產的原則。

公司總部由施工科長負責成立一個計劃小組專門領導生產計劃工作，各項目部也要指定專人負責，并作為重點工作去抓。

13.制作三塊牌子，掛在辦公室最醒目的位置。一是工程施工月計劃和分項

工程計劃表；二是年度計劃表；三是機械、料具、材料進出場時間表。

第二篇：預算管理制度

南京市六合區人民醫院預算管理制度

一、編制預算的目的

規范醫院財務預算的編制，加強醫院財務管理，依法組織收入，努力節約支出，提高資金使用效益，促進醫院健康快速的發展。

二、編制預算的要求

醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前預算執行情況進行全面分析，根據事業發展計劃以及預算收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

三、預算的編制

（一）預算編制程序

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫院全局出發，在充分認識醫院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協調，取得一致意見。

醫院根據發展戰略需要，下達預算編制規則。預算辦將編制目標分解給各職能科室，組織各職能科室編制預算。預算辦對各職能科室報送的預算方案進行審查、協調、匯總后編制出醫院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達職能各科室執行。

（二）編制預算的方法

根椐醫院精細化管理的總體要求，年初在財政部門預算的基礎上，將全院預算按領導的分工和所分管的職能部門作為預算單元，采用零基預算的方法，以會計科目的口徑，根據管理部門的職責劃分，用收支平衡的手段，將全年預算進行二次分解，并逐月按年進行預算執行的對比分析。

（三）編制預算的原則

1．統籌兼顧、突出重點原則

醫院各部門在醫療服務過程中構成了一個不可分割的有機整體，財務預算編制必須周密安排、統籌兼顧。同時，考慮到醫院在每一階段有其重點發展目標、重點發展項目，財務預算應在醫院承受能力范圍內，集中財力，優先安排重點項目發展資金。

2．厲行節約、勤儉辦事原則

醫院處于快速發展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發揚厲行節約、勤儉辦院的優良傳統，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結余，一切收支數字的預測和計算要力求科學、嚴密、準確、真實。

4．社會效益前提下講求經濟效益的原則

醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。但是，醫療服務市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優質價廉的醫療服務，客觀上要求醫院增收節支、堵漏清欠，加強核算，在保證質量的前提下力爭少投入多產出，取得盡可能多的社會效益和經濟效益。

（四）預算編制的內容

1．收入預算根據單位上實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。醫院的收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

2．支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。醫院的支出包括：醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

3．各項收入按規定的程序和途徑結報財務，財務依據會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項支出按規定的程序和途徑完善審批手續方可報銷，財務依據會計制度據實列支。

5．每年按財政部門審批下達的預算總額，按照院領導的分工，將預算分解至各職能部門，并按季結出預算執行金額及比例。同時，財務科按照預算分解金額給各職能部門設臵“部門預算執行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。

（五）預算編制的時間 1.預算編制申報時間

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預算管理委員會根據醫院發展戰略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任中心下發編制下預算的通知提出具體編制要求。各預算責任部門和相關職能處室根據通知要求編制預算，于9月30日前報送預算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預算辦對于各職能處室的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

2.預算審批下達時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議，預算辦根據市財政局下達的預算控制數調整各職能部門預算，編制正式預算和細化預算。修改后的預算經院預算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經審議形成的預算方案，以文件形式下發各職能科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各相關部門。

四、預算的調整

（一）預算調整條件

為保證預算的嚴肅性，預算一經下達，原則上不再做任何調整。預算執行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現預算指標，需要按發展需求調整支出預算的，報經預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

（二）預算調整程序

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指各職能科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當職能科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續，職能科室可根據需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫院預算編制規則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，分管院領導批示后送預算辦；預算辦根據追加金額的大小，金額為5萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為5萬元以上的，經預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

五、預算的執行

（一）預算執行及控制

預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞醫院目標的實現而展開，因此，必須圍繞實現醫院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，各責任中心和部門在經營及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執行預算政策，及時反映和監督預算執行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫院管理的方法策略融會貫通于執行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各職能部門根據批復的預算，應按責任分解落實，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執行，切實圍繞預算開展經營活動。在預算執行過程中，要通過月度報表數據、預算執行分析、經濟活動分析等數據對預算執行情況進行監控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發生數和預算數進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經驗，對預算執行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執行要同職工的經濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核。把預算執行情況與各科室負責人、職工的經濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫院形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創造性。

（二）預算執行的金額控制

在預算執行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執行進行控制。

當職能科室有預算支出發生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執行進度。

(三)預算執行的時間控制

預算執行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執行控制。預算辦每月對各責任中心預算執行進行匯總分析，并告知各職能部門。執行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

六、預算的審批

（一）財政補助預算的編報和審批 1．醫院提出財政補助建議（“一上”）

醫院財務部門根據預算人員構成狀況、事業發展計劃和工作任務，在對各項影響醫院收支的因素進行分析測算的基礎上，提出財政補助建議，上報上級衛生、財政部門。

2．財政部門下達預算控制數（“一下”）

財政部門根據本級人代會批準的財政預算和財力可能，在對各行業、各部門進行綜合平衡并充分征求衛生主管部門意見的基礎上，向醫院下達財政補助指標預算控制數。

3．醫院編報正式預算（“二上”）

醫院接到上級衛生、財政部門下達的預算控制數后，根據實際情況進行必要的溝通和協調后修改財政補助預算，編報正式財政補助預算。

4．財政部門正式批復預算（“二下”）

財政部門經過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復下達給醫院，作為預算財政補助預算執行的依據。

（二）全院預算的編報和審批 1．財務科提出預算草案

在對上預算執行情況進行認真分析、研究的基礎上，根據預算衛生事業發展計劃、工作任務以及有關標準，測算編制下一財務預算建議，發放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務預算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務科須向院職代表匯報上一預算執行情況和下一預算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復的全院預算范圍內，編制部門預算。

七、預算的評價考核

（一）預算管理的評價考核程序

醫院建立預算執行評價與考核制度，主要評價和考核預算執行結果和預算監管工作。預算執行結果的評價和考核根據年初預算（調整后）執行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是： 1.參與預算編制的部門，預算執行單位或部門自評。2.預算辦根據自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規定辦法和評價結果進行考核。

（二）預算管理工作評價的主要內容 1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執行。5.預算執行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核對預算管理各個環節進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執行情況進行監督。

（三）預算考核

預算執行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執行、調整、監督等各環節進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫院要將預算的執行情況列為各職能部門負責人績效考核的重要內容，對于未達到收入預算指標或支出超預算的，要對執行部門負責人按比例進行經濟處罰，對于超過預算收入指標或支出低于預算厲行節約的科室，對部門責任人按比例予以獎勵。另外，醫院要將預算執行情況與各職能部門負責人崗位目標管理考核結合起來，對于連續三年收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。

第三篇：預算管理制度

預算管理制度

為了使本單位的預算編制在走向科學化、規范化、法制化，特制定本制度。

一、預算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規為依據。

（2）必須以彭州市國民經濟和社會發展計劃為基礎。（3）必須以收支平衡、略有結余為準則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統一性原則。預算編制必須按照統一的預算科目和規定的收支標準、程序進行計算編制。

（7）性原則。要求各事業單位的預算必須按財政進行編制。

（8）講政治的原則。事業單位的預算要體現強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程序 單位預算的編制采用零基預算法。

1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產生本的收入和可供使用的資源預算。

2、對單位的本人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然后，根據輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經費，并在預算編制時和預算執行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預算需經過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準，采取規定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預算建議數審核后下達預算控制數；二上單位根據預算控制數編制本單位預算報送財政部門；二下財政部門根據批準的預算下達部門預算。

三、預算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準備工作。

1、對各項財產物資進行全面清查登記，對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清單位人員編制、實有人數和人員經費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產核資工作結果，對資產清查中發現的資產盤盈盤虧、資產損失等問題，按國家有關規定和清產核資政策，經申報和核實后進行賬務處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上收入和支出結構，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權增加或者減少人員。

2、人員經費：要嚴格執行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。

3、、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數。

第二步：編制收入預算。

1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入科室和責任人。

2、由具體科室和責任人根據上的收入情況和本的經濟發展情況按照規定的要求，編制出最基本的具體科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本總體目標的實現。

第三步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經費。按照效率最優的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經費。專項工程項目分本完成項目和跨項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經費在使用時按照會計制度的規定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現有資源的優化配置。

6、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產，作為收支任務完成后實現的目標，必須編制預算。

第四步：本單位的預算經財務科匯總審核后，報經班子對照本的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預算建議數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。

四、部門預算的執行

(一)分解落實預算指標。對經法定程序批準的預算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預算。

(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容。

1、建立日常的管理機構和組織。

2、根據責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預算執行中應負的責任和應享的權利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預算執行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。(三)單位的非財政預算內撥款的收入，要按照有關規定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶，然后根據單位收支預算和季度用款計劃，結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

（四）及時、真實、準確反映預算執行情況。要按照財政部門的要求，認真編制預算執行情況月報表及相關報表，認真編寫預算執行情況說明書。

（五）要經常對單位的預算執行情況進行檢查，對照本的總體目標，分析預算執行中的不正常因素和對預算執行有重大影響的因素和環節，及時發現問題，采取措施。

（六）預算調整。在預算執行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規定進行。

第四篇：預算管理制度

預算管理制度大綱

一、總則

1.財務預算的定義

2.財務預算的目的二、財務預算基本內容

1.財務預算的原則

2.財務預算的組織機構

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預算編制與審批 預算編制的流程概述 預算的編制依據 預算審批 預算定稿財務預算的實施 財務預算的執行流程 財務預算的控制 財務預算的差異分析 財務預算的反饋 財務預算的調整 財務預算的反饋 財務預算的考評 財務預算的獎懲 附則

第五篇：預算管理制度

太原市中心醫院預算管理制度

全面預算管理是根據醫院發展的整體戰略目標，確定財務收支計劃，逐層分解，下達于醫院內部各個科室，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各個科室目標與醫院發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核和評價的內部控制管理系統。全面預算管理是預算編制、審批、執行、調整及考核等管理方式的總稱。

預算管理的基本原則是：實事求是、以收定支、統籌兼顧、保證重點、綜合平衡。

預算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補、獎罰分明。

預算管理包括預算管理主體、預算編制、預算調整、預算執行、預算評價考核。

第一條 預算管理主體

預算管理主體分為四個層次，自上而下分別為預算管理委員會、預算監督委員會、預算管理辦公室和責任科室。

一、預算管理委員會

預算管理委員會是醫院預算管理的最高機構，是預算控制的指揮官，負責預算的調控決策及仲裁，為醫院預算目標嚴肅、一貫執行提供保障。

（一）、預算管理委員會的組成

預算管理委員會主任由院長擔任，副主任由財務分管院領導、各分管副院長擔任，委員會成員由財務科、院辦、人事科、總務科、醫務處、護理部、科教科、藥劑科、設備科等部門負責人共同組成。

（二）、預算管理委員會的主要職責

1.決定預算管理制度。2.審議批準預算方案。

3.協調解決預算編制和執行過程中出現的問題。4.督促預算方案的實施。5.審議預算執行情況。6.對預算管理工作進行評價。7.對預算執行情況進行獎懲。

二、預算監督委員會

預算監督委員會是醫院預算管理的監督機構，負責對預算的各個環節進行監督。及時提出預算管理中存在的問題并督促相關部門進行改進，落實獎懲制度。

（一）、預算監督委員會的組成

預算監督委員會的主任由院黨委副書記擔任，委員會成員由審計、監察、工會等部門負責人共同組成。

（二）、預算監督委員會的職責

1.對預算的編制、調整、執行、評價考核等環節進行監督。2.對存在的問題及時提出并督促改進。3.對改進的措施和結果進行監督。

4.對監督的結果進行綜合分析和評價，提出處理意見報預算管理委員會討論，落實獎懲。

三、預算管理辦公室

在財務科設立預算管理辦公室（簡稱預算辦），預算辦是預算控制中心和預算信息處理中心，負有主要預算控制責任。預算辦主要任務是構建預算控制關鍵點體系和建立信息快速溝通機制，確保預算責任執行到位。預算辦是預算管理委員會日常辦事機構，預算辦的主要職責是：

1、負責建立健全預算管理制度。

2、負責組織指導預算編制。

3、負責編制預算草案及調整預算，提交預算管理委員會審議。

4、負責分析、控制和監督預算執行。

5、負責提出預算管理工作和預算執行考評建議。

6、負責預算管理的其他日常工作。

四、責任科室

各科室是醫院預算的責任科室，是承載醫院預算目標的主體，也是預算控制的直接責任人。責任科室的主要任務是通過實施各種控制手段，保證責任目標的實現。各科室負責本部門預算的編制和執行，并對預算執行結果負責，主要職責如下：

1、成立科室預算小組，科室負責人為預算責任人，對預算的編制、執行、考評負責。

2、提出本部門預算的具體方案，并經主管院長簽署意見后及時上報預算辦。

3、參與各項預算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預算的執行情況，定期匯總預算執行的信息資料，報送預算辦。

5、提出部門預算的調整方案。

6、提出部門預算執行結果的考核意見。

第二條 預算的編制

五、預算編制程序

預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內在要求。預算的編制要從醫院全局出發，在充分認識醫院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協調，取得一致意見。

醫院根據發展戰略需要，下達預算編制規則。預算辦將編制目標分解給各科室，組織各科室編制科室預算。預算辦對各科室報送的預算方案進行審查、協調、匯總后編制出醫院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調整、平衡后，形成正式預算方案，下達各科室執行。

六、預算編制方法

預算的編制按有關規定執行，采用綜合的方法編制預算，即要考慮到上的預算執行情況，又要科學地測算計劃內各項工作對本部門的影響程度、確定每項工作可能提供的收入或需要安排的支出數量統籌安排預算。

預算編制中如果有統一下達的編制方法要按統一的方法進行編制，比如設備折舊的預測，要以成本核算的基礎數據為基礎，再按規定的公式進行計算；人員正常辦公經費，要按統一標準乘以人員數計算。無規定計算方法的，預算的編制必須科學有說服力，比如對新增業務收支的預計、大型設備的購置，需附可行性論證報告。

七、預算編制內容

各單位或部門申報預算，應提供以下材料：

1、按要求編制的預算申報表。（收入、支出的預算）

2、本年預算執行情況分析。

3、下預算申報理由，理由必須實事求是。

4、預算項目按輕重緩急排序。

八、收入預算的編制

在年末時預算管理委員會提出下醫院整體收入目標，各科室在年末時根據本年實際收入數結合下科室整體規劃（如人員配置、設備投入、新技術新業務實施等情況）預算出下年科室收入。科室編制的收入預算不能低于醫院整體收入目標的80%，編制的收入預算表報預算辦審核。

九、支出預算的編制

各科室支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預算的一定比例編列支出預算，量入為出，不得編制赤字預算。每年末由預算管理委員會根據本年實際收支狀況按科室提出支出預算比例。

1、人員經費項目

2、衛生材料費項目

3、藥品費項目

4、固定資產折舊項目

5、無形資產攤銷費項目

6、提取醫療風險基金項目

7、其他費用項目

九、預算編制時間(一)、預算編制申報時間

預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。

1、每年10月15日前，預算管理委員會根據醫院發展戰略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任科室下發編制下預算的通知提出具體編制要求。

2、各預算責任部門和相關處室根據通知要求編制預算，并經各職能部門審定后，于10月下旬報送預算辦。3、11月預算辦對于各預算責任部門的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各預算執行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。

(二)、預算審批下達時間 1、12月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議。

2、經審議形成的預算方案，以文件形式下發各科室，在12月31日前10個工作日內將預算分解下達到各科室和相關部門。

第三條.預算的調整

十、預算調整條件

為保證預算的嚴肅性，預算一經下達，原則上不再做任何調整。預算執行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現預算指標，需要按發展需求調整支出預算的，報經預算管理委員會同意，可調整相關預算指標。

十一、預算調整程序

預算的調整分為預算項目調整和預算追加兩部分。

預算項目調整是指科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內容進行調整，預算責任部門應提出申請，經分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調整。

當科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續，科室可根據需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫院預算編制規則。因政策調整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。

追加預算須預算責任部門提出申請，報送預算辦；預算辦根據追加金額的大小，金額為10萬元之內的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為10萬元以上的，經預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。

第四條.預算的執行

十二、預算執行及控制

預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞醫院目標的實現而展開，因此，必須圍繞實現醫院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，各責任科室和部門在經營及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執行預算政策，及時反映和監督預算執行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫院管理的方法策略融會貫通于執行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。

各責任單位根據批復的預算，應按責任分解落實，最終到個人，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執行，切實圍繞預算開展經營活動。在預算執行過程中，要通過月度報表數據、預算執行分析、經濟活動分析等數據對預算執行情況進行監控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發生數和預算數進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結經驗，對預算執行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預算執行要同職工的經濟利益相結合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核。把預算執行情況與各科室負責人、職工的經濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫院形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動科室負責人、職工的積極性和創造性。

十三、預算執行的金額控制

在預算執行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執行進行控制。

預算辦根據預算方案匯總全院各科室采購計劃報送各歸口管理部門，歸口管理部門按計劃安排采購，采購金額應嚴格在預算金額內，付款時按實際發生并不超過預算的數額報銷。

當科室有預算支出發生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業務的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預算臺賬，核減預算額度，并及時告知各部門預算執行進度。

十四、預算執行的時間控制

預算執行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執行控制過程中，應將年預算指標分解到季、月，按季、按月進行預算執行控制。預算辦每月對各責任科室預算執行進行匯總分析，并告知各部門。執行與預算差異較大的應及時上報預算管理委員會。

第五條.預算的評價考核

十五、預算管理的評價考核程序

醫院建立預算執行評價與考核制度，主要評價和考核預算執行結果和預算監管工作。預算執行結果的評價和考核根據年初預算（調整后）執行結果的差異進行。每年進行一次考核兌現。每年預算管理委員會對預算管理工作進行評價，評價程序是：

1.參與預算編制的部門，預算執行單位或部門自評。2.預算辦根據自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預算管理委員會審議確定評價結果。

4.預算管理委員會辦公室通報評價結果，并按規定辦法和評價結果進行考核。

十六、預算管理工作評價的主要內容

1.預算指標是否準確。2.預算內容是否全面。3.預算執行的偏差度及原因。

4.預算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執行。5.預算執行情況分析是否準確。

預算管理辦公室按照稽核管理辦法對預算管理各個環節進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預算管理工作和預算執行情況進行監督。

十七、預算考核

預算執行考核結果作為績效評價的主要內容，是醫院預算管理的一項重要工作。要定期對預算編制、執行、調整、監督等各環節進行綜合分析和評價，找出預算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫院要將預算的執行情況列為各部門績效考核的重要內容，對于收入未達預算或支出超預算的科室負責人實行崗位問責制。將預算工作考核落到實處。