第一篇：內(nèi)控管理制度

內(nèi)部控制管理制度

一、貫徹執(zhí)行中國人民銀行金融統(tǒng)計制度及有關(guān)管理辦法，規(guī)范、有序地開展金融統(tǒng)計工作，接受中國人民銀行揚州市中心支行的管理、監(jiān)督和檢查。二、三、四、五、六、七、制定本單位的金融統(tǒng)計制度和辦法，領(lǐng)導、管理本系統(tǒng)金融統(tǒng)計工作。收集、匯總、編制、管理本單位金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)和報表。依法向人民銀行報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)、報表、統(tǒng)計制度和統(tǒng)計資料。配合人民銀行開展統(tǒng)計調(diào)查，組織開展本單位同意調(diào)查、分析和預(yù)測。組織開展本單位統(tǒng)計法規(guī)和統(tǒng)計質(zhì)量檢查，對專兼職統(tǒng)計人員實施培訓。依據(jù)本單位會計科目、賬戶信息、基礎(chǔ)信貸臺賬等資料，嚴格執(zhí)行金融統(tǒng)計制度，按規(guī)定及時、準確、完整地填報統(tǒng)計數(shù)據(jù)和報表，不得虛報、瞞報、偽造、篡改統(tǒng)計數(shù)據(jù)。八、九、十、進行統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計分析和統(tǒng)計預(yù)測。規(guī)范使用和管理金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)系統(tǒng)，保證統(tǒng)計資料和統(tǒng)計數(shù)據(jù)安全。依照規(guī)定的審批程序，有權(quán)要求有關(guān)部門和人員提供金融業(yè)務(wù)資料，詢問情況和查閱原始資料。

十一、檢查統(tǒng)計資料的準確性，有權(quán)要求改正不確實的統(tǒng)計資料。

十二、嚴格遵守保密制度。

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第二篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度

企業(yè)內(nèi)控管理制度各部門及下屬單位： 內(nèi)部會計控制是單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的一個極其重要的組成部分。完善而有效的會計控制制度，有利于落實單位經(jīng)營自主權(quán)；有利于加強單位經(jīng)營管理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營責任制；有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順利進行；有利于促進會計目標的實現(xiàn)；有利于保證會計信息的正確性；有利于保護單位財產(chǎn)的安全和完善。企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)定的制定，參照財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范----基本規(guī)范》 等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的管理要求，目前先制定了貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、成本費用控制、存貨控制、固定資產(chǎn)控制、擔保控制等控制規(guī)范，剩余的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范也將隨企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要逐一補充。各部門及下屬各單位，在經(jīng)營管理過程中必須嚴格按內(nèi)部會計控制規(guī)范辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。西安中輕造紙機械集團有限公司 輕工業(yè)西安機械設(shè)計研究院 西安造紙機械廠 二0 一一年八月 內(nèi)部會計控制規(guī)范----貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范----基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬各單位。第四條 單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。第二章 崗位分工及授權(quán)批準 第五條 單位財務(wù)部門建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條 單位每項資金使用最終須經(jīng)法人代表批準，財務(wù)總監(jiān)、負責人等審簽，出納人員方可辦理支付業(yè)務(wù)。

（一）支付申請：部門或個人用款時應(yīng)當提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟合同協(xié)議，原始單據(jù)或相關(guān)證明。

（二）支付審批“審批人根據(jù)其職責，權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)領(lǐng)導。

（三）支付審核：審核人應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行審核，審核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)取徍藷o誤后，交由出納人員等相關(guān)負責人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付：出納人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。第八條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制 第九條 單位財務(wù)部應(yīng)當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當及時存入開戶銀行。第十條 單位財務(wù)部應(yīng)當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條 財務(wù)部門嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。第十三條 主管財務(wù)的領(lǐng)導應(yīng)當定期和不定期的組織相關(guān)人員對現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第十四條 單位開戶銀行的定期對賬單，需經(jīng)財務(wù)負責人核對簽字后方可報出。第十五條 財務(wù)部應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十六條 財務(wù)部應(yīng)加強與資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十七條 因填寫、開具失誤或因其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當按規(guī)定預(yù)以保存，不得隨意處置或銷毀。第十八條 財務(wù)部應(yīng)當設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的使用進行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復印件并妥善保管不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第十九條 財務(wù)部門應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由出納保管，法人名章和發(fā)票專用章由會計保管。個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。第二十條 按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，進行相關(guān)登記。內(nèi)部會計控制規(guī)范-----采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強對單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱采購，主要是指單位外購商品并支付價款的行為。若發(fā)生外購服務(wù)并支付價款的控制，可參照本規(guī)范執(zhí)行。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬的單位。第四條 單位負責人對本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實性，合法性負責。第二章 崗位分工與授權(quán)批準 第五條 單位對采購與付款業(yè)務(wù)的崗位都需建立明確的規(guī)范職責、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應(yīng)商；

（三）采購合同的訂立與審查；

（四）采購與驗收；

（五）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；

（六）付款審批與付款執(zhí)行。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況，上述崗位事項在相關(guān)部門間可交叉監(jiān)督兼職，但絕對不允許同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。第五條 單位本部的總經(jīng)理辦公室負責固定資產(chǎn)、（不含裝備類資產(chǎn)）低值易耗品及零星物品的采購，生產(chǎn)車間、項目部設(shè)計室負責產(chǎn)品生產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料、半成品的采購。第三章 請購與審批 第七條 采購資金的申請與支付按貨幣資金規(guī)范要求執(zhí)行。第八條 總經(jīng)理辦公室按季編報低值易耗品等辦公用品采購預(yù)算，經(jīng)單位負責人批準后送財務(wù)部。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，也須經(jīng)單位負責人審批后，方可辦理。第四章 采購與驗收 第九條 負責采購的部門對采購方式確定，供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等有明確的要求，確保采購過程的透明化及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。第十條 負責驗收的人員必須對所購商品進行驗收，辦理入庫手續(xù)，并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證，做好相應(yīng)的賬薄登記。第十一條 驗收人員在驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向相關(guān)負責人甚至單位負責人報告，有關(guān)部門應(yīng)立即查明原因，及時處理。第五章 付款控制 第十二條 財務(wù)部應(yīng)當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-------貨幣資金等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第十三條 財務(wù)部審核人員在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及規(guī)范性進行嚴格審核。第十四條 發(fā)生預(yù)付款項，財會人員應(yīng)對照合同、協(xié)議及時催督經(jīng)辦人，定期與供應(yīng)商核對賬款，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第六章 監(jiān)督檢查 第十五條 負責分管財務(wù)的領(lǐng)導應(yīng)定期或不定期地檢查財務(wù)賬目及相關(guān)商品采購合同、庫存余額等，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，處理。第十六條 采購組織部門對已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥善保管，嚴禁未經(jīng)許可隨意銷毀。內(nèi)部會計控制規(guī)范----銷售與收款 第一章 總 則 第一條 為了加強對單位銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范―――基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱銷售，主要是指單位銷售商品并取得貨款的行為。單位提供服務(wù)并收取價款可參照本規(guī)范執(zhí)行 第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位有銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)部門。第四條 單位負責人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實性，合法性負責。第二章 崗位分工與授權(quán)批準 第五條 單位建立的銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位必須建立明確的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 本單位的銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)分別在相關(guān)的部門分別設(shè)立。

（一）銷售部門（或崗位）負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。

（二）發(fā)貨部門（或崗位）負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。

（三）財會部門負責銷售款項的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款回收。上述崗位不允許同一部門或個人辦理全過程。第七條 銷售部門的銷售人員具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，其業(yè)務(wù)在嚴格的授權(quán)批準權(quán)限內(nèi)按相關(guān)的程序，責任進行控制。第八條 財務(wù)部門的收款人員（出納）嚴格按照貨幣資金規(guī)范管理要求進行管理。第九條 負責物品銷售的審批人，在其授權(quán)的范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第十條 經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上一級部門或領(lǐng)導報告。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。第三章 銷售和發(fā)貨控制 第十一條 銷售部門對其業(yè)務(wù)要有明確的責任制，每一應(yīng)有預(yù)算、目標。第十二條 銷售部門對單位商定的銷售價格，折扣政策，付款政策應(yīng)嚴格執(zhí)行。第十三條 銷售部門在選擇客戶時，應(yīng)充分了解和考慮客戶的信譽。財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風險。第十四條 負責銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。銷售談判。銷售合同訂立前，單位應(yīng)指定專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。合同訂立。經(jīng)單位授權(quán)的有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同應(yīng)符合 《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)征詢法律顧問的意見。合同審批。在單位銷售合同審批制度規(guī)范下，審批人員應(yīng)對銷售價格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。組織銷售。銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準 的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門（或崗位）下發(fā)銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后送財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票，編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。組織發(fā)貨。發(fā)貨部門（或崗位）應(yīng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種，規(guī)格、數(shù)量、時間等進行貨物的發(fā)運。第十五條 銷售、發(fā)貨部門（或崗位）對銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同，銷售計劃，銷售通知單，發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第四章 收款控制 第十六條 財務(wù)部應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當避免接觸銷售現(xiàn)款。第十七條 財務(wù)部應(yīng)當建立應(yīng)收賬款賬齡分折制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當負責應(yīng)收賬款的催收，財務(wù)部門應(yīng)當督促銷售部門加緊催收，對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。第十八條 對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，相關(guān)部門應(yīng)報告有關(guān)部門或領(lǐng)導，對其進行審查，確定是否確認為壞賬。對發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。第十九條 財務(wù)部門對注銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外款。第二十條 財務(wù)部門對應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導書面批準。財務(wù)部門對應(yīng)收票據(jù)要指定專人管理，對即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。第二十一條 財務(wù)部門應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第五章 監(jiān)督檢查 第二十二條 單位負責財務(wù)和銷售的領(lǐng)導應(yīng)定期或不定期地組織人員對銷售與收款進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)當采取措施，及時加以糾正和完善。內(nèi)部會計控制規(guī)范----成本費用 第一章 總則 第一條 為了加強單位對成本費用的內(nèi)部控制，降低成本費用耗用水平，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本，勞務(wù)成本的直接材料，直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項、費用，是指在日常活動中發(fā)生的，會導致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的，成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。要合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用，即直接計入當期損益；成本即計入所生產(chǎn)產(chǎn)品，提供勞務(wù)的成本。第三條 本規(guī)范適用于廠、所院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第四條 單位負責人對本單位成本費用內(nèi)部控制的建立，健全和有效實施以及成本費用業(yè)務(wù)的真實性、完整性負責。第二章 崗位分工及授權(quán)批準 第五條 負責成本費用業(yè)務(wù)的財會人員，有明確的崗位責任制，對不相容崗位須分離、制約和監(jiān)督。第六條 辦理成本費用核算的財會人員應(yīng)具有良好業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德、遵紀守法、客觀公正。第七條 財務(wù)部對成本費用核算建有明確的職責、權(quán)限、程序以及相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。第八條 財務(wù)部負責人行使成本費用審批權(quán)。經(jīng)辦人按照審批人的意見辦理成本費用業(yè)務(wù)。第三章 成本費用預(yù)測、決策與預(yù)算控制 第九條 財務(wù)部根據(jù)本單位歷史成本費用數(shù)據(jù)，同行業(yè)同類型標桿企業(yè)的有關(guān)成本費用資料，料工費價格變動趨勢、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售情況等，運用量本利分析、投入產(chǎn)出分析、變動成本計算和定量、定性分析、價值鏈成本比較分析等專門方法，對未來企業(yè)成本費用水平及其發(fā)展趨勢進行科學預(yù)測，制訂科學、合理的成本費用管理目標。第十條 成本費用預(yù)測，本著費用最少，效益最大的原則。明確合理的期限，充分考慮成本費用預(yù)測的不確定因素，確定成本費用定額標準。第十一條 成本費用預(yù)測要服從單位整體戰(zhàn)略目標，考慮各種成本降低方案，從中選擇最優(yōu)成本費用方案。第十二條 財務(wù)部根據(jù)成本費用預(yù)測決策形成的成本目標，編制成本費用預(yù)算，將單位成本費用目標具體化，加強對成本費用的控制管理。第四章 成本費用執(zhí)行控制 第十三條 材料采購成本，按照單位制定的內(nèi)控---采購與付款的規(guī)定確定材料供應(yīng)商和采購價格制造費用支出范圍和標準，采用彈性預(yù)算等方法，加強對制造費用的控制。第十四條 財務(wù)部負責人具體負責成本費用支出審批并授以具體經(jīng)辦人員，會同相關(guān)部門對成本費用開支項目和標準進行復核。第十五條 對未列入預(yù)算的成本費用項目，如需支出，應(yīng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。對已列入預(yù)算但超過開支標準的成本費用項目，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請報主管領(lǐng)導批準后送財務(wù)部。第十六條 財務(wù)部財會人員在辦理費用支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準成本費用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第五章 成本費用核算 第十七條 成本的確認和計量應(yīng)嚴格按企業(yè)會計準則制度辦理。成本費用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟事項相一致，以實際發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高成本。成本費用應(yīng)當分期核算。一定期間的成本費用與相應(yīng)的收入應(yīng)當配比。成本費用的核算方法應(yīng)當前后一致。成本費用歸集、分配、核算應(yīng)當考慮重要性原則。第十八條 根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，成本費用核算方法選擇品種法。第十九條 單位應(yīng)加強對成本費用監(jiān)督檢查，并組織對成本費用的執(zhí)行情況予以考核，通過對目標成本節(jié)約額，目標成本節(jié)約率等指標和方法，綜合考核整體成本費用預(yù)算或開支標準的執(zhí)行情況。內(nèi)部會計控制規(guī)范----擔保及借款 總 則 第一條 為了加強對擔保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會計控制規(guī)范------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱擔保，是指單位依據(jù)《中華人民共和國擔保法》和擔保合同協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔保人提供一定方式的擔保并依法承擔相應(yīng)法律責任行為。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。第四條 單位負責人對本單位擔保內(nèi)控的建立健全和有效實施負責 第一章 崗位分工及授權(quán)批準 第五條 單位擔保業(yè)務(wù)由企劃部分管，企劃部對擔保業(yè)務(wù)建立明確的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理擔保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。擔保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）擔保業(yè)務(wù)的評估與審批。

（二）擔保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。

（三）擔保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對

（四）擔保業(yè)務(wù)相關(guān)財產(chǎn)保管和擔保業(yè)務(wù)記錄。第六條 經(jīng)辦擔保業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當掌握與擔保相關(guān)的專業(yè)知識和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強的風險意識。第七條 擔保業(yè)務(wù)審批人員，必須在授權(quán)范圍內(nèi)控制，最終須經(jīng)單位負責人簽字批準。經(jīng)辦人員嚴控遵守業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理擔保業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第八條 單位建立擔保業(yè)務(wù)責任追究制度，對在擔保中出現(xiàn)重大決策失誤，未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔保業(yè)務(wù)的部門或經(jīng)辦人，將嚴格追究責任人的責任。第二章 擔保評估與審批控制 第九條 單位對擔保業(yè)務(wù)必須進行風險評估，確保擔保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和本單位的擔保政策，防范擔保業(yè)務(wù)風險。第十條 單位對擔保業(yè)務(wù)進行風險評估，必須要求：

（一）審查擔保業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。

（二）評估申請擔保人的資信狀況，評估內(nèi)容包括：申請人基 本情況，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營情況，行業(yè)前景，償債能力，信用狀況等。

（三）審查擔保項目的合法性、可行性。第十一條 被擔保人出現(xiàn)下列情形之一的，單位不得提供擔保：

（一）擔保項目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；

（二）已進入重組，托管，兼并或破產(chǎn)清算程序的；

（三）財務(wù)狀況惡化、資不抵債的；

（四）管理混亂，經(jīng)營風險較大的；

（五）與其他企業(yè)存在經(jīng)濟糾紛，可能承擔較大賠償責任的。第十二條 被擔保人要求變更擔保事項的，單位應(yīng)當重新履行評估與審批程序。第四章 擔保執(zhí)行控制 第十三條 單位有關(guān)部門或經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)職責權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔保合同協(xié)議。第十四條 擔保合同協(xié)議明確要求被擔保人定期提供財務(wù)報告與相關(guān)資料，并及時報告擔保事項的實施情況。第十五條 負責擔保業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人應(yīng)建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象，金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。第十六條 單位在擔保合同協(xié)議到期時，應(yīng)該全面清理用于擔保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證，按合同協(xié)議約定及時終止擔保關(guān)系。第五章 借款 第十七條 單位借款必須納入財務(wù)管理，按借款用途專項使用，堅持適度籌措原則，注意防范財務(wù)風險，禁止借款從事股票、基金、債券、期貨、外匯等高風險業(yè)務(wù)。禁止用短期借款進行固定資產(chǎn)及股權(quán)性投資。第十八條 已納入單位預(yù)算，為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行而需新增流動資金借款，需經(jīng)領(lǐng)導班子會議審議，法人代表批準，對于單位對外融資而采取的向職工借款方式融資的，需經(jīng)職工代表會議審議報上級集團公司審批。第十九條 單位向銀行申請財務(wù)部必須40 個工作日提出書面申請，詳細說明借款原因、用途及借款金額、借款期限、還款來源、擔保單位和方式等。經(jīng)單位領(lǐng)導班子會議審議，批準后方能實施。內(nèi)部會計控制規(guī)范-----固定資產(chǎn) 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計，單價超過2000 元的有形資產(chǎn)。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第四條 單位負責人對本單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及固定資產(chǎn)的安全完整負責。第二章 崗位分工及授權(quán)批準 第五條 本單位固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位按資產(chǎn)分類，設(shè)在企劃部和總經(jīng)理辦公室。即：房屋、機器設(shè)備、儀器儀表等裝備類資產(chǎn)歸企劃部管理，車輛、計算機等管理類資產(chǎn)歸總經(jīng)理辦公室管理。歸口管理部門建有相應(yīng)的崗位責任制，明確其職責、權(quán)限，確保在辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。第六條 負責辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。第七條 負責辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，在明確的職責范圍內(nèi)行使權(quán)限，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第八條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準的權(quán)限進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向部門領(lǐng)導或單位負責人匯報。第九條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有明確的業(yè)務(wù)流程，即：固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制，取得與驗收，使用與維護、處置等。第三章 取得與驗收控制 第十條 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定固定資產(chǎn)投資項目，對項目可行性研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟_保固定資產(chǎn)投資決策科學合理。第十一條 外購固定資產(chǎn)嚴格按請購與審批制度，相關(guān)部門（或人員）在所授的職責權(quán)限內(nèi)運作。固定資產(chǎn)采購過程必須規(guī)范、透明。一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；重大固定資產(chǎn)采購，采取招標方式進行。第十二條 外購固定資產(chǎn)，應(yīng)當根據(jù)合同協(xié)議，供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及有關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收單或驗收報告，驗收合格后方可投入使用。自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門，使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記薄記錄備查，避免與本企業(yè)財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第十三條 財務(wù)部按照會計準則制度，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。第十四條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。第四章 使用與維護控制 第十五條 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強固定資產(chǎn)日常管理工作，使用部門對固定資產(chǎn)的使用要注意維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)分管固定資產(chǎn)核算的人員應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)使用情況，確保固定資產(chǎn)的相關(guān)信息完整，以便固定資產(chǎn)的有效識別和盤點。第十六條 財務(wù)部根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，及集團統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實際，確定計提固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規(guī)定。上述方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十七條 固定資產(chǎn)管理部門對本單位的固定資產(chǎn)制定相應(yīng)的管理制度，對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維修、大修理制定相應(yīng)的措施。第十八條 固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部每年至少一次對固定資產(chǎn)進行盤點。盤點前，固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務(wù)部應(yīng)當進行固定資產(chǎn)賬薄記錄的核對，保證賬賬相符。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)將結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬薄記錄核對，對賬實不符、盤盈、盤虧的要編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。第十九條 發(fā)生的盤盈、盤虧要逐筆查明原因，并編制處理意見，由固定資產(chǎn)管理部門審核后報主管領(lǐng)導或授權(quán)人，經(jīng)批準后送財務(wù)部調(diào)整有關(guān)賬薄紀錄, 使其反映固定資產(chǎn)的實際情況.第二十條 對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)及時提出處理措施，報單位主管領(lǐng)導批準后實施。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)由專人負責日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。內(nèi)部會計控制規(guī)范----存貨 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)糾正存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-----基本規(guī)范》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指單位在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。單位代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。第四條 單位負責人對本單位存貨內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，以及存貨的安全完整負責。第二章 崗位分工及授權(quán)批準 第五條 建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

（一）存貨的請購、審批與執(zhí)行。

（二）存貨的采購、驗收與付款。

（三）存貨的保管與相關(guān)記錄。

（四）存貨發(fā)出的申請，審批與記錄。

（五）存貨處置的申請，審批與記錄。第六條 存貨業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。第七條 供銷部門對存貨業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，經(jīng)辦人必須在規(guī)定的職責范圍內(nèi)辦理存貨業(yè)務(wù)。第八條 供銷部門（含倉儲管理人員）管理單位存貨，其余部門和人員接觸存貨時，必須由相關(guān)部門授權(quán)，必要時須經(jīng)主管領(lǐng)導授權(quán)。對于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應(yīng)有嚴格的接觸限制條件。第三章 請購與采購控制 第九條 存貨采購參照內(nèi)部控制規(guī)范----采購與付款相關(guān)規(guī)定辦理。第十條 供銷部門根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等編制采購計劃，對存貨的采購實行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。第三章 驗收與保管控制 第十一條 供銷部門對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面按要求進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。第十二條 外購存貨應(yīng)經(jīng)下列驗收程序：

（一）檢查訂貨合同協(xié)議，入庫通知單，供貨企業(yè)提供的材質(zhì) 證明、合格證、運單，提貨通知單、原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。

（二）對待驗貨物進行數(shù)量復核和質(zhì)量檢驗。

（三）對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，應(yīng)及時辦理退貨、換貨或索賠。

（四）對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應(yīng)當采取適當?shù)姆椒ㄟM行檢驗。第十三條 擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品方可作為存貨辦理入庫手續(xù)。第十四條 供銷部門建有存貨保管制度，倉儲管理人員應(yīng)當定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。第十五條 倉儲管理人員對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。第十六條 存貨采購應(yīng)按照會計準則制度的規(guī)定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。第五章 領(lǐng)用與發(fā)出控制 第十七條 生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準的領(lǐng)料單，超出存貨領(lǐng)料限額的，須經(jīng)主管負責人批準。第十八條 存貨發(fā)出需經(jīng)供銷部門批準，大批產(chǎn)品、貴重物品或危險品的發(fā)生應(yīng)經(jīng)主管負責人批準。倉儲管理員根據(jù)經(jīng)審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同共銷部門和財務(wù)部核對。第六章 盤點與處置控制 第十九條 財務(wù)部與供銷部每年至少一次組織相關(guān)人員對存貨進行盤點（時間一般定在9-10 月）時間應(yīng)該為結(jié)合財務(wù)決算工作每年11-12 月進行盤點 第二十條 盤點工作，應(yīng)先制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，有序擺放存貨保持盤點記錄的完整。第二十一條 存貨盤點要及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)單位負責人召集的一定會議通過后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第二十二條 供銷部門通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。供銷部門對殘、次、冷、背的存貨處置，應(yīng)當選取擇有效的處理方式，并經(jīng)主管負責人批準后作出相應(yīng)的處置。第二十三條 存貨的會計處理，應(yīng)當符合會計準則制度的規(guī)定。財務(wù)部根據(jù)存貨的特點及單位內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計價方法。嚴禁人為調(diào)節(jié)存貨計價而影響當期損益。計價方法一經(jīng)確定，任何人員不得隨意變更。第二十四條 財務(wù)部與供銷部門應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，確定是否計提存貨跌價準備。經(jīng)主管負責人審核后，根據(jù)批示進行會計處理，并附有相關(guān)書面記錄材料。

第三篇：財務(wù)內(nèi)控管理制度

財務(wù)內(nèi)控管理制度

第一章總則

第一條為了加強財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導原則》及公司相關(guān)財務(wù)管理制度制定本制度。

第二條本制度適用于公司各級機構(gòu)。公司各級機構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當遵守本制度。

第三條分公司計劃財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標和要求

第四條財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務(wù)運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；

3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務(wù)風險，確保公司穩(wěn)健的運行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整；

5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務(wù)。

第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：

1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；

2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效；

3.覆蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；

5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險；

6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章 財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容

第一節(jié) 財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置

第六條分公司和各分支機構(gòu)計劃財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務(wù)部制定全公司各級機構(gòu)計劃財務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機構(gòu)應(yīng)當按照規(guī)范要求設(shè)置財務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條各級機構(gòu)計劃財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。

第八條各級機構(gòu)計劃財務(wù)部應(yīng)實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第二節(jié)財務(wù)管理控制

第九條分公司計劃財務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)

控要求，制定分公司各項財務(wù)管理制度及實施細則，分支機構(gòu)圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務(wù)管理細則。

第十條公司實行全預(yù)算管理制度。各級機構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標準的整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

第十一條分公司計劃財務(wù)部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。各分支機構(gòu)應(yīng)當在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進行財務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié)會計核算控制

第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。

第十四條會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條各級機構(gòu)應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。

第十六條各級機構(gòu)負責人應(yīng)對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

第十八條會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。

第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標準》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條公司應(yīng)加強財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機

構(gòu)）、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節(jié)重要有價單證控制

第二十五條重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機構(gòu)。

第二十六條重要有價單證領(lǐng)用應(yīng)實行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負責人簽批。

第二十七條單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務(wù)部門報送相關(guān)報表，準確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

第二十八條兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

第二十九條各分支機構(gòu)應(yīng)采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時書面向上級有關(guān)部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應(yīng)的補救措施。

第六節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控

第三十條分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)

管理為目標的財務(wù)會計系統(tǒng)。

第三十一條通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng)，加強財務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責、權(quán)限等。

第三十二條建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第七節(jié)財務(wù)內(nèi)審

第三十三條分公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位，編制財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

第三十四條各級機構(gòu)應(yīng)當每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。

第三十五條分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。

第三十六條中心支公司以上（含中心支公司）的財務(wù)負責人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三章 附則

第三十七條本規(guī)定由分公司計劃財務(wù)部負責解釋。

第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：車輛內(nèi)控管理制度

車輛內(nèi)控管理制度

為進一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務(wù)工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應(yīng)嚴格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。

1.車輛駕駛員應(yīng)加強業(yè)務(wù)學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù)，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。

2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補調(diào)整。

3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進行臺賬登記。

4.車輛實行專人專車駕駛，嚴禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機械事故，應(yīng)由其承擔全部責任，并無條件離崗

5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。

6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。

7.各部門使用公務(wù)用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關(guān)維修清單。

9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

千山區(qū)人民檢察院

第五篇：IT內(nèi)控管理制度(總則)

IT內(nèi)控管理制度（總則）

1.目的

為加強公司IT內(nèi)部控制管理工作，規(guī)范信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護、使用等行為，提高信息系統(tǒng)對公司現(xiàn)代化管理的支撐水平，降低因內(nèi)部控制制措施缺失或不夠完善帶來的數(shù)據(jù)安全風險，特制定本制度。

2.適用范圍

本制度適用千公司及下屬分子公司所有外購或自行開發(fā)的信息系統(tǒng)及其開發(fā)、維護、使用人員。

3.信息系統(tǒng)開發(fā)與變更管理

3.1信息系統(tǒng)變更分為三個級別系統(tǒng)開發(fā)(I級）、重要系統(tǒng)變更(II級）、非重要系統(tǒng)變更(III 級）；系統(tǒng)開發(fā)(I 級）根據(jù)項目涉及內(nèi)容重要程度與緊急程度分為S級、A級、B級和 C級等四個級別；

3.2系統(tǒng)開發(fā)必須通過立項申請，在各項目成員充分了解項目背景、重要性并確認需求后，方可開 展后續(xù)開發(fā)工作；

3.3系統(tǒng)的開發(fā)/變更、測試、上線須嚴格按照開發(fā)/變更流程規(guī)范、需求方案要求進行；

3.4系統(tǒng)開發(fā)或變更必須對開發(fā)人員、測試人員和上線人員進行嚴格分離，確保系統(tǒng)在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)/變更需要，防止上線過程中對系統(tǒng)代碼的篡改；

3.5系統(tǒng)開發(fā)或變更過程中，應(yīng)保留有關(guān)記錄，以備查驗或進行問題追溯；

3.6系統(tǒng)開發(fā)管理詳細要求請參見《信息系統(tǒng)項目管理及開發(fā)管理規(guī)范》；系統(tǒng)變更管理詳細要求請參見《信息系統(tǒng)變更管理規(guī)范》。4.信息系統(tǒng)運行維護管理

4.1針對面向玩家的重要系統(tǒng)及平臺，應(yīng)設(shè)置系統(tǒng)運行情況自動監(jiān)控程序，并由程序自動向運維部發(fā)出告警，如發(fā)現(xiàn)運行狀態(tài)異常應(yīng)立即查找原因并跟蹤處理；

4.2信息系統(tǒng)應(yīng)開啟操作日志記錄功能，并設(shè)置異常操作自動告警，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即跟蹤處理；

4.3信息系統(tǒng)應(yīng)定期執(zhí)行數(shù)據(jù)備份和異地備份，如需對備份文件進行傳遞、轉(zhuǎn)移須進行備份文件交接登記；數(shù)據(jù)備份后應(yīng)執(zhí)行恢復性測試或可讀測試以保證備份數(shù)據(jù)的可恢復性；

4.4信息技術(shù)故障根據(jù)《37技術(shù)中心事故等級定義V2.0》相關(guān)規(guī)定進行分級，故障處理人員判斷故障分級后應(yīng)及時按照相關(guān)流程跟蹤處理并進行記錄；

4.5信息系統(tǒng)運行維護管理詳細要求請參見《信息系統(tǒng)運行維護管理規(guī)范》。

5,信息系統(tǒng)用戶賬號管理

5.1信息系統(tǒng)應(yīng)嚴格按照密碼長度、復雜度、有效期、最多試錯次數(shù)、重用次數(shù)等的相關(guān)規(guī)定設(shè)置 系統(tǒng)密碼策略，同時系統(tǒng)用戶應(yīng)注意賬號密碼的保管以防止賬號密碼外泄；

5.2信息系統(tǒng)賬號的新增、修改、刪除/禁用應(yīng)按照規(guī)定流程進行申清審批后方可執(zhí)行，同時須保 留相關(guān)審批記錄或文檔；

5.3信息系統(tǒng)管理員賬號僅由獲得授權(quán)人員持有，且同—賬號不得由兩個或以上人員待有，管理員 崗位任職人員離職后應(yīng)及時進行賬號刪除、禁用或密碼修改；

5.4與財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)定期進行系統(tǒng)賬號審閱，審閱過程中如發(fā)現(xiàn)任何異常必須及時進行跟蹤處理； 5.5信息系統(tǒng)設(shè)定賬號/角色與權(quán)限對應(yīng)關(guān)系時，應(yīng)考慮不相容職責分離的要求,系統(tǒng)應(yīng)強制禁止將不相容職責權(quán)限授予同—用戶/角色，同時系統(tǒng)管理的關(guān)鍵崗位設(shè)定應(yīng)嚴格遵從職責不相容原則；

5.6信息系統(tǒng)用戶賬號管理詳細要求請參見《信息系統(tǒng)用戶賬號管理規(guī)范》．

6.信息系統(tǒng)安全管理

6.1計算機設(shè)備的使用人員應(yīng)注意設(shè)備的物理安全管理，妥善保管設(shè)備并設(shè)置個人密碼，針對公司配備的計算機不得私自安裝、更換、拆除任何硬件或更改計算機的硬件配詈或在設(shè)備帶電時插拔 外接設(shè)備接口，如出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時報與公司IT管理人員；

6.2用戶應(yīng)遵守國家的有關(guān)法律和法規(guī)使用網(wǎng)絡(luò)，不得利用公司系統(tǒng)資源進行與業(yè)務(wù)無關(guān)的互聯(lián)網(wǎng)流量或其他網(wǎng)上操作；運維人員應(yīng)提供殺毒軟件進行電腦病毒查殺，及使用入侵檢測、漏洞掃描 等設(shè)備和技術(shù)定期（至少每半年一次）對網(wǎng)絡(luò)安全情況進行監(jiān)控和分析，以降低網(wǎng)絡(luò)安全風險；

6.3電子文檔作為公司的信息資產(chǎn)，禁止通過網(wǎng)絡(luò)、移動硬盤等方式發(fā)生給與工作無關(guān)的人員，同時應(yīng)定期進行備份以防數(shù)據(jù)丟失；

6.4發(fā)生重要的程序源碼、工具、接口文檔、報表、計劃等文件時，必須經(jīng)過壓縮加密后方可傳輸，傳輸費和接收方必須單點接收，通過 QQ 傳遞的文件如涉及公司業(yè)務(wù)、員工信息等也必須通 過壓縮加密方式進行傳輸，且密碼只能通過電話或口頭傳遞；

6.5公司應(yīng)建立信息系統(tǒng)安全應(yīng)急信息庫，對可能發(fā)生的安全突發(fā)事件提供應(yīng)急預(yù)案，定期對應(yīng)急預(yù)案進行審閱，并對應(yīng)急處理人員進行相應(yīng)的培訓；

6.6信息系統(tǒng)安全管理詳細要求請參見《計算機及信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范》。

7.機房管理 7.1機房環(huán)境應(yīng)保持清潔整齊，溫濕度調(diào)節(jié)在合適范圍，設(shè)有自動消防報警系統(tǒng)和消防設(shè)施，以 及UPS不間斷電源；

7.2對于自行管理機房或外部租賃機房，機房管理人員應(yīng)定期對機房進行巡檢并記錄，如有異常情況相關(guān)人員應(yīng)立即處理并留下相關(guān)記錄；

7.3機房鑰匙應(yīng)由專人保管，非機房管理人員如需進入機房應(yīng)獲得審批同意并在機房鑰匙持有人陪同下方可進入，且未經(jīng)機房管理人員同意不得對機房內(nèi)設(shè)備進行操作；

7.4機房管理詳細要求請參見《機房管理規(guī)范》。

8.附則

8.1本制度自簽發(fā)之日起生效；

8.2本制度由技術(shù)中心總經(jīng)理助理負責修訂和維護；

本制度的解釋權(quán)屬技術(shù)中心總經(jīng)理助理。