第一篇：健全和完善內(nèi)控管理制度

健全和完善內(nèi)控管理制度，是農(nóng)業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、提高經(jīng)營效益、防范化解風險、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內(nèi)控管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業(yè)務競爭能力，提高經(jīng)營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，2007年內(nèi)控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內(nèi)控管理在執(zhí)行和落實上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質(zhì)量的提升。現(xiàn)就我行當前和今后一段時期內(nèi)控管理工作談幾點設想。

一、完善內(nèi)控主體建設

××建立內(nèi)控機制。要積極培育符合我行實際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，把這些作為加強內(nèi)控建設的重要任務。

××完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業(yè)的先進經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控、評價和預警系統(tǒng)。重視貸款風險集中度及關聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風險提示，重視早期預警，認真執(zhí)行風險提示制度。

××樹立正確的業(yè)務發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務高速發(fā)展同時，更重視風險防范和內(nèi)控建設。

××建立內(nèi)控信息聯(lián)絡機制。要建立完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內(nèi)控管理部門信息聯(lián)絡和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。

××重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內(nèi)控文化建設納入高管人員的管理，實行內(nèi)控問責制，促使其轉(zhuǎn)變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

二、強化內(nèi)控責任落實

××加強組織領導。建立內(nèi)控組織機構(gòu)，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責人為成員的內(nèi)控管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓、分管領導具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構(gòu)，負責全面組織協(xié)調(diào)、具體組織實施、擬定有關制度、內(nèi)控措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內(nèi)控管理工作奠定堅實基礎。

××建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析；要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施；要加強制度建設，不斷完善內(nèi)控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導、監(jiān)督作用。

××強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務主管部門要實施“一崗雙責”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監(jiān)督不流于形式；同時各業(yè)務主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結(jié)合、常規(guī)檢查與專項檢查相結(jié)合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點；監(jiān)察部門要對業(yè)務部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。

××落實防控措施。在日常經(jīng)營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業(yè)務部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內(nèi)控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責各項規(guī)章制度的具體落實、實施；二是對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹；三是針對檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點部位和業(yè)務開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則；四是對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查；五是配備專職監(jiān)管進行檢查輔導，檢查輔導執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認真分析問題產(chǎn)生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規(guī)范；對能整改的，當場予以整改；對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象；確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責任。要真正提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

三、強化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力

××強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責，各業(yè)務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結(jié)果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結(jié)。三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。

××嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內(nèi)容主要有：業(yè)務主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果，問題的整改情況的落實情況如何；檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

××實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內(nèi)容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質(zhì)量；各業(yè)務主管部門未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。

××定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權，所以輪崗應該是全員的輪崗，但關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點輪崗。

四、強化合規(guī)管理

××增強合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動，是為適應股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內(nèi)控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強合規(guī)意識，實施合規(guī)管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務損失風險和聲譽損失風險，確保各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。

××加強合規(guī)評價。只有加強合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內(nèi)容主要由組織合規(guī)、權限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責任制度、學習制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權限管理規(guī)定、授權制度、各崗位權限。制度合規(guī)主要評價嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領導履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經(jīng)營安全的結(jié)果，防止各類案件的發(fā)生。

××提升合規(guī)管理水平。強化規(guī)章制度的學習和執(zhí)行，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構(gòu)建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實到操作層面，將合規(guī)風險發(fā)生的概率降到最低。加強對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實，監(jiān)督保障部門及人員應強化再監(jiān)督管理職能。建立存在問題的整改機制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機制，強化部門之間的協(xié)調(diào)配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質(zhì)量。

五、改進內(nèi)控激勵和考評制度

××實現(xiàn)激勵與風險約束的平衡。內(nèi)部控制是對內(nèi)部各職能部門及工作人員的業(yè)務活動進行風險監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。建立科學的激勵與約束機制的重點應該是以建立薪酬與經(jīng)營績效和個人業(yè)績相聯(lián)系的機制為原則，建立科學合理的分層面績效評價體系的基礎上，對工作人員實行與其業(yè)績相掛鉤的多維激勵機制。

××實現(xiàn)激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質(zhì)激勵，而是要采取物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合。為全體員工提供各種必要的保障。物質(zhì)激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼、假期、培訓機會、辦公、生活等方面的福利。精神激勵是要將農(nóng)行在業(yè)務經(jīng)營管理凝聚的企業(yè)理念轉(zhuǎn)化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農(nóng)行的發(fā)展生死相依，讓每個員工樂在其中。

××實現(xiàn)激勵考核以積分結(jié)果為重要依據(jù)。推行全員違規(guī)積分考核制度，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違返規(guī)章制度處理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關于案件防范工作指引等有關制度規(guī)定制定，對單位、部門或員工違反各種規(guī)章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規(guī)行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業(yè)網(wǎng)點負責人、會計主管、客戶經(jīng)理等各崗位人員，使每一項次違規(guī)違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內(nèi)，根據(jù)不同類別人員不同的總積分標準，分別給予相應的處理。

六、提高整體風險防控能力

××加強對領導干部合規(guī)經(jīng)營意識和能力的培訓。每年都要制定合規(guī)教育學習活動方案，采取自學和集中學習相結(jié)合的方式，有計劃、有步驟地學習有關法律、法規(guī)，學習金融政策和各項規(guī)章制度，學習合規(guī)手冊和行為準則，認真剖析農(nóng)行乃至整個金融系統(tǒng)的典型案件，向領導干部灌輸主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造效益的理念。

××開展合規(guī)宣講教育，提高廣大員工合規(guī)經(jīng)營和防范案件能力。強化規(guī)章制度培訓學習，是員工熟悉政策、規(guī)章制度，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作的前提，把法規(guī)和準則作為合規(guī)的依據(jù)，讓廣大員工自覺遵守和執(zhí)行，才能從源頭上防范合規(guī)風險。學習的內(nèi)容為各個時期的政策、法規(guī)學習和培訓，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規(guī)操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規(guī)行為，防止案件的發(fā)生。

××創(chuàng)新培訓方式，提高針對性和效果。培訓方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓方式。首先針對不同的內(nèi)容采取不同的培訓方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓效果。

七、創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

××堅持正確價值引導，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀、人生觀、價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀守法觀念，做到警鐘長鳴。

××加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關心員、愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學習等方面的實際困難。針對當前農(nóng)行改革、機制轉(zhuǎn)化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調(diào)查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

××大力倡導新的用人觀，激發(fā)員工積極性和能動性。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認識選人用人的重要性，要做到尊重人、培養(yǎng)人、使用人相結(jié)合。各級領導要做到尊重知識、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓，開發(fā)員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現(xiàn)其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競爭制度、人盡其才的內(nèi)部交流制度。從根本上穩(wěn)定人才，激發(fā)員工的積極性和能動性。

××加強領導班子建設，提高隊伍整體執(zhí)行力。各級行領導班子既是制度的制定者，又是執(zhí)行者，既要授權，又要承擔授權產(chǎn)生的責任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領導班子要通過營造良好的執(zhí)行文化、身體力行地執(zhí)行制度，提高下屬的執(zhí)行力，獎勵優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴格監(jiān)督制度執(zhí)行等措施，提高領導者執(zhí)行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執(zhí)行力。

××加強內(nèi)控文化建設，構(gòu)建和諧風險防控環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的，為全體員工接受、認同與信守的經(jīng)營理念，行為規(guī)范，企業(yè)形象、價值觀念和社會責任等具有企業(yè)特色的精神財富的總和。要積極培育符合農(nóng)行實際的內(nèi)控文化，讓風險意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行動，熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內(nèi)控要點，及時、努力發(fā)現(xiàn)問題和風險，確保各項業(yè)務的健康發(fā)展。

自2000年總行開展內(nèi)部控制綜合評價以來，我行十分重視內(nèi)部控制管理工作，把內(nèi)控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執(zhí)行上級行制度、辦法的前提下，針對**支行實際，努力完善、細化內(nèi)控管理制度，做精做細各項內(nèi)控管理，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，維護財產(chǎn)完整，保證會計及其他資料正確和財務收支合法，決策層的經(jīng)營方針、經(jīng)營決策能得以順利貫徹執(zhí)行，工作效率和經(jīng)濟效益能得以提高，我行堅持業(yè)務發(fā)展與內(nèi)控管理并舉的經(jīng)營策略，在規(guī)范操作程序、降低金融風險中起到了積極促進作用。現(xiàn)將全行內(nèi)控管理情況報告如下：

二、當年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的效果和成績

為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢，今年以來我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施：

1、領導重視，組織落實，2006年以來，我行領導班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務經(jīng)營，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。我行單獨設立審計辦公室，內(nèi)控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場審計*次，參加人員**人次，今年以來，根據(jù)行長室要求制訂了工作計劃，完成了**主任***、**分理處主任**任期內(nèi)的責任審計;**儲畜所、**儲蓄所、**儲蓄所、**分理處業(yè)務審計工作;重要崗位責任移交*個人次;支持分行審計處人員調(diào)用;對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導了內(nèi)控評價自查自糾工作。

2、及時傳達銀監(jiān)會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計，（歡迎訪問零二七范文網(wǎng)http://www.tmdps.cn/fAnwEn，范文大全）到9月底共向支行本級轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務性文件十多只，向營業(yè)機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務性文件**多只，收文后及時組織了員工學習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務操作程序。

3、針對本行實際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據(jù)上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業(yè)務發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務性文件，新成立了******、*****、****委員會，調(diào)整了**審查委員會、*****委員會、*****領導小組、****領導小組;出臺了**年度經(jīng)營目標考核辦法、經(jīng)營單位主責任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、***工作質(zhì)量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問題，明確落實整改責任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務主管部門督辦，問題存在單位落實整改。合規(guī)部門建立全行性整改臺賬，對今年來上級行各種內(nèi)外部檢查出來的問題及整改結(jié)果逐一登記，并對業(yè)務主管部門發(fā)送《**通知書》，全程監(jiān)控各單位的整改情況;業(yè)務主管部門對上級行各種內(nèi)外部檢查及季度自律監(jiān)管中存在問題建立系統(tǒng)整改臺賬，并根據(jù)《**通知書》深入基層抓整改落實;問題存在單位重點落實整改責任人，堅持“誰經(jīng)辦，誰整改，誰不整改處理誰”原則。通過責任到位，縱橫結(jié)合措施，除客觀原因確難整改外，做到整改不留死角，不走過常

5、自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。*月，支行對違所會計基本業(yè)務操作和制度的有關人員，按照**銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰**人次，金額**元。

6、積極組織員工培訓，提高員工規(guī)范操作意識。

第二篇：健全完善財務管理制度

七、健全完善財務管理制度，規(guī)范財務管理，充分發(fā)揮財務

管理的監(jiān)督核算，保障職能。

第一，進一步建立健全財務管理制，為財務工作穩(wěn)定有序的開展提供了有力的制度保障。

2007、2008年以來，我局先后制定了《差旅費管理暫行規(guī)定》、《財務報銷審批辦法》、《財務管理辦法》《財務崗位職責規(guī)范》

等一系列規(guī)章制度，進一步完善和加強財務的管理和監(jiān)督。同時，對財務人員進行崗位細化，專人專責，行政會計和稅收統(tǒng)計會計

兩分別，嚴格按照財務制度遵行，不斷提升財務管理工作水平。第二，加強規(guī)范監(jiān)督財務支出報銷程序，增強單位“一把手”監(jiān)

督財務力度。財務支出嚴格按照先由財務部門按規(guī)定認真審核，符合規(guī)定的報分管副局長簽批，最后由單位“一把手”嚴格檢查

把關的管理模式，有效地把好財務支出關。第三，認真做好

財務預算工作，嚴格按預算項目安排支出，做到有預算有安排，有項目有支出，把所有預算外收入列入預算內(nèi)核算，把所有房租、固定資產(chǎn)清理、政府財務補助、政府獎勵資金等收入全部計入預

算內(nèi)核算，不存在小金庫，從而有效保障供給，服務于稅收管理

各個方面。第四，認真履行大宗物資政府集中采購的規(guī)定，成立

了我局政府采購領導小組，加強對政府采購的領導。在我局大宗

物資采購工作中，做到先上會，辦好手續(xù)后，再由職能部分按政

府集中采購的項目、單價，對象進行采購，從而做到了按章辦事，按規(guī)程辦理，沒有出現(xiàn)違法操作。第五，加強固定資產(chǎn)管理。做

到數(shù)字化管理，管理到人到位。固定資產(chǎn)從采購到使用。按規(guī)定

申請，逐級審批、逐級登記、逐級管理，實行使用，管理責任制。做到“誰使用、誰負責、誰管理、誰監(jiān)督”。

第三篇：不斷健全和完善發(fā)票管理制度

(一)不斷健全和完善發(fā)票管理制度。有關部門應當及時修訂出臺新的《發(fā)票管理辦法》，以法規(guī)的形式確立下來，使發(fā)票管理行為有法可依，有章可循。同時．針對基層發(fā)票管理制度落實不嚴的問題，將發(fā)票管理工作進行量化、細化，堅持從嚴、從細、從實的管理，制定具體的發(fā)票管理操作辦法。并把發(fā)票管理工作與征管質(zhì)量考核相結(jié)合，與崗位目標責任制考核相結(jié)合，執(zhí)法責任制考核相結(jié)合，實行嚴格的考核和獎罰制度，確保各項工作落到實處。通過嚴格落實發(fā)票管理制度，把好發(fā)票領、用、存的審核和管理關，從源頭上預防各類發(fā)票違法違章行為的發(fā)生，在發(fā)票管理環(huán)節(jié)做好發(fā)票的日常管理、檢查和監(jiān)督輔導工作，把發(fā)票違法違章現(xiàn)象遏制在萌芽狀態(tài)。只有建立統(tǒng)一規(guī)范的發(fā)票管理制度，并嚴格執(zhí)行，才能確保發(fā)票管理的各個環(huán)節(jié)銜接暢通。

(二)提高發(fā)票控稅管理的思想認識。提高稅務人員對發(fā)票管理工作的認識，決不能認為完成了稅收任務就是管好了稅收。應該認識到，發(fā)票作為經(jīng)濟生活中的收付憑證，在整個社會經(jīng)濟生活中，特別是在稅收征管及財務管理中的作用越來越大，它是進行稅源控管和計稅的依據(jù)。發(fā)票這道防線一放松，就會擾亂整個發(fā)票管理秩序，就會給經(jīng)濟領域的違法犯罪打開方便之門，給稅收征管工作帶來很大的難度，導致國家稅收的流失。要充分認識到稅務機關管好了發(fā)票，也就控制了稅源，挖掘了稅收潛力。

(三)實現(xiàn)發(fā)票管理信息化。

將發(fā)票管理逐步納入信息化管理軌道，改變傳統(tǒng)的手工操作方法，從發(fā)票的印制、保管、供應，到發(fā)票的繳銷、查詢、稽核各環(huán)節(jié)管理工作均使用微機進行管理，使發(fā)票管理工作準確及時、標準規(guī)范、信息齊全、查詢迅速，達到堵塞稅收漏洞、強化發(fā)票管理的目的。改進和完善發(fā)票防偽措施。要在全國統(tǒng)一防偽措施基礎上，分行業(yè)研究其特征，有針對性地增加地區(qū)性防偽措施．不斷升級現(xiàn)有的防偽措施，提高發(fā)票防偽性能，方便企業(yè)和消費者查詢辨?zhèn)危皇遣捎脟屹|(zhì)監(jiān)總局、公安部、國家防偽協(xié)會、國家版權局認可的高科技發(fā)票防偽技術；二是專門購置菲林機、氧化版曬片機及配備專門的制作人員，統(tǒng)一制作發(fā)票菲林片和PS氧化版；三是繼續(xù)使用國家稅務

總局指定的防偽水印紙和專用油墨進行防偽，實現(xiàn)物品層面的發(fā)票防偽；四是利用印制企業(yè)秘密標志、顯色油墨、套印縮微碼、底紋、團花、浮雕等印刷技術進行防偽，實現(xiàn)印刷層面的發(fā)票防偽一從管理層防偽、制作層防偽、物品層防偽和印刷層防偽四個層面的發(fā)票防偽，共同構(gòu)成一個“四位一體”的綜合現(xiàn)代化防偽機制，全面實現(xiàn)我省地稅發(fā)票管理工作的科學化、精細化、系統(tǒng)化、規(guī)范化。

(四)強化服務意識，加強宣傳輔導工作。優(yōu)化稅收服務，在發(fā)票管理上也要增強服務意識，做好發(fā)票使用的宣傳輔導工作。充分利用廣播、電視、報刊、互聯(lián)網(wǎng)、公告、標語、專欄、傳單等媒體的基礎上，采取各種渠道和形式宣傳發(fā)票法規(guī)知識，使廣大消費者和用票單位能真正了解發(fā)票的用途，發(fā)票取得、使用、保管以及如何識別真假發(fā)票等方面的知識，鼓勵消費者在消費時索要發(fā)票，積極動員社會各界力量支持協(xié)助搞好發(fā)票管理工作。提高用票單位和財務人員、發(fā)票管理員和開票員的發(fā)票業(yè)務知識水平，要求企業(yè)發(fā)票管理的崗位盡量固定，定期舉辦企業(yè)發(fā)票管理培訓班，系統(tǒng)地講解發(fā)票管理法規(guī)和有關業(yè)務知識，使企業(yè)財會人員能夠真正懂得如何管票、用票、識票，督促和幫助建立健全內(nèi)部發(fā)票管理機制。全面推行有獎發(fā)票，建議推廣“即開型”發(fā)票有獎活動和開展二次抽獎活動，設置科學合理的中獎率，提高消費者索要發(fā)票的積極性。加快推廣使用稅控機，在已經(jīng)開展推廣應用的地區(qū)，總結(jié)經(jīng)驗，繼續(xù)擴大推行范圍，完善各項制度和措施，充分利用稅控收款機數(shù)據(jù)做好“票表比對”和稅源監(jiān)控工作，尚未推廣的地區(qū)，盡快組織試點工作，切實實現(xiàn)發(fā)票以票控稅的功能。

(五)加強部門配合，加大管理力度。加強各個部門之間的有效配合，形成對發(fā)票齊抓共管的局面。一是加強征、管、查之間的配合，嚴格發(fā)票管理傳遞制度。對納稅人使用、繳銷發(fā)票情況要形成定期傳遞制度，并嚴格規(guī)定傳遞時間、傳遞內(nèi)容、傳遞方法、傳遞程序、責任追究。定期組織征、管、查之間聯(lián)系會議，加強發(fā)票管理的研究分析，形成發(fā)票管理的合力。使發(fā)票管理變辦稅服務廳“一家”管理為征、管、查“三家”共管。二是國地稅與財政、審計、監(jiān)察等部門取

得聯(lián)系和配合，要求各單位在進行消費時，必須嚴格按照消費行為索取合法發(fā)票，對不符合規(guī)定的堅決不予報銷，嚴格控制違規(guī)票據(jù)入帳，采取真票報銷制度。三是加強與司法機關協(xié)作，加大執(zhí)法力度。建立國地稅與公安部門聯(lián)合的發(fā)票管理信息系統(tǒng)和發(fā)票核查體制，借助公安機關的執(zhí)法力量，聯(lián)合出擊，及時發(fā)現(xiàn)和打擊跨區(qū)域各種發(fā)票違規(guī)和偷騙稅行為，共同查處發(fā)票違法違章的大案、要案。嚴厲打擊發(fā)票違法違章行為，凈化稅收環(huán)境，整頓稅收秩序。

(六)加大發(fā)票檢查的處罰力度。在基層稅務機關中成立發(fā)票的專管機構(gòu)，集中精力，集中力量管好發(fā)票。建立發(fā)票違章舉報、獎勵制度，設立舉報電話，集中專人，晝夜值班，保證隨時接到舉報，隨時進行查處。堅持日常發(fā)票管理與發(fā)票檢查相結(jié)合，管理與檢查并重。稅務部門應結(jié)合日常征管工作，把發(fā)票的日常檢查列入重要工作日程，強化發(fā)票的日常檢查，做到經(jīng)常化、多樣化。注重日常檢查和專項檢查相結(jié)合，做到嚴查、重罰。把發(fā)票檢查作為向管理要收入的突破口，定期開展發(fā)票專項檢查，切實做好發(fā)票的日常檢查，以查促管，進一步堵塞發(fā)票管理漏洞，使發(fā)票管理的各環(huán)節(jié)工作走上良性循環(huán)的軌道。建立健全發(fā)票違章舉報獎勵制度，通過建立強大的護稅、協(xié)稅網(wǎng)絡，從源頭上堵塞發(fā)票管理漏洞，嚴厲懲處發(fā)票違章行為，改變以往重檢查輕處罰的現(xiàn)象，使發(fā)票違章處罰真正起到查處一個，震懾一片的作用。

第四篇：怎樣完善健全企業(yè)財務管理制度

怎樣完善健全企業(yè)財務管理制度

財務管理就是對企單位金運動所實施的計劃、組織、指導、協(xié)調(diào)的過程，并處理單位同各方面的財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。在單位的經(jīng)營與管理中，財務管理制度是控制和管理的核心，是適應社會主義市場經(jīng)濟體制的發(fā)展要求，提高單位核心競爭力的重要手段，尤其是在我國深入?yún)⑴c經(jīng)濟全球化進程后，經(jīng)濟全球化及我國“與國際接軌”，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，重大比例日趨協(xié)調(diào)，決策環(huán)境日益復雜，經(jīng)營風險日益加大，我國要在世界經(jīng)濟浪潮中上占有一席之地，要增強自我發(fā)展能力，實現(xiàn)效益最大化，就必須要加強財務管理制度，提高成本控制，構(gòu)建一套行之有效的財務管理制度體系。那么，怎樣才能建立一套行之有效的財務管理機制呢？筆者結(jié)合自己多年的實踐經(jīng)驗，談談自己的一點見解。

一、我國財務管理制度存在的問題

1、規(guī)章制度執(zhí)行力不強，缺乏嚴肅性

首先，財經(jīng)法規(guī)、紀律、制度的執(zhí)行力不強，有部分地區(qū)存在法制意識不強，紀律觀念淡薄，處理財會問題不講程序、流程、手續(xù)，財經(jīng)紀律松馳、違規(guī)違紀現(xiàn)象突出，粗心大意，馬馬虎虎，處理問題僅憑習慣經(jīng)驗。其次，財務工作存在不穩(wěn)定性和隨意性，缺乏嚴肅性，經(jīng)常有“主管領導調(diào)走，財會人員調(diào)整”，造成了清理不完的亂賬等現(xiàn)象。最后，有個別部門對發(fā)票、支票、收據(jù)、工時記錄等專項工作的重要性沒有得到充分的認識，不按規(guī)定辦理財政票據(jù)的核銷手續(xù)，管理不善。諸多部門即使有，也很難保證財務管理的規(guī)范性、完整性，往往流于形式。

2、資產(chǎn)管理不規(guī)范，存在隱患

（1）貨幣資金內(nèi)部管理存在漏洞，存在安全隱患。

在現(xiàn)實的管理中，有些部門沒有將不相容職務相互分離，有的擅自離開工作崗位、互串崗位和干私活等，財務監(jiān)督小組監(jiān)督工作不到位，力度不足。大額支出或超預算開支沒有辦理相關手續(xù)，公款私存現(xiàn)象較為突出，設立“小金庫”或賬外賬，這種現(xiàn)象成因復雜，且有蔓延的勢頭。

（2）固定資產(chǎn)管理制度不健全，管理缺乏有效的約束機制。

當前，存在財務分析預算管理與資產(chǎn)管理相脫節(jié)，賬務管理與固定資產(chǎn)管理脫節(jié)，致使資產(chǎn)存量不實，虛增收入和利潤，虛盈實虧，普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現(xiàn)象，固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、處置，以及對外出租出借等手續(xù)不全，未按時進行自查、項目手冊應辦未辦，并造成資產(chǎn)管理混亂無章。

3、預算管理工作沒有得到相應的重視

預算編制工作沒有給予應有的重視，導致這些資金都沒有發(fā)揮相應的功能。部分人員認為抓內(nèi)部財務管理制度是“作繭自縛”，在實際工作中，一些工作人員對編制采購預算的重要程度不夠，編制工作重視不夠，因而采取逃避和退縮的態(tài)度，形成了在實際過程中遇到的困難和阻力才跑政府，跑財政，給編制預算造成一定難度。

二、建立健全財務管理的對策及建議

1、構(gòu)建一套行之有效的財務管理制度

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的完善和公民社會的發(fā)展，傳統(tǒng)的財務管理受到了嚴峻的挑戰(zhàn)，我國只有轉(zhuǎn)變觀念，強化財務管理。要強化財務管理制度熊鶴齡：國家級人力資源專家，著名風險管控專家國家人力資源和社會保障部全國高級人才評薦中心高級專家國務院發(fā)展研究中心《國家軟實力之企業(yè)軟實力標準I版》課題專家組成員北京大學民營經(jīng)濟研究院EMBA班特46歲，大學師范專業(yè)和法學專業(yè)出身。先后擔任：HP（中國）高級經(jīng)理深圳西風信息產(chǎn)業(yè)集團公司人力資源總監(jiān)、董事局秘書長北京春雪集團公司副總裁兼人力資源總監(jiān) 北京某大型投資管理公司總裁、首席風險管控顧問；就必須要建立財務內(nèi)部控制制度，制定一套互相聯(lián)系、互相制約的程序和方法，加強財務管理創(chuàng)新機制，這些制度包括資金籌集、資金投放和使用、資金耗費、資金回籠、資金分配等四個方面，通過制定相關的制度加以保證，規(guī)范財務行為，依法理財，認真履行財務管理職能，有效地使用每一分錢，建立、健全各項財務管理工作制度提升整體管理水平。

2、建立有效控制的手段和機制

在加強統(tǒng)一管理的基礎上，結(jié)合自身的實際情況，建立健全會計核算流程、固定資產(chǎn)明細卡。對現(xiàn)金流量管理上，預算分配的審批權限，財產(chǎn)評估、清算和分配，財務目標的計劃和實施，預算審查和批準、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、決算、監(jiān)督方案和詳細的報告、時間要求都要作出具體的規(guī)定。

3、認真重視，提高財務管理水平

各單位負責人要認真學習財務知識，帶頭學習財務管理規(guī)定，學習有關財務基礎知識，對內(nèi)財務管理水平要不斷提升，樹立嚴肅財經(jīng)紀律，必須從增強責任心、完善制度、抓好隊伍不，增強依法理財觀念和能力。要充分認識到財務管理工作的艱巨性、復雜性和重要性，從思想上重視，工作上支持，行動上加強財務管理工作。

總之，隨著我國社會主義現(xiàn)代化建設步伐和市場經(jīng)濟發(fā)展的不斷深入，財務管理必須以資金管理為中心，縮小行政管理經(jīng)費支出，減輕財政支出壓力，要在業(yè)務工作范圍和內(nèi)容上嚴格限制，使其財務管理能夠充分發(fā)揮其能動性，把財務管理和會計監(jiān)督工作提高到一個新的水平，堅持科學發(fā)展觀落實到財務，財務管理向著更科學、更合理的方向邁進。

由于我們過分強調(diào)財務管理規(guī)則的重要性而忽視其效果，最后走進了制訂財務管理規(guī)則，修改規(guī)則，再制訂規(guī)則的怪圈.其實財務管理制度應當成為人們對于財務行為規(guī)則的“共享的信念”，即人們?nèi)绻幌嘈沤o定的財務管理規(guī)則，那麼就不能說有了財務管理制度.如果人們不把政府或組織的財務管理制度當一回事，那麼那些成文的財務管理制度就不構(gòu)成我們制度的一部分.同樣，這也是我們經(jīng)常看到從外部引進的財務管理制度往往很難得到有效地實施的原因。

第五篇：管理提升整改方案—關于健全完善內(nèi)控體系(參考樣式)

1、關于健全完善內(nèi)控體系

公司內(nèi)部控制體系建設基于全面風險管理的理念，認真按照中國普天內(nèi)部控制建設工作的整體部署進行。力爭到2013年底，在全公司范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范和完善的內(nèi)部控制體系。

截止2012年10月，公司已經(jīng)建立了良好可行的企業(yè)文化；遵照《公司法》、《章程》和其他法律法規(guī)等要求，建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)和公司組織架構(gòu)；建立各項內(nèi)部控制制度共87個(僅限公司本部內(nèi)部控制制度流程統(tǒng)計)，包括綜合管理制度、招投標及物資采購管理制度、人力資源管理制度、經(jīng)營財務管理制度、技術質(zhì)量管理制度、審計管理制度、黨風廉政建設制度等。同時，公司建立的三標管理體系，共有管理手冊及程序文件30個，支持性文件20個。這兩方面的制度、流程共同構(gòu)成了公司的內(nèi)部控制與管理體系。

此外，公司認真組織開展廉潔風險防控工作，通過廉潔風險防控工作共查找包括重大事項決策執(zhí)行流程、干部任免、資金管理、物資采購、招標投標、合同管理等13項業(yè)務（工作）方面各類風險點25個，其中高風險點1個，一般風險點10個，低風險點14個。并對風險點進行了整改，制定了針對風險點的防范管理措施，明確了各部門（各單位）、各崗位的廉潔風險點和廉潔風險責任，取得了廉潔風險防控工作初步成效。

今年以來，公司在日常經(jīng)營管理工作中，認真執(zhí)行內(nèi)部控制制度流程并進行監(jiān)督，沒有發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)部控制制度流程的情況發(fā)生。在專項檢查、自查、廉潔從業(yè)如外部審計、內(nèi)部審計、資金招投標采

購業(yè)務專項檢查、治理商業(yè)賄賂、效能監(jiān)察工作、述廉評廉工作及黨風廉政（廉潔從業(yè)）執(zhí)行情況檢查等工作中，沒有發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)部控制制度的情況發(fā)生。

為了進一步完善內(nèi)部控制體系建設，完善內(nèi)部控制制度和流程，加強全面風險防范管理，按照公司所處業(yè)務行業(yè)特點，結(jié)合經(jīng)營管理實際，以切實搞好“管理提升活動”為契機，2012年10月制定了《首信股份內(nèi)部控制體系建設工作方案》。對內(nèi)部控制體系建設工作的總體目標、工作計劃、組織保障和工作步驟等工作進行了詳細部署，要求通過以上工作的開展，制定內(nèi)部控制體系評價標準、促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行、實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，為公司經(jīng)營管理各項工作的開展提供保障，為全面完成經(jīng)營各項任務指標服務。